2024年高等教育法學(xué)類(lèi)自考-00131會(huì)計(jì)法與審計(jì)法考試近5年真題附答案

（圖片大小可自由調(diào)整）2024年高等教育法學(xué)類(lèi)自考-00131會(huì)計(jì)法與審計(jì)法考試近5年真題薈萃附答案第I卷一.參考題庫(kù)(共100題)1.注冊(cè)會(huì)計(jì)師在審查華潤(rùn)股份有限公司2012年度固定資產(chǎn)折舊情況時(shí)，發(fā)現(xiàn)2011年度12月新增已投入生產(chǎn)使用的機(jī)床一臺(tái)，原價(jià)為100000元，預(yù)計(jì)凈殘值為10000元，預(yù)計(jì)使用年限為5年，2012年度改按使用年數(shù)總和法對(duì)該項(xiàng)固定資產(chǎn)計(jì)提折舊，其余各類(lèi)固定資產(chǎn)均用年限平均法計(jì)提折舊，且該公司對(duì)這一事項(xiàng)在報(bào)表中未作揭示。要求：根據(jù)上述情況，指出這一事項(xiàng)對(duì)被審計(jì)單位財(cái)務(wù)報(bào)表的影響，并說(shuō)明應(yīng)如何處理。2.毛利率的波動(dòng)可能意味著（）。A、固定制造費(fèi)用比重較小時(shí)銷(xiāo)量發(fā)生變動(dòng)B、銷(xiāo)售額與銷(xiāo)售成本同比例上升C、銷(xiāo)售額與銷(xiāo)售成本同比例下降D、銷(xiāo)售價(jià)格的波動(dòng)3.鑒證小組成員或其直系親屬?gòu)你y行或類(lèi)似機(jī)構(gòu)等鑒證客戶(hù)取得貸款，或由這些客戶(hù)作為擔(dān)保人時(shí)，只要貸款是按照正常的貸款程序、條件和要求進(jìn)行的，就不會(huì)對(duì)獨(dú)立性產(chǎn)生威脅。這種貸款不包括（）。A、事務(wù)所取得的大額貸款B、銀行透支C、汽車(chē)貸款D、信用卡余額貸款4.內(nèi)部控制的要素包括（）。A、控制環(huán)境B、風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估過(guò)程C、信息系統(tǒng)與溝通D、控制活動(dòng)E、對(duì)控制的分工5.注冊(cè)會(huì)計(jì)師可以就計(jì)劃審計(jì)工作的基本情況與被審計(jì)單位治理層進(jìn)行溝通，溝通的內(nèi)容可以包括（）。A、審計(jì)的時(shí)間安排B、總體策略C、審計(jì)工作中受到的限制D、具體審計(jì)程序E、管理層對(duì)審計(jì)工作的額外要求6.審計(jì)證據(jù)的充分性與適當(dāng)性之間的內(nèi)在關(guān)系為（）。A、審計(jì)證據(jù)的適當(dāng)性會(huì)影響審計(jì)證據(jù)的充分性B、審計(jì)證據(jù)的充分性較高，適當(dāng)性就較低C、審計(jì)證據(jù)的相關(guān)性與可靠性較低時(shí)，所需證據(jù)的數(shù)量相對(duì)較多D、審計(jì)證據(jù)的相關(guān)性與可靠性較高時(shí)，所需證據(jù)的數(shù)量相對(duì)較少E、審計(jì)證據(jù)的充分性與適當(dāng)性不存在什么關(guān)系7.審計(jì)人員在選用審計(jì)方法時(shí)，必須遵循的原則有（）。A、應(yīng)與被審計(jì)單位的具體條件和實(shí)際需要相適應(yīng)B、應(yīng)與審計(jì)主體的性質(zhì)和任務(wù)相適應(yīng)C、應(yīng)與審計(jì)的特定目的相適應(yīng)D、應(yīng)與審計(jì)收費(fèi)水平相適應(yīng)E、應(yīng)與審計(jì)方式或?qū)徲?jì)工作的地點(diǎn)相適應(yīng)8.注冊(cè)會(huì)計(jì)師寄發(fā)的銀行詢(xún)證函要求是（）。A、以被審計(jì)單位的名義發(fā)往開(kāi)戶(hù)銀行B、采用積極式詢(xún)證函C、銀行直接回函至?xí)?jì)師事務(wù)所D、包括銀行存款和借款余額E、包括委托貸款與擔(dān)保9.大眾制造公司材料消耗較大，平時(shí)庫(kù)存數(shù)量較多。注冊(cè)會(huì)計(jì)師李洪對(duì)該公司2010年度財(cái)務(wù)報(bào)表進(jìn)行審計(jì)時(shí)，非常關(guān)心該公司材料內(nèi)部控制情況。在對(duì)材料內(nèi)部控制情況進(jìn)行調(diào)查時(shí)，注冊(cè)會(huì)計(jì)師發(fā)現(xiàn)以下情況：（1）采購(gòu)部根據(jù)使用部門(mén)或倉(cāng)庫(kù)提交的請(qǐng)購(gòu)單，與供應(yīng)商簽訂采購(gòu)合同（零星采購(gòu)除外）；（2）由倉(cāng)庫(kù)驗(yàn)收到貨的材料，并填制收貨單一式二份，一份留存，一分交財(cái)務(wù)部；（3）財(cái)務(wù)部會(huì)計(jì)員將收貨單和采購(gòu)發(fā)票進(jìn)行核對(duì)，并據(jù)以登記購(gòu)貨和應(yīng)付賬款明細(xì)賬；（4）由會(huì)計(jì)員開(kāi)具付款通知單，后附收料及發(fā)票等有關(guān)資料，交出納付款；（5）材料由倉(cāng)庫(kù)保管員保管和登記明細(xì)賬；（6）各使用部門(mén)有材料的消耗額度，領(lǐng)用物品時(shí)填制領(lǐng)用單一式二份，一份留存，另一份倉(cāng)庫(kù)留存；（7）倉(cāng)庫(kù)發(fā)貨后，在使用部門(mén)賬冊(cè)中進(jìn)行登記，并于月底將各部門(mén)領(lǐng)用的材料編制匯總表，向財(cái)務(wù)部報(bào)送；（8）倉(cāng)庫(kù)與使用部門(mén)和財(cái)務(wù)部對(duì)材料使用、結(jié)余情況不定期核對(duì)。根據(jù)大眾制造公司材料內(nèi)部控制存在的問(wèn)題，請(qǐng)列出改善內(nèi)部控制建議的內(nèi)容。10.在審計(jì)應(yīng)收票據(jù)是否已在資產(chǎn)負(fù)債表內(nèi)作恰當(dāng)披露時(shí)，應(yīng)查實(shí)（）。A、資產(chǎn)負(fù)債表內(nèi)中應(yīng)收票據(jù)的數(shù)額與審定數(shù)相符B、已貼現(xiàn)的商業(yè)匯票，已在資產(chǎn)負(fù)債表補(bǔ)充中說(shuō)明C、長(zhǎng)期應(yīng)收票據(jù)未列示在流動(dòng)資產(chǎn)項(xiàng)目?jī)?nèi)D、資產(chǎn)負(fù)債表中應(yīng)收票據(jù)的數(shù)額僅包括所有未貼現(xiàn)票據(jù)E、在資產(chǎn)負(fù)債表附注披露應(yīng)收票據(jù)的市價(jià)11.下列有關(guān)審計(jì)監(jiān)督體系的理解表達(dá)，正確的是（）。A、內(nèi)部審計(jì)是注冊(cè)會(huì)計(jì)師審計(jì)的基礎(chǔ)B、政府審計(jì)是獨(dú)立性最強(qiáng)的一種審計(jì)C、注冊(cè)會(huì)計(jì)師審計(jì)意見(jiàn)旨在提高財(cái)務(wù)報(bào)表的可信賴(lài)程度D、財(cái)務(wù)報(bào)表的合法性是財(cái)務(wù)報(bào)表使用者最為關(guān)心的12.如果被審計(jì)單位存貨種類(lèi)繁多、收發(fā)頻繁、價(jià)值差異較大，注冊(cè)會(huì)計(jì)師應(yīng)當(dāng)采用（）。A、全面審計(jì)存貨B、隨機(jī)抽樣存貨C、判斷抽樣存貨D、分層抽樣存貨13.下列屬于對(duì)列報(bào)的權(quán)利認(rèn)定運(yùn)用的是（）。A、復(fù)核董事會(huì)會(huì)議記錄中是否記載了固定資產(chǎn)抵押等事項(xiàng)，詢(xún)問(wèn)管理層固定資產(chǎn)是否被抵押B、檢查關(guān)聯(lián)方和關(guān)聯(lián)方交易，以驗(yàn)證其在財(cái)務(wù)報(bào)表中是否得到充分披露C、檢查存貨的主要類(lèi)別是否已披露，是否將一年內(nèi)到期的長(zhǎng)期負(fù)債列為流動(dòng)負(fù)債D、檢查財(cái)務(wù)報(bào)表附注是否對(duì)原材料、產(chǎn)成品和在產(chǎn)品等存貨成本核算方法做了恰當(dāng)說(shuō)明14.下列不是注冊(cè)會(huì)計(jì)師法律責(zé)任的是（）。A、違約B、過(guò)失C、欺詐D、經(jīng)營(yíng)失敗15.注冊(cè)會(huì)計(jì)師向債務(wù)人函證應(yīng)收賬款的主要目的是為了（）。A、證實(shí)債務(wù)人的存在和被審計(jì)單位記錄的可靠性B、確定應(yīng)收賬款能否收回C、符合專(zhuān)業(yè)標(biāo)準(zhǔn)的要求D、確定壞賬損失的處理是否恰當(dāng)16.在實(shí)務(wù)中，有許多匯總性財(cái)務(wù)數(shù)據(jù)可以用作確定財(cái)務(wù)報(bào)表層次重要性水平的基準(zhǔn)。下列各項(xiàng)中注冊(cè)會(huì)計(jì)師不宜作為重要性水平基準(zhǔn)的是（）。A、資產(chǎn)總額B、銷(xiāo)售收入C、費(fèi)用總額D、負(fù)債總額17.注冊(cè)會(huì)計(jì)師接受會(huì)計(jì)師事務(wù)所的委派，擔(dān)任X公司2010年度財(cái)務(wù)報(bào)表審計(jì)業(yè)務(wù)的項(xiàng)目負(fù)責(zé)人。X公司為一般制造業(yè)企業(yè)，注冊(cè)會(huì)計(jì)師確定的X公司2010年度財(cái)務(wù)報(bào)表層次的重要性水平200萬(wàn)元。X公司未經(jīng)審計(jì)的部分財(cái)務(wù)數(shù)據(jù)如表中所示： 經(jīng)審計(jì)，注冊(cè)會(huì)計(jì)師發(fā)現(xiàn)了以下情況： （1）財(cái)務(wù)資料顯示，2010年12月20日X公司于簽訂銷(xiāo)售合同當(dāng)日收到甲產(chǎn)品含稅價(jià)款1170萬(wàn)元，并相應(yīng)地結(jié)轉(zhuǎn)成本600萬(wàn)元。該批產(chǎn)品的賬面實(shí)際成本應(yīng)為1000萬(wàn)元。 （2）2010年6月份起停止對(duì)淘汰設(shè)備計(jì)提折舊。該批設(shè)備的剩余使用年限尚有4年，用于乙產(chǎn)品生產(chǎn)。X公司擬與Z公司于2011年初簽訂固定資產(chǎn)轉(zhuǎn)讓協(xié)議。注冊(cè)會(huì)計(jì)師檢查了相關(guān)的資料后，確認(rèn)X公司1～5月份共500萬(wàn)元折舊（每月計(jì)提100萬(wàn)元）正確無(wú)誤。 （3）監(jiān)盤(pán)結(jié)果表明，2010年12月31日丙產(chǎn)品的庫(kù)存量為10萬(wàn)件，賬面成本為1000萬(wàn)元。其中，有3萬(wàn)件已與W公司簽訂了每件售價(jià)為130元的不可撤銷(xiāo)銷(xiāo)售合同。編制財(cái)務(wù)報(bào)表存貨項(xiàng)目時(shí)，X公司全部依據(jù)已簽訂合同，截止2010年12月31日，丙產(chǎn)品的單位可變現(xiàn)凈值僅為78元。針對(duì)上述3個(gè)事項(xiàng)，在不考慮重要性水平的情況下，指出注冊(cè)會(huì)計(jì)師是否需要提出審計(jì)建議。如果需要建議，請(qǐng)直接列示審計(jì)調(diào)整分錄（審計(jì)調(diào)整分錄均不考慮對(duì)稅費(fèi)、期末結(jié)轉(zhuǎn)損益及利潤(rùn)分配的影響）。18.注冊(cè)會(huì)計(jì)師審計(jì)是商品經(jīng)濟(jì)發(fā)展到一定階段的產(chǎn)物，其產(chǎn)生的直接原因是（）。A、財(cái)產(chǎn)所有權(quán)與經(jīng)營(yíng)權(quán)的分離B、貨幣的產(chǎn)生C、壟斷資本主義的產(chǎn)生D、借貸資本與產(chǎn)業(yè)資本的融合19.下列職務(wù)中，不屬于不相容職務(wù)的是（）。A、執(zhí)行某項(xiàng)業(yè)務(wù)與記錄該項(xiàng)業(yè)務(wù)B、記錄總賬與記錄明細(xì)賬、日記賬C、授權(quán)某項(xiàng)業(yè)務(wù)與審核該項(xiàng)業(yè)務(wù)D、執(zhí)行某項(xiàng)業(yè)務(wù)與審核該項(xiàng)業(yè)務(wù)20.注冊(cè)會(huì)計(jì)師審查A公司2012年度會(huì)計(jì)報(bào)表，發(fā)現(xiàn)以下情況：（1）A公司的海外子公司（其利潤(rùn)占總利潤(rùn)的25%）由其他注冊(cè)會(huì)計(jì)師審計(jì)，注冊(cè)會(huì)計(jì)師以審計(jì)函證的方式商請(qǐng)其他注冊(cè)會(huì)計(jì)師答復(fù)，沒(méi)有獲得回復(fù)。（2）A公司在會(huì)計(jì)報(bào)表附注中披露了2012年1月1日對(duì)一臺(tái)機(jī)器設(shè)備重新估計(jì)其使用年限和凈殘值，使用年限由原來(lái)的8年改為6年，凈殘值由原來(lái)的4000元改為2000元，此項(xiàng)估計(jì)變更影響本年度利潤(rùn)減少。注冊(cè)會(huì)計(jì)師實(shí)施審計(jì)程序認(rèn)為此項(xiàng)變更合法、合理。（3）A公司作為某訴訟案件的被告，一旦敗訴，將用公司部分資產(chǎn)賠償，公司已在會(huì)計(jì)報(bào)表附注中說(shuō)明。注冊(cè)會(huì)計(jì)師向A公司的法律顧問(wèn)函證，無(wú)法了解其最有可能的賠償金額。（4）自2013年1月后，F(xiàn)證券大幅度下跌，A公司如果在3月10日將其擁有的F證券賣(mài)出，將導(dǎo)致570萬(wàn)元投資損失，A公司在2012年度會(huì)計(jì)報(bào)表附注中披露，但拒絕在2012年度會(huì)計(jì)報(bào)表中做出調(diào)整。（5）A公司72%的利潤(rùn)來(lái)自于會(huì)計(jì)報(bào)表由其他注冊(cè)會(huì)計(jì)師審計(jì)的子公司，注冊(cè)會(huì)計(jì)師對(duì)其他注冊(cè)會(huì)計(jì)師出具的審計(jì)報(bào)告與合并會(huì)計(jì)報(bào)表及報(bào)表附注有關(guān)的資料進(jìn)行復(fù)驗(yàn)，發(fā)現(xiàn)其中有重大錯(cuò)報(bào)，金額占利潤(rùn)總額50%以上，注冊(cè)會(huì)計(jì)師要求A公司予以調(diào)整，A公司拒絕調(diào)整。要求：針對(duì)以上各種情況，分別說(shuō)明注冊(cè)會(huì)計(jì)師應(yīng)當(dāng)發(fā)表何種審計(jì)意見(jiàn)，并說(shuō)明理由。21.注冊(cè)會(huì)計(jì)師應(yīng)結(jié)合購(gòu)貨業(yè)務(wù)進(jìn)行審計(jì)的項(xiàng)目有（）。A、應(yīng)收賬款B、應(yīng)付賬款C、應(yīng)收票據(jù)D、預(yù)付賬款E、預(yù)收賬款22.我國(guó)審計(jì)的確立階段是（）。A、秦漢時(shí)期B、隋唐及宋C、元明時(shí)期D、辛亥革命時(shí)期23.下列關(guān)于質(zhì)量控制準(zhǔn)則適用范圍的敘述，正確的是（）。A、只適用于審計(jì)業(yè)務(wù)B、只適用于鑒證業(yè)務(wù)C、適用于所有業(yè)務(wù)D、只適用于相關(guān)服務(wù)24.鑒證業(yè)務(wù)，按照提供的保證程度不同可分為（）。A、合理保證B、有限保證C、絕對(duì)保證D、中等保證E、相對(duì)保證25.無(wú)法實(shí)施函證的應(yīng)收賬款，審計(jì)人員可以實(shí)施的最為有效的替代審計(jì)程序是（）。A、進(jìn)行銷(xiāo)售業(yè)務(wù)的截止性測(cè)試B、擴(kuò)大控制測(cè)試的范圍C、審查與銷(xiāo)售有關(guān)的憑證及文件D、執(zhí)行分析程序26.筒述審查銀行借款真實(shí)性的實(shí)質(zhì)性程序。27.從庫(kù)存產(chǎn)成品出發(fā)，去核對(duì)庫(kù)存商品明細(xì)賬，主要用于查證下列何種審計(jì)認(rèn)定？（）A、完整性B、存在C、計(jì)價(jià)和分?jǐn)侱、權(quán)利和義務(wù)28.下列關(guān)于財(cái)務(wù)報(bào)表層次重大錯(cuò)報(bào)風(fēng)險(xiǎn)的說(shuō)法，不正確的是（）。A、與財(cái)務(wù)報(bào)表整體廣泛相關(guān)B、與特定的各類(lèi)交易、賬戶(hù)余額、列報(bào)的認(rèn)定相關(guān)C、可能影響多項(xiàng)認(rèn)定D、很可能源于薄弱的控制環(huán)境29.適當(dāng)?shù)穆氊?zé)分離有助于防止有意或無(wú)意的錯(cuò)誤，下列符合適當(dāng)?shù)穆氊?zé)分離要求的是（）。A、負(fù)責(zé)應(yīng)收賬款記賬的職員負(fù)責(zé)編制銀行存款余額調(diào)節(jié)表B、編制銷(xiāo)售發(fā)票通知單的人員不能同時(shí)開(kāi)具銷(xiāo)售發(fā)票C、在銷(xiāo)售合同訂立前，由專(zhuān)人就銷(xiāo)售價(jià)格.信用政策.發(fā)貨及收款方式等具體事項(xiàng)與客戶(hù)進(jìn)行談判D、應(yīng)收票據(jù)的取得.貼現(xiàn)和保管由某一會(huì)計(jì)專(zhuān)門(mén)負(fù)責(zé)30.在資產(chǎn)負(fù)債表賬戶(hù)中獨(dú)有的審計(jì)認(rèn)定是（）。A、權(quán)利和義務(wù)B、完整性C、發(fā)生D、分類(lèi)31.下列有關(guān)注冊(cè)會(huì)計(jì)師審計(jì)的表述，正確的有（）。A、注冊(cè)會(huì)計(jì)師在執(zhí)行審計(jì)工作時(shí)必須利用內(nèi)部審計(jì)的工作成果B、注冊(cè)會(huì)計(jì)師審計(jì)是一種有償審計(jì)C、注冊(cè)會(huì)計(jì)師審計(jì)就是注冊(cè)會(huì)計(jì)師代表本人實(shí)施的審計(jì)D、注冊(cè)會(huì)計(jì)師審計(jì)體現(xiàn)為雙向獨(dú)立E、注冊(cè)會(huì)計(jì)師審計(jì)是政府審計(jì)的補(bǔ)充32.需要查明與證實(shí)汽車(chē)是否為被審計(jì)單位所擁有的固定資產(chǎn)，應(yīng)該檢查（）。A、采購(gòu)發(fā)票B、行駛證C、銀行付款憑證D、固定資產(chǎn)明細(xì)賬E、車(chē)輛年檢材料33.注冊(cè)會(huì)計(jì)師審計(jì)方法的調(diào)整，主要是隨著（）。A、審計(jì)關(guān)系的變化B、審計(jì)環(huán)境的變化C、審計(jì)人員的變化D、審計(jì)責(zé)任的變化34.為了查證應(yīng)收賬款存在性認(rèn)定，可以采取的審計(jì)程序有（）。A、對(duì)應(yīng)收賬款函證B、檢查資產(chǎn)負(fù)債表日后的收款C、檢查銷(xiāo)售有關(guān)的書(shū)面文件D、分析貸方余額，必要時(shí)建議做重分類(lèi)調(diào)整E、取得或編制應(yīng)收賬款明細(xì)表35.下列關(guān)于重要性與審計(jì)風(fēng)險(xiǎn)關(guān)系敘述，正確的是（）。A、重要性水平越高，審計(jì)風(fēng)險(xiǎn)越高B、重要性性質(zhì)越嚴(yán)重，審計(jì)風(fēng)險(xiǎn)越C、重要性水乎越高，審計(jì)風(fēng)險(xiǎn)越低D、審計(jì)風(fēng)險(xiǎn)不受重要性水平的影響36.主要用于證實(shí)客觀(guān)事物的審計(jì)方法有（）。A、監(jiān)盤(pán)法B、審閱法C、觀(guān)察法D、分析法E、調(diào)節(jié)法37.下列審計(jì)證據(jù)可靠性最強(qiáng)的是（）。A、管理制度B、董事會(huì)決議C、被審計(jì)單位的轉(zhuǎn)賬憑證D、銀行對(duì)賬單38.下列選項(xiàng)中，為獲取適當(dāng)審計(jì)證據(jù)所實(shí)施的審計(jì)程序和審計(jì)目標(biāo)最相關(guān)的是（）。A、對(duì)已盤(pán)點(diǎn)的被審計(jì)單位存貨進(jìn)行檢查，將檢查結(jié)果與盤(pán)點(diǎn)記錄核對(duì)，以確定存貨的計(jì)價(jià)準(zhǔn)確性B、從被審計(jì)單位銷(xiāo)售發(fā)票中選取樣本，追查至對(duì)應(yīng)的發(fā)貨單，以確定銷(xiāo)售的完整性C、實(shí)地觀(guān)察被審計(jì)單位固定資產(chǎn)，以確定固定資產(chǎn)的所有權(quán)D、復(fù)核被審計(jì)單位編制的銀行存款余額調(diào)節(jié)表，以確定銀行存款余額的正確性39.應(yīng)付賬款一般不需要函證，但當(dāng)被審計(jì)單位出現(xiàn)以下情況時(shí)，注冊(cè)會(huì)計(jì)師應(yīng)實(shí)施函證程序的有（）。A、被審計(jì)單位的內(nèi)部控制制度較為薄弱B、被審計(jì)單位沒(méi)有定期與供應(yīng)商對(duì)賬C、應(yīng)付賬款存在借方余額D、審計(jì)人員認(rèn)為被審計(jì)單位的職員有舞弊嫌疑E、應(yīng)付賬款余額的賬齡較長(zhǎng)40.為確定“長(zhǎng)期借款”賬戶(hù)余額的真實(shí)性，應(yīng)當(dāng)向（）。A、公司的律師進(jìn)行函證B、金融監(jiān)管機(jī)構(gòu)進(jìn)行函證C、公司存過(guò)款的所有銀行進(jìn)行函證D、公司的主要股東進(jìn)行函證41.下列審計(jì)證據(jù)中，屬于外部書(shū)面證據(jù)的有（）。A、注冊(cè)會(huì)計(jì)師編制的有關(guān)計(jì)算表B、被審計(jì)單位的律師回函C、產(chǎn)品出庫(kù)憑單D、售貨發(fā)票E、領(lǐng)料匯總表42.下列關(guān)于重大錯(cuò)報(bào)風(fēng)險(xiǎn)的說(shuō)法中，不正確的是（）。A、財(cái)務(wù)報(bào)表層次重大錯(cuò)報(bào)風(fēng)險(xiǎn)與財(cái)務(wù)報(bào)表整體存在廣泛聯(lián)系，可能影響多項(xiàng)認(rèn)定B、財(cái)務(wù)報(bào)表層次重大錯(cuò)報(bào)風(fēng)險(xiǎn)遙常與控制環(huán)境有關(guān)C、重大錯(cuò)報(bào)風(fēng)險(xiǎn)與審計(jì)項(xiàng)目緝?nèi)藛T的學(xué)識(shí)、技術(shù)和能力有關(guān)D、財(cái)務(wù)報(bào)表層次重大錯(cuò)報(bào)風(fēng)險(xiǎn)難以界定于某類(lèi)交易、賬戶(hù)余額、列報(bào)的具體認(rèn)定43.注冊(cè)會(huì)計(jì)師審計(jì)的最本質(zhì)特性是（）。A、獨(dú)立性B、客觀(guān)性C、公正性D、科學(xué)性44.大眾制造公司材料消耗較大，平時(shí)庫(kù)存數(shù)量較多。注冊(cè)會(huì)計(jì)師李洪對(duì)該公司2010年度財(cái)務(wù)報(bào)表進(jìn)行審計(jì)時(shí)，非常關(guān)心該公司材料內(nèi)部控制情況。在對(duì)材料內(nèi)部控制情況進(jìn)行調(diào)查時(shí)，注冊(cè)會(huì)計(jì)師發(fā)現(xiàn)以下情況：（1）采購(gòu)部根據(jù)使用部門(mén)或倉(cāng)庫(kù)提交的請(qǐng)購(gòu)單，與供應(yīng)商簽訂采購(gòu)合同（零星采購(gòu)除外）；（2）由倉(cāng)庫(kù)驗(yàn)收到貨的材料，并填制收貨單一式二份，一份留存，一分交財(cái)務(wù)部；（3）財(cái)務(wù)部會(huì)計(jì)員將收貨單和采購(gòu)發(fā)票進(jìn)行核對(duì)，并據(jù)以登記購(gòu)貨和應(yīng)付賬款明細(xì)賬；（4）由會(huì)計(jì)員開(kāi)具付款通知單，后附收料及發(fā)票等有關(guān)資料，交出納付款；（5）材料由倉(cāng)庫(kù)保管員保管和登記明細(xì)賬；（6）各使用部門(mén)有材料的消耗額度，領(lǐng)用物品時(shí)填制領(lǐng)用單一式二份，一份留存，另一份倉(cāng)庫(kù)留存；（7）倉(cāng)庫(kù)發(fā)貨后，在使用部門(mén)賬冊(cè)中進(jìn)行登記，并于月底將各部門(mén)領(lǐng)用的材料編制匯總表，向財(cái)務(wù)部報(bào)送；（8）倉(cāng)庫(kù)與使用部門(mén)和財(cái)務(wù)部對(duì)材料使用、結(jié)余情況不定期核對(duì)。指出大眾制造公司材料內(nèi)部控制存在的問(wèn)題。45.在對(duì)資產(chǎn)存在認(rèn)定獲取審計(jì)證據(jù)時(shí)，正確的測(cè)試方向是（）。A、從支持性證據(jù)到會(huì)計(jì)記錄B、從會(huì)計(jì)記錄到支持性證據(jù)C、從尚未記錄的項(xiàng)目到財(cái)務(wù)報(bào)表D、從財(cái)務(wù)報(bào)表到尚未記錄的項(xiàng)目46.注冊(cè)會(huì)計(jì)師將被審計(jì)單位某一會(huì)計(jì)年度的毛利率與上年度進(jìn)行比較，可以發(fā)現(xiàn)該年度被審計(jì)單位盈利能力是否正常，從而找出夸大或縮減經(jīng)營(yíng)業(yè)績(jī)的原因，以下不影響毛利率變動(dòng)的原因是（）。A、單位銷(xiāo)售價(jià)格發(fā)生變動(dòng)B、單位產(chǎn)品成本發(fā)生變動(dòng)C、管理費(fèi)用發(fā)生變動(dòng)D、銷(xiāo)售產(chǎn)品總體結(jié)構(gòu)發(fā)生變動(dòng)47.注冊(cè)會(huì)計(jì)師與政府審計(jì)部門(mén)如果對(duì)同一事項(xiàng)進(jìn)行審計(jì)，最終形成的審計(jì)結(jié)論可能存在差異。導(dǎo)致差異的最主要的原因是（）。A、審計(jì)的依據(jù)不同B、審計(jì)的獨(dú)立性不同C、審計(jì)的性質(zhì)不同D、審計(jì)的方式不同48.審計(jì)業(yè)務(wù)約定書(shū)的必備條款包括（）。A、管理層對(duì)財(cái)務(wù)報(bào)表的責(zé)任B、財(cái)務(wù)報(bào)告審計(jì)的目標(biāo)C、執(zhí)行審計(jì)工作的安排D、管理層為注冊(cè)會(huì)計(jì)師提供必要的工作條件和協(xié)助E、解決爭(zhēng)議的方法49.注冊(cè)會(huì)計(jì)師接受會(huì)計(jì)師事務(wù)所的委派，擔(dān)任X公司2010年度財(cái)務(wù)報(bào)表審計(jì)業(yè)務(wù)的項(xiàng)目負(fù)責(zé)人。X公司為一般制造業(yè)企業(yè)，注冊(cè)會(huì)計(jì)師確定的X公司2010年度財(cái)務(wù)報(bào)表層次的重要性水平200萬(wàn)元。X公司未經(jīng)審計(jì)的部分財(cái)務(wù)數(shù)據(jù)如表中所示： 經(jīng)審計(jì)，注冊(cè)會(huì)計(jì)師發(fā)現(xiàn)了以下情況： （1）財(cái)務(wù)資料顯示，2010年12月20日X公司于簽訂銷(xiāo)售合同當(dāng)日收到甲產(chǎn)品含稅價(jià)款1170萬(wàn)元，并相應(yīng)地結(jié)轉(zhuǎn)成本600萬(wàn)元。該批產(chǎn)品的賬面實(shí)際成本應(yīng)為1000萬(wàn)元。 （2）2010年6月份起停止對(duì)淘汰設(shè)備計(jì)提折舊。該批設(shè)備的剩余使用年限尚有4年，用于乙產(chǎn)品生產(chǎn)。X公司擬與Z公司于2011年初簽訂固定資產(chǎn)轉(zhuǎn)讓協(xié)議。注冊(cè)會(huì)計(jì)師檢查了相關(guān)的資料后，確認(rèn)X公司1～5月份共500萬(wàn)元折舊（每月計(jì)提100萬(wàn)元）正確無(wú)誤。 （3）監(jiān)盤(pán)結(jié)果表明，2010年12月31日丙產(chǎn)品的庫(kù)存量為10萬(wàn)件，賬面成本為1000萬(wàn)元。其中，有3萬(wàn)件已與W公司簽訂了每件售價(jià)為130元的不可撤銷(xiāo)銷(xiāo)售合同。編制財(cái)務(wù)報(bào)表存貨項(xiàng)目時(shí)，X公司全部依據(jù)已簽訂合同，截止2010年12月31日，丙產(chǎn)品的單位可變現(xiàn)凈值僅為78元。如果考慮重要性水平，并假定X公司不接受所有審計(jì)建議（如果有），指出注冊(cè)會(huì)計(jì)師應(yīng)當(dāng)出具何種類(lèi)型的審計(jì)報(bào)告，簡(jiǎn)要說(shuō)明理由。50.在對(duì)財(cái)務(wù)報(bào)表進(jìn)行分析后，確定資產(chǎn)負(fù)債表的重要性水平為200萬(wàn)元，利瀾表的重要性水平為100萬(wàn)元，則注冊(cè)會(huì)計(jì)師應(yīng)確定的財(cái)務(wù)報(bào)表層次的熏要性水平為（）。A、300萬(wàn)元B、200萬(wàn)元C、150萬(wàn)元D、100萬(wàn)元51.注冊(cè)會(huì)計(jì)師在審計(jì)被審計(jì)單位存貨賬戶(hù)中是否將他人寄售商品列入其中時(shí)，與此相關(guān)的管層認(rèn)定有（）。A、權(quán)利與義務(wù)B、完整性C、存在D、計(jì)價(jià)和分?jǐn)侲、分類(lèi)和可理解性52.應(yīng)付賬款的審計(jì)重點(diǎn)是（）。A、發(fā)生B、完整性C、計(jì)價(jià)和分?jǐn)侱、分類(lèi)53.注冊(cè)會(huì)計(jì)師的配偶在被審計(jì)單位所從事工作將嚴(yán)重?fù)p害獨(dú)立性的是（）。A、總工程師B、統(tǒng)計(jì)C、出納D、營(yíng)銷(xiāo)總監(jiān)54.注冊(cè)會(huì)計(jì)師的下列行為中，不違反職業(yè)道德規(guī)范的是（）。A、對(duì)自己的能力進(jìn)行廣告宣傳B、不以個(gè)人名義承接一切業(yè)務(wù)C、承接了主要工作由其他專(zhuān)家完成的業(yè)務(wù)D、按服務(wù)成果的大小進(jìn)行收費(fèi)55.下列情況中，注冊(cè)會(huì)計(jì)師應(yīng)出具帶有強(qiáng)調(diào)事項(xiàng)段無(wú)保留意見(jiàn)審計(jì)報(bào)告的是（）。A、資產(chǎn)負(fù)債表日的一項(xiàng)未決訴訟，律師認(rèn)為勝負(fù)難料，一旦敗訴對(duì)企業(yè)將產(chǎn)生重大影響，被審計(jì)單位已在會(huì)計(jì)報(bào)表附注中進(jìn)行了披露B、資產(chǎn)負(fù)債表日的一項(xiàng)未決訴訟，律師認(rèn)為勝負(fù)難料，一旦敗訴對(duì)企業(yè)將產(chǎn)生重大影響，被審計(jì)單位拒絕在會(huì)計(jì)報(bào)表附注中進(jìn)行披露C、審計(jì)年度中轉(zhuǎn)入不需用設(shè)備一臺(tái)，未計(jì)提折舊金額為5萬(wàn)元（累計(jì)折舊重要性水平為10萬(wàn)元）被審計(jì)單位未予調(diào)整D、被審計(jì)單位將按正常市價(jià)出售給子公司商品全部確認(rèn)為當(dāng)期收入，已在會(huì)計(jì)報(bào)表附注中作為關(guān)聯(lián)方交易予以披露56.如果注冊(cè)會(huì)計(jì)師是首次接受委托，按照規(guī)定對(duì)存貨實(shí)施了一定的審計(jì)程序，仍不能獲得有關(guān)期末存貨余額充分、適當(dāng)?shù)膶徲?jì)證據(jù)，應(yīng)出具的審計(jì)意見(jiàn)有（）。A、無(wú)保留意見(jiàn)B、保留意見(jiàn)C、否定意見(jiàn)D、無(wú)法表示意見(jiàn)E、放棄發(fā)表意見(jiàn)57.注冊(cè)會(huì)計(jì)師確定應(yīng)收賬款函證數(shù)量的大小范圍時(shí)，應(yīng)考慮的主要因素有（）。A、應(yīng)收賬款在全部資產(chǎn)中的重要性B、被審計(jì)單位內(nèi)部控制的強(qiáng)弱C、以前年度的函證結(jié)果D、函證方式的選擇E、回函的審計(jì)工作記錄58.貨幣資金審計(jì)時(shí)，審計(jì)人員必須驗(yàn)證現(xiàn)金收支的截止日期，審計(jì)人員可以（）。A、檢查結(jié)賬目編制的銀行存款余額調(diào)節(jié)表是否正確B、審查盤(pán)點(diǎn)表的編制是否正確C、對(duì)大額現(xiàn)金收支追查到原始憑證D、對(duì)結(jié)賬日前后一段時(shí)期爽現(xiàn)金收支憑證進(jìn)行審查59.在確定收費(fèi)時(shí)，會(huì)計(jì)師事務(wù)所不應(yīng)當(dāng)考慮的因素是（）。A、專(zhuān)業(yè)服務(wù)所需的知識(shí)和前提B、所需的專(zhuān)業(yè)人員的水平和經(jīng)驗(yàn)C、每一專(zhuān)業(yè)人員提供服務(wù)所需的時(shí)間D、鑒證的結(jié)果60.作為鑒證業(yè)務(wù)的適當(dāng)標(biāo)準(zhǔn)應(yīng)當(dāng)具備的特征有（）。A、相關(guān)性B、客觀(guān)性C、完整性D、中立性E、可比性61.下列有關(guān)函證的說(shuō)法，錯(cuò)誤的是（）。A、函證的方式分為積極和消極方式B、如果注冊(cè)會(huì)計(jì)師遇到采用積極的函證方式實(shí)施函證而未能收到回函時(shí)，應(yīng)該再次寄發(fā)詢(xún)證函C、在函證中指明直接向被審計(jì)單位回函D、將收到的回函形成審計(jì)工作記錄，并匯總統(tǒng)計(jì)函證結(jié)果62.下列應(yīng)該寄發(fā)積極方式函證的是（）。A、重大錯(cuò)報(bào)風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估為高水平B、涉及大量余額較小的賬戶(hù)C、預(yù)期不存在大量的錯(cuò)誤D、有理由相信被詢(xún)證者會(huì)認(rèn)真對(duì)待函證63.注冊(cè)會(huì)計(jì)師在判斷錯(cuò)報(bào)的性質(zhì)是否重要時(shí)，應(yīng)該考慮的具體情況有（）。A、錯(cuò)報(bào)對(duì)遵守法律法規(guī)要求的影響程度B、錯(cuò)報(bào)對(duì)遵守債務(wù)契約或其他合同要求的影響程度C、錯(cuò)報(bào)掩蓋收益或其他趨勢(shì)變化的程度D、錯(cuò)報(bào)對(duì)財(cái)務(wù)報(bào)表中列報(bào)的分布信息的影響程度E、錯(cuò)報(bào)對(duì)增加管理層報(bào)酬的影響程度64.客戶(hù)更換會(huì)計(jì)師事務(wù)所的時(shí)候，后任注冊(cè)會(huì)計(jì)師必須與前任注冊(cè)會(huì)計(jì)師進(jìn)行溝通的是（）。A、接受委托前的溝通B、接受委托時(shí)的溝通C、接受委托后的溝通D、出具報(bào)告時(shí)的溝通65.可能威脅獨(dú)立性的情形包括（）。A、經(jīng)濟(jì)利益B、自我評(píng)價(jià)C、關(guān)聯(lián)關(guān)系D、外界壓力E、相互信任66.下列不是審計(jì)職能的是（）。A、經(jīng)濟(jì)監(jiān)督B、經(jīng)濟(jì)評(píng)價(jià)C、經(jīng)濟(jì)鑒證D、證明作用67.審計(jì)的特征是指審計(jì)區(qū)別于其他管理活動(dòng)的獨(dú)特之處。審計(jì)的特征有（）。A、獨(dú)立性B、有償性C、權(quán)威性D、外部性E、單向性68.注冊(cè)會(huì)計(jì)師趙丹負(fù)責(zé)對(duì)審計(jì)客戶(hù)甲公司2016年度財(cái)務(wù)報(bào)表進(jìn)行審計(jì)，在審計(jì)過(guò)程中，實(shí)施以下審計(jì)程序，并形成審計(jì)結(jié)論： （1）注冊(cè)會(huì)計(jì)師趙丹認(rèn)為，如果一項(xiàng)錯(cuò)報(bào)性質(zhì)上不重要且錯(cuò)報(bào)金額低于重要性水平，就可以認(rèn)定該項(xiàng)錯(cuò)報(bào)不屬于重大錯(cuò)報(bào)。 （2）注冊(cè)會(huì)計(jì)師趙丹認(rèn)為，保持客戶(hù)關(guān)系及具體審計(jì)業(yè)務(wù)和評(píng)價(jià)職業(yè)道德的工作貫穿審計(jì)業(yè)務(wù)的全過(guò)程。為了確保注冊(cè)會(huì)計(jì)師已具備審計(jì)業(yè)務(wù)所需的獨(dú)立性和專(zhuān)業(yè)勝任能力，且不存在因管理層誠(chéng)信問(wèn)題而影響注冊(cè)會(huì)計(jì)師保持這項(xiàng)業(yè)務(wù)意愿等情況，注冊(cè)會(huì)計(jì)師趙丹決定將這兩項(xiàng)工作于簽訂業(yè)務(wù)約定書(shū)、確定重要性、收集證據(jù)等其他審計(jì)工作一并進(jìn)行。 （3）注冊(cè)會(huì)計(jì)師趙丹在了解甲公司及其環(huán)境過(guò)程中，注意剄2016年度甲公司對(duì)主要業(yè)務(wù)的處理依賴(lài)復(fù)雜的自動(dòng)化信息系統(tǒng)，因此計(jì)算機(jī)系統(tǒng)的可靠性及有效性對(duì)經(jīng)營(yíng)、管理、決策以及編制可靠的財(cái)務(wù)報(bào)告具有重大影響。對(duì)此，趙丹在具體審計(jì)計(jì)劃中做出利用信息風(fēng)險(xiǎn)管理專(zhuān)家的工作安排。針對(duì)上述事項(xiàng)，逐項(xiàng)指出是否存在不當(dāng)之處。如果存在，請(qǐng)簡(jiǎn)要說(shuō)明理由。69.下列有關(guān)審計(jì)證據(jù)可靠性的表述中，注冊(cè)會(huì)計(jì)師認(rèn)同的是（）。A、書(shū)面證據(jù)與實(shí)物證據(jù)相比是一種輔助證據(jù)，可靠性較弱B、內(nèi)部證據(jù)在外部流轉(zhuǎn)并獲得其他單位承認(rèn)，則具有較強(qiáng)的可靠性C、被審計(jì)單位管理當(dāng)局聲明書(shū)有助于審計(jì)結(jié)論的形成，具有較強(qiáng)的可靠性D、環(huán)境證據(jù)比口頭證據(jù)重要，屬于基本證據(jù)，可靠性較強(qiáng)70.當(dāng)今世界上大多數(shù)國(guó)家的審計(jì)機(jī)關(guān)屬于議會(huì)領(lǐng)導(dǎo)，比如（）。A、加拿大的審計(jì)總署B(yǎng)、瑞典的國(guó)家審計(jì)局C、美國(guó)的審計(jì)總局D、菲律賓的審計(jì)委員會(huì)E、西班牙的審計(jì)法院71.下列審計(jì)程序中，與查找未入賬應(yīng)付賬款無(wú)關(guān)的是（）。A、審核期后現(xiàn)金支出的主要憑證B、審核期后未付賬單的主要憑證C、追查年終前簽發(fā)的驗(yàn)收單至相關(guān)的賣(mài)方發(fā)票D、審核應(yīng)付賬款賬簿記錄72.ABC會(huì)計(jì)師事務(wù)所某審計(jì)小組正在舉行重要審計(jì)項(xiàng)目的討論會(huì)，在會(huì)中就審計(jì)證據(jù)的充分性和適當(dāng)性的有關(guān)問(wèn)題進(jìn)行了討論。甲注冊(cè)會(huì)計(jì)師提出一種觀(guān)點(diǎn)：審計(jì)證據(jù)的質(zhì)量越高，需要的審計(jì)證據(jù)數(shù)量越少，可以得出審計(jì)證據(jù)的質(zhì)量和數(shù)量是呈反比的，所以審計(jì)證據(jù)質(zhì)量越低，那么需要審計(jì)證據(jù)數(shù)量也就越多，也就是說(shuō)審計(jì)證據(jù)數(shù)量可以彌補(bǔ)審計(jì)質(zhì)量上的不足。乙注冊(cè)會(huì)計(jì)師提出一種觀(guān)點(diǎn)：審計(jì)資源都是有限的，為了使事務(wù)所獲取更多的利潤(rùn)，對(duì)于那些獲取審計(jì)證據(jù)比較困難和成本較高的程序，可以采取其他程序來(lái)代替，只要不影響最終的審計(jì)質(zhì)量即可。你是否認(rèn)同乙注冊(cè)會(huì)計(jì)師的觀(guān)點(diǎn)？請(qǐng)簡(jiǎn)要說(shuō)明理由。73.電子計(jì)算機(jī)審計(jì)不應(yīng)該改變（）。A、審計(jì)底稿B、審計(jì)方法C、審計(jì)目的D、審計(jì)過(guò)程74.被審計(jì)單位當(dāng)年購(gòu)入一批材料，會(huì)計(jì)部門(mén)在記賬時(shí)錯(cuò)記了該批材料的外地運(yùn)雜費(fèi)，則被審計(jì)單位管理層違反的認(rèn)定是（）。A、完整性B、截止C、發(fā)生D、計(jì)價(jià)與分?jǐn)?5.如果在當(dāng)年l2月31日收到一張購(gòu)貨發(fā)票，并記入當(dāng)年l2月份賬內(nèi)，而這張發(fā)票所對(duì)應(yīng)的存貨實(shí)物卻在次年l月3日才收到，未包括在當(dāng)年年度的盤(pán)點(diǎn)范圍內(nèi)，就會(huì)（）。A、多記了賬面存貨和應(yīng)付賬款，虛增了本年利潤(rùn)B、少記了賬面存貨和應(yīng)付賬款，虛增了本年利潤(rùn)C(jī)、多記了賬面存貨和應(yīng)付賬款，虛減了本年利潤(rùn)D、少記了賬面存貨和應(yīng)付賬款，虛減了本年利潤(rùn)76.一般情況下，實(shí)物證據(jù)能夠證實(shí)的具體目標(biāo)有（）。A、計(jì)價(jià)和分?jǐn)侭、完整性C、存在D、分類(lèi)和可理解性E、準(zhǔn)確性77.下列各項(xiàng)中，被審計(jì)單位違反估價(jià)或分?jǐn)傉J(rèn)定的是（）。A、將未發(fā)生的銷(xiāo)售業(yè)務(wù)入賬B、未將作為抵押的汽車(chē)披露C、未計(jì)提壞賬準(zhǔn)備D、將未發(fā)生的費(fèi)用登記入賬78.設(shè)計(jì)信用批準(zhǔn)控制的目的是為了降低壞賬風(fēng)險(xiǎn)，該控制與應(yīng)收賬款余額的何種認(rèn)定有關(guān)？（）A、計(jì)價(jià)與分?jǐn)侭、發(fā)生C、完整性D、分類(lèi)79.下列可能威脅獨(dú)立性情形的有（）。A、收費(fèi)主要來(lái)源于某一鑒證客戶(hù)B、與鑒證客戶(hù)不存在專(zhuān)業(yè)服務(wù)收費(fèi)以外的經(jīng)濟(jì)利益C、為鑒證客戶(hù)編制屬于鑒證業(yè)務(wù)對(duì)象的數(shù)據(jù)或其他記錄D、鑒證客戶(hù)的董事、經(jīng)理或者其他關(guān)鍵管理人員是會(huì)計(jì)師事務(wù)所的前高級(jí)管理人員E、受到鑒證客戶(hù)降低收費(fèi)的壓力而不恰當(dāng)?shù)乜s小工作范圍80.資料：誠(chéng)信會(huì)計(jì)師事務(wù)所接受委托，承辦某公司2011年度財(cái)務(wù)報(bào)表審計(jì)業(yè)務(wù)。注冊(cè)會(huì)計(jì)師王宏和李莉負(fù)責(zé)確定與交易類(lèi)別、賬戶(hù)余額、列報(bào)與披露相關(guān)的實(shí)質(zhì)性程序。下表的空格部分是注冊(cè)會(huì)計(jì)師王宏和李莉尚未完成的工作。 請(qǐng)針對(duì)表中列示的各項(xiàng)認(rèn)定，代注冊(cè)會(huì)計(jì)師王宏和李莉列示出為實(shí)現(xiàn)各認(rèn)定的審計(jì)目標(biāo)應(yīng)當(dāng)實(shí)施的最常用的實(shí)質(zhì)性程序。81.試述注冊(cè)會(huì)計(jì)師法律責(zé)任的種類(lèi)。82.下列關(guān)于審計(jì)證據(jù)的表述，錯(cuò)誤的是（）。A、審計(jì)證據(jù)并非越多越好B、審計(jì)證據(jù)的質(zhì)量越高，注冊(cè)會(huì)計(jì)師所需獲取的審計(jì)證據(jù)的數(shù)量就可適當(dāng)減少C、審計(jì)證據(jù)的數(shù)量越多，注冊(cè)會(huì)計(jì)師所需獲取的審計(jì)證據(jù)的質(zhì)量就可適當(dāng)降低D、注冊(cè)會(huì)計(jì)師不應(yīng)以獲取審計(jì)證據(jù)的困難和成本為由，減少不可替代的審計(jì)程序83.下列不能發(fā)現(xiàn)應(yīng)付賬款被低估的審計(jì)程序是（）。A、結(jié)合存貨監(jiān)盤(pán)，檢查被審計(jì)單位在資產(chǎn)負(fù)債表日是否存在有材料入庫(kù)憑證但未收到購(gòu)貨發(fā)票的經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)B、檢查資產(chǎn)負(fù)債表日后收到的購(gòu)貨發(fā)票，關(guān)注購(gòu)貨發(fā)票的日期，確認(rèn)其入賬時(shí)間是否正確C、檢查資產(chǎn)負(fù)債表日后應(yīng)付賬款明細(xì)賬貸方發(fā)生額的應(yīng)付憑證，確認(rèn)其入賬時(shí)間是否正確D、從應(yīng)付賬款明細(xì)賬上抽取交易，與相關(guān)原始憑證核對(duì)，檢查每筆業(yè)務(wù)的入賬金額是否正確84.下列有關(guān)注冊(cè)會(huì)計(jì)師審計(jì)的說(shuō)法中，正確的有（）。A、注冊(cè)會(huì)計(jì)師審計(jì)是一種有償審計(jì)B、注冊(cè)會(huì)計(jì)師在執(zhí)行審計(jì)工作時(shí)必須利甩內(nèi)部審計(jì)的工作成果C、注冊(cè)會(huì)計(jì)師審計(jì)就是注冊(cè)會(huì)計(jì)師代表本人實(shí)施的審計(jì)D、注冊(cè)會(huì)計(jì)師審計(jì)是事中審計(jì)E、注冊(cè)會(huì)計(jì)師審計(jì)體現(xiàn)為雙向獨(dú)立85.注冊(cè)會(huì)計(jì)師采用風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估程序了解被審計(jì)單位及其環(huán)境的時(shí)間是（）。A、在承接客戶(hù)和續(xù)約時(shí)B、在進(jìn)行審計(jì)計(jì)劃時(shí)C、在進(jìn)行期中審計(jì)時(shí)D、貫穿于整個(gè)審計(jì)過(guò)程的始終86.注冊(cè)會(huì)計(jì)師要保持其獨(dú)立性，必須做到（）。A、與被審計(jì)單位的主要負(fù)責(zé)人在倫理上沒(méi)有親密關(guān)系B、不與被審計(jì)單位溝通C、與被審計(jì)單位在經(jīng)濟(jì)上沒(méi)有利害關(guān)系D、不參與被審計(jì)單位的經(jīng)濟(jì)活動(dòng)E、要求被審計(jì)單位為其獨(dú)立性提供條件87.審計(jì)有別于其他管理活動(dòng)的獨(dú)特之處是（）。A、審計(jì)目的B、審計(jì)客體C、審計(jì)依據(jù)D、審計(jì)特征88.我國(guó)注冊(cè)會(huì)計(jì)師審計(jì)最早的法規(guī)《會(huì)計(jì)師暫行章程》出自于（）。A、明朝政府B、北洋政府C、民國(guó)政府D、清朝政府89.下列屬于注冊(cè)會(huì)計(jì)師法律責(zé)任成因的有（）。A、違約B、過(guò)失C、欺詐D、民事責(zé)任E、刑事責(zé)任90.沒(méi)有發(fā)生銷(xiāo)售交易，卻在銷(xiāo)售日記賬中記錄了一筆銷(xiāo)售，違反的審計(jì)認(rèn)定是（）。A、發(fā)生B、完整性C、準(zhǔn)確性D、截止91.ABC會(huì)計(jì)師事務(wù)所某審計(jì)小組正在舉行重要審計(jì)項(xiàng)目的討論會(huì)，在會(huì)中就審計(jì)證據(jù)的充分性和適當(dāng)性的有關(guān)問(wèn)題進(jìn)行了討論。甲注冊(cè)會(huì)計(jì)師提出一種觀(guān)點(diǎn)：審計(jì)證據(jù)的質(zhì)量越高，需要的審計(jì)證據(jù)數(shù)量越少，可以得出審計(jì)證據(jù)的質(zhì)量和數(shù)量是呈反比的，所以審計(jì)證據(jù)質(zhì)量越低，那么需要審計(jì)證據(jù)數(shù)量也就越多，也就是說(shuō)審計(jì)證據(jù)數(shù)量可以彌補(bǔ)審計(jì)質(zhì)量上的不足。乙注冊(cè)會(huì)計(jì)師提出一種觀(guān)點(diǎn)：審計(jì)資源都是有限的，為了使事務(wù)所獲取更多的利潤(rùn)，對(duì)于那些獲取審計(jì)證據(jù)比較困難和成本較高的程序，可以采取其他程序來(lái)代替，只要不影響最終的審計(jì)質(zhì)量即可。簡(jiǎn)述審計(jì)證據(jù)的性質(zhì)。92.證銀行存款余額，注冊(cè)會(huì)計(jì)師主要是為了證實(shí)（）。A、企業(yè)內(nèi)部控制的好壞B、銀行借款金額C、是否存在企業(yè)未入賬的負(fù)債D、是否存在或有負(fù)債E、銀行存款是否存在93.下列可以作為永久性檔案的有（）。A、組織結(jié)構(gòu)B、批準(zhǔn)證書(shū)C、營(yíng)業(yè)執(zhí)照D、審計(jì)策略E、審計(jì)計(jì)劃94.下列有關(guān)審計(jì)證據(jù)的可靠性的說(shuō)法，不正確的有（）。A、從外部單位獲取的審計(jì)證據(jù)比從內(nèi)部來(lái)源獲取的審計(jì)證據(jù)更可靠B、內(nèi)部控制有效時(shí)內(nèi)部生成的審計(jì)證據(jù)比內(nèi)部控制薄弱時(shí)內(nèi)部生成的審計(jì)證據(jù)更可靠C、推論得出的審計(jì)證據(jù)都不可靠D、錄音形式的審計(jì)證據(jù)比照片形式的審計(jì)證據(jù)更可靠E、復(fù)印的審計(jì)證據(jù)比傳真獲取的審計(jì)證據(jù)更可靠95.注冊(cè)會(huì)計(jì)師了解審計(jì)單位及其環(huán)境的目的是（）。A、為了進(jìn)行風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估程序B、收集充分適當(dāng)?shù)膶徲?jì)證據(jù)C、為了識(shí)別和評(píng)估財(cái)務(wù)報(bào)表重大錯(cuò)報(bào)風(fēng)險(xiǎn)D、控制檢查風(fēng)險(xiǎn)96.下列關(guān)于函證審計(jì)程序的表述，不正確的是（）。A、應(yīng)收賬款函證是重要的審計(jì)程序B、應(yīng)付賬款函證是非必要的審計(jì)程序C、預(yù)付款項(xiàng)的函證效果要比預(yù)收款項(xiàng)的好D、肯定式的函證成本要低于否定式97.在確定審計(jì)證據(jù)的相關(guān)性時(shí)，下列事項(xiàng)中不屬予注冊(cè)會(huì)計(jì)師應(yīng)當(dāng)考慮的是（）。A、只與特定認(rèn)定相關(guān)的審計(jì)證據(jù)并不能替代與其飽認(rèn)定相關(guān)的審計(jì)證據(jù)B、特定的審計(jì)程序可能只為某些認(rèn)定提供提關(guān)的審計(jì)證據(jù)，而與其他認(rèn)定無(wú)關(guān)C、針對(duì)同一項(xiàng)認(rèn)定可以從不同來(lái)源獲取審計(jì)證據(jù)或獲取不同性質(zhì)的審計(jì)證據(jù)D、從外部獨(dú)立來(lái)源獲取的審計(jì)證據(jù)比其他來(lái)源獲取的審計(jì)證據(jù)更可靠98.下列屬于銷(xiāo)售交易的內(nèi)部控制有（）。A、適當(dāng)?shù)穆氊?zé)分離B、正確的授權(quán)審批C、充分的憑證和記錄D、憑證的預(yù)先編號(hào)E、按月寄出對(duì)賬單99.庫(kù)存現(xiàn)金監(jiān)盤(pán)時(shí)，最好選擇在（）。A、上午上班前B、下午下班時(shí)C、資產(chǎn)負(fù)債表日D、上午上班后E、與銀行存款函證同一天100.控制測(cè)試程序包括（）。A、觀(guān)察B、計(jì)算C、檢查D、詢(xún)問(wèn)E、重新執(zhí)行第I卷參考答案一.參考題庫(kù)1.參考答案： 該公司的固定資產(chǎn)折舊方法本期不一致，且未作充分揭示，這是違反會(huì)計(jì)準(zhǔn)則的，由此計(jì)算的該事項(xiàng)對(duì)資產(chǎn)負(fù)債表和利潤(rùn)表的影響如下： 該機(jī)床用年數(shù)總和法計(jì)算的年折舊額=（100000-10000）*5/15=30000（元） 該機(jī)床使用年限平均法計(jì)算的年折舊額=（100000-10000）/5=18000（元） 由于折舊方法的改變，使本年度多計(jì)提折舊12000元，致使資產(chǎn)負(fù)債表中的累計(jì)折舊項(xiàng)目增加12000元，利潤(rùn)表中的利潤(rùn)總額減少12000元。 對(duì)于折舊方法的改變，注冊(cè)會(huì)計(jì)師應(yīng)當(dāng)進(jìn)一步調(diào)查其改變的原因，可以通過(guò)向有關(guān)會(huì)計(jì)人員和企業(yè)管理部門(mén)詢(xún)問(wèn)的方法來(lái)進(jìn)行。如果認(rèn)為企業(yè)沒(méi)有必要或無(wú)充分理由改變折舊方法，則應(yīng)提請(qǐng)華潤(rùn)股份有限公司作相應(yīng)的賬務(wù)調(diào)整；如果注冊(cè)會(huì)計(jì)師認(rèn)為企業(yè)確有必要改變折舊方法，審計(jì)人員應(yīng)要求被審計(jì)單位在財(cái)務(wù)報(bào)表附注中對(duì)以下情況予以揭示：原值10萬(wàn)元、預(yù)計(jì)凈殘值1萬(wàn)元、預(yù)計(jì)使用年限為5年的機(jī)床由于從年限平均法改為年數(shù)總和法進(jìn)行折舊計(jì)提，使本年度折舊額增加12000元，利潤(rùn)總額減少12000元。2.參考答案：D3.參考答案：A4.參考答案：A,B,C,D5.參考答案：A,B,C,E6.參考答案：A,C,D7.參考答案：A,C,E8.參考答案：A,B,C9.參考答案： 改善內(nèi)部控制的內(nèi)容。(1)請(qǐng)購(gòu)單必須經(jīng)過(guò)對(duì)這類(lèi)支出負(fù)預(yù)算責(zé)任的主管人員簽字批準(zhǔn)，但對(duì)大額資本性支出，企業(yè)政策則通常要求作特別授權(quán)，只允許指定人員請(qǐng)購(gòu)。 (2)收貨單一式三份，入庫(kù)單一式三聯(lián)，一聯(lián)返回驗(yàn)收部門(mén)，一聯(lián)該部留傳，另一聯(lián)交會(huì)計(jì)部門(mén)記賬。 (3)財(cái)務(wù)部會(huì)計(jì)人員不能登記購(gòu)貸和應(yīng)付賬款明細(xì)賬，記賬憑證經(jīng)過(guò)編制憑證以外的其他人員的審核后，由記賬人員記賬。 (4)付款憑證必須經(jīng)過(guò)財(cái)務(wù)部負(fù)責(zé)人簽字。 (5)倉(cāng)庫(kù)保管員不能登記明細(xì)賬，有記賬人員登記。 (6)領(lǐng)用單一式三份，一份留存，一份倉(cāng)庫(kù)留存，一份公司留存。 (7)使用部門(mén)不能編制材料匯總表，由財(cái)務(wù)部編制。 (8)倉(cāng)庫(kù)與使用部門(mén)和財(cái)務(wù)部對(duì)材料結(jié)余情況應(yīng)定期盤(pán)點(diǎn)核對(duì)。10.參考答案：A,D11.參考答案：C12.參考答案：D13.參考答案：A14.參考答案：D15.參考答案：A16.參考答案：D17.參考答案： 借：主要業(yè)務(wù)成本400 貸：庫(kù)存商品400 借：生產(chǎn)成本100 貸：累計(jì)折舊100 借：資產(chǎn)成值損失22 貸：存貨跌價(jià)準(zhǔn)備2218.參考答案：A19.參考答案：C20.參考答案： （1）發(fā)表保留意見(jiàn)。因?yàn)閷?duì)其他注冊(cè)會(huì)計(jì)師的審計(jì)工作因無(wú)法獲取相應(yīng)資料復(fù)合，審計(jì)范圍受到限制，又由于其他注冊(cè)會(huì)計(jì)師審計(jì)的部分利潤(rùn)占總利潤(rùn)的25%，雖影響重大，不至于出具無(wú)法表示意見(jiàn)的審計(jì)報(bào)告，所以發(fā)表保留意見(jiàn)。 （2）發(fā)表帶強(qiáng)調(diào)事項(xiàng)段的無(wú)保留意見(jiàn)。因?yàn)檎叟f年限的改變可能對(duì)財(cái)務(wù)報(bào)表產(chǎn)生重大影響，但被審計(jì)單位進(jìn)行了恰當(dāng)?shù)臅?huì)計(jì)處理，且在財(cái)務(wù)報(bào)表中作出充分披露。 （3）發(fā)表帶強(qiáng)調(diào)事項(xiàng)段的無(wú)保留意見(jiàn)。因?yàn)锳公司對(duì)于因訴訟引發(fā)的無(wú)法估計(jì)損失的或有事項(xiàng)已經(jīng)在會(huì)計(jì)報(bào)表附注中充分披露，但注冊(cè)會(huì)計(jì)師對(duì)于此事項(xiàng)對(duì)會(huì)計(jì)報(bào)表的不確定應(yīng)相應(yīng)在審計(jì)報(bào)告中予以強(qiáng)調(diào)說(shuō)明。 （4）發(fā)表帶強(qiáng)調(diào)事項(xiàng)段的無(wú)保留意見(jiàn)。如果在3月10日將其擁有的F證券賣(mài)出，將導(dǎo)致570萬(wàn)元投資損失，屬于重大不確定事項(xiàng)。 （5）發(fā)表否定意見(jiàn)。因?yàn)樽?cè)會(huì)計(jì)師對(duì)合并會(huì)計(jì)報(bào)表審計(jì)時(shí)有證據(jù)證明存在重大錯(cuò)誤，金額巨大，且A公司拒絕調(diào)整。21.參考答案：B,D22.參考答案：A23.參考答案：C24.參考答案：A,B25.參考答案：C26.參考答案