2024年甘肅省職業(yè)院校技能大賽高職教師組財經商貿類業(yè)財稅融合大數據應用賽項樣卷C

2023年11月第一部分場景資料視頻展示（5-10分鐘），主要內容如下：1.集團簡介公司名稱：ZCGR集團有限公司(以下簡稱：ZCGR公司）納稅人識別號：91430602MA4L4WY156，一般納稅人銀行賬戶：中國工商銀行北京東城支行注冊資金：20000萬元公司法人：金欣營業(yè)期限：2008年8月8日至長期公司地址：北京市東城區(qū)光明路18號集團組織：擁有十一家子公司，分別是ZCGRA有限公司、ZCGRB有限公司、ZCGRC有限公司、ZCGRD有限公司、ZCGRE有限公司、ZCGRF有限公司、ZCGRG有限公司、ZCGRH有限公司、ZCGRS有限公司、ZCGRK有限公司、ZCGRM有限公司。主營業(yè)務：主要從事家電制造與銷售，汽車沖壓及焊接總成零部件的開發(fā)、生產與銷售，被套的生產與銷售、特種玻璃深加產品的生產和銷售、高檔護膚品、化妝品的生產、銷售；護膚品、化妝品的技術研發(fā)；國內貿易；經營進口業(yè)務；光纖復合地線、電力光纜、鋁型材及其復合材料（鋁包鋼）研制、開發(fā)、生產、批發(fā)兼零售、技術咨詢服務；有色金屬礦采選；飲料生產公司、餐飲服務并可向世界各地的客戶提供直運服務等。服務區(qū)域：主要銷售區(qū)域涵蓋華北、華東、華中、華南等地區(qū)。動畫展示本企業(yè)的生產經營場景及主要業(yè)務流程。集團管理制度：集團管理制度體系如下圖所示，它適用于集團各子公司。集團財務共享業(yè)務流程：集團財務處理采用業(yè)財稅融合一體的財務共享模式，財務共享服務機構建立以信息技術、網絡平臺為基礎的業(yè)務流程，為集團提供遠程專業(yè)服務。企業(yè)典型的財務共享業(yè)務流程如下表所示。典型的財務共享業(yè)務流程采購業(yè)務流程銷售業(yè)務流程收款業(yè)務流程付款業(yè)務流程差旅費控業(yè)務流程資產管理業(yè)務流程薪資管理業(yè)務流程ZCGR公司及其旗下的幾個子公司各自獨立進行業(yè)務處理，業(yè)務數據均報送至財務共享中心，由財務共享中心集中進行會計核算、稅務管理與財務管理，打通業(yè)財稅各個環(huán)節(jié)，逐步實現業(yè)財稅全流程信息化、數據化和智能化。2.ZCGRA有限公司簡介企業(yè)名稱：ZCGRA有限公司企業(yè)法定代表人：張藝峰注冊資金：500萬元企業(yè)注冊地址：北京市大興區(qū)清源路23號企業(yè)經營范圍：小型家電制造與銷售企業(yè)注冊登記日期：2016-01-01注冊登記地點：北京市市場監(jiān)督管理局大興分局統(tǒng)一社會信用代碼：1101127569727051159辦公地址：北京市大興區(qū)清源路23號郵政編碼：102699電話戶銀行：中國工商銀行北京市分行大興支行開戶銀行賬號：00220000386564323356稅款繳納：國家稅務總局北京市大興區(qū)稅務局組織結構：按照《公司法》對有限責任公司的規(guī)定，公司的權力機構為股東會。公司設立董事會對股東會負責，董事長張藝峰為公司的法定代表人。公司設總經理對董事會負責，總經理由董事長兼任。公司建立了職能型組織結構，分別是企業(yè)管理部、銷售部、采購部、倉儲部、生產計劃部、人力行政部、財務部共計七個部門。主營業(yè)務：小型電吹風生產與銷售主要產品：小型電吹風預算管理：公司成立了以董事長為主任，以總經理為副主任，企業(yè)管理部、銷售部、采購部、倉儲部、生產計劃部、人力行政部、財務部的最高負責人為委員的預算管理委員會。此外，還設立了預算管理辦公室，負責預算管理委員會的日常工作。預算管理辦公室由財務部經理擔任主任。動畫展示本企業(yè)的生產經營場景及主要業(yè)務流程。3.ZCGRB有限公司簡介公司名稱:ZCGRB有限公司納稅人識別號：91110108191012921R銀行賬戶：中國工商銀行北京建安支行注冊資金：3000萬公司法人：王龍營業(yè)期限：2019年3月1日至長期公司地址：北京市海淀區(qū)車公莊西路968號主營業(yè)務：餐飲服務投資項目的評價方法：投資項目評價使用的基本方法是現金流量折現法，主要有凈現值法和內含報酬率法。此外，還有一些輔助方法，主要是回收期法和會計報酬率法。凈現值是評價項目是否可行的最重要的指標。如果凈現值為正數，表明投資報酬率大于資本成本，該項目可以增加股東財富，應予采納。如果凈現值為0，表明投資報酬率等于資本成本，不改變股東財富，可選擇采納或不采納該項目。如果凈現值為負數，表明投資報酬率小于資本成本，該項目將減損股東財富，應予放棄。面對互斥項目，當評價的基本指標凈現值和內含報酬率出現矛盾時，我們如何選擇？評價指標出現矛盾的原因主要有兩種：一是投資額不同；二是項目壽命不同。如果是投資額不同引起的（項目的壽命相同），對于互斥項目應當凈現值法優(yōu)先。如果矛盾是項目壽命不同引起的，我們可以采用共同年限法或等額年金法進行分析決策。動畫展示本企業(yè)的生產經營場景及主要業(yè)務流程。4.ZCGRC有限公司簡介公司名稱:ZCGRC有限公司納稅人識別號：91110108M822994884銀行賬戶：中國工商銀行北京市海淀支行注冊資金：10000萬營業(yè)期限：2021年8月20日至長期公司地址：北京市海淀區(qū)北太平莊路632號主營業(yè)務：汽車沖壓及焊接總成零部件的開發(fā)、生產與銷售。資本成本：資本成本是選擇籌資方式、進行資本結構決策和選擇追加籌資方案的依據，是評價籌資方案、進行籌資決策的重要標準，也是評價企業(yè)經營業(yè)績的重要依據。籌資決策的目標不僅要求籌集到足夠數額的資金，而且要使資金成本最低。企業(yè)經營活動所需資金，通?？梢酝ㄟ^從銀行取得長期借款、發(fā)行債券、發(fā)行股票、融資租賃以及利用企業(yè)的保留盈余等途徑取得。企業(yè)籌資的資本成本由高到低的順序依次是：吸收直接投資—發(fā)行股票—留存收益—融資租賃（杠桿收購）—發(fā)行債券—銀行借款—商業(yè)信用。動畫展示本企業(yè)的生產經營場景及主要業(yè)務流程。5.ZCGRD有限公司簡介公司名稱:ZCGRD有限公司納稅人識別號：911101057885697784銀行賬戶：中國工商銀行北京朝陽支行注冊資金：5000萬營業(yè)期限：2019年12月01日至長期公司地址：北京市朝陽區(qū)工體路125號主營業(yè)務：主要從事被套的生產和銷售內控制度：（1）企業(yè)執(zhí)行《企業(yè)會計準則》（2）該公司所有新增業(yè)務按發(fā)生日期逐筆記錄，暫估業(yè)務除外。（3）會計憑證的基本規(guī)定錄入或生成“記賬憑證”均由指定的會計人員操作。采用通用記賬憑證格式，并將憑證中科目相同且借貸方向相同的分錄合并為一條分錄填寫。根據采集票據影像文件，自動生成記賬憑證并進行人工校驗，或人工編制記賬憑證。為保證財務與業(yè)務數據的一致性，能在業(yè)務系統(tǒng)生成的記賬憑證不得在記賬服務系統(tǒng)直接錄入。原始單據OCR識別審核后，智能化操作平臺批量生成記賬憑證，除特殊規(guī)定外不采用合并制單。（4）由公司承擔并繳納的養(yǎng)老保險、醫(yī)療保險、失業(yè)保險、工傷保險、住房公積金分別按16%、10.8%、0.8%、0.2%、0.8%、12%的比例計算；職工個人承擔的養(yǎng)老保險、醫(yī)療保險、失業(yè)保險、住房公積金分別按8%、2%、0.2%、12%的比例計算，各類社會保險金及住房公積金按月計提。（5）借款業(yè)務的處理短期借款利息按月計提，年計息天數為360天，月計息天數為30天。日利息（元）=借款本金（元）×年利率（%）÷360（天）動畫展示本企業(yè)的生產經營場景及主要業(yè)務流程。6.ZCGRE有限公司簡介公司名稱:ZCGRE有限公司納稅人識別號：911136569727062874E銀行賬戶：中國民生銀行北京月壇支行銀行賬號：6226222153171289553營業(yè)期限：2022年09月01日至長期稅務機關名稱：北京市西城稅務分局。稅務優(yōu)化：稅務優(yōu)化是企業(yè)財務管理中的一項重要工作，合理的稅務優(yōu)化方案不僅可以降低企業(yè)的財務成本，還可以提高企業(yè)的競爭力和市場份額。在進行稅務優(yōu)化時，企業(yè)應該了解稅法政策，合理安排企業(yè)結構，合理利用稅收政策和優(yōu)惠政策，規(guī)避稅務風險，建立健全的稅務管理制度，及時實施稅務優(yōu)化方案，并在過程中不斷優(yōu)化，以便實現企業(yè)的財務目標和戰(zhàn)略目標。動畫展示本企業(yè)的生產經營場景及主要業(yè)務流程。7.ZCGRF有限公司簡介公司名稱:ZCGRF有限公司納稅人識別號：9111361197170618719銀行賬戶：中國工商銀行北京市通州支行營業(yè)期限：2012年09月01日至長期稅務優(yōu)化：稅務優(yōu)化是企業(yè)財務管理中的一項重要工作，合理的稅務優(yōu)化方案不僅可以降低企業(yè)的財務成本，還可以提高企業(yè)的競爭力和市場份額。在進行稅務優(yōu)化時，企業(yè)應該了解稅法政策，合理安排企業(yè)結構，合理利用稅收政策和優(yōu)惠政策，規(guī)避稅務風險，建立健全的稅務管理制度，及時實施稅務優(yōu)化方案，并在過程中不斷優(yōu)化，以便實現企業(yè)的財務目標和戰(zhàn)略目標。動畫展示本企業(yè)的生產經營場景及主要業(yè)務流程。8.ZCGRG有限公司簡介企業(yè)名稱：ZCGRG有限公司企業(yè)法定代表人：張磊注冊資金：54854.04萬元企業(yè)注冊地址：山西省長治市潞州區(qū)紫金西街73號企業(yè)經營范圍：從事特種玻璃深加產品的生產和銷售等企業(yè)注冊登記日期：2013-06-01注冊登記地點：山西省長治市市場監(jiān)督管理局統(tǒng)一社會信用代碼：910256953652526984辦公地址：山西省長治市潞州區(qū)紫金西街73號電話務風險預警機制：隨著信息技術的不斷發(fā)展，大數據時代已經來臨，在這樣的環(huán)境下，稅務機關利用大數據技術，相比傳統(tǒng)的稅務監(jiān)管，將更容易發(fā)現企業(yè)存在的稅務問題，從而給企業(yè)帶來了更大的稅務風險。面對大數據環(huán)境下的稅務風險，企業(yè)自身更應該建立稅務風險預警機制，做好稅務風險的事中和事后的管理。企業(yè)在業(yè)務發(fā)生時，及時地收集各種業(yè)務數據和財務數據，通過建立稅務風險模型，及時發(fā)現企業(yè)的稅務異常并進行稅務風險預警。針對這些異常，企業(yè)應該及時地做好自查，弄清稅務指標存在異常的原因，這樣既可以使企業(yè)的管理者弄清出現稅務預警的原因，同時在稅務機關針對企業(yè)稅務預警進行檢查時，企業(yè)能做到業(yè)務清晰，資料齊全，能夠更加有效地應對稅務檢查，做好企業(yè)稅務風險管理。因此，企業(yè)建立稅務風險預警機制對于企業(yè)及時了解自身的業(yè)務問題以及面對稅務機關的稅務檢查都是一種高效的風險應對方法。動畫展示本企業(yè)的生產經營場景及主要業(yè)務流程。9.ZCGRH有限公司簡介公司名稱:ZCGRH有限公司納稅人識別號：91110115M466604547銀行賬戶：中國工商銀行北京通州支行注冊資金：1000萬公司法人：黃義鶴營業(yè)期限：2015年06月18日至長期公司地址：北京市通州區(qū)雅丹路670號主營業(yè)務：高檔護膚品、化妝品的生產、銷售；護膚品、化妝品的技術研發(fā)；國內貿易；經營進口業(yè)務等。納稅自查：開展稅務稽查前，納稅人有一個自查自糾的機會。所有納稅人、扣繳義務人都要認真開展自查，通過自行對照現行稅收法律、法規(guī)自查，自行糾正自身存在的漏報應稅收入、多列支出、漏報或錯報代扣（收）稅項目、錯用稅率或計算錯誤等問題。納稅人自查，通過定期或不定期地自查稅額計算中有無漏洞和問題，不僅是保證財會資料及涉稅數據準確完整的必要步驟，同時也是健全企業(yè)內部管理流程的需要，將成為納稅人今后的一項常規(guī)性的內部審計工作。納稅人進行有序有效的自查，包括企業(yè)內部各項稅費處理規(guī)定與相關稅收條例規(guī)定之間的對照自查、制度執(zhí)行情況的自查、納稅申報的自查，以及賬簿對應關系的自查。動畫展示本企業(yè)的生產經營場景及主要業(yè)務流程。10.ZCGRS有限公司（S科技股份有限公司）簡介公司名稱:S科技股份有限公司納稅人識別號：A11578965832178963銀行賬戶：ZG銀行KF區(qū)支行營業(yè)期限：2001年12月01日至長期主營業(yè)務：光纖復合地線、電力光纜、鋁型材及其復合材料（鋁包鋼）研制、開發(fā)、生產、批發(fā)兼零售、技術咨詢服務；各類商品的進出口貿易（國家限定公司經營和國家禁止進出口的商品除外）。動畫展示本企業(yè)的生產經營場景及主要業(yè)務流程。11.ZCGRK有限公司簡介公司名稱:ZCGRK有限公司納稅人識別號：91110105788569Y78T銀行賬戶：中國工商銀行北京房山支行注冊資金：50000萬營業(yè)期限：2010年12月01日至長期公司地址：北京市房山區(qū)工體路128號主營業(yè)務：主要從事有色金屬礦采選隨著經濟發(fā)展，科技進步，互聯網技術的廣泛應用，大數據成為新時代的產物，作為企業(yè)內部管理中重要組成部分。利用大數據分析工具進行數據連接和數據處理，可以對公司的資產負債結構、利潤表結構、盈利能力等進行分析，并將企業(yè)指標值與同行業(yè)均值進行對比分析，體現企業(yè)與同行業(yè)均值的差異，反映企業(yè)在行業(yè)中的地位。大數據提升了企業(yè)的財務管理的科學性，增強企業(yè)規(guī)避風險的能力，利用大數據分析可以從多角度反映企業(yè)財務的真實性，也極大程度提高了企業(yè)決策的及時性。動畫展示本企業(yè)的生產經營場景及主要業(yè)務流程。12.ZCGRM有限公司簡介公司名稱:ZCGRM有限公司納稅人識別號：9111365697E7062874H銀行賬戶：中國民生銀行北京順義支行銀行賬號：6226252153171219513營業(yè)期限：2022年09月01日至長期稅務機關名稱：北京市順義稅務分局。績效管理制度：公司采用平衡計分卡來進行年度績效考核。平衡計分卡，是指基于企業(yè)戰(zhàn)略規(guī)劃，從財務、客戶、內部業(yè)務流程、學習與成長四個維度，將戰(zhàn)略規(guī)劃目標逐層分解轉化為具體的、相互平衡的業(yè)績指標體系，并據此進行績效管理的方法。平衡計分卡具有戰(zhàn)略規(guī)劃與實施的功能，通常與戰(zhàn)略地圖等其他工具結合使用。平衡記分卡的應用對象可為企業(yè)、部門和員工。其中，平衡計分卡包含五項平衡：（1）財務指標和非財務指標的平衡，企業(yè)考核的一般是財務指標，而對非財務指標的考核很少，即使有對非財務指標的考核，也只是定性的說明，缺乏量化的考核，缺乏系統(tǒng)性和全面性。（2）企業(yè)的長期目標和短期目標的平衡。（3）結果性指標與動因性指標之間的平衡。（4）企業(yè)組織內部群體與外部群體的平衡。（5）領先指標與滯后指標之間的平衡。動畫展示本企業(yè)的生產經營場景及主要業(yè)務流程。

第一模塊基于數字場景的資金業(yè)財稅融合與大數據應用【說明】1.本模塊為團隊賽，分綜合業(yè)務崗（1）、投資業(yè)務崗、融資業(yè)務崗、綜合業(yè)務崗（2）等4個崗位完成基于數字場景的全面預算管理、投資決策與投資業(yè)務核算、融資決策與融資業(yè)務核算、資金管理與日常業(yè)務核算、稅務優(yōu)化典型工作任務，考查選手資金業(yè)財稅融合與大數據應用的綜合職業(yè)能力，以及對條件多變情況下的應變能力。本模塊競賽時間為150分鐘。每名選手各30分。團隊成績總分為30分，按選手平均成績計算。成績由管理系統(tǒng)自動評定。2.試題中所有金額均以元為單位。3.銷售量、庫存量、生產量、直接材料耗用量、數量計算結果四舍五入保留整數部分，百分數計算結果四舍五入保留兩位小數，其余計算結果四舍五入保留兩位小數。綜合業(yè)務崗（1）【業(yè)務資料1.1】ZCGRA有限公司是一家小家電制造企業(yè)，其相關基本信息如下：ZCGRA有限公司成立了以董事長為主任，以總經理為副主任，企業(yè)管理部、銷售部、采購部、倉儲部、生產計劃部、人力行政部、財務部的最高負責人為委員的預算管理委員會。此外，還設立了預算管理辦公室，負責預算管理委員會的日常工作。預算管理辦公室由財務部經理擔任主任。目前，ZCGRA有限公司只生產小型電吹風。2020年10月初，ZCGRA有限公司開始組織各部門編制2021年度全面預算。根據公司市場需求調查，ZCGRA有限公司預計2021年度電吹風的銷售計劃如下表1所示。銷貨款在當季可收回80%，余下貨款在下個季度的三個月內分別收回30%、50%和20%。2020年第四季度預計銷售收入為4200000元。該企業(yè)2021年初計劃有電吹風庫存1000件，單位成本為92元。每季度末的產成品庫存量應保持在本季度銷售量的10%。電吹風耗用A、B、C三種材料。單位電吹風耗用A材料5千克，耗用B材料3千克，耗用C材料1千克，如表2所示。A材料每千克8元，B材料每千克7元，C材料每千克6元。每季度末材料的存量一般為本季度使用量的10%。計劃年初A材料庫存量為25000千克，B材料庫存量為8000千克，C材料庫存量為5000千克。材料采購款在當季支付60%，其余部分在下個季度一次性支付。2020年第四季度采購額預計為6000000元。該企業(yè)適用的所得稅稅率為25%，應交稅金在下季度繳納。由于企業(yè)增值稅為流轉稅，對企業(yè)收支不構成實質影響，因此，編制預算時不考慮增值稅的影響。存貨發(fā)出采用先進先出法。生產單位產品耗用直接人工工時1小時，小時工時率15元。制造費用分為變動制造費用和固定制造費用，變動制造費用均為付現成本，固定制造費用中除折舊費外均為付現成本。單位工時變動制造費用為：間接人工1元，間接材料2元，水電、維修費用1元。固定制造費用全年合計：折舊費700000元，管理人員工資600000元，其他雜項100000元，按季均勻預算。固定制造費用分配依據是直接人工標準工時。產品發(fā)出采用先進先出法。該公司管理費用為固定費用，按年度計算，包括：管理人員工資800000元，折舊費用200000元，保險、辦公用品等80000元，其他雜費50000元，按季均勻預算。銷售費用包括以下幾項：銷售人員工資和獎金，按銷售收入的5％提成；折舊費用全年為200000元；廣告費用全年合計200000元，其他雜費100000元。財務費根據預計借款情況計算確定，利息率為年息3%，均為短期借款。只要期限不超過一年，銀行同意提供信貸支持，且企業(yè)可在一年內隨時償還。2021年初企業(yè)預計有一筆短期借款500000元（按季付息到期還本），于第一季度末償還。根據風險控制要求，企業(yè)規(guī)定合理的銀行存款額度為600000元。為了保證公司信譽度，公司在資金允許條件下，一般在年底歸還信用貸款。2021年該公司無資本支出項目。2020年12月31日預計資產負債表如表3所示?！疽蟆俊緶剀疤崾尽扛鶕旧鲜銮闆r，由財務部預算管理員完成2021年度預算編制、預算控制和預算分析等內容。所有計算結果一律四舍五入保留兩位小數?！救蝿?.1】預算編制（1）請根據業(yè)務資料完善銷售預算表、生產預算表、采購預算表、直接材料預算表、直接人工預算表、制造費用預算表?！救蝿?.2】預算編制（2）請根據業(yè)務資料完善、生產成本預算表、銷售成本預算表、管理費用預算表、銷售費用預算表、資本支出預算表、利潤草算表、現金收支草算表、利潤預算表、現金收支預算表、預計資產負債表內容?！救蝿?.3】預算過程控制預計2021年三季度各月銷售量保持均衡，請將三季度銷售預算分解為月度預算，并編制三季度銷售預算分解表?！救蝿?.4】預算執(zhí)行分析與評價一季度直接人工成本預算執(zhí)行情況如預算差異表所示，請利用因素分析法進行預算差異分析，并編制直接人工預算分析表。投資業(yè)務崗【業(yè)務資料2.1】ZCGRB有限公司是一家中型餐飲服務企業(yè)，現有一臺舊的速凍冷凍機是三年前購進的，目前準備用一臺新的速凍冷凍機替換。該公司所得稅稅率為25%，資本成本率為10%，舊機床無墊支營運資金，購買新機床需要墊支營運資金1100元，其余資料如下表所示。表1舊設備資料原價82000稅法殘值2000稅法使用年限（年）8年已使用年限（年）3年尚可使用年限（年）6年大修理支出18000（第2年末）每年折舊費（直線法）10000每年營運成本13000目前變現價值40000最終報廢殘值5500表2新設備資料原價76500稅法殘值4500稅法使用年限（年）6年已使用年限（年）0年尚可使用年限（年）6年大修理支出9000（第4年末）每年折舊費（直線法）12000每年營運成本7000目前變現價值76500最終報廢殘值6000【要求】【溫馨提示】答題板中只用四舍五入后的兩位小數進行計算，且計算結果（含百分號前的數值）均需四舍五入并只保留兩位小數?！救蝿?.1.1】計算保留舊機床方案的現金流出總現值根據上述資料，在答題板-任務2.1表1中計算保留舊機床方案的現金流出總現值?！救蝿?.1.2】計算新機床現金流出的總現值根據上述資料，在答題板-任務2.1表1中計算新機床現金流出的總現值。【任務2.1.3】判斷選擇合適的設備方案根據表1、2的計算結果，在答題板-任務2.1表3中幫助ZCGRB有限公司選擇合適的設備方案?！救蝿?.1.4】判斷關于投資項目財務評價指標的不同的說法是否正確在答題板-任務2.1工作表表4中，分析關于投資項目財務評價指標的不同的說法是否正確，并在表4中選擇“對”或者“錯”。融資業(yè)務崗【業(yè)務資料3.1】ZCGRC有限公司致力于汽車零部件業(yè)務的發(fā)展，主營業(yè)務為汽車沖壓及焊接總成零部件的開發(fā)、生產與銷售，該公司2022年年末總股數為300萬股（股票面值1元），ZCGRC有限公司2022年利息費用為500萬元，假定該部分利息費用在2023年保持不變，預計2023年營業(yè)收入為14000萬元，預計息稅前利潤與營業(yè)收入的比率為12%。該企業(yè)決定于2023年初從外部籌集資金750萬元。根據公司財務部融資組成員調查，公司目前有三個籌資方案可供選擇：方案1：發(fā)行普通股股票100萬股，發(fā)行價每股7.5元。2022年每股股利(D0)為0.5元，預計股利增長率為5%。方案2：平價發(fā)行優(yōu)先股750萬元，優(yōu)先股股息率11%。方案3：平價發(fā)行債券750萬元，債券利率10%。假定上述三個方案的籌資費用均忽略不計，該公司適用的企業(yè)所得稅稅率為25%?！疽蟆俊緶剀疤崾尽坑嬎氵^程和結果以及百分號前的數值均四舍五入并保留兩位小數；將答案填入答題板對應表格中答題區(qū)域內，在其他地方作答無效?！救蝿?.1.1】計算方案一的每股收益根據方案一，在表6的答題區(qū)域中，計算融資后，在預期息稅前利潤水平下的每股收益?！救蝿?.1.2】計算方案二的每股收益根據方案二，在表7的對應表格的答題區(qū)域中，計算融資后，在預期息稅前利潤水平下的每股收益?！救蝿?.1.3】計算方案三的每股收益根據方案二，在表8的對應表格的答題區(qū)域中，計算融資后，在預期息稅前利潤水平下的每股收益?！救蝿?.1.4】確定最佳融資方案通過比較上述融資方案，為上市公司確定最佳的融資方案，在表9的答題區(qū)域中進行選擇?！救蝿?.1.5】計算資本成本計算三個籌資方案的個別資本成本。填入表10的答題區(qū)域中。綜合業(yè)務崗（2）【業(yè)務資料4.1】ZCGRD有限公司2022年12月發(fā)生如下經濟業(yè)務：（1）12月2日，與中國工商銀行北京朝陽支行簽訂短期借款合同，當日收到借款金額。（2）12月6日，繳納11月個稅、增值稅及附加稅。（3）12月10日，繳納社會保險費、住房公積金。（4）12月10日，購買交易性金融資產。（5）12月12日，從證券戶轉入基本戶。（6）12月13日，從北京小軒藝術設計有限公司購入非專利技術，款項已支付。（7）12月15日，支付上月員工工資。（8）12月23日，支付北京祥瑞紡織有限公司11月未付款項，采購發(fā)票及貨物在11月已收到。（9）12月31日，支付本月水電費款項?！疽蟆俊救蝿?.1】采集并審核相關單據；檢查修改已制單記賬憑證，新增未自動生成記賬憑證；審核記賬憑證?！緲I(yè)務資料4.2】ZCGRE有限公司為增值稅一般納稅人，2022年為更好回饋社會，體現社會責任，決定進行一項公益性捐贈。捐贈發(fā)生前，預估2022年的會計利潤和應納稅所得額均為800萬元，企業(yè)所得稅稅率為25%。公司稅務會計人員設計了兩種捐贈方案：方案一：通過市級民政部門向某貧困地區(qū)捐贈價值200萬元的電器；方案二：通過市級民政部門向某貧困地區(qū)捐贈現金200萬元?！疽蟆俊緶剀疤崾尽?.本業(yè)務僅考慮增值稅、城市維護建設稅、教育費附加、地方教育附加和企業(yè)所得稅；2.公司適用的企業(yè)所得稅稅率25%，城建稅稅率7%；教育費附加征收率3%，地方教育附加征收率2%；3.商品價值為不含稅價，該批電器購進成本為150萬元，可抵扣的增值稅進項稅額為19.5萬元；4.填入表格中的數據計算結果保留2位小數；若使用表格內數據計算的，直接以保留2位小數后的數值來進行計算?！救蝿?.2】根據上述業(yè)務資料，完成下列稅務優(yōu)化任務。

第二模塊基于數字場景的營運業(yè)財稅融合與大數據應用【說明】1.本賽段為團隊賽，分設購銷業(yè)務崗、成本業(yè)務崗、綜合業(yè)務崗1、綜合業(yè)務崗2四個崗位完成基于數字場景的采購與付款業(yè)務處理、銷售與收款業(yè)務核算、成本核算與管理、期間費用核算、期末業(yè)務核算、財務報表編、納稅申報、稅務優(yōu)化典型工作任務，考查選手營運業(yè)財稅融合與大數據應用的綜合職業(yè)能力，以及對條件多變情況下的應變能力。本模塊競賽時間為180分鐘，每名選手各30分。團隊成績總分為30分，按選手平均成績計算，成績由管理系統(tǒng)自動評定。2．試題中所有金額均以元為單位?！緲I(yè)務場景】1.ZCGRD有限公司簡介公司名稱:ZCGRD有限公司納稅人識別號：911101057885697784銀行賬戶：中國工商銀行北京朝陽支行注冊資金：5000萬營業(yè)期限：2019年12月01日至長期公司地址：北京市朝陽區(qū)工體路125號主營業(yè)務：主要從事被套的生產和銷售內控制度：（1）企業(yè)執(zhí)行《企業(yè)會計準則》（2）該公司所有新增業(yè)務按發(fā)生日期逐筆記錄，暫估業(yè)務除外。（3）會計憑證的基本規(guī)定錄入或生成“記賬憑證”均由指定的會計人員操作。采用通用記賬憑證格式，并將憑證中科目相同且借貸方向相同的分錄合并為一條分錄填寫。根據采集票據影像文件，自動生成記賬憑證并進行人工校驗，或人工編制記賬憑證。為保證財務與業(yè)務數據的一致性，能在業(yè)務系統(tǒng)生成的記賬憑證不得在記賬服務系統(tǒng)直接錄入。原始單據OCR識別審核后，智能化操作平臺批量生成記賬憑證，除特殊規(guī)定外不采用合并制單。（4）由公司承擔并繳納的養(yǎng)老保險、醫(yī)療保險、失業(yè)保險、工傷保險、住房公積金分別按16%、10.8%、0.8%、0.2%、0.8%、12%的比例計算；職工個人承擔的養(yǎng)老保險、醫(yī)療保險、失業(yè)保險、住房公積金分別按8%、2%、0.2%、12%的比例計算，各類社會保險金及住房公積金按月計提。（3）借款業(yè)務的處理短期借款利息按月計提，年計息天數為360天，月計息天數為30天。日利息（元）=借款本金（元）×年利率（%）÷360（天）動畫展示本企業(yè)的生產經營場景及主要業(yè)務流程。2.ZCGRF有限公司簡介公司名稱:ZCGRF有限公司納稅人識別號：9111361197170618719銀行賬戶：中國工商銀行北京市通州支行營業(yè)期限：2012年09月01日至長期動畫展示本企業(yè)的生產經營場景及主要業(yè)務流程。購銷業(yè)務崗【業(yè)務資料1.1】（1）12月1日，與北京芳嘉紡織品商貿有限公司簽訂采購合同，當日支付一筆款項。（2）12月1日，與北京富格酒店有限公司簽訂銷售合同，當日收到一筆款項。（3）12月2日，公司與北京祥瑞紡織有限公司簽訂采購合同，當日支付一筆款項。（4）12月3日，從北京祥瑞紡織有限公司采購的貨物驗收入庫，收到采購發(fā)票與運費發(fā)票，核銷預付款，支付余款，同時支付材料入庫單前的運輸費用。（5）12月5日，與河北恒家度假村有限公司簽訂銷售合同，當日發(fā)出貨物，開具增值稅普通發(fā)票，收到款項。（6）12月7日，根據與北京富格酒店有限公司簽訂的合同發(fā)出貨物，開具增值稅專用發(fā)票，核銷預收款，收到尾款。（7）12月8日，與北京天芮商貿有限公司簽訂采購合同，當日材料驗收入庫，收到發(fā)票，款項尚未支付。（8）12月14日，與河北恒家度假村有限公司簽訂銷售合同，當日發(fā)出貨物，開具增值稅電子發(fā)票，款項尚未收到。（9）12月18日，支付北京天芮商貿有限公司款項。（10）12月25日，從北京芳嘉紡織品商貿有限公司采購的貨物驗收入庫，運輸途中合理損耗10米，收到發(fā)票，核銷預付款，支付余款。（11）12月27日，收到河北恒家度假村有限公司款項。（12）12月31日，與北京樂筑山莊有限公司簽訂銷售合同，當日發(fā)出貨物，開具增值稅專用發(fā)票，收到一筆款項?！疽蟆俊救蝿?.1.1】根據業(yè)務流程完成業(yè)務處理；【任務1.1.2】采集并審核相關單據；【任務1.1.3】檢查修改已制單記賬憑證，新增未自動生成記賬憑證；【任務1.1.4】審核記賬憑證?！緲I(yè)務資料1.2】集團下屬子公司——ZCGREF有限公司是一家飲料生產公司，是增值稅一般納稅人，擁有自己的運輸車隊，公司銷售產品的同時提供運輸服務。公司決策層打算將車隊獨立出去成立運輸公司。公司銷售飲料總合同為1140900元，其中產品含稅金額為1130000元；運輸含稅金額為10900元。生產加工飲料購進的原料可抵扣進項稅額為90000元，運輸中油耗等可抵扣的進項稅額為600元。財務部門給出了以下方案：方案一：不成立運輸公司，簽訂總金額1140900元的合同；方案二：不成立運輸公司，在合同中分別約定銷售貨物1130000元；運費10900元；方案三：成立增值稅一般納稅人運輸公司，ZCGREF有限公司購買該運輸公司的運輸服務，為客戶提供所售貨物的運輸，并向運輸公司支付運費；方案四：成立增值稅小規(guī)模納稅人運輸公司，ZCGREF有限公司購買該運輸公司的運輸服務，為客戶提供所售貨物的運輸，并向運輸公司支付運費?！疽蟆俊救蝿?.2】根據上述業(yè)務資料，完成稅務優(yōu)化任務。成本業(yè)務崗【業(yè)務資料2】（1）在供應鏈系統(tǒng)基礎設置欄添加倉庫信息，庫存管理欄錄入存貨期初并審核，成本管理欄錄入分配定額及月初在產品成本。（2）12月31日，計提本月職工工資、社會保險費及住房公積金，代扣個人社會保險費、住房公積金及個人所得稅。（3）12月31日，收到水電費發(fā)票，款項尚未支付。（4）12月31日，計提資產折舊攤銷。（5）12月31日，結轉本月制造費用。（6）12月31日，生產車間高媛媛領用原材料。（7）12月31日，匯總本月人工費用、制造費用。（8）12月31日，匯總本月完工入庫產品數量，盤點月末在產品數量。（9）12月31日，成本月結。（10）12月31日，在庫存管理中進行月末結賬，計算成本?！疽蟆俊救蝿?.1】根據業(yè)務流程完成業(yè)務處理；【任務2.2】采集并審核相關單據；【任務2.3】檢查修改已制單記賬憑證，新增未自動生成記賬憑證；【任務2.4】審核記賬憑證。綜合業(yè)務崗（1）【業(yè)務資料3.1】（1）12月2日，銷售部楊柳報銷因招待客戶所產生的餐費，款項已付訖。（2）12月3日，采購部購買打印紙，并報銷相關費用。（3）12月11日，采購部陸依依報銷差旅費。（4）12月21日，支付銷售部門廣告費。（5）12月21日，支付本月銀行貸款利息。【要求】【任務3.1】根據業(yè)務流程完成業(yè)務處理；采集并審核相關單據；檢查修改已制單記賬憑證，新增未自動生成記賬憑證；審核記賬憑證?！緲I(yè)務資料3.2】12月9日，從北京亞清電子科技有限公司購入固定資產，收到發(fā)票，款項已支付。【要求】【任務3.2】根據業(yè)務流程完成業(yè)務處理；采集并審核相關單據；檢查修改已制單記賬憑證，新增未自動生成記賬憑證；審核記賬憑證?！緲I(yè)務資料3.3】（1）12月31日，結轉未交增值稅。（2）12月31日，計提城建稅及教育費附加?！疽蟆俊救蝿?.3】通過自定義結轉方案或填制憑證生成記賬憑證并保存；審核記賬憑證?！緲I(yè)務資料3.4】（1）12月31日，轉回預計負債。（2）12月31日，交易性金融資產公允價值變動?！救蝿?.4】通過自定義結轉方案或填制憑證生成記賬憑證并保存；審核記賬憑證?！緲I(yè)務資料3.5】12月31日，計提本月企業(yè)所得稅?！疽蟆俊救蝿?.5】通過自定義結轉方案或填制憑證生成記賬憑證并保存；審核記賬憑證?！緲I(yè)務資料3.6】（1）12月31日，結轉本月損益。（2）12月31日，結轉本年利潤，提取并結轉法定盈余公積?！疽蟆俊救蝿?.6】通過自定義結轉方案或填制憑證生成記賬憑證并保存；審核記賬憑證?！緲I(yè)務資料3.7】12月31日，進行月末結賬。【要求】【任務3.7】審核財務報表；進行月末結賬。綜合業(yè)務崗（2）【業(yè)務資料4】（1）2023年1月，編制2022年12月份增值稅及附加稅申報表，進行納稅申報。（2）2023年1月，編制2022年度第四季度企業(yè)所得稅預繳申報表，進行納稅申報。（3）2023年4月，編制2022年企業(yè)所得稅年度匯算清繳申報表，進行納稅申報?！疽蟆俊救蝿?.1】完善增值稅及附加稅、第四季度企業(yè)所得稅預繳納稅申報表并保存、審核、申報；【任務4.2】完善納稅企業(yè)所得稅年度匯算清繳申報表并保存、審核、申報。

第三模塊基于數字場景的管理業(yè)財稅融合與大數據應用【說明】1.本模塊為團隊賽，分綜合業(yè)務崗（1）、綜合業(yè)務崗（2）、分析業(yè)務崗、管理業(yè)務崗等4個崗位完成基于數字場景的大數據稅務預警與納稅自查、智能審計、財務大數據分析、績效管理典型工作任務，考查選手管理業(yè)財稅融合與大數據應用的綜合職業(yè)能力，以及對條件多變情況下的應變能力。本模塊競賽時間為180分鐘。每名選手各40分。團隊成績總分為40分，按選手平均成績計算。成績由管理系統(tǒng)自動評定。2.試題中所有金額均以元為單位。3.計算結果四舍五入保留兩位小數，百分數計算結果四舍五入保留兩位小數?！緲I(yè)務場景】1.ZCGRG有限公司簡介企業(yè)名稱：ZCGRG有限公司企業(yè)法定代表人：張磊注冊資金：54854.04萬元企業(yè)注冊地址：山西省長治市潞州區(qū)紫金西街73號企業(yè)經營范圍：從事特種玻璃深加產品的生產和銷售等企業(yè)注冊登記日期：2013-06-01注冊登記地點：山西省長治市市場監(jiān)督管理局統(tǒng)一社會信用代碼：910256953652526984辦公地址：山西省長治市潞州區(qū)紫金西街73號電話畫展示本企業(yè)的生產經營場景及主要業(yè)務流程。2.ZCGRH有限公司簡介公司名稱:ZCGRH有限公司納稅人識別號：91110115M466604547銀行賬戶：中國工商銀行北京通州支行注冊資金：1000萬公司法人：黃義鶴營業(yè)期限：2015年06月18日至長期公司地址：北京市通州區(qū)雅丹路670號主營業(yè)務：高檔護膚品、化妝品的生產、銷售；護膚品、化妝品的技術研發(fā)；國內貿易；經營進口業(yè)務等。動畫展示本企業(yè)的生產經營場景及主要業(yè)務流程。3.ZCGRS有限公司（S科技股份有限公司）簡介公司名稱:S科技股份有限公司納稅人識別號：A11578965832178963銀行賬戶：ZG銀行KF區(qū)支行營業(yè)期限：2001年12月01日至長期主營業(yè)務：光纖復合地線、電力光纜、鋁型材及其復合材料（鋁包鋼）研制、開發(fā)、生產、批發(fā)兼零售、技術咨詢服務；各類商品的進出口貿易（國家限定公司經營和國家禁止進出口的商品除外）。動畫展示本企業(yè)的生產經營場景及主要業(yè)務流程。4.ZCGRK有限公司簡介公司名稱:ZCGRK有限公司納稅人識別號：91110105788569Y78T銀行賬戶：中國工商銀行北京房山支行注冊資金：50000萬營業(yè)期限：2010年12月01日至長期公司地址：北京市房山區(qū)工體路128號主營業(yè)務：主要從事有色金屬礦采選動畫展示本企業(yè)的生產經營場景及主要業(yè)務流程。5.ZCGRM有限公司簡介公司名稱:ZCGRM有限公司納稅人識別號：9111365697E7062874H銀行賬戶：中國民生銀行北京順義支行銀行賬號：6226252153171219513營業(yè)期限：2022年09月01日至長期稅務機關名稱：北京市順義稅務分局。動畫展示本企業(yè)的生產經營場景及主要業(yè)務流程。綜合業(yè)務崗（1）【業(yè)務資料1.1】ZCGRG股份有限公司是一家生產銷售顯示玻璃、新能源玻璃等產品的公司，其基本情況如下股東信息：張磊（中國國籍，身份投資比例60%汪賢斌（中國國籍，身份投資比例40%開戶銀行及賬號：中國工商銀行山西長治支行110041234684000112電話號碼屬行業(yè)：非金屬礦物制造業(yè)財務主管：李明祥適用的會計準則：企業(yè)會計準則（一般企業(yè)）會計檔案存放地：公司檔案室從業(yè)人數：平均在職人員400人，其中研發(fā)人員38人企業(yè)股東及財務人員基本情況如下表：公司股東及財務人員基本情況如下表：【要求】請幫助ZCGRG股份有限公司完成大數據稅務預警與風險防控的相關工作?！救蝿?.1.1】導入企業(yè)相關會計報表數據；【任務1.1.2】根據上市公司的財務報表，運用大數據分析工具，計算2021年行業(yè)稅務風險預警指標值，填寫并保存相關計算結果；【任務1.1.3】根據ZCGRG股份有限公司的相關財務數據，計算本公司2021年指標值和偏離度，填寫并保存相關結果；【任務1.1.4】根據風險預警分析，判斷企業(yè)是否存在稅務風險，如果存在稅務風險，選擇可能導致稅務風險的事項?！緶剀疤崾尽?.填入表格中的數據計算結果保留2位小數；若使用表格內數據計算的，直接以保留2位小數后的數值來進行計算；2.本任務只識別增值稅與企業(yè)所得稅的風險，其他稅種暫不考慮；3.行業(yè)指標值采用如下示例的方法計算：例：某行業(yè)有兩家企業(yè)A和B，求該行業(yè)的資產負債率，其計算公式為：（A企業(yè)負債總額+B企業(yè)負債總額）/（A企業(yè)資產總額+B企業(yè)資產總額）；4.行業(yè)指標中的“應納所得稅稅額”，按照如下公式計算：應納所得稅稅額=所得稅費用+（遞延所得稅資產期末余額-遞延所得稅資產期初余額）-（遞延所得稅負債期末余額-遞延所得稅負債期初余額）；5.稅務風險識別的判斷標準：假定行業(yè)指標值為標準值，企業(yè)指標值比行業(yè)指標值偏離度在±30%以內視為正常，否則為異常；6.可能存在稅務風險選擇說明：如果某項指標不存在異常，則該指標下的事項均選擇否；若存在異常，則從給定的若干選項中選擇可能導致該指標異常的原因，即若存在該事項，則可能導致該指標異?；蚣又刂笜说漠惓３潭?，則該事項選擇“是”，若事項不影響指標結果，或事項會緩和指標的異常程度，或事項造成的影響與偏離度的符號相反，則該事項選擇“否”。每個指標、指標間每個事項之間均相互獨立，不考慮其他因素?！緲I(yè)務資料1.2】ZCGRH股份有限公司是一家生產、批發(fā)和零售化妝品等商品的公司，其營業(yè)執(zhí)照如下圖所示：財務主管：宋曉適用的會計準則：企業(yè)會計準則（一般企業(yè)）開戶行及賬號：工行北京市嘉芬路支行1929615734870328559企業(yè)股東及財務人員基本情況如下表：企業(yè)會計核算采用的主要會計政策和估計以及適用的稅收政策說明記賬本位幣：人民幣會計政策和估計是否發(fā)生變化：否固定資產折舊方法：年限平均法（折舊年限與稅法規(guī)定一致）無形資產攤銷方法：年限平均法（攤銷年限與稅法規(guī)定一致）發(fā)出存貨成本計價方法：個別計價法所得稅費用核算方法：資產負債表債務法公司為非匯總納稅企業(yè)，增值稅一般納稅人。稅種主要包括增值稅、企業(yè)所得稅、城市維護建設稅、教育費附加、地方教育附加、印花稅以及預扣預繳的個人所得稅等。公司房產稅和城鎮(zhèn)土地使用稅按稅法規(guī)定計算繳納。公司適用的企業(yè)所得稅稅率為25%，并假設這一稅率適用于未來可預見的期間。企業(yè)所得稅繳納采用按月預繳，按年匯算清繳的方式，公司以前年度的企業(yè)所得稅已進行匯算清繳。不考慮除上述稅費以外的其他稅費。假設稅務會計涉及的增值稅專用發(fā)票都已經認證通過。2022年4月對公司2021年度納稅情況進行自查，檢查中發(fā)現下列疑似有問題的業(yè)務處理。業(yè)務1：業(yè)務2：業(yè)務3：業(yè)務4：業(yè)務5：業(yè)務6：業(yè)務7：業(yè)務8：業(yè)務9：業(yè)務10：【要求】根據上述資料完成下列任務：【任務1.2】請根據稅法有關規(guī)定，判斷下列各項業(yè)務是否存在問題，如果不存在問題，在答題框相應區(qū)域選擇“否”，并在“影響金額”欄填“0”；如果存在問題則在答題框相應區(qū)域選擇“是”，然后計算該問題對各稅種稅額的影響，需要調增稅額的用正數表示，需要調減稅額的用負數表示?！緶剀疤崾尽?.該公司企業(yè)所得稅尚未開展匯算清繳工作，所涉及企業(yè)所得稅的相關業(yè)務，除特別說明外，目前均未做納稅調整。2.所有外購貨物均取得增值稅專用發(fā)票，并都已認證抵扣。公司適用的增值稅稅率為13%，企業(yè)所得稅稅率為25%。3.填入表格中的數據計算結果保留2位小數；若使用題目所給表格內數據計算的，直接以保留2位小數后的數值來進行計算。綜合業(yè)務崗（2）【業(yè)務背景】2022年10月27日，BJCX會計師事務所（特殊普通合伙）審計八部承接了集團子公司ZCGRS有限公司（對外名稱為：S科技股份有限公司）2022年的年報審計業(yè)務。自2019年10月首次承接（系通過外部人員引薦）S科技股份有限公司年報審計業(yè)務以來，已連續(xù)第四次承接該業(yè)務，約定2023年3月28日前提交紙質版報告，審計收費15萬元。1.被審計公司資料S科技股份有限公司（以下簡稱S科技）創(chuàng)建于2001年，于BJ市工商管理機構注冊登記，總部地址為BJ市CY區(qū)，注冊資本為壹億叁仟捌佰萬元，是由集團投資興建的民營高科技企業(yè)。被主管稅務機關核準為一般納稅人。經營范圍：光纖復合地線、電力光纜、鋁型材及其復合材料（鋁包鋼）研制、開發(fā)、生產、批發(fā)兼零售、技術咨詢服務；各類商品的進出口貿易（國家限定公司經營和國家禁止進出口的商品除外）。2.審計資料（1）以下信息為回函地址及聯系方式：地址：BJ市XC區(qū)FXM大街12號SM大廈4層審計八部郵編：100068聯系人：費夢珂電話子郵箱：133777888@傳真2）2022年12月25日705#的入庫單如下圖所示：【業(yè)務資料2.1】獲取S科技2022年的財務數據，包括科目余額表、序時賬、輔助項目余額表、輔助項目明細賬，以及未審報表，檢查近3年的稅前利潤波動情況?！疽蟆扛鶕鲜鲑Y料完成下列審計準備工作任務：【任務2.1.1】數據校驗、科目映射1.數據校驗：完成2022年財務數據的科目信息校驗、憑證平衡校驗、核算項目及科目校驗、借貸發(fā)生額校驗；2.科目映射：針對未對應科目，結合專業(yè)判斷，完成手動映射；3.生成未審報表：結合科目映射結果，系統(tǒng)自動生成校驗平衡的未審報表?！救蝿?.1.2】審計重要性確定編制AE重要性確認表：S科技近幾年稅前利潤相對穩(wěn)定，經項目組綜合評估，決定按照近3年未審報表平均稅前利潤的6%確定財務報表整體重要性，按照財務報表整體重要性的50%確定實際執(zhí)行的重要性，按照財務報表整體重要性的3%確定明顯微小錯報臨界值?！緲I(yè)務資料2.2】通過訪談財務總監(jiān)、總經理及查閱被審計單位資料，實施財務報表風險評估分析程序。【要求】根據上述資料完成下列執(zhí)行財務報表風險評估分析性程序工作任務：【任務2.2.1】財務報表分析完成AF-1執(zhí)行財務報表風險評估分析性程序底稿中的資產負債表分析、利潤表分析?！救蝿?.2.2】財務指標分析利用大數據審計工具與同行業(yè)做對比分析，完成AF-1執(zhí)行財務報表風險評估分析性程序底稿中的比率趨勢分析表（1）、比率趨勢分析表（2）?！緲I(yè)務資料2.3.1】1.存貨的盤存制度采用永續(xù)盤存制度。定期對存貨進行清查，根據盤點結果編制盤盈盤虧報告單，經主管領導審批后，記入相關賬戶。2.產品成本的核算與分析方法根據公司產品自身生產、技術特點，確定成本核算方法為分步法。第一步驟在產品只核算材料價值，第二步驟在產品按倒擠法計價。當月的直接人工和制造費用全部計入完工產品。每月終了，財務部應對公司主要產品成本的各明細項目進行逐項對比分析，找出差異，并提出改進措施。3.庫存商品采用實際成本法計價。其發(fā)出成本采用加權平均法計價。4.金額保留兩位小數，單價和數量均保留四位小數。5.期末存貨按存貨的成本與可變現凈值孰低法計提跌價準備。6.所有的存貨均沒有抵押?！疽蟆扛鶕鲜鲑Y料完成下列工作任務：【任務2.3.1】生產與存貨循環(huán)實質性程序實施、審計調整（1）完成Z9E庫存商品及產成品底稿的明細表（1）、明細表（2）、發(fā)出計價測試表（加權平均法）、入庫截止性測試表、出庫截止性測試表、庫存商品憑證抽查表的編制。（2）完成庫存商品（產成品）所屬報表項目的審計調整?！緲I(yè)務資料2.3.2】應付職工薪酬核算：1.S科技職工薪酬主要由職工工資、獎金、津貼和補貼、職工福利費、社會保險、住房公積金、工會經費和職工教育經費、短期帶薪缺勤、離職后福利及辭退福利等構成。2.根據國家有關法規(guī)規(guī)定，扣除職工個人保險金，上繳個人所得稅。按國家有關規(guī)定，個人所得稅應由單位代扣代繳。其計算公式：月應納稅額＝月應納稅所得額×適用稅率－速算扣除數月應納稅所得額＝月工資、薪金所得－起征點－五險一金由單位承擔并繳納的養(yǎng)老保險、醫(yī)療保險、失業(yè)保險、工傷保險、生育保險、住房公積金分別按職工基本工資的19%、9%、0.8%、0.2%、0.8%、7%計算。由職工個人承擔的養(yǎng)老保險、醫(yī)療保險、失業(yè)保險、住房公積金分別按職工基本工資的9%、2%、0.2%、7%計算。3.S科技分別按工資總額的14%和2%提取職工福利費和工會經費，按工資總額的8%提取職工教育經費。4.年初和年末S科技員工人數分別為320、322人?！疽蟆扛鶕鲜鲑Y料完成下列工作任務：【任務2.3.2】人力資源與工薪循環(huán)實質性程序實施、審計調整（1）完成F8應付職工薪酬底稿的導引表、明細表、分配檢查情況表、社保三項經費計提檢查表的編制。（2）完成S4管理費用底稿的導引表、明細表、明細表（按月）、截止性測試表、管理費用憑證抽查表的編制。（3）完成應付職工薪酬、管理費用報表項目的審計調整。分析業(yè)務崗【業(yè)務資料3.1】ZCGRK有限公司是采礦業(yè)行業(yè)的龍頭企業(yè)，證監(jiān)會行業(yè)分類屬于采礦業(yè)-有色金屬礦采選業(yè)，該公司的采礦技術以及加工原材料技術在國內處于領先優(yōu)勢。該公司即將在2021年召開集團戰(zhàn)略會議，決定進行對外投資，擬進軍制造業(yè)，增加企業(yè)的影響力。公司總經理要求財務部提交一份投資分析報告，對企業(yè)的經營成果及經營現狀進行分析，請你代公司財務部根據已采集的上市公司行業(yè)分類表及2018-2020年財務報表數據，結合大數據分析工具，進行財務分析，幫助永威礦業(yè)選擇投資對象。ZCGRK有限公司2019-2020年資產負債表如下。資產負債表單位：永威礦業(yè)有限公司單位：億元資產2020/12/312020/9/302020/6/302020/3/312019/12/31流動資產貨幣資金119.6075.0198.0878.6562.25交易性金融資產0.000.000.000.000.00應收票據11.4110.8610.017.939.44應收賬款23.1726.2621.8621.5410.99預付款項14.1016.2512.4820.1013.23應收利息11.958.0111.327.429.00應收股利0.000.000.000.080.00其他應收款11.957.6011.327.189.00存貨180.60187.40166.80158.30148.90一年內到期的非流動資產0.400.076.789.679.57其他流動資產19.4212.8414.9412.0313.52流動資產合計392.60344.30353.59322.90285.90非流動資產長期股權投資71.0073.0070.9569.8769.24投資性房地產1.241.261.271.291.30固定資產485.50396.00384.20435.30386.20在建工程152.40217.80122.9072.7558.77無形資產467.60434.80327.50320.30241.60商譽3.1410.34長期待攤費用13.029.9013.478.5212.06遞延所得稅資產81.8067.1359.6844.0365.39其他非流動資產154.70154.50161.30118.90114.40非流動資產合計1,430.401,364.701,144.411,074.10952.10資產總計1,823.001,709.001,498.001,397.001,238.00流動負債短期借款207.20196.10183.10173.70144.40交易性金融負債0.000.000.000.000.00應付票據9.567.1612.645.444.21應付賬款55.4353.1744.3142.5643.82應付職工薪酬13.177.536.655.868.52應交稅費18.8016.0014.7611.799.85應付利息0.000.000.000.760.00應付股利0.000.050.000.980.00其他應付款73.7070.6886.5156.7753.27一年內到期的非流動負債79.7689.35102.2092.7457.69其他流動負債12.7740.1650.5320.1011.84流動負債合計470.39480.20500.70410.70333.60非流動負債長期借款302.86284.20168.40171.70138.30應付債券161.10114.30127.70117.10119.70長期應付款31.4633.8817.5524.5212.01預計負債41.3736.0433.4031.9429.28遞延收益4.574.724.764.914.97遞延所得稅負債65.2564.6650.8950.1329.64非流動負債合計606.61537.80402.70400.30333.90負債合計1,077.001,018.00903.40811.00667.50所有者權益(或股東權益)實收資本（或股本）25.3825.3825.3825.3825.38資本公積186.10186.100.00186.20186.90盈余公積13.1913.1913.1913.1913.19未分配利潤521.33466.33556.03361.23345.03股東權益合計746.00691.00594.60586.00570.50負債和股東權益合計1,823.001,709.001,498.001,397.001,238.00【要求】根據上述資料完成下列任務：【任務3.1.1】資產負債表（簡表）總體分析（1）將2020年ZCGRK有限公司的“資產負債表（簡表）”在“答題板”表1“資產負債表（簡表）”中補充完整；（2）結合公司資產負債表的具體信息，進行水平分析和垂直分析，并針對報表項目的變動情況和變動影響進行評價，并填入五項正確的表述。【任務3.1.2】資產變動情況分析（1）結合所給資產負債表，計算2020年資產各項目相對于上一年的變動率，并將變動率變動幅度由大到小排名前五的項目，填入到“答題板”表2“變動率排名前五的資產項目”表中的答題區(qū)域內；（2）結合所給資產負債表，計算2020年資產各項目相對于上一年的變動額對總額的影響進行排名，并將影響程度最大的前五個項目，填入到“答題板”表3“資產變動額對總額影響排名前五的資產項目”表中的答題區(qū)域內；（3）針對公司2020年資產的變動情況進行分析和評價，并填入三項正確的表述。（4）針對公司2020年資產變動的合理性與效率性進行分析和評價，并填入五項正確的表述?！救蝿?.1.3】資本變動情況分析（1）對2020年負債和所有者權益各項目變動率進行排名，并將變動率變動幅度最大的前五個項目，填入到“答題板”表4“變動排名前五的權益項目”表中的答題區(qū)域內；（2）對2020年負債和所有者權益的變動額對總額的影響進行排名，并將影響程度最大的前五個項目，填入到“答題板”5“權益變動額對總額影響排名前五的權益項目”表中的答題區(qū)域內；（3）針對公司權益資金變動情況進行分析和評價，并填入四項正確的表述。（4）針對公司權益變動對企業(yè)未來經營影響進行分析和評價，并填入兩項正確的表述?！救蝿?.1.4】資產結構分析（1）對公司2020年負債和所有者權益各項對總額的比重進行計算并排名，將排名前五個項目，填入到“答題板”表8“占權益比重排名前五的項目”表的答題區(qū)域內。（2）對公司2020年負債和所有者權益各項目占權益總額比重變動進行排名，將排名前五的項目填入到“答題板”表9“比重變動排名前五的權益項目”；（3）針對公司的資本結構進行分析和評價，并填入兩項正確的表述?！救蝿?.1.5】現金流入結構分析對公司2020年現金流入各項目占總項目比重進行排名，并將比重最大的排名前五的項目?！救蝿?.1.6】資產、負債和股東權益內部結構分析（1）對公司2020年資產結構的比重進行計算，并填寫流動資產與非流動資產占資產比重排名前五的資產項目表，并將答案填寫在“答題板”表10“流動資產與非流動資產占總資產比重”表的答題區(qū)域內；（2）針對總資產中流動資產的構成情況進行分析和評價，并填入兩項正確的表述。（3）對公司2020年流動資產結構進行計算并填寫流動資產結構分析表，并將答案填寫在“答題板”表11“流動資產結構分析表”表中的答題區(qū)域內。（4）對2020年公司的流動資產內部結構進行分析和評價，并填入兩項正確的表述。（5）對公司股東權益占總資本的比重進行計算，并將結果填寫在“答題板”表12“股東權益項目占總資產的比重”中的答題區(qū)域內；（6）對公司的股東權益內部結構進行分析和評價，并填入兩項正確的表述。【任務3.1.7】資產結構與資本結構適應情況綜合分析（1）對公司2020年非流動資產與長期資本適應情況進行計算分析，并將答案填寫在“答題板”表13“非流動資產與長期資本適應情況分析表”的答題區(qū)域內；（2）對公司2020年流動資產與流動負債適應情況進行計算分析，并將答案填寫在“答題板”表14“流動資產與流動負債適應情況分析表”的答題區(qū)域內；（3）對公司資本結構與資產結構的適應類型進行分析，并選出正確選項?！緲I(yè)務資料3.2】根據給定的上市公司資產負債表、利潤表、現金流量表等數據，利用大數據分析工具完成以下任務。【任務3.2.1】行業(yè)指標對比分析 （1）根據給定的行業(yè)分類及財務報表資料，運用大數據分析工具對2020年所屬證監(jiān)會行業(yè)名稱中包含制造業(yè)（剔除證券簡稱中包含*ST的公司）的行業(yè)進行財務分析，將財務指標按照能力由強到弱的順序進行排名，把排名前五的行業(yè)名稱和行業(yè)指標均值分別填入到“表15“行業(yè)財務指標分析表”中。（2）對行