科銳國際財務(wù)報表分析報告

北京科銳國際人力資源股份有限公司2021~2023年度財務(wù)報表分析報告報告日期：2024年10月2日目錄TOC\n1-1\o"1-2"\u一、財務(wù)報表數(shù)據(jù)(一)資產(chǎn)負債表 財務(wù)報表數(shù)據(jù)資產(chǎn)負債表表1.12021~2023年度資產(chǎn)負債表項目(萬元)2021年2022年2023年貨幣資金107649.81112299.9080038.90應(yīng)收賬款154835.27180994.64205470.43預(yù)付款項1804.422232.622895.85其他應(yīng)收款8743.346821.976122.51一年內(nèi)到期的非流動資產(chǎn)2377.59674.94其他流動資產(chǎn)480.62395.89532.51流動資產(chǎn)合計273530.88305122.61295735.15長期應(yīng)收款2376.121106.32564.52長期股權(quán)投資11685.6613669.9014602.77固定資產(chǎn)1071.471063.33884.68無形資產(chǎn)18696.1523838.7030965.03開發(fā)支出1019.60845.261062.06商譽15998.5413833.5616491.07長期待攤費用1355.161943.851237.10遞延所得稅資產(chǎn)2018.741715.582991.87非流動資產(chǎn)合計65317.7269718.3479100.79資產(chǎn)總計338848.60374840.95374835.95短期借款4191.673676.9511178.64應(yīng)付賬款7942.529254.179527.41應(yīng)付職工薪酬48050.0357663.9167478.08應(yīng)交稅費19458.4719345.0118306.10應(yīng)付利息57.19應(yīng)付股利919.81572.86783.66其他應(yīng)付款16087.4016439.0319125.27一年內(nèi)到期的非流動負債4303.855012.119194.87其他流動負債831.02833.77805.89流動負債合計107222.55119935.64142128.63長期借款38673.00長期負債合計6839.656691.9443837.75預(yù)計負債341.12323.17303.77遞延所得稅負債3009.832767.133331.87遞延收益-非流動負債4.698.138.13非流動負債合計10195.299790.3747481.53負債合計117417.85129726.01189610.16實收資本(或股本)19688.7819683.7119680.64資本公積105681.3099259.3031485.62其中:庫存股3800.331794.23盈余公積4769.067063.628631.21未分配利潤79163.99101864.31118032.77其他綜合收益-429.79246.101701.84歸屬于母公司所有者權(quán)益合計205073.01226322.81179532.08少數(shù)股東權(quán)益16357.7418792.135693.70所有者權(quán)益合計221430.75245114.94185225.78負債與所有者權(quán)益總計338848.60374840.95374835.95北京科銳國際人力資源股份有限公司，簡稱科銳國際，所屬的行業(yè)是商務(wù)服務(wù)業(yè)，公司總部位于北京市。2023年，科銳國際的資產(chǎn)總計是374,835.95萬元，負債合計是189,610.16萬元，所有者權(quán)益合計是185,225.78萬元。圖1.1科銳國際2021~2023年資產(chǎn)負債統(tǒng)計圖從資產(chǎn)的角度看科銳國際的資產(chǎn)負債表，2021~2023年最近三年的資產(chǎn)總計分別是338,848.60萬元、374,840.95萬元、374,835.95萬元，其中，2023年的流動資產(chǎn)合計為295,735.15萬元，包括80,038.90萬元的貨幣資金和0.00萬元的存貨；非流動資產(chǎn)合計為79,100.79萬元，其中的固定資產(chǎn)占到了884.68萬元。圖1.2科銳國際2021~2023年資產(chǎn)總額變動趨勢圖負債方面，科銳國際最近三年的負債總額分別是117,417.85萬元、129,726.01萬元、189,610.16萬元，其中，2023年的流動負債是142,128.63萬元，非流動負債是47,481.53萬元。所有者權(quán)益方面，2021~2023年科銳國際的所有者權(quán)益總額分別為221,430.75萬元、245,114.94萬元、185,225.78萬元，2023年的股本為19,680.64萬元。

利潤表表1.22021~2023年度利潤表項目(萬元)2021年2022年2023年營業(yè)總收入701045.09909206.23977849.98營業(yè)收入701045.09909206.23977849.98營業(yè)總成本668011.22871318.71959188.25營業(yè)成本620270.62821221.64906351.61稅金及附加4235.234412.814924.11銷售費用16919.4119298.6018251.24管理費用21623.9922323.6825553.58財務(wù)費用1086.39-269.202.29資產(chǎn)減值損失-705.20投資收益299.7735.28817.01其中:對聯(lián)營和合營企業(yè)的投資收益343.29466.3866.18營業(yè)利潤35092.6541959.9423159.16營業(yè)外收入3768.275786.245474.06營業(yè)外支出83.2971.5546.48利潤總額38777.6347674.6328586.75所得稅費用9285.3511010.886336.43凈利潤29492.2836663.7522250.31歸屬于母公司所有者的凈利潤25254.2929069.4020050.12少數(shù)股東損益4237.997594.352200.19其他綜合收益(損失)-632.12614.572367.68綜合收益總額28860.1637278.3224617.99歸屬于母公司所有者的綜合收益24888.5629664.4121505.85歸屬少數(shù)股東的綜合收益3971.607613.913112.142021~2023年科銳國際的營業(yè)總收入分別為701,045.09萬元、909,206.23萬元、977,849.98萬元，營業(yè)總成本分別為668,011.22萬元、871,318.71萬元、959,188.25萬元，凈利潤分別為29,492.28萬元、36,663.75萬元、22,250.31萬元。其中，銷售費用、管理費用和財務(wù)費用分別為18,251.24萬元、25,553.58萬元和2.29萬元，營業(yè)利潤和利潤總額分別為23,159.16萬元、28,586.75萬元。圖1.3科銳國際2021~2023年經(jīng)營成果圖

現(xiàn)金流量表表1.32021~2023年度現(xiàn)金流量表項目(萬元)2021年2022年2023年銷售商品、提供勞務(wù)收到的現(xiàn)金667231.53942655.591037500.59收到的稅費返還436.03315.74175.30收到的其他與經(jīng)營活動有關(guān)的現(xiàn)金6979.3413331.5811625.92購買商品、接受勞務(wù)支付的現(xiàn)金144555.44199082.57230387.69支付給職工以及為職工支付的現(xiàn)金474398.01640720.31717972.00支付的各項稅費49227.2669245.7170380.08支付其他與經(jīng)營活動有關(guān)的現(xiàn)金10739.0213480.4813061.76經(jīng)營活動產(chǎn)生的現(xiàn)金流量-4272.8233773.8617500.28收回投資收到的現(xiàn)金238.50693.73630.76取得投資收益收到的現(xiàn)金87.99151.281543.41處置長期資產(chǎn)收回的現(xiàn)金0.860.9612.66購建長期資產(chǎn)支付的現(xiàn)金3218.676444.966199.16投資支付的現(xiàn)金882.0111055.204942.78支付其他與投資活動有關(guān)的現(xiàn)金0.61801.39189.21投資活動產(chǎn)生的現(xiàn)金流量-3773.94-17455.59-9144.32吸收投資收到的現(xiàn)金75745.18253.76吸收權(quán)益性投資收到的現(xiàn)金75745.18253.76其中:子公司吸收投資收到的現(xiàn)金253.76取得借款收到的現(xiàn)金229591.93278013.92433066.29償還債務(wù)支付的現(xiàn)金229100.56278420.89383089.31分配股利.利潤或利息支付的現(xiàn)金3486.726317.987153.77其中:子公司支付給少數(shù)股東的現(xiàn)金971.001882.923329.74支付其他與籌資活動有關(guān)的現(xiàn)金5560.606631.8482712.79籌資活動產(chǎn)生的現(xiàn)金流量67189.24-13103.02-39889.58匯率變動對現(xiàn)金的影響-160.32674.09-675.39現(xiàn)金及現(xiàn)金等價物凈增加額58982.163889.33-32209.00期初現(xiàn)金及現(xiàn)金等價物余額48576.41107558.57111447.90期末現(xiàn)金及現(xiàn)金等價物余額107558.57111447.9079238.902023年，科銳國際的期末現(xiàn)金及現(xiàn)金等價物余額為79,238.90萬元，其中，經(jīng)營活動產(chǎn)生的現(xiàn)金流量是17,500.28萬元，投資活動產(chǎn)生的現(xiàn)金流量是-9,144.32萬元，籌資活動產(chǎn)生的現(xiàn)金流量是-39,889.58萬元。圖1.4科銳國際2021~2023年期末現(xiàn)金及現(xiàn)金等價物余額圖圖1.5科銳國際2021~2023年經(jīng)營活動產(chǎn)生的現(xiàn)金流量圖圖1.6科銳國際2021~2023年投資活動產(chǎn)生的現(xiàn)金流量圖圖1.7科銳國際2021~2023年籌資活動產(chǎn)生的現(xiàn)金流量圖會計報表分析資產(chǎn)負債表分析水平趨勢分析表2.12023年度水平分析項目變動額變動比貨幣資金-32261.00-0.29應(yīng)收賬款24475.790.14預(yù)付款項663.230.30其他應(yīng)收款-699.46-0.10一年內(nèi)到期的非流動資產(chǎn)-1702.65-0.72其他流動資產(chǎn)136.620.35流動資產(chǎn)合計-9387.46-0.03長期應(yīng)收款-541.80-0.49長期股權(quán)投資932.870.07固定資產(chǎn)-178.65-0.17無形資產(chǎn)7126.330.30開發(fā)支出216.800.26商譽2657.510.19長期待攤費用-706.75-0.36遞延所得稅資產(chǎn)1276.290.74非流動資產(chǎn)合計9382.450.13資產(chǎn)總計-5.00短期借款7501.692.04應(yīng)付賬款273.240.03應(yīng)付職工薪酬9814.170.17應(yīng)交稅費-1038.91-0.05應(yīng)付利息57.19應(yīng)付股利210.800.37其他應(yīng)付款2686.240.16一年內(nèi)到期的非流動負債4182.760.83其他流動負債-27.88-0.03流動負債合計22192.990.19長期借款38673.00長期負債合計37145.815.55預(yù)計負債-19.40-0.06遞延所得稅負債564.740.20遞延收益-非流動負債非流動負債合計37691.163.85負債合計59884.150.46實收資本(或股本)-3.07資本公積-67773.68-0.68其中:庫存股-1794.23-1.00盈余公積1567.590.22未分配利潤16168.460.16其他綜合收益1455.745.92歸屬于母公司所有者權(quán)益合計-46790.73-0.21少數(shù)股東權(quán)益-13098.43-0.70所有者權(quán)益合計-59889.16-0.24負債與所有者權(quán)益總計-5.00從資產(chǎn)的角度對科銳國際的資產(chǎn)負債表進行水平分析，2023年的資產(chǎn)總計是374,835.95萬元，相比2022年變動了-5.00萬元，變動了0.00。圖2.1科銳國際2021~2023年流動資產(chǎn)合計圖其中，科銳國際2023年流動資產(chǎn)合計為295,735.15萬元，相比2022年變動了-9,387.46萬元，變動了-0.03。貨幣資金為80,038.90萬元，相比2022年變動了-32,261.00萬元，變動了-0.29，存貨為0.00萬元，相比2022年變動了0.00萬元，變動了0.00。圖2.2科銳國際2021~2023年存貨統(tǒng)計圖非流動資產(chǎn)合計為79,100.79萬元，相比2022年變動了9,382.45萬元，變動了0.13，其中的固定資產(chǎn)為884.68萬元，相比2022年變動了-178.65萬元，變動了-0.17。圖2.3科銳國際2021~2023年固定資產(chǎn)統(tǒng)計圖負債方面，科銳國際2023年的負債總額為189,610.16萬元，相比2022年變動了59,884.15萬元，變動了0.46，其中，流動負債是142,128.63萬元，非流動負債是47,481.53萬元，相比2022年，分別變動了22,192.99萬元和37,691.16萬元，變動比率分別是0.19和3.85。所有者權(quán)益方面，2023年科銳國際的所有者權(quán)益總額為185,225.78萬元，相比2022年變動了-59,889.16萬元，變動了-0.24；股本為19,680.64萬元，相比2022年變動了-3.07萬元，變動了0.00。垂直結(jié)構(gòu)分析表2.22023年度垂直分析項目2022年2023年變動額變動比貨幣資金29.96%21.35%-8.61%-0.29%應(yīng)收賬款48.29%54.82%6.53%0.14%預(yù)付款項0.60%0.77%0.18%0.30%其他應(yīng)收款1.82%1.63%-0.19%-0.10%一年內(nèi)到期的非流動資產(chǎn)0.63%0.18%-0.45%-0.72%其他流動資產(chǎn)0.11%0.14%0.04%0.35%流動資產(chǎn)合計81.40%78.90%-2.50%-0.03%長期應(yīng)收款0.30%0.15%-0.14%-0.49%長期股權(quán)投資3.65%3.90%0.25%0.07%固定資產(chǎn)0.28%0.24%-0.05%-0.17%無形資產(chǎn)6.36%8.26%1.90%0.30%開發(fā)支出0.23%0.28%0.06%0.26%商譽3.69%4.40%0.71%0.19%長期待攤費用0.52%0.33%-0.19%-0.36%遞延所得稅資產(chǎn)0.46%0.80%0.34%0.74%非流動資產(chǎn)合計18.60%21.10%2.50%0.13%資產(chǎn)總計100.00%100.00%0.00%0.00%短期借款0.98%2.98%2.00%2.04%應(yīng)付賬款2.47%2.54%0.07%0.03%應(yīng)付職工薪酬15.38%18.00%2.62%0.17%應(yīng)交稅費5.16%4.88%-0.28%-0.05%應(yīng)付利息0.00%0.02%0.02%0.00%應(yīng)付股利0.15%0.21%0.06%0.37%其他應(yīng)付款4.39%5.10%0.72%0.16%一年內(nèi)到期的非流動負債1.34%2.45%1.12%0.83%其他流動負債0.22%0.21%-0.01%-0.03%流動負債合計32.00%37.92%5.92%0.19%長期借款0.00%10.32%10.32%0.00%長期負債合計1.79%11.70%9.91%5.55%預(yù)計負債0.09%0.08%-0.01%-0.06%遞延所得稅負債0.74%0.89%0.15%0.20%遞延收益-非流動負債0.00%0.00%0.00%0.00%非流動負債合計2.61%12.67%10.06%3.85%負債合計34.61%50.58%15.98%0.46%實收資本(或股本)5.25%5.25%0.00%0.00%資本公積26.48%8.40%-18.08%-0.68%其中:庫存股0.48%0.00%-0.48%-1.00%盈余公積1.88%2.30%0.42%0.22%未分配利潤27.18%31.49%4.31%0.16%其他綜合收益0.07%0.45%0.39%5.92%歸屬于母公司所有者權(quán)益合計60.38%47.90%-12.48%-0.21%少數(shù)股東權(quán)益5.01%1.52%-3.49%-0.70%所有者權(quán)益合計65.39%49.42%-15.98%-0.24%負債與所有者權(quán)益總計100.00%100.00%0.00%0.00%從資產(chǎn)的來源看，2023年度，科銳國際的負債占總資產(chǎn)的比重為50.58%，所有者權(quán)益占總資產(chǎn)的比重為49.42%，其中，流動負債占據(jù)了37.92%，非流動負債占據(jù)了12.67%。從資產(chǎn)的構(gòu)成看，2023年度，科銳國際的流動資產(chǎn)占總資產(chǎn)的比重為78.90%，其中，貨幣資金占據(jù)了21.35%，非流動資產(chǎn)占總資產(chǎn)的比重為21.10%，其中，固定資產(chǎn)占據(jù)了0.24%。利潤表分析水平趨勢分析表2.32023年度水平分析項目變動額變動比營業(yè)總收入68643.750.08營業(yè)收入68643.750.08營業(yè)總成本87869.540.10營業(yè)成本85129.970.10稅金及附加511.300.12銷售費用-1047.36-0.05管理費用3229.900.14財務(wù)費用271.49-1.01資產(chǎn)減值損失705.20-1.00投資收益781.7322.16其中:對聯(lián)營和合營企業(yè)的投資收益-400.20-0.86營業(yè)利潤-18800.78-0.45營業(yè)外收入-312.18-0.05營業(yè)外支出-25.07-0.35利潤總額-19087.88-0.40所得稅費用-4674.45-0.42凈利潤-14413.44-0.39歸屬于母公司所有者的凈利潤-9019.28-0.31少數(shù)股東損益-5394.16-0.71其他綜合收益(損失)1753.112.85綜合收益總額-12660.33-0.34歸屬于母公司所有者的綜合收益-8158.56-0.28歸屬少數(shù)股東的綜合收益-4501.77-0.59垂直結(jié)構(gòu)分析表2.42023年度垂直分析項目2022年2023年變動額變動比營業(yè)總收入100.00%100.00%0.00%0.00%營業(yè)收入100.00%100.00%0.00%0.00%營業(yè)總成本95.83%98.09%2.26%0.02%營業(yè)成本90.32%92.69%2.37%0.03%稅金及附加0.49%0.50%0.02%0.04%銷售費用2.12%1.87%-0.26%-0.12%管理費用2.46%2.61%0.16%0.06%財務(wù)費用-0.03%0.00%0.03%-1.01%資產(chǎn)減值損失-0.08%0.00%0.08%-1.00%投資收益0.00%0.08%0.08%20.53%其中:對聯(lián)營和合營企業(yè)的投資收益0.05%0.01%-0.04%-0.87%營業(yè)利潤4.62%2.37%-2.25%-0.49%營業(yè)外收入0.64%0.56%-0.08%-0.12%營業(yè)外支出0.01%0.00%0.00%-0.40%利潤總額5.24%2.92%-2.32%-0.44%所得稅費用1.21%0.65%-0.56%-0.46%凈利潤4.03%2.28%-1.76%-0.44%歸屬于母公司所有者的凈利潤3.20%2.05%-1.15%-0.36%少數(shù)股東損益0.84%0.23%-0.61%-0.73%其他綜合收益(損失)0.07%0.24%0.17%2.58%綜合收益總額4.10%2.52%-1.58%-0.39%歸屬于母公司所有者的綜合收益3.26%2.20%-1.06%-0.33%歸屬少數(shù)股東的綜合收益0.84%0.32%-0.52%-0.62%現(xiàn)金流量表分析水平趨勢分析表2.52023年度水平分析項目變動額變動比銷售商品、提供勞務(wù)收到的現(xiàn)金94845.000.10收到的稅費返還-140.44-0.44收到的其他與經(jīng)營活動有關(guān)的現(xiàn)金-1705.66-0.13購買商品、接受勞務(wù)支付的現(xiàn)金31305.120.16支付給職工以及為職工支付的現(xiàn)金77251.690.12支付的各項稅費1134.370.02支付其他與經(jīng)營活動有關(guān)的現(xiàn)金-418.72-0.03經(jīng)營活動產(chǎn)生的現(xiàn)金流量-16273.58-0.48收回投資收到的現(xiàn)金-62.97-0.09取得投資收益收到的現(xiàn)金1392.139.20處置長期資產(chǎn)收回的現(xiàn)金11.7012.19購建長期資產(chǎn)支付的現(xiàn)金-245.80-0.04投資支付的現(xiàn)金-6112.42-0.55支付其他與投資活動有關(guān)的現(xiàn)金-612.18-0.76投資活動產(chǎn)生的現(xiàn)金流量8311.27-0.48吸收投資收到的現(xiàn)金-253.76-1.00吸收權(quán)益性投資收到的現(xiàn)金-253.76-1.00其中:子公司吸收投資收到的現(xiàn)金-253.76-1.00取得借款收到的現(xiàn)金155052.370.56償還債務(wù)支付的現(xiàn)金104668.420.38分配股利.利潤或利息支付的現(xiàn)金835.790.13其中:子公司支付給少數(shù)股東的現(xiàn)金1446.820.77支付其他與籌資活動有關(guān)的現(xiàn)金76080.9511.47籌資活動產(chǎn)生的現(xiàn)金流量-26786.562.04匯率變動對現(xiàn)金的影響-1349.48-2.00現(xiàn)金及現(xiàn)金等價物凈增加額-36098.33-9.28期初現(xiàn)金及現(xiàn)金等價物余額3889.330.04期末現(xiàn)金及現(xiàn)金等價物余額-32209.00-0.29垂直結(jié)構(gòu)分析表2.62023年度垂直分析項目2022年2023年變動額變動比銷售商品、提供勞務(wù)收到的現(xiàn)金845.83%1309.33%463.51%0.55%收到的稅費返還0.28%0.22%-0.06%-0.22%收到的其他與經(jīng)營活動有關(guān)的現(xiàn)金11.96%14.67%2.71%0.23%購買商品、接受勞務(wù)支付的現(xiàn)金178.63%290.75%112.12%0.63%支付給職工以及為職工支付的現(xiàn)金574.91%906.09%331.18%0.58%支付的各項稅費62.13%88.82%26.69%0.43%支付其他與經(jīng)營活動有關(guān)的現(xiàn)金12.10%16.48%4.39%0.36%經(jīng)營活動產(chǎn)生的現(xiàn)金流量30.30%22.09%-8.22%-0.27%收回投資收到的現(xiàn)金0.62%0.80%0.17%0.28%取得投資收益收到的現(xiàn)金0.14%1.95%1.81%13.35%處置長期資產(chǎn)收回的現(xiàn)金0.00%0.02%0.02%17.55%購建長期資產(chǎn)支付的現(xiàn)金5.78%7.82%2.04%0.35%投資支付的現(xiàn)金9.92%6.24%-3.68%-0.37%支付其他與投資活動有關(guān)的現(xiàn)金0.72%0.24%-0.48%-0.67%投資活動產(chǎn)生的現(xiàn)金流量-15.66%-11.54%4.12%-0.26%吸收投資收到的現(xiàn)金0.23%0.00%-0.23%-1.00%吸收權(quán)益性投資收到的現(xiàn)金0.23%0.00%-0.23%-1.00%其中:子公司吸收投資收到的現(xiàn)金0.23%0.00%-0.23%-1.00%取得借款收到的現(xiàn)金249.46%546.53%297.08%1.19%償還債務(wù)支付的現(xiàn)金249.82%483.46%233.64%0.94%分配股利.利潤或利息支付的現(xiàn)金5.67%9.03%3.36%0.59%其中:子公司支付給少數(shù)股東的現(xiàn)金1.69%4.20%2.51%1.49%支付其他與籌資活動有關(guān)的現(xiàn)金5.95%104.38%98.43%16.54%籌資活動產(chǎn)生的現(xiàn)金流量-11.76%-50.34%-38.58%3.28%匯率變動對現(xiàn)金的影響0.60%-0.85%-1.46%-2.41%現(xiàn)金及現(xiàn)金等價物凈增加額3.49%-40.65%-44.14%-12.65%期初現(xiàn)金及現(xiàn)金等價物余額96.51%140.65%44.14%0.46%期末現(xiàn)金及現(xiàn)金等價物余額100.00%100.00%0.00%0.00%財務(wù)指標(biāo)分析償債能力分析短期償債能力分析表3.12021~2023年度短期償債能力指標(biāo)2021年2022年2023年流動比率2.442.702.41速動比率2.412.662.37保守速動比率2.322.592.32現(xiàn)金比率1.251.040.64營運資金與借款比30.7746.276.57營運資金(萬元)123399.10182035.50175801.40圖3.1科銳國際2021~2023年流動比率圖圖3.2科銳國際2021~2023年現(xiàn)金比率圖長期償債能力分析表3.22021~2023年度長期償債能力指標(biāo)2021年2022年2023年利息保障倍數(shù)36.69-176.1012484.29經(jīng)營活動產(chǎn)生的現(xiàn)金流量凈額與流動負債比-0.050.300.13現(xiàn)金流利息保障倍數(shù)-3.93-125.467642.04平均資產(chǎn)負債率(%)36.7834.6342.60長期借款與總資產(chǎn)比0.05有形資產(chǎn)負債率(%)42.1038.5448.05有形資產(chǎn)與帶息債務(wù)比0.060.060.13權(quán)益乘數(shù)1.581.531.74產(chǎn)權(quán)比率0.580.530.74權(quán)益與負債比1.721.891.35長期資本負債率(%)4.094.1111.75長期負債與權(quán)益比0.040.040.13經(jīng)營活動產(chǎn)生的現(xiàn)金流量凈額與負債合計比-0.040.270.11經(jīng)營活動產(chǎn)生的現(xiàn)金流量凈額與帶息債務(wù)比-0.321.820.41圖3.3科銳國際2021~2023年平均資產(chǎn)負債率統(tǒng)計圖營運能力分析流動資產(chǎn)周轉(zhuǎn)分析表3.32021~2023年度流動資產(chǎn)周轉(zhuǎn)分析指標(biāo)2021年2022年2023年營業(yè)收入應(yīng)收賬款率(%)17.2718.4719.76應(yīng)收賬款周轉(zhuǎn)率5.795.415.06應(yīng)收賬款周轉(zhuǎn)天數(shù)63.0567.4172.13存貨與收入比存貨周轉(zhuǎn)率2.192.042.53存貨周轉(zhuǎn)天數(shù)167.02179.18144.24應(yīng)付賬款周轉(zhuǎn)率101.3895.5196.51營運資金周轉(zhuǎn)率5.955.175.77現(xiàn)金及現(xiàn)金等價物周轉(zhuǎn)率5.777.3711.44流動資產(chǎn)周轉(zhuǎn)率3.353.143.25圖3.4科銳國際2021~2023年應(yīng)收賬款周轉(zhuǎn)率統(tǒng)計圖固定資產(chǎn)周轉(zhuǎn)分析表3.42021~2023年度固定資產(chǎn)周轉(zhuǎn)分析指標(biāo)2021年2022年2023年固定資產(chǎn)周轉(zhuǎn)率633.67851.801003.94非流動資產(chǎn)周轉(zhuǎn)率11.8113.4713.14圖3.5科銳國際2021~2023年固定資產(chǎn)周轉(zhuǎn)率統(tǒng)計圖總資產(chǎn)周轉(zhuǎn)分析表3.52021~2023年度總資產(chǎn)周轉(zhuǎn)分析指標(biāo)2021年2022年2023年總資產(chǎn)周轉(zhuǎn)率2.612.552.61股東權(quán)益周轉(zhuǎn)率4.133.904.54圖3.6科銳國際2021~2023年總資產(chǎn)周轉(zhuǎn)率統(tǒng)計圖盈利能力分析資產(chǎn)經(jīng)營盈利能力分析表3.62021~2023年度資產(chǎn)經(jīng)營盈利能力分析指標(biāo)2021年2022年2023年資產(chǎn)報酬率0.180.160.10總資產(chǎn)凈利潤率(ROA)0.110.100.06圖3.7科銳國際2021~2023年資產(chǎn)報酬率統(tǒng)計圖資本經(jīng)營盈利能力分析表3.72021~2023年度資本經(jīng)營盈利能力分析指標(biāo)2021年2022年2023年凈資產(chǎn)收益率(ROE)17.3615.7210.34息稅前利潤與資產(chǎn)總額比0.210.190.12投入資本回報率0.170.140.09長期資本收益率0.230.200.12投資收益率0.030.06圖3.8科銳國際2021~2023年凈資產(chǎn)收益率圖商品經(jīng)營盈利能力分析表3.82021~2023年度商品經(jīng)營盈利能力分析指標(biāo)2021年2022年2023年凈利潤與利潤總額比0.760.770.78營業(yè)毛利率0.120.100.07營業(yè)成本率0.880.900.93營業(yè)利潤率0.050.050.02營業(yè)凈利率0.040.040.02總營業(yè)成本率0.950.960.98銷售費用率0.020.020.02管理費用率0.030.020.03財務(wù)費用率銷售期間費用率0.060.050.04成本費用利潤率0.060.060.03息稅前營業(yè)利潤率0.060.050.03價格成本費用利潤率1.131.111.08圖3.9科銳國際2021~2023年營業(yè)凈利率統(tǒng)計圖盈利質(zhì)量分析表3.92021~2023年度盈利質(zhì)量分析指標(biāo)2021年2022年2023年經(jīng)營現(xiàn)金流量凈額與凈利潤比-0.140.920.79經(jīng)營現(xiàn)金流量凈額與營業(yè)收入比-0.010.040.02應(yīng)收賬款與營業(yè)收入比0.170.180.20圖3.10科銳國際2021~2023年經(jīng)營現(xiàn)金流量凈額與營