醫(yī)院預(yù)算與財(cái)務(wù)審計(jì)制度

醫(yī)院預(yù)算與財(cái)務(wù)審計(jì)制度第一章總則第一條目的本制度旨在規(guī)范醫(yī)院的預(yù)算編制和財(cái)務(wù)審計(jì)的管理，加強(qiáng)財(cái)務(wù)監(jiān)督，確保醫(yī)院財(cái)務(wù)活動(dòng)的合規(guī)性、透亮度和穩(wěn)定性，保障醫(yī)院的正常運(yùn)營(yíng)。第二條適用范圍本制度適用于醫(yī)院內(nèi)部全部部門(mén)及人員，包含行政管理部門(mén)、預(yù)算編制部門(mén)、財(cái)務(wù)部門(mén)，以及相關(guān)參加預(yù)算編制和財(cái)務(wù)審計(jì)的醫(yī)院工作人員。第二章預(yù)算編制第三條預(yù)算編制的原則預(yù)算編制應(yīng)遵從以下原則：1.全面性原則：預(yù)算編制應(yīng)掩蓋醫(yī)院的全部收支方面，涵蓋各部門(mén)及人員的經(jīng)濟(jì)活動(dòng)。2.客觀性原則：預(yù)算編制應(yīng)基于真實(shí)、準(zhǔn)確、完整的財(cái)務(wù)數(shù)據(jù)和業(yè)務(wù)情況，確保預(yù)算的可靠性。3.合理性原則：預(yù)算編制應(yīng)依據(jù)醫(yī)院的經(jīng)營(yíng)目標(biāo)和發(fā)展需求，科學(xué)合理確定各項(xiàng)預(yù)算指標(biāo)。4.公平性原則：預(yù)算編制應(yīng)公平、公正地調(diào)配資源，保障各部門(mén)的合理需求。第四條預(yù)算編制的程序預(yù)算編制應(yīng)通過(guò)以下程序進(jìn)行：1.訂立預(yù)算編制計(jì)劃：各部門(mén)應(yīng)依據(jù)年度經(jīng)營(yíng)計(jì)劃和目標(biāo)，訂立預(yù)算編制計(jì)劃，明確預(yù)算編制的時(shí)間節(jié)點(diǎn)和責(zé)任人。2.收集財(cái)務(wù)數(shù)據(jù)：預(yù)算編制部門(mén)應(yīng)及時(shí)收集和整理各部門(mén)的財(cái)務(wù)數(shù)據(jù)，包含收入、支出、資產(chǎn)和負(fù)債等，確保財(cái)務(wù)數(shù)據(jù)的準(zhǔn)確性和完整性。3.訂立預(yù)算指標(biāo)：預(yù)算編制部門(mén)應(yīng)依據(jù)財(cái)務(wù)數(shù)據(jù)和經(jīng)營(yíng)計(jì)劃，訂立各項(xiàng)預(yù)算指標(biāo)，包含收入預(yù)算、支出預(yù)算、投資預(yù)算等。4.評(píng)審和調(diào)整預(yù)算：各部門(mén)經(jīng)審核后提交預(yù)算申報(bào)，預(yù)算編制部門(mén)進(jìn)行評(píng)審和調(diào)整，并依據(jù)醫(yī)院的綜合考慮確定最終的預(yù)算編制方案。5.上報(bào)和審批預(yù)算：預(yù)算編制部門(mén)將最終的預(yù)算編制方案上報(bào)醫(yī)院領(lǐng)導(dǎo)，由醫(yī)院領(lǐng)導(dǎo)層進(jìn)行審批并批準(zhǔn)。第五條預(yù)算編制的內(nèi)容預(yù)算編制應(yīng)包含以下內(nèi)容：1.收入預(yù)算：包含醫(yī)療收入、非醫(yī)療收入等各項(xiàng)收入的猜測(cè)和計(jì)劃。2.支出預(yù)算：包含人力本錢(qián)、設(shè)備購(gòu)置費(fèi)、藥品費(fèi)、料子費(fèi)、水電費(fèi)等各項(xiàng)支出的猜測(cè)和計(jì)劃。3.資本預(yù)算：包含固定資產(chǎn)投資、大型設(shè)備購(gòu)置、改擴(kuò)建項(xiàng)目等各項(xiàng)資本支出的猜測(cè)和計(jì)劃。4.財(cái)務(wù)指標(biāo)猜測(cè)：包含利潤(rùn)、流動(dòng)比率、償債本領(lǐng)等財(cái)務(wù)指標(biāo)的猜測(cè)和計(jì)劃。5.預(yù)算執(zhí)行計(jì)劃：包含預(yù)算執(zhí)行的時(shí)間計(jì)劃、責(zé)任部門(mén)及人員、執(zhí)行監(jiān)控措施等內(nèi)容。第三章財(cái)務(wù)審計(jì)第六條審計(jì)的目的和原則財(cái)務(wù)審計(jì)的目的是通過(guò)對(duì)醫(yī)院財(cái)務(wù)活動(dòng)的檢查和評(píng)估，確保財(cái)務(wù)報(bào)表的準(zhǔn)確性和合規(guī)性，保護(hù)醫(yī)院的資產(chǎn)安全。審計(jì)應(yīng)遵從獨(dú)立、公正、客觀、保密的原則，嚴(yán)格依照法律法規(guī)和規(guī)章制度進(jìn)行。第七條審計(jì)的程序財(cái)務(wù)審計(jì)應(yīng)通過(guò)以下程序進(jìn)行：1.審計(jì)計(jì)劃的訂立：財(cái)務(wù)部門(mén)應(yīng)依據(jù)醫(yī)院的經(jīng)營(yíng)情況和風(fēng)險(xiǎn)特點(diǎn)，訂立年度審計(jì)計(jì)劃，明確審計(jì)范圍、時(shí)間和責(zé)任人。2.審計(jì)準(zhǔn)備：財(cái)務(wù)部門(mén)應(yīng)向被審計(jì)部門(mén)發(fā)出審計(jì)通知，提出審計(jì)要求和提交審計(jì)料子的時(shí)間要求，被審計(jì)部門(mén)應(yīng)樂(lè)觀搭配，及時(shí)供應(yīng)相關(guān)料子。3.審計(jì)實(shí)施：審計(jì)人員應(yīng)依據(jù)審計(jì)計(jì)劃，進(jìn)行實(shí)地檢查、資料核對(duì)、詢問(wèn)等審計(jì)工作，確保審計(jì)過(guò)程的準(zhǔn)確性和完整性。4.審計(jì)報(bào)告的編制：審計(jì)人員應(yīng)依據(jù)審計(jì)結(jié)果，編制審計(jì)報(bào)告，對(duì)審計(jì)情況、存在的問(wèn)題和整改建議進(jìn)行認(rèn)真說(shuō)明。5.審計(jì)報(bào)告的發(fā)布和整改：審計(jì)報(bào)告應(yīng)及時(shí)發(fā)布，并將整改情況跟蹤反饋給被審計(jì)單位，被審計(jì)單位應(yīng)按要求進(jìn)行整改，并及時(shí)報(bào)告整改結(jié)果。第八條審計(jì)的內(nèi)容財(cái)務(wù)審計(jì)應(yīng)包含以下內(nèi)容：1.財(cái)務(wù)報(bào)表審計(jì)：對(duì)醫(yī)院的財(cái)務(wù)報(bào)表進(jìn)行核對(duì)和評(píng)估，確保財(cái)務(wù)信息的準(zhǔn)確性和合規(guī)性。2.資產(chǎn)負(fù)債審計(jì)：對(duì)醫(yī)院的資產(chǎn)負(fù)債情況進(jìn)行審計(jì)，確認(rèn)資產(chǎn)和負(fù)債的真實(shí)性和完整性。3.支啟程生審計(jì)：對(duì)醫(yī)院的支啟程生情況進(jìn)行審計(jì)，核實(shí)支出的合理性和準(zhǔn)確性。4.經(jīng)營(yíng)管理審計(jì)：對(duì)醫(yī)院的內(nèi)部掌控和管理制度進(jìn)行審計(jì)，評(píng)估管理效益和風(fēng)險(xiǎn)防控本領(lǐng)。5.其他審計(jì)項(xiàng)目：依據(jù)需要，對(duì)醫(yī)院的其他財(cái)務(wù)和經(jīng)營(yíng)活動(dòng)進(jìn)行審計(jì)。第四章監(jiān)督和落實(shí)第九條監(jiān)督機(jī)制醫(yī)院領(lǐng)導(dǎo)應(yīng)建立有效的監(jiān)督機(jī)制，包含：1.建立健全內(nèi)部審計(jì)機(jī)構(gòu)：設(shè)立特地的內(nèi)部審計(jì)部門(mén)，負(fù)責(zé)對(duì)醫(yī)院各項(xiàng)財(cái)務(wù)活動(dòng)進(jìn)行監(jiān)督和審計(jì)。2.強(qiáng)化審計(jì)監(jiān)督：對(duì)預(yù)算編制和財(cái)務(wù)審計(jì)進(jìn)行定期、不定期的監(jiān)督，及時(shí)發(fā)現(xiàn)和矯正問(wèn)題。3.審計(jì)結(jié)果跟蹤：對(duì)審計(jì)報(bào)告中提出的問(wèn)題和建議，醫(yī)院領(lǐng)導(dǎo)應(yīng)及時(shí)跟蹤整改情況，并采取有效的措施加以落實(shí)。第十條落實(shí)措施醫(yī)院應(yīng)采取以下措施，保障預(yù)算編制和財(cái)務(wù)審計(jì)的落實(shí)：1.定期培訓(xùn)：對(duì)預(yù)算編制和財(cái)務(wù)審計(jì)人員進(jìn)行定期培訓(xùn)，提高其專(zhuān)業(yè)素養(yǎng)和技能水平。2.激勵(lì)機(jī)制：建立合理的激勵(lì)機(jī)制，激勵(lì)預(yù)算編制和財(cái)務(wù)審計(jì)人員工作的樂(lè)觀性和創(chuàng)造性。3.內(nèi)部協(xié)作：加強(qiáng)各部門(mén)之間的溝通與協(xié)作，確保預(yù)算編制和財(cái)務(wù)審計(jì)的順利進(jìn)行。4.定期評(píng)估：對(duì)預(yù)算編制和財(cái)務(wù)審計(jì)制度進(jìn)行定期評(píng)估，及時(shí)調(diào)整和改進(jìn)。第五章附則第十一條制度的解釋和修訂對(duì)于本制度的解釋和修訂，應(yīng)由醫(yī)院領(lǐng)導(dǎo)層統(tǒng)一進(jìn)行，并及時(shí)向相關(guān)部門(mén)和人員發(fā)