2024年內部控制制度范文（三篇）

第8頁共8頁2024年內部控制制度范文在進行會計核算時，需確保固定資產的卡片信息與實際資產、賬目、卡片及憑證之間的一致性。各科室需實行固定資產管理的負責人制度，由科室負責人全面統(tǒng)籌并負責，同時指派專人對固定資產進行細致管理，包括登記卡片、填寫變動情況表，并經科室負責人審核簽字后提交至財務機構。固定資產的處置涉及產權的轉讓或注銷，涵蓋無償調撥、捐贈、出售、出讓、轉讓、置換、報廢報損等多種方式。任何未經批準的擅自處置行為，將依據(jù)《財政違法行為處罰處分條例》等法規(guī)予以處理。固定資產的出租、出借行為，需在確保本單位正常工作不受影響的前提下，經審批同意后方可進行。此過程需嚴格遵循國家政策規(guī)定，任何未經批準的擅自出租、出借行為，同樣將受到相關法規(guī)的制裁。關于國有資產收入的管理，各單位需嚴格執(zhí)行政府非稅收入收繳管理規(guī)定，實行“收支兩條線”制度，確保所有收入納入財政預算。同時，各單位需按規(guī)定編報收支預算，并經市財政局審核匯總、統(tǒng)籌平衡后，按程序報批納入部門預算。對于隱瞞、截留、擠占、挪用、坐支等違反財政收入上繳規(guī)定的行為，將依據(jù)相關法律法規(guī)進行嚴肅處理。對于上級主管部門或其他部門調撥的、以及通過其他方式購買的固定資產，需根據(jù)調撥單、原始發(fā)票等憑證及時記入固定資產賬目進行管理。在財務人員崗位責任制度方面，財務負責人需全面負責日常財務會計工作，監(jiān)督本系統(tǒng)嚴格執(zhí)行財經法規(guī)和政策，制定并督促執(zhí)行各項財務計劃，加強預算管理、國庫集中支付管理和非稅收入管理，定期分析預算執(zhí)行情況和資金使用效益，制定內部財務會計管理制度，并負責組織對外提供的會計和統(tǒng)計資料。同時，還需負責處理與其他部門之間的經濟業(yè)務關系，并確保與本單位負責人無直系親屬關系。出納人員需嚴格區(qū)分資金渠道，熟練掌握費用開支標準和范圍，遵守預算報批和經費報銷程序。在支付費用、開具非稅票據(jù)、核對收入等方面需準確無誤，并認真審核原始單據(jù)的真實性和合規(guī)性。同時，還需堅持現(xiàn)金管理制度和銀行結算制度，保管好各類印章和票據(jù)，不得兼任與出納工作相沖突的崗位?；藛T則需協(xié)助制定財務收支計劃和預算計劃，負責復核原始憑證和記賬憑證、抽查賬簿記錄、復核會計報表等工作，并承辦財務檢查和內部審計等相關任務。2024年內部控制制度范文（二）一、信息傳遞控制（一）建立并規(guī)范內部信息傳遞體系，明確信息傳遞的流程，針對各部門間的信息溝通方式、內容及時限等，制定詳盡的控制程序。（二）確立信息披露責任制度，將信息披露責任具體落實到個人，確保董事會秘書能夠迅速獲取公司各類信息，并及時、準確、完整地向外界披露。信息傳遞控制的相關細則及實施、改善工作，由公司董事會辦公室和綜合辦公室共同負責。二、審計部職責第十條審計部獨立承擔以下職責：1.監(jiān)督檢查內部控制制度的執(zhí)行情況。2.評價內部控制的有效性。3.提出完善內部控制和糾正錯弊的建議。（一）審計部直接對董事會下設的審計委員會負責，接受其領導與監(jiān)督。（二）審計部內部配置具備會計、法律、管理或與公司主營業(yè)務相關專業(yè)知識的專職內部審計人員。（三）內部審計部門負責人的任免需經董事會決議通過。（四）根據(jù)公司實際情況，審計部應制定內部控制審計實施細則，內容至少涵蓋以下方面：1.內部控制制度設計的完整性、科學性檢查或評估的程序和方法。2.內部控制制度執(zhí)行情況檢查、評估的程序和方法。3.內部控制缺陷及異常情況處理的程序和方法。（五）審計部每年制定并執(zhí)行年度內部控制審計計劃，檢查、評估公司的內部控制制度，編制工作底稿、收集相關資料，并出具內部控制審計報告。內部審計人員需對報告中提出的問題提出改進建議，并追蹤落實情況，定期撰寫整改措施評估報告。上述資料應至少保存五年。（六）審計部應在每年特定日期前，向董事會提交上一年度的內部控制審計總結報告，該報告應真實反映內部審計部門在上一年度中發(fā)現(xiàn)的內部控制缺陷及異常事項、處理建議及整改情況。三、內部控制效果的評估第十一條公司建立內部控制自我評估制度，定期對內部控制進行自我評估，以便董事會、監(jiān)事會及經理層及時了解內部控制的有效性，并應對公司內外部環(huán)境的變化，確保內部控制的設計及執(zhí)行持續(xù)有效。第十二條公司內部各部門應定期自行檢查其內部控制，并由內部審計部門對各部門內部控制的執(zhí)行效果進行考核。第十三條審計部應從以下五個方面對公司總體內部控制的有效性進行評估：（一）控制環(huán)境：包括董事會結構、經理層職業(yè)道德、誠信及能力、管理哲學及經營風格、員工管理、信息溝通體系等。（二）風險評估：評估可能導致內部控制目標無法實現(xiàn)的內外部因素，確定其影響程度及發(fā)生的可能性。（三）控制活動：包括核準、驗證、調節(jié)、復核、定期盤點、記錄核對、職能分工、資產安全保障及與計劃、預算、前期效果的比較等內容。（四）信息及溝通：確保內部控制所需信息的產生、傳遞及獲取，包括財務及非財務信息在公司內外的傳遞。（五）監(jiān)督：對內部控制效果進行評估，包括控制環(huán)境、風險評估、控制活動、信息及溝通系統(tǒng)的評估，分為持續(xù)性監(jiān)督和專項監(jiān)督。第十四條審計部應針對上述五個方面制定具體的評估項目（參見附件）。第十五條審計部應在每年特定日期前完成上一年度的內部控制評估工作，并向董事會提交內部控制評估報告，報告內容至少包括附件所列五個方面的評價及對公司內部控制總體效果的結論性意見。第十六條公司內部控制效果的結論性意見分為兩類：有效的內部控制或有重大缺陷的內部控制。其中，有重大缺陷的內部控制指附件所列五個方面中任一方面存在缺陷，且該缺陷將導致內部控制目標無法實現(xiàn)。第十七條董事會應就內部控制報告召開專門會議，并形成決議。四、附則第十八條本制度的解釋權歸董事會辦公室所有。2024年內部控制制度范文（三）對等措施的實施，旨在確保財產安全的穩(wěn)固。企業(yè)應嚴格限制對財產的接觸與處置，確保每一環(huán)節(jié)均處于可控狀態(tài)。第三十三條，預算控制方面，企業(yè)需全面推行預算管理制度，清晰界定各責任單位在預算管理中的權責界限，并規(guī)范預算的編制、審定、下達與執(zhí)行流程，從而強化預算的約束效力。第三十四條，運營分析控制要求企業(yè)構建完善的運營情況分析體系。經理層需整合生產、購銷、投資、籌資、財務等多維度信息，運用因素分析、對比分析、趨勢分析等方法，定期剖析運營狀況，及時發(fā)現(xiàn)并糾正問題，以推動持續(xù)改進。第三十五條，績效考評控制強調企業(yè)應建立健全績效考評制度，科學構建考核指標體系，對內部各責任單位及全體員工進行定期考核與客觀評價?？荚u結果將作為員工薪酬調整、職務晉升、評優(yōu)評先、降級調崗及辭退等決策的重要依據(jù)。第三十六條，企業(yè)需根據(jù)內部控制目標，結合風險應對策略，靈活運用各類控制措施，實現(xiàn)對各項業(yè)務和事項的精準控制。第三十七條，企業(yè)務必建立重大風險預警機制及應急處理機制，明確風險預警標準。針對可能發(fā)生的重大風險或突發(fā)事件，制定詳盡的應急預案，明確責任人，規(guī)范處置流程，確保風險得到及時有效的應對與解決。第五章信息與溝通第三十八條，企業(yè)需構建信息與溝通制度，明確內部控制相關信息的收集、處理與傳遞流程，確保信息交流的及時性與有效性，以支撐內部控制的高效運行。第三十九條，企業(yè)應合理篩選、核對與整合內外部信息，提升信息價值。內部信息可通過財務會計資料、經營管理資料、調研報告、專項信息、內部刊物及辦公網(wǎng)絡等渠道獲取；外部信息則可通過行業(yè)協(xié)會、社會中介機構、業(yè)務往來單位、市場調查、來信來訪、網(wǎng)絡媒體及監(jiān)管部門等途徑收集。第四十條，企業(yè)應確保內部控制相關信息在企業(yè)內部各層級、責任單位及業(yè)務環(huán)節(jié)間順暢流通，并與外部投資者、債權人、客戶、供應商、中介機構及監(jiān)管部門等保持有效溝通。對于溝通過程中發(fā)現(xiàn)的問題，應及時上報并解決。同時，重要信息需及時傳達至董事會、監(jiān)事會及經理層。第四十一條，企業(yè)應充分利用信息技術促進信息的集成與共享，并加強對信息系統(tǒng)開發(fā)、維護、訪問控制、數(shù)據(jù)輸入輸出、文件存儲、網(wǎng)絡安全等方面的管理，確保信息系統(tǒng)的安全穩(wěn)定運行。第四十二條，企業(yè)需建立反舞弊機制，堅持懲防并舉、預防為主的原則，明確反舞弊工作的重點領域、關鍵環(huán)節(jié)及相關機構的職責權限。對于舞弊案件的發(fā)現(xiàn)、調查、處理、報告及補救程序需進行規(guī)范。特別關注侵占企業(yè)資產、財務造假、濫用職權及串通舞弊等行為。第四十三條，企業(yè)應設立投訴制度及舉報人保護制度，開通投訴專線，明確投訴處理流程、時限及要求，確保投訴渠道暢通無阻。投訴成為企業(yè)獲取信息、監(jiān)督內部行為的重要途徑。第六章內部監(jiān)督第四十四條，企業(yè)需依據(jù)本規(guī)范及其配套指南制定內部控制監(jiān)督制度，明確內部審計機構（或授權的其他監(jiān)督機構）及內部各部門在內部監(jiān)督中的職責與權限。內部監(jiān)督分為日常監(jiān)督與專項監(jiān)督兩類。日常監(jiān)督旨在對內部控制的建立與實施情況進行常規(guī)、持續(xù)的監(jiān)督；而專項監(jiān)督則針對企業(yè)戰(zhàn)略調整、組織結構變動、經營活動變化等關鍵節(jié)點進行有針對性的監(jiān)督。第四十五