第九章-證券投資基金信息披露

第九章證券投資基金的信息披露學(xué)習(xí)目標(biāo)掌握證券投資基金信息披露的含義、原則和要求掌握證券投資基金信息披露的法律規(guī)范掌握證券投資基金募集、日常管理信息披露的內(nèi)容和格式第一節(jié)基金信息披露概述一、信息披露的含義基金信息披露是指基金市場上的有關(guān)當(dāng)事人在基金募集、上市交易、投資運(yùn)作等一系列環(huán)節(jié)中，依照法律法規(guī)規(guī)定向社會(huì)公眾進(jìn)行的信息披露。二、信息披露的目的

三、信息披露的原則

真實(shí)性

準(zhǔn)確性

完整性

及時(shí)性

公平披露

四、信息披露的要求

全面性

真實(shí)性

時(shí)效性

第二節(jié)基金信息披露的法律規(guī)范一、信息披露的義務(wù)人基金管理人、基金托管人、召集基金持有人打會(huì)的基金份額持有人等法律、行政法規(guī)和中國證監(jiān)會(huì)規(guī)定的自然人、法人和其他組織為基金信息披露義務(wù)人。二、信息披露的監(jiān)管人中國證監(jiān)會(huì)及其派出機(jī)構(gòu)為中國證券投資基金信息披露監(jiān)管人，對證券投資基金活動(dòng)進(jìn)行監(jiān)督管理。

三、必須披露的主要信息

1.基金招募說明書

2.基金合同

3.基金托管協(xié)定

4.基金份額發(fā)售公告

5.基金募集情況

6.基金合同生效公告

7.基金份額上市交易公告書

8.基金資產(chǎn)凈值、基金份額凈值

9.基金份額申購、贖回價(jià)格

10.基金定位報(bào)告，包括基金年度報(bào)告、基金半年報(bào)和基金季度報(bào)告

11.臨時(shí)報(bào)告

12.基金份額持有人大會(huì)決議

13.基金管理人、基金托管人的基金托管部門的重大人事變動(dòng)

14.涉及基金管理人、基金財(cái)產(chǎn)、基金托管業(yè)務(wù)訴訟。

15.澄清公告

16.中國證監(jiān)會(huì)規(guī)定的其他信息

四、信息披露的法律體系

1.基金信息披露的國家法律

2.基金信息披露的部門規(guī)章

3.基金信息披露的規(guī)范性文件

五、基金信息披露的禁止行為

1.虛假記載，誤導(dǎo)性陳述或重大遺漏

2.對證券投資業(yè)績進(jìn)行預(yù)測

3.違規(guī)承諾收益或承擔(dān)損失

4.詆毀其他基金管理人，基金托管人或者基金份額發(fā)售機(jī)構(gòu)

5.登載任何自然人、法人或者其他組織的祝賀性、恭維性文字

6.中國證監(jiān)會(huì)僅指的其他行為

第三節(jié)基金募集的信息披露一、基金合同基金合同是約定基金管理人、基金托管人和基金份額持有人權(quán)利義務(wù)關(guān)系的重要法律文件。投資者繳納基金份額認(rèn)購款項(xiàng)時(shí)，即表明其對基金合同的承認(rèn)和接受，此時(shí)基金合同成立。（一）基金合同的主要披露事項(xiàng)（二）基金合同所包含的重要信息二、基金招募說明書（一）基金招募說明書編制要求編制要求表達(dá)要求（二）基金招募說明書主要內(nèi)容（三）閱讀招募說明書應(yīng)注意的重要信息1.招募說明書摘要2.基金運(yùn)作方式3.基金投資目標(biāo)、投資策略4.基金資產(chǎn)凈值計(jì)算方法和公告方式

5.費(fèi)用

6.基金管理人

7.基金風(fēng)險(xiǎn)提示

8.過往業(yè)績

三、基金托管協(xié)議

四、上市交易公告書

（一）上市交易公告書的編制要求

（二）上市交易公告書的主要內(nèi)容第四節(jié)基金日常管理信息披露一、年度報(bào)告基金年度報(bào)告是反映基金全年運(yùn)作及業(yè)績情況的報(bào)告，是基金存續(xù)期信息披露中信息量最大的文件。應(yīng)當(dāng)在當(dāng)年結(jié)束90日內(nèi)，編制完成年度報(bào)告，并將年度報(bào)告正文登載于網(wǎng)站上，將年度報(bào)告登載在指定的報(bào)刊上。基金年度報(bào)告的財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)報(bào)告的財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)報(bào)告應(yīng)當(dāng)經(jīng)過審計(jì)。（一）年度報(bào)告的組成（二）年度報(bào)告的內(nèi)容二、半年度報(bào)告

基金管理人應(yīng)當(dāng)在上半年結(jié)束之日起60日內(nèi)，編制完成基金半年度報(bào)告，并將半年度報(bào)告正文登載在網(wǎng)站上和制定的報(bào)刊上。

（一）半年度報(bào)告的組成

（二）半年度報(bào)告的主要內(nèi)容

（三）半年度報(bào)告披露的特點(diǎn)三、季度報(bào)告

（一）季度報(bào)告的組成

（二）季度報(bào)告的主要內(nèi)容

（三）季度報(bào)告披露的公開說明書

四、基金臨時(shí)信息披露

（一）臨時(shí)報(bào)告

（二）澄清公告的說明

募集基金的信息披露主要包括：基金合同、基金招募說明書、基金呢托管協(xié)議和上市交易公告

基金日常管理的信息披露主要包括：年度報(bào)告、半年的報(bào)告、季度報(bào)告的內(nèi)容與格式及臨時(shí)信息披露。

本章小結(jié)投資基金的信息披露是指基金市場上的有關(guān)當(dāng)事人在基金募集、上市交易、投資運(yùn)作等一系列環(huán)節(jié)中，依照法律規(guī)則規(guī)定向社會(huì)公眾進(jìn)行信息披露。證券投資基金信息披露的法律規(guī)范包括：信息披露的義務(wù)人、信息披露的監(jiān)管人、必須披露的信息、信息披露的法律體系和基金信息披露的禁止行為。募集基金的信息披露主要包括：基金合同、基金招募說明書、基金呢托管協(xié)議和上市交易公告基金日常管理的信息披露主要包括：年度報(bào)告、半年的報(bào)告、季度報(bào)告的內(nèi)容與格式及臨時(shí)信息披露。

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