內(nèi)部審計調(diào)研報告范文

2/2內(nèi)部審計調(diào)研報告范文篇一：我國內(nèi)部審計現(xiàn)狀調(diào)查報告

我國內(nèi)部審計現(xiàn)狀調(diào)查報告

1.調(diào)查背景

近年來，國內(nèi)外諸多財務丑聞凸顯公司治理與內(nèi)部控制的重要性，而內(nèi)部審計是公司治理與內(nèi)部控制的一項重要內(nèi)容。內(nèi)部審計是一項獨立、客觀的保證工作與咨詢的活動，它的目的是為機構增加價值并提高機構的運作效率。它采取系統(tǒng)化、規(guī)范化的方法來對風險管理、控制及治理程序進行評價，提高它們的效率，從而幫助實現(xiàn)機構的目標。

本調(diào)查是對中國內(nèi)部審計現(xiàn)狀的一個描繪。

2.內(nèi)部審計機構現(xiàn)狀

內(nèi)部審計獨立性問題是目前中國學界與實務界探討最多的話題之一。在一定程度上講，內(nèi)部審計的其他問題，諸如內(nèi)審的作用、內(nèi)審人員素質(zhì)的提高、內(nèi)審工作水平等，都是由內(nèi)審獨立性問題派生而來。俗話說，不在其位，不謀其政。位置安放對了，獨立性自然就強，內(nèi)審的作用也就能夠得以充分發(fā)揮。位置問題，就是內(nèi)審機構管理體制的問題，也就是內(nèi)部審計模式問題，它是內(nèi)審獨立性的保證。

健全的內(nèi)部審計機構，必須是一個獨立的、直接隸屬于企業(yè)法人的監(jiān)督管理機構。內(nèi)部審計機構在企業(yè)中處于較高的層次，可以保證內(nèi)部審計充分發(fā)揮職能作用，內(nèi)部審計的獨立性、權威性才能得到真正體現(xiàn)。

圖2.1內(nèi)審機構的管理情況

根據(jù)本次調(diào)查，目前內(nèi)審機構的管理情況是：由董事會(或下設審計委員會)管理的占46%，財務總監(jiān)(或總會計師)領導的占25%，紀檢監(jiān)察部門管理的占21%，財務經(jīng)理管理的占8%。同時，有一些單位的內(nèi)審機構是雙重領導，其中，由董事會與總經(jīng)理或副總經(jīng)理雙重領導的較多；還有個別單位的內(nèi)審機構是由黨委書記、監(jiān)事會、投資管理部、總審計師等分管。

對比1996年曹志勇針對現(xiàn)代企業(yè)制度試點企業(yè)的內(nèi)審調(diào)查：當時，在67家被調(diào)查的有明確內(nèi)審模式的企業(yè)中，由董事會領導的是7家，僅占10%，而今天，由董事會管理的已占到樣本總數(shù)的46%。近10年來前后數(shù)據(jù)的對比表明，內(nèi)部審計機構的獨立性正在逐步增強。

2.2國有企業(yè)偏好紀檢監(jiān)察模式

圖2.2不同所有制形式的內(nèi)部審計機構管理體制

以企業(yè)的所有制形式為標準比較內(nèi)部審計機構管理體制，如圖所示，在國有企業(yè)、民營企業(yè)與外資企業(yè)中，內(nèi)審機構由財務經(jīng)理與財務總監(jiān)(或總會計師)管理的比重大致相當；而對國有企業(yè)而言，由紀檢監(jiān)察部門管理內(nèi)審機構的比重大大高于民營企業(yè)與外資企業(yè)，有超過五分之一的國有企業(yè)，內(nèi)審機構由紀檢監(jiān)察部門管理。

2.3不同內(nèi)審組織模式下內(nèi)審人員的工作滿意度差異明顯

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圖2.3不同內(nèi)審組織模式下內(nèi)審人員的工作滿意度

對比四種內(nèi)部審計組織模式下內(nèi)部審計人員的工作滿意度，其差異非常明顯。通過上圖，我們能直觀地看到：在董事會、紀檢監(jiān)察、財務總監(jiān)與財務經(jīng)理四種內(nèi)審模式中，內(nèi)審工作滿意人數(shù)比重依次降低，不滿意人數(shù)比重依次提高，相關性極其明顯。換句話說，內(nèi)審獨立性越強，內(nèi)審人員對工作的滿意度越高。

2.4組織規(guī)模越大，內(nèi)審機構人員越多

圖2.4不同資產(chǎn)規(guī)模下內(nèi)審機構平均人數(shù)

上圖反映了審計機構規(guī)模(人數(shù))與組織規(guī)模(資產(chǎn)總額)的相關性。其中，較大規(guī)模的審計機構大多存在于大規(guī)模的組織中。我們計算了不同資產(chǎn)規(guī)模組織內(nèi)審機構人員平均數(shù)的情況，有效樣本中，內(nèi)審機構平均人數(shù)為5.66人，隨著資產(chǎn)總額增加，內(nèi)審機構平均人數(shù)遞增?？梢?，組織規(guī)模越大，內(nèi)審機構人數(shù)越多。

2.5組織規(guī)模越大，內(nèi)部審計層次越高

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近期對制造行業(yè)上市公司內(nèi)部審計模式的研究表明規(guī)模大的公司偏好實行董事會等模式，而規(guī)模較小的公司則往往選擇財務經(jīng)理或財務總監(jiān)領導模式，即公司規(guī)模越大，內(nèi)部審計的層次越高，本次調(diào)查也印證了這樣的觀點，“公司規(guī)模越大，內(nèi)部審計的層次越高”的結論不僅存在于制造業(yè)上市公司，也普遍存在于其他行業(yè)。

圖2.5組織規(guī)模與審計模式

如圖所示，隨著企業(yè)規(guī)模的變小，采用董事會模式的比例也漸小，而采用財務經(jīng)理模式的比例遞增。

3.內(nèi)部審計工作現(xiàn)狀

3.1內(nèi)審工作內(nèi)容：財務收支審計為主

調(diào)查顯示，內(nèi)審工作目前仍以傳統(tǒng)的財務收支審計為主。作為內(nèi)審工作內(nèi)容，財務收支審計的被選率超過80％，內(nèi)部控制審計與經(jīng)濟責任審計的被選率皆為60％以上，接下來是經(jīng)濟效益審計、基建工程審計、舞弊審計、經(jīng)濟合同審計，最后是信息系統(tǒng)審計。

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圖3.1內(nèi)審機構主要工作

3.2內(nèi)審職業(yè)滿意度不高

調(diào)查顯示，內(nèi)審人員對目前內(nèi)審工作的滿意度綜合評分情況是：不好不壞的占42%，不滿意的占35%，滿意的占19%，不好評價的占4%。滿意度平均分是2.76，低于不好不壞分的3分。

圖3.2內(nèi)審工作滿意度評價

對內(nèi)部審計工作不滿意的原因有多種，根據(jù)調(diào)查，主要不滿意情況如下：

圖3.3對內(nèi)審工作不滿意的方面

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篇二：內(nèi)部審計部門工作總結范文

XXXX年度內(nèi)部審計工作總結

XX審計部

一年來，審計部按照董事會的要求,嚴格執(zhí)行《中國內(nèi)部審計準則》和集團《內(nèi)部審計暫行辦法》，積極探索和改進內(nèi)部審計工作，較好地完成了各項審計任務，現(xiàn)將XXXX年內(nèi)部審計工作總結如下：

一、領導重視，內(nèi)部審計監(jiān)督服務職能得到了進一步的加強

董事會和總裁辦對內(nèi)部審計工作給予了高度的重視和支持，明確內(nèi)部審計的宗旨是“監(jiān)督服務、查錯糾弊、促進管理”，并要求各受審單位（部門）要以高度負責的精神，正視問題，積極整改。為了強化公司管理監(jiān)督體系，促進公司各項制度的落實，進一步提高公司的經(jīng)濟效益，充分發(fā)揮審計部門在公司管理中的作用，今年下半年，集團公司進一步明確了審計部部門職責，配備了相應的專業(yè)人員。審計部根據(jù)集團經(jīng)營管理情況制訂了審計工作計劃，確定重點監(jiān)督、審計的項目和范圍，逐步完善了內(nèi)部審計工作制度和工作指引，內(nèi)部審計工作逐步走向程序化、正規(guī)化，監(jiān)督服務職能得到了進一步的加強。

二、過程管控，內(nèi)部審計監(jiān)督服務工作取得了初步的成效

結合公司的生產(chǎn)和經(jīng)營管理情況，今年以來，在董事會的正確指導下，審計部結合各子公司的具體情況，有重點、分階段地開展了日常監(jiān)審和專項審計，審計工作基本上得到了受審單位的配合與支持，

主要審計事項基本按計劃完成，全年共完成審計事項146項。其中，對各子公司進行半年度審計1項，共查問題213個；半年度后續(xù)審計1項，重點對半年度審計發(fā)現(xiàn)進行了整改情況復查，各子公司加權平均匯總落實率為81%，整改情況較好；后續(xù)整改跟進1項，重點對未整改落實情況進行了跟蹤，除6個問題因特殊情況未完成外，其余問題均已整改完畢；進行采購審計85項，工程項目審計57項。所有審計事項均及時出具了審閱意見（或?qū)徲媹蟾妫?，充分發(fā)揮了內(nèi)部審計的監(jiān)督、服務職能。

1、工程項目審計

根據(jù)《內(nèi)部審計實務指南》及《集團基建審計制度》，審計部分別對XX項工程項目進行了審計。審計人員從項目審批程序、造價控制、合同管理等方面入手，對上報的項目內(nèi)容、工程量計算是否準確重點進行了審查和抽查；必要時，審計人員與相關工程管理單位一道對現(xiàn)場進行調(diào)研，盡量以最佳性價比提出審計意見。從本年度的工程審計情況來看，我公司目前普遍存在的問題是：工程管理制度不太健全、子公司上報的文件資料自控性不強或內(nèi)容不完善，很難滿足全面審計的要求；大部分申報項目難于進行現(xiàn)場審計、現(xiàn)場管控全靠現(xiàn)場各級人員自律進行；加之目前審計部無工程造價專業(yè)人員，審計部很難獲取各子公司當?shù)囟~基價，同時隱蔽工程的實際情況也無法進行核實，給審計工作帶來了一定的難度。

2、采購審計

按照集團公司的制度要求，單位價值XXXX元以上的物資采購前須申報審計部審計。各單位（部門）基本上能夠按照制度的要求進行申報，審計部按照《內(nèi)部審計實務指南》及《XX集團采購審計制度》的要求，嚴格執(zhí)行詢、比價制度，大部分單位（部門）基本能夠按照采購審批程序進行，對未按照程序進行的單位，審計部客觀地提出審計意見。為確保審計意見的客觀、公正、準確，審計人員視采購情況的不同，分別采取網(wǎng)上查詢、市場調(diào)查、參考各子公司同類物資價格等方法，共對XX項日常采購進行了事前審計，采購審計工作亦得到了各采購單位的支持與配合。

審計部根據(jù)各子公司上報的歷史采購價格，綜合市場調(diào)研情況，完善物資價格信息庫，進一步加強采購管控的基礎工作。

3、年度審計

為檢查和驗證各子公司在財務內(nèi)控、基建工程、采購物流、制度執(zhí)行、資產(chǎn)盤點等方面的執(zhí)行情況，在董事會安排下，審計部從各子公司（部門）抽調(diào)人員組成審計工作組、制定了審計方案并經(jīng)批準后，于2021年X月X日至X月X日，對集團內(nèi)XXXX進行了XX審計。審計工作組共發(fā)現(xiàn)X個問題，分別提出審計建議并發(fā)送至責任單位，責任單位均進行了自糾自查并書面回復。此次審計，對規(guī)范各子公司經(jīng)營管理、提升集團管理水平起到了一定的促進作用。

4、年度后續(xù)審計

在接到各責任單位對半年度審計建議的自查自糾情況表后，經(jīng)董事會批準，審計部成立后續(xù)審計工作組于X月X日至X月X日對XX公司分別進行了XX審計。審計前期，審計部結合上半年度的審計情況和各單位的自查自糾情況，制定了有針對性的后續(xù)審計方案，對關聯(lián)事項進行了細化和完善，并幫助有關單位進行整改。通過檢查驗證，五個子公司共有XX項需要整改，實際整改XX項，加權平均落實率為XX%。各子公司實際整改情況與后續(xù)審計工作開始前提交的自查自糾完成情況雖有一定差距，但各子公司在后續(xù)整改過程中，能逐步認識到整改的必要性，并按照特定目標相互協(xié)調(diào)地發(fā)揮作用。

5、后續(xù)審計跟蹤

XX月XX日至XX月XX日，后續(xù)審計工作組對后續(xù)審計中五個子公司未整改的事項進行了逐項落實，除XX公司實施了現(xiàn)場審計外，其余子公司均為非現(xiàn)場審計，本次落實整改率為XX%；至本期止，整個半年度審計匯總加權平均落實率為XX%。因特殊情況而未落實的事項，各子公司均對未落實的原因進行了情況說明，審計部將繼續(xù)跟蹤。

從半年度審計、后續(xù)審計、后續(xù)審計跟蹤的審計過程來看，各子公司已開始漸漸適應了集團審計，從對審計工作的不認同到認同、不理解到理解，集團審計部的管控職能已逐步得到體現(xiàn)。

6、日常監(jiān)控

1）車輛費用監(jiān)控

XX月份開始，審計部依據(jù)《車輛費用監(jiān)控審計辦法》要求對各子公司提供的《車輛費用統(tǒng)計表》、《百公里油耗統(tǒng)計表》進行分析工作，現(xiàn)該工作由于所獲取的相關分析資料較有限，雖然只是停留在較淺層次的分析上，但各子公司已漸漸重視車輛費用管理工作。

2）財務費用、銷售費用、管理費用的監(jiān)控

XX月份開始，審計部依據(jù)《費用監(jiān)控審計辦法》收集、整理、分析三項費用工作，現(xiàn)各子公司暫處于初步適應階段，也在努力配合審計部的工作，審計部將從初步的分析階段逐步過渡到監(jiān)控階段。

三、加強管理，為內(nèi)部審計工作奠定基礎

1、審計人員崗位職責的建立

根據(jù)集團領導要求和部門職責的重新調(diào)整，我們進一步明確了部門各工作崗位的崗位職責，在此基礎上，確定了相關的工作流程和工作要求，為本部門工作有條不紊地展開提供了必要的組織保證。但由于審計工作仍處于初期，要完成更深層次的跨越，相關的管理制度和配套的考核辦法仍需要更進一步地完善。

2、已建立的審計基本制度

建立和健全內(nèi)部審計制度，規(guī)范內(nèi)部審計行為，是獨立開展審計工作的必要條件。為此，我們起草了《XX監(jiān)控審計辦法》、《XX制度》、《XX審計制度》等XX個管理制度，對部分審計事項作出了較為詳細

篇三：內(nèi)部審計工作總結

內(nèi)部審計工作總結

我市內(nèi)審協(xié)會在市審計局、市民間組織管理局的領導下，在省內(nèi)審協(xié)會的具體指導下，在全體會員單位的大力支持下，較好地履行了宣傳、服務、交流、管理的職能。全市的內(nèi)部審計工作取得了新的成績。

一、XX年全市內(nèi)部審計概況

XX年底有專職內(nèi)審機構158個，專職內(nèi)審人員503人。據(jù)送達年報單位的數(shù)據(jù)統(tǒng)計顯示：全年完成審計項目6534個（其中財務收支審計1393個、效益審計293個、經(jīng)濟責任審計546個、基建審計139個、專項審計283個，內(nèi)控審計360個、風險評估4個、其他審計1516個），查出損失浪費8028萬元，發(fā)現(xiàn)大案要案8件，增加效益15389萬元，提出審計建議意見2347條，向司法機關移送案件7件，建議給與行政處分22人，移送司法機關處理5人，財務決算審簽134個。報送優(yōu)秀審計項目14個（其中送省參評7個，獲獎6個），調(diào)研論文送省參評11篇并全部獲獎。

二、協(xié)會主要工作

XX年我市內(nèi)審協(xié)會在會員管理、教育培訓、業(yè)務指導、宣傳交流和考核激勵等方面具體做了以下幾項工作：

1、采取多種途徑增強協(xié)會活力，提高協(xié)會的凝聚力。

一是組織召開會長、秘書長、常務理事會和二屆三次理事大會。2月6日，召開了會長、秘書長會議，商討“脫鉤”后的新形勢下，我市內(nèi)審工作的發(fā)展方向，研究二屆三次理事會事宜。3月6日，又召開各區(qū)、縣（市）審計局常務理事會，通報二屆三次理事會的籌備工作，對各區(qū)、縣（市）的內(nèi)審工作提出指導性的建議。3月25日在市煙草公司召開二屆三次理事會。傳達省內(nèi)協(xié)三屆四次理事會議精神；布置我市XX年度內(nèi)審工作；審議修改后的《常德市內(nèi)部審計師協(xié)會章程》；增加調(diào)整團體會員和理事、常務理事；表彰XX-XX年度常德市人民政府授予的先進單位和先進個人；通報表彰省、市評選的優(yōu)秀項目；通報表彰全省理論研討獲獎論文。6月9日，在市審計局召開各區(qū)、縣（市）審計局常務理事會。會上簡要回顧上半年內(nèi)審工作情況和下半年工作的設想；布置《關于收集整理我市內(nèi)部審計工作2