營運(yùn)資金管理練習(xí)題

項(xiàng)目四營運(yùn)資金管理（練習(xí)題）

一、單項(xiàng)選擇題

1。與企業(yè)為應(yīng)付緊急情況而需要保持的現(xiàn)金余額無關(guān)的是（

）。

A.企業(yè)愿意承擔(dān)風(fēng)險(xiǎn)的程度

B.企業(yè)臨時(shí)舉債能力的強(qiáng)弱

C。企業(yè)銷售水平

D。企業(yè)對(duì)現(xiàn)金流量預(yù)測(cè)的可靠程度

2。下列各項(xiàng)成本中與現(xiàn)金的持有量成正比例關(guān)系的是（

）

A。管理成本

B.企業(yè)持有現(xiàn)金放棄的再投資收益

C。固定性轉(zhuǎn)換成本

D。短缺成本

3.在現(xiàn)金持有量的成本分析模式和存貨模式中均需要考慮的因素包括（

）。

A.管理成本

B.轉(zhuǎn)換成本

C。短缺成本

D.機(jī)會(huì)成本

4.某企業(yè)若采用銀行業(yè)務(wù)集中法增設(shè)收款中心，可使企業(yè)應(yīng)收賬款平均余額由現(xiàn)在的500萬元減至200萬元。企業(yè)綜合資金成本率為10％，因增設(shè)收款中心每年將增加相關(guān)費(fèi)用10萬元，則該企業(yè)分散收賬收益凈額為（

）萬元。

A．10

B．18

C．20

D．24

5。某企業(yè)年賒銷額500萬元（一年按360天計(jì)算），應(yīng)收賬款周轉(zhuǎn)率為10次,變動(dòng)成本率60％，資金成本率8％，則企業(yè)的應(yīng)收賬款機(jī)會(huì)成本為（

)萬元.

A。2。4

B.30

8。某公司2005年應(yīng)收賬款總額為800萬元，當(dāng)年必要現(xiàn)金支付總額為500萬元，應(yīng)收賬款收現(xiàn)以外的其他穩(wěn)定可靠的現(xiàn)金流入總額為300萬元，則該公司2005年應(yīng)收賬款收現(xiàn)保證率為(

）。

A.70％

B。20％

C.25％

D.50％

9.下列各項(xiàng)中不屬于存貨變動(dòng)性儲(chǔ)存成本的是(

）。

A。存貨的變質(zhì)損失

B。儲(chǔ)存存貨倉庫的折舊費(fèi)

C。存貨的保險(xiǎn)費(fèi)用

D。存貨占用資金的應(yīng)計(jì)利息

10.下列各項(xiàng)中不屬于存貨經(jīng)濟(jì)進(jìn)貨批量基本模式假設(shè)條件的是（

）。

A.不存在數(shù)量折扣

B.存貨的耗用是均衡的

C。倉儲(chǔ)條件不受限制

D?？赡艹霈F(xiàn)缺貨的情況

11.某企業(yè)全年耗用A材料2400噸，每次的訂貨成本為1600元，每噸材料年儲(chǔ)備成本12元，單位缺貨成本為4元，則經(jīng)濟(jì)進(jìn)貨批量情況下的平均缺貨量為（

）噸。

A。1200

B.600

C。300

D。400

12。下列說法錯(cuò)誤的是(

).

A。存貨保本儲(chǔ)存天數(shù)和存貨保利儲(chǔ)存天數(shù)均與每日變動(dòng)儲(chǔ)存費(fèi)成反比

B.存貨保本儲(chǔ)存天數(shù)和存貨保利儲(chǔ)存天數(shù)均與目標(biāo)利潤(rùn)反方向變動(dòng)

C.存貨保利儲(chǔ)存天數(shù)與固定儲(chǔ)存費(fèi)用反方向變動(dòng)

D。存貨保利儲(chǔ)存天數(shù)與毛利同方向變動(dòng)

13.在對(duì)存貨實(shí)行ABC分類管理的情況下，ABC三類存貨的金額比重大致為(

）.

A。0.7:0。2：0.1

B.0。1：0。2:0.7

C.0.5：0。3：0。2

D.0.2：0.3:0。5

14.某企業(yè)現(xiàn)金收支狀況比較穩(wěn)定，全年的現(xiàn)金需要量為250000元，每次轉(zhuǎn)換有價(jià)證券的固定成本為400元,有價(jià)證券的年利率為8％,則全年固定性轉(zhuǎn)換成本是（

)元。

A。1000

B15。某企業(yè)銷售商品，年賒銷額為500萬元,信用條件為（2/10，1/20，n/40），預(yù)計(jì)將會(huì)有60％客戶享受2％的現(xiàn)金折扣，30％的客戶享受1%的現(xiàn)金折扣，其余的客戶均在信用期付款，則企業(yè)應(yīng)收賬款平均收賬天數(shù)為（

）.

A。14

B.15

C二、多項(xiàng)選擇題

1。與固定資產(chǎn)投資相比，流動(dòng)資產(chǎn)投資的特點(diǎn)包括(

)。

A.投資回收期短

B.流動(dòng)性強(qiáng)

C.具有并存性

D.具有波動(dòng)性

2。與長(zhǎng)期負(fù)債籌資相比,流動(dòng)負(fù)債的特點(diǎn)包括(

）。

A.速度快

B。彈性大

C.成本低

D.風(fēng)險(xiǎn)小

3.下列各項(xiàng)中屬于企業(yè)為滿足交易動(dòng)機(jī)所持有現(xiàn)金的是(

）.

A。償還到期債務(wù)

B。派發(fā)現(xiàn)金股利

C。在銀行維持補(bǔ)償性余額

D.繳納稅款

4。企業(yè)基于投機(jī)動(dòng)機(jī)的現(xiàn)金持有量往往與（

)有關(guān).

A.企業(yè)對(duì)待風(fēng)險(xiǎn)的態(tài)度

B。企業(yè)臨時(shí)舉債能力的強(qiáng)弱

C。企業(yè)在金融市場(chǎng)的投資機(jī)會(huì)

D。企業(yè)銷售水平

5。企業(yè)運(yùn)用存貨模式確定最佳現(xiàn)金持有量所依據(jù)的假設(shè)包括(

）。

A．所需現(xiàn)金只能通過銀行借款取得

B．預(yù)算期內(nèi)現(xiàn)金需要總量可以預(yù)測(cè)

C．現(xiàn)金支出過程比較穩(wěn)定

D．證券利率及固定性交易費(fèi)用可以知悉

6。利用郵政信箱法和銀行業(yè)務(wù)集中法進(jìn)行現(xiàn)金回收管理的共同優(yōu)點(diǎn)包括(

）.

A.縮短票據(jù)郵寄時(shí)間

B?？s短票據(jù)結(jié)算時(shí)間

C。減少收賬人員

D。縮短票據(jù)停留時(shí)間

7?，F(xiàn)金支出管理的方法包括(

)。

A。合理利用“浮游量”

B。推遲支付應(yīng)付款

C。采用匯票付款

D。改進(jìn)工資支付方式

8。應(yīng)收賬款的功能包括（

)。

A.促進(jìn)銷售

B.減少存貨

C。增加現(xiàn)金

D.減少借款

9。應(yīng)收賬款的信用條件包括（

)。

A。信用期限

B。折扣期限

C.現(xiàn)金折扣率

D.收賬政策

10。對(duì)信用標(biāo)準(zhǔn)進(jìn)行定量分析,能夠解決的問題是（

).

A。擴(kuò)大銷售收入

B。具體確定客戶的信用等級(jí)

C。確定壞賬損失率

D.降低銷售成本

11.不適當(dāng)?shù)难娱L(zhǎng)信用期限給企業(yè)帶來的后果包括(

）.

A。應(yīng)收賬款機(jī)會(huì)成本增加

B。壞賬損失減少

C.壞賬損失增加

D。收賬費(fèi)用增加

12.下列各項(xiàng)中屬于應(yīng)收賬款管理成本的是(

）。

A.資金因投資應(yīng)收賬款喪失的其他收入

B.應(yīng)收賬款無法收回帶來的損失

C?？蛻糍Y信調(diào)查費(fèi)用

D.應(yīng)收賬款收賬費(fèi)用

13。存貨的短缺成本包括（

）。

A。替代材料緊急采購的額外開支

B.材料供應(yīng)中斷造成的停工損失

C。延誤發(fā)貨造成的信譽(yù)損失

D。喪失銷售機(jī)會(huì)的損失

三、判斷題

1。企業(yè)持有的現(xiàn)金總額就是各種動(dòng)機(jī)所需的現(xiàn)金余額之和。（

）

2.現(xiàn)金與有價(jià)證券的變動(dòng)性轉(zhuǎn)換成本與證券交易次數(shù)有關(guān),屬于決策相關(guān)成本。(

）

3?，F(xiàn)金浮游量是指企業(yè)實(shí)際現(xiàn)金余額超過最佳現(xiàn)金持有量之差。（

）

4。償付能力是決定是否給予客戶信用的首要因素。（

）

5.企業(yè)通過信用調(diào)查和嚴(yán)格信用審批制度,可以解決賬款遭到拖欠甚至拒付的問題。（

）

6。存貨具有降低進(jìn)貨成本的功能.（

)

7.存貨進(jìn)價(jià)又稱進(jìn)貨成本,是指存貨本身的價(jià)值,等于采購單價(jià)與采購數(shù)量的乘積。（

）

8?，F(xiàn)金與有價(jià)證券轉(zhuǎn)換時(shí)發(fā)生的證券過戶費(fèi)屬于變動(dòng)性轉(zhuǎn)換成本.（

）

9。在有數(shù)量折扣的經(jīng)濟(jì)進(jìn)貨批量模式下，需要考慮的相關(guān)成本包括進(jìn)貨成本、變動(dòng)性進(jìn)貨費(fèi)用和變動(dòng)性儲(chǔ)存成本。(

）

10.企業(yè)營運(yùn)資金越多，則企業(yè)的風(fēng)險(xiǎn)越大,收益率越高.（

）

11。信用條件是客戶獲得企業(yè)商業(yè)信用所應(yīng)具備的最低條件，通常以預(yù)期的壞賬損失率表示。（

）

12。企業(yè)現(xiàn)金管理的目的首先是使得現(xiàn)金獲得最大的收益,其次是保證日常生產(chǎn)經(jīng)營業(yè)務(wù)的現(xiàn)金需求。（

）

四、計(jì)算題

1。AB公司現(xiàn)金收支狀況比較穩(wěn)定，預(yù)計(jì)全年（按360天計(jì)算）需要現(xiàn)金300000元，現(xiàn)金與有價(jià)證券的轉(zhuǎn)換成本為每次600元，有價(jià)證券的年利率為10%。

要求：

（1）計(jì)算最佳現(xiàn)金持有量。

(2）計(jì)算最佳現(xiàn)金持有量下的全年現(xiàn)金管理總成本、全年現(xiàn)金轉(zhuǎn)換成本和全年現(xiàn)金持有機(jī)會(huì)成本.

（3)計(jì)算最佳現(xiàn)金持有量下的全年有價(jià)證券交易次數(shù)和有價(jià)證券交易間隔期.

2。A公司是一個(gè)商業(yè)企業(yè)。由于目前的收賬政策過于嚴(yán)厲，不利于擴(kuò)大銷售，且收賬費(fèi)用較高，該公司正在研究修改現(xiàn)行的收賬政策?，F(xiàn)有甲和乙兩個(gè)放寬收賬政策的備選方案，有關(guān)數(shù)據(jù)如下：

項(xiàng)目

現(xiàn)行收帳政策

甲方案

乙方案

年銷售額（萬元/年）

2400

2600

2700

收帳費(fèi)用(萬元/年）

40

20

10

所有賬戶的平均收帳期

2個(gè)月

3個(gè)月

4個(gè)月

所有賬戶的壞賬損失率

2％

2.5％

3%

乙知A公司的變動(dòng)成本率為80％，資金成本率為10%.壞賬損失率是指預(yù)計(jì)年度壞賬損失和銷售額的百分比。假設(shè)不考慮所得稅的影響。

要求：通過計(jì)算分析回答應(yīng)否改變現(xiàn)行的收賬政策？如果要改變，應(yīng)選擇甲方案還是乙方案？

3。某公司甲材料的年需要量為3600千克。銷售企業(yè)規(guī)定：客戶每批購買量不足900千克的，按照單價(jià)為8元/千克計(jì)算;每批購買量900千克以上，1800千克以下的，價(jià)格優(yōu)惠3％;每批購買量1800千克以上的,價(jià)格優(yōu)惠5%。已知每批進(jìn)貨費(fèi)用25元，單位材料的年儲(chǔ)存成本2元。要求計(jì)算實(shí)行數(shù)量折扣時(shí)的最佳經(jīng)濟(jì)進(jìn)貨批量.

4。某商品流通企業(yè)銷售一批商品共500件，該商品單位進(jìn)價(jià)400元（不含增值稅），單位售價(jià)為450元（不含增值稅)，經(jīng)銷該批商品的一次性費(fèi)用為5000元。

已知該商品的進(jìn)貨款來自于銀行貸款,年利率為5。4％,商品的月保管費(fèi)用率為3‰，流轉(zhuǎn)環(huán)節(jié)的稅金及附加為2500元。一年按360天計(jì)算.

要