記賬實操-幼兒園的賬務(wù)處理分錄

會計實操文庫記賬實操-幼兒園的賬務(wù)處理分錄賬務(wù)處理分錄示例：一、初始投資階段1.股東投入資本假設(shè)股東投入貨幣資金80萬元。借：銀行存款800000貸：實收資本800000二、采購階段1.采購?fù)婢?、教材等花費10萬元購入玩具、教材等教學(xué)用品，已驗收入庫，款項未付。借：庫存商品—教學(xué)用品100000貸：應(yīng)付賬款1000002.采購食品花費5萬元購入食品，用于幼兒餐飲，已驗收入庫，款項未付。借：庫存商品—食品50000貸：應(yīng)付賬款50000三、人員薪酬階段1.支付教師工資支付教師工資30萬元。借：主營業(yè)務(wù)成本—教師工資300000貸：應(yīng)付職工薪酬3000002.支付后勤人員工資支付后勤人員工資10萬元。借：管理費用—后勤人員工資100000貸：應(yīng)付職工薪酬100000四、提供服務(wù)階段1.收取學(xué)費收入假設(shè)收取學(xué)費收入100萬元，款項已收。借：銀行存款1000000貸：主營業(yè)務(wù)收入—學(xué)費收入1000000五、費用支出階段1.辦公費用支出支付辦公費用2萬元，如辦公用品、水電費等。借：管理費用—辦公費用20000貸：銀行存款200002.維修費用支出支付幼兒園設(shè)施維修費用1萬元。借：管理費用—維修費用10000貸：銀行存款10000六、固定資產(chǎn)購置及折舊階段1.購置教學(xué)設(shè)備花費20萬元購置教學(xué)設(shè)備。借：固定資產(chǎn)—教學(xué)設(shè)備200000貸：銀行存款2000002.計提固定資產(chǎn)折舊假設(shè)教學(xué)設(shè)備按5年折舊，無殘值，每月折舊額為3333.33元。借：主營業(yè)務(wù)成本—折舊費用3333.33貸：累計折舊3333.33七、納稅申報階段1.計算增值稅及附加稅（若適用）假設(shè)幼兒園為小規(guī)模納稅人，適用征收率3%。收入100萬元，應(yīng)交增值稅為1000000×3%=30000元。城市維護(hù)建設(shè)稅（假設(shè)稅率為7%）=30000×7%=2100元。教育費附加（假設(shè)稅率為3%）=30000×3%=900元。地方教育附加（假設(shè)稅率為2%）=30000×2%=600元。借：稅金及附加3600貸：應(yīng)交稅費—應(yīng)交城市維護(hù)建設(shè)稅2100—應(yīng)交教育費附加900—應(yīng)交地方教育附加600借：應(yīng)交稅費—應(yīng)交增值稅30000貸：銀行存款300002.計算企業(yè)所得稅（若適用）假設(shè)公司本年度利潤總額為30萬元，企業(yè)所得稅稅率為25%。應(yīng)繳納企業(yè)所得稅=300000×25%=75000元。借：所得稅費用75000貸：應(yīng)交稅費—應(yīng)交企業(yè)所得稅75000幼兒園成本核算的實例：一、幼兒園基本情況某幼兒園為中型規(guī)模幼兒園，有班級10個，在園幼兒300名，教職工40人。二、成本構(gòu)成1.人力成本教師及保育員工資：教師平均月薪4000元，保育員平均月薪3000元。共有教師25人，保育員10人。則每月人力成本為（25×4000）+（10×3000）=130000元。一年人力成本為130000×12=1560000元。行政管理人員工資：行政管理人員5人，平均月薪5000元。每月行政管理人員工資為5×5000=25000元。一年為25000×12=300000元。2.教學(xué)物資成本教材、玩具、文具等采購費用：每年約100000元。教學(xué)設(shè)備折舊：教學(xué)設(shè)備原值500000元，預(yù)計使用年限5年，采用直線法折舊，每年折舊100000元。3.餐飲成本食材采購費用：幼兒每天兩餐一點，按平均每人每天15元計算，300名幼兒一年（按200天計算）的食材費用為300×15×200=900000元。4.場地租賃及維護(hù)成本場地租金：每月30000元，一年租金為30000×12=360000元。場地維護(hù)費用：每年50000元。5.水電費及其他雜費水電費：每月10000元，一年120000元。其他雜費（如清潔用品、辦公耗材等）：每年50000元。三、總成本計算將上述各項成本相加：總成本=人力成本（教師及保育員+行政管理人員）+教學(xué)物資成本（采購+折舊）+餐飲成本+場地租賃及維護(hù)成本（租金+維護(hù)費）+水電費及其他雜費=1560000+300000+100000+100000+900000+360000+50000+120000+50000=3540000元。四、平均成本計算平均每個幼兒的成本=總成本÷在園幼兒人數(shù)=3540000÷300=11800元/年。五、成本控制措施1.人力成本控制優(yōu)化人員配置，提高工作效率。加強教師培訓(xùn)，提高教師素質(zhì)，降低教師流失率。合理制定薪酬體系，激勵員工積極性。2.教學(xué)物資成本控制批量采購教學(xué)物資，降低采購成本。加強教學(xué)設(shè)備的維護(hù)和管理，延長使用壽命。3.餐飲成本控制與供應(yīng)商建立長期合作關(guān)系，爭取優(yōu)惠價格。合理制定食譜，避免浪費。4.場地租賃及維護(hù)成本控制尋找性價比更高的場地。加強場地的日常維護(hù)，降低維修費用。5.水電費及其他雜費控制培養(yǎng)員工節(jié)約意識，隨手關(guān)燈、關(guān)水。合理使用辦公耗材，避免浪費。幼兒園成本核算案例范本：《XX幼兒園成本核算案例》一、幼兒園概況XX幼兒園位于[具體地址]，是一所全日制民辦幼兒園。幼兒園占地面積[X]平方米，建筑面積[X]平方米，設(shè)有小、中、大共[X]個班級，可容納幼兒[X]名。目前在園幼兒[實際人數(shù)]名，教職工[X]人。二、成本核算范圍1.人力成本教師及保育員工資、獎金、福利等。管理人員工資、獎金、福利等。2.教學(xué)物資成本教材、玩具、教具等采購費用。教學(xué)設(shè)備購置及折舊費用。3.餐飲成本食材采購費用。食堂設(shè)備購置及折舊費用。4.場地租賃及維護(hù)成本場地租金。場地裝修及維護(hù)費用。5.水電費及其他雜費水電費支出。辦公耗材、清潔用品等費用。三、成本明細(xì)核算1.人力成本教師及保育員：共有教師[X]人，平均月薪[X]元；保育員[X]人，平均月薪[X]元。則每月人力成本為（教師人數(shù)×教師平均月薪）+（保育員人數(shù)×保育員平均月薪）=[具體金額]元。一年人力成本為[具體金額]×12=[具體金額]元。管理人員：管理人員[X]人，平均月薪[X]元。每月管理人員工資為[具體金額]元。一年為[具體金額]×12=[具體金額]元。人力成本總計：[教師及保育員一年成本]+[管理人員一年成本]=[具體金額]元。2.教學(xué)物資成本教材、玩具、教具等：每年采購費用約為[具體金額]元。教學(xué)設(shè)備：教學(xué)設(shè)備原值[具體金額]元，預(yù)計使用年限[X]年，采用直線法折舊，每年折舊費用為[具體金額]元。教學(xué)物資成本總計：[采購費用]+[折舊費用]=[具體金額]元。3.餐飲成本食材采購：幼兒每天兩餐一點，按平均每人每天[X]元計算，[在園幼兒人數(shù)]名幼兒一年（按[X]天計算）的食材費用為[在園幼兒人數(shù)]×[每人每天費用]×[天數(shù)]=[具體金額]元。食堂設(shè)備：食堂設(shè)備原值[具體金額]元，預(yù)計使用年限[X]年，每年折舊費用為[具體金額]元。餐飲成本總計：[食材采購費用]+[食堂設(shè)備折舊費用]=[具體金額]元。4.場地租賃及維護(hù)成本場地租金：每月租金[具體金額]元，一年租金為[具體金額]×12=[具體金額]元。場地裝修及維護(hù)：每年場地裝修及維護(hù)費用約為[具體金額]元。場地租賃及維護(hù)成本總計：[租金]+[裝修及維護(hù)費用]=[具體金額]元。5.水電費及其他雜費水電費：每月水電費支出約為[具體金額]元，一年水電費為[具體金額]×12=[具體金額]元。辦公耗材、清潔用品等：每年費用約為[具體金額]元。水電費及其他雜費總計：[水電費]+[辦公耗材等費用]=[具體金額]元。四、總成本核算將上述各項成本相加，可得幼兒園總成本：總成本=人力成本+教學(xué)物資成本+餐飲成本+場地租賃及維護(hù)成本+水電費及其他雜費=[人力成本具體金額]+[教學(xué)物資成本具體金額]+[餐飲成本具體金額]+[場地租賃及維護(hù)成本具體金額]+[水電費及其他雜費具體金額]=[具體總金額]元。五、平均成本計算平均每個幼兒的成本=總成本÷在園幼兒人數(shù)=[具體總金額]÷[在園幼兒人數(shù)]=[具體金額]元/年。六、成本分析與控制建議1.成本分析人力成本占比較高，可考慮優(yōu)化人員配置，提高工作效率，降低人力成本。教學(xué)物資成本中，教材、玩具等采購可通過批量采購或與供應(yīng)商長期合作降低成本。餐飲成本可通過優(yōu)化食譜、與食材供應(yīng)商談判降低采購價格等方式控制。場地租賃