2025屆高考政治一輪復(fù)習(xí)第3單元收入與分配第8課財(cái)政與稅收教案新人教版必修1

PAGE12-第8課財(cái)政與稅收最新考點(diǎn)整體總覽學(xué)科素養(yǎng)1.財(cái)政收入與支出：財(cái)政收入的構(gòu)成；稅收與財(cái)政的關(guān)系；影響財(cái)政收入的因素；財(cái)政支出；財(cái)政支出的構(gòu)成；財(cái)政收支平衡。2．財(cái)政的作用：財(cái)政與基礎(chǔ)設(shè)施工程；財(cái)政與宏觀調(diào)控；財(cái)政與人民生活保障。3．稅收及其種類：稅收；稅收的基本特征；稅收的種類；稅收的作用。4．依法納稅：納稅人；負(fù)稅人；依法納稅。政治認(rèn)同：通過理解我國財(cái)政收支政策和稅收改革政策，增加對我國現(xiàn)行宏觀調(diào)控政策的認(rèn)同?？茖W(xué)精神：結(jié)合事實(shí)，正確區(qū)分財(cái)政的各項(xiàng)作用、稅收的各個(gè)特征、違反稅法的各種行為、稅收的各個(gè)類型及作用。法治意識：依法自覺誠信納稅。公共參加：主動(dòng)參加我國稅收的征管與運(yùn)用，監(jiān)督各種違反稅法的行為?？键c(diǎn)1|財(cái)政及其作用1．財(cái)政及其作用(1)基本內(nèi)涵a．目的：國家履行對內(nèi)對外職能。b．特點(diǎn)：主體是國家，依據(jù)是政治權(quán)力。c．實(shí)質(zhì)：以國家為主體的安排關(guān)系。d．內(nèi)容：財(cái)政收入與財(cái)政支出。e．運(yùn)作：通過國家預(yù)算和國家決算來運(yùn)作。(2)作用：國家治理的基礎(chǔ)和①重要支柱，在社會經(jīng)濟(jì)生活中發(fā)揮著巨大的作用。表現(xiàn)在第一，促進(jìn)②社會公允、改善人民生活的③物質(zhì)保障。其次，促進(jìn)④資源合理配置。第三，促進(jìn)⑤國民經(jīng)濟(jì)平穩(wěn)運(yùn)行。點(diǎn)撥：財(cái)政的作用既體現(xiàn)在再安排上，又體現(xiàn)在初次安排中。2．財(cái)政收入與支出(1)財(cái)政收入含義國家通過肯定的形式和渠道籌集起來的資金來源⑥稅收(最重要的來源)、利潤、債務(wù)以及其他收入影響基礎(chǔ)性因素：⑦經(jīng)濟(jì)發(fā)展水平因素重要因素：⑧安排政策(2)財(cái)政支出含義國家對籌集的財(cái)政資金進(jìn)行安排和運(yùn)用用途⑨經(jīng)濟(jì)建設(shè)支出，科學(xué)、教化、文化、衛(wèi)生事業(yè)支出，行政管理和國防支出，⑩社會保障支出，債務(wù)支出(3)財(cái)政收支狀況收支平衡當(dāng)年的財(cái)政收入等于支出，或收入大于支出略有盈余，或支出大于收入略有赤字財(cái)政?盈余當(dāng)年的財(cái)政收入大于財(cái)政支出的部分財(cái)政?赤字當(dāng)年的財(cái)政支出大于財(cái)政收入的部分點(diǎn)撥：不能認(rèn)為財(cái)政盈余是最好的收支狀況。盈余意味著部分財(cái)政資金沒有得到有效利用。[易錯(cuò)分析]1．國家撥款建設(shè)高鐵體現(xiàn)出財(cái)政促進(jìn)國民經(jīng)濟(jì)平穩(wěn)運(yùn)行的作用。[矯正]國家撥款建設(shè)高鐵體現(xiàn)出財(cái)政在促進(jìn)資源合理配置方面的作用，促進(jìn)國民經(jīng)濟(jì)平穩(wěn)運(yùn)行的作用體現(xiàn)在實(shí)現(xiàn)社會總供應(yīng)和社會總需求的基本平衡方面。2．財(cái)政收入是社會總需求的一部分，財(cái)政支出是社會總供應(yīng)的一部分。[矯正]財(cái)政收入代表著國家可以支配的商品，是社會總供應(yīng)的一部分；財(cái)政支出會形成貨幣購買力，是社會總需求的一部分，增加財(cái)政支出會擴(kuò)大社會總需求。3．稅收對財(cái)政收入的影響是基礎(chǔ)性的。[矯正]經(jīng)濟(jì)發(fā)展水平對財(cái)政收入的影響是基礎(chǔ)性的?！愂帐秦?cái)政收入的最重要來源，但起基礎(chǔ)性影響的是經(jīng)濟(jì)發(fā)展水平，稅收收入增加歸根究竟是由經(jīng)濟(jì)發(fā)展水平確定的。4．國家對企業(yè)減稅降費(fèi)不利于增加財(cái)政收入。[矯正]從短期看，國家對企業(yè)減稅降費(fèi)會導(dǎo)致國家財(cái)政收入削減；但從長遠(yuǎn)看，對企業(yè)減稅降費(fèi)有利于企業(yè)發(fā)展，最終通過推動(dòng)經(jīng)濟(jì)發(fā)展而增加財(cái)政收入。1．正確把握影響財(cái)政收入的主要因素經(jīng)濟(jì)發(fā)展水平安排政策不同點(diǎn)地位基礎(chǔ)性因素重要因素關(guān)系經(jīng)濟(jì)發(fā)展水平和財(cái)政收入是根與葉、源與流的關(guān)系對財(cái)政收入產(chǎn)生重要影響要求要保證國家財(cái)政收入的持續(xù)增長，就必需加快經(jīng)濟(jì)發(fā)展，增加社會財(cái)寶總量國家應(yīng)制定合理的安排政策，既保證國家財(cái)政收入穩(wěn)步增長，又促進(jìn)企業(yè)的持續(xù)發(fā)展和人民生活水平的不斷提高相同點(diǎn)二者都是影響財(cái)政收入的主要因素提示：國家、企業(yè)、個(gè)人之間收入安排的相互影響2．財(cái)政的地位、作用(1)地位：國家財(cái)政是國家治理的基礎(chǔ)和重要支柱。(2)作用角度作用表現(xiàn)財(cái)政與人民生活保障國家財(cái)政是促進(jìn)社會公允、改善人民生活的物質(zhì)保障縮小收入安排差距，促進(jìn)教化公允，建立多層次社會保障體系，保障和提高人民的生活水平，促進(jìn)社會穩(wěn)定和諧財(cái)政與基礎(chǔ)設(shè)施工程國家財(cái)政具有促進(jìn)資源合理配置的作用財(cái)政加大對能源、交通運(yùn)輸、郵電通信、水利等基礎(chǔ)設(shè)施的投資，加大對某些地區(qū)的支出，加大對“三農(nóng)”的投資，加大對行政管理和國防的投入，加大對公共服務(wù)體系建設(shè)的支出等財(cái)政與宏觀調(diào)控國家財(cái)政具有促進(jìn)國民經(jīng)濟(jì)平穩(wěn)運(yùn)行的作用國家通過擴(kuò)張性或緊縮性財(cái)政政策促進(jìn)社會總供應(yīng)與總需求的基本平衡(老師授課資源)拓展：全面看待財(cái)政赤字的作用與影響(1)一方面，財(cái)政赤字是國家宏觀調(diào)控的手段，它能有效帶動(dòng)社會資源，積累浩大的社會資本，支持經(jīng)濟(jì)體制改革，促進(jìn)經(jīng)濟(jì)持續(xù)增長。尤其在社會的閑散資源并未充分利用時(shí)，財(cái)政赤字可以擴(kuò)大總需求，帶動(dòng)相關(guān)產(chǎn)業(yè)的發(fā)展，刺激經(jīng)濟(jì)回升。(2)另一方面，財(cái)政赤字可能增加政府債務(wù)負(fù)擔(dān)，假如赤字規(guī)模過大，會引發(fā)財(cái)政危機(jī)(國家信用危機(jī))。赤字財(cái)政政策可能誘發(fā)通貨膨脹。赤字財(cái)政導(dǎo)致貨幣需求總量增加，而現(xiàn)存的商品和勞務(wù)的供應(yīng)量卻沒有以相同的比例增加，這必定要使經(jīng)濟(jì)產(chǎn)生一種通貨膨脹缺口，引起價(jià)格水平提高?？挂咛厥鈬鴤?024年抗疫特殊國債是為應(yīng)對新冠肺炎疫情影響，由中心財(cái)政統(tǒng)一發(fā)行的特殊國債，不計(jì)入財(cái)政赤字，納入國債余額限額，全部轉(zhuǎn)給地方用于公共衛(wèi)生等基礎(chǔ)設(shè)施建設(shè)和抗疫相關(guān)支出，并帶有肯定財(cái)力補(bǔ)助的性質(zhì)。新增資金全部轉(zhuǎn)給地方，建立特殊轉(zhuǎn)移支付機(jī)制，資金直達(dá)市縣基層，干脆惠企利民，主要用于保就業(yè)、保基本民生、保市場主體，包括支持減稅降費(fèi)、減租降息、擴(kuò)大消費(fèi)和投資等，強(qiáng)化公共財(cái)政屬性，決不允許截留挪用。3．經(jīng)濟(jì)運(yùn)行狀況與財(cái)政政策、貨幣政策的適用背景手段目標(biāo)擴(kuò)張性經(jīng)濟(jì)增長滯緩、經(jīng)濟(jì)運(yùn)行主要受需求不足制約，存在通貨緊縮壓力財(cái)政政策“兩增”(經(jīng)濟(jì)建設(shè)支出、國債發(fā)行規(guī)模)；“一減”(稅收)刺激社會總需求，拉動(dòng)經(jīng)濟(jì)增長貨幣政策央行逆回購、下調(diào)存貸款基準(zhǔn)利率和存款打算金率緊縮性經(jīng)濟(jì)過熱、物價(jià)上漲、經(jīng)濟(jì)運(yùn)行主要受供應(yīng)實(shí)力制約，存在通貨膨脹壓力財(cái)政政策“兩減”(經(jīng)濟(jì)建設(shè)支出、國債發(fā)行規(guī)模)；“一增”(稅收)抑制社會總需求，穩(wěn)定物價(jià)貨幣政策央行正回購、上調(diào)存貸款基準(zhǔn)利率和存款打算金率穩(wěn)健性經(jīng)濟(jì)運(yùn)行平穩(wěn)，沒有明顯的通貨膨脹或通貨緊縮壓力財(cái)政政策強(qiáng)調(diào)總量限制、松緊適度下的結(jié)構(gòu)優(yōu)化調(diào)整調(diào)整經(jīng)濟(jì)結(jié)構(gòu)貨幣政策依據(jù)經(jīng)濟(jì)變更的征兆調(diào)整政策取向提示：財(cái)政政策、貨幣政策一般是逆向調(diào)整，即財(cái)政政策、貨幣政策的運(yùn)用應(yīng)當(dāng)與宏觀經(jīng)濟(jì)形勢相反。目前，我國實(shí)行的是主動(dòng)的財(cái)政政策和穩(wěn)健的貨幣政策。1.完善社會保障的緣由(1)社會保障作為精致的“社會減震器”，通過防范和化解社會成員的生存危機(jī)，保障他們的基本生活權(quán)利，能夠有效維護(hù)社會生活秩序的穩(wěn)定。(2)社會保障通過國民收入再安排，能夠調(diào)整不同社會群體之間的利益關(guān)系，化解社會沖突和沖突，促進(jìn)社會公允正義。(3)社會保障通過風(fēng)險(xiǎn)分?jǐn)偱c責(zé)任共擔(dān)，充分發(fā)揮社會互助功能，同時(shí)通過社會成員的自助與他助，推動(dòng)社會持續(xù)健康發(fā)展。2.完善社會保障體系的措施(1)要公允對待每個(gè)公民并確保其享受相應(yīng)的社會保障權(quán)益。(2)既要盡力而為，又要量力而行，要堅(jiān)持社會保障水平與經(jīng)濟(jì)社會發(fā)展相適應(yīng)。(3)要做到權(quán)責(zé)清楚。(4)完善覆蓋全民的社會保障體系，要堅(jiān)持應(yīng)保盡保原則，健全統(tǒng)籌城鄉(xiāng)、可持續(xù)的基本養(yǎng)老保險(xiǎn)制度、基本醫(yī)療保險(xiǎn)制度，穩(wěn)步提高保障水平，全面建成覆蓋全民、城鄉(xiāng)統(tǒng)籌、權(quán)責(zé)清楚、保障適度、可持續(xù)的多層次社會保障體系?？键c(diǎn)展示全國卷5年7考命題揭秘導(dǎo)航財(cái)政收入與財(cái)政支出2024·全國卷Ⅱ·142024·全國卷Ⅱ·382024·全國卷Ⅰ·16從詳細(xì)題型上看，以選擇題為主，以主觀題為輔。從核心素養(yǎng)上看，以政治認(rèn)同、科學(xué)精神為主。從考查方式上看，能夠結(jié)合經(jīng)濟(jì)發(fā)展數(shù)據(jù)和國家財(cái)政措施等，正確分析財(cái)政收入與支出及其關(guān)系，正確分析財(cái)政在經(jīng)濟(jì)發(fā)展中的作用，正確分析影響財(cái)政收入的因素等。影響財(cái)政收入的因素2024·全國卷Ⅱ·38財(cái)政的作用2024·全國卷Ⅰ·132024·全國卷Ⅱ·142024·全國卷Ⅲ·12結(jié)合財(cái)政收支的詳細(xì)措施，考查財(cái)政的作用1．(2024·全國卷Ⅰ，13)為發(fā)揮農(nóng)業(yè)保險(xiǎn)對支農(nóng)惠農(nóng)、促進(jìn)農(nóng)業(yè)發(fā)展的作用，中心財(cái)政于2007年起先實(shí)施農(nóng)業(yè)保險(xiǎn)保費(fèi)補(bǔ)貼政策。截至2024年底，農(nóng)業(yè)保險(xiǎn)累計(jì)支付賠款2400多億元，服務(wù)農(nóng)戶數(shù)從0.5億戶次增至1.8億戶次，供應(yīng)的風(fēng)險(xiǎn)保障從0.1萬億元增加到3.6萬億元。農(nóng)業(yè)保險(xiǎn)保費(fèi)補(bǔ)貼政策發(fā)揮作用的路徑是()①獲得財(cái)政補(bǔ)貼，降低成本支出②增加生產(chǎn)投入，促進(jìn)產(chǎn)業(yè)發(fā)展③購買農(nóng)業(yè)保險(xiǎn)，支付保險(xiǎn)費(fèi)用④轉(zhuǎn)移災(zāi)難風(fēng)險(xiǎn)，穩(wěn)定收入預(yù)期A．①→③→④→② B．①→③→②→④C．③→①→④→② D．③→①→②→④C[農(nóng)業(yè)保險(xiǎn)保費(fèi)補(bǔ)貼是賜予投保農(nóng)戶的補(bǔ)貼，所以首先是購買農(nóng)業(yè)保險(xiǎn)、支付保險(xiǎn)費(fèi)用，然后才獲得財(cái)政補(bǔ)貼、降低成本支出，故A、B項(xiàng)的路徑推導(dǎo)的起點(diǎn)錯(cuò)誤，解除。農(nóng)戶購買保險(xiǎn)后可以轉(zhuǎn)移災(zāi)難風(fēng)險(xiǎn)、穩(wěn)定收入預(yù)期，這最終有利于增加生產(chǎn)投入、促進(jìn)產(chǎn)業(yè)發(fā)展，故C項(xiàng)分析正確、D項(xiàng)分析錯(cuò)誤。]解答路徑傳導(dǎo)類選擇題，留意運(yùn)用以下首尾結(jié)合法進(jìn)行解除：首就是明確路徑分析的起點(diǎn)，即明確處于傳導(dǎo)過程中的最前面的環(huán)節(jié)是什么，解除起點(diǎn)錯(cuò)誤的選項(xiàng)；尾就是明確路徑分析的落點(diǎn)，即明確處于傳導(dǎo)過程中的最終面的環(huán)節(jié)是什么，解除落點(diǎn)錯(cuò)誤的選項(xiàng)。結(jié)合各種詳細(xì)數(shù)據(jù)或政策要求，考查我國的財(cái)政政策2．(2024·四川省月考)2024年6月，國際貨幣基金組織(TMF)發(fā)布《世界經(jīng)濟(jì)展望報(bào)告》，預(yù)料2024年全球經(jīng)濟(jì)將萎縮4.9%。同時(shí)，2024年的國務(wù)院政府工作報(bào)告并沒有提出GDP增速的詳細(xì)目標(biāo)。李克強(qiáng)總理指出，我們沒有提出全年經(jīng)濟(jì)增速的詳細(xì)目標(biāo)，主要因?yàn)槿蛞咔楹徒?jīng)貿(mào)形勢不確定性很大，我國發(fā)展面臨一些難以預(yù)料的影響因素。要應(yīng)對這一經(jīng)濟(jì)趨勢，國家可實(shí)行的財(cái)政措施是()①開征新稅種，拓寬國家財(cái)政收入來源②減稅降費(fèi)，適當(dāng)提高財(cái)政赤字率③降低存款打算金率，增加社會總需求④提高增值稅起征點(diǎn)，助力企業(yè)發(fā)展A．①③ B．①④C．②③ D．②④D[應(yīng)對經(jīng)濟(jì)蕭條這一經(jīng)濟(jì)趨勢，國家可實(shí)行的財(cái)政措施是減稅降費(fèi)，適當(dāng)提高財(cái)政赤字率，以及提高增值稅起征點(diǎn)，助力企業(yè)發(fā)展，②④說法正確且符合題意；經(jīng)濟(jì)蕭條狀況下，應(yīng)采納擴(kuò)張性財(cái)政政策，“開征新稅種，拓寬國家財(cái)政收入來源”屬于緊縮性財(cái)政政策，①不選；降低存款打算金率屬于貨幣政策，不是財(cái)政措施，③錯(cuò)誤。]結(jié)合經(jīng)濟(jì)發(fā)展形勢或數(shù)據(jù)，考查我國的財(cái)政政策3．(2024·全國卷Ⅱ，14)近三年來，某國財(cái)政赤字率和通貨膨脹率的變更如下表所示。年份指標(biāo)2015年2024年2024年財(cái)政赤字率3%4.2%6.7%通貨膨脹率5%7.5%13%為了應(yīng)對這種局面，該國可實(shí)行的政策措施是()①降低企業(yè)所得稅稅率②央行在市場上出售債券③降低存款打算金率④壓縮政府開支A．①③ B．①④C．②③ D．②④D[降低企業(yè)所得稅稅率會干脆削減國家財(cái)政收入，不利于解決題干中財(cái)政赤字率較高的問題，故①不符合題意；降低存款打算金率會增加貨幣供應(yīng)量，推動(dòng)價(jià)格上升，從而不利于解決題干中通貨膨脹率較高的問題，故③不符合題意；央行在市場上出售債券有利于通過貨幣回籠而削減市場上的貨幣流通量，壓縮政府開支會削減國家財(cái)政赤字，上述二者都能通過抑制需求而降低通貨膨脹率，故②④正確。]判定財(cái)政政策和貨幣政策的詳細(xì)方法判定依據(jù)判定方法主體實(shí)施主體是財(cái)政部門就是財(cái)政政策；實(shí)施主體是中國人民銀行就是貨幣政策手段通過財(cái)政和稅收調(diào)整屬于財(cái)政政策；通過利率和存款打算金率調(diào)整，則屬于貨幣政策4．(2024·全國卷Ⅲ，12)下圖反映我國2009～2015年的宏觀經(jīng)濟(jì)狀況。為保持國內(nèi)經(jīng)濟(jì)平穩(wěn)、持續(xù)增長，政府可以實(shí)行的財(cái)政措施是()(注：PPI是反映肯定時(shí)期內(nèi)全部工業(yè)產(chǎn)品出廠價(jià)格總水平變動(dòng)趨勢和程度的相對數(shù)。)①提高企業(yè)稅費(fèi)，增加財(cái)政收入②發(fā)行國債，擴(kuò)大經(jīng)濟(jì)建設(shè)支出③降低企業(yè)稅費(fèi)，扶持企業(yè)創(chuàng)新④削減財(cái)政赤字，降低財(cái)政赤字率A．①③ B．①④C．②③ D．②④C[本題首先要對題中的圖示進(jìn)行解讀，通過解讀明確兩個(gè)主要信息：一是生產(chǎn)者出廠價(jià)格指數(shù)(PPI)增長率自2011年起先下降，二是GDP增長率自2010年起先增速放緩。在這樣的宏觀經(jīng)濟(jì)狀況下，為保持國內(nèi)經(jīng)濟(jì)平穩(wěn)、持續(xù)增長，政府可以實(shí)行擴(kuò)張性財(cái)政政策，即增加經(jīng)濟(jì)建設(shè)支出，削減稅收，②③符合題意；①“提高企業(yè)稅費(fèi)”和④“削減財(cái)政赤字”屬于緊縮性財(cái)政政策，應(yīng)解除。]從渠道或用途入手，考查優(yōu)化財(cái)政支出結(jié)構(gòu)5．(2024·全國卷Ⅰ，16)黨的十八大以來，以習(xí)近平同志為核心的黨中心，為全面建成小康社會，提出到2024年確保我國現(xiàn)行標(biāo)準(zhǔn)下的農(nóng)村貧困人口實(shí)現(xiàn)脫貧，貧困縣全部摘帽，解決區(qū)域性整體貧困的目標(biāo)任務(wù)，對“十三五”脫貧攻堅(jiān)作出了全面部署。2024年9月，某省探究發(fā)行易地扶貧搬遷債券，用于彌補(bǔ)國家級扶貧工作重點(diǎn)縣的資金缺口。該債券首期額度5億元，社會資本認(rèn)購高達(dá)35億元。以發(fā)行債券方式支持扶貧，可以()A．?dāng)U大扶貧資金的運(yùn)用范圍 B．削減政府扶貧資金的支出C．拓寬扶貧資金的籌措渠道 D．促進(jìn)扶貧資金的精準(zhǔn)運(yùn)用C[發(fā)行債券用于彌補(bǔ)國家資金缺口，目的在于拓寬扶貧資金的籌措渠道，C正確。發(fā)行債券支持扶貧并沒有擴(kuò)大扶貧資金的運(yùn)用范圍，也沒有削減政府扶貧資金的支出，并且與扶貧資金的精準(zhǔn)運(yùn)用無關(guān)，A、B、D解除。]考點(diǎn)2|征稅與納稅1．稅收及其種類(1)把握稅收四方面的基礎(chǔ)學(xué)問本質(zhì)國家為實(shí)現(xiàn)其職能，憑借政治權(quán)力，依法取得財(cái)政收入的基本形式依據(jù)①稅法特征②強(qiáng)制性、無償性、固定性種類流轉(zhuǎn)稅、所得稅、資源稅、財(cái)產(chǎn)稅和行為稅五大類點(diǎn)撥：稅收的三個(gè)特征合起來是稅收區(qū)分于其他財(cái)政收入形式的主要標(biāo)記，而不是以某一個(gè)特征為區(qū)分標(biāo)準(zhǔn)。(2)對比增值稅與個(gè)人所得稅稅種增值稅個(gè)人所得稅含義是以生產(chǎn)經(jīng)營中的增值額為征稅對象的一種稅是國家對個(gè)人所得征收的一種稅征稅對象生產(chǎn)經(jīng)營中的③增值額④個(gè)人所得稅率⑤比例稅率實(shí)行⑥超額累進(jìn)稅率和比例稅率作用避開對一個(gè)經(jīng)營額⑦重復(fù)征稅；防止前一生產(chǎn)經(jīng)營環(huán)節(jié)企業(yè)的⑧偷漏稅行為調(diào)整⑨個(gè)人收入安排、實(shí)現(xiàn)⑩社會公允的有效手段國家調(diào)整經(jīng)濟(jì)的重要工具；增加國家財(cái)政收入點(diǎn)撥：增值稅、營業(yè)稅都屬于流轉(zhuǎn)稅的類型。2．依法納稅(1)區(qū)分納稅人與負(fù)稅人a．納稅人：是指干脆向稅務(wù)機(jī)關(guān)繳納稅款的單位和個(gè)人，是由國家稅法規(guī)定的。b．負(fù)稅人：是指最終負(fù)擔(dān)稅款的單位和個(gè)人，是在社會經(jīng)濟(jì)活動(dòng)中所形成的。點(diǎn)撥：納稅人和負(fù)稅人有些狀況下是一樣的，大多數(shù)狀況下不一樣。(2)我國稅收的性質(zhì)：?取之于民、用之于民。(3)依法納稅的必要性：關(guān)系國家職能的實(shí)現(xiàn)。(4)違反稅法的行為：?偷稅、騙稅、欠稅、抗稅。(5)對公民的要求：一方面必需擔(dān)當(dāng)義務(wù)，自覺誠信納稅；另一方面，要增加對國家公職人員及公共權(quán)力的?監(jiān)督意識，以主子翁的看法主動(dòng)關(guān)注國家對稅收的征管和運(yùn)用，以維護(hù)人民和國家的利益。[易錯(cuò)分析]1．稅收的固定性意味著稅收政策不能變更。[矯正]稅收具有固定性。國家在征稅之前就以法律的形式，預(yù)先規(guī)定了征稅對象和稅率，不經(jīng)國家有關(guān)部門批準(zhǔn)不能隨意變更?！荒茈S意變更，不代表著不能變更。2．納稅人意識就是公民依法自覺誠信納稅的意識。[矯正]納稅人意識包括權(quán)利與義務(wù)兩個(gè)方面，既包括依法自覺誠信納稅的意識，還包括監(jiān)督稅收征管和運(yùn)用的意識。3．推行刮獎(jiǎng)發(fā)票的主要目的是促進(jìn)消費(fèi)。[矯正]推行刮獎(jiǎng)發(fā)票是為了激勵(lì)消費(fèi)者索要發(fā)票，這有利于削減稅收流失。1．稅收的基本特征強(qiáng)制性無償性固定性區(qū)分國家憑借政治權(quán)力強(qiáng)制征稅，納稅人必需依法納稅國家取得稅收收入，既不須要返還給納稅人，也不須要對納稅人干脆付出任何代價(jià)征稅對象、稅率由稅法規(guī)定，不能隨意變更聯(lián)系緊密聯(lián)系、不行分割。①稅收的無償性要求它具有強(qiáng)制性，強(qiáng)制性是無償性的保障。②稅收的強(qiáng)制性和無償性又確定了它必需具有固定性提示：稅收具有強(qiáng)制性，并不意味著納稅人不享有對稅務(wù)機(jī)關(guān)監(jiān)督的權(quán)利；稅收具有無償性，并不意味著國家對納稅人不供應(yīng)相應(yīng)服務(wù)；稅收具有固定性，并不意味著征稅對象、稅率不發(fā)生變更。2．稅收的作用促進(jìn)經(jīng)濟(jì)平穩(wěn)運(yùn)行稅收是財(cái)政收入最重要的來源，假如經(jīng)濟(jì)過熱，可以通過增加稅收來抑制社會總需求；假如經(jīng)濟(jì)疲軟，可以通過削減稅收，刺激社會總需求，實(shí)現(xiàn)社會總供應(yīng)與總需求的平衡引導(dǎo)居民合理消費(fèi)通過對奢侈品消費(fèi)征稅等，可以調(diào)整居民的消費(fèi)行為維護(hù)社會公允通過征收個(gè)人所得稅，調(diào)整個(gè)人收入安排，維護(hù)社會公允引導(dǎo)企業(yè)生產(chǎn)，促進(jìn)經(jīng)濟(jì)發(fā)展方式轉(zhuǎn)變政府通過調(diào)整增值稅、企業(yè)所得稅、環(huán)保稅等的稅率，可以引導(dǎo)企業(yè)節(jié)約資源、愛護(hù)環(huán)境，推動(dòng)經(jīng)濟(jì)發(fā)展方式的轉(zhuǎn)變和資源節(jié)約型、環(huán)境友好型社會的建設(shè)提示：稅收是組織財(cái)政收入的基本形式，是調(diào)整經(jīng)濟(jì)的重要杠桿。理解稅收的作用，可以立足社會再生產(chǎn)的四個(gè)環(huán)節(jié)，從國內(nèi)和國際兩個(gè)市場分析。從國內(nèi)市場看，要明確增值稅、消費(fèi)稅、個(gè)人所得稅、環(huán)保稅、企業(yè)所得稅等主要稅種的特點(diǎn)和作用。從國際市場看，主要強(qiáng)調(diào)出口退稅、關(guān)稅。要明確出口退稅在培育優(yōu)勢產(chǎn)業(yè)、調(diào)整國內(nèi)資源性產(chǎn)品的供求等方面的作用；明確關(guān)稅對進(jìn)出口貿(mào)易的調(diào)整、籌集財(cái)政收入的作用。3．公民要依法納稅為什么①從稅收的地位看，稅收收入是國家財(cái)政收入最重要的來源。②從稅收的作用看，稅收為國家存在和發(fā)展供應(yīng)物質(zhì)保障。③從我國稅收的性質(zhì)看，在我國，國家利益、集體利益、個(gè)人利益在根本上是一樣的，我國稅收取之于民、用之于民的性質(zhì)確定了公民必需依法納稅。④從公民的權(quán)利與義務(wù)的關(guān)系看，公民在享受國家供應(yīng)的各種服務(wù)的同時(shí)，必需擔(dān)當(dāng)自覺誠信納稅的義務(wù)怎么樣①增加納稅人的權(quán)利與義務(wù)意識，自覺依法誠信納稅，主動(dòng)行使納稅人權(quán)利。②公民要增加對國家公職人員及公共權(quán)力的監(jiān)督意識，以主子翁的看法主動(dòng)關(guān)注國家對稅收的征管和運(yùn)用，以維護(hù)人民和國家的利益提示：并非每位公民都是納稅人，但每位公民都要樹立納稅人意識。4．違反稅法的行為偷稅騙稅欠稅抗稅表現(xiàn)用欺瞞、隱瞞等方式不繳或少繳應(yīng)納稅款的行為用欺瞞方法獲得國家稅收實(shí)惠的行為，主要指騙取國家出口退稅款和騙取稅收減免超過稅務(wù)機(jī)關(guān)規(guī)定的納稅期限，沒有按時(shí)繳納而拖欠稅款的行為以暴力、威逼等手段拒不繳納稅款的行為手段欺瞞、隱瞞欺瞞拖欠稅款暴力、威逼處理稅務(wù)機(jī)關(guān)在追繳稅款的同時(shí)，要加收滯納金甚至并懲罰款，觸犯刑法的還要由司法部門追究其刑事責(zé)任提示：偷稅：偷著不(少)繳。欠稅：欠著未繳。騙稅：騙取稅收實(shí)惠?？苟悾嚎怪焕U?？键c(diǎn)展示全國卷5年2考命題揭秘導(dǎo)航稅收及其特征無從詳細(xì)題型上看，以選擇題為主，以主觀題為輔。從核心素養(yǎng)上看，以政治認(rèn)同、法治意識、科學(xué)精神為主。從考查方式上看，能夠結(jié)合我國的稅收改革等，分析稅收的作用；結(jié)合詳細(xì)實(shí)例，分析稅收的特征、依法納稅等。稅收的種類及作用2024·全國卷Ⅱ·132024·全國卷Ⅱ·13依法納稅無區(qū)分稅收的基本特征1．(2024·河南名校質(zhì)檢)作為國家首批個(gè)人住房房產(chǎn)稅征收改革試點(diǎn)城市，重慶市領(lǐng)先開征房產(chǎn)稅，稅率分為0.5%、1%、1.2%三個(gè)等級，對于逾期未繳納應(yīng)納稅款的，稅務(wù)機(jī)關(guān)將通知納稅人開戶銀行從其存款中扣繳稅款。這體現(xiàn)了房產(chǎn)稅的()①固定性②無償性③強(qiáng)制性④隨意性A．①② B．①③C．②④ D．③④B[房產(chǎn)稅在征稅之前規(guī)定詳細(xì)稅率，體現(xiàn)了稅收的固定性，①正確；“對于逾期未繳納應(yīng)納稅款的，稅務(wù)機(jī)關(guān)將通知納稅人開戶銀行從其存款中扣繳稅款”，體現(xiàn)了稅收的強(qiáng)制性，③正確；題干沒有體現(xiàn)無償性，②不符合題意；稅收不具有隨意性，④錯(cuò)誤。]從如何征繳角度來區(qū)分稅收的特征強(qiáng)制性側(cè)重于稅收征繳的主體，公民必需納稅、稅務(wù)機(jī)關(guān)必需征稅；無償性側(cè)重于稅收征繳的后果，無須返還、無須干脆付出代價(jià)；固定性側(cè)重于稅收征繳的標(biāo)準(zhǔn)，不經(jīng)國家有關(guān)部門批準(zhǔn)不能隨意減免。借各項(xiàng)稅收制度與政策調(diào)整，考查稅收的作用2．(2024·全國卷Ⅱ，13)為進(jìn)一步加大對小微企業(yè)的支持力度，財(cái)政部、國家稅務(wù)總局發(fā)布通知，自2018年9月1日至20