記賬實(shí)操-藥材種植企業(yè)的賬務(wù)處理分錄

會(huì)計(jì)實(shí)操文庫(kù)記賬實(shí)操-藥材種植企業(yè)的賬務(wù)處理分錄賬務(wù)處理實(shí)例：一、初始設(shè)置假設(shè)藥材種植企業(yè)為一般納稅人，2024年3月1日開業(yè)。1.設(shè)置會(huì)計(jì)科目：資產(chǎn)類：庫(kù)存現(xiàn)金、銀行存款、應(yīng)收賬款、其他應(yīng)收款、原材料（種子、肥料、農(nóng)藥等）、生產(chǎn)性生物資產(chǎn)（藥材植株）、固定資產(chǎn)（種植設(shè)施等）、累計(jì)折舊等。負(fù)債類：應(yīng)付賬款、短期借款、應(yīng)付職工薪酬、應(yīng)交稅費(fèi)等。所有者權(quán)益類：實(shí)收資本、資本公積、盈余公積、本年利潤(rùn)、利潤(rùn)分配等。成本類：生產(chǎn)成本（藥材種植成本）。損益類：主營(yíng)業(yè)務(wù)收入、主營(yíng)業(yè)務(wù)成本、銷售費(fèi)用、管理費(fèi)用、財(cái)務(wù)費(fèi)用等。2.確定記賬方法：采用借貸記賬法。二、前期投入與原材料采購(gòu)1.2024年3月5日，購(gòu)進(jìn)藥材種子花費(fèi)20000元，肥料和農(nóng)藥花費(fèi)15000元，增值稅進(jìn)項(xiàng)稅額5050元，款項(xiàng)以銀行存款支付。借：原材料——種子20000——肥料和農(nóng)藥15000應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交增值稅（進(jìn)項(xiàng)稅額）5050貸：銀行存款400502.支付土地租賃費(fèi)用30000元，以銀行存款支付。借：長(zhǎng)期待攤費(fèi)用——土地租賃費(fèi)30000貸：銀行存款30000三、種植過程1.2024年3月10日，開始進(jìn)行藥材種植，領(lǐng)用種子、肥料和農(nóng)藥等原材料，并投入人工成本。發(fā)生直接材料成本30000元，種植工人工資12000元。借：生產(chǎn)成本——藥材種植成本——直接材料30000——直接人工12000貸：原材料——種子、肥料和農(nóng)藥30000應(yīng)付職工薪酬120002.種植期間發(fā)生水電費(fèi)等間接費(fèi)用4000元。借：生產(chǎn)成本——藥材種植成本——間接費(fèi)用4000貸：銀行存款等相關(guān)科目4000四、藥材成長(zhǎng)及資產(chǎn)核算1.隨著藥材的生長(zhǎng)，將其作為生產(chǎn)性生物資產(chǎn)進(jìn)行核算。假設(shè)到2024年9月30日，經(jīng)評(píng)估藥材植株的價(jià)值為180000元。借：生產(chǎn)性生物資產(chǎn)——藥材植株180000貸：生產(chǎn)成本——藥材種植成本180000五、銷售業(yè)務(wù)1.2024年10月20日，銷售部分藥材實(shí)現(xiàn)收入250000元，增值稅銷項(xiàng)稅額32500元，款項(xiàng)已存入銀行。借：銀行存款282500貸：主營(yíng)業(yè)務(wù)收入——藥材銷售收入250000應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交增值稅（銷項(xiàng)稅額）325002.同時(shí)結(jié)轉(zhuǎn)銷售成本。假設(shè)銷售的藥材對(duì)應(yīng)的成本為120000元。借：主營(yíng)業(yè)務(wù)成本——藥材銷售成本120000貸：生產(chǎn)性生物資產(chǎn)——藥材植株120000六、費(fèi)用支出1.2024年10月25日，支付辦公費(fèi)用3000元。借：管理費(fèi)用——辦公費(fèi)3000貸：銀行存款30002.2024年10月31日，支付銷售人員工資5000元。借：銷售費(fèi)用——工資5000貸：應(yīng)付職工薪酬5000借：應(yīng)付職工薪酬5000貸：銀行存款5000七、期末結(jié)轉(zhuǎn)1.結(jié)轉(zhuǎn)收入類科目：借：主營(yíng)業(yè)務(wù)收入——藥材銷售收入250000貸：本年利潤(rùn)2500002.結(jié)轉(zhuǎn)成本費(fèi)用類科目：借：本年利潤(rùn)135000（120000+3000+5000+種植過程中未分?jǐn)偼甑拈g接費(fèi)用）貸：主營(yíng)業(yè)務(wù)成本——藥材銷售成本120000管理費(fèi)用——辦公費(fèi)3000銷售費(fèi)用——工資5000生產(chǎn)成本——藥材種植成本——間接費(fèi)用（未分?jǐn)偼瓴糠郑┌恕⒇?cái)務(wù)報(bào)表編制1.資產(chǎn)負(fù)債表：反映藥材種植企業(yè)在特定日期的