記賬實(shí)操-敬老院的會(huì)計(jì)處理分錄

會(huì)計(jì)實(shí)操文庫(kù)記賬實(shí)操-敬老院的會(huì)計(jì)處理分錄一、敬老院背景介紹某敬老院為非營(yíng)利性機(jī)構(gòu)，主要為老年人提供住宿、餐飲、護(hù)理等服務(wù)。二、具體業(yè)務(wù)及會(huì)計(jì)處理1.初始投入及政府補(bǔ)助成立之初，收到社會(huì)捐贈(zèng)資金50萬元，政府補(bǔ)助資金30萬元用于敬老院的建設(shè)和運(yùn)營(yíng)。會(huì)計(jì)分錄：借：銀行存款800000貸：捐贈(zèng)收入500000政府補(bǔ)助收入3000002.購(gòu)置固定資產(chǎn)花費(fèi)40萬元購(gòu)置房屋用于老年人居住，20萬元購(gòu)置護(hù)理設(shè)備等固定資產(chǎn)。會(huì)計(jì)分錄：借：固定資產(chǎn)——房屋400000——護(hù)理設(shè)備200000貸：銀行存款6000003.招聘員工及支付工資招聘護(hù)理人員、廚師等員工，每月支付工資共計(jì)5萬元。會(huì)計(jì)分錄：計(jì)提工資：借：業(yè)務(wù)活動(dòng)成本——人員工資50000貸：應(yīng)付職工薪酬50000發(fā)放工資：借：應(yīng)付職工薪酬50000貸：銀行存款500004.采購(gòu)食品及物資每月采購(gòu)食品及日常用品等物資花費(fèi)3萬元。會(huì)計(jì)分錄：借：存貨——食品及物資30000貸：銀行存款300005.為老人提供服務(wù)為敬老院的老人提供住宿、餐飲、護(hù)理等服務(wù)，不收取費(fèi)用（非營(yíng)利性）。無直接收入會(huì)計(jì)分錄，但需記錄服務(wù)成本：借：業(yè)務(wù)活動(dòng)成本——住宿成本、餐飲成本、護(hù)理成本等貸：存貨（消耗的食品及物資）、累計(jì)折舊（設(shè)備折舊等）、應(yīng)付職工薪酬（相關(guān)人員工資分?jǐn)偛糠郑?.收到社會(huì)捐贈(zèng)物資收到社會(huì)各界捐贈(zèng)的衣物、書籍等物資。會(huì)計(jì)分錄：借：存貨——捐贈(zèng)物資貸：捐贈(zèng)收入7.日常費(fèi)用支出支付水電費(fèi)、電話費(fèi)等日常費(fèi)用每月1萬元。會(huì)計(jì)分錄：借：管理費(fèi)用——水電費(fèi)、電話費(fèi)等10000貸：銀行存款100008.固定資產(chǎn)折舊房屋及護(hù)理設(shè)備按規(guī)定計(jì)提折舊，每月房屋折舊1000元，護(hù)理設(shè)備折舊2000元。會(huì)計(jì)分錄：借：業(yè)務(wù)活動(dòng)成本——固定資產(chǎn)折舊3000貸：累計(jì)折舊3000三、期末處理1.結(jié)轉(zhuǎn)收入和費(fèi)用借：捐贈(zèng)收入、政府補(bǔ)助收入等貸：非限定性凈資產(chǎn)借：非限定性凈資產(chǎn)貸：業(yè)務(wù)活動(dòng)成本、管理費(fèi)用等通過