第一節(jié)-認(rèn)識公司理財

第一節(jié)認(rèn)識公司理財（高職）第一節(jié)認(rèn)識公司理財“一個企業(yè)所做的每一個決定都有其財務(wù)上的含義，而任何一個對企業(yè)財務(wù)狀況產(chǎn)生影響的決定就是該企業(yè)的財務(wù)決策。因此，從廣義上講，一個企業(yè)所做的任何事情都屬于公司理財?shù)姆懂牎！薄溃┻_(dá)摩達(dá)蘭知識目標(biāo)○理解公司理財?shù)墓ぷ鲗ο螅莆战M織財務(wù)活動、協(xié)調(diào)財務(wù)關(guān)系的內(nèi)容；（高職）第一節(jié)認(rèn)識公司理財能力目標(biāo)○能確定公司理財?shù)闹饕ぷ鲗ο螅軌蛱幚?、協(xié)調(diào)企業(yè)的各種財務(wù)關(guān)系；（高職）第一節(jié)認(rèn)識公司理財一、什么是公司理財假設(shè)你決定創(chuàng)辦一家公司，你將面對以下各種問題：你需要什么樣的廠房、機(jī)器與設(shè)備？你將從何種渠道獲得你所需的資金？（組織財務(wù)活動）你將如何協(xié)調(diào)債權(quán)人、債務(wù)人、稅務(wù)機(jī)關(guān)、投資者等利益相關(guān)者的關(guān)系？（協(xié)調(diào)財務(wù)關(guān)系）你將如何分配利潤？……（高職）第一節(jié)認(rèn)識公司理財（一）資金的投放“資產(chǎn)=負(fù)債＋所有者權(quán)益”資產(chǎn)的結(jié)構(gòu)不同，企業(yè)的效益將會不同這將涉及到資金的投放管理。（二）資金的籌集“資產(chǎn)=負(fù)債＋所有者權(quán)益”等式的右邊表示企業(yè)資金的來源。以何種渠道籌措所需的資金籌措多少資金如何保持企業(yè)資金的順暢周轉(zhuǎn)這將涉及到資金的籌資管理。（三）資金的運(yùn)營與分配“資產(chǎn)=負(fù)債＋所有者權(quán)益＋收入－費(fèi)用”收入與費(fèi)用項目投資管理、成本費(fèi)用控制、利潤分配管理等內(nèi)容也構(gòu)成了公司理財人員必須考慮的問題?！纠碡敹x為根據(jù)資金運(yùn)動規(guī)律，遵照國家法律政策，對企業(yè)生產(chǎn)經(jīng)營過程中資金的籌集、使用和分配，進(jìn)行預(yù)測決策、計劃控制、核算分析，提高資金運(yùn)用效果，實現(xiàn)資本保值增值的管理工作。二、公司理財?shù)膶ο髲膹V義上說，一個企業(yè)所做的任何事情都屬于公司理財?shù)姆懂?。我們主要從財?wù)角度來陳述公司理財?shù)膶ο?。（高職）第一?jié)認(rèn)識公司理財（一）企業(yè)的經(jīng)濟(jì)活動制造業(yè)的主要經(jīng)濟(jì)活動，具體表現(xiàn)為資金流與業(yè)務(wù)流兩個方面。見圖1-1。資金籌集貨幣資金儲備資金生產(chǎn)資金成品資金貨幣資金供應(yīng)過程生產(chǎn)過程銷售過程資金退出固定資金支付工資等補(bǔ)償固定資產(chǎn)、材料、工資等（二）公司理財?shù)闹饕ぷ鞴纠碡數(shù)闹饕ぷ鳎阂皇墙M織財務(wù)活動；二是協(xié)調(diào)財務(wù)關(guān)系。1．組織財務(wù)活動所謂財務(wù)活動是指資金的籌集、投放、收回及分配等一系列活動。（1）籌集資金（2）投放資金（3）分配資金【例1-1】公司理財?shù)闹饕ぷ鹘瓥|公司2011年的結(jié)構(gòu)百分比資產(chǎn)負(fù)債表如表1-1所示。你認(rèn)為公司的理財活動應(yīng)主要做好哪些環(huán)節(jié)的工作？資產(chǎn)資金投放資產(chǎn)結(jié)構(gòu)權(quán)益資金籌集資金結(jié)構(gòu)流動資產(chǎn)流動負(fù)債

貨幣資金5,10018%

短期借款7,90027%

應(yīng)收賬款4,30015%

應(yīng)付賬款1,9007%

存貨5,00017%

應(yīng)交稅費(fèi)6002%

其他流動資產(chǎn)1,4905%其它流動負(fù)債3101%

流動資產(chǎn)合計15,89055%

流動負(fù)債合計10,71037%非流動負(fù)債非流動資產(chǎn)

長期借款4,80017%

投資性房地產(chǎn)

其它長期負(fù)債3001%

固定資產(chǎn)10,00034%

非流動負(fù)債合計5,10018%

在建工程1,2004%

負(fù)債合計15,81054%

非流動資產(chǎn)合計13,19045%

實收資本3,40012%

盈余公積1,2004%

未分配利潤8,67030%

所有者權(quán)益合計13,27046%

資產(chǎn)總計29,080100%

權(quán)益總計29,080100%2．協(xié)調(diào)財務(wù)關(guān)系財務(wù)關(guān)系是指企業(yè)在組織財務(wù)活動過程中與有關(guān)各方面發(fā)生的經(jīng)濟(jì)利益關(guān)系。企業(yè)價值最大化權(quán)衡企業(yè)相關(guān)者利益?zhèn)鶛?quán)人股東員工債務(wù)人客戶供應(yīng)商代理人政府三、公司理財?shù)闹饕ぷ鲘徫还纠碡斖ǔＥc企業(yè)的高級管理人員相關(guān)。其工作崗位的主要負(fù)責(zé)人一般稱為首席財務(wù)官財務(wù)總監(jiān)（CFO）。（高職）第一節(jié)認(rèn)識公司理財【例1-2】財務(wù)與會計的工作區(qū)別請你根據(jù)圖1-3，談?wù)勜攧?wù)管理與會計核算在工作環(huán)節(jié)的主要區(qū)別。董事長營銷副總裁財務(wù)副總裁生產(chǎn)副總裁財務(wù)經(jīng)理會計經(jīng)理籌資、投資、運(yùn)營、分配確認(rèn)、計量、記錄、報告四、與其它學(xué)科的關(guān)系公司的理財活動要涉及會計、財政、金融、稅務(wù)、管理、法律等各項專業(yè)知識綜合運(yùn)用，擁有廣泛、扎實的專業(yè)基礎(chǔ)知識，是勝任理財工作的前提條件。（高職）第一節(jié)認(rèn)識公司理財【例1-3】如何應(yīng)對美元持續(xù)貶值帶來的風(fēng)險據(jù)2008年4月《上海證券報》報道，由于美元持續(xù)貶值，人民幣持續(xù)升值，我國越來越多的出口紡織企業(yè)開始應(yīng)對人民幣升值的影響。絕大多數(shù)出口紡織企業(yè)不再用美元議價和結(jié)算。為避匯率損失，他們紛紛采取非美元結(jié)算方式或采用人民幣議價和結(jié)算。即便以美元議價，有效期也由過去的1～3個月縮短為現(xiàn)在的1個星期?！僭O(shè)江東公司當(dāng)月收回三個月前的一筆10000美元的貨款，相關(guān)匯率見表，分析為什么大多數(shù)企業(yè)采取非美元結(jié)算方式結(jié)算。比較內(nèi)容

匯率

應(yīng)收貨款（美元）

折算人民幣

三個月前6.980010,00069,800

三個月后