2021年度會計(jì)制度設(shè)計(jì)任務(wù)答案

會計(jì)制度設(shè)計(jì)任務(wù)答案

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會計(jì)制度設(shè)計(jì)網(wǎng)上作業(yè)02-0001任務(wù)參照資料

一、辨析題

1、會計(jì)科目編號在會計(jì)實(shí)踐中數(shù)字編號法得

到了廣泛使用，數(shù)字編號法可細(xì)分為數(shù)字順序

編號法、數(shù)字組編號法、十進(jìn)制編號法與數(shù)字

定位編號法。國內(nèi)公司會計(jì)準(zhǔn)則會計(jì)科目編號

就是采用數(shù)字定位編號法

答：這種說（做）法有錯誤。安照《公司會計(jì)準(zhǔn)

則一一應(yīng)用指南》會計(jì)科目和重要帳務(wù)解決原則

規(guī)定，公司可結(jié)合實(shí)際狀況自行擬定會計(jì)科目編

號。該附錄提供了一種編碼方式，同步尚有其她

各種編碼方式供選取，例如數(shù)字編號法、文字編

號法、混合編號法等。會計(jì)實(shí)踐中數(shù)字編號法得

到了廣泛使用，數(shù)字編號法可細(xì)分為數(shù)字順序編

號法、數(shù)字組編號法、十進(jìn)制編號法與數(shù)字定位

編號法。數(shù)字定位編號法是對十進(jìn)制編號法擴(kuò)

展。

2、公司應(yīng)當(dāng)建立長期股權(quán)投資業(yè)務(wù)崗位責(zé)任

制，明確有關(guān)部門和崗位職責(zé)權(quán)限，保證辦理

長期股權(quán)投資業(yè)務(wù)不相容崗位互相分離、制約

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和監(jiān)督。長期股權(quán)投資業(yè)務(wù)不相容性重要涉

及：長期股權(quán)投資項(xiàng)目可行性研究與評估；長

期股權(quán)投資決策與執(zhí)行；長期股權(quán)投資處置審

批與執(zhí)行；長期股權(quán)投資績效評估與執(zhí)行。

答：長期股權(quán)投資內(nèi)部控制總體規(guī)定涉及：

(1)職責(zé)分工、權(quán)限范疇和審批秩序應(yīng)當(dāng)明

確，機(jī)構(gòu)設(shè)立和人員配備應(yīng)當(dāng)科學(xué)。

(2)投資項(xiàng)目建議書和可行性研究報(bào)告內(nèi)容

應(yīng)當(dāng)真實(shí)，支持投資建議和可行性根據(jù)與理

由應(yīng)當(dāng)充分、可靠。

(3)對外投資實(shí)行方案應(yīng)當(dāng)科學(xué)完整。

(4)對外投資處置方式應(yīng)當(dāng)明確。

(5)

二、闡述題

1.某公司存貨管理重要做法如下：董事長個人

掌握著材料采購；倉庫保管人只是按實(shí)際收到材

料數(shù)量和品種入庫，不掌握實(shí)際采購量數(shù)量和品

種；對于材料先到而購貨發(fā)票后到，會計(jì)自己預(yù)

計(jì)入賬，發(fā)票數(shù)量與實(shí)際入庫數(shù)量不一致也不進(jìn)

行核對；期末倉庫保管員自己盤點(diǎn)，與會計(jì)核對

不一致也不查找因素和相應(yīng)解決；車間對材料領(lǐng)

3

用是隨用隨領(lǐng)，未用材料也不辦理退庫手續(xù)。你

認(rèn)同這種說法嗎？試分析并闡明理由。

答:總體上看,該公司基本上沒有內(nèi)部控制制度。

存貨業(yè)務(wù)內(nèi)部控制總體辦法應(yīng)當(dāng)涉及如下規(guī)定：

(1)權(quán)責(zé)分派和職責(zé)分工應(yīng)當(dāng)明確而嚴(yán)格，機(jī)

構(gòu)設(shè)立和人員配備應(yīng)當(dāng)科學(xué)合理。

(2)存貨請購根據(jù)應(yīng)當(dāng)充分恰當(dāng)，請購事項(xiàng)和

審批程序應(yīng)當(dāng)明確。

(3)存貨采購、驗(yàn)收、領(lǐng)用、盤點(diǎn)、處置控制

流程應(yīng)當(dāng)清晰，對存貨預(yù)算、供應(yīng)商選取、

存貨驗(yàn)收、保管及重要存貨接觸條件、內(nèi)部

調(diào)劑、盤點(diǎn)和處置原則及秩序應(yīng)當(dāng)有明確規(guī)

定。

(4)存貨成本核算辦法、跌價準(zhǔn)備計(jì)提等會計(jì)

解決辦法應(yīng)當(dāng)符合國家統(tǒng)一會計(jì)準(zhǔn)則和會

計(jì)制度規(guī)定。

三、作品題

1.公司設(shè)立固定資產(chǎn)明細(xì)賬目是將所有固定資

產(chǎn)布局層次化地呈現(xiàn)出來，描述出固定資產(chǎn)資

源配備,起到了現(xiàn)場觀測效果。為了實(shí)現(xiàn)該目,

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一方面應(yīng)當(dāng)從固定資產(chǎn)全程控制視角設(shè)立原

始記錄憑證，重要涉及固定資產(chǎn)交接單、固定

資產(chǎn)報(bào)廢單、固定資產(chǎn)內(nèi)部轉(zhuǎn)移單、固定資產(chǎn)

折舊計(jì)提表、固定資產(chǎn)盤盈盤虧表等；另一方

面應(yīng)當(dāng)從明細(xì)賬簿設(shè)立上體現(xiàn)出固定資產(chǎn)明

細(xì)分布，重要涉及固定資產(chǎn)目錄冊、固定資產(chǎn)

卡片、固定資產(chǎn)臺賬等。請你結(jié)合你單位實(shí)際

狀況設(shè)計(jì)一張完整固定資產(chǎn)折舊計(jì)提表。

單位名稱：XXX

日期：2月28日折舊辦法：平均年限法

固定資產(chǎn)類

使用預(yù)測率殘

編號名稱入帳日期單位數(shù)量原幣單價購進(jìn)原值使用年限殘值率使用月份本月折舊合計(jì)折舊

部門值

設(shè)計(jì)共計(jì)A8805.051500.2464589.20

1001打印機(jī)A-2-28臺11690.001690.0035%84.50481605.50

2002聯(lián)想電腦A-2-28臺25050.0010100.0()55%505.0048159.927676.16

3003冰箱A-2-28臺11790.001790.0035%89.50481700.50

4<)04洗衣機(jī)A-2-28臺11750.001750.0035%87.5481662.48

5005彩電A-2-28臺21180.002360.0035%118.00482242.00

6006空調(diào)A-7-31臺22280.004560.0055%228.004372.203104.60

7007汽車A-1-31臺1--105%7500.00371187.5043937.50

8()08空調(diào)A-5-17臺11990.001990.0055%99.503331.511039.83

9009打印機(jī)A-5-17臺11861.001861.0035%93.053349.111620.63

四、綜合題

1.通過對課程內(nèi)容學(xué)習(xí)，請談內(nèi)部信息傳遞與

會計(jì)制度設(shè)計(jì)關(guān)系。(不少于300字)

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答：⑴公司內(nèi)部會計(jì)制度設(shè)計(jì)過程應(yīng)當(dāng)成為提高

會計(jì)信息質(zhì)量有力保證

公司應(yīng)依照外界對信息需求以及公司內(nèi)部管理

規(guī)定，在不違背法律法規(guī)體系和會計(jì)準(zhǔn)則前提

下，內(nèi)部會計(jì)制度設(shè)計(jì)過程將具備極大靈活性。

例如依照一致性原則，公司對發(fā)出存貨計(jì)價辦

法，一經(jīng)擬定一年內(nèi)要保持不變，但期間若遇到

特殊因素，依照重要性原則就可以半途變更，但

要對外界披露。再如，公司可以通過制定一套種

類齊全、內(nèi)容完整、持續(xù)編號可靠內(nèi)部憑證制度,

并建立合理有效傳遞程序，以便加強(qiáng)公司內(nèi)部控

制。又如各項(xiàng)經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)進(jìn)行均需有管理部門授

權(quán)，任何人未經(jīng)管理部門授權(quán)不得動用公司資

產(chǎn),這些控制規(guī)定均需關(guān)于領(lǐng)導(dǎo)人簽字,這與《會

計(jì)法》突出單位領(lǐng)導(dǎo)人責(zé)任相輔相成，從控制程

序和法律上解決某些領(lǐng)導(dǎo)人為人不正、授意、指

使編造假會計(jì)資料，導(dǎo)致會計(jì)信息嚴(yán)重失真問

題。國外也不泛這樣成功例子，眾所周知飛利浦

公司，自1951年開始采用現(xiàn)值會計(jì)，50年代

至80年代對現(xiàn)值會計(jì)制度不斷加以完善，但

1992年又重新回到成本會計(jì)，作出這種調(diào)節(jié)就

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是為了適應(yīng)內(nèi)外環(huán)境變化，使控制風(fēng)險(xiǎn)減少到最

低點(diǎn)，從而保證會計(jì)信息及時有效性。

⑵公司內(nèi)部會計(jì)制度設(shè)計(jì)目是為了提高會計(jì)信

息質(zhì)量

會計(jì)管理是公司管理一種構(gòu)成某些，公司管理最

后目是使公司在市場經(jīng)濟(jì)大潮中立于不敗之地。

為達(dá)到這個目就必然要擴(kuò)大再生產(chǎn)，追加投資，

為外界利益有關(guān)人員以及公司管理者提供高質(zhì)

量管理信息，可以說與公司內(nèi)部會計(jì)制度設(shè)計(jì)目

一脈相承。一套健全、完善、適應(yīng)本單位會計(jì)制

度對公司來講舉足輕重，但這一切又取決于會計(jì)

人員素質(zhì)。為了使會計(jì)人員素質(zhì)不斷得到提高，

財(cái)政部新近出臺各類會計(jì)人員繼續(xù)教誨，無疑是

一種良好舉措。這個辦法實(shí)行，將會使會計(jì)人員

及時結(jié)識到環(huán)境變化對會計(jì)信息系統(tǒng)規(guī)定，并有

能力實(shí)行改革，從而使公司內(nèi)部會計(jì)制度設(shè)計(jì)在

新形勢下發(fā)揮它應(yīng)有作用。

02任務(wù)-0005

一、辨析題

1.會計(jì)科目編號在會計(jì)實(shí)踐中數(shù)字編號法得到

了廣泛使用，數(shù)字編號法可細(xì)分為數(shù)字順序編

號法、數(shù)字組編號法、十進(jìn)制編號法與數(shù)字定

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位編號法。國內(nèi)公司會計(jì)準(zhǔn)則會計(jì)科目編號就

是采用數(shù)字定位編號法。

答：這種說（做）法有錯誤。國內(nèi)公司會計(jì)準(zhǔn)則

對會計(jì)科目編號是采用十進(jìn)制編號法。數(shù)字

定位編號法是對十進(jìn)制編號法擴(kuò)展，即在十

進(jìn)制編號法第三、四位總分類會計(jì)科目第

五、六位編號為明細(xì)會計(jì)科目。

2.公司應(yīng)當(dāng)建立長期股權(quán)投資業(yè)務(wù)崗位責(zé)任制，

明確有關(guān)部門和崗位職責(zé)權(quán)限，保證辦理長期

股權(quán)投資業(yè)務(wù)不相容崗位互相分離、制約和監(jiān)

督。長期股權(quán)投資業(yè)務(wù)不相容性重要涉及：長

期股權(quán)投資項(xiàng)目可行性研究與評估；長期股權(quán)

投資決策與執(zhí)行；長期股權(quán)投資處置審批與執(zhí)

行；長期股權(quán)投資績效評估與執(zhí)行。

答：這種說（做）法對的。由于長期投資存在許

多風(fēng)險(xiǎn)，例如：投資業(yè)務(wù)未經(jīng)恰當(dāng)審批或超

越授權(quán)審批，也許因重大差錯、舞弊、欺詐

而導(dǎo)致?lián)p失；投資項(xiàng)目執(zhí)行缺少有效管理，

也許因不能保障投資安全和投資收益而導(dǎo)

致?lián)p失；投資項(xiàng)目處置決策與執(zhí)行不當(dāng)，也

許導(dǎo)致權(quán)益受損等。

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3.會計(jì)核算程序重要涉及記賬憑證會計(jì)核算程

序、日記總賬會計(jì)核算程序、匯總記賬憑證會計(jì)

核算程序與科目匯總表會計(jì)核算程序?？颇繀R總

表會計(jì)核算程序是公司最基本會計(jì)核算程序，其

她各種會計(jì)核算程序都是在此基本上演變、發(fā)展

和完善起來，各種會計(jì)核算程序主線差別也僅在

于登記總分類賬根據(jù)上。

答：這種說（做）法有錯誤。記賬憑證會計(jì)核算

程序是公司最基本會計(jì)核算程序。

4.無論由于公司經(jīng)營活動多樣性導(dǎo)致原始憑證

種類、內(nèi)容、格式繁雜而非統(tǒng)一，但不論如何，

原始憑證設(shè)計(jì)最為核心某些還是對經(jīng)濟(jì)活動完

整真實(shí)反映。

答：這種說（做）法對的。由于原始憑證是公司

經(jīng)營活動中經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)發(fā)生時獲得或填寫原

始資料，它提供數(shù)據(jù)信息是會計(jì)信息加工

“原材料”。

5.固定資產(chǎn)是為生產(chǎn)商品、提供勞務(wù)、出租或

經(jīng)營管理而持有、使用壽命超過一種會計(jì)年度有

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形資產(chǎn)。計(jì)提固定資產(chǎn)折舊與固定資產(chǎn)減值準(zhǔn)備

都是由公司財(cái)會部門獨(dú)立完畢。

答：這種說（做）法有錯誤。計(jì)提固定資產(chǎn)減值

準(zhǔn)備是由公司內(nèi)部有關(guān)部門共同完畢，該活

動具備自身內(nèi)部控制制度。

6.資產(chǎn)作為公司重要經(jīng)濟(jì)資源，是公司從事生

產(chǎn)經(jīng)營活動并實(shí)現(xiàn)發(fā)展戰(zhàn)略物質(zhì)基本，因而，資

產(chǎn)會計(jì)要素是其她會計(jì)要素基本，公司會計(jì)準(zhǔn)則

制定也遵循了資產(chǎn)負(fù)債表觀，資產(chǎn)業(yè)務(wù)會計(jì)制度

一定限度決定著其她會計(jì)要素會計(jì)制度。資產(chǎn)業(yè)

務(wù)會計(jì)制度設(shè)計(jì)規(guī)定重要涉及：全面性原則、全

程性原則、債權(quán)人權(quán)益保全原則和內(nèi)控性原則。

答：這種說（做）法有錯誤。資產(chǎn)業(yè)務(wù)會計(jì)制度

設(shè)計(jì)規(guī)定重要涉及：全面性原則、全程性原則和

內(nèi)控性原則。

7.存貨業(yè)務(wù)內(nèi)部控制總體辦法應(yīng)涉及如下內(nèi)

容：權(quán)責(zé)分派和職責(zé)分工應(yīng)當(dāng)明確而嚴(yán)格，機(jī)構(gòu)

設(shè)立和人員配備應(yīng)當(dāng)科學(xué)合理；存貨請購根據(jù)應(yīng)

當(dāng)充分恰當(dāng)，請購事項(xiàng)和審批程序應(yīng)當(dāng)明確；存

貨采購、驗(yàn)收、領(lǐng)用、盤點(diǎn)、處置控制流程應(yīng)當(dāng)

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清晰，對存貨預(yù)算、供應(yīng)商選取、存貨驗(yàn)收、存

貨保管及重要存貨接觸條件、內(nèi)部調(diào)劑、盤點(diǎn)和

處置原則及程序應(yīng)當(dāng)有明確規(guī)定；存貨成本核算

辦法、跌價準(zhǔn)備、計(jì)提等會計(jì)解決辦法應(yīng)當(dāng)符合

國家統(tǒng)一會計(jì)準(zhǔn)則制度規(guī)定。

答：這種說（做）法對的。由于存貨業(yè)務(wù)會計(jì)制

度設(shè)計(jì)目是強(qiáng)化公司對存貨管控，保證存貨

安全、完整，提高存貨運(yùn)營效率，保證合理

確認(rèn)存貨價值，杜絕存貨業(yè)務(wù)中各種差錯和

舞弊行為發(fā)生。

二、闡述題

L某公司存貨管理重要做法如下：董事長個人掌

握著材料采購；倉庫保管人只是按實(shí)際收到材料

數(shù)量和品種入庫，不掌握實(shí)際采購數(shù)量和品種；

對于材料先到而購貨發(fā)票后到，會計(jì)自己預(yù)計(jì)入

賬，發(fā)票數(shù)量與實(shí)際入庫數(shù)量不一致也不進(jìn)行核

對；期末倉庫保管員自己盤點(diǎn)，與會計(jì)核對不一

致也不查找因素和相應(yīng)解決；車間對材料領(lǐng)用是

隨用隨領(lǐng)，未用材料也不辦理退庫手續(xù)。你認(rèn)同

這種說法嗎？試分析并闡明理由。

答：總體上看，該公司基本上沒有內(nèi)部控制制度。

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當(dāng)前，在國內(nèi)中小公司，特別是民營公司這

種現(xiàn)象還是存在。由于公司內(nèi)部控制制度存

在諸多問題，這不但嚴(yán)重影響了會計(jì)信息真

實(shí)性，并且也影響了公司生存和發(fā)展。內(nèi)部

控制作用重要體當(dāng)前：一是保證單位經(jīng)濟(jì)活

動合法性；二是有助于治理層實(shí)現(xiàn)經(jīng)營方針

和目的；三是保護(hù)單位各項(xiàng)資產(chǎn)安全和完

整，防止資產(chǎn)流失；四是保證業(yè)務(wù)經(jīng)營信息

和財(cái)務(wù)會計(jì)資料真實(shí)性和完整性。沒有一種

完善、科學(xué)內(nèi)控制度，其經(jīng)濟(jì)活動就不能獲

得預(yù)期效果。大量治理實(shí)踐證明：得控則強(qiáng)、

失控則弱、無控則亂，因而內(nèi)部控制成為衡

量當(dāng)代公司治理重要標(biāo)志。公司應(yīng)從實(shí)際出

發(fā)，按照公司治理系統(tǒng)規(guī)定，實(shí)事求是地建

立自我調(diào)節(jié)、檢查和制約內(nèi)控體系，并形成

一種健全完整、運(yùn)營靈活控制網(wǎng)絡(luò)系統(tǒng)。這

既是公司組織治理客觀規(guī)定，也是公司生產(chǎn)

經(jīng)營順利運(yùn)營主線保障以及成為市場競爭

主體重要保證。因此加強(qiáng)公司內(nèi)部控制制度

建設(shè)，是公司經(jīng)營、發(fā)展主線保證。咱們可

以從如下幾種方面著手（一）.優(yōu)化內(nèi)部控制

環(huán)境。（二）?洽理設(shè)立工作崗位，解決不

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相容職務(wù)分離問題（三）實(shí)行預(yù)算控制和實(shí)

物控制（四）完善組織規(guī)劃控制機(jī)制和授權(quán)

批準(zhǔn)制度（五）強(qiáng)化公司內(nèi)部審計(jì)職能，加強(qiáng)

公司外部監(jiān)督（六）提高公司人員職業(yè)道德

水平和業(yè)務(wù)素質(zhì)

2.現(xiàn)實(shí)中有些私營公司為了逃避稅收，經(jīng)常借

故不建立賬簿或建立明、暗兩本賬，尚有偽

造或者變更經(jīng)營賬冊。請結(jié)合實(shí)際分析公司

如何進(jìn)行會計(jì)賬簿種類與設(shè)立設(shè)計(jì)？

答：會計(jì)帳簿是由一定格式、互相聯(lián)系帳頁所構(gòu)

成，用來序時、分類地全面記錄和反映一種

單位經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)事項(xiàng)會計(jì)簿籍，是會計(jì)資料重

要載體之一，也是會計(jì)資料重要構(gòu)成某些。

依法設(shè)立會計(jì)帳簿，是單位進(jìn)行會計(jì)核算最

基本規(guī)定。《會計(jì)法》第十六條規(guī)定：“各單

位發(fā)生各項(xiàng)經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)事項(xiàng)應(yīng)當(dāng)在依法設(shè)立會

計(jì)帳簿上統(tǒng)一登記、核算，不得違背《會計(jì)

法》和國家統(tǒng)一會計(jì)制度規(guī)定私設(shè)會計(jì)帳簿

登記、核算?！卑凑铡吨腥A人民共和國稅收征

收管理辦法實(shí)行細(xì)則》第十七條規(guī)定：“從事

生產(chǎn)經(jīng)營納稅人應(yīng)當(dāng)依照稅收征管法第十二

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條規(guī)定，自領(lǐng)取營業(yè)執(zhí)照之日起十五日內(nèi)設(shè)

立帳簿?！币勒諘?jì)法規(guī)定，不依法設(shè)立會計(jì)

賬簿、私設(shè)會計(jì)賬簿，應(yīng)當(dāng)承擔(dān)如下法律責(zé)

任：1、由縣級以上人民政府財(cái)政部門責(zé)令限

期改正。2、罰款。3、予以行政處分。4、吊

銷會計(jì)從業(yè)資格證書。5、依法追究刑事責(zé)任。

因此任何一種企事業(yè)單位都要依法設(shè)立會計(jì)

賬簿。會計(jì)賬簿設(shè)立應(yīng)滿足如下條件：1.及

時提供系統(tǒng)、完整會計(jì)信息2.為編制會計(jì)報(bào)

表提供根據(jù)3.保證財(cái)產(chǎn)物資安全完整4.為會

計(jì)分析和會計(jì)檢查提供根據(jù)。會計(jì)賬簿普通

涉及按用途分類序時賬簿（日記賬）、分類賬

簿與備查賬簿；按外表形式分類訂本式賬簿、

活頁式賬簿與卡片式賬簿；按賬頁格式分類

兩欄式賬簿、三欄式賬簿、多欄式賬簿與數(shù)

量金額式賬簿。賬簿設(shè)計(jì)應(yīng)做到總分結(jié)合、

序時與分類相結(jié)合，層次清晰，便于分工，

詳細(xì)說在設(shè)計(jì)時應(yīng)符合如下原則：（1）與公

司規(guī)模和會計(jì)分工相適應(yīng)原則。（2）既滿足

管理需要又避免重復(fù)設(shè)賬原則。（3）賬簿設(shè)

計(jì)與賬務(wù)解決程序緊密配合原則。（4）賬簿

設(shè)計(jì)與會計(jì)報(bào)表指標(biāo)相銜接原則。會計(jì)賬簿

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種類設(shè)計(jì)既要滿足與記賬憑證銜接，又要符

合編制財(cái)務(wù)報(bào)告規(guī)定，同步還應(yīng)為公司管理

提供相應(yīng)信息，重要設(shè)計(jì)內(nèi)容涉及：（1）要

體現(xiàn)總括價值指標(biāo)變化，還要反映明細(xì)實(shí)物

量等指標(biāo)（2）記賬憑證種類與會計(jì)賬簿種類

相相應(yīng)（3）正式會計(jì)賬簿不能反映或無法反

映特殊經(jīng)濟(jì)事項(xiàng)，需要設(shè)立特殊會計(jì)賬簿。

完整會計(jì)賬簿至少涉及日記賬、總分類賬、

明細(xì)分類賬與備查賬四某些。不同賬簿，功

能不同，其構(gòu)成要素也不同，但普通會計(jì)賬

簿設(shè)計(jì)應(yīng)具備如下基本內(nèi)容：1.封面。（封

面要標(biāo)明單位、賬簿名稱及會計(jì)年度）。2.扉

頁。（扉頁普通用于記載賬簿啟用日期、截

止日期、頁數(shù)、冊次、經(jīng)管賬簿人員一覽表、

會計(jì)主管人員簽章、賬戶目錄等）。3.賬頁。

（賬頁，是賬簿主體。一本賬簿普通由幾十

到幾百個賬頁聯(lián)結(jié)而成，每個賬頁均有比較

統(tǒng)一、事先印制好格式，用來記錄各項(xiàng)關(guān)于

經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)。賬頁是一種由許多橫線和豎線交

織而成表格。橫線把賬簿分隔成許多‘行‘，

記賬時普通都是按行次順序記錄發(fā)生每一筆

經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)；豎線把賬簿分隔成許多‘欄’，每

15

一欄記錄一筆業(yè)務(wù)某個要點(diǎn)（如時間、根據(jù)、

摘要、數(shù)量等））。盡管不同賬簿格式設(shè)計(jì)有

差別，但基本上都涉及下列內(nèi)容：①賬戶名

稱。②日期欄。③憑證種類和編號欄。④摘

要欄。⑤金額欄（依照需要可以設(shè)立為兩欄

式、三欄式、多欄式、數(shù)量金額式或復(fù)幣式

等）。⑥總頁次和分戶頁次。

二、作品題

L公司設(shè)立固定資產(chǎn)明細(xì)賬目是將所有固定資

產(chǎn)布局層次化地呈現(xiàn)出來，描述出固定資產(chǎn)資

源配備，起到了現(xiàn)場觀測效果。為了實(shí)現(xiàn)該目，

一方面應(yīng)當(dāng)從固定資產(chǎn)全程控制視角設(shè)立原

始記錄憑證，重要涉及固定資產(chǎn)交接單、固定

資產(chǎn)報(bào)廢單、固定資產(chǎn)內(nèi)部轉(zhuǎn)移單、固定資產(chǎn)

折舊計(jì)提表、固定資產(chǎn)盤盈盤虧表等；另一方

面應(yīng)當(dāng)從明細(xì)賬簿設(shè)立上體現(xiàn)出固定資產(chǎn)明

細(xì)分布，重要涉及固定資產(chǎn)目錄冊、固定資產(chǎn)

卡片、固定資產(chǎn)臺賬等。請你結(jié)合你單位實(shí)際

狀況設(shè)計(jì)一張完整固定資產(chǎn)折舊計(jì)提表。

答：

16

部n：固定資產(chǎn)明細(xì)及計(jì)提折舊表

編制時間：年月金額單位:

開始

單

數(shù)

序預(yù)測

殘值折舊月折入賬計(jì)提

量

號

名稱價金額凈殘凈值

率年限舊額時間折舊

值

時間

1

2

3

4

5

6

審核：制單:

三、綜合題

1.通過對課程內(nèi)容學(xué)習(xí)，請談內(nèi)部信息傳遞與會

計(jì)制度設(shè)計(jì)關(guān)系。（不少于300字）

答：《公司內(nèi)部控制應(yīng)用指引第17號——內(nèi)部信

息傳遞》將內(nèi)部信息傳遞定義為公司內(nèi)部各

管理層級之間通過內(nèi)部報(bào)告形式傳遞生產(chǎn)

經(jīng)營管理信息過程。原始憑證、記賬憑證與

會計(jì)賬簿三者間關(guān)系可視為一種內(nèi)部信息

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加工傳遞，只是這種加工與傳遞是以編制賬

務(wù)報(bào)告為導(dǎo)向。公司內(nèi)部信息傳遞會存在如

下風(fēng)險(xiǎn)：1.內(nèi)部報(bào)告系統(tǒng)缺失、功能不健全、

內(nèi)容不完整，也許影響生產(chǎn)經(jīng)營有序運(yùn)營。

2.內(nèi)部信息傳遞不暢通、不及時，也許導(dǎo)致

決策失誤、有關(guān)政策辦法難以貫徹。3.內(nèi)部

信息傳遞中泄露商業(yè)秘密，也許削弱公司核

心競爭力。會計(jì)制度設(shè)計(jì)既涉及國家頒布公

司必要執(zhí)行統(tǒng)一會計(jì)制度，又涉及公司自行

設(shè)計(jì)內(nèi)部會計(jì)制度。會計(jì)制度設(shè)計(jì)目的：一

要符合統(tǒng)一會計(jì)制度和有關(guān)法規(guī)規(guī)定，二要

健全內(nèi)部控制度加強(qiáng)會計(jì)監(jiān)督，三要加強(qiáng)經(jīng)

營管理提高經(jīng)濟(jì)效益。會計(jì)制度設(shè)計(jì)目的決

定了內(nèi)部會計(jì)制度必要以保證會計(jì)信息資

料真實(shí)、完整為主線。因而，規(guī)范內(nèi)部報(bào)告

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及其傳遞程序有必要納入會計(jì)制度設(shè)計(jì)范

疇。國內(nèi)《公司內(nèi)部控制基本規(guī)范》第三十

八條規(guī)定，公司應(yīng)當(dāng)建立信息與溝通制度，

明確內(nèi)部控制有關(guān)信息收集、解決和傳遞程

序，保證信息及時溝通，增進(jìn)內(nèi)部控制有效

運(yùn)營。內(nèi)部信息載體設(shè)計(jì)時必要考慮如下因

素（1）不同組織架構(gòu)層面內(nèi)部信息加工、

使用與傳遞必要融入內(nèi)部控制思想，而不但

僅是信息技術(shù)問題（2）要為內(nèi)部信息載體

設(shè)計(jì)相應(yīng)指標(biāo)體系，整體上反映公司戰(zhàn)略目

的實(shí)現(xiàn)限度（3）內(nèi)部信息載體應(yīng)實(shí)現(xiàn)一定

限度原則化，以實(shí)現(xiàn)信息集成與共享，從而

為充分使用信息技術(shù)打下堅(jiān)實(shí)基本。

長期股權(quán)投資、固定資產(chǎn)與無形資產(chǎn)雖同屬于

非流動資產(chǎn)，但內(nèi)部控制實(shí)踐差別導(dǎo)致了會計(jì)

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制度設(shè)計(jì)不同，請簡述之。（不少于500字）

答：長期股權(quán)投資、固定資產(chǎn)與無形資產(chǎn)雖同屬

于非流動資產(chǎn)，但它們各自業(yè)務(wù)內(nèi)容及其特

點(diǎn)決定了它們在內(nèi)部控制實(shí)踐上差別，也導(dǎo)

致了它們在會計(jì)制度設(shè)計(jì)上不同。公司長期

股權(quán)投資普通涉及公司整體經(jīng)營方略和長

期發(fā)展規(guī)劃，意味著公司巨額鈔票流