學(xué)校預(yù)算編制實(shí)施細(xì)則

學(xué)校預(yù)算編制實(shí)施細(xì)則第一章總則第一條為規(guī)范和加強(qiáng)我校預(yù)算編制管理，促進(jìn)預(yù)算編制的規(guī)范化、科學(xué)化和精準(zhǔn)化，切實(shí)提高預(yù)算編制的質(zhì)量和效率，根據(jù)《*市財(cái)政局*市教育局關(guān)于建立以改革和績效為導(dǎo)向的高職院校生均撥款制度的實(shí)施辦法》（財(cái)教〔2015〕534號(hào)）、《xx學(xué)校預(yù)算管理管理辦法》等規(guī)定，結(jié)合學(xué)校實(shí)際情況，制定本細(xì)則。第二條學(xué)校在編制預(yù)算時(shí)要做到“四個(gè)堅(jiān)持”：（一）堅(jiān)持“?；?、保運(yùn)轉(zhuǎn)、保穩(wěn)定、保民生”，完善基本支出體系，合理確定支出標(biāo)準(zhǔn)，優(yōu)化支出結(jié)構(gòu)。（二）堅(jiān)持與學(xué)校發(fā)展規(guī)劃相結(jié)合，構(gòu)建項(xiàng)目支出體系，突出教學(xué)中心地位，加大各項(xiàng)教學(xué)經(jīng)費(fèi)投入，科學(xué)配置資源，促進(jìn)事業(yè)發(fā)展。（三）堅(jiān)持學(xué)校預(yù)算管理重心下移，實(shí)行二級(jí)院系預(yù)算管理，充分發(fā)揮院系在日常辦學(xué)經(jīng)費(fèi)管理中的主體作用，增加院系經(jīng)費(fèi)管理自主權(quán)。（四）堅(jiān)持統(tǒng)籌規(guī)劃、突出重點(diǎn)，科學(xué)審慎安排基建及大型維修支出等重大項(xiàng)目支出。第三條預(yù)算編制的主要內(nèi)容是收入預(yù)算和支出預(yù)算。第二章收入預(yù)算編制第四條收入預(yù)算包括財(cái)政補(bǔ)助收入、事業(yè)收入、上級(jí)補(bǔ)助收入、附屬單位上繳收入、經(jīng)營收入、其他收入等。收入預(yù)算編制要實(shí)事求是，嚴(yán)禁虛報(bào)、瞞報(bào)、少報(bào)、漏報(bào)。第五條收入預(yù)算中的財(cái)政補(bǔ)助收入，包括生均撥款收入、出租出借收入、國有資產(chǎn)處置收入等，生均撥款收入由財(cái)務(wù)處會(huì)同學(xué)生處、教務(wù)處編制，其他由財(cái)務(wù)處會(huì)同總務(wù)處、團(tuán)委等相關(guān)部門編制。第六條收入預(yù)算中的事業(yè)收入，包括學(xué)費(fèi)、住宿費(fèi)收入、各類報(bào)名考試費(fèi)收入、科研收入、培訓(xùn)費(fèi)收入等，由財(cái)務(wù)處會(huì)同學(xué)生處、教務(wù)處、基礎(chǔ)教學(xué)部、附屬幼兒園等相關(guān)部門編制。第七條收入預(yù)算中的上級(jí)補(bǔ)助收入、附屬單位上繳收入、經(jīng)營收入與其他收入，由財(cái)務(wù)處會(huì)同學(xué)生處、教務(wù)處、總務(wù)處等相關(guān)部門編制。第三章支出預(yù)算編制第八條支出預(yù)算包括基本支出預(yù)算和項(xiàng)目支出預(yù)算。第九條基本支出預(yù)算包括人員支出預(yù)算與日常運(yùn)轉(zhuǎn)支出預(yù)算。（一）人員支出預(yù)算主要包括在職人員工資、臨時(shí)工工資、績效工資、離退休費(fèi)、社會(huì)保障繳費(fèi)、學(xué)生資助經(jīng)費(fèi)、遺屬補(bǔ)助等。1.在職人員工資、臨時(shí)工工資、績效工資、社會(huì)保障繳費(fèi)、遺屬補(bǔ)助等，由財(cái)務(wù)處會(huì)同人事處編制。2.學(xué)生資助經(jīng)費(fèi)包括發(fā)放給學(xué)生的各類獎(jiǎng)學(xué)金、助學(xué)金、勤工助學(xué)、困難補(bǔ)助及其各類減免費(fèi)用等，其預(yù)算由財(cái)務(wù)處會(huì)同學(xué)生處按照事業(yè)收入的5%提取比例編制。（二）日常運(yùn)轉(zhuǎn)支出預(yù)算，是學(xué)校維持日常運(yùn)轉(zhuǎn)的各項(xiàng)基本支出，包括院系、基礎(chǔ)教學(xué)部（以下簡稱教學(xué)單位）、處室運(yùn)轉(zhuǎn)支出。1.教學(xué)單位日常運(yùn)轉(zhuǎn)支出，是指各教學(xué)單位用于行政辦公的辦公費(fèi)、印刷費(fèi)、郵電費(fèi)、差旅費(fèi)、培訓(xùn)費(fèi)以及學(xué)生活動(dòng)支出等。2.處室日常運(yùn)轉(zhuǎn)支出，是指學(xué)校各處室履行學(xué)校職責(zé)、開展業(yè)務(wù)所發(fā)生的辦公費(fèi)、差旅費(fèi)、會(huì)議費(fèi)、培訓(xùn)費(fèi)、水電費(fèi)等日常支出。3.教學(xué)單位日常運(yùn)轉(zhuǎn)支出，采用“基數(shù)撥款＋人均撥款＋專項(xiàng)撥款”的撥款方式，下達(dá)日常運(yùn)轉(zhuǎn)支出總額。其中“基數(shù)撥款”標(biāo)準(zhǔn)根據(jù)學(xué)校財(cái)力情況和各教學(xué)單位承擔(dān)的教學(xué)任務(wù)確定；“人均撥款”根據(jù)預(yù)算編制月份實(shí)際教職工數(shù)（不含臨時(shí)人員）和人均撥款標(biāo)準(zhǔn)，按超人數(shù)累進(jìn)計(jì)算確定。10人（含）以下4000元/人；11-20人（含）2000元/人；21人以上1000元/人；專項(xiàng)撥款是用于學(xué)生活動(dòng)、技能大賽等專項(xiàng)活動(dòng)的支出，專項(xiàng)撥款原則上按學(xué)生數(shù)或工作量確定。第十條項(xiàng)目支出預(yù)算包括一般保障性項(xiàng)目支出預(yù)算和重點(diǎn)項(xiàng)目支出預(yù)算。一般保障性項(xiàng)目支出預(yù)算是根據(jù)編制單位的工作職能，為完成年度工作任務(wù)而安排的經(jīng)常性支出,主要包括維修修繕、后勤保障、公共服務(wù)等日常性項(xiàng)目支出。重點(diǎn)項(xiàng)目支出預(yù)算是根據(jù)學(xué)校年度工作重點(diǎn)或事業(yè)發(fā)展目標(biāo)安排的項(xiàng)目支出，主要包括教學(xué)建設(shè)、學(xué)科建設(shè)、教學(xué)研究、基本建設(shè)、人才培養(yǎng)、人才隊(duì)伍建設(shè)、信息化建設(shè)等項(xiàng)目支出。第十一條重點(diǎn)項(xiàng)目支出預(yù)算實(shí)行評(píng)審論證與績效考評(píng)，采取項(xiàng)目庫管理方式，一年一定滾動(dòng)編制。項(xiàng)目庫建設(shè)和管理由項(xiàng)目辦負(fù)責(zé)；各子項(xiàng)目庫由相關(guān)歸口管理處室負(fù)責(zé)建設(shè)；項(xiàng)目申請(qǐng)單位是項(xiàng)目申報(bào)、預(yù)算編制、項(xiàng)目實(shí)施和績效考核的直接責(zé)任單位。第十二條學(xué)校按總預(yù)算收入的2%左右安排學(xué)校預(yù)算準(zhǔn)備金，用于預(yù)算編制過程中的控制數(shù)調(diào)整和執(zhí)行過程中的不可預(yù)見開支。第四章預(yù)算申報(bào)流程第十三條人員支出預(yù)算由財(cái)務(wù)處會(huì)同相關(guān)部門編制完成后，經(jīng)分管領(lǐng)導(dǎo)同意后報(bào)校長辦公會(huì)及校黨委會(huì)審議。第十四條教學(xué)單位日常運(yùn)轉(zhuǎn)預(yù)算和處室一般保障性項(xiàng)目支出預(yù)算，由各教學(xué)單位、處室根據(jù)單位實(shí)際情況編報(bào)預(yù)算，經(jīng)分管校領(lǐng)導(dǎo)同意報(bào)財(cái)務(wù)處，財(cái)務(wù)處進(jìn)行匯總形成預(yù)算草案上報(bào)校長辦公會(huì)及校黨委會(huì)審定，經(jīng)校黨委會(huì)審定后，財(cái)務(wù)處下達(dá)各教學(xué)單位、處室預(yù)算控制數(shù)，各教學(xué)單位、處室根據(jù)下達(dá)的預(yù)算控制數(shù)，細(xì)化經(jīng)費(fèi)支出進(jìn)行二次預(yù)算報(bào)財(cái)務(wù)處，財(cái)務(wù)處再次匯總后，上報(bào)校長辦公會(huì)及校黨委會(huì)進(jìn)行審議。第十五條重點(diǎn)項(xiàng)目支出預(yù)算具體申報(bào)流程：（一）校內(nèi)各教學(xué)單位、處室根據(jù)學(xué)校中長期發(fā)展規(guī)劃和本單位年度工作重點(diǎn)編制項(xiàng)目預(yù)算，經(jīng)分管領(lǐng)導(dǎo)同意后向歸口管理處室提出項(xiàng)目申請(qǐng)。歸口管理處室開展初審、論證和排序，經(jīng)分管校領(lǐng)導(dǎo)同意送項(xiàng)目辦匯總審核，進(jìn)入項(xiàng)目庫。（二）項(xiàng)目辦會(huì)同財(cái)務(wù)處，根據(jù)學(xué)校年度工作重點(diǎn)和預(yù)算資金總量，從項(xiàng)目庫中初選擬支持項(xiàng)目，提交校長辦公會(huì)議審議后報(bào)校黨委會(huì)審定，形成項(xiàng)目立項(xiàng)建議方案。（三）財(cái)務(wù)處根據(jù)立項(xiàng)建議方案下達(dá)各教學(xué)單位和處室項(xiàng)目支出控制數(shù)，各教學(xué)單位、處室根據(jù)下達(dá)的預(yù)算控制數(shù)，細(xì)化項(xiàng)目支出進(jìn)行二次預(yù)算報(bào)財(cái)務(wù)處，財(cái)務(wù)處再次進(jìn)