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文檔簡介
/《財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)》復(fù)習(xí)資料一、單項(xiàng)選擇題1、以下轉(zhuǎn)賬結(jié)算方式中,只可用于同城結(jié)算的是(
)
A.支票結(jié)算
B托收承付結(jié)算
C商業(yè)匯票結(jié)算D委托收款結(jié)算
2、對于一次還本,分期付息的長期借款,其應(yīng)付利息的核算賬戶是(
C)
A專項(xiàng)應(yīng)付款
B其他應(yīng)付款
C應(yīng)付利息
D長期借款3、企業(yè)(一般納稅人)經(jīng)營業(yè)務(wù)發(fā)生的以下稅金中,與其損益無關(guān)的是(
C
)
A所得稅B增值稅C印花稅D消費(fèi)稅4、以下各項(xiàng)中,不屬于其他貨幣資金內(nèi)容的是(
B)
A銀行本票存款B備用金C銀行匯票存款D信用證存款5、外購原材料已驗(yàn)收入庫,但至月末仍未收到結(jié)算憑證,月末,企業(yè)按材料合同價(jià)款估計(jì)入賬,應(yīng)作的會(huì)計(jì)分錄為(
B
)
A借:材料采購
B借:原材料
應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交增值稅(進(jìn)項(xiàng))
應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交增值稅(進(jìn)項(xiàng))
貸:應(yīng)付賬款
貸:應(yīng)付賬款C借:材料采購
D借:原材料
貸:應(yīng)付賬款
貸:應(yīng)付賬款6、2000年A公司經(jīng)營虧損650萬元,2001年至2005年,公司共實(shí)現(xiàn)利潤600萬元,2006年實(shí)現(xiàn)利潤200萬元,所得稅稅率30%。則2006年末A公司可供分配的凈利潤應(yīng)為(
)
A150萬元B140萬元C105萬元D90萬元
7、按照我國新的會(huì)計(jì)準(zhǔn)則,企業(yè)對交易性金融資產(chǎn)持有期內(nèi)發(fā)生的公允價(jià)值變動(dòng)損益,正確的會(huì)計(jì)處理方法是(
)
A直接計(jì)入當(dāng)期損益
B調(diào)整資本公積
C不作處理
D調(diào)整該項(xiàng)金融資產(chǎn)的初始本錢8、工業(yè)企業(yè)出租無形資產(chǎn)取得的收入,會(huì)計(jì)上確認(rèn)為(
)
A營業(yè)外收入
B主營業(yè)務(wù)收入
C其他業(yè)務(wù)收入
D投資收益9、企業(yè)籌建期間發(fā)生的以下支出中,不屬于開辦費(fèi)核算內(nèi)容的是(
)
A人員工資
B企業(yè)注冊登記費(fèi)
C差旅費(fèi)
D應(yīng)計(jì)入固定資產(chǎn)價(jià)值的借款利息10、企業(yè)現(xiàn)有注冊資本4000萬元,法定盈余公積余額1500萬元,此時(shí)可用法定盈余公積轉(zhuǎn)增企業(yè)資本的數(shù)額為(
)
A500萬元
B700萬元
C1000萬元
D1500萬元11.銀行匯票的提示付款期限為自出票日起()
A.1個(gè)月
B.2個(gè)月
C.3個(gè)月
D.6個(gè)月12.企業(yè)對無法查明原因的現(xiàn)金溢余,經(jīng)批準(zhǔn)后應(yīng)轉(zhuǎn)入(D)科目.A主營業(yè)務(wù)收入B其他業(yè)務(wù)收入C其他應(yīng)付款D營業(yè)外收入13.企業(yè)某項(xiàng)應(yīng)收賬款50000元,現(xiàn)金折扣條件為2/10,1/20,N/30,客戶在20天付款,應(yīng)給予客戶的現(xiàn)金折扣為(C)元。A.1000B750C.500D014.以下各工程中,不屬于存貨范圍的是()A委托外單位加工的材料B貨款已付正在運(yùn)輸途中的外購材料C接受外單位委托代銷的商品D已作銷售但購貸方尚未運(yùn)走的商品15.企業(yè)長期股權(quán)投資溢價(jià)購入債券的原因是()A.票面利率大于市場利率B票面利率小于市場利率C票面利率等于市場利率D銀行利率變化16.對于建造固定資產(chǎn)的借款利息,在固定資產(chǎn)到達(dá)預(yù)定可使用狀態(tài)之前發(fā)生的,應(yīng)借記(C)賬戶。A.管理費(fèi)用
B.財(cái)務(wù)費(fèi)用
C.在建工程
D.固定資產(chǎn)17.以下屬于無期限的無形資產(chǎn)是(A)A商譽(yù)B專利權(quán)C商標(biāo)權(quán)D土地使用權(quán)18.企業(yè)籌建期間發(fā)生的費(fèi)用,應(yīng)列入(A)。
A.“管理費(fèi)用〞賬戶B“長期待攤費(fèi)用〞賬戶C“無形資產(chǎn)〞賬戶D“營業(yè)外支出〞賬戶19.企業(yè)無法支付的應(yīng)付款項(xiàng),經(jīng)確認(rèn)后,應(yīng)列入(B)A其他業(yè)務(wù)收入B營業(yè)外收入C資本公積D待處理財(cái)產(chǎn)損溢20.以下工程中不包括在職蘄酬中的是()A生產(chǎn)獎(jiǎng)B技術(shù)改良獎(jiǎng)C超額計(jì)件工資D加班加點(diǎn)工資21.企業(yè)有設(shè)備一臺,原價(jià)100000元,預(yù)計(jì)凈殖值4000元,預(yù)計(jì)可使用年限為5年.按雙倍余額遞減法計(jì)提折舊,則第2年應(yīng)計(jì)提折舊為()元。A19200B20000C24000D2464022.長期借款的利息及外幣折算差額,均應(yīng)計(jì)入()A營業(yè)外支出B其他業(yè)務(wù)本錢C長期借款D其他應(yīng)付款23.按照企業(yè)會(huì)計(jì)準(zhǔn)則的規(guī)定,購貨企業(yè)發(fā)生的現(xiàn)金折扣應(yīng)()A沖減財(cái)務(wù)費(fèi)用B增加財(cái)務(wù)費(fèi)用C沖減購貨本錢D增加購貨本錢24.暫時(shí)性差異是指資產(chǎn)或負(fù)債的賬面價(jià)值與其()之間的差額。A.實(shí)際價(jià)值B公允價(jià)值C計(jì)稅基礎(chǔ)D折余價(jià)值25.企業(yè)的任意盈余公積金可用于()A彌補(bǔ)虧損B發(fā)放職工獎(jiǎng)金C發(fā)給職工住房補(bǔ)貼D彌補(bǔ)應(yīng)付職工蘄酬缺乏26.在以下資產(chǎn)負(fù)債表工程中,應(yīng)根據(jù)其總賬賬戶期末余額直接填列的是()A預(yù)收賬款B在建工程C長期借款D應(yīng)付賬款27.企業(yè)折價(jià)購入長期債券,是由于債券票面利率【】當(dāng)時(shí)的市場利率。A、高于B、低于C、等于D、無關(guān)28.工業(yè)企業(yè)發(fā)生的原材料盤虧、毀損損失中,不應(yīng)計(jì)入“管理費(fèi)用〞科目的是【】A、保管中發(fā)生的定額內(nèi)自然損耗B、企業(yè)管理不善造成的毀損凈損失C、收發(fā)計(jì)量造成的盤虧損失D、自然災(zāi)害造成的毀損凈損失29.某企業(yè)購入一臺不需要安裝的設(shè)備,取得的增值稅專用發(fā)票上注的設(shè)備買價(jià)為100000元,增值稅為17000元,支付的運(yùn)輸費(fèi)用為2000元,固定資產(chǎn)的價(jià)值為【】元。A、100000B、119000C、117000D、10200030.以下各項(xiàng),屬于工業(yè)企業(yè)投資活動(dòng)產(chǎn)生的現(xiàn)金流量的是【】
A、向銀行借款收到的現(xiàn)金B(yǎng)、以現(xiàn)金支付的債券利息
C、發(fā)行公司債券收到的現(xiàn)金D、以現(xiàn)金支付的在建工程人員工資31.企業(yè)已貼現(xiàn)的帶息商業(yè)承兌匯票,由于承兌人的銀行賬戶缺乏支付,銀行將商業(yè)匯票退還給企業(yè),并從貼現(xiàn)企業(yè)的銀行賬戶中扣款,銀行扣款的金額是【】A、票據(jù)票面金額B、票據(jù)到期值C、票據(jù)貼現(xiàn)凈額D、票據(jù)票面金額加上貼現(xiàn)利息32.某企業(yè)銷售產(chǎn)品每件220元,某顧客購置150件,給予每件20元的商業(yè)折扣。現(xiàn)金折扣條件為2/10,1/20,N/30,適用增值稅率17%,凈價(jià)法下該項(xiàng)應(yīng)收賬款入賬金額為【】A、38610B、34398C、35610D、3510033..如果企業(yè)開出并承兌的商業(yè)承兌匯票不能如期支付,應(yīng)在票據(jù)到期時(shí)將應(yīng)付票據(jù)賬面價(jià)值轉(zhuǎn)入【】科目。A、短期借款B、應(yīng)收賬款C、壞賬準(zhǔn)備D、應(yīng)付賬款34.企業(yè)出售無形資產(chǎn)所取得的凈收益,應(yīng)計(jì)入【】科目。A、其他業(yè)務(wù)收入B、投資收益C、營業(yè)外收入D、主營業(yè)務(wù)收入35.以下事項(xiàng)中,應(yīng)確認(rèn)銷售收入實(shí)現(xiàn)的是【】A、收到購貨單位的預(yù)付定金 B、發(fā)出分期收款商品C、發(fā)出預(yù)收貨款商品 D、發(fā)出委托代銷商品36.反映企業(yè)一定時(shí)期經(jīng)營成果的會(huì)計(jì)報(bào)表是【】A、資產(chǎn)負(fù)債表B、利潤表C、現(xiàn)金流量表D、利潤分配表37.企業(yè)購置一次還本分期付息的債券作為持有至到期投資時(shí),實(shí)際支付價(jià)款中包含的已到付息期但尚未領(lǐng)取的債券利息,應(yīng)計(jì)入的會(huì)計(jì)科目是【】A、應(yīng)收利息B、持有到到期投資——應(yīng)計(jì)利息C、財(cái)務(wù)費(fèi)用D、投資收益38.企業(yè)對無法查明原因的現(xiàn)金當(dāng)前溢余,經(jīng)批準(zhǔn)后應(yīng)轉(zhuǎn)入【】科目。A.主營業(yè)務(wù)收入B.其他業(yè)務(wù)收入C.其他應(yīng)付款D.營業(yè)外收入39.A公司為增值稅一般納稅企業(yè),適用的增值稅稅率為17%,存貨收發(fā)采用實(shí)際本錢核算。2004年6月在建工程領(lǐng)用庫存商品一批,實(shí)際本錢為40000元,計(jì)稅價(jià)格為50000元,則該筆業(yè)務(wù)導(dǎo)致在建工程增加【】元。A、58500B、40000C、48500D、5000040.企業(yè)本月月初庫存原材料方案本錢75000元,材料本錢差異為貸方余額1500元;本月購進(jìn)原材料方案本錢450000元,實(shí)際本錢441000元。該企業(yè)本月材料本錢差異率為【】A、超支2%B、節(jié)約2%C、超支1.4%D、節(jié)約1.4%41.通過盤點(diǎn)先確定期末結(jié)存存貨的數(shù)量,然后推算出本期發(fā)出存貨的數(shù)量,這種方法稱為【】A.永續(xù)盤存制B.實(shí)地盤存制C.權(quán)責(zé)發(fā)生制D.收付實(shí)現(xiàn)制42.導(dǎo)致權(quán)責(zé)發(fā)生制的產(chǎn)生,以及提取、待攤等會(huì)計(jì)處理方法的運(yùn)用的根本前提是()。A.持續(xù)經(jīng)營B.會(huì)計(jì)主體C.會(huì)計(jì)分期D.貨幣計(jì)量43.我國會(huì)計(jì)上說的現(xiàn)金是指企業(yè)的()A.庫存現(xiàn)金B(yǎng).庫存現(xiàn)金和銀行存款C.庫存現(xiàn)金、銀行存款和有價(jià)證券D.庫存現(xiàn)金、銀行存款、有價(jià)證券和其他貨幣資金44.銀行匯票的提示付款期限為自出票日起()A.1個(gè)月B.2個(gè)月C.3個(gè)月D.6個(gè)月45.對于銀行已入賬而企業(yè)尚未入賬的未達(dá)賬款,企業(yè)應(yīng)當(dāng)()A.根據(jù)銀行對賬單入賬B.根據(jù)“銀行存款余額調(diào)節(jié)表〞入賬C.根據(jù)對賬單和調(diào)節(jié)表自制憑證入賬D.待有關(guān)結(jié)算憑證到達(dá)后入賬46.企業(yè)對有確鑿證據(jù)說明已不符合預(yù)付賬款性質(zhì)的預(yù)付賬款,應(yīng)將其余額轉(zhuǎn)入()賬戶,并計(jì)提壞賬準(zhǔn)備。A.應(yīng)收賬款B.應(yīng)收票據(jù)C.其他應(yīng)收款D.應(yīng)付賬款47.企業(yè)在采用總價(jià)法入賬的情況下,發(fā)生的現(xiàn)金折扣應(yīng)作為()處理A.營業(yè)收入減少B.營業(yè)費(fèi)用增加C.管理費(fèi)用增加D.財(cái)務(wù)費(fèi)用增加48.銷貨百分比是根據(jù)()的一定百分比估計(jì)壞賬損失的方法。A.銷售金額B.現(xiàn)銷金額C.賒銷金額D.賒銷余額49.存貨入賬價(jià)值的基礎(chǔ)應(yīng)采用()A.歷史本錢B.重置本錢C.可變現(xiàn)凈值D.方案本錢或定額本錢50.在物價(jià)變動(dòng)的情況下,采用()計(jì)價(jià)可使期末庫存材料的價(jià)值最接近市場價(jià)格。A.先進(jìn)先出法B.后進(jìn)先出法C.加權(quán)平均法D.移動(dòng)平均法51.某企業(yè)委托外單位加工一批屬于應(yīng)稅消費(fèi)品的材料,材料加工完成收回后繼續(xù)生產(chǎn)應(yīng)稅消費(fèi)品。該企業(yè)對于加工單位代收代交的消費(fèi)稅,應(yīng)()A.借記“原材料〞賬戶B.借記“委托加工物資〞賬戶C.借記“應(yīng)交稅費(fèi)-應(yīng)交消費(fèi)稅〞D.貸記“應(yīng)交稅費(fèi)-應(yīng)交消費(fèi)稅二、多項(xiàng)選擇題1、以下固定資產(chǎn)需要計(jì)提折舊的是(
)
A已提足折舊仍繼續(xù)使用的機(jī)器
B盤虧的設(shè)備
C正在使用的機(jī)器
D融資租入設(shè)備E已到達(dá)預(yù)定可使用狀態(tài)尚未辦理竣工決算的辦公大樓
2、以下各項(xiàng)中,不會(huì)引起企業(yè)所有者權(quán)益總額發(fā)生變動(dòng)的有(
)
A用盈余公積轉(zhuǎn)增資本B用資本公積轉(zhuǎn)增資本C用盈余公積彌補(bǔ)虧損D企業(yè)發(fā)生虧損且尚未彌補(bǔ)
E用盈余公積發(fā)放現(xiàn)金股利3、以下各項(xiàng)中,會(huì)計(jì)上應(yīng)作為本企業(yè)包裝物專門核算的有(
)
A一次性使用的包裝材料B臨時(shí)租入包裝物C隨商品出售并單獨(dú)計(jì)價(jià)的包裝物D出借包裝物E報(bào)廢包裝物
4、借款費(fèi)用(財(cái)務(wù)費(fèi)用)的主要內(nèi)容包括(
)
A借款利息B外幣借款的匯兌差額C債券發(fā)行費(fèi)用
D借款承諾費(fèi)E應(yīng)付債券溢價(jià)或折價(jià)的攤銷
5、以下各項(xiàng)費(fèi)用應(yīng)作為銷售費(fèi)用列支的有(
)
A業(yè)務(wù)招待費(fèi)B廣告費(fèi)
C產(chǎn)品展覽費(fèi)
D存貨跌價(jià)損失E金融機(jī)構(gòu)手續(xù)費(fèi)6、存貨發(fā)出的計(jì)價(jià)方法有()A、先進(jìn)先出法B.加權(quán)平均法C.個(gè)別計(jì)價(jià)法D.一次攤銷法E.本錢與可變現(xiàn)凈值孰低法7、工業(yè)企業(yè)(一般納稅人)的以下支出中構(gòu)成存貨本錢的有()A.購貨價(jià)格B.支付給運(yùn)輸部門的運(yùn)費(fèi)(已扣除增值稅)C.支付的增值稅D.支付的消費(fèi)稅E.入庫前的挑選整理費(fèi)用8、以下固定資產(chǎn)中應(yīng)計(jì)提折舊的有()A.不需用的房屋及建筑物B.在用的機(jī)器設(shè)備C.為提足折舊提前報(bào)廢的固定資產(chǎn)D.以經(jīng)營租賃方式租入的固定資產(chǎn)E.季節(jié)性停用的固定資產(chǎn)9.關(guān)于加速折舊法,以下表述正確的選項(xiàng)是()A.其表達(dá)了會(huì)計(jì)核算的謹(jǐn)慎性要求B.其前期計(jì)提折舊多,后期計(jì)提折舊少C.其加快了固定資產(chǎn)投資的回收速度C.其縮短了固定資產(chǎn)的使用年限E.與直線法相比,其減少了固定資產(chǎn)應(yīng)計(jì)折舊總額10.屬于加速折舊法的折舊方法有()A.年限平均法B.工作量法C.雙倍余額遞減法D.年數(shù)總和法E.賬面價(jià)值與可收回金額孰低法11.以下票據(jù)中,可以背書轉(zhuǎn)讓的有()A.現(xiàn)金支票B轉(zhuǎn)賬支票C銀行匯票D銀行本票E商業(yè)匯票12.在以下工程中,應(yīng)計(jì)提壞賬準(zhǔn)備的有()A應(yīng)收賬款B應(yīng)收票據(jù)C其他應(yīng)收款D預(yù)付賬款E到期不能收回轉(zhuǎn)入應(yīng)收賬款的票據(jù)13.以下費(fèi)用中,不應(yīng)計(jì)入外購存貨采購本錢的有()A運(yùn)輸機(jī)構(gòu)造成的超定額損耗B運(yùn)輸途中的合理損耗C采購人員差旅費(fèi)D進(jìn)口關(guān)稅14.購入固定資產(chǎn)入賬價(jià)值包括()A買價(jià)B運(yùn)輸費(fèi)C包裝費(fèi)D增值稅E安裝費(fèi)15.以下支出應(yīng)列為開辦費(fèi)有()A籌建期間的人員工資B籌建期間的辦公費(fèi)、培訓(xùn)費(fèi)C籌建期間應(yīng)由投資者負(fù)擔(dān)的費(fèi)用D籌建期間購固定資產(chǎn)支出E籌建期間不專項(xiàng)用于固定資產(chǎn)建設(shè)的借款利息16.以下()稅金可能要進(jìn)入“營業(yè)稅金及附加〞賬戶A消費(fèi)稅B增值稅C城市維護(hù)建設(shè)稅D車輛購置稅E資源稅17.決定公司債券發(fā)行價(jià)格的因素有()A債券面值B債券票面利率C債券期限長短D債券計(jì)息次數(shù)18.以下各項(xiàng)需通過〞營業(yè)外支出〞賬戶核算的有()A核銷的壞賬損失B捐贈(zèng)支出C支付的稅款滯納金D原材料超定額損耗19.所得稅采用資產(chǎn)負(fù)責(zé)表債務(wù)法核算時(shí),以下各項(xiàng)應(yīng)包括在所得稅費(fèi)用中的有()A當(dāng)期所得稅B遞延所得稅C當(dāng)期個(gè)人所得稅D上期所得稅20.以下經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)中,能增加的資本公積的有()A溢價(jià)發(fā)行股票B溢價(jià)發(fā)行債券C接受捐贈(zèng)資產(chǎn)D法定資產(chǎn)重估增值21.確認(rèn)一項(xiàng)商品銷售收入的實(shí)現(xiàn),應(yīng)同時(shí)具備以下條件【】A、將商品所有權(quán)上的主要風(fēng)險(xiǎn)和報(bào)酬轉(zhuǎn)移給買方B、企業(yè)不再保存通常與所有權(quán)相聯(lián)系的管理權(quán)和控制權(quán)C、與交易相關(guān)的經(jīng)濟(jì)利益能夠流入企業(yè)D、相關(guān)的收入和本錢能夠可靠的計(jì)量22.以下資產(chǎn)負(fù)債表各工程中,屬于流動(dòng)負(fù)債的有【】
A、預(yù)收賬款
B、其他應(yīng)交款
C、預(yù)付賬款
D、一年內(nèi)到期的長期借款23.企業(yè)計(jì)提折舊時(shí)應(yīng)考慮的主要因素有【】A、固定資產(chǎn)原值B、估計(jì)使用年限C、預(yù)計(jì)殘值D、預(yù)計(jì)清理費(fèi)用24、長期股權(quán)投資本錢法核算的適用范圍為【】A、控制B、共同控制C、重大影響D、無重大影響25.以下各項(xiàng)中,會(huì)引起長期債券投資賬面價(jià)值發(fā)生增減變動(dòng)的有【】
A、計(jì)提長期債券投資減值準(zhǔn)備
B、采用實(shí)際利率法攤銷長期債券投資溢價(jià)
C、收到以面值購入、分期付息長期債券投資利息
D、確認(rèn)面值購入、到期一次付息長期債券投資利息收入26.以下組織中,可作為一個(gè)會(huì)計(jì)主體進(jìn)行會(huì)計(jì)核算的有()A.企業(yè)生產(chǎn)車間B.母公司及子公司組成的企業(yè)集團(tuán)C.分公司D.子公司27.以下存款中,應(yīng)在“其他貨幣資金〞賬戶核算的有()A.外埠存款B.銀行匯票存款C.信用卡存款D.存出投資款E.一般存款賬戶28.以下票據(jù)中,可以背書轉(zhuǎn)讓的有()A.現(xiàn)金支票B.轉(zhuǎn)賬支票C.銀行匯票D.銀行本票E.商業(yè)匯票29.壞賬損失的核算方法有()A.總價(jià)法B.凈價(jià)發(fā)C.直接轉(zhuǎn)銷法D.備抵法E.賬齡分析法30.存貨發(fā)出的計(jì)價(jià)方法有()A.先進(jìn)先出法B.加權(quán)平均法C.個(gè)別計(jì)價(jià)法D.一次攤銷法E.本錢與可變凈現(xiàn)值孰低法三、名詞解釋1.其他貨幣資金2.現(xiàn)金折扣3.公允價(jià)值4.債券溢價(jià)四、簡答題1.什么是固定資產(chǎn)折舊?影響固定資產(chǎn)折舊的因素有哪些?2.簡述收入的含義及確認(rèn)條件3.簡述固定資產(chǎn)采用加速折舊法的原理。五、判斷題【】1.對于委托代銷的商品,應(yīng)當(dāng)在收到代銷單位匯來的價(jià)款時(shí)確認(rèn)銷售收入,并計(jì)算應(yīng)交納的增值稅。【】2.在我國會(huì)計(jì)實(shí)務(wù)中,應(yīng)收票據(jù)就是企業(yè)持有的商業(yè)匯票、銀行匯票、銀行本票等?!尽?.企業(yè)的應(yīng)收賬款既包括因賒銷產(chǎn)品應(yīng)向客戶收取的款項(xiàng),也包括購貨的預(yù)付款項(xiàng)?!尽?.商業(yè)折扣對會(huì)計(jì)核算不產(chǎn)生任何影響?!尽?.我國會(huì)計(jì)準(zhǔn)則規(guī)定,將購置交易性金融資產(chǎn)發(fā)生的交易費(fèi)用直接借記“投資收益〞,而不是計(jì)入投資本錢【】6.已確認(rèn)為壞賬的應(yīng)收賬款,并不意味著企業(yè)放棄了其追索權(quán),一旦重新收回,應(yīng)及時(shí)入賬?!尽?.長期股權(quán)投資的減值準(zhǔn)備一經(jīng)確認(rèn),不得轉(zhuǎn)回?!尽?.固定資產(chǎn)的修理支出的分期攤銷法適用于修理本錢支出數(shù)額較小或數(shù)額雖大但各月比較均衡的企業(yè)。【】9.營業(yè)外收入、管理費(fèi)用和營業(yè)費(fèi)用都會(huì)影響企業(yè)的營業(yè)利潤?!尽?0.小規(guī)模納稅人購入貨物及接受應(yīng)稅勞務(wù)支付的增值稅額,無論是否取得增值稅專用發(fā)票,均應(yīng)計(jì)入有關(guān)貨物及勞務(wù)的本錢。六、計(jì)算題1.某工廠的原材料采用方案本錢核算,2006年1月,“原材料〞賬戶的期初余額為30000元,“材料本錢差異〞賬戶的期初借方余額為3000元,原材料單位方案本錢10元/公斤。該工廠1月份發(fā)生如下經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù):(1)1月10日進(jìn)貨2000公斤,用銀行存款支付材料貨款19200元,增值稅稅額3264元。材料已驗(yàn)收入庫并同時(shí)結(jié)轉(zhuǎn)材料本錢差異。(2)1月15日管理部門領(lǐng)用材料200公斤。(3)1月20日進(jìn)貨3000公斤,增值稅發(fā)票上價(jià)款為31500元,增值稅為5355元,款項(xiàng)用銀行存款支付。材料尚未運(yùn)到。(4)1月25日車間生產(chǎn)產(chǎn)品領(lǐng)用材料4200公斤;(5)1月31日計(jì)算并結(jié)轉(zhuǎn)發(fā)出材料本錢差異;要求:計(jì)算并編制有關(guān)會(huì)計(jì)分錄。(14分)2.A公司2004年8月3日,購入一臺需要安裝的生產(chǎn)用機(jī)器設(shè)備,取得的增值稅專用發(fā)票上注明的設(shè)備價(jià)款為390000元,增值稅進(jìn)項(xiàng)稅額為66300元,支付的運(yùn)輸費(fèi)為3750元,款項(xiàng)已通過銀行支付;安裝設(shè)備時(shí),領(lǐng)用本公司生產(chǎn)用原材料一批,價(jià)值36300元,購進(jìn)該批原材料時(shí)支付的增值稅進(jìn)項(xiàng)稅額為6171元;支付安裝工人的工資為7200元;假定不考慮其它相關(guān)稅費(fèi)。2004年9月30日到達(dá)預(yù)定可使用狀態(tài),交付使用。預(yù)計(jì)使用年限為10年,凈殘值為200元,采用雙倍余額遞減法計(jì)算年折舊額。要求:(1)編制上述業(yè)務(wù)的會(huì)計(jì)分錄;(2)計(jì)算2004年10月的折舊額,并編制會(huì)計(jì)分錄。(12分)3.A公司(增值稅一般納稅人,增值稅率為17%)采用實(shí)際本錢法核算存貨,采用總價(jià)法核算應(yīng)收賬款和應(yīng)付賬款。6月份發(fā)生的以下經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù):(1)將一張面值100000元、不帶息的銀行承兌匯票向銀行申請貼現(xiàn),支付銀行貼現(xiàn)息3000元。(2)上月賒購材料一批,應(yīng)付賬款50000元。本月因在折扣期內(nèi)付款而取得2%的現(xiàn)金折扣收入,款項(xiàng)已通過銀行支付。(3)銷售商品一批,價(jià)款400000元,增值稅68000元。上月已預(yù)收貨款30萬元,余款尚未收到。該批商品本錢為25萬元。(4)一張為期4個(gè)月、面值60000元的不帶息應(yīng)收票據(jù)到期,對方無力償付。(5)銷售商品一批,增值稅轉(zhuǎn)用發(fā)票上列示價(jià)款50000元、增值稅8500元;現(xiàn)金折扣條件為2/10、N/30。該批商品本錢為30000元。(6)上項(xiàng)銷售商品貨款,在折扣期第8天收到。(7)預(yù)提短期借款利息50000元。(8)分配工資費(fèi)用15000元,其中銷售人員工資10000元,管理人員工資5000元。(9)提取壞賬準(zhǔn)備5000元。要求:對A公司上述業(yè)務(wù)編制會(huì)計(jì)分錄。(18分)4.(10分)南方工廠發(fā)生如下業(yè)務(wù):(1) 開出現(xiàn)金支票一張,向銀行提取現(xiàn)金1000元(2) 職工王芳出差,借支差旅費(fèi)1500元,以現(xiàn)金支付。(3) 收到甲單位交來的轉(zhuǎn)賬支票一張,金額50000元,用以歸還上月所欠貨款,支票已送交銀行。(4) 向乙企業(yè)采購A材料,收到的增值稅專用發(fā)票上列明價(jià)款100000元,增值稅稅額17000元,企業(yè)采用匯兌結(jié)算方式將款項(xiàng)117000元付給乙企業(yè)。A材料已驗(yàn)收入庫。(5) 企業(yè)開出轉(zhuǎn)賬支票一張,歸還前欠丙單位貨款20000元。(6) 職工王芳出差回來報(bào)銷差旅費(fèi),原借支1500元,實(shí)報(bào)銷1650元,差額150元即用現(xiàn)金補(bǔ)付。(7) 將現(xiàn)金1800元送存銀行。(8) 企業(yè)在現(xiàn)金清查中,發(fā)現(xiàn)現(xiàn)金短缺200元,原因待查。(9) 上述短款原因已查明,是出納員陳紅工作失職造成,陳紅當(dāng)即交回現(xiàn)金200元以作賠償。要求:根據(jù)以上經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)編制會(huì)計(jì)分錄。5.(15分)南方公司發(fā)生如下業(yè)務(wù)(1)向A公司銷售產(chǎn)品一批,價(jià)款200000元,增值稅稅額34000元。收到A公司交來一張已經(jīng)銀行匯兌的、期限為2個(gè)月的不帶息商業(yè)匯票,票面價(jià)值為234000元。(2)經(jīng)協(xié)商將應(yīng)收B單位的貨款100000元改用商業(yè)匯票方式結(jié)算。已收到B單位交來一張期限為6個(gè)月的帶息商業(yè)承兌匯票,票面價(jià)值為100000元,票面利率為8%。(3)公司上月收到C公司一張1個(gè)月的帶息商業(yè)承兌匯票已到期,委托銀行收款?,F(xiàn)接銀行通知,因C公司銀行賬戶存款缺乏,到期票款沒有收回。該票據(jù)的賬面余額為90000元,票面利率為8%。(4)應(yīng)收D單位一張3個(gè)月期的銀行承兌匯票已到期,該票據(jù)票面價(jià)值為150000元,票面利率為8%,款項(xiàng)已存銀行。(5)將上述收到A公司的商業(yè)匯票向銀行貼現(xiàn),貼現(xiàn)天數(shù)為45天,貼現(xiàn)率為9%,貼現(xiàn)款已收存銀行。(6)上月向銀行貼現(xiàn)的商業(yè)承兌匯票到期,因承兌人(E單位)無力支付,銀行退回貼現(xiàn)票據(jù),并在本企業(yè)銀行賬戶中將票據(jù)本息劃回。該票據(jù)的票面價(jià)值為180000元,票面利率為8%,半年期。(7)年末,對上述尚未到期的應(yīng)收B單位的帶息票據(jù)計(jì)提利息。公司已持有該票據(jù)3個(gè)月。要求:根據(jù)以上經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)編制會(huì)計(jì)分錄。6.(25分)紅旗廠為增值稅一般納稅人。7月1日結(jié)存A材料1000千克,單位本錢50元/千克。7月份A材料的收發(fā)業(yè)務(wù)如下:(1)5日,從外地購入A材料5000千克,價(jià)款235600元,增值稅稅額40052元,運(yùn)雜費(fèi)2100元,其中運(yùn)費(fèi)可予以抵扣的進(jìn)項(xiàng)稅額為100元。A材料驗(yàn)收入庫時(shí)實(shí)收4950千克,短缺50千克屬定額內(nèi)合理損耗。(2)8日,生產(chǎn)領(lǐng)用A材料2800千克。(3)12日,在本市購入A材料3000千克,價(jià)款145500元,增值稅稅額24735元,材料已驗(yàn)收入庫。(4)15日,生產(chǎn)領(lǐng)用A材料3600千克。(5)20日,從外地某公司購入A、B兩種材料,其中A材料2500千克,單價(jià)45.7元/千克,價(jià)款114250元;B材料2500千克,單價(jià)100元/千克,價(jià)款250000元。兩種材料的增值稅共為61922.5元。另外,兩種材料的運(yùn)雜費(fèi)共為1560元,其中運(yùn)費(fèi)可予以抵扣的進(jìn)項(xiàng)稅額為60元。兩種材料已驗(yàn)收入庫,運(yùn)雜費(fèi)按材料的重量分配。(6)24日,生產(chǎn)領(lǐng)用A材料4000千克。要求:(1)計(jì)算各批購入A材料的實(shí)際總本錢和單位本錢;(2)分別按先進(jìn)先出法、加權(quán)平均法列式計(jì)算7月份A材料發(fā)出的實(shí)際本錢和月末結(jié)存本錢。7、單項(xiàng)業(yè)務(wù)題(20分)A公司是一家有限責(zé)任公司,要求根據(jù)12月發(fā)生的局部經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù),編制會(huì)計(jì)分錄(只寫出總賬科目):(1、購入一臺設(shè)備已交付使用,增值稅專用發(fā)票上列示價(jià)款1200000元,增值稅額204000元,款項(xiàng)已通過銀行支付。(2、計(jì)提長期股權(quán)投資減值準(zhǔn)備120000元(3、應(yīng)付K公司賬款60萬元,現(xiàn)A公司發(fā)生財(cái)務(wù)困難不能歸還,經(jīng)協(xié)商由A公司用一輛小轎車抵債,該設(shè)備原值50萬元,已提折舊5萬元,公允價(jià)值42萬元。(4、已貼現(xiàn)的商業(yè)承兌匯票下月到期,今得知付款企業(yè)T公司因涉訴,全部存款被凍結(jié),下月無法支付到期商業(yè)票據(jù)款80萬元,對此,A公司確認(rèn)預(yù)計(jì)負(fù)債。(5、2007年3月1日,以銀行存款購入H公司股票50000股,作為交易性金融資產(chǎn)管理,每股價(jià)格16元,同時(shí)支付相關(guān)稅費(fèi)4000元。(6、去年辦公大樓少計(jì)折舊費(fèi)50000元,經(jīng)確定屬于非重大會(huì)計(jì)過錯(cuò)。(7、結(jié)轉(zhuǎn)本月已銷售商品應(yīng)分?jǐn)偟倪M(jìn)銷差價(jià)90萬元(A公司庫存商品采用售價(jià)金額核算法)(8、按面值5000萬元發(fā)行3年期債券一批,款項(xiàng)已全部存入銀行,發(fā)行費(fèi)略。(9、董事會(huì)決議,用法定盈余公積40000元轉(zhuǎn)增資本(10、董事會(huì)決議,本年度分配普通股現(xiàn)金利潤30萬元,下年3月6日支付。8、綜合題(2*15=30分)1.ABC公司是一家從事印刷業(yè)的企業(yè),有關(guān)資料如下:(1)2004年12月,該公司自行建成了一條印刷生產(chǎn)線,建造本錢為568000元;用年限平均法計(jì)提折舊;預(yù)計(jì)凈殘值率為固定資產(chǎn)原價(jià)的3%,預(yù)計(jì)使用年限為6年。(2)20×7年1月1日,由于生產(chǎn)的產(chǎn)品適銷對路,現(xiàn)有生產(chǎn)線的生產(chǎn)能力已難滿足公司生產(chǎn)開展的需要,但若新建生產(chǎn)線本錢過高,周期過長,于是公司決定對現(xiàn)生產(chǎn)線進(jìn)行改擴(kuò)建,以提高其生產(chǎn)能力。假定該生產(chǎn)線未發(fā)生減值。(3)20×7年1月1日至3月31日,經(jīng)過三個(gè)月的改擴(kuò)建,完成了對這條印刷生產(chǎn)線的改擴(kuò)建工程,共發(fā)生支出268900元,全部以銀行存款支付。(4)該生產(chǎn)線改擴(kuò)建工程到達(dá)預(yù)定可使用狀態(tài)后,大大提高了生產(chǎn)能力,預(yù)計(jì)將使用年限延長了4年,即預(yù)計(jì)使用年限調(diào)整為10年。假定改擴(kuò)建后的生產(chǎn)線的預(yù)計(jì)
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