公司預(yù)算管理辦法

第第頁公司預(yù)算管理方法預(yù)算管理暫行方法（草案）第一章總則第一條目的為加強公司的預(yù)算管理，優(yōu)化資源配置，實現(xiàn)預(yù)算管理的規(guī)范化、程序化和制度化，提高公司經(jīng)營管理水平，促進公司實現(xiàn)經(jīng)營管理目標(biāo)，依據(jù)公司《基本管理制度》，結(jié)合公司實際，訂立本方法。第二條預(yù)算本方法所稱預(yù)算是指公司在科學(xué)合理猜測的基礎(chǔ)上，依據(jù)公司戰(zhàn)略規(guī)劃和年度工作目標(biāo)，對公司預(yù)算年度內(nèi)各種資源和經(jīng)營行為所做的預(yù)期布置。第三條預(yù)算管理本方法所稱預(yù)算管理是指企業(yè)全面預(yù)算管理。全面預(yù)算管理是全過程、全方位、全員參加的綜合性管理系統(tǒng)，對公司各種資源和經(jīng)營行為具有全面掌控力，是由公司相關(guān)部門共同參加的管理活動。預(yù)算管理包含預(yù)算的編制、審批、執(zhí)行、調(diào)整、考核及監(jiān)督等環(huán)節(jié)。第四條預(yù)算管理體系全面預(yù)算管理體系由預(yù)算組織、預(yù)算內(nèi)容和預(yù)算掌控三個部分構(gòu)成。其中，預(yù)算組織包含預(yù)算管理組織和預(yù)算執(zhí)行組織兩個部分；預(yù)算內(nèi)容緊要包含經(jīng)營預(yù)算、資本預(yù)算和財務(wù)預(yù)算；預(yù)算掌控緊要包含預(yù)算編制、預(yù)算審批、預(yù)算執(zhí)行、預(yù)算調(diào)整、預(yù)算分析和預(yù)算考核等六個緊要環(huán)節(jié)。第五條適用范圍本方法適用于公司及所屬分、子公司（以下簡稱：各單位）。第六條原則要求各單位要依照本方法的要求，建立預(yù)算管理組織機構(gòu)，改進和完善相關(guān)規(guī)章制度，為全面預(yù)算管理的有效實施創(chuàng)造條件。第二章預(yù)算組織第七條基本要求公司預(yù)算管理實行分級管理、歸口負責(zé)的體系。第八條公司及分、子公司在公司預(yù)算管理體系中分別承當(dāng)不同的預(yù)算管理職責(zé)。各單位要依照“橫向到邊、縱向到底”的原則，建立健全預(yù)算組織機構(gòu)。預(yù)算組織機構(gòu)在橫向上要掩蓋全部相關(guān)職能部門，在縱向上要延長到車間班、組。各單位要建立必需的工作制度，確保預(yù)算組織的有效運行。下級預(yù)算組織必需接受上級預(yù)算組織的領(lǐng)導(dǎo)，下級預(yù)算組織的人員構(gòu)成和相關(guān)工作制度要報上一級預(yù)算組織審核、備案。第九條預(yù)算管理委員會及職責(zé)為加強預(yù)算的管理工作，各單位要建立健全預(yù)算管理組織。公司預(yù)算管理委員會由公司領(lǐng)導(dǎo)以及公司企業(yè)管理部、財務(wù)部、行政人事部、項目部等有關(guān)部門負責(zé)人構(gòu)成，總經(jīng)理任主任。預(yù)算管理委員會的緊要職責(zé)包含：（一）審定預(yù)算管理相關(guān)規(guī)章制度。（二）依據(jù)企業(yè)戰(zhàn)略規(guī)劃和年度工作目標(biāo)，訂立和調(diào)整預(yù)算政策。（三）審定、平衡預(yù)算方案和預(yù)算調(diào)整方案。（四）協(xié)調(diào)解決預(yù)算執(zhí)行中的重點問題。第十條預(yù)算管理辦公室及職責(zé)預(yù)算管理辦公室是預(yù)算管理委員會的工作機構(gòu)，負責(zé)預(yù)算管理的日常工作。公司預(yù)算管理辦公室設(shè)在公司計劃財務(wù)部，由企業(yè)管理部、財務(wù)部、行政人事部、審計部等部門人員構(gòu)成。財務(wù)經(jīng)理任辦公室主任。預(yù)算管理辦公室職責(zé)緊要包含：（一）草擬預(yù)算管理相關(guān)規(guī)章制度，并提請預(yù)算管理委員會審定。（二）草擬預(yù)算政策，編制企業(yè)預(yù)算草案，并提請預(yù)算管理委員會審定。（三）組織企業(yè)預(yù)算的編制、審核、匯總、報送及下達工作。（四）監(jiān)督、掌控企業(yè)的預(yù)算執(zhí)行情況；協(xié)調(diào)企業(yè)預(yù)算編制和執(zhí)行工作中的有關(guān)問題，重點問題須報預(yù)算管理委員會決議。（五）審核和編制企業(yè)預(yù)算調(diào)整方案草案，提交預(yù)算管理委員會審定、平衡。（六）完成預(yù)算管理委員會交辦的其他工作。第十一條預(yù)算執(zhí)行單位的職責(zé)公司內(nèi)部各相關(guān)職能部門和所屬單位為預(yù)算執(zhí)行單位，緊要履行以下職責(zé)：（一）依據(jù)本單位的實際和預(yù)算年度的經(jīng)營目標(biāo)，負責(zé)本單位預(yù)算編制、上報、掌控、分析和考核工作。（二）負責(zé)將本單位預(yù)算指標(biāo)分解落實到各部門、各業(yè)務(wù)單元、車間、班組。（三）依照授權(quán)審批程序，嚴格執(zhí)行各項預(yù)算。（四）研究解決預(yù)算編制執(zhí)行中存在的問題。（五）依據(jù)企業(yè)生產(chǎn)經(jīng)營發(fā)展實際，提出預(yù)算調(diào)整的建議。第三章預(yù)算內(nèi)容第十二條預(yù)算構(gòu)成預(yù)算由生產(chǎn)經(jīng)營預(yù)算、資本預(yù)算、財務(wù)預(yù)算構(gòu)成。生產(chǎn)經(jīng)營預(yù)算是反映預(yù)算期內(nèi)企業(yè)生產(chǎn)經(jīng)營活動的預(yù)算，緊要包含銷售預(yù)算、生產(chǎn)預(yù)算、制造費用預(yù)算、產(chǎn)品本錢預(yù)算、營業(yè)本錢預(yù)算、采購預(yù)算、期間費用預(yù)算等。緊要以生產(chǎn)經(jīng)營預(yù)算表的形式反映。（一）銷售或營業(yè)預(yù)算是預(yù)算期內(nèi)銷售各種產(chǎn)品或者供應(yīng)各種勞務(wù)可能實現(xiàn)的銷售量或者業(yè)務(wù)量及其收入的預(yù)算，緊要依據(jù)年度目標(biāo)利潤、猜測的市場銷量及供應(yīng)的產(chǎn)品結(jié)構(gòu)以及市場價格編制。編制銷售預(yù)算時，需列出各緊要產(chǎn)品銷售預(yù)算。（二）生產(chǎn)預(yù)算緊要是在銷售預(yù)算的基礎(chǔ)上，依據(jù)各種產(chǎn)品的生產(chǎn)本領(lǐng)、各項料子及人工的消耗定額及其物價水平和期初期末存貨及銷售情形編制。編制生產(chǎn)預(yù)算時，要考慮倉儲本領(lǐng)、倉儲本錢、資金占用本錢等因素，使期末保持合理的經(jīng)濟存量。（三）制造費用預(yù)算緊要在生產(chǎn)預(yù)算基礎(chǔ)上，依照費用項目及其以前年度實際發(fā)生額，依據(jù)預(yù)算期合理掌控本錢、費用的要求編制。（四）產(chǎn)品本錢預(yù)算緊要依據(jù)生產(chǎn)預(yù)算、直接料子預(yù)算、直接人工預(yù)算、制造費用預(yù)算等匯總編制。（五）采購預(yù)算緊要依據(jù)銷售預(yù)算、生產(chǎn)預(yù)算、制造費用預(yù)算、管理費用預(yù)算、期初存貨情況和期末存貨經(jīng)濟存量編制。（六）期間費用預(yù)算是預(yù)算期內(nèi)經(jīng)營活動必需的管理費用、銷售費用、財務(wù)費用等預(yù)算。在編制預(yù)算時應(yīng)當(dāng)區(qū)分更改費用與固定費用、可控費用與不行控費用編制。依據(jù)以前年度實際費用水平和預(yù)算期內(nèi)的更改因素，結(jié)合費用開支標(biāo)準(zhǔn)及合理掌控本錢、費用的要求進行編制。第十三條資本預(yù)算是預(yù)算期內(nèi)資天性投資活動的預(yù)算。緊要包含固定資產(chǎn)投資預(yù)算、權(quán)益性投資預(yù)算。緊要以長期投資投資固定資產(chǎn)預(yù)算表的形式反映。（一）固定資產(chǎn)投資預(yù)算應(yīng)依據(jù)各單位有關(guān)年度內(nèi)購建、改建、擴建、更新固定資產(chǎn)計劃進行編制。處理固定資產(chǎn)所引起的現(xiàn)金流入，也應(yīng)列入固定資產(chǎn)投資預(yù)算。（二）權(quán)益性投資預(yù)算應(yīng)依據(jù)有關(guān)投資決策資料和年度權(quán)益性資本投資計劃編制。轉(zhuǎn)讓權(quán)益性資本投資或者收取被投資單位調(diào)配的利潤（股利）所引起的現(xiàn)金流入，也應(yīng)列入資本預(yù)算。第十四條財務(wù)預(yù)算緊要以估量資產(chǎn)負債表、估量利潤表和估量現(xiàn)金流量表的形式反映。（一）籌資預(yù)算是預(yù)算期內(nèi)需要新借入的長短期借款的預(yù)算，緊要依據(jù)期初借款余額及利率編制，以對外籌資預(yù)算表形式反映。（二）現(xiàn)金預(yù)算是依照現(xiàn)金流量表緊要項目內(nèi)容編制的反映企業(yè)預(yù)算期內(nèi)緊要現(xiàn)金收支結(jié)果的預(yù)算。它以業(yè)務(wù)預(yù)算資本預(yù)算和籌資預(yù)算為基礎(chǔ)，是其他預(yù)算有關(guān)現(xiàn)金收支的匯總。（三）估量資產(chǎn)負債表是依照資產(chǎn)負債表的內(nèi)容和格式編制的綜合反映各單位估量期末財務(wù)情形的預(yù)算報表。應(yīng)依據(jù)預(yù)算期初實際的資產(chǎn)負債表和銷售預(yù)算、生產(chǎn)預(yù)算、采購預(yù)算、資本預(yù)算、籌資預(yù)算等有關(guān)資料分析編制。（四）估量利潤表是依照利潤表的內(nèi)容和格式編制的反映預(yù)算期內(nèi)利潤目標(biāo)的預(yù)算報表，應(yīng)依據(jù)銷售預(yù)算、營業(yè)本錢預(yù)算、期間費用預(yù)算、他專項預(yù)算等到有關(guān)資料分析編制。第四章預(yù)算編制第十五條預(yù)算編制原則預(yù)算編制是預(yù)算管理的基礎(chǔ)，編制預(yù)算應(yīng)遵奉并服從以下基本原則：（一）目標(biāo)性原則。（二）可行性原則。（三）全面性原則。（四）緊要性原則。第十六條預(yù)算編制程序公司預(yù)算應(yīng)依照“分級編制、逐級匯總、上下結(jié)合”的預(yù)算編制原則進行，基本程序為：各單位應(yīng)依據(jù)本單位的實際和預(yù)算年度的經(jīng)營目標(biāo)，將各預(yù)算項目分解到相關(guān)部門，由各相關(guān)部門編制各自的預(yù)算，在規(guī)定的時間內(nèi)上報財務(wù)部，由財務(wù)部匯總。財務(wù)部依據(jù)匯總結(jié)果，結(jié)合預(yù)算目標(biāo)，提出綜合平衡的建議。在審查、平衡過程中，應(yīng)當(dāng)進行充分協(xié)商，對發(fā)現(xiàn)的問題提出初步調(diào)整看法，并反饋給有關(guān)預(yù)算編制和執(zhí)行部門予以修正。各各單位在有關(guān)預(yù)算修正調(diào)整的基礎(chǔ)上，編制出預(yù)算方案，報各單位經(jīng)理辦公會討論。對于不符合各分、子公司發(fā)展和預(yù)算目標(biāo)的事項，應(yīng)責(zé)成有關(guān)部門進行進一步的修訂、調(diào)整。在討論、調(diào)整的基礎(chǔ)上，財務(wù)部正式編制預(yù)算年度的預(yù)算草案，提交各單位廠長（經(jīng)理）辦公會審議批準(zhǔn)。公司應(yīng)依據(jù)全公司實際和預(yù)算年度的經(jīng)營目標(biāo)及各各單位的預(yù)算方案，匯總編制全公司預(yù)算年度的預(yù)算方案并上報預(yù)算管理委員會討論。對于不符合公司發(fā)展和預(yù)算目標(biāo)的事項，應(yīng)責(zé)成有關(guān)部門進行進一步的修訂、調(diào)整。在討論、調(diào)整的基礎(chǔ)上，財務(wù)部正式編制預(yù)算年度的預(yù)算草案，提交預(yù)算管理委員會討論通過后完成。第五章預(yù)算核準(zhǔn)第十七條預(yù)算報送各單位要依照公司規(guī)定的統(tǒng)一格式和要求，定時向公司報送預(yù)算報告，包含年度預(yù)算報表、預(yù)算編制說明和其他相關(guān)料子。第十八條審核標(biāo)準(zhǔn)預(yù)算管理委員會依據(jù)戰(zhàn)略規(guī)劃和年度經(jīng)營目標(biāo)對下級及本級預(yù)算進行審核。第十九條預(yù)算下達經(jīng)公司預(yù)算管理委員會批準(zhǔn)后正式下達各預(yù)算執(zhí)行單位。第六章預(yù)算執(zhí)行第二十條分解落實各單位接到預(yù)算批復(fù)后，必需認真組織實施，將預(yù)算指標(biāo)層層分解，從橫向和縱向落實到各部門、各環(huán)節(jié)和各崗位，形成全方位的預(yù)算執(zhí)行責(zé)任體系。各單位應(yīng)當(dāng)強化現(xiàn)金流量的預(yù)算管理，定時組織預(yù)算資金的收入，嚴格掌控預(yù)算資金的支出。各單位應(yīng)當(dāng)嚴格執(zhí)行銷售、生產(chǎn)和本錢費用預(yù)算，努力完成利潤指標(biāo)。對預(yù)算執(zhí)行中顯現(xiàn)的異常情況或發(fā)生的新情況、新問題及顯現(xiàn)偏差較大的項目，有關(guān)部門應(yīng)及時查明原因，提出解決方法和改進經(jīng)營管理的措施和建議。第二十一條措施方法為確保預(yù)算目標(biāo)的實現(xiàn)，各單位應(yīng)建立和完善各項管理措施和方法，并認真落實。第七章預(yù)算調(diào)整第二十二條預(yù)算管束力經(jīng)公司預(yù)算管理委員會審定批準(zhǔn)的預(yù)算，具有嚴格的管束力，各單位必需認真組織實施和執(zhí)行。除發(fā)生影響預(yù)算執(zhí)行的重點事項外，一般不作調(diào)整。第二十三條預(yù)算調(diào)整事項在預(yù)算執(zhí)行過程中，假如發(fā)生以下特殊事項，對單位經(jīng)營活動和財務(wù)收支產(chǎn)生重點影響，使下達的預(yù)算指標(biāo)發(fā)生較大更改的，允許對預(yù)算進行調(diào)整。（一）發(fā)生地震、水災(zāi)等自然禍害給企業(yè)造成重點損失的。（二）國家和地方政府出臺新的法律、法規(guī)、規(guī)章制度和文件等導(dǎo)致生產(chǎn)經(jīng)營環(huán)境發(fā)生重點更改的。（三）公司統(tǒng)一調(diào)整政策。（四）企業(yè)緊要產(chǎn)品和生產(chǎn)要素價格發(fā)生重點更改。（五）企業(yè)因分立、合并等發(fā)生重點資產(chǎn)重組行為的。各單位調(diào)整預(yù)算數(shù)據(jù)，應(yīng)當(dāng)以書面形式上報公司。敘述預(yù)算執(zhí)行的實在情況，客觀因素更改及其對預(yù)算執(zhí)行造成的影響程度，提出預(yù)算的調(diào)整幅度。公司接到各單位的預(yù)算調(diào)整報告后，應(yīng)進行審核分析，依據(jù)分析結(jié)果編制預(yù)算調(diào)整方案，提交公司預(yù)算管理委員會審議批準(zhǔn)后下達分、子公司執(zhí)行。第二十四條預(yù)算調(diào)整程序（一）預(yù)算執(zhí)行單位向預(yù)算管理辦公室提出預(yù)算調(diào)整申請。（二）公司預(yù)算管理辦公室審核預(yù)算執(zhí)行單位上報的調(diào)整申請，并提出看法報公司預(yù)算管理委員會。（三）公司預(yù)算管理委員會經(jīng)研究討論后，決議調(diào)整事項的批復(fù)。（四）公司決議調(diào)整預(yù)算的事項，由公司統(tǒng)一下達調(diào)整看法。第八章預(yù)算分析第二十五條基本要求預(yù)算分析的目的在于確定預(yù)算執(zhí)行結(jié)果與預(yù)算指標(biāo)之間的差別，明確責(zé)任，提出相應(yīng)的改進措施，引導(dǎo)企業(yè)將來的生產(chǎn)經(jīng)營活動。各單位應(yīng)建立預(yù)算執(zhí)行分析報告制度，定期或不定期地對預(yù)算執(zhí)行情況進行分析。第二十六條分析程序預(yù)算分析一般包含以下基本步驟和內(nèi)容：（一）收集資料、掌握情況。（二）對比分析、確定差別。（三）分析原因、落實責(zé)任。（四）提出措施、改進工作。（五）歸納總結(jié)、反饋報告。第二十七條分析方法預(yù)算分析方法包含定量分析與定性分析。所屬各單位依據(jù)實際情況結(jié)合使用。第二十八條分析內(nèi)容分析內(nèi)容可依據(jù)實在情況確定，緊要包含：當(dāng)期生產(chǎn)經(jīng)營情況；當(dāng)期收入、本錢費用、利潤和上繳稅費情況；緊要產(chǎn)品、原材料子價格更改情況；項目投資完成情況；現(xiàn)金流情況以及其他影響預(yù)算的重點事項；當(dāng)期預(yù)算措施執(zhí)行情況；下期預(yù)算完成情況估量及擬采取的措施等。第二十九條分析報告定期分析報告的周期由各級預(yù)算管理辦公室確定，依據(jù)時間不同可分為月報、季報、半年報、年報等。公司所屬各單位需定期向公司預(yù)算管理辦公室上報月、季度、半年、年度預(yù)算分析報告。對共性問題以及企業(yè)存在的重點、特殊問題，經(jīng)公司預(yù)算管理辦公室匯總整理后報公司預(yù)算管理委員會審議。第三十條看法反饋預(yù)算管理辦公室對分析報告進行匯總分析，對共性問題以及企業(yè)存在的重點、特殊問題，依照程序上報預(yù)算管理委員會，并視情況將看法反饋給相關(guān)單位。第九章預(yù)算考核第三十一條考核項目預(yù)算考核是預(yù)算管理的緊要環(huán)節(jié)，分為預(yù)算指標(biāo)考核和預(yù)算工作質(zhì)量考核。預(yù)算指標(biāo)考核緊要通過預(yù)算執(zhí)行結(jié)果與預(yù)算指標(biāo)的對比，確定差別及分析差別形成的原因，旨在為評價各預(yù)算執(zhí)行單位的工作業(yè)績和完成獎懲兌現(xiàn)供應(yīng)依據(jù)。預(yù)算工作質(zhì)量考核是在預(yù)算指標(biāo)考核、財務(wù)動態(tài)監(jiān)測和年度財務(wù)決算的基礎(chǔ)上，對執(zhí)行責(zé)任單位的預(yù)算編制水平、執(zhí)行效果、預(yù)算管理進行評價，不絕提高全面預(yù)算工作的管理水平。第三十二條考核原則預(yù)算考核應(yīng)堅持以下原則：（一）分級、分類考評原則。（二）客觀公正原則。（三）考核與獎懲相統(tǒng)一原則。（四）時效性原則。（五）例外原則。第三十三條考核步驟（一）預(yù)算管理辦公室依據(jù)各單位年度財務(wù)決算報告提出對責(zé)任單位的預(yù)算考核建議。（二）預(yù)算管理委員會核準(zhǔn)后公司按既定的考核方法兌現(xiàn)。（三）預(yù)算管理委員會依據(jù)審計結(jié)果對預(yù)算考核情況進行調(diào)整，并建議對兌現(xiàn)情況進行調(diào)整。第三十四條考核確認預(yù)算執(zhí)行結(jié)果由審計部門進行審計確認，緊要對執(zhí)行單位編制的合理性、預(yù)算執(zhí)行情況的真實性和合法性、預(yù)算外收支項目等進行審計。預(yù)算審計結(jié)果是預(yù)算考核的緊要依據(jù)。對不履行審批手續(xù)發(fā)生的預(yù)算調(diào)整，要追究預(yù)算責(zé)任單位和當(dāng)事人的責(zé)任。第三十五條預(yù)算工作質(zhì)量考核本方法中的預(yù)算工作質(zhì)量考核緊要是指公司預(yù)算辦公室對所屬二級單位的考核，公司二級單位對其下屬單位的考核可參照本方法，依據(jù)實際確定。（一）預(yù)算工作質(zhì)量考核內(nèi)容緊要包含：1、預(yù)算管理機構(gòu)的設(shè)置情況。2、預(yù)算管理規(guī)章制度的建設(shè)與執(zhí)行情況。3、收入、利潤、現(xiàn)金流等緊要指標(biāo)的預(yù)算執(zhí)行符合率；4、日常預(yù)算執(zhí)行情況分析報告的質(zhì)量；5、公司布置的其他有關(guān)預(yù)算工作執(zhí)行情況。（二）考核緊要依據(jù)預(yù)算報告、經(jīng)審計的年度財務(wù)決算數(shù)據(jù)及日常工作中各單位的工作表現(xiàn)。第十章附則第三十六條實施細則公司各單位要依照本方法的規(guī)定，結(jié)合本單位實在情況，訂立符合本單位特點的預(yù)算管理實施細則，確保對預(yù)算編制、核準(zhǔn)、執(zhí)行、調(diào)整、分析、考核等各環(huán)節(jié)的有效管理和監(jiān)控，促進企業(yè)整體經(jīng)營管理水平的提高。第三十七條保密工作預(yù)算信息為企業(yè)商業(yè)秘密，有關(guān)資料應(yīng)依據(jù)公司保密制度妥當(dāng)管理，不得擅自對外供應(yīng)。第三十八條解釋權(quán)本方法由公司預(yù)算辦公室負責(zé)解釋。第四十二條實施日期本方法自發(fā)布之日起施行，其他與本方法不全都的以本方法為準(zhǔn)。篇2:蘇大財務(wù)處預(yù)算管理科工作職責(zé)蘇大財務(wù)處預(yù)算管理科工作職責(zé)工作人員：z（科長）、zz辦公地方：z樓809聯(lián)系電話：z工作職責(zé)：1.負責(zé)起草與本科室業(yè)務(wù)相關(guān)的規(guī)章制度；2.負責(zé)編制學(xué)校部門預(yù)算；3.負責(zé)校內(nèi)年度預(yù)算編制、下達工作；4.負責(zé)國庫集中支出指標(biāo)申請、下達工作；5.負責(zé)編制非稅資金上繳計劃；6.負責(zé)專項經(jīng)費預(yù)算編制的審核以及指標(biāo)下達工作；7.負責(zé)月度、年度預(yù)算執(zhí)行情況的通報及分析；8.負責(zé)編制各類統(tǒng)計報表；9.負責(zé)完成每月資金的分析工作；10.負責(zé)完成學(xué)校貸款還款計劃工作及貸款額度上報工作；11.負責(zé)經(jīng)濟合同的收集、分類及歸檔工作；12.負責(zé)全處財務(wù)系統(tǒng)的系統(tǒng)數(shù)據(jù)初始化以及年結(jié)束賬工作；13.負責(zé)財務(wù)管理需要的新軟件的開發(fā)聯(lián)系、培訓(xùn)工作；14.負責(zé)財務(wù)系統(tǒng)數(shù)據(jù)平衡檢查，并做好系統(tǒng)數(shù)據(jù)處理工作；15.負責(zé)系統(tǒng)和設(shè)備的維護工作；16.完成領(lǐng)導(dǎo)交辦的其他工作。篇3:高校預(yù)算管理暫行方法吉首高校預(yù)算管理暫行方法第一章總則第一條為了有效地發(fā)揮學(xué)校的預(yù)算調(diào)配和監(jiān)督職能，強化預(yù)算管理，合理配置辦學(xué)資源，保障和促進教學(xué)、科研、管理、服務(wù)、資產(chǎn)等各項工作的順利開展，依據(jù)《中華人民共和國預(yù)算法》《事業(yè)單位財務(wù)規(guī)定》《高等學(xué)校財務(wù)制度》，結(jié)合學(xué)校實際，特訂立本暫行方法。第二章預(yù)算的管理權(quán)限第二條學(xué)校校務(wù)會是學(xué)校收入和支出總預(yù)算的最高主管機構(gòu)。第三條學(xué)校預(yù)算經(jīng)校務(wù)會通過發(fā)文后委托主管財務(wù)的副校長一支筆審批執(zhí)行。第四條學(xué)校收入預(yù)算一經(jīng)確定由有關(guān)的教學(xué)院系和各主管職能部門負責(zé)落實，他們有權(quán)代表學(xué)校樂觀組織收入，有責(zé)任監(jiān)督各項收入按計劃足額上交學(xué)校。第三章預(yù)算的編制原則第五條學(xué)校預(yù)算管理編制要遵奉并服從“量入為出，收支平衡”的總原則，校級預(yù)算和所屬各級預(yù)算必需平衡，不得編制赤字預(yù)算。第六條收入預(yù)算的編制要堅持穩(wěn)健的原則，要依據(jù)歷年收入情況和預(yù)算年度收入增減更改因素，按類別逐項預(yù)算，編列預(yù)算年度可支配的各項收入，沒有把握的收入只能樂觀爭取，不能納入預(yù)算。第七條支出預(yù)算的編制要堅持統(tǒng)籌兼顧、保證重點、艱苦奮斗、勤儉節(jié)省、深化改革、提高效益的原則，運用“零基預(yù)算”方法，確定預(yù)算金額。支出預(yù)算要本著“一要吃飯，二要建設(shè)”的要求，合理按實按細編制，首先要按“適度從緊”的原則，保證人員支出、對個人和家庭補助支出、一般公用支出等基本支出，然后依照“量力而行，有所為，有所不為”的原則，依據(jù)學(xué)校工作的需要和財力可能，布置急需的項目支出。第八條學(xué)校的整體預(yù)算應(yīng)設(shè)立確定的準(zhǔn)備費，以防不時之急。學(xué)校年度內(nèi)每月事業(yè)費和自有資金的銀行滾存余額應(yīng)高于每月必保的人員工資和水、電、燃料等日常消耗開支的總額。第四章預(yù)算編制的時間、內(nèi)容和方法第九條學(xué)校預(yù)算依據(jù)省教育廳、省財政廳的統(tǒng)一部署編制，一般在預(yù)算年度開始前，即每年12月下旬編制上報第二年的預(yù)算。每年10月，學(xué)校各教學(xué)院（系）、機關(guān)各部門依照學(xué)校的統(tǒng)一要求編報第二年的預(yù)算。每年11月，學(xué)校財務(wù)處對各教學(xué)院（系）、機關(guān)各部門上報的預(yù)算進行統(tǒng)計、匯總、分析，并編制學(xué)校第二年預(yù)算的建議方案，經(jīng)學(xué)校校務(wù)會議審定通過后上報省教育廳、省財政廳。每年12月，學(xué)校財務(wù)處依據(jù)省教育廳、省財政廳下達的第二年度財政撥款掌控額度和編制預(yù)算的要求，結(jié)合學(xué)校的實際，認真編制第二年度的財務(wù)預(yù)算方案，經(jīng)校務(wù)會議審定通過后報省教育廳、省財政廳審批。第十條學(xué)校預(yù)算包含收入預(yù)算和支出預(yù)算。收入預(yù)算包含財政撥款（補助）、預(yù)算外資金、事業(yè)收入（不含預(yù)算外資金）、事業(yè)單位經(jīng)營收入、納入預(yù)算管理的政府性基金收入、其他收入（含從獨立學(xué)院取得的辦學(xué)分成）、上級補助收入、附屬單位上繳收入、用事業(yè)基金彌補收支差額、上年結(jié)轉(zhuǎn)等。支出預(yù)算包含基本支出、項目支出、事業(yè)單位經(jīng)營支出、對附屬單位補助支出、上繳上級支出等。其中基本支出包含人員支出、一般公用支出、對個人和家庭的補助支出；項目支出包含專項公用支出、基本建設(shè)支出、科技三項費用、挖潛改造資金等。第十一條學(xué)校預(yù)算依據(jù)事業(yè)發(fā)展的需要，以及年度收支增減因素，運用零基預(yù)算方法，先編制收入預(yù)算，后編制支出預(yù)算。收入預(yù)算的編制，先由相關(guān)職能部門供應(yīng)準(zhǔn)確的在職教職工人數(shù)、離退休人員數(shù)、在籍全日制本?？茖W(xué)生數(shù)、各類成人教育函授學(xué)生數(shù)以及第二年度各類學(xué)生畢業(yè)人數(shù)和計劃招生人數(shù)，然后由財務(wù)處依據(jù)以上信息及歷年收入情況和預(yù)算年度收入增減更改因素，按類別逐項測算、編列可支配的收入。支出預(yù)算的編制，先由各院（系）、各單位按學(xué)校要求填報項目，然后由相關(guān)職能部門歸口收集、匯總，最終財務(wù)處依據(jù)預(yù)算年度學(xué)校事業(yè)發(fā)展計劃，依照預(yù)算編制的原則編制學(xué)校支出預(yù)算。第五章預(yù)算的審批程序第十二條學(xué)校預(yù)算由財務(wù)處依據(jù)各單位收支計劃，提出預(yù)算建議方案，經(jīng)校務(wù)會議審議通過后，上報省教育廳、省財政廳匯總并核定預(yù)算掌控數(shù)。學(xué)校依據(jù)預(yù)算掌控數(shù)編制預(yù)算，再上報省教育廳、省財政廳審核批復(fù)后執(zhí)行。審批程序為“兩上兩下”。第六章預(yù)算的執(zhí)行第十三條學(xué)校各級領(lǐng)導(dǎo)、全體教職工都要加強預(yù)算