固定資產(chǎn)盤點方案

第第頁固定資產(chǎn)盤點方案固定資產(chǎn)盤點方案編號：版本號：1.0固定資產(chǎn)盤點方案目的盤點范圍盤點工作分工：項目、總部、總裁辦/審計部門盤點時間布置：初盤、數(shù)據(jù)核對、抽盤盤點前準備：5.1固定資產(chǎn)初始臺賬確定：盤點前，各項目資產(chǎn)管理員必需提前整理好資產(chǎn)，并按最終提交的資產(chǎn)卡片臺賬作為原始盤點初始臺賬《固定資產(chǎn)盤查明細表》；5.2盤點工具表單訂立：（企業(yè)管理部）5.3盤點通知起草發(fā)布：通知各資產(chǎn)人員在盤點期間減少資產(chǎn)的調(diào)撥操作及其他事項的通知（企業(yè)管理部）5.4盤點培訓：培訓時間、培訓內(nèi)容、培訓布置、參加人員等（企業(yè)管理部）盤點中操作指引及要求：6.1盤點過程操作指引：以《固定資產(chǎn)盤查明細表》為依據(jù)對整個集團的固定資產(chǎn)進行核對盤點；6.2賬內(nèi)固定資產(chǎn)盤點：6.2.1固定資產(chǎn)的盤點應分類進行，在盤點賬面記載的固定資產(chǎn)時以賬查物，并要求查明固定資產(chǎn)的基本情況：認真核對固定資產(chǎn)編號及品牌、名稱、規(guī)格型號、存放地方、使用部門、開始使用日期、計量單位、數(shù)量、原值等；6.2.2對已盤點的固定資產(chǎn)應及時貼上“已盤資產(chǎn)條碼標簽”。6.3賬外固定資產(chǎn)盤點：6.3.1對帳外固定資產(chǎn)，項目資產(chǎn)管理員通過與帳面記錄進行核對和甄別，在排出租入、借入、外單位寄存等情況后，確定為賬外固定資產(chǎn)，除了解基本信息后還需重點查明：未入賬原因、固定資產(chǎn)的來源、價值情形；6.3.2及時貼上“已盤資產(chǎn)條碼標簽”；6.3.3在《固定資產(chǎn)盤查明細表》基礎上，補登固定資產(chǎn)卡片，并在編寫《清查固定資產(chǎn)盤點表》時對盤盈的固定資產(chǎn)進行增補說明。6.4盤點中管理要求：倉庫進行盤點過程中，盡量少進行新增、更改、調(diào)撥，若需要新增、更改、調(diào)撥，則先用手工票據(jù)先做處理，固定資產(chǎn)系統(tǒng)上線后再補錄入系統(tǒng)。盤點后工作流程及注意事項：7.1項目資產(chǎn)管理員依據(jù)盤點情況編寫《清查固定資產(chǎn)盤點表》，與《固定資產(chǎn)盤查明細表》進行核對，并對盤點中顯現(xiàn)的差別情況進行說明，必需在盤點后1天內(nèi)編寫完成并提交給總部資產(chǎn)管理員；7.2總部資產(chǎn)管理員對《清查固定資產(chǎn)盤點表》進行復核，復核無誤后1天內(nèi)呈交給資產(chǎn)統(tǒng)籌部；7.3資產(chǎn)統(tǒng)籌部匯總整理各專業(yè)線《清查固定資產(chǎn)盤點表》，并編寫《固定資產(chǎn)盤點報告》上報相關資產(chǎn)領導；7.4盤點臺賬核對調(diào)整；7.5盤盈資產(chǎn)補錄卡片原始數(shù)據(jù)：項目資產(chǎn)管理員依據(jù)《清查固定資產(chǎn)盤點表》數(shù)據(jù)完善《原始卡片收集表》；7.6簽字確認移交總裁辦企業(yè)管理部：各專業(yè)線的《原始卡片收集表》工作需在盤點結(jié)束之日起10個工作日內(nèi)完成，各項目資產(chǎn)管理員以及總部管理需把簽字確認的《原始卡片收集表》提交給資產(chǎn)統(tǒng)籌管理部門；7.7抽盤并對抽盤結(jié)果實行獎懲操作：資產(chǎn)統(tǒng)籌管理部門需在5個工作日內(nèi)組織項目部、審計和財務完成對《原始卡片收集表》的核對工作，核實無誤后交由用友方導入系統(tǒng)并提交給資產(chǎn)統(tǒng)籌管理部再次進行核對；7.8盤點最終數(shù)據(jù)報總裁審批；7.9用友導入系統(tǒng)：固定資產(chǎn)系統(tǒng)上線后，各項目資產(chǎn)管理員補錄盤點之日起至系統(tǒng)上線期間所發(fā)生的新增，更改，調(diào)撥，減值業(yè)務；8獎懲措施9盤點工作支持體系：各項目資產(chǎn)管理員在整理過程中遇到包含業(yè)務層、操作層面問題，首先向總部資產(chǎn)管理員咨詢，若總部資產(chǎn)管理員無法解決，再由總部資產(chǎn)管理員報告給資產(chǎn)統(tǒng)籌管理部門解決附：盤點工作計劃序號任務工期輸入開始時間結(jié)束時間輸出負責人盤點前的培訓《培訓PPT》培訓簽到表盤點啟動會《盤點啟動會》PPT待定待定會議紀要、盤點通知資產(chǎn)統(tǒng)籌部門固定資產(chǎn)原始卡片整理，編寫《固定資產(chǎn)盤查明細表》10《原始卡片收集表》《固定資產(chǎn)盤查明細表》資產(chǎn)統(tǒng)籌部門資產(chǎn)盤點（待啟動會確定），項目資產(chǎn)管理員提交盤點報告《固定資產(chǎn)盤查明細表》《清查固定資產(chǎn)盤點表》資產(chǎn)統(tǒng)籌部門總部資產(chǎn)管理部核查、完善、提交《清查固定資產(chǎn)盤點表》《固定資產(chǎn)盤點報告》；資產(chǎn)統(tǒng)籌部門各專業(yè)線資產(chǎn)管理員編寫《原始卡片收集》10《清查固定資產(chǎn)盤點表》《原始卡片收集》資產(chǎn)統(tǒng)籌部門項目部組織財務，審計就《清查固定資產(chǎn)盤點》進行復盤；《原始卡片收集》《原始卡片收集復盤》資產(chǎn)統(tǒng)籌部門8資產(chǎn)統(tǒng)籌部門匯總整理、核對、提交給用友《原始卡片收集復盤》《原始卡片收集匯總》資產(chǎn)統(tǒng)籌部門9用友導入系統(tǒng)《原始卡片收集匯總》《原始卡片》用友公司10用友導入后再導出數(shù)據(jù)提交給資產(chǎn)統(tǒng)籌部門核對用友公司11資產(chǎn)統(tǒng)籌部門下發(fā)給各資產(chǎn)部進行核對資產(chǎn)統(tǒng)籌部門12核對無誤后，資產(chǎn)統(tǒng)籌部門對初始資產(chǎn)臺帳確認，然后正式開始使用系統(tǒng)生成固定資產(chǎn)卡片資產(chǎn)統(tǒng)籌部門/用友公司附：盤點工作流程圖項目資產(chǎn)管理員總部資產(chǎn)管理員資產(chǎn)統(tǒng)籌部項目部總裁依據(jù)盤點清苦編寫《清查固定資產(chǎn)盤點表》開始編寫《固定資產(chǎn)盤查明細表》完善《原始卡片收集》核對固定資產(chǎn)系統(tǒng)上線核對導入NC系統(tǒng)核對復盤結(jié)束審批總裁辦企業(yè)管理部/用友公司篇2:固定資產(chǎn)原材料子盤盈和盤虧原材料子的記賬過程中,盤虧的原材料子：分錄是：盤虧或損毀時：借：待處理資產(chǎn)損溢貸：原材料子應交稅費應交增值稅（進項稅額轉(zhuǎn)出）經(jīng)批準處理：（1）假如管理不善或收發(fā)錯誤造成的：借：管理費用貸：待處理資產(chǎn)損溢（2）假如是禍害等特別原因造成的：借：營業(yè)外支出貸：待處理資產(chǎn)損溢盤盈的存貨：存貨的盤盈沖減管理費用。這個是由于管理存在問題，從根本上來說你的存貨多了，是別人多給你了或者你少發(fā)了或者余料的節(jié)省，依照對價的道理你應當再支出給對方價款或者給對方退回價款，但是沒有那么做，就作為管理本錢的沖減（就是說管理人員給公司帶來了某種好處吧）。而余料的節(jié)省也是管理良好的體現(xiàn)。存貨的盤虧分兩種情況處理：1、正常損耗計入管理費用，道理同上面。2、非正常損失計入營業(yè)外支出，這個是由于某種不行抗力、偶發(fā)的事件造成的，這個事件并不是生產(chǎn)經(jīng)營活動中正常發(fā)生的，與生產(chǎn)經(jīng)營活動無關。所以計入營業(yè)外支出。盤盈原材料子要沖減管理費用，由于一般情況下，盤盈是由于企業(yè)收發(fā)存失誤等原因造成的，屬于管理上的失誤，所以應當沖減管理費用。固定資產(chǎn)，原材料子的盤盈和盤虧參考資料：對于固定資產(chǎn)：（1）盤盈固定資產(chǎn)，應作為前期過錯處理，在按管理權限報經(jīng)批準處理前應先通過“以前年度損益調(diào)整”科目核算。盤盈的固定資產(chǎn)，應按以下規(guī)定確定其入賬價值：假如同類或仿佛固定資產(chǎn)存在活躍市場的，按同類或仿佛固定資產(chǎn)的市場價格，減去按該項資產(chǎn)的新舊程度估量的價值損耗后的余額，作為入賬價值；若同類或仿佛固定資產(chǎn)不存在活躍市場的，按該項固定資產(chǎn)的估量將來現(xiàn)金流量的現(xiàn)值，作為入賬價值。按此確定的入賬價值，借記“固定資產(chǎn)”科目，貸記“以前年度損益調(diào)整”科目。[注解]盤盈固定資產(chǎn)作為前期過錯處理的原因：依據(jù)《企業(yè)會計準則第4號固定資產(chǎn)》及其應用指南的有關規(guī)定，固定資產(chǎn)盤盈應作為前期過錯記入“以前年度損益調(diào)整”科目。而原來則是作為當期損益。之所以新準則將固定資產(chǎn)盤盈作為前期過錯進行會計處理，是由于固定資產(chǎn)顯現(xiàn)盤盈是由于企業(yè)無法掌控的因素，而造成盤盈的可能性是微小甚至是不行能的，企業(yè)顯現(xiàn)了固定資產(chǎn)的盤盈肯定是企業(yè)以前會計期間少計、漏計而產(chǎn)生的，應認作為會計過錯進行更正處理，這樣也能在確定程度上掌控人為的調(diào)解利潤的可能性。[例題計算分析題]某企業(yè)于20**年6月8日對企業(yè)全部的固定資產(chǎn)進行盤查，盤盈一臺7成新的機器設備，該設備同類產(chǎn)品市場價格為100000元，企業(yè)所得稅稅率為33％，盈余公積提取比例為10%.要求：編制該企業(yè)盤盈固定資產(chǎn)的相關會計分錄。[答案]依照新會計準則，固定資產(chǎn)盤盈屬于會計過錯，該企業(yè)的有關會計處理為：①借：固定資產(chǎn)70000貸：以前年度損益調(diào)整70000②借：以前年度損益調(diào)整23100貸：應交稅費應交所得稅23100③借：以前年度損益調(diào)整46900貸：盈余公積690利潤調(diào)配未調(diào)配利潤42210（2）盤虧固定資產(chǎn)：借：待處理資產(chǎn)損溢待處理固定資產(chǎn)損溢（固定資產(chǎn)的賬面價值）累計折舊固定資產(chǎn)減值準備貸：固定資產(chǎn)（固定資產(chǎn)原價）按管理權限報經(jīng)批準后處理時：借：其他應收款（可收回的保險賠償或過失人賠償金額）營業(yè)外支出盤虧損失貸：待處理資產(chǎn)損溢待處理固定資產(chǎn)損溢[識記要點]①無法查明原因的現(xiàn)金短缺，經(jīng)批準后應計入“管理費用”；無法查明原因的現(xiàn)金溢余，經(jīng)批準后應計入“營業(yè)外收入”；②盤盈的存貨，可沖減“管理費用”；盤虧存貨扣除殘料價值和應由保險公司、過失人賠償后的凈損失，屬于一般經(jīng)營損失的部分，計入“管理費用”，屬于特別損失的部分，計入“營業(yè)外支出”科目。③盤盈固定資產(chǎn)，應作為前期過錯處理；盤虧的固定資產(chǎn)扣除可收回的保險賠償或過失人賠償后的金額一般應計入“營業(yè)外支出”。3.存貨（1）企業(yè)在資產(chǎn)清查中盤盈的存貨，依據(jù)“存貨盤存報告單”所列金額，編制會計分錄如下：借：原材料子/包裝物/庫存商品/周轉(zhuǎn)料子低值易耗品等貸：待處理資產(chǎn)損溢待處理流動資產(chǎn)損溢盤盈的存貨，通常是由企業(yè)日常收發(fā)計量或計算上的過錯所造成的，其盤盈的存貨，可沖減管理費用，按規(guī)定手續(xù)報經(jīng)批準后，會計分錄如下：借：待處理資產(chǎn)損溢待處理流動資產(chǎn)損溢貸：管理費用（2）盤虧存貨，借記“待處理資產(chǎn)損溢待處理流動資產(chǎn)損溢”科目，貸記“原材料子”“庫存商品”等科目。料子、產(chǎn)產(chǎn)品、商品采用計劃本錢（或售價）核算的，還應同時結(jié)轉(zhuǎn)本錢差別（或商品進銷差價）。涉及增值稅的，還應進行相應處理。按管理權限報經(jīng)批準后處理時，按殘料價值，借記“原材料子”等科目；按可收回的保險賠償或過失人賠償，借記“其他應收款”科目；貸記“待處理資產(chǎn)損溢待處理流動資產(chǎn)損溢”，扣除殘料價值和應由保險公司、過失人賠償后的凈損失，屬于一般經(jīng)營損失的部分，計入“管理費用”，屬于特別損失的部分，計入“營業(yè)外支出”科目。[例題計算分析題]某增值稅一般納稅企業(yè)因暴雨毀損庫存料子一批，該批原材料子實際本錢為20000元，收回殘料價值800元，保險公司賠償11600元。該企業(yè)購入料子的增值稅稅率為17%.批準處理前：借：待處理資產(chǎn)損溢待處理流動資產(chǎn)損溢23400貸：原材料子20000應交稅費應交增值稅（進項稅額轉(zhuǎn)出）3400批準處理后：借：原材料子800貸：待處理資產(chǎn)損溢待處理流動資產(chǎn)損溢800借：其他應收款11600貸：待處理資產(chǎn)損溢待處理流動資產(chǎn)損溢11600借：營業(yè)外支出11000貸：待處理資產(chǎn)損溢待處理流動資產(chǎn)損溢11000篇3:某高校連續(xù)教育學院固定資產(chǎn)管理方法z高校連續(xù)教育學院固定資產(chǎn)管理方法第一章總則第一條學院的固定資產(chǎn)是國有資產(chǎn)，是進行教學、科研、行政等工作的物質(zhì)基礎和必備條件。為了加強學院固定資產(chǎn)管理，防止國有資產(chǎn)流失，保障各項工作的正常開展，依據(jù)上級有關規(guī)定，結(jié)合實際情況，訂立本方法。第二條固定資產(chǎn)是教唆用價值在一年以上，一般設備單位價值在500元以上，專用設備單位價值在800元以上，并在使用過程中基本保持原有物質(zhì)形態(tài)的資產(chǎn)。單價雖未實現(xiàn)規(guī)定標準，但耐用時間在一年以上的大批同類物資，作為固定資產(chǎn)管理。第三條固定資產(chǎn)管理堅持科學規(guī)范，責任到人（實在領用人、使用人和部門負責人及存放地方保管人），落實設備配置合理、效益優(yōu)先的原則。第四條學院對固定資產(chǎn)的管理，實行統(tǒng)一管理、分級負責的制度。學院辦公室為院內(nèi)一級固定資產(chǎn)管理部門，配備專職人員統(tǒng)一負責對學院全部資產(chǎn)的審核、評估、招標、驗收、登記、建賬、存檔、維護和修理、清查、報廢、報損等工作；各辦公室、各系和中心試驗室、研究所為院內(nèi)二級固定資產(chǎn)使用管理部門。第五條固定資產(chǎn)管理的緊要內(nèi)容是：固定資產(chǎn)購置、使用、維護和處理；固定資產(chǎn)清查盤點；固定資產(chǎn)賬務管理等。第六條固定資產(chǎn)管理的緊要任務是：建立健全各項管理制度，科學、合理配備及有效使用固定資產(chǎn)，提高固定資產(chǎn)使用效益，確保固定資產(chǎn)的安全和完整。第二章固定資產(chǎn)購置管理第七條全部購置、受贈、調(diào)撥和劃轉(zhuǎn)的固定資產(chǎn)，無論何種經(jīng)費來源，產(chǎn)權都歸屬學院，由學院統(tǒng)一管理。第八條學院依據(jù)事業(yè)發(fā)展規(guī)劃和經(jīng)費預算，在充分論證的基礎上，提出固定資產(chǎn)購置計劃，經(jīng)由學院黨政聯(lián)席會審議，嚴格執(zhí)行學校規(guī)定的審批權限和購置管理程序，全程加強監(jiān)管。5萬元（含5萬元）以上設備的購置由學校設備處統(tǒng)一組織招標、采購，我院分管領導、技術人員和相關部門負責人共同參加招標等環(huán)節(jié)。金額為5萬元以下設備的購置，由學院黨政聯(lián)席會確定采購方式、指定3人以上的采購小組進行采購。第九條購置精密寶貴儀器、批量較大的設備項目，要成立論證招標工作小組進行可行性論證，“貨比三家”，并嚴格按規(guī)定程序公開招標購置。對購置精密寶貴儀器和購置大、中型設備項目實行項目負責人責任制。第十條固定資產(chǎn)購置活動中，要建立必需的法律咨詢制度，嚴格按簽定的合同依法履行，任何人不得更改合同內(nèi)容。若要加添或減少合同項目，必需經(jīng)由學院黨政聯(lián)席會審議，方可執(zhí)行。所簽定的合同學院保管三份原件：一份交院辦檔案管理人員保管歸檔；一份作財務報賬時使用；一份交院辦資產(chǎn)管理人員作固定資產(chǎn)驗收審核時使用。第十一條固定資產(chǎn)購置完成后，學院資產(chǎn)管理專職人員會同部門固定資產(chǎn)使用管理人員依照有關專業(yè)標準、合同條款進行現(xiàn)場勘驗、測試和清點。驗收不合格，不得辦理結(jié)算手續(xù)，不得交付使用，并按合同條款及時向有關責任人提出退貨或索賠。驗收合格后，使用管理部門填寫驗收表。第三章固定資產(chǎn)使用與維護第十二條建立健全固定資產(chǎn)保管和維護制度。各使用部門應落實安全防護措施，做好防火、防盜、防爆、防潮、防塵、防銹、防蛀等工作。第十三條對固定資產(chǎn)的檢修工作應做到及時、常態(tài)。對大型、精密、寶貴儀器設備要定期檢測、校驗，確保精度和性能完好，防止事故發(fā)生。第十四條對精密、寶貴及易發(fā)安全事故的儀器設備，要訂立實在操作規(guī)程，指定專人負責技術引導和安全工作。建立健全大型精密儀器設備使用登記制度，應定期對使用人員進行技術培訓和安全教育。第十五條購置大型精密儀器設備、陳設品以及安裝調(diào)試過程中形成的各類文件資料，應及時收集、整理、歸檔，妥當保管。第十六條固定資產(chǎn)一般不得對外出租、出借。確需出租、出借的，應由租出、借出部門提出申請，分管院領導審批，由院辦分管資產(chǎn)管理人員登記備案。收回出租、出借的固定資產(chǎn)，應認真勘驗。出租、出借固定資產(chǎn)取得的收入，應及時、足額上繳學院財務賬，按有關規(guī)定統(tǒng)一管理使用。第十七條建立固定資產(chǎn)使用情況檢查和考核制度，對長期閑置、利用率低下的固定資產(chǎn)及時進行院內(nèi)合理調(diào)配，提高利用率。第十八條固定資產(chǎn)使用管理人員崗位更改時須及時完清固定資產(chǎn)移交手續(xù)，有關負責人應加強對固定資產(chǎn)交接手續(xù)辦理的督查。固定資產(chǎn)使用管理人員調(diào)離學院或退休，須交清所用固定資產(chǎn)，完清固定資產(chǎn)交接手續(xù)。對院內(nèi)調(diào)動人員經(jīng)學院同意隨帶的固定資產(chǎn)，或報經(jīng)學院同意調(diào)劑調(diào)撥的固定資產(chǎn)，均應辦理固定資產(chǎn)異動交接手續(xù)。實在手續(xù)辦理時，統(tǒng)一填寫《連續(xù)教育學院、應用技術學院儀器設備內(nèi)部異動申報與交接表》（樣表附后）。第十九條建立固定資產(chǎn)清查制度。學院每年末、各使用部門每學期末，進行一次全面清查盤點，并依據(jù)需要不定期地進行抽查，確保賬、卡、物相符。對盤盈、盤虧的固定資產(chǎn)應及時查明原因，分清責任，按規(guī)定作出處理。第四章固定資產(chǎn)的報廢和報損第二十條固定資產(chǎn)的報廢和報損要符合以下程序：（一）使用部門提出固定資產(chǎn)的報廢和報損申請，填寫固定資產(chǎn)報廢和報損預審申請單報請學院審定；（二）歸口管理部門組織技術鑒定（技術鑒定小構成員由技術人員、儀器設備管理人員和部門負責人構成）；（三）學院分管領導簽署看法后報學校設備處審批；對數(shù)量多、金額大的報廢和報損、報失事項，須經(jīng)學院黨政聯(lián)席會審議并