做賬實(shí)操-組織文化藝術(shù)交流活動(dòng)企業(yè)的賬務(wù)處理

會(huì)計(jì)實(shí)操文庫(kù)PAGE1-做賬實(shí)操-組織文化藝術(shù)交流活動(dòng)企業(yè)的賬務(wù)處理一、活動(dòng)籌備階段1.場(chǎng)地租賃費(fèi)用為舉辦一場(chǎng)藝術(shù)展覽活動(dòng)，租賃展覽場(chǎng)地，簽訂租賃合同，支付場(chǎng)地租賃費(fèi)用20,000元，通過(guò)銀行轉(zhuǎn)賬支付。會(huì)計(jì)分錄：借：預(yù)付賬款場(chǎng)地租賃（展覽場(chǎng)地）20,000貸：銀行存款20,000當(dāng)展覽活動(dòng)開(kāi)始，場(chǎng)地開(kāi)始使用，將預(yù)付賬款轉(zhuǎn)為活動(dòng)成本：借：主營(yíng)業(yè)務(wù)成本藝術(shù)展覽活動(dòng)（場(chǎng)地租賃）20,000貸：預(yù)付賬款場(chǎng)地租賃（展覽場(chǎng)地）20,0002.設(shè)備道具采購(gòu)與租賃采購(gòu)一批用于活動(dòng)布置的裝飾道具，花費(fèi)5,000元，通過(guò)銀行轉(zhuǎn)賬支付；同時(shí)租賃音響設(shè)備，租賃費(fèi)用3,000元，也通過(guò)銀行轉(zhuǎn)賬支付。采購(gòu)裝飾道具：借：庫(kù)存商品裝飾道具5,000貸：銀行存款5,000租賃音響設(shè)備：借：預(yù)付賬款音響設(shè)備租賃3,000貸：銀行存款3,000在活動(dòng)舉辦期間，將裝飾道具用于布置場(chǎng)地，按其成本全部計(jì)入活動(dòng)成本：借：主營(yíng)業(yè)務(wù)成本藝術(shù)展覽活動(dòng)（裝飾道具）5,000貸：庫(kù)存商品裝飾道具5,000當(dāng)音響設(shè)備租賃期開(kāi)始，將預(yù)付賬款轉(zhuǎn)為活動(dòng)成本：借：主營(yíng)業(yè)務(wù)成本藝術(shù)展覽活動(dòng)（音響設(shè)備租賃）3,000貸：預(yù)付賬款音響設(shè)備租賃3,0003.邀請(qǐng)嘉賓及藝術(shù)家費(fèi)用邀請(qǐng)知名藝術(shù)家參與活動(dòng)并支付出場(chǎng)費(fèi)15,000元，通過(guò)銀行轉(zhuǎn)賬支付；同時(shí)邀請(qǐng)一些嘉賓，支付嘉賓接待費(fèi)用2,000元，以現(xiàn)金支付。支付藝術(shù)家出場(chǎng)費(fèi)：借：主營(yíng)業(yè)務(wù)成本藝術(shù)展覽活動(dòng)（藝術(shù)家出場(chǎng)費(fèi)）15,000貸：銀行存款15,000支付嘉賓接待費(fèi)用：1.借：主營(yíng)業(yè)務(wù)成本藝術(shù)展覽活動(dòng)（嘉賓接待費(fèi)）2,0002.貸：庫(kù)存現(xiàn)金2,0004.宣傳推廣費(fèi)用為活動(dòng)制作宣傳海報(bào)、傳單等宣傳資料，花費(fèi)3,000元，通過(guò)銀行轉(zhuǎn)賬支付；在媒體平臺(tái)投放廣告，支出廣告費(fèi)用5,000元，也通過(guò)銀行轉(zhuǎn)賬支付。制作宣傳資料：1.借：銷(xiāo)售費(fèi)用藝術(shù)展覽活動(dòng)（宣傳資料制作）3,0002.貸：銀行存款3,000投放廣告：1.借：銷(xiāo)售費(fèi)用藝術(shù)展覽活動(dòng)（廣告投放）5,0002.貸：銀行存款5,000二、活動(dòng)執(zhí)行階段1.門(mén)票收入藝術(shù)展覽活動(dòng)開(kāi)始售票，共售出各類(lèi)門(mén)票收入總計(jì)80,000元，其中現(xiàn)金收款20,000元，其余通過(guò)電子支付方式（如微信、支付寶等）收款?，F(xiàn)金收款：1.借：庫(kù)存現(xiàn)金20,0002.貸：主營(yíng)業(yè)務(wù)收入藝術(shù)展覽活動(dòng)（門(mén)票收入）20,000電子支付收款：1.借：其他貨幣資金微信/支付寶等60,0002.貸：主營(yíng)業(yè)務(wù)收入藝術(shù)展覽活動(dòng)（門(mén)票收入）60,0002.現(xiàn)場(chǎng)商品及服務(wù)銷(xiāo)售在活動(dòng)現(xiàn)場(chǎng)設(shè)置了售賣(mài)紀(jì)念品的攤位，銷(xiāo)售紀(jì)念品收入10,000元，以現(xiàn)金收款；同時(shí)提供餐飲服務(wù)，收入5,000元，通過(guò)電子支付收款。銷(xiāo)售紀(jì)念品：1.借：庫(kù)存現(xiàn)金10,0002.貸：主營(yíng)業(yè)務(wù)收入藝術(shù)展覽活動(dòng)（紀(jì)念品銷(xiāo)售）10,0003.借：主營(yíng)業(yè)務(wù)成本藝術(shù)展覽活動(dòng)（紀(jì)念品成本）（假設(shè)紀(jì)念品采購(gòu)成本為8,000元）8,0004.貸：庫(kù)存商品紀(jì)念品8,000提供餐飲服務(wù)：1.借：其他貨幣資金微信/支付寶等5,0002.貸：主營(yíng)業(yè)務(wù)收入藝術(shù)展覽活動(dòng)（餐飲服務(wù)收入）5,0003.借：主營(yíng)業(yè)務(wù)成本藝術(shù)展覽活動(dòng)（餐飲成本）（假設(shè)餐飲采購(gòu)成本為4,000元）4,0004.貸：庫(kù)存商品餐飲商品4,000三、活動(dòng)后續(xù)收尾階段1.設(shè)備道具歸還與處置將租賃的音響設(shè)備歸還，無(wú)損壞等情況；剩余未銷(xiāo)售完的紀(jì)念品，價(jià)值2,000元，決定作為庫(kù)存商品留存下次活動(dòng)使用。歸還音響設(shè)備無(wú)需做賬務(wù)處理（若有損壞等情況需根據(jù)具體情況進(jìn)行相應(yīng)賬務(wù)處理，如賠償費(fèi)用計(jì)入活動(dòng)成本等）。處理剩余紀(jì)念品：1.借：庫(kù)存商品紀(jì)念品2,0002.貸：主營(yíng)業(yè)務(wù)成本藝術(shù)展覽活動(dòng)（紀(jì)念品成本）2,0002.結(jié)算與財(cái)務(wù)總結(jié)匯總活動(dòng)期間的各項(xiàng)收入和成本，計(jì)算活動(dòng)的盈利情況。假設(shè)本次藝術(shù)展覽活動(dòng)除上述收支外，還有一些零星費(fèi)用（如水電費(fèi)等）共計(jì)1,000元，通過(guò)銀行轉(zhuǎn)賬支付，已計(jì)入相關(guān)成本費(fèi)用科目。匯總主營(yíng)業(yè)務(wù)收入：1.借：主營(yíng)業(yè)務(wù)收入藝術(shù)展覽活動(dòng)（門(mén)票收入）80,0002.借：主營(yíng)業(yè)務(wù)收入藝術(shù)展覽活動(dòng)（紀(jì)念品銷(xiāo)售）10,0003.借：主營(yíng)業(yè)務(wù)收入藝術(shù)展覽活動(dòng)（餐飲服務(wù)收入）5,0004.貸：本年利潤(rùn)95,000匯總主營(yíng)業(yè)務(wù)成本：1.借：本年利潤(rùn)51,0002.貸：主營(yíng)業(yè)務(wù)成本藝術(shù)展覽活動(dòng)（場(chǎng)地租賃）20,0003.貸：主營(yíng)業(yè)務(wù)成本藝術(shù)展覽活動(dòng)（裝飾道具）5,0004.貸：主營(yíng)業(yè)務(wù)成本藝術(shù)展覽活動(dòng)（藝術(shù)家出場(chǎng)費(fèi)）15,0005.貸：主營(yíng)業(yè)務(wù)成本藝術(shù)展覽0活動(dòng)（嘉賓接待費(fèi)）2,0006.貸：主營(yíng)業(yè)務(wù)成本藝術(shù)展覽活動(dòng)（紀(jì)念品成本）6,000（8,0002,000）7.貸：主營(yíng)業(yè)務(wù)成本藝術(shù)展覽活動(dòng)（餐飲成本）4,000匯總銷(xiāo)售費(fèi)用：1.借：本年利潤(rùn)8,0002.貸：銷(xiāo)售費(fèi)用藝術(shù)展覽活動(dòng)（宣傳資料制作）3,0003.貸：銷(xiāo)售費(fèi)用藝術(shù)展覽活動(dòng)（廣告投放）5,000計(jì)算活動(dòng)利潤(rùn)：1.凈利潤(rùn)=主營(yíng)業(yè)務(wù)收入主營(yíng)業(yè)務(wù)成本銷(xiāo)售費(fèi)用2.凈利潤(rùn)=95,00051,0008,000=36,000元以下是一份財(cái)務(wù)盤(pán)點(diǎn)獎(jiǎng)懲制度：《財(cái)務(wù)盤(pán)點(diǎn)獎(jiǎng)懲制度》一、目的為確保財(cái)務(wù)盤(pán)點(diǎn)工作的準(zhǔn)確、高效進(jìn)行，明確各相關(guān)人員的責(zé)任，提高財(cái)務(wù)盤(pán)點(diǎn)的質(zhì)量和效果，特制定本獎(jiǎng)懲制度。二、適用范圍本制度適用于參與公司財(cái)務(wù)盤(pán)點(diǎn)工作的所有部門(mén)及人員。三、獎(jiǎng)勵(lì)規(guī)定1.對(duì)于在財(cái)務(wù)盤(pán)點(diǎn)工作中表現(xiàn)突出的個(gè)人和團(tuán)隊(duì)，給予以下獎(jiǎng)勵(lì)：準(zhǔn)確高效獎(jiǎng)：在規(guī)定時(shí)間內(nèi)高質(zhì)量完成盤(pán)點(diǎn)任務(wù)，數(shù)據(jù)準(zhǔn)確無(wú)誤，且工作效率高的個(gè)人或團(tuán)隊(duì)，可獲得一定金額的現(xiàn)金獎(jiǎng)勵(lì)（如[X]元）及榮譽(yù)證書(shū)。發(fā)現(xiàn)問(wèn)題獎(jiǎng)：在盤(pán)點(diǎn)過(guò)程中，能夠及時(shí)發(fā)現(xiàn)重大財(cái)務(wù)問(wèn)題或風(fēng)險(xiǎn)隱患，并提出有效解決方案的個(gè)人或團(tuán)隊(duì)，視問(wèn)題的嚴(yán)重程度和解決方案的價(jià)值給予相應(yīng)的現(xiàn)金獎(jiǎng)勵(lì)（[X]元至[X]元不等）及表彰。協(xié)作配合獎(jiǎng)：積極配合盤(pán)點(diǎn)工作，與其他部門(mén)或人員協(xié)作良好，為盤(pán)點(diǎn)工作的順利進(jìn)行做出重要貢獻(xiàn)的個(gè)人或團(tuán)隊(duì)，給予榮譽(yù)表彰和適當(dāng)?shù)奈镔|(zhì)獎(jiǎng)勵(lì)（如價(jià)值[X]元的禮品卡）。2.獎(jiǎng)勵(lì)的評(píng)選和發(fā)放流程：由財(cái)務(wù)部門(mén)牽頭，組織相關(guān)部門(mén)負(fù)責(zé)人成立評(píng)選小組。評(píng)選小組根據(jù)盤(pán)點(diǎn)工作的實(shí)際情況，對(duì)符合獎(jiǎng)勵(lì)條件的個(gè)人和團(tuán)隊(duì)進(jìn)行提名。對(duì)提名的個(gè)人和團(tuán)隊(duì)進(jìn)行審核和評(píng)估，確定最終的獲獎(jiǎng)名單。在公司內(nèi)部進(jìn)行公示，無(wú)異議后發(fā)放獎(jiǎng)勵(lì)。四、懲罰規(guī)定1.對(duì)于在財(cái)務(wù)盤(pán)點(diǎn)工作中出現(xiàn)以下情況的個(gè)人和團(tuán)隊(duì)，給予相應(yīng)的懲罰：工作失職：未按照規(guī)定的盤(pán)點(diǎn)流程和要求進(jìn)行工作，導(dǎo)致盤(pán)點(diǎn)數(shù)據(jù)不準(zhǔn)確、不完整，影響盤(pán)點(diǎn)工作進(jìn)度和質(zhì)量的，給予警告處分，并責(zé)令其在規(guī)定時(shí)間內(nèi)整改。若再次出現(xiàn)類(lèi)似情況，扣除當(dāng)月績(jī)效獎(jiǎng)金的[X]%。故意隱瞞：發(fā)現(xiàn)財(cái)務(wù)問(wèn)題或風(fēng)險(xiǎn)隱患故意隱瞞不報(bào)，或?qū)ΡP(pán)點(diǎn)結(jié)果進(jìn)行虛假報(bào)告的，給予嚴(yán)重警告處分，扣除當(dāng)月績(jī)效獎(jiǎng)金的[X]%，并視情節(jié)輕重給予降職、撤職等處分。不配合工作：拒絕參與盤(pán)點(diǎn)工作，或在盤(pán)點(diǎn)過(guò)程中不配合其他部門(mén)或人員，影響盤(pán)點(diǎn)工作順利進(jìn)行的，給予警告處分，扣除當(dāng)月績(jī)效獎(jiǎng)金的[X]%。情節(jié)嚴(yán)重的，給予記過(guò)處分，扣除當(dāng)月全部績(jī)效獎(jiǎng)金。2.懲罰的實(shí)施流程：財(cái)務(wù)部門(mén)或其他相關(guān)部門(mén)發(fā)現(xiàn)違規(guī)行為后，及時(shí)向公司管理層