2024年公司離任審計(jì)審查制度（二篇）

第15頁(yè)共15頁(yè)2024年公司離任審計(jì)審查制度一、實(shí)際職責(zé)履行狀況；三、企業(yè)內(nèi)部對(duì)審計(jì)對(duì)象的年度績(jī)效評(píng)估；四、企業(yè)經(jīng)營(yíng)概況，涵蓋資產(chǎn)管理規(guī)模變動(dòng)、業(yè)務(wù)拓展進(jìn)展、關(guān)鍵財(cái)務(wù)指標(biāo)波動(dòng)及其原因剖析；五、企業(yè)內(nèi)部控制體系與風(fēng)險(xiǎn)管理狀況，涉及企業(yè)制度與管理模式的調(diào)整成效評(píng)估；六、企業(yè)違法違規(guī)行為的記錄，包括刑事處罰、行政處罰、行政監(jiān)管措施等，并明確審計(jì)對(duì)象應(yīng)承擔(dān)的責(zé)任；七、審計(jì)對(duì)象涉及的法律責(zé)任與紀(jì)律處分情況，涵蓋刑事處罰、行政處罰、行政監(jiān)管措施、行業(yè)自律紀(jì)律處分及企業(yè)內(nèi)部處分；八、審計(jì)過(guò)程中發(fā)現(xiàn)的主要問(wèn)題概述；九、審計(jì)結(jié)論的總結(jié)。第六條：公司應(yīng)確保向承擔(dān)離任審計(jì)任務(wù)的會(huì)計(jì)師事務(wù)所提供真實(shí)、準(zhǔn)確、完整的資料。會(huì)計(jì)師事務(wù)所應(yīng)恪守勤勉盡責(zé)原則，對(duì)所接收文件的真實(shí)性、準(zhǔn)確性、完整性進(jìn)行核查驗(yàn)證，并出具客觀公正的離任審計(jì)報(bào)告。第七條：離任審計(jì)及報(bào)告內(nèi)容應(yīng)全面、客觀、公正地反映審計(jì)對(duì)象任職期間的職責(zé)履行與合規(guī)狀況。第八條：審計(jì)對(duì)象應(yīng)積極配合離任審計(jì)工作，審計(jì)報(bào)告應(yīng)附上審計(jì)對(duì)象的書面反饋意見(jiàn)，若審計(jì)對(duì)象拒絕發(fā)表意見(jiàn)，應(yīng)予以注明。第九條：若已根據(jù)本企業(yè)、上級(jí)主管機(jī)關(guān)或其他監(jiān)管機(jī)構(gòu)要求完成了對(duì)審計(jì)對(duì)象的離任審計(jì)，且審計(jì)內(nèi)容涵蓋本準(zhǔn)則規(guī)定范圍，則可避免重復(fù)審計(jì)。第十條：出具離任審計(jì)報(bào)告的機(jī)構(gòu)應(yīng)妥善保管相關(guān)報(bào)告。第十一條：對(duì)于未按照本準(zhǔn)則規(guī)定進(jìn)行必要核查驗(yàn)證，導(dǎo)致離任審計(jì)報(bào)告內(nèi)容不符合要求或存在虛假記載、重大遺漏的會(huì)計(jì)師事務(wù)所，中國(guó)證監(jiān)會(huì)將采取行政監(jiān)管措施，并要求重新出具報(bào)告；違反法律法規(guī)的，將依法懲處。第十二條：審計(jì)對(duì)象若無(wú)正當(dāng)理由拒不配合離任審計(jì)工作的，公司有權(quán)依據(jù)勞動(dòng)合同及監(jiān)管規(guī)定采取相應(yīng)處罰措施。第十三條：本準(zhǔn)則自董事會(huì)批準(zhǔn)并發(fā)布之日起正式實(shí)施。村干部離任審計(jì)制度為嚴(yán)肅財(cái)經(jīng)紀(jì)律，維護(hù)財(cái)經(jīng)秩序，促進(jìn)廉政勤政，加強(qiáng)干部隊(duì)伍建設(shè)，鞏固農(nóng)村基層組織建設(shè)，特制定本制度。1.審計(jì)對(duì)象村干部在任期屆滿或因其他原因不再擔(dān)任職務(wù)時(shí)，必須接受離任審計(jì)。審計(jì)工作由鎮(zhèn)政府負(fù)責(zé)，具體由鎮(zhèn)農(nóng)業(yè)綜合中心組織實(shí)施，鎮(zhèn)財(cái)政所、村級(jí)財(cái)務(wù)監(jiān)督組參與。在特殊情況下，可報(bào)經(jīng)縣政府批準(zhǔn)，由審計(jì)機(jī)關(guān)進(jìn)行審計(jì)。2.審計(jì)內(nèi)容審計(jì)內(nèi)容主要包括各項(xiàng)資金的收支情況、債權(quán)債務(wù)狀況、資金管理使用情況以及“一事一議”資金等方面。審計(jì)結(jié)果將作為考核和使用干部的重要依據(jù)，并納入個(gè)人檔案。同時(shí)，結(jié)合村民自治工作，適時(shí)公布審計(jì)結(jié)果，對(duì)發(fā)現(xiàn)的問(wèn)題將及時(shí)糾正并依法處理。3.審計(jì)程序(1)審計(jì)組在實(shí)施審計(jì)工作前，應(yīng)提前若干日向被審計(jì)單位送達(dá)審計(jì)通知書。(2)在審計(jì)組開(kāi)展工作前，督促被審計(jì)單位主動(dòng)結(jié)清所有票據(jù)，并在規(guī)定時(shí)間內(nèi)交文書匯總?cè)胭~，逾期將視為違紀(jì)處理。(3)審計(jì)人員根據(jù)業(yè)務(wù)需要，有權(quán)查閱會(huì)計(jì)憑證、賬簿、報(bào)表及相關(guān)文件資料，檢查現(xiàn)金、實(shí)物、有價(jià)證券，并登記相關(guān)審計(jì)表格。同時(shí)，可向有關(guān)單位和人員進(jìn)行調(diào)查取證，證明材料需由提供者簽名蓋章。(4)審計(jì)結(jié)束后，審計(jì)組應(yīng)撰寫書面審計(jì)報(bào)告，并報(bào)送主管部門審批。在報(bào)送前，應(yīng)征求被審計(jì)單位的意見(jiàn)，被審計(jì)單位應(yīng)在收到審計(jì)報(bào)告后若干日內(nèi)提交書面反饋意見(jiàn)。(5)若被審計(jì)單位對(duì)審計(jì)決定和意見(jiàn)有異議，可在收到審計(jì)決定和意見(jiàn)書之日起若干日內(nèi)向上級(jí)農(nóng)村經(jīng)濟(jì)管理部門或縣人民政府申請(qǐng)復(fù)議。(6)審計(jì)組應(yīng)檢查審計(jì)決定的執(zhí)行情況，并將審計(jì)事項(xiàng)建立檔案妥善保管。4.審計(jì)方法(一)賬證、賬據(jù)、賬賬審核1.繳銷所有使用過(guò)的稅票、專用收據(jù)、收款憑證及“一事一議”資金專用領(lǐng)條。2.分年度審核登記各項(xiàng)收入。3.分年度審核各項(xiàng)支出。(二)賬實(shí)審核1.嚴(yán)格審核各項(xiàng)收入、轉(zhuǎn)移支付資金、銀行存款、個(gè)人借款以及各種返還款、個(gè)人捐助贊助款，實(shí)行據(jù)實(shí)登記。2.逐筆審核登記其他應(yīng)收款、應(yīng)付款等債權(quán)債務(wù)。3.審核各項(xiàng)支出票據(jù)，對(duì)虛列或重報(bào)的票據(jù)另行登記造冊(cè)。4.按年度合計(jì)收支情況，做好被審計(jì)單位收支決算，核對(duì)債權(quán)、債務(wù)情況，盤點(diǎn)現(xiàn)金和存款。5.整理相關(guān)報(bào)表和資料，撰寫書面審計(jì)報(bào)告。2024年公司離任審計(jì)審查制度（二）面的調(diào)整情況及成效；(六)公司在發(fā)生違法違規(guī)行為后，如受到刑事處罰、行政處罰或被采取行政監(jiān)管措施等，審計(jì)對(duì)象應(yīng)承擔(dān)相應(yīng)責(zé)任的情況；(七)審計(jì)對(duì)象因受到刑事處罰、行政處罰、被采取行政監(jiān)管措施、受到行業(yè)自律機(jī)構(gòu)的紀(jì)律處分，以及違反公司制度而受公司處分的具體情況；(八)審計(jì)過(guò)程中發(fā)現(xiàn)的主要問(wèn)題概述；(九)基于審計(jì)結(jié)果所得出的審計(jì)結(jié)論。第七條，公司副總經(jīng)理、督察長(zhǎng)、投資總監(jiān)、基金經(jīng)理或投資經(jīng)理在離任時(shí)，公司應(yīng)立即組織進(jìn)行離任審計(jì)，并在其離任之日起的指定工作日內(nèi)，將審計(jì)報(bào)告提交至中國(guó)證監(jiān)會(huì)基金監(jiān)管部及公司經(jīng)營(yíng)所在地的中國(guó)證監(jiān)會(huì)派出機(jī)構(gòu)，同時(shí)保留存檔以備查閱。對(duì)于基金經(jīng)理、投資經(jīng)理的離任審計(jì)報(bào)告，還需額外報(bào)送至相關(guān)行業(yè)協(xié)會(huì)。第八條，公司副總經(jīng)理與督察長(zhǎng)的離任審計(jì)報(bào)告，應(yīng)參照本制度第六條中的第一項(xiàng)至第三項(xiàng)、第六項(xiàng)至第九項(xiàng)相關(guān)內(nèi)容編制。副總經(jīng)理的離任審計(jì)報(bào)告還需包含其任期內(nèi)分管業(yè)務(wù)的經(jīng)營(yíng)表現(xiàn)、內(nèi)部控制建設(shè)及風(fēng)險(xiǎn)管理情況等信息；而督察長(zhǎng)的離任審計(jì)報(bào)告則需涵蓋其任期內(nèi)公司在合法合規(guī)、風(fēng)險(xiǎn)控制及監(jiān)察稽核工作等方面的表現(xiàn)。第九條，投資總監(jiān)、基金經(jīng)理、投資經(jīng)理的離任審計(jì)報(bào)告應(yīng)至少包含以下在其任職期間的相關(guān)內(nèi)容：(一)投資工作實(shí)施情況，具體包括投資時(shí)間、范圍、內(nèi)容、方法及流程等；(二)所管理基金或投資組合的基本情況概述；(三)所管理基金或投資組合與業(yè)績(jī)比較基準(zhǔn)之間的對(duì)比分析結(jié)果；(四)投資合規(guī)性審查情況，包括是否發(fā)現(xiàn)利益輸送、利用非公開(kāi)信息牟利及違反公平交易原則等不當(dāng)行為；(五)遵守投資管理人員行為