綜合管理篇-超市財(cái)務(wù)管理作業(yè)規(guī)范

超市實(shí)用指導(dǎo)工具書一綜合管理篇

超市財(cái)務(wù)管理

作業(yè)規(guī)范

北京東方國泰商業(yè)顧問有限公司

二零零九年一月

管北京東方國泰商業(yè)顧問有限公司綜合管理篇--超市財(cái)務(wù)管理作業(yè)規(guī)范

目錄

第一章財(cái)務(wù)機(jī)構(gòu)的設(shè)備與人員配備...................................................3

第二章會(huì)計(jì)基礎(chǔ)工作規(guī)范............................................................5

第三章資金業(yè)務(wù)的控制.............................................................9

第四章現(xiàn)金管理制度...............................................................13

第五章銀行支票管理制度...........................................................17

第六章發(fā)票管理制度...............................................................19

第七章增值稅專用發(fā)票管理制度....................................................21

第八章借款、費(fèi)用報(bào)銷的相關(guān)規(guī)定及審批程序.......................................23

第九章出差費(fèi)申請、預(yù)支和報(bào)銷程序................................................26

第十章采購業(yè)務(wù)的控制............................................................27

第十一章固定資產(chǎn)業(yè)務(wù)的控制......................................................28

第十二章低值易耗品業(yè)務(wù)的控制....................................................31

第十三章銷售業(yè)務(wù)的控制...........................................................34

第十四章費(fèi)用和利潤的控制........................................................36

第十五章商品核算的控制...........................................................39

第十六章應(yīng)付賬款的控制..........................................................42

第十七章存貨管理的控制...........................................................50

第十八章會(huì)計(jì)帳務(wù)作業(yè)管理........................................................65

第十九章財(cái)務(wù)經(jīng)營分析............................................................70

第二十章財(cái)務(wù)診斷................................................................74

第二十一章財(cái)務(wù)報(bào)表管理制度......................................................82

第二十二章會(huì)計(jì)檔案管理制度......................................................84

第二十三章印章管理制度..........................................................87

第二十四章財(cái)務(wù)預(yù)決算管理制度....................................................90

第二十五章財(cái)務(wù)審計(jì)管理制度......................................................91

第二十六章現(xiàn)金突審管理制度......................................................92

第二十七章納稅申報(bào)及稅金管理制度................................................94

第二十八章票據(jù)管理規(guī)定..........................................................97

第二十九章開店作業(yè)財(cái)務(wù)工作流程.................................................100

第三十章融籌資管理.............................................................103

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第一章財(cái)務(wù)機(jī)構(gòu)的設(shè)備與人員配備

1.0目的

為明確財(cái)務(wù)機(jī)構(gòu)的設(shè)置與人員配備，提供多種選擇。

2.0適用范圍

本規(guī)范適用于企劃部門。

3.0工作程序

包括以會(huì)計(jì)機(jī)構(gòu)為中心的財(cái)務(wù)管理機(jī)構(gòu)、與會(huì)計(jì)機(jī)構(gòu)并行的財(cái)務(wù)管理機(jī)構(gòu)、集

團(tuán)企業(yè)財(cái)務(wù)機(jī)構(gòu)調(diào)協(xié)三種程序可供選擇。

3.1以會(huì)計(jì)機(jī)構(gòu)為中心的財(cái)務(wù)管理機(jī)構(gòu)

3.1.1特點(diǎn)：會(huì)計(jì)核算與財(cái)務(wù)管理職能不分開，以會(huì)計(jì)活動(dòng)為中心來劃

分內(nèi)部職責(zé)。內(nèi)部設(shè)有存貨、長期資產(chǎn)、結(jié)算、出納、成本、報(bào)表等部門。

3.1.2適用范圍：中、小型企業(yè)。

3.1.3以會(huì)計(jì)機(jī)構(gòu)為中心的財(cái)務(wù)管理機(jī)構(gòu)圖示：

總經(jīng)理

財(cái)務(wù)主管

長期資產(chǎn)

2與會(huì)計(jì)機(jī)構(gòu)并行的財(cái)務(wù)管理機(jī)構(gòu)

3.2.1特點(diǎn)：會(huì)計(jì)核算與財(cái)務(wù)管理職能分開，財(cái)務(wù)部門專司籌資、投資、

利潤分配、組織資金動(dòng)作之職，是以財(cái)務(wù)活動(dòng)為中心來劃分的內(nèi)部職責(zé)。一般內(nèi)部

設(shè)有規(guī)劃部、經(jīng)營部、信貸部三個(gè)部門。

3.2.2適用范圍：大、中型企業(yè)。

3.2.3與會(huì)計(jì)機(jī)構(gòu)并行的財(cái)務(wù)管理機(jī)構(gòu)圖示：

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3.3集團(tuán)企業(yè)的財(cái)務(wù)機(jī)構(gòu)設(shè)置

3.3.1特點(diǎn)：

3.3.1.1設(shè)置與大中型企業(yè)相似的職能機(jī)構(gòu)。

3.3.1.2設(shè)置歸集、合并分公司經(jīng)營信息專門機(jī)構(gòu)。

3.3.1.3全面統(tǒng)一反映、監(jiān)督公司、分公司綜合經(jīng)營狀況。

3.3.1.4設(shè)置專門財(cái)務(wù)公司

3.3.2適用范圍：集團(tuán)企業(yè)

3.3.3集團(tuán)企業(yè)財(cái)務(wù)公司設(shè)立圖示：

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第二章會(huì)計(jì)基礎(chǔ)工作規(guī)范

1.0目的

為了加強(qiáng)會(huì)計(jì)基礎(chǔ)工作，建立規(guī)范的會(huì)計(jì)工作秩序，提高會(huì)計(jì)工作水平，根

據(jù)《會(huì)計(jì)法》的有關(guān)規(guī)定,制定本規(guī)范。

2.0適用范圍

本規(guī)范適用于財(cái)務(wù)部門。

3.0工作規(guī)范

3.1各分公司（或分店）領(lǐng)導(dǎo)對本公司（或本店）的會(huì)計(jì)基礎(chǔ)工作負(fù)有領(lǐng)導(dǎo)責(zé)任。

3.2各分公司（或分店）財(cái)務(wù)經(jīng)理要加強(qiáng)對會(huì)計(jì)基礎(chǔ)工作的管理和指導(dǎo)，通過引

導(dǎo)、交流、監(jiān)督檢查等措施，促進(jìn)本公司（或本店）加強(qiáng)會(huì)計(jì)基礎(chǔ)工作，不

斷提高會(huì)計(jì)工作水平。

3.3各分公司（或分店）根據(jù)會(huì)計(jì)業(yè)務(wù)需要設(shè)置會(huì)計(jì)機(jī)構(gòu)，崗位分工要形成一定

的內(nèi)部牽制制度，根據(jù)會(huì)計(jì)業(yè)務(wù)需要配備持有會(huì)計(jì)證的會(huì)計(jì)人員，未取得會(huì)

計(jì)證的人員不得從事會(huì)計(jì)工作，會(huì)計(jì)人員應(yīng)當(dāng)具備必要的專業(yè)知識和專業(yè)技

能。

3.4主管、財(cái)務(wù)經(jīng)理人員應(yīng)當(dāng)具備下列基本條件

3.4.1堅(jiān)持原則，廉潔奉公。

3.4.2具有會(huì)計(jì)專業(yè)技術(shù)資格。

3.4.3主管、財(cái)務(wù)經(jīng)理的財(cái)務(wù)工作時(shí)間不少于三年。熟悉國家財(cái)經(jīng)法律、法規(guī)、

規(guī)章和方針、政策，掌握商業(yè)連鎖財(cái)務(wù)管理的有關(guān)知識。

3.4.4有較強(qiáng)的管理能力、溝通協(xié)調(diào)能力

3.5各分公司（或分店）應(yīng)當(dāng)根據(jù)實(shí)際會(huì)計(jì)業(yè)務(wù)需要設(shè)置會(huì)計(jì)工作崗位，會(huì)計(jì)工

作崗位可以一人一崗、一人多崗或者一崗多人。但出納人員不得兼管稽核、

會(huì)計(jì)檔案保管和收入、費(fèi)用、應(yīng)收款項(xiàng)的憑證填制工作。

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3.6各分公司（或分店）會(huì)計(jì)人員的工作崗位應(yīng)當(dāng)有計(jì)劃地進(jìn)行輪換。

3.7各分公司（或分店）財(cái)務(wù)經(jīng)理應(yīng)當(dāng)合理安排會(huì)計(jì)人員的培訓(xùn)，保證會(huì)計(jì)人員

每年有一定的時(shí)間用于學(xué)習(xí)和參加培訓(xùn)。

3.8會(huì)計(jì)人員應(yīng)當(dāng)保守本公司（或本店）的商業(yè)秘密。除法律規(guī)定和本公司（或

本店）領(lǐng)導(dǎo)人同意外，不能私自向外界提供或者泄露公司的會(huì)計(jì)信息。

3.9會(huì)計(jì)人員工作調(diào)動(dòng)或離職，必須將本人所經(jīng)管的會(huì)計(jì)工作全部移交給接替人

員。沒有辦清交接手續(xù)的，不得調(diào)動(dòng)或離職。

3.10會(huì)計(jì)人員辦理交接手續(xù)，必須編制移交清冊，列明應(yīng)當(dāng)移交的各項(xiàng)內(nèi)容，整

理應(yīng)該移交的各項(xiàng)資料，對未了事項(xiàng)寫出書面材料。

3.11接替人員應(yīng)當(dāng)認(rèn)真接管移交工作，并繼續(xù)辦理移交的未了事項(xiàng)。接替人員應(yīng)

當(dāng)繼續(xù)使用移交的會(huì)計(jì)帳目，不得自行另立新帳，以保持會(huì)計(jì)記錄的連續(xù)性。

3.12一般會(huì)計(jì)人員交接由主管人員負(fù)責(zé)監(jiān)交，財(cái)務(wù)主管交接由分管經(jīng)理負(fù)責(zé)監(jiān)交,

財(cái)務(wù)副經(jīng)理交接有財(cái)務(wù)經(jīng)理負(fù)責(zé)監(jiān)交，財(cái)務(wù)經(jīng)理交接由財(cái)務(wù)管理中心派人會(huì)

同監(jiān)交。

3.13出納人員交接必須根據(jù)會(huì)計(jì)帳簿有關(guān)記錄進(jìn)行點(diǎn)交，庫存現(xiàn)金、有價(jià)證券必

須同會(huì)計(jì)帳簿記錄保持一致，不一致時(shí)移交人員必須限期清查。銀行存款帳

戶余額要與銀行對帳單核對一致，不一致時(shí)移交人員必須限期清查。

3.14交接完畢后，交接雙方和監(jiān)交人員要在移交清冊上簽名。移交清冊上注明：

公司名稱，交接日期，交接雙方和監(jiān)交人員的職務(wù)、姓名，移交清冊頁數(shù)以

及需要說明的問題和意見等。移交清冊應(yīng)當(dāng)填制一式三份，交接雙方各執(zhí)一

份

3.15各分公司（或分店）應(yīng)當(dāng)按照《會(huì)計(jì)法》和國家統(tǒng)一會(huì)計(jì)制度的規(guī)定建立會(huì)

計(jì)帳冊，對發(fā)生的各項(xiàng)經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)進(jìn)行會(huì)計(jì)核算，及時(shí)提供合法、真實(shí)、準(zhǔn)確、完

整的會(huì)計(jì)信息。

3.16會(huì)計(jì)年度自公歷1月1日起至12月31日止，會(huì)計(jì)核算以人民幣為記帳單位。

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3.17各分公司（或分店）不得偽造、變造會(huì)計(jì)憑證和會(huì)計(jì)帳簿，不得設(shè)置帳外帳、

不得向公司總部報(bào)送虛假會(huì)計(jì)報(bào)表。

3.18各分公司（或分店）的會(huì)計(jì)憑證、會(huì)計(jì)帳簿、會(huì)計(jì)報(bào)表和其他會(huì)計(jì)資料應(yīng)當(dāng)

建立檔案，設(shè)專人妥善保管。

3.19各分公司（或分店）在會(huì)計(jì)核算時(shí)必須取得或填制原始憑證，要加強(qiáng)對原始

憑證的審核，確保原始憑證的真實(shí)、正確，要根據(jù)審核無誤的原始憑證填制

記帳憑證。

3.20記帳憑證可以分為收款憑證、付款憑證、轉(zhuǎn)帳憑證。對于每月不超過100張

憑證的獨(dú)立法人單位可以使用通用記帳憑證。

3.21結(jié)帳和更正錯(cuò)誤的記帳憑證可以不附原始憑證外，其他記帳憑證必須附有原

始憑證。

3.22記帳憑證可以根據(jù)每張?jiān)紤{證或若干張同類原始憑證匯總填制，但不得將

不同內(nèi)容和類別的原始憑證匯總填制在一張憑證上。

3.23現(xiàn)金、銀行存款科目在填制記帳憑證時(shí)必須根據(jù)每一張現(xiàn)金、銀行存款原始

單據(jù)填制收款、付款憑證。

3.24記帳憑證的摘要應(yīng)用簡明扼要，正確運(yùn)用會(huì)計(jì)科目，記帳憑證同所附原始憑

證的內(nèi)容相符、金額一致。并注明附件張數(shù)。

3.25各分公司（或分店）應(yīng)設(shè)專人加強(qiáng)對記帳憑證的審核，以保證會(huì)計(jì)核算的質(zhì)

量，做到真實(shí)可靠、內(nèi)容完整。記帳憑證當(dāng)月發(fā)生錯(cuò)誤應(yīng)當(dāng)重新填制。

3.26已結(jié)帳如發(fā)現(xiàn)記帳憑證錯(cuò)誤，應(yīng)先用負(fù)數(shù)填寫一張與原內(nèi)容相同的記帳憑證,

在摘要欄內(nèi)注明“注銷某月某日某號憑證二同時(shí)再重新填制一張正確的記帳

憑證，“注明訂正某月某日某號憑證:如果科目沒有錯(cuò)誤，只是金額錯(cuò)誤，

可以將正確的金額與錯(cuò)誤數(shù)字之間的差額，另編一張調(diào)整的記帳憑證。調(diào)增

用正數(shù)，調(diào)減用負(fù)數(shù)。

3.27記帳憑證應(yīng)當(dāng)連同所附的原始憑證，按照編號順序，折疊整齊，按月裝訂成

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冊，并加具封面，注明單位名稱、年度、月份和起訖日期、憑證種類、起訖

號碼，由裝訂人在裝訂線封簽處蓋章。

3.28次年3月底前必須將前年的會(huì)計(jì)帳薄打印，帳薄包括總帳、明細(xì)帳、現(xiàn)金、

銀行日記帳。打印的帳薄必須連繼編號，經(jīng)審核無誤后裝訂成冊，并由財(cái)務(wù)

經(jīng)理簽字或蓋章。

3.29打印的記帳憑證的內(nèi)容、金額應(yīng)同明細(xì)帳的記錄一致。

3.30各分公司（或分店）應(yīng)當(dāng)按照規(guī)定每月定期結(jié)帳，結(jié)帳前必須將本月發(fā)生的

各項(xiàng)經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)全部填制好記帳憑證，審核記帳。

3.31各分公司（或分店）對外財(cái)務(wù)報(bào)表應(yīng)按會(huì)計(jì)制度規(guī)定的格式和要求編制，內(nèi)

部使用的財(cái)務(wù)報(bào)表按財(cái)務(wù)管理中心的規(guī)定，各類財(cái)務(wù)報(bào)表按規(guī)定日期上報(bào)。

332各分公司（或分店）上報(bào)的各類報(bào)表必須做到數(shù)字真實(shí)、計(jì)算準(zhǔn)確、內(nèi)容完

整、說明清楚。財(cái)務(wù)經(jīng)理對上報(bào)的各類報(bào)表負(fù)責(zé)。

3.33各分公司（或分店）財(cái)務(wù)應(yīng)依據(jù)法律、法規(guī)和制度對全公司的各項(xiàng)經(jīng)濟(jì)活動(dòng)

進(jìn)行會(huì)計(jì)監(jiān)督。

3.34各分公司（或分店）應(yīng)當(dāng)對會(huì)計(jì)憑證進(jìn)行審核、監(jiān)督。對實(shí)物、款項(xiàng)進(jìn)行監(jiān)

督。嚴(yán)格執(zhí)行財(cái)產(chǎn)清查制度。對手續(xù)不齊全的財(cái)務(wù)收支，應(yīng)當(dāng)退回，要求更

正補(bǔ)充。

3.35對違反法律、法規(guī)、會(huì)計(jì)制度的財(cái)務(wù)收支不予以制止和糾正的，又不向財(cái)務(wù)

管理中心提出書面意見的，應(yīng)當(dāng)承擔(dān)責(zé)任。

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第三章資金業(yè)務(wù)的控制

1.0目的

為明確財(cái)務(wù)部門職責(zé)，充分發(fā)揮財(cái)務(wù)部門的功能和作用，特制定本管理規(guī)定。

2.0適用范圍

公司財(cái)務(wù)部適用。

3.0工作規(guī)范

3.1建立內(nèi)部現(xiàn)金管理制度的必要性

3.1.1從業(yè)務(wù)經(jīng)營的角度來說，各單位必須保持一定量的現(xiàn)金以滿足其正常業(yè)務(wù)

經(jīng)營的需要，但也不能保留過多的現(xiàn)金。

3.L2從財(cái)務(wù)管理的角度看，現(xiàn)金是所有資產(chǎn)中收益率最低的，將現(xiàn)金存入銀行

或用于購買短期證券等還可以取得一定的利息收入，而保留現(xiàn)金不能取得

任何收入，過多地保留現(xiàn)金將降低單位資產(chǎn)的獲利能力。

3.L3現(xiàn)金是流動(dòng)性最強(qiáng)的資產(chǎn)，它無須變現(xiàn)即可揮霍使用，因而最容易成為不

法分子偷盜、貪污、挪用的對象。因此必須建立嚴(yán)格的內(nèi)部現(xiàn)金管理制度,

3.2內(nèi)部現(xiàn)金管理制度內(nèi)容

3.2.1單位內(nèi)部的現(xiàn)金管理制度一般包括：錢賬分管制度、現(xiàn)金清查制度、保險(xiǎn)

柜的配備使用制度等幾個(gè)方面的內(nèi)容。

322錢賬分管制度。

3.2.2.1現(xiàn)金出納和會(huì)計(jì)記錄工作應(yīng)該適當(dāng)分離，出納工作應(yīng)由專人負(fù)責(zé)

3.2.2.2現(xiàn)金開支審批制度。

所有現(xiàn)金支出應(yīng)該經(jīng)過批準(zhǔn)；現(xiàn)金日記賬應(yīng)根據(jù)經(jīng)審核合法的收付

款憑證登記入賬；現(xiàn)金支出應(yīng)該符合國家和公司規(guī)定的使用范圍；

出納辦理收付款后應(yīng)該在收付款憑證上加蓋“收訖”戳記；出納人員

收取現(xiàn)金后應(yīng)該開出收款收據(jù)

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3.2.2.3日清月結(jié)制度。

日清月結(jié)是出納員辦理現(xiàn)金出納工作的基本原則和要求，也是避免

出現(xiàn)長款、短款的重要措施。所謂日清月結(jié)就是出納員辦理現(xiàn)金出

納業(yè)務(wù)，必須做到按日清理，按月結(jié)賬。這里所說的按日清理，是

指出納員應(yīng)對當(dāng)日的經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)進(jìn)行清理，全部登記日記賬，結(jié)出庫

存現(xiàn)金賬面余額，并與庫存現(xiàn)金實(shí)地盤點(diǎn)數(shù)核對相符。按日清理的

內(nèi)容包括：

1）清理各種現(xiàn)金收付款憑證，檢查單證是否相符，也就是說各種收

付款憑證所填寫的內(nèi)容與所附原始憑證反映的內(nèi)容是否一致；同時(shí)

還要檢查每張單證是否已經(jīng)蓋齊“收訖”“付訖”的戳記。

2）登記和清理日記賬?，F(xiàn)金日記賬應(yīng)該序時(shí)逐筆登記，當(dāng)日發(fā)生的

所有現(xiàn)金收付業(yè)務(wù)全部登記入賬，在此基礎(chǔ)上，看看賬證是否相符,

即現(xiàn)金日記賬所登記的內(nèi)容、金額與收、付款憑證的內(nèi)容、金額是

否一致。清理完畢后，結(jié)出現(xiàn)金日記賬的當(dāng)日庫存現(xiàn)金賬面余額，

每月應(yīng)該編制現(xiàn)金收支明細(xì)表。

3）現(xiàn)金盤點(diǎn)。出納員應(yīng)按券別分別清點(diǎn)其數(shù)量，然后加總，即可得出

當(dāng)日現(xiàn)金的實(shí)存數(shù)。將盤存得出的實(shí)存數(shù)和賬面余額進(jìn)行核對，看

兩者是否相符。如發(fā)現(xiàn)有長款或短款，應(yīng)進(jìn)一步查明原因，及時(shí)進(jìn)

行處理。所謂長款，指現(xiàn)金實(shí)存數(shù)大于賬存數(shù)；所謂短款，是指實(shí)

存數(shù)小于賬面余額。如果經(jīng)查明長款屬于記賬錯(cuò)誤、丟失單據(jù)等，

應(yīng)及時(shí)更正錯(cuò)賬或補(bǔ)辦手續(xù)，如屬少付他人則應(yīng)查明退還原主，如

果確實(shí)無法退還，應(yīng)經(jīng)過一定審批手續(xù)可以作為單位的收益；對于

短款如查明屬于記賬錯(cuò)誤應(yīng)及時(shí)更正錯(cuò)賬；如果屬于出納員工作疏

忽或業(yè)務(wù)水平問題，一般應(yīng)按規(guī)定由過失人賠償。

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4）檢查庫存現(xiàn)金是否超過規(guī)定的現(xiàn)金限額。如實(shí)際庫存現(xiàn)金超過規(guī)定

庫存限額，則出納員應(yīng)將超過部分及時(shí)送存銀行；如果實(shí)際庫存現(xiàn)

金低于庫存限額，則應(yīng)及時(shí)補(bǔ)提現(xiàn)金。

3.2.3現(xiàn)金保管制度。

3.2.3.1超過庫存限額以外的現(xiàn)金應(yīng)在下班前送存銀行。

3.2,3.2為加強(qiáng)對現(xiàn)金的管理，除工作時(shí)間需要的少量備用金可放在出納員的

抽屜內(nèi)，其余則應(yīng)放入出納專用的保險(xiǎn)柜內(nèi)，不得隨意存放；

323.3限額內(nèi)的庫存現(xiàn)金當(dāng)日核對清楚后，一律放在保險(xiǎn)柜內(nèi)，不得放在辦

公桌內(nèi)過夜。保險(xiǎn)柜密碼：出納員應(yīng)將自己保管使用的保險(xiǎn)柜密碼嚴(yán)

格保密，不得向他人泄露，以防為他人利用。出納員調(diào)動(dòng)崗位，新出

納員應(yīng)更換使用新的密碼。

3.2.3.4單位的庫存現(xiàn)金不準(zhǔn)以個(gè)人名義存入銀行，以防止有關(guān)人員利用公款

私存取得利息收入，也防止單位利用公款私存形成賬外小金庫。銀行

一旦發(fā)現(xiàn)公款私存，可以對單位處以罰款，情節(jié)嚴(yán)重的，可以凍結(jié)單

位現(xiàn)金支付。

323.5庫存現(xiàn)金，包括紙幣和鑄幣，應(yīng)實(shí)行分類保管。各單位的出納員對庫

存票幣分別按照紙幣的票面金額和鑄幣的幣面金額，以及整數(shù)（即大

數(shù)）和零數(shù)（即小數(shù)）分類保管。

323.6紙幣一定要打開鋪平存放、并按照紙幣的票面金額，以每一百張為一

把，每十把一捆扎好。凡是成把、成捆的紙幣即為整數(shù)（即大數(shù)），均

應(yīng)放在保險(xiǎn)柜內(nèi)保管，隨用隨??；凡不成把的紙幣是為零數(shù)（或小數(shù)）,

也要按照票面金額，每十張為一軋，分別用曲別針別好，放在傳票箱

內(nèi)或抽屜內(nèi)，一定要存放整齊，秩序井然。

323.7鑄幣也是按照幣面金額，以每一百枚為一卷，每十卷為一捆，同樣將

成捆、成卷的鑄幣放在保險(xiǎn)柜內(nèi)保管，隨用隨??；不成卷的鑄幣，應(yīng)

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按照不同幣面金額，分別存放在特別的卡數(shù)器內(nèi)。

3.2.4現(xiàn)金清查制度。

在堅(jiān)持日清月結(jié)制度，由出納員自身對庫存現(xiàn)金進(jìn)行檢查清查的基礎(chǔ)上,

為了加強(qiáng)對出納工作的監(jiān)督，及時(shí)發(fā)現(xiàn)可能發(fā)生的現(xiàn)金差錯(cuò)或丟失，防

止貪污、盜竊、挪用公款等不法行為的發(fā)生，確保庫存現(xiàn)金安全完整，

各單位應(yīng)建立庫存現(xiàn)金清查制度，由資金主管每周清查盤點(diǎn)，并由有關(guān)

領(lǐng)導(dǎo)和專業(yè)人員組成清查小組，定期或不定期地對庫存現(xiàn)金情況進(jìn)行清

查盤點(diǎn)，重點(diǎn)放在賬款是否相符、有無白條抵庫、有無私借公款、有無

挪用公款、有無賬外資金等違紀(jì)違法行為上。

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第四章現(xiàn)金管理制度

1.0目的

為明確現(xiàn)金使用和管理，規(guī)范財(cái)務(wù)管理，特制定本規(guī)定。

2.0適用范圍

公司財(cái)務(wù)部適用。

3.0工作規(guī)范

3.1建立內(nèi)部現(xiàn)金管理制度的必要性

3.1.1從業(yè)務(wù)經(jīng)營的角度來說，各單位必須保持一定量的現(xiàn)金以滿足其正常業(yè)務(wù)

經(jīng)營的需要，但也不能保留過多的現(xiàn)金。

3.L2從財(cái)務(wù)管理的角度看，現(xiàn)金是所有資產(chǎn)中收益率最低的，將現(xiàn)金存入銀行

或用于購買短期證券等還可以取得一定的利息收入，而保留現(xiàn)金不能取得

任何收入，過多地保留現(xiàn)金將降低單位資產(chǎn)的獲利能力。

3.L3現(xiàn)金是流動(dòng)性最強(qiáng)的資產(chǎn)，它無須變現(xiàn)即可揮霍使用，因而最容易成為不

法分子偷盜、貪污、挪用的對象。因此必須建立嚴(yán)格的內(nèi)部現(xiàn)金管理制度,

3.2內(nèi)部現(xiàn)金管理制度內(nèi)容

3.2.1單位內(nèi)部的現(xiàn)金管理制度一般包括：錢賬分管制度、現(xiàn)金清查制度、保險(xiǎn)

柜的配備使用制度等幾個(gè)方面的內(nèi)容。

322錢賬分管制度。

3.2.2.1現(xiàn)金出納和會(huì)計(jì)記錄工作應(yīng)該適當(dāng)分離，出納工作應(yīng)由專人負(fù)責(zé)

3.2.2.2現(xiàn)金開支審批制度。

所有現(xiàn)金支出應(yīng)該經(jīng)過批準(zhǔn)；現(xiàn)金日記賬應(yīng)根據(jù)經(jīng)審核合法的收付

款憑證登記入賬；現(xiàn)金支出應(yīng)該符合國家和公司規(guī)定的使用范圍；

出納辦理收付款后應(yīng)該在收付款憑證上加蓋“收訖”戳記；出納人員

收取現(xiàn)金后應(yīng)該開出收款收據(jù)

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3.2.2.3日清月結(jié)制度。

日清月結(jié)是出納員辦理現(xiàn)金出納工作的基本原則和要求，也是避免

出現(xiàn)長款、短款的重要措施。所謂日清月結(jié)就是出納員辦理現(xiàn)金出

納業(yè)務(wù)，必須做到按日清理，按月結(jié)賬。這里所說的按日清理，是

指出納員應(yīng)對當(dāng)日的經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)進(jìn)行清理，全部登記日記賬，結(jié)出庫

存現(xiàn)金賬面余額，并與庫存現(xiàn)金實(shí)地盤點(diǎn)數(shù)核對相符。按日清理的

內(nèi)容包括：

1）清理各種現(xiàn)金收付款憑證，檢查單證是否相符，也就是說各種收

付款憑證所填寫的內(nèi)容與所附原始憑證反映的內(nèi)容是否一致；同時(shí)

還要檢查每張單證是否已經(jīng)蓋齊“收訖”“付訖”的戳記。

2）登記和清理日記賬。現(xiàn)金日記賬應(yīng)該序時(shí)逐筆登記，當(dāng)日發(fā)生的

所有現(xiàn)金收付業(yè)務(wù)全部登記入賬，在此基礎(chǔ)上，看看賬證是否相符,

即現(xiàn)金日記賬所登記的內(nèi)容、金額與收、付款憑證的內(nèi)容、金額是

否一致。清理完畢后，結(jié)出現(xiàn)金日記賬的當(dāng)日庫存現(xiàn)金賬面余額，

每月應(yīng)該編制現(xiàn)金收支明細(xì)表。

3）現(xiàn)金盤點(diǎn)。出納員應(yīng)按券別分別清點(diǎn)其數(shù)量，然后加總，即可得出

當(dāng)日現(xiàn)金的實(shí)存數(shù)。將盤存得出的實(shí)存數(shù)和賬面余額進(jìn)行核對，看

兩者是否相符。如發(fā)現(xiàn)有長款或短款，應(yīng)進(jìn)一步查明原因，及時(shí)進(jìn)

行處理。所謂長款，指現(xiàn)金實(shí)存數(shù)大于賬存數(shù)；所謂短款，是指實(shí)

存數(shù)小于賬面余額。如果經(jīng)查明長款屬于記賬錯(cuò)誤、丟失單據(jù)等，

應(yīng)及時(shí)更正錯(cuò)賬或補(bǔ)辦手續(xù)，如屬少付他人則應(yīng)查明退還原主，如

果確實(shí)無法退還，應(yīng)經(jīng)過一定審批手續(xù)可以作為單位的收益；對于

短款如查明屬于記賬錯(cuò)誤應(yīng)及時(shí)更正錯(cuò)賬；如果屬于出納員工作疏

忽或業(yè)務(wù)水平問題，一般應(yīng)按規(guī)定由過失人賠償。

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4）檢查庫存現(xiàn)金是否超過規(guī)定的現(xiàn)金限額。如實(shí)際庫存現(xiàn)金超過規(guī)定

庫存限額，則出納員應(yīng)將超過部分及時(shí)送存銀行；如果實(shí)際庫存現(xiàn)

金低于庫存限額，則應(yīng)及時(shí)補(bǔ)提現(xiàn)金。

3.2.4現(xiàn)金保管制度。

3.2.4.1超過庫存限額以外的現(xiàn)金應(yīng)在下班前送存銀行。

3.2.4.2為加強(qiáng)對現(xiàn)金的管理，除工作時(shí)間需要的少量備用金可放在出納員的

抽屜內(nèi)，其余則應(yīng)放入出納專用的保險(xiǎn)柜內(nèi)，不得隨意存放；

3.243限額內(nèi)的庫存現(xiàn)金當(dāng)日核對清楚后，一律放在保險(xiǎn)柜內(nèi)，不得放在辦

公桌內(nèi)過夜。保險(xiǎn)柜密碼：出納員應(yīng)將自己保管使用的保險(xiǎn)柜密碼嚴(yán)

格保密，不得向他人泄露，以防為他人利用。出納員調(diào)動(dòng)崗位，新出

納員應(yīng)更換使用新的密碼。

3.2.4.4單位的庫存現(xiàn)金不準(zhǔn)以個(gè)人名義存入銀行，以防止有關(guān)人員利用公款

私存取得利息收入，也防止單位利用公款私存形成賬外小金庫。銀行

一旦發(fā)現(xiàn)公款私存，可以對單位處以罰款，情節(jié)嚴(yán)重的，可以凍結(jié)單

位現(xiàn)金支付。

324.5庫存現(xiàn)金，包括紙幣和鑄幣，應(yīng)實(shí)行分類保管。各單位的出納員對庫

存票幣分別按照紙幣的票面金額和鑄幣的幣面金額，以及整數(shù)（即大

數(shù)）和零數(shù)（即小數(shù)）分類保管。

324.6紙幣一定要打開鋪平存放、并按照紙幣的票面金額，以每一百張為一

把，每十把一捆扎好。凡是成把、成捆的紙幣即為整數(shù)（即大數(shù)），均

應(yīng)放在保險(xiǎn)柜內(nèi)保管，隨用隨取；凡不成把的紙幣是為零數(shù)（或小數(shù)）,

也要按照票面金額，每十張為一軋，分別用曲別針別好，放在傳票箱

內(nèi)或抽屜內(nèi)，一定要存放整齊，秩序井然。

324.7鑄幣也是按照幣面金額，以每一百枚為一卷，每十卷為一捆，同樣將

成捆、成卷的鑄幣放在保險(xiǎn)柜內(nèi)保管，隨用隨??；不成卷的鑄幣，應(yīng)

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按照不同幣面金額，分別存放在特別的卡數(shù)器內(nèi)。

3.2.5現(xiàn)金清查制度。

在堅(jiān)持日清月結(jié)制度，由出納員自身對庫存現(xiàn)金進(jìn)行檢查清查的基礎(chǔ)上,

為了加強(qiáng)對出納工作的監(jiān)督，及時(shí)發(fā)現(xiàn)可能發(fā)生的現(xiàn)金差錯(cuò)或丟失，防

止貪污、盜竊、挪用公款等不法行為的發(fā)生，確保庫存現(xiàn)金安全完整，

各單位應(yīng)建立庫存現(xiàn)金清查制度，由資金主管每周清查盤點(diǎn)，并由有關(guān)

領(lǐng)導(dǎo)和專業(yè)人員組成清查小組，定期或不定期地對庫存現(xiàn)金情況進(jìn)行清

查盤點(diǎn)，重點(diǎn)放在賬款是否相符、有無白條抵庫、有無私借公款、有無

挪用公款、有無賬外資金等違紀(jì)違法行為上。

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第五章銀行支票管理制度

1.0目的

為明確支票的使用和管理，規(guī)范財(cái)務(wù)管理，特制定本規(guī)定。

2.0適用范圍

公司財(cái)務(wù)部適用。

3.0工作規(guī)范

3.1支票是付款單位簽發(fā)通知銀行從其賬戶中支付款項(xiàng)的憑證。分為現(xiàn)金支票和

轉(zhuǎn)賬支票兩種，支票起點(diǎn)為100元，支票從簽發(fā)之日起有效期為10天，遇節(jié)

假日順延。

3.2現(xiàn)金支票是向銀行提取現(xiàn)金時(shí)使用，要在支票背面加蓋印鑒；轉(zhuǎn)賬支票是用

于同城各單位之間的商品交易、勞務(wù)供應(yīng)及其他款項(xiàng)往來的結(jié)算?？瞻字?/p>

由出納員保管簽發(fā)，但印鑒必須另有人保管，實(shí)行票章分管。

3.3根據(jù)票據(jù)法規(guī)定，現(xiàn)金支票不得作為轉(zhuǎn)賬支票使用。凡是顧客持現(xiàn)金支票購

物時(shí)，一律不予受理。

3.4支票簽發(fā)一律記名，簽發(fā)支付時(shí)，必須用碳素墨水填寫，填齊所有項(xiàng)目。收

款單位名稱、簽發(fā)日期、大小寫金額及用途一律不得涂改，加蓋銀行預(yù)留印

鑒必須清晰，帶密碼支票要核清密碼號，如簽發(fā)錯(cuò)誤不得撕毀，應(yīng)加蓋“作廢”

戳記，連同存根一起妥善保存，并在支票使用登記簿上注明作廢。

3.5簽發(fā)支票必須在銀行賬戶余額內(nèi)按規(guī)定向收款人簽發(fā)，不準(zhǔn)簽發(fā)空頭、遠(yuǎn)期

支票，不準(zhǔn)出租支票或?qū)⒅鞭D(zhuǎn)讓其他單位和個(gè)人使用，不準(zhǔn)將支票交收款

單位代簽。

3.6不準(zhǔn)攜帶空白支票外出，如有特殊情況，經(jīng)總經(jīng)理和財(cái)務(wù)主管批準(zhǔn)，在最大

位之前封上￥,并登記清楚用途及限額。

3.7支票丟失應(yīng)立即向開戶銀行辦理掛失手續(xù)，同時(shí)向有關(guān)領(lǐng)導(dǎo)報(bào)告。

3.8支票領(lǐng)用時(shí)手續(xù)齊備，出納人員須在“支票登記簿”上將支付日期、支付單位、

用途及金額等各項(xiàng)填寫清楚，領(lǐng)用人在“領(lǐng)用人”欄里簽字。領(lǐng)用人不準(zhǔn)弄臟、

撕毀，使用時(shí)不能超出限額。

3.9支票自領(lǐng)用起三日內(nèi)報(bào)賬，報(bào)賬時(shí)要發(fā)票齊全，支票號填寫準(zhǔn)確，如領(lǐng)用的

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支票三日內(nèi)沒支付的，應(yīng)及時(shí)退回財(cái)務(wù)部。

3.10收取外單位支票時(shí)，出納員要認(rèn)真審核有效期、各項(xiàng)內(nèi)容填寫是否符合銀行

要求。有銀行密碼的支票不得遺漏密碼，及時(shí)送存銀行。必須確認(rèn)無銀行退

票后，方可付貨，如支票被銀行退回，出納員要盡快通知經(jīng)辦人向出票單位

索換。

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第六章發(fā)票管理制度

1.0目的

發(fā)票是財(cái)務(wù)收支的法定憑證，是經(jīng)濟(jì)活動(dòng)中的重要依據(jù)，為加強(qiáng)發(fā)票的管理，

根據(jù)國家稅務(wù)局的有關(guān)規(guī)定，特制定本制度。

2.0適用范圍

公司財(cái)務(wù)部適用。

3.0工作規(guī)范

3.1發(fā)票領(lǐng)用的管理

3.1.1公司門店使用的發(fā)票，由公司財(cái)務(wù)部及門店客服部根據(jù)當(dāng)?shù)囟悇?wù)局對發(fā)票

的管理規(guī)定，進(jìn)行購買和管理。

3.1.2公司門店應(yīng)由專人管理發(fā)票，并設(shè)“發(fā)票使用登記本”，領(lǐng)取時(shí)要記載領(lǐng)用

日期、數(shù)量、發(fā)票起止號、經(jīng)手人。

3.1.3發(fā)票只限在本單位合法經(jīng)營范圍內(nèi)使用不準(zhǔn)向外轉(zhuǎn)讓、出售。

3.2發(fā)票開具的管理

3.2.1開具發(fā)票時(shí)，項(xiàng)目填寫齊全、字跡清楚、書寫規(guī)范，不得缺聯(lián)填寫，加

蓋發(fā)票專用章，使用防偽印油。

3.2.2發(fā)票內(nèi)容填寫要求：日期寫準(zhǔn)，購物單位欄不得簡化或空白，品名、數(shù)量、

大小寫金額如實(shí)，不準(zhǔn)開具品名金額與購物不相符的發(fā)票；發(fā)票的空白

處劃斜線封閉，注明開票人姓名。

3.2.3開錯(cuò)的發(fā)票不得撕毀，應(yīng)在全部聯(lián)次上注明“作廢”字樣并保留在原本。

3.2.4團(tuán)體購物需退貨時(shí)，應(yīng)持原發(fā)票辦理。

3.3發(fā)票的保管

3.3.1使用人對用完的發(fā)票存根，應(yīng)按票號順序整理好，并及時(shí)檢查收回和領(lǐng)用

是否相符，如發(fā)現(xiàn)缺本少頁，按稅務(wù)局發(fā)票管理規(guī)定罰款并追究當(dāng)事人

的責(zé)任。

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3.3.2各單位對使用完畢的發(fā)票，應(yīng)依據(jù)稅務(wù)局的規(guī)定存放和保管（包括發(fā)票登

記本），保存五年，保存期滿，報(bào)稅務(wù)機(jī)關(guān)查驗(yàn)，批準(zhǔn)后銷毀。

3.4收據(jù)、發(fā)票的管理規(guī)定

3.4.1購買：收據(jù)由行政部統(tǒng)一購買，財(cái)務(wù)出納填制領(lǐng)用申請單，部門負(fù)責(zé)人簽

字后去行政部領(lǐng)取。管理員簽字后登記入帳。發(fā)票由財(cái)務(wù)出納去稅務(wù)局

申請購買，登記入帳；

3.4.2領(lǐng)用：領(lǐng)用人填寫領(lǐng)用申請表，部門負(fù)責(zé)人簽字后在財(cái)務(wù)出納處領(lǐng)取。財(cái)

務(wù)出納登記領(lǐng)用日期、收據(jù)或發(fā)票的起訖號碼，領(lǐng)用人簽字后發(fā)放，并

在收據(jù)或發(fā)票的封皮簽章。領(lǐng)用人持簽章后的收據(jù)或發(fā)票到財(cái)務(wù)經(jīng)理處

蓋章；注：一人一次只能領(lǐng)三本。

3.4.3開具：收據(jù)、發(fā)票開具時(shí)，第一聯(lián)存根，第二聯(lián)給交款人，第三聯(lián)在交給

會(huì)計(jì)做賬，會(huì)計(jì)收到后在存根聯(lián)簽章；

3.4.4賣場收銀員開具的發(fā)票應(yīng)當(dāng)附有對應(yīng)的水單，水單按順序粘貼，水單右上

方寫明發(fā)票號，發(fā)票的第三聯(lián)不可撕下；

注意：如有作廢，三聯(lián)都必須存在，加蓋章，不可撕毀。

3.4.5銷帳交回：收據(jù)、發(fā)票使用完畢，交回財(cái)務(wù)出納處銷帳。要求：聯(lián)數(shù)齊全、

聯(lián)號、存根聯(lián)有會(huì)計(jì)簽章；

賣場收銀員交回發(fā)票，必須交回對應(yīng)水單；

3.4.6保管：使用或未使用的收據(jù)、發(fā)票分開放置，妥善保管

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第七章增值稅專用發(fā)票管理制度

1.0目的

為規(guī)范增值稅專用發(fā)票的使用和管理，特制定本制度。

2.0適用范圍

公司財(cái)務(wù)部適用。

3.0工作規(guī)范

3.1關(guān)于對外結(jié)算收取增值稅發(fā)票的有關(guān)規(guī)定

根據(jù)國家稅務(wù)局轉(zhuǎn)發(fā)的《關(guān)于加強(qiáng)增值稅專用發(fā)票填開管理問題的補(bǔ)充通

知》有的有關(guān)規(guī)定，規(guī)范在經(jīng)營業(yè)務(wù)中收取的增值稅專用發(fā)票，各部門在收

取增值稅專用發(fā)票時(shí)，一定要認(rèn)真檢查以下項(xiàng)目：

3.1.1使用版本是否正確，凡不含稅金額在萬元以下（不含萬元）一律使用千元

版發(fā)票，不含稅金額在萬元以上（含萬元）方可使用萬元版專用發(fā)票。

3.1.2開票日期：必須填寫清楚，不得空欄不填。

3.1.3購貨單位名稱、地址、電話必須詳細(xì)填寫，不得簡寫。如果單位名稱較長,

可在“名稱”欄分上下兩行填寫，必要是可出該欄的上下橫線。

3.1.4商品或勞務(wù)名稱欄：要求填寫具體名稱，不得空欄或填寫其它符號，如果

商品品種較多，不好填列，可填寫商品在類名稱，但必須同時(shí)開具“銷售

商品清單”一式二聯(lián)，分別附在發(fā)票聯(lián)和抵扣聯(lián)后面。“銷售商品清單”

的金額一律填寫不含稅金額。

3.1.5專用發(fā)票的“金額”、“稅額”欄合計(jì)（小寫）數(shù)前必須用“￥”符號封頂，在

“價(jià)稅合計(jì)（大寫）”欄大寫合計(jì)數(shù)前用“十”符號封頂，其它符號一律無

效。

3.1.6銷貨單位欄，一律使用規(guī)定的印模章，戳記使用藍(lán)色印泥，此欄未按規(guī)定

填寫，不得作為抵扣憑證。

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3.1.7發(fā)票簽章應(yīng)嚴(yán)格按照《增值稅專用發(fā)票使用規(guī)定》的規(guī)定統(tǒng)一加蓋單位財(cái)

務(wù)專用章或發(fā)票專用章。

3.1.8根據(jù)不同版本的專用發(fā)票，財(cái)務(wù)專用章或發(fā)票專用章分別加蓋在專用發(fā)票

的左下角或右下角，覆蓋“開票單位”一欄。

3.1.9財(cái)務(wù)專用章或發(fā)票專用章使用紅色印泥。

3.1.10凡符合以上規(guī)定要求的增值稅專用發(fā)票，方可作為結(jié)算貨款的正式發(fā)票,

否則財(cái)務(wù)部拒絕辦理結(jié)算手續(xù)，希望各部門認(rèn)真執(zhí)行，嚴(yán)格把關(guān)，配合

財(cái)務(wù)部作好增值稅專用發(fā)票的管理工作。

3.2增值稅專用發(fā)票對外開具管理辦法

根據(jù)國家稅務(wù)局《關(guān)于增值稅專用發(fā)票領(lǐng)購、使用、保管等主要稅務(wù)事項(xiàng)

的通知》要求，結(jié)合我公司具體情況特制定本辦法。

3.2.1對增值稅專用發(fā)票的使用范圍的規(guī)定：

為了強(qiáng)化增值稅專用發(fā)票的管理，堵塞漏洞，國家稅務(wù)總局國稅發(fā)

[1995]088號通知規(guī)定：1995年3月1日起，對商業(yè)零售的煙、酒、食

品、服裝、鞋帽（不包括勞保專用部分）、化妝品等消費(fèi)品不得開具專用

發(fā)票；對生產(chǎn)、經(jīng)營機(jī)器、機(jī)車、汽車、輪船、鍋爐等大型機(jī)械電子設(shè)

備的工商企業(yè)，凡直接銷售給使用單位的，不再開具專用發(fā)票，改用普

通發(fā)票。

3.2.2增值稅專用發(fā)票的購領(lǐng)，使用統(tǒng)一由財(cái)務(wù)部負(fù)責(zé)。

3.2.3顧客要求開具增值稅專用發(fā)票時(shí)，業(yè)務(wù)人員應(yīng)先復(fù)核其所購商品是否符合

專用發(fā)票的使用范圍，查看其稅務(wù)登記證，檢查是否為一般納稅人，凡

符合規(guī)定要求的，由業(yè)務(wù)人員代替顧客到財(cái)務(wù)部開具增值稅專用發(fā)票。

3.2.4開具增值稅專用發(fā)票須填寫《增值稅專用發(fā)票開具登記表》，列明購貨單

位全稱、地址、電話、稅號、開戶銀行賬號，并附銷售小票。

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第八章借款、費(fèi)用報(bào)銷的相關(guān)規(guī)定及審批程序

L0目的

為規(guī)范借款、費(fèi)用報(bào)銷的相關(guān)規(guī)定及審批程序，特制定本制度。

2.0適用范圍

公司財(cái)務(wù)部適用。

3.0工作規(guī)范

3.1為公司購買財(cái)物或支付勞務(wù)支出時(shí)，可按照借款流程到財(cái)務(wù)部預(yù)借現(xiàn)金或支

臣

TJXO

3.2所借款項(xiàng)應(yīng)按所借款用途?？顚Ｓ?，禁止挪為它用。

3.3借款和報(bào)銷時(shí)，應(yīng)按核定權(quán)限由相關(guān)人員簽字。

3.4先借款后報(bào)銷的，財(cái)務(wù)部應(yīng)將借款單當(dāng)日入賬，還款沖賬時(shí)財(cái)務(wù)部將開據(jù)收

據(jù)作為借款人的還款依據(jù)，不再退還借款單。

3.5所借款項(xiàng)必須在業(yè)務(wù)處理完畢后，七個(gè)工作日內(nèi)辦理報(bào)銷手續(xù)，七個(gè)工作日

內(nèi)未使用的必須交回。所有借款，前款不清，后款不借。七個(gè)工作日內(nèi)未辦

理報(bào)銷手續(xù)的，在當(dāng)月工資中暫扣，待報(bào)銷沖賬后予以補(bǔ)發(fā)。

3.6所借現(xiàn)金款項(xiàng)超過1萬元時(shí)，應(yīng)提前一天通知財(cái)務(wù)部。

3.7所報(bào)銷的發(fā)票除定額發(fā)票及車船機(jī)票等，發(fā)票中的付款單位一律要求開票方

填寫公司名稱全稱。

3.8發(fā)票抬頭的名稱不符合要求、填寫項(xiàng)目不全、大小寫不符、未加蓋發(fā)票專用

章或財(cái)務(wù)專用章的，不予報(bào)銷。

3.9非法定票據(jù)，原則上不予報(bào)銷。特殊情況必須做書面說明，并報(bào)總經(jīng)理審批。

3.10財(cái)務(wù)報(bào)銷時(shí)間為：每周二、四13:30-16:00。

其他時(shí)間原則上不予辦理。各部門業(yè)務(wù)經(jīng)辦人必須在周三與周五將業(yè)務(wù)負(fù)

責(zé)人審批后的報(bào)銷單據(jù)交財(cái)務(wù)部審核后，集中交總經(jīng)理辦，并在總經(jīng)理批

準(zhǔn)后予以報(bào)銷。

3』日常費(fèi)用報(bào)銷審批流程（見下頁）

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日常費(fèi)用報(bào)銷審批流程

（見附表）

注：會(huì)計(jì)審

核確認(rèn)金額

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費(fèi)用報(bào)銷單

報(bào)銷日期：年月日NO.

報(bào)銷部門報(bào)銷申請人申請人職位

報(bào)

銷

事

由

金額大寫：，小寫：￥單據(jù)共張

審批財(cái)務(wù)經(jīng)理部門負(fù)責(zé)人審核人報(bào)銷人

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第九章出差費(fèi)申請、預(yù)支和報(bào)銷程序

L0目的

為了合理使用差旅費(fèi)，結(jié)合公司實(shí)際情況，特制定本制度。

2.0適用范圍

公司財(cái)務(wù)部適用。

3.0工作規(guī)范

3.1公司員工出差，應(yīng)事先填寫《出差申請單》，一式兩份，由主管領(lǐng)導(dǎo)批準(zhǔn)，一

份報(bào)人事部備案統(tǒng)計(jì)考勤，一份報(bào)財(cái)務(wù)部作為預(yù)借差旅費(fèi)憑據(jù)。

3.2預(yù)借差旅費(fèi)金額，由會(huì)計(jì)根據(jù)出差人員級別、天數(shù)核定。

3.3出差人員交通、住宿標(biāo)準(zhǔn)，應(yīng)遵照公司規(guī)定，凡超標(biāo)部分不予報(bào)銷。

3.4出差返回后，應(yīng)在一周內(nèi)報(bào)銷差旅費(fèi)。財(cái)務(wù)部本著“前款不清、后款不

借''的原則，凡在規(guī)定時(shí)間內(nèi)未報(bào)銷的，財(cái)務(wù)部有權(quán)在本月工資中暫扣

其預(yù)借差旅費(fèi)，待其報(bào)銷沖賬后予以補(bǔ)發(fā)。

3.5如因特殊情況，所乘交通工具或住宿標(biāo)準(zhǔn)超標(biāo)，需事先請示總經(jīng)理批準(zhǔn)。

3.6如出差目的地的公司已安排食宿，費(fèi)用不再予以支付。

3.7差旅費(fèi)級別：單位：元/天

人員職稱省內(nèi)省外特區(qū)及一級城市

董事長實(shí)報(bào)實(shí)銷實(shí)報(bào)實(shí)銷實(shí)報(bào)實(shí)銷

總經(jīng)理

部門經(jīng)理100150260

主管級別30100160

員工級別6080100

3.8出差時(shí)應(yīng)本著節(jié)約經(jīng)濟(jì)的原則，凡同性別兩人出差者，須入住同一標(biāo)準(zhǔn)間。

如同等距離，飛機(jī)打折后票價(jià)（含機(jī)場建設(shè)費(fèi)及燃油附加稅）低于火車硬臥

票價(jià)，無論何種級別，均可乘坐飛機(jī)。

3.9詳細(xì)內(nèi)容參閱《費(fèi)用報(bào)銷標(biāo)準(zhǔn)》

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第十章采購業(yè)務(wù)的控制

1.0目的

為明確財(cái)務(wù)部門職責(zé)，充分發(fā)揮財(cái)務(wù)部門的功能和作用，特制定本管理規(guī)定。

2.0適用范圍

公司財(cái)務(wù)部、采購部適用。

3.0工作程序

采購業(yè)務(wù)包括商品、材料和固定資產(chǎn)的采購供應(yīng)。它一般由簽訂供貨合同、驗(yàn)

收材料或商品入庫、結(jié)算支付貨款三個(gè)環(huán)節(jié)構(gòu)成。

3.1采購業(yè)務(wù)的控制要求

3.1.1采購計(jì)劃、訂貨、驗(yàn)收、結(jié)算等工作必須分工負(fù)責(zé)。

3.1.2采購人員除特別授權(quán)外，只能按批準(zhǔn)的品種、規(guī)格、數(shù)量進(jìn)行采購,

不得擅自改變采購內(nèi)容。

3.1.3除零星采購?fù)猓少彉I(yè)務(wù)均需簽訂采購合同。

3.1.4采購貨款必須經(jīng)過審核，核對合同，方可付款結(jié)算。

3.1.5采購貨款除小額采購?fù)?，必須通過銀行結(jié)算。

3.1.6采購的物資必須經(jīng)過驗(yàn)收方可入庫。

3.1.7采購過程的損耗必須查明原因，經(jīng)審核批準(zhǔn)后方可處理。

3.1.8應(yīng)付賬款的明細(xì)賬與總賬定期核對。

3.2采購業(yè)務(wù)控制的主要方式

3.2.1填寫“申購單”，辦理申請手續(xù)；

3.2.2簽訂“訂貨單”，規(guī)范采購活動(dòng)；

3.2.3填寫“入庫單”，嚴(yán)格驗(yàn)收制度；

3.2.4強(qiáng)化審查制度嚴(yán)格審核購貨業(yè)務(wù)的各種憑證。

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第十一章固定資產(chǎn)業(yè)務(wù)的控制

1.0目的

為明確財(cái)務(wù)部門職責(zé)，充分發(fā)揮財(cái)務(wù)部門的功能和作用，特制定本管理規(guī)定。

2.0適用范圍

公司財(cái)務(wù)部、采購部適用。

3.0職責(zé)

固定資產(chǎn)是企業(yè)的生產(chǎn)手段，價(jià)值大、使用期限長。財(cái)務(wù)部門作為企業(yè)

價(jià)值管理的職能部門，對企業(yè)的固定資產(chǎn)負(fù)有綜合管理的責(zé)任。財(cái)務(wù)主管應(yīng)會(huì)

同其他部門主管制定固定資產(chǎn)業(yè)務(wù)的內(nèi)部控制制度，監(jiān)督各部門、各單位制定

固定資產(chǎn)的增減變動(dòng)和分布情況，確保企業(yè)固定資產(chǎn)的安全完整和有效使用。

同時(shí)，應(yīng)定期檢查和分析企業(yè)固定資產(chǎn)使用情況，挖掘內(nèi)部潛力，提高固定資

產(chǎn)利用效果。

4.0工作程序

4.1固定資產(chǎn)業(yè)務(wù)的內(nèi)部控制的要求

4.1.1固定資產(chǎn)購買、自制、報(bào)廢、清理、轉(zhuǎn)移、調(diào)撥和出租均應(yīng)經(jīng)過批

準(zhǔn)，并取得相應(yīng)憑證。

4.1.2固定資產(chǎn)購買必須簽訂合同。

4.1.3應(yīng)建立固定資產(chǎn)目錄、明細(xì)賬和卡片。

4.1.4定期對固定資產(chǎn)清點(diǎn)，對賬實(shí)不符情況須經(jīng)批準(zhǔn)后方可進(jìn)行賬務(wù)處

理。

4.1.5固定資產(chǎn)折舊和大修理費(fèi)用必須經(jīng)過復(fù)核。

4.1.6固定資產(chǎn)業(yè)務(wù)內(nèi)部控制可分設(shè)備采購入庫、付款業(yè)務(wù)、內(nèi)部調(diào)撥業(yè)

務(wù)、折舊業(yè)務(wù)以及報(bào)廢清理業(yè)務(wù)。以設(shè)備采購入庫及報(bào)廢清理業(yè)務(wù)

為例。

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4.1.6.1設(shè)備采購、入庫和付款業(yè)務(wù)內(nèi)部控制：

A.設(shè)備部門編制設(shè)備計(jì)劃交有關(guān)負(fù)責(zé)人審批。

B.負(fù)責(zé)人批準(zhǔn)后填表一式三聯(lián)設(shè)備購買通知書，一聯(lián)

傳設(shè)備部門辦理采購，一聯(lián)傳財(cái)務(wù)部門作付款審核依

據(jù)。

C.設(shè)備部門根據(jù)設(shè)備購買通知書與供應(yīng)單位簽訂購貨

合同，一份合同副本由設(shè)備部門保存，一聯(lián)傳財(cái)務(wù)部

門備查。