中級會計職稱歷年真題答案-2019年中級經(jīng)濟法真題一

1

下列各項中，屬于《合同法》調(diào)整范圍的是（）o

A.陳某與張某簽訂的收養(yǎng)協(xié)議

B.趙某與乙公司簽訂的租賃合同

C.王某與錢某簽訂的子女監(jiān)護權協(xié)議

D.甲公司與李某簽訂的勞動合同

［參考答案］B

［答案解析］

解析：（1）選項AC：涉及婚姻、收養(yǎng)、監(jiān)護等有關身份關系的協(xié)議，不屬于《合同法》調(diào)整的范圍。

（2）選項D：中華人民共和國境內(nèi)的企業(yè)、個體經(jīng)濟組織、民辦非企業(yè)單位等組織與勞動者之間，

以及國家機關、事業(yè)單位、社會團體和與其建立勞動關系的勞動者之間建立勞動關系，訂立、履行、

變更、解除或者終止勞動合同，適用《勞動合同法》

2

根據(jù)個人獨資企業(yè)法律制度的規(guī)定，下列關于個人獨資企業(yè)法律特征的表述中，正確的是（）。

A.個人獨資企業(yè)不具有法人資格

B.個人獨資企業(yè)投資人以出資額為限對企業(yè)債務承擔責任

C.個人獨資企業(yè)可以由企業(yè)出資設立

D.個人獨資企業(yè)可以由一個外國公民投資設立

［參考答案］A

［答案解析］

解析：（1）選項B：個人獨資企業(yè)的投資人對企業(yè)的債務承擔無限責任；（2）選項CD：設立個人獨

資企業(yè)的只能是一個自然人且為中國公民。

3

甲有限責任公司（下稱“甲公司”）由張某、李某、王某、趙某四人出資設立，四人出資比例分別是

10%,15%,20%,55%,公司章程對議事規(guī)則和表決權的行使未作特別規(guī)定。甲公司召開股東會會議，

就增加注冊資本事項進行表決。下列關于股東會就該事項決議的表述中，正確的是（）O

A.李某和趙某同意即可通過決議

B.張某、李某、王某三人同意即可通過決議

C.必須四人都同意才能通過決議

D.趙某同意即可通過決議

［參考答案］A

［答案解析］

解析：股東會會議由股東按照出資比例行使表決權；但是，公司章程另有規(guī)定的除外。股東會會議作

出修改公司章程、增加或者減少注冊資本的決議，以及公司合并、分立、解散或者變更公司形式的決

議，必須經(jīng)代表2/3以上表決權的股東通過。

4

根據(jù)民事法律制度的規(guī)定，下列各項中，屬于民事法律行為的是()o

A.張某觀測宇宙黑洞

B.王某與機器人對弈

C.李某購買考試教材

D.劉某食用新鮮草莓

［參考答案］C

［答案解析］

解析：選項ABD：民事法律行為以設立、變更、終止民事法律關系為目的，完全不影響民事法律關系

的行為不屬于民事法律行為。

5

根據(jù)增值稅法律制度的規(guī)定，納稅人提供的下列服務中，屬于“郵政服務一一郵政普通服務”的是()。

A.郵票發(fā)行

B.盲人讀物寄遞

C.郵冊銷售

D.郵政代理

［參考答案］A

［答案解析］

解析：（1）選項B：屬于郵政特殊服務；（2）選項CD：屬于其他郵政服務。

6

鄭某投資設立甲個人獨資企業(yè)（下稱“甲企業(yè)”），委托王某管理企業(yè)事務，委托書中明確10萬元

以上的交易需經(jīng)鄭某同意。2019年7月，王某未經(jīng)鄭某同意，以甲企業(yè)的名義向善意第三人購買一

批貨物，簽訂了一份金額為15萬元的買賣合同。下列關于該合同效力的表述中，正確的是（）0

A.合同部分無效，甲企業(yè)有義務支付10萬元貨款，超過部分由王某個人承擔

B.合同無效，甲企業(yè)有權拒絕支付15萬元貨款

C.合同有效，甲企業(yè)有義務支付15萬元貨款

D.合同效力待定，甲企業(yè)追認后，方有義務支付15萬元貨款

［參考答案］C

［答案解析］

解析：個人獨資企業(yè)投資人可以委托或者聘用其他具有民事行為能力的人負責企業(yè)的事務管理。個人

獨資企業(yè)的投資人與受托人或者被聘用人員之間有關權利義務的限制只對受托人或者被聘用人員有

效，對善意第三人并無約束力，受托人或者被聘用人員超出投資人的限制與善意第三人的有關業(yè)務交

往應當有效。

7

2018年度甲居民企業(yè)利潤總額為1000萬元，實際發(fā)生研發(fā)費用支出800萬元。該研發(fā)費用未形成無

形資產(chǎn)計入當期損益，甲居民企業(yè)在計算2018年度企業(yè)所得稅應納稅所得額時，可以加計扣除的研

發(fā)費用為（）萬元。

A.600

B.800

C.120

D.1400

［參考答案］A

［答案解析］

解析：（1）企業(yè)開展研發(fā)活動中實際發(fā)生的研發(fā)費用，末形成無形資產(chǎn)計入當期損益的，在按照規(guī)

定據(jù)實扣除的基礎上，在2018年1月1日至2020年12月31日期間，再按照實際發(fā)生額的75%在稅

前加計扣除；形成無形資產(chǎn)的，在上述期間按照無形資產(chǎn)成本的175%在稅前攤銷。（2）2018年度甲

居民企業(yè)可以加計扣除的研發(fā)費用=800錯75%=600（萬元）

8

11周歲的張某未事先征得法定代理人的同意，將其價值3000元的學習機贈送給同學李某。該贈與的

效力為（）O

A.可撤銷

B.有效

C.無效

D.效力待定

［參考答案］D

［答案解析］

解析：8周歲以上的未成年人為限制民事行為能力人。限制民事行為能力人超出自己的行為能力范圍

與他人訂立的合同，為效力待定合同。

9

2019年5月，甲企業(yè)接受乙企業(yè)的委托，將乙企業(yè)交付的一批煙葉加工成煙絲。甲企業(yè)在計算上述

業(yè)務應納增值稅額時，下列款項不屬于價外費用的是（）O

A.代收代繳煙絲的消費稅

B.運輸裝卸費

C.獎勵費

D.包裝費

［參考答案］A

［答案解析］

解析：價外費用包括價外向買方收取的手續(xù)費、補貼、基金、集資費、返還利潤、獎勵費、違約金、

滯納金、延期付款利息、賠償金、代收款項、代墊款項、包裝費、包裝物租金、儲備費、優(yōu)質(zhì)費、運

輸裝卸費以及其他各種性質(zhì)的價外收費，但不包括受托加工應征消費稅的消費品所代收代繳的消費

稅。

10

根據(jù)民事法律制度的規(guī)定，下列關于訴訟時效期間屆滿法律效力的表述中，不正確的是()

A.訴訟時效期間屆滿后，權利人喪失勝訴權

B.訴訟時效期間屆滿后，實體權利本身歸于消滅

C.訴訟時效期間屆滿后，當事人起訴的，人民法院應當受理

D.訴訟時效期間屆滿后，當事人自愿履行義務的，不受訴訟時效限制

［參考答案］B

［答案解析］

解析：選項B：訴訟時效期間屆滿時消滅的是勝訴權，并不消滅實體權利。

11

根據(jù)公司法律制度的規(guī)定，下列關于公積金的表述中，不正確的是()O

A.法定公積金轉(zhuǎn)為資本時，所留存的該項公積金不得少于轉(zhuǎn)增前公司注冊資本的25%

B.公積金可以用于擴大公司生產(chǎn)經(jīng)營

C.公積金分為盈余公積金和資本公積金

D.資本公積金可以用于彌補公司的虧損

［參考答案］D

［答案解析］

解析：選項D：資本公積金不得用于彌補公司的虧損。

12

甲居民企業(yè)為軟件生產(chǎn)企業(yè)。2018年度甲居民企業(yè)實際發(fā)生的合理工資薪金總額為5000萬元，發(fā)生

職工教育經(jīng)費支出625萬元，其中職工培訓費用支出200萬元。甲居民企業(yè)在計算2018年度企業(yè)所

得稅應納稅所得額時，淮予扣除的職工教育經(jīng)費為()萬元。

A.400

B.425

C.625

D.600

［參考答案］D

［答案解析］

解析：（1）企業(yè)發(fā)生的職工教育經(jīng)費支出，不超過工資薪金總額8%的部分，準予扣除；超過部分，

準予在以后納稅年度結(jié)轉(zhuǎn)扣除。（2）軟件生產(chǎn)企業(yè)發(fā)生的職工教育經(jīng)費中的職工培訓費用，在計算

當年的企業(yè)所得稅應納稅所得額時，可以據(jù)實全額扣除。（3）甲居民企業(yè)2018年職工教育經(jīng)費的扣

除限額=5000錯8%400（萬元），而實際發(fā)生額625萬元中的職工培訓費支出200萬元可以直接扣除,

剩余部分的425萬元只能按限額400萬元扣除，因此甲居民企業(yè)2018年準予扣除的職工教育經(jīng)費

=400+200=600（萬元

13

根據(jù)預算法律制度的規(guī)定，下列各項中，不屬于鄉(xiāng)鎮(zhèn)政府的預算管理職權的是（）o

A.決定本級預算預備費的動用

B.向本級人民代表大會作關于本級預算草案的報告

C.組織本級預算的執(zhí)行

D.監(jiān)督本級預算的執(zhí)行

［參考答案］D

［答案解析］

解析：鄉(xiāng)、民族鄉(xiāng)、鎮(zhèn)政府的預算管理職權：（1）編制權。編制本級預算、決算草案；編制本級預

算的調(diào)整方案。（2）報告權。向本級人民代表大會作有關本級預算草案的報告（選項B）：向本級

人民代表大會報告本級預算的執(zhí)行情況。（3）執(zhí)行權，組織本級預算的執(zhí)行（選項C）（4）決定權,

決定本級預算預備費的動用（選項A）。

14

根據(jù)公司法律制度的規(guī)定，下列關于股份有限公司股份轉(zhuǎn)讓的表述中，正確的是（）O

A.股東將無記名股票交付給受讓人后即發(fā)生轉(zhuǎn)讓的效力

B.公司在任何情況下都不得收購本公司股票

C.上市公司董事會秘書不得買賣本公司股票

D.公司可以接受本公司股票作為質(zhì)押權的標的

［參考答案］A

［答案解析］

解析：（1）選項B：公司不得收購本公司股份。但是，有下列情形之一的除外：①減少公司注冊資

本：②與持有本公司股份的其他公司合并：③股東因?qū)蓶|大會作出的公司合并、分立決議持異議，

要求公司收購其股份；④將股份用于員工持股計劃或者股權激勵；⑤將股份用于轉(zhuǎn)換上市公司發(fā)行的

可轉(zhuǎn)換為股票的公司債券；⑥上市公司為維護公司價值及股東權益所必需。（2）選項C：上市公司

董事、監(jiān)事和高級管理人員在下列期間不得買賣本公司股票：①上市公司定期報告公告前30日內(nèi)；

②上市公司業(yè)績預告、業(yè)績快報公告前10日內(nèi)；③自可能對本公司股票交易價格產(chǎn)生重大影響的重

大事項發(fā)生之日或者在決策過程中，至依法披露后2個交易日內(nèi)。并非絕對不得買賣。（3）選項D：

公司不得接受本公司的股票作為質(zhì)押權的標的。

15

根據(jù)證券法律制度的規(guī)定，下列各項中，屬于上市公司持續(xù)信息披露的文件是（）O

A.中期報告

B.招股說明書

C.上市公告書

D.債券募集說明書

［參考答案］A

［答案解析］

解析：定期報告是上市公司進行持續(xù)信息披露的主要形式之一，包括年度報告、中期報告（選項A）

和季度報告

16

甲公司為增值稅一般納稅人，2019年6月銷售新型彩電1000臺，每臺含增值稅售價5650元，另外

采取以舊換新方式銷售同型號彩電200臺，收回的舊彩電每臺折價260元，實際每臺收款5390元，

已知增值稅稅率為13吼甲公司當月上述業(yè)務增值稅銷項稅額為()元。

A.780000

B.87464

C.77401770

D.881400

［參考答案］A

［答案解析］

解析：(1)納稅人采取以舊換新方式銷售貨物〔金銀首飾除外)，應當按新貨物的同期銷售價格確

定銷售額。(2)甲公司當月增值稅銷項稅額=5650X(1000+200)/(1+13%)X13%=780000(元)。

17

下列關于子公司法人資格和民事責任承擔的表述中，符合公司法偉制度規(guī)定的是()o

A.子公司具有法人資格，獨立承擔民事責任

B.子公司不具有法人資格，其財產(chǎn)不足以清償?shù)拿袷仑熑?，由母公司承?/p>

C.子公司不具有法人資格，其民事責任由母公司承擔

D.子公司不具有法人資格，應與母公司共同承擔民事責任

［參考答案］A

［答案解析］

解析：母公司和子公司都具有法人資格，在注律上是彼此獨立的企業(yè)，子公司具有法人資格，依法獨

立承擔民事責任

18

根據(jù)合伙企業(yè)法律制度的規(guī)定，下列屬于普通合伙企業(yè)合伙人當然退伙情形的是()o

A.合伙人未履行出資義務

B.合伙人因重大過失給合伙企業(yè)造成損失

C.合伙人個人喪失償債能力

D.合伙人在執(zhí)行合伙事務時有不正當行為

［參考答案］C

［答案解析］

解析：選項ABD：屬于普通合伙人除名的事由。

19

根據(jù)企業(yè)所得稅法律制度的規(guī)定，居民企業(yè)取得的下列收入中，屬于不征稅收入的是（）

A.財政撥款

B.國債利息

C.存款利息

D.捐贈收入

［參考答案］A

［答案解析］

解析：（1）選項B：屬于免稅收入；（2）選項CD：屬于應稅收入。

20

2017年12月1日，甲居民企業(yè)因生產(chǎn)經(jīng)營需要向銀行借款3000元，年利率6吼2018年4月1日，

甲居民企業(yè)將該筆借款全部用于建設新廠房，同年12月31日，該廠房竣工結(jié)算并交付使用，甲居民

企業(yè)在計算2018年度企業(yè)所得稅應納稅所得額時，可以直接扣除的該項借款費用為。萬元。

A.180

B.135

C.45

D.15

［參考答案］C

［答案解析］

解析：（1）企業(yè)在生產(chǎn)經(jīng)營活動中發(fā)生的合理的不需要資本化的借款費用，準予扣除。

（2）企業(yè)為購置、建造固定資產(chǎn)、無形資產(chǎn)和經(jīng)過12個月以上的建造才能達到預定可銷售狀態(tài)的存

貨發(fā)生的借款，在有關資產(chǎn)購置、建造期間發(fā)生的合理的借款費用，應當作為資本性支出計入有關資

產(chǎn)的成本，并依照有關規(guī)定扣除。（3）甲居民企業(yè)可以直接扣除的借款費用=3000x6%+12x3=45（萬

元）。

21

根據(jù)證券法律制度的規(guī)定，下列關于上市公司協(xié)議收購的表述中，不正確的是（）O

A.收購協(xié)議達成后，收購人必須公告該收購協(xié)議

B.收購協(xié)議達成后，收購人必須將該收購協(xié)議向國務院證券監(jiān)督管理機構(gòu)及證券交易所作出書面報告

C.協(xié)議收購是在證券交易所之外進行的收購

D.收購人擬通過協(xié)議方式收購上市公司30%股份的，需經(jīng)國務院證券監(jiān)督管理機構(gòu)批準

［參考答案］D

［答案解析］

解析：（1）選項AB：收購協(xié)議達成后，收購人必須在3日內(nèi)將該收購協(xié)議向國務院證券監(jiān)督管理機

構(gòu)及證券交易所作出書面報告，并予公告。（2）選項C：協(xié)議收購是指收購人在證券交易所之外，

通過與被收購公司的股東協(xié)商一致達成協(xié)議，受讓其持有的上市公司的股份而進行的收購。（3）選

項D：收購人擬通過協(xié)議方式收購上市公司30%股份的，無須經(jīng)國務院證券監(jiān)督管理機構(gòu)批準。

22

廣州的甲公司與深圳的乙公司在北京協(xié)商訂立一份書面合同，雙方約定合同成立地點在上海，但實際

情況是，甲公司在廣州簽字蓋章后將合同郵寄到深圳給乙公司簽字蓋章，該合同的成立地點是（）o

A.北京

B.廣州

C.深圳

D.上海

［參考答案］D

［答案解析］

解析：當事人對合同的成立地點另有約定的，按照其約定。采用書面形式訂立合同，合同約定的成立

地點與實際簽字或者蓋章地點不符的，應當認定約定的地點為合同成立地點。

23

根據(jù)政府采購法律制度的規(guī)定，下列各項中，不屬于政府采購方式的是()o

A.邀請招標

B.詢價

C.公開招標

D.指定采購

［參考答案］D

［答案解析］

解析：政府采購采用以下方式：公開招標、邀請招標、競爭性談判、單一來源采購、詢價和國務院政

府采購監(jiān)督管理部門認定的其他采購方式。

24

根據(jù)保險法律制度的規(guī)定，下列不屬于保險公司終止原因的是()o

A.解散

B.被撤銷

C.破產(chǎn)

D.被接管

［參考答案］D

［答案解析］

解析：保險公司終止的原因有：解散、被撤銷、破產(chǎn)

25

甲貿(mào)易公司為增值稅一般納稅人，2019年7月進口一批原材料，關稅完稅價格為170萬元。已知該

批原材料關稅稅額為17萬元，增值稅稅率為13乳甲貿(mào)易公司進口該批原材料應納的增值稅額為()

萬元。

A.19.56

B.18.7

C.22.1

D.24.31

［參考答案］D

［答案解析］

解析：甲貿(mào)易公司進口該批原材料應納的增值稅額=（關稅完稅價格+關稅稅額）錯增值稅稅率=

（170+17）錯13%=24.31（萬元）o

26

根據(jù)合伙企業(yè)法律制度的規(guī)定，下列不屬于甲合伙企業(yè)財產(chǎn)的是（）o

A.合伙人李某對王某的貨款債權

B.甲合伙企業(yè)接受丙公司捐贈的原材料

C.甲合伙企業(yè)對乙公司的應收賬款

D.合伙人黃某出資的房屋

［參考答案］A

［答案解析］

解析：合伙企業(yè)財產(chǎn)包括：（1）合伙人的出資（選項D）（2）以合伙企業(yè)名義取得的收益（選項C）

（3）合伙企業(yè)依法取得的其他財產(chǎn)（選項B）。

27

2018年度甲居民企業(yè)實際發(fā)生的下列支出中，在計算當年度企業(yè)所得稅應納稅所得額時準予扣除的

是（）

A.向母公司支付的管理費20萬元

B.向乙公司支付的合同違約金3萬元

C.向稅務機關繳納的稅收滯納金1萬元

D.向股東支付的股息40萬元

［參考答案］B

［答案解析］

解析：（1）選項A：企業(yè)之間支付的管理費、企業(yè)內(nèi)營業(yè)機構(gòu)之間支付的租金和特許權使用費，以

及非銀行企業(yè)內(nèi)營業(yè)機構(gòu)之間支付的利息，不得在稅前扣除。（2）選項C：稅收滯納金，不得在稅

前扣除。（3）選項D：向投資者支付的股息、紅利等權益性投資收益款項，不得在稅前扣除。

28

甲公司與乙公司簽訂買賣合同，并在合同中約定了仲裁條款，但未選定仲裁委員會。關于該仲裁條款

效力及適用的下列表述中，正確的是（）o

A.當事人可以就仲裁委員會的選擇簽訂補充協(xié)議；達不成補充協(xié)議的，該仲裁條款無效

B.該仲裁條款有效；約定的仲裁事項發(fā)生爭議時，由合同簽訂地的仲裁委員會審理

C.該仲裁條款無效

D.該仲裁條款有效；約定的仲裁事項發(fā)生爭議時，由合同履行地的仲裁委員會審理

［參考答案］A

［答案解析］

解析：仲裁協(xié)議對仲裁事項或仲裁委員會沒有約定或者約定不明確的，當事人可以補充協(xié)議：達不成

補充協(xié)議的，仲裁協(xié)議無效。

29

甲公司為增值稅小規(guī)模納稅人，2019年第二季度銷售自己便用過的貨車1輛，開具增值稅普通發(fā)票,

取得含增值稅銷售額309000元；銷售自己使用過的包裝物一批，取得含增值稅銷售額20600元。甲

公司上述業(yè)務應納的增值稅額為（）萬元。

A.9600

B.6000

C.6600

D.600

［參考答案］C

［答案解析］

解析：（1）小規(guī)模納稅人銷售自己使用過的固定資產(chǎn)（不動產(chǎn)除外），減按2%征收增值稅。（2）

小規(guī)模納稅人銷售自己使用過的除固定資產(chǎn)以外的物品，應按3%的征收率征收增值稅。（3）甲公司

上述業(yè)務應納的增值稅額=309000+（1+3%）錯2%+20600+（1+3%）錯3%=6600（元）

30

2018年度甲居民企業(yè)銷售收入為8000萬元，營業(yè)外收入為1000萬元，實際發(fā)生與生產(chǎn)經(jīng)營有關的

業(yè)務招待費為70萬元，甲居民企業(yè)在計算2018年度企業(yè)所得稅應納稅所得額時，準予扣除的業(yè)務招

待費為O萬元。

A.45

B.43

C.42

D.40

［參考答案］D

［答案解析］

解析：（1）企業(yè)發(fā)生的與生產(chǎn)經(jīng)營活動有關的業(yè)務招待費支出。按照發(fā)生額的60%扣除，但最高不

得超過當年銷售（營業(yè)）收入的5%。。（2）發(fā)生額的60%=70錯60%=42（萬元）＞銷售（營業(yè)）收入

的5%。=8000錯5%=40（萬元），故甲居民企業(yè)2018年準予扣除的業(yè)務招待費為40萬元。

31

根據(jù)公司法律制度的規(guī)定，下列關于股份有限公司監(jiān)事會的表述中，正確的有（）

A.職工代表的比例不得少于監(jiān)事會成員的1/3

B.總經(jīng)理可以兼任監(jiān)事

C.監(jiān)事會設主席1人

D.監(jiān)事會成員不得少于3人

［參考答案］A,C,D

［答案解析］

解析：選項B：董事、高級管理人員不得兼任監(jiān)事。

32

某私募基金的組織形式為有限合伙企業(yè)，其有限合伙人陳某的下列行為中，不違反合伙企業(yè)法律制度

規(guī)定的有()o

A.對該基金的經(jīng)營管理提出建議

B.未經(jīng)授權代表該基金對外簽訂合同

C.參與選擇承辦該基金審計業(yè)務的會計師事務所

D.參與決定普通合伙人退伙

［參考答案］A,C.D

［答案解析］

解析：選項B：有限合伙人不執(zhí)行合伙企業(yè)事務，不得對外代表有限合伙企業(yè)。

33

根據(jù)民事法律制度的規(guī)定，下列代理行為無效的有()o

A.鄭某受王某委托代為收養(yǎng)子女

B.趙某受錢某委托代為購買汽車

C.周某受吳某委托代為婚姻登記

D.孫某受李某委托代為租賃房屋

［參考答案］A.C

［答案解析］

解析：選項AC：依照法律規(guī)定或按照雙方當事人約定，應當由本人實施的民事法律行為，不得代理,

如訂立遺囑、婚姻登記、收養(yǎng)子女等。本人未親自實施的，應當認定行為無效。

34

根據(jù)公司法律制度的規(guī)定，下列關于國有獨資公司組織機構(gòu)的表述中，正確的有()O

A.國有獨資公司董事會成員中應當有公司職工代表

B.國有獨資公司不設立股東會，由國有資產(chǎn)監(jiān)督管理機構(gòu)行使股東會職權

C.國有獨資公司的董事每屆任期不得超過3年

D.國有獨資公司監(jiān)事會成員不得少于3人

［參考答案］A,B,C

［答案解析］

解析：選項D：國有獨資公司設監(jiān)事會，其成員不得少于5人。

35

根據(jù)合同法律制度規(guī)定，當事人未作特別約定的情況下，下列關于買賣合同標的物損毀、滅失風險承

擔的表述中，正確的有()o

A.出賣人按照約定將標的物置于交付地點，買受人違反約定沒有收取的，標的物毀損、滅失的風險自

違反約定之日起由買受人承擔

B.因買受人原因致使標的物不能按照約定的期限交付的，買受人應當自違反的定之日起承擔標的物損

毀、滅失的風險

C.出賣人按照約定未交付有關標的物的單證和資料的，不影響標的物損毀、滅失風險的轉(zhuǎn)移

D.出賣人根據(jù)合同約定將標的物運送至買受人指定地點并交付給承運人后，標的物損毀、滅失的風險

由買受人承擔

［參考答案］A,B,C,D

［答案解析］

解析：(1)選項AC：出賣人按照約定或者依照法律規(guī)定將標的物置于交付地點，買受人違反約定沒

有收取的，標的物毀損、滅失的風險自違反約定之日起由買受人承擔。出賣人按照約定未交付有關標

的物的單證和資料的，不影響標的物毀損、滅失風險的轉(zhuǎn)移

(2)選項BD：因買受人的原因致使標的物不能按照約定的期限交付的，買受人應當自違反約定之日

起承擔標的物毀損滅失的風險。出賣人根據(jù)合同約定將標的物運送至買受人指定地點并交付給承運人

后，標的物毀損、滅失的風險由買受人負擔。當事人另有約定的除外。

36

根據(jù)公司法律制度的規(guī)定，股份有限公司股東大會所作的下列決議中，必須經(jīng)出席會議的股東所持有

表決權的2/3上通過的有()o

A.批準公司年度預算方案的決議

B.公司合并、分立、解散的決議

C.變更公司形式的決議

D.增加或者減少注冊資本的決議

［參考答案］B,C.D

［答案解析］

解析：股東大會作出修改公司章程、增加或者減少注冊資本的決議，以及公司合并、分立、解散或者

變更公司形式的決議，必須經(jīng)出席會議的股東所持表決權的2/3以上通過。

37

根據(jù)增值稅法律制度的規(guī)定，下列情形中，不屬于在中國境內(nèi)銷售服務的有()o

A.日本己公司為在該國留學的中國學生朱某提供住宿服務

B.中國境內(nèi)甲會計師事務所為境內(nèi)乙公司在境外上市提供審計服務

C.美國戊公司將小汽車出租給在該國自駕旅游的中國居民馬某

D.法國丙公司將其擁有的位于中國境內(nèi)的不動產(chǎn)出租給韓國丁公司

［參考答案］A.C

［答案解析］

解析：下列情形不屬于在境內(nèi)銷售服務或者無形資產(chǎn)，不征收增值稅：

(1)境外單位或者個人向境內(nèi)單位或者個人銷售完全在境外發(fā)生的服務。(選項A)

(2)境外單位或者個人向境內(nèi)單位或者個人銷售完全在境外使用的無形資產(chǎn)。

(3)境外單位或者個人向境內(nèi)單位或者個人出租完全在境外使用的有形動產(chǎn)。(選項C)

選項B：屬于在中國境內(nèi)銷售的服務，選項D：由于不動產(chǎn)位于我國境內(nèi)，也屬于在我國境內(nèi)銷售服

務。

38

根據(jù)企業(yè)所得稅法律制度的規(guī)定，納稅人實際發(fā)生符合條件的下列支出中，對超過規(guī)定限額的部分，

準予在以后納稅年度結(jié)轉(zhuǎn)扣除的有()

A.廣告費和業(yè)務宣傳費

B.職工教育經(jīng)費

C.職工福利費

D.業(yè)務招待費

［參考答案］A,B

［答案解析］

解析：廣告費和業(yè)務宣傳費、職工教育經(jīng)費、公益性捐贈超過規(guī)定限額的部分，準予在以后納稅年度

結(jié)轉(zhuǎn)扣除(公益性捐贈超額部分有3年的限制)。而職工福利費和業(yè)務招待費沒有對超過規(guī)定限額的

部分準予在以后納稅年度結(jié)轉(zhuǎn)扣除的規(guī)定.

39

根據(jù)政府采購法律制度的規(guī)定，下列關于政府采購合同的表述中，正確的有()o

A.履約保證金的數(shù)額可以為政府采購合同金額的20%

B.小額政府采購合同簽訂后，采購人不必將合同副本報有關部門備案

C.政府采購合同中涉及國家秘密的內(nèi)容不在媒體上公告

D.經(jīng)采購人同意，成交供應商可以依法采取分包方式履行合同

［參考答案］C,D

［答案解析］

解析：(1)選項A：履約保證金的數(shù)額不得超過政府采購合同金額的10%o(2)選項B：政府采購

項目的采購合同自簽訂之日起7個工作日內(nèi)，采購人應當將合同副本報同級政府采購監(jiān)督管理部門和

有關部門備案。

40

根據(jù)企業(yè)所得稅法律制度的規(guī)定，下列關于無形資產(chǎn)攤銷費用稅前扣除的表述中，正確的有()o

A.除有關法律規(guī)定或合同約定了使用年限的外，無形資產(chǎn)的攤銷年限不得低于10年

B.企業(yè)自創(chuàng)商譽的支出，準予計算攤銷費用扣除

C.允許攤銷的無形資產(chǎn)按直線法計算的攤銷費

D.企業(yè)外購商譽的支出，在企業(yè)整體轉(zhuǎn)讓或清算時，準予扣除

［參考答案］A,C,D

［答案解析］

解析：選項B：企業(yè)自創(chuàng)商譽不得計算攤銷費用扣除。

41

下列關于普通合伙企業(yè)合伙人轉(zhuǎn)讓其在合伙企業(yè)中的財產(chǎn)份額的表述中，符合合伙企業(yè)法律制度規(guī)定

的有()。

A.除合伙協(xié)議另有約定外，合伙人向合伙人以外的人轉(zhuǎn)讓其在合伙企業(yè)中的財產(chǎn)份額的，須經(jīng)其他合

伙人一致同意

B.合伙人之間轉(zhuǎn)讓其在合伙企業(yè)中的全部或者部分財產(chǎn)份額的，應當通知其他合伙人

C.合伙人向合伙人以外的人轉(zhuǎn)讓其在合伙企業(yè)中的財產(chǎn)份額的，同等條件下，其他合伙人有優(yōu)先購買

權，但是合伙協(xié)議另有約定的除外

D.合伙人向合伙人以外的人轉(zhuǎn)讓其在合伙企業(yè)中的財產(chǎn)份額，其他合伙人既不同意轉(zhuǎn)讓也不行使優(yōu)先

購買權的，視為同意轉(zhuǎn)讓

［參考答案］A,B.C

［答案解析］

解析：選項AD：普通合伙人自行對外轉(zhuǎn)讓財產(chǎn)份額時，除非合伙協(xié)議另有約定，否則必須取得其他

合伙人的一致同意，不能獲得一致同意的，只能考慮是否符合協(xié)議退伙或通知退伙的條件而退出企業(yè)。

42

根據(jù)票據(jù)法律制度的規(guī)定，下列情形中，導致匯票無效的有Oo

A.陳某在匯票上記載“收貨后付款”

B.李某出票時未記載付款人名稱

C.王某將中文大寫“伍萬元整”的匯票數(shù)碼記載為“5000”

D.鄭某出票時未記載付款日期

［參考答案］B.C

43

根據(jù)增值稅法律制度的規(guī)定，一般納稅人發(fā)生的下列行為中，不得開具增值稅專用發(fā)票的有()o

A.向消費者個人銷售食品

B.向一般納稅人銷售免稅商品

C.向一般納稅人銷售機床

D.向消費者個人提供修理修配勞務

［參考答案］A,B.D

［答案解析］

解析：選項C：向一般納稅人銷售機床可以開具增值稅專用發(fā)票。

44

根據(jù)企業(yè)所得稅法律制度的規(guī)定，下列關于企業(yè)所得稅征收管理的表述中，正確的有Oo

A.非居民企業(yè)在中國境內(nèi)設立機構(gòu)、場所的，以機構(gòu)、場所所在地為納稅地點

B.居民企業(yè)在中國境內(nèi)設立不具有法人資格營業(yè)機構(gòu)的，應當匯總計算并繳納企業(yè)所得稅

C.企業(yè)應當在辦理注銷登記前，就其清算所得同稅務機關申報并依法繳納企業(yè)所得稅

D.企業(yè)在一個納稅年度中間開業(yè)，使該納稅年度的實際經(jīng)營期不足12個月的，應當以滿12個月時為

一個納稅年度

［參考答案］A,B.C

［答案解析］

解析：選項D：企業(yè)在一個納稅年度中間開業(yè)，或者終止經(jīng)營活動，使該納稅年度的實際經(jīng)營期不足

12個月的應當以其實際經(jīng)營期為一個納稅年度，而不是應當以滿12個月時為一個納稅年度。

45

根據(jù)民事訴訟法律制度的規(guī)定，對于當事人的下列再審申請，人民法院不子受理的有()

A.再審申請被駁回后再次提出申請的

B.在人民檢察院對當事人的申請作出不予提出再審檢察建議后又提出申請的

C.對再審判決、裁定提出申請的

D.在調(diào)解書發(fā)生法律效力后3個月提出申請的

［參考答案］A,B,C

［答案解析］

解析：當事人申請再審，有下列情形之十的，人民法院不予受理：（1）再審申請被駁回后再次提出

申請的；（2）對再審判決、裁定提出申請的；（3）在人民檢察院對當事人的申請作出不予提出再審

檢察建議或者抗訴決定后又提出申請的。

46

查閱公司賬簿的權利屬于股東的共益權。（）

A.

正確

B.

錯誤

［參考答案］正確

47

某國有企業(yè)擬與張某、李某設立一家合伙企業(yè)，該擬設立的合伙企業(yè)可以是普通合伙企業(yè)。（）

A.

正確

B.

錯誤

［參考答案］錯誤

［答案解析］

解析：國有獨資公司、國有企業(yè)、上市公司以及公益性的事業(yè)單位、社會團體不得成為普通合伙人。

48

行為人與相對人惡意串通，損害他人合法權益的民事法律行為，自法院宣告其無效時起失去法律約束

力。（）

A.

正確

B.

錯誤

［參考答案］錯誤

［答案解析］

解析：行為人與相對人惡意串通，損害他人合法權益的民事法律行為無效。無效的民事法律行為自始

沒有法律約束力。

49

一般納稅人從按照簡易計稅方法依照3%征收率計算增值稅的小規(guī)模納稅人購入農(nóng)產(chǎn)品，取得增值稅

專用發(fā)票的，以增值稅專用發(fā)票上注明的增值稅額抵扣進項稅額。()

A.

正確

B.

錯誤

［參考答案］錯誤

［答案解析］

解析：一般納稅人從按照簡易計稅方法依照3%征收率計算繳納增值稅的小規(guī)模納稅人取得增值稅專

用發(fā)票的，以增值稅專用發(fā)票上注明的金額和10%的扣除率計算進項稅額。

50

因被保險人張某抗拒依法采取的刑事強制措施致其自身傷殘的，保險人應承擔給付保險金的責任。()

A.

正確

B.

錯誤

［參考答案］錯誤

［答案解析］

解析：因被保險人故意犯罪或者抗拒依法采取的刑事強制措施導致其傷殘或者死亡的，保險人不承擔

給付保險金的責任；投保人已交足2年以上保險費的，保險人應當按照合同約定退還保險單的現(xiàn)金價

值。

51

出口企業(yè)未將不同稅率的出口貨物分開報關、核算的，應從低適用退稅率計算增值稅出口退稅。()

A.

正確

B.

錯誤

［參考答案］正確

［答案解析］

解析：出口企業(yè)應將不同稅率的貨物分開核算和申報，未分開報關、核算或劃分不清的，一律從低適

用退稅率計算退免稅。

52

2019年度甲居民企業(yè)新購進一臺單價480萬元的設備用于生產(chǎn)經(jīng)營，該設備采購金額允許一次性計

入當期成本費用在計算企業(yè)所得稅應納稅所得額時扣除，不再分年度計算折舊。()

A.

正確

B.

錯誤

［參考答案］正確

［答案解析］

解析：企業(yè)在2018年1月1日至2020年12月31日期間新購進的設備、器具，單位價值不超過500

萬元的，允許一次性計入當期成本費用在計算應納稅所得額時扣除，不再分年度計算折舊。

53

專利權是一種全球性的權利，在一國取得專利權后，可在全球受到法律保護。()

A.

正確

B.

錯誤

［參考答案］錯誤

［答案解析］

解析：知識產(chǎn)權(專利權)作為一種專有權在空間上的效力是有限的，它只在授予或者確認其權利的

國家和地區(qū)發(fā)生法律效力，受到法律保護。

54

融資租賃期間，承租人享有租賃物的所有權。()

A.

正確

B.

錯誤

［參考答案］錯誤

［答案解析］

解析：融資租賃期間，出租人享有租賃物的所有權。

55

在計算企業(yè)所得稅應納稅所得額時，企業(yè)財務、會計處理辦法與稅收法律法規(guī)的規(guī)定不一致的，應當

依照稅收法律法規(guī)的規(guī)定計算。()

A.

正確

B.

錯誤

［參考答案］正確

56

2016年，甲、乙公司與張某在A市共同出資設立丙衛(wèi)浴有限責任公司（下稱“丙公司”），注冊資

本為1000萬元。甲公司、乙公司、張某的出資比例為5:4:1。丙公司章程對股東表決權行使及股東

會議事規(guī)則未作特別規(guī)定。股東會未授權董事會行使屬于股東會的職權。2018年，丙公司發(fā)生如下

事項：

（1）5月，張某申請丙公司為其個人住房貸款提供擔保。為此內(nèi)公司召開股東會會議。甲公司、乙

公司參加該事項的表決，甲公司同意，乙公司不同意，股東會遂通過為張某個人住房貸款提供擔保的

決議

（2）下半年，產(chǎn)品銷售額持續(xù)下降，丙公司調(diào)查發(fā)現(xiàn)：非職工代表擔任的公司董事田某于2017年與

朋友共同出資設立丁衛(wèi)浴有限責任公司（下稱“丁公司”），并負責丁公司的生產(chǎn)經(jīng)營；由于丁公司

的衛(wèi)浴產(chǎn)品在款式、功能等方面與丙公司產(chǎn)品相差無幾，致使丙公司產(chǎn)品銷售額下降，丙公司董事會

遂作出決議：①將田某從丁公司所得的收入收歸丙公司所有；②撤銷田某公司董事職務要求根據(jù)上述

資料和公司法律制度的規(guī)定，不考慮其他因素，回答下列問題：

第56題

（1）丙公司股東會通過為張某貸款提供擔保的決議是否符合法律規(guī)定？簡要說明理由。

［參考答案］

（1）丙公司股東會通過為張某貸款提供擔保的決議符合法律規(guī)定。根據(jù)規(guī)定，公司為股東或者實際

控制人提供擔保的必須經(jīng)股東（大）會決議。接受擔保的股東或者受實際控制人支配的股東不得參加

表決，該項表決由出席會議的其他股東所持表決權的過半數(shù)通過。公司章程未對股東表決權行使事項

作出特別規(guī)定，按照出資比例確定股東表決權。在本題中，接受擔保的張某未參加表決，并已經(jīng)出席

會議的甲公司、乙公司所持表決權的5/9通過。

第57題

（2）丙公司董事會的決議①是否符合法律規(guī)定？簡要說明理由。

［參考答案］

（2）決議①符合法律規(guī)定。根據(jù)規(guī)定，公司董事、高級管理人員不得未經(jīng)股東會同意，利用職務便

利為自己或者他人謀取屬于公司的商業(yè)機會，自營或者為他人經(jīng)營與所任職公司同類的業(yè)務；公司董

事、高級管理人員違反規(guī)定所得的收入應當歸公司所有。

第58題

(3)丙公司董事會的決議②是否符合法律規(guī)定？簡要說明理由。

［參考答案］

(3)決議②不符合法律規(guī)定。根據(jù)規(guī)定，股東會有權選舉和更換由非職工代表擔任的董事、監(jiān)事。

59

甲公司根據(jù)合同約定向乙公司銷售價值270萬元建筑材料，乙公司向甲交付一張經(jīng)丙公司承兌的商業(yè)

匯票，該匯票距到期日尚有3個月。甲公司持有票據(jù)一個月后，因資金緊張，將其貼現(xiàn)給丁銀行。丁

銀行在匯票到期日向丙公司提示付款時，遭拒付。丙公司拒付的理由是：乙公司來函告知，甲公司的

建筑材料存在嚴重質(zhì)量問題，對該匯票應拒付，請協(xié)助退回匯票。丁銀行認為，丙公司已承兌匯票，

不得拒絕付款。丙公司堅持拒付。丁銀行遂請求丙公司出具拒絕證明，以便向甲公司行使追索權。

要求：

根據(jù)上述資料和票據(jù)法律制度的規(guī)定，不考慮其他因素，回答下列問題：

第59題

(1)乙公司能否以建筑材料存在嚴重質(zhì)量問題為由通知丙公司拒付該匯票？簡要說明理由。

［參考答案］

(1)乙公司不能以建筑材料存在嚴重質(zhì)量間題為由通知丙公司拒付該匯票。根據(jù)規(guī)定，票據(jù)債務人

不得以自己與持票人的前手之間的抗辯事由對抗持票人。

第60題

(2)丁銀行認為丙公司不得拒絕付款的理由是否成立？簡要說明理由

確認回答

［參考答案］

(2)丁銀行認為丙公司不得拒絕付款的理由成立。根據(jù)規(guī)定，付款人承兌匯票后，作為匯票承兌人,

成為匯票的主債務人；承兌人應于匯票到期日必須向持票人無條件地支付匯票上的金額。

第61題

(3)丁銀行可否向甲公司行使追索權？簡要說明理由

［參考答案］

（3）丁銀行可以向甲公司行使追索權。根據(jù)規(guī)定，出票人、背書人、承兌人和保證人均為被追索人。

62

甲銀行為增值稅一般納稅人，主要提供存款、貸款、貨幣兌換、基金管理、資金結(jié)算、金融商品轉(zhuǎn)讓

等相關金融服務2019年第二季度有關經(jīng)營事項如下：

（1）取得貸款利息收入5300萬元（含增值稅），支付存款利息2120萬元，取得轉(zhuǎn)貸利息收入1060

萬元（含增值稅），支付轉(zhuǎn)貸利息424萬元。

（2）銷售一批公司債券，賣出價848萬元（含增值稅），已知該批債券買入價742萬元（含增值稅）,

除此之外無其他金融商品買賣業(yè)務，上一納稅期金融商品買賣銷售額為正差且已納稅。

（3）購進自動存取款機5臺，每臺單價5.65萬元（含增值稅），取得增值稅專用發(fā)票；另外支付購

買上述機器的運輸費1.09萬元（含增值稅），取得增值稅專用發(fā)票。

已知：金融服務增值稅稅率為6隊交通運輸服務增值稅稅率為9%銷售自動存取款機增值稅稅率為

13%；取得的增值稅專用發(fā)票均可在當期抵扣。

要求：

根據(jù)上述資料和增值稅法律制度的規(guī)定，不考慮其他因素，回答下列問題（答案中的金額單位用“萬

元”表示）。

第62題

（1）計算事項（1）中甲銀行貸款及轉(zhuǎn)貸業(yè)務的增值稅銷項稅額。

［參考答案］

（1）貸款服務以貸款利息收入、轉(zhuǎn)貸利息收入計算增值稅銷項稅額。甲銀行貸款及轉(zhuǎn)貸業(yè)務的增值

稅銷項稅額=（5300+1060）/（1+6%）X6%=360（萬元）。

第63題

（2）計算事項（2）中甲銀行金融商品買賣業(yè)務的增值稅銷項稅額。

［參考答案］

（2）金融商品轉(zhuǎn)讓按照賣出價扣除買入價的余額為銷售額。甲銀