2017年內(nèi)審師考試審計(jì)作用模擬題及答案

書山有路勤為徑，學(xué)海無涯苦作舟2017年內(nèi)審師考試審計(jì)作用模擬題及答案1、保險(xiǎn)GS正通過計(jì)算機(jī)媒介從醫(yī)院接收住院保險(xiǎn)申請，沒有任何書面文件從醫(yī)院傳送至保險(xiǎn)GS。在以下情形下檢查舞弊時(shí)下列哪項(xiàng)控制程序最為有效??A.使用整合測試工具來測試這一程序的正確性，并采用易識別的數(shù)據(jù)處理方式;?B.開發(fā)監(jiān)控程序，以辯明根據(jù)人口統(tǒng)計(jì)類別判斷出的非正常型的要求及非正常數(shù)目的要求、以便申請部門進(jìn)行調(diào)查;?C.使用通用審計(jì)軟件，將權(quán)利確認(rèn)號碼與有效政策持有機(jī)構(gòu)的主要條文加以對照;?D.開發(fā)對某特定的醫(yī)院接受的所有事項(xiàng)進(jìn)行控制的批處理控制程序，并將這些要求按批處理方式處理。?【正確答案】：B?2、根據(jù)下面的資料回答問題?內(nèi)部審計(jì)部門被指派對某一分部實(shí)施審計(jì)。根據(jù)對背景情況的審查，審計(jì)人員了解到以下管理政策：?GS的政策允許快速提拔取得巨大成功的分部經(jīng)理，這樣，成功的經(jīng)理在一個分部中任職幾乎不超過三年。?分部經(jīng)理的相當(dāng)大部分報(bào)酬是根據(jù)分部的獲得能力以獎金形式發(fā)放的。?管理當(dāng)局十分重視該分部的經(jīng)營情況，該分部發(fā)展很快，但當(dāng)年沒有安排由外部審計(jì)師進(jìn)行全面審計(jì)。過去三年中分部每年增長7%，并使用標(biāo)準(zhǔn)成本系統(tǒng)。?在初步調(diào)查階段，審計(jì)人員發(fā)現(xiàn)與上一年相比，財(cái)務(wù)數(shù)據(jù)發(fā)生了以下變化：?銷售額增長10%;?商品銷售成本增長2%;?存貨增長15%;?分部凈收益增長8%。?如果審計(jì)人員認(rèn)為標(biāo)準(zhǔn)成本系統(tǒng)存在重大問題，下一個審計(jì)步驟應(yīng)該是：?A.與分部經(jīng)理面談確定標(biāo)準(zhǔn)成本系統(tǒng)沒有及時(shí)得到更新的原因。?B.對產(chǎn)品進(jìn)行隨機(jī)抽樣，從追蹤采購業(yè)務(wù)，審查標(biāo)準(zhǔn)成本組合到審查標(biāo)準(zhǔn)成本記錄。?C.使用通用審計(jì)軟件比較標(biāo)準(zhǔn)成本和銷售價(jià)格，以便按產(chǎn)品類別編制貢獻(xiàn)毛利(gross?margin)清單，選擇貢獻(xiàn)毛利高的項(xiàng)目進(jìn)一步調(diào)查。?D.將所有差異列表確定它們的來源和處理權(quán)，例如是否被分配到存貨或商品銷售成本中。?【正確答案】：D?3、根據(jù)下面的資料回答問題?內(nèi)部審計(jì)部門被指派對某一分部實(shí)施審計(jì)。根據(jù)對背景情況的審查，審計(jì)人員了解到以下管理政策：?GS的政策允許快速提拔取得巨大成功的分部經(jīng)理，這樣，成功的經(jīng)理在一個分部中任職幾乎不超過三年。?分部經(jīng)理的相當(dāng)大部分報(bào)酬是根據(jù)分部的獲得能力以獎金形式發(fā)放的。?管理當(dāng)局十分重視該分部的經(jīng)營情況，該分部發(fā)展很快，但當(dāng)年沒有安排由外部審計(jì)師進(jìn)行全面審計(jì)。過去三年中分部每年增長7%，并使用標(biāo)準(zhǔn)成本系統(tǒng)。?在初步調(diào)查階段，審計(jì)人員發(fā)現(xiàn)與上一年相比，財(cái)務(wù)數(shù)據(jù)發(fā)生了以下變化：?銷售額增長10%;?商品銷售成本增長2%;?存貨增長15%;?分部凈收益增長8%。?假如審計(jì)人員發(fā)現(xiàn)該分部有一高估存貨從而增加報(bào)告期利潤額的計(jì)劃。如果正確地報(bào)告，該分部不會出現(xiàn)凈收益的增長。審計(jì)人員有足夠的證據(jù)表明分部經(jīng)理知道并且批準(zhǔn)了這一高估存貨的計(jì)劃，還有證據(jù)表明經(jīng)理可能負(fù)責(zé)實(shí)施該計(jì)劃，那么應(yīng)采取的適當(dāng)?shù)膶徲?jì)程序是：?A.與該分部人員繼續(xù)面談，直到弄清事實(shí)真相，然后將事實(shí)報(bào)告給審計(jì)委員會。?B.把審計(jì)發(fā)現(xiàn)告知管理當(dāng)局和審計(jì)委員會，并與他們討論應(yīng)進(jìn)一步采取的適當(dāng)行動或調(diào)查。?C.將審計(jì)人員的猜疑告知分部經(jīng)理，在繼續(xù)采取行動之前聽取經(jīng)理的解釋。?D.將事實(shí)進(jìn)行完整的文件記錄并且將猜疑報(bào)告給外部審計(jì)師，以供他們進(jìn)一步查對外報(bào)告。?【正確答案】：B?【答案解析】：?4、根據(jù)下面的資料回答問題：?內(nèi)部審計(jì)部門被指派對某一分部實(shí)施審計(jì)。根據(jù)對背景情況的審查，審計(jì)人員了解到以下管理政策：?GS的政策允許快速提拔取得巨大成功的分部經(jīng)理，這樣，成功的經(jīng)理在一個分部中任職幾乎不超過三年。?B.設(shè)置循環(huán)清點(diǎn)程序來代替效率性較差的程序?C.作為循環(huán)清點(diǎn)的結(jié)果，只有9項(xiàng)較小的調(diào)整被記錄?D.倉庫職員記錄循環(huán)清點(diǎn)信息?【正確答案】：A?6、根據(jù)下面的資料回答問題?內(nèi)部審計(jì)部門被指派對某一分部實(shí)施審計(jì)。根據(jù)對背景情況的審查，審計(jì)人員了解到以下管理政策：GS的政策允許快速提拔取得巨大成功的分部經(jīng)理，這樣，成功的經(jīng)理在一個分部中任職幾乎不超過三年。?分部經(jīng)理的相當(dāng)大部分報(bào)酬是根據(jù)分部的獲得能力以獎金形式發(fā)放的。?管理當(dāng)局十分重視該分部的經(jīng)營情況，該分部發(fā)展很快，但當(dāng)年沒有安排由外部審計(jì)師進(jìn)行全面審計(jì)。過去三年中分部每年增長7%，并使用標(biāo)準(zhǔn)成本系統(tǒng)。?在初步調(diào)查階段，審計(jì)人員發(fā)現(xiàn)與上一年相比，財(cái)務(wù)數(shù)據(jù)發(fā)生了以下變化：?銷售額增長10%;?商品銷售成本增長2%;?存貨增長15%;?分部凈收益增長8%。?現(xiàn)在是11月份，審計(jì)經(jīng)理正在對年末審計(jì)該分部的計(jì)劃定稿。根據(jù)上面的數(shù)據(jù)，審計(jì)程序中最先考慮的應(yīng)是：?A.抽取銷售業(yè)務(wù)憑證，并從運(yùn)輸憑證追查至商品銷售成本的記錄，以便確定所有的運(yùn)貨都已記錄。?B.年末安排徹底的存貨盤點(diǎn)，由審計(jì)人員觀察并對年末存貨進(jìn)行測試。?C.通過準(zhǔn)備產(chǎn)品樣本的成本組合，安排一次對標(biāo)準(zhǔn)成本系統(tǒng)的徹底調(diào)查。?D.安排一次年末銷貨截止(cut-off)測試。?【正確答案】：B?【答案解析】：?7、在對銀行審計(jì)的過程中，某審計(jì)人員發(fā)現(xiàn)一貸款官員批準(zhǔn)向基本企業(yè)集團(tuán)所屬的各獨(dú)立組織發(fā)放貸款，這違反了常規(guī)政策。該貸款官員表示這只是工作上的疏忽并保證不再發(fā)生類似情況。但審計(jì)人員相信這一行為可能是有意的，因?yàn)橘J款官員與控制該企業(yè)集團(tuán)的一個主要負(fù)責(zé)人有密切關(guān)系。該審計(jì)人員應(yīng)該：?A.把存在的利益沖突與違規(guī)情況報(bào)告管理當(dāng)局，并建議作進(jìn)一步調(diào)查;?B.向管理機(jī)構(gòu)報(bào)告違規(guī)行為，因?yàn)檫@是銀行控制系統(tǒng)的重大失誤;?C.如果該貸款官員同意采取糾正補(bǔ)救措施，則可以不報(bào)告該違規(guī)行為;?D.延伸審計(jì)工作以確定貸款官員是否有舞弊行為，當(dāng)后續(xù)調(diào)查完成后將調(diào)查結(jié)果向管理當(dāng)局報(bào)告。?【正確答案】：A?【答案解析】：?8、利用下列資料回答?某審計(jì)人員正對某分部開展經(jīng)營審計(jì)，并觀察到在裝運(yùn)及原料再加工領(lǐng)域積壓著大量非正常貨物。這些貨物均標(biāo)為重新裝運(yùn)項(xiàng)目，經(jīng)詢問，審計(jì)人員得知這批貨物原屬客戶退回，經(jīng)修復(fù)后或退給原客戶或作為新產(chǎn)品裝運(yùn)出去銷售，因?yàn)槠洚a(chǎn)品質(zhì)量均有可靠保證。?假定隨后的調(diào)查表明以前的財(cái)務(wù)報(bào)告因銷售確認(rèn)不當(dāng)而屬重大錯誤陳述，審計(jì)人員采取的下一步驟應(yīng)是：?A.立即通知外部審計(jì)師及分部經(jīng)理;?B.將初步發(fā)現(xiàn)通知分部經(jīng)理，但要等到正式向?qū)徲?jì)委員會發(fā)出報(bào)告時(shí);?C.通知外部審計(jì)師、上級管理層、董事會以及審計(jì)委員會;?D.報(bào)告高級管理層、董事會以及審計(jì)委員會。?【正確答案】：D?【答案解析】：?9、利用下列資料回答?某審計(jì)人員正對某分部開展經(jīng)營審計(jì)，并觀察到在裝運(yùn)及原料再加工領(lǐng)域積壓著大量非正常貨物。這些貨物均標(biāo)為重新裝運(yùn)項(xiàng)目，經(jīng)詢問，審計(jì)人員得知這批貨物原屬客戶退回，經(jīng)修復(fù)后或退給原客戶或作為新產(chǎn)品裝運(yùn)出去銷售，因?yàn)槠洚a(chǎn)品質(zhì)量均有可靠保證。?審計(jì)人員尚未開展任何詳細(xì)的審計(jì)工作?；谏鲜鲑Y料，審計(jì)人員可采取的最佳行動是：?A.在確定是否將上述發(fā)現(xiàn)寫入審計(jì)報(bào)告之前，將上述事項(xiàng)報(bào)告給分部經(jīng)理并要求做相關(guān)解釋;?B.對手頭的貨物進(jìn)行抽樣測試并追蹤檢查相應(yīng)文件，諸如驗(yàn)收報(bào)告及銷售定單等，以確定這些貨物的處理過程;?C.將這一發(fā)現(xiàn)寫入報(bào)告，但在沒有內(nèi)部審計(jì)主管的準(zhǔn)許下不再進(jìn)行額外的工作，因?yàn)檫@明顯延伸了審計(jì)范圍;?D.對手頭貨物進(jìn)行盤點(diǎn)，這樣具體的金額及相關(guān)問題的解釋均可記入審計(jì)報(bào)告中。?【正確答案】：B?【答案解析】：?10、在多年聘請同一家會計(jì)師事務(wù)所之后，董事會決定聘請另一家事務(wù)所實(shí)施年度財(cái)務(wù)審計(jì)，以便降低年度審計(jì)費(fèi)用。現(xiàn)在新事務(wù)所提議對GS各種經(jīng)營