【深圳四方國際貿(mào)易有限公司資金管理優(yōu)化設(shè)計4500字】

深圳四方國際貿(mào)易有限公司資金管理優(yōu)化設(shè)計目錄TOC\o"1-2"\h\u10599深圳四方國際貿(mào)易有限公司資金管理優(yōu)化設(shè)計 125614一、深圳四方國際貿(mào)易有限公司概況 110960二、深圳四方國際貿(mào)易有限公司資金管理現(xiàn)狀 131122三、深圳四方國際貿(mào)易有限公司資金管理存在的問題 220133（一）往來款項長期掛賬 219475（二）資金管理工作人員自身素質(zhì)不高 223495（三）資金內(nèi)部控制不規(guī)范 223272（四）資金管理制度不夠完善 316446四、深圳四方國際貿(mào)易有限公司資金管理優(yōu)化設(shè)計 324508（一）建立和完善各資金管理制度 327567（二）提高資金管理工作人員的素質(zhì) 415812（三）加強資金管理內(nèi)部控制 41579（四）完善企業(yè)資金管理制度 5一、深圳四方國際貿(mào)易有限公司概況深圳四方國際貿(mào)易有限公司成立于2017年05月15日，是經(jīng)營進(jìn)出口貿(mào)易的專業(yè)外貿(mào)公司，開展國內(nèi)外貿(mào)易、中外合資、合作生產(chǎn)、轉(zhuǎn)口貿(mào)易等方式的經(jīng)營業(yè)務(wù)，注冊資本100.00萬人民幣，主要經(jīng)營各種化工原料、塑料樹脂、染料和助劑、顏料及中間體，橡膠制品、化學(xué)試劑、稀土產(chǎn)品、化工機械、農(nóng)藥、農(nóng)膜原料，五金礦產(chǎn)、農(nóng)副產(chǎn)品、辦公與家居用品、計算機及外圍設(shè)備、針紡織品、汽車零配件，百貨，工藝品，皮革，建筑材料，電子產(chǎn)品，木材，竹木制品，服裝等產(chǎn)品的進(jìn)出口業(yè)務(wù)。目前公司貿(mào)易規(guī)模日益擴(kuò)大，客戶遍及世界各地，以良好的信譽得到了國內(nèi)外客戶的信賴，對促進(jìn)我國的現(xiàn)代化建設(shè)，促進(jìn)與世界各國的經(jīng)濟(jì)技術(shù)交流，增進(jìn)同各國人民的友誼做出了許多積極的工作。二、深圳四方國際貿(mào)易有限公司資金管理現(xiàn)狀該企業(yè)在經(jīng)濟(jì)好景的情況下，擴(kuò)張快速，注重企業(yè)的規(guī)模效益，卻忽略了企業(yè)內(nèi)部的經(jīng)營管理，未能細(xì)化企業(yè)內(nèi)部資金管理，該公司的資金管理制度包括庫存現(xiàn)金收支管理、銀行存款收支管理、其他貨幣資金管理。該企業(yè)庫存現(xiàn)金采用實地盤點法進(jìn)行清查，但對于挪用現(xiàn)金、白條頂庫的情況，沒有及時的糾正；對于超限額留存的現(xiàn)金未能及時送存銀行。庫存現(xiàn)金日記賬和銀行存款日記賬根據(jù)經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)發(fā)生時間的先后順序來登記用的是序時賬簿；原材料、庫存現(xiàn)金明細(xì)賬等用的是數(shù)量金額式賬簿。企業(yè)的財務(wù)部出納主要負(fù)責(zé)企業(yè)所有庫存現(xiàn)金的收付保管工作，該企業(yè)規(guī)定所有的貨幣資金收支均由財務(wù)部統(tǒng)一負(fù)責(zé)，其他任何部門和個人除了財務(wù)部特殊授權(quán)以外，一律不準(zhǔn)辦理貨幣資金的收付業(yè)務(wù)。往來款項主要包括：應(yīng)收、應(yīng)付、預(yù)收及預(yù)付賬款。該企業(yè)按照業(yè)務(wù)內(nèi)容，往來款項設(shè)置了二級明細(xì)科目，按往來單位或個人進(jìn)行輔助核算，但是由于有些新任會計人員不熟悉，而只進(jìn)行了簡單的總分類賬。該企業(yè)往來款項的清查和銀行存款的清查一樣，采用的是對方核對賬目的方法。責(zé)任部門配合財務(wù)部門對往來進(jìn)行清理回收，而經(jīng)辦人及經(jīng)辦部門并沒有及時做好往來款項的登記備查工作，也沒有定期的與財務(wù)部去核對。三、深圳四方國際貿(mào)易有限公司資金管理存在的問題經(jīng)研究調(diào)查，我認(rèn)為深圳四方國際貿(mào)易有限公司資金管理還存在以下一些問題：（一）往來款項長期掛賬由于企業(yè)會計人員變動交接工作中，只進(jìn)行簡單的會計資料交接，對于賬上往來款項的金額是否與相應(yīng)的債權(quán)債務(wù)人相互來進(jìn)行核實，新任會計人員對往來款項金額的構(gòu)成情況是怎樣形成的也不關(guān)心，造成企業(yè)的往來款長期掛賬。掛賬數(shù)額少則幾千元，多則上百萬元，有些往來掛賬長達(dá)20年。有些事項在應(yīng)收和應(yīng)付款項雙邊掛賬未及時清理，有些債權(quán)債務(wù)發(fā)生后未進(jìn)行賬款賬務(wù)處理，而該企業(yè)因機構(gòu)改革對往來掛賬也未進(jìn)行清理，導(dǎo)致債權(quán)債務(wù)發(fā)生了變化無法收回，形成壞賬。該企業(yè)會計人員業(yè)務(wù)不太熟或怕麻煩，只是進(jìn)行了總分類核算，未嚴(yán)格按照會計制度的要求，按對方單位或個人名稱設(shè)置二級明細(xì)賬核算，導(dǎo)致總賬與明細(xì)賬數(shù)額不相符，不能真實地反映應(yīng)收應(yīng)付的真實情況，因此影響企業(yè)的債權(quán)債務(wù)不真實。（二）資金管理工作人員自身素質(zhì)不高資金管理的會計工作人員自身的專業(yè)水平存在一定程度的欠缺。主要體現(xiàn)在兩方面，一是對實際發(fā)生的一些新業(yè)務(wù)新模式如何進(jìn)行會計核算管理缺乏一定的知識積累和專業(yè)判斷；二是該企業(yè)會計人員對自身的工作認(rèn)識不充分,沒有意識到會計工作對整個企業(yè)發(fā)展的重要性。會計素質(zhì)不高的其他原因也可以說是企業(yè)領(lǐng)導(dǎo)層用人“任人唯親”，把不符合專業(yè)要求而領(lǐng)導(dǎo)用起來放心的人放在會計崗位上。企業(yè)出納和會計崗位任職門檻低，沒有更高任職條件規(guī)定也是制約會計素質(zhì)提高的重要原因。另外，會計行業(yè)薪酬不高、腦力強度大和工作煩瑣也是影響會計人員接受繼續(xù)教育繼而導(dǎo)致素質(zhì)不高的直接原因。（三）資金內(nèi)部控制不規(guī)范資金內(nèi)部控制是資金運營管理風(fēng)險性的防范，兩者對于企業(yè)的資金管理而言，都是不可或缺的。然而，在該企業(yè)的資金內(nèi)部控制上存在很多問題。企業(yè)普遍存在著內(nèi)部控制不規(guī)范的現(xiàn)象，體現(xiàn)為執(zhí)行力與監(jiān)督力的薄弱，這在很大程度上會引起資金浪費。一般情況下，企業(yè)的會計檔案保管，資金收入、支出、債權(quán)債務(wù)賬目、錢賬分離等工作會按照正常的規(guī)范進(jìn)行，但該企業(yè)往往沒有嚴(yán)格落實。強制休假制度和貨幣資金管理人員定期崗位輪換制度，遇到員工休假等特殊情況后就會缺少相關(guān)的交接機制，往往增派臨時人員兼職各種工作。再者，職位分工不明確，往往出納人員一人承擔(dān)獲取銀行對賬單以及編制銀行存款余額調(diào)節(jié)表的工作，這就造成潛在風(fēng)險隱患的產(chǎn)生。在企業(yè)的資金管理工作中，存在不執(zhí)行規(guī)定，預(yù)留大量庫存現(xiàn)金的問題，這部分現(xiàn)金不能及時被送到銀行，存在很大的安全隱患。另外還存在坐支、收入不入賬等一系列不規(guī)范行為。沒有定期進(jìn)行現(xiàn)金盤點，常常存在實際庫存現(xiàn)金與賬面余額不相符的問題，造成企業(yè)違法違紀(jì)問題的頻出。在企業(yè)的銀行存款管理工作中，經(jīng)常出現(xiàn)不按照企業(yè)規(guī)定隨意開銀行賬戶的問題，甚至該企業(yè)內(nèi)部部門也存在私開賬戶的問題，不嚴(yán)格遵守銀行的相關(guān)結(jié)算規(guī)定，用現(xiàn)金支付代替銀行轉(zhuǎn)賬支付等。（四）資金管理制度不夠完善由于企業(yè)對內(nèi)部資金管理重要性還沒有充分的認(rèn)識，導(dǎo)致在制度建設(shè)上投入的精力不足，企業(yè)的資金管理制度缺乏合理的資金使用計劃，從而在資金使用過程中容易造成資金鏈斷裂的問題，由于沒有完善的資金管理制度，企業(yè)管理人員往往會缺乏資金管理的積極性，在執(zhí)行中沒有相關(guān)的制度作為依據(jù)，降低了科學(xué)管理資金的意識，使資金規(guī)劃出現(xiàn)不合理的現(xiàn)象，直接影響企業(yè)的長遠(yuǎn)發(fā)展，企業(yè)缺乏優(yōu)秀的資金管理人員，所以對資金管理的專業(yè)性認(rèn)識不足，沒有意識到資金管理的重要性。從當(dāng)前形勢來看，該企業(yè)普遍存在著資金管理混亂的不良現(xiàn)象，不僅企業(yè)在多個銀行中開戶的不良問題頻繁發(fā)生，而且企業(yè)所設(shè)置的賬戶更是多而復(fù)雜，這就使得資金管理難以進(jìn)行系統(tǒng)控制，管理難度較大。而賬戶設(shè)置過多，就會直接導(dǎo)致資金被分散，這就使得資金難以進(jìn)行集中管理，資金沉淀現(xiàn)象難以得到有效控制，利用率不高。在企業(yè)的正常運行過程中要依靠銀行貸款維持日常開支及企業(yè)規(guī)模擴(kuò)建等基礎(chǔ)工作，但是企業(yè)的銀行賬戶中卻存在著一筆不流動資金，這就會增加企業(yè)運營資金的流通難度。四、深圳四方國際貿(mào)易有限公司資金管理優(yōu)化設(shè)計（一）建立和完善各資金管理制度建立健全內(nèi)部資金管理制度，加強往來款項的管理。企業(yè)資金管理單位領(lǐng)導(dǎo)和財務(wù)人員應(yīng)加強財經(jīng)法規(guī)的認(rèn)識，應(yīng)按照相關(guān)要求，建立健全往來款項的內(nèi)部管理制度。主要內(nèi)容應(yīng)包括及時核算、及時結(jié)算、及時清理往來款項，以及往來款項的交接制度等。加強企業(yè)的往來款項管理工作，規(guī)范會計資金核算管理。建立和完善考核制度，加強企業(yè)資金管理工作監(jiān)督考核。各單位及資金管理部門應(yīng)建立和完善考核制度及資金管理領(lǐng)導(dǎo)的責(zé)任交接制度，把往來款項管理工作列入對資金管理領(lǐng)導(dǎo)的考核內(nèi)容中。各單位應(yīng)對清理歷史的往來掛賬余額與債權(quán)債務(wù)的的真實可靠性等情況結(jié)合起來進(jìn)行考核。財務(wù)部門也應(yīng)當(dāng)及時提供年度往來賬面余額清單，以及有關(guān)往來掛賬的賬面余額清單說明資料，以保證考核工作的正常進(jìn)行。該公司應(yīng)當(dāng)組織資金管理專人對往來進(jìn)行清理,為資金管理工作奠定基礎(chǔ)。針對掛賬年數(shù)久、數(shù)額大的問題認(rèn)真進(jìn)行清理，查清往來款項就是查清債權(quán)債務(wù)的真實性，以便摸清家底，盤活資產(chǎn)，明確應(yīng)收回的權(quán)利和應(yīng)承擔(dān)的償還義務(wù)，為今后的管理工作奠定基礎(chǔ)。（二）提高資金管理工作人員的素質(zhì)首先，通過繼續(xù)教育培訓(xùn)和交流學(xué)習(xí)來提高現(xiàn)有人員的專業(yè)知識和職業(yè)道德水平。企業(yè)應(yīng)對會計人員進(jìn)行再教育工作，及時更新其專業(yè)知識，提高其工作能力，并通過職業(yè)道德的再教育，使會計人員認(rèn)識到違法違紀(jì)的嚴(yán)重性，從根本上減少違法違紀(jì)問題的產(chǎn)生，從而減少貨幣資金管理風(fēng)險產(chǎn)生的幾率。其次，引進(jìn)高技術(shù)人才把外部的先進(jìn)管理技術(shù)和經(jīng)驗傳授到企業(yè)內(nèi)部來。再者，實行會計定期考核，對不合格會計人員分流到其他崗位。在會計招聘時提高會計任職條件也是盡快解決會計人員素質(zhì)不高的有效辦法。企業(yè)也可以借助會計師事務(wù)所等專業(yè)機構(gòu)的幫助，在企業(yè)內(nèi)部開展資金管理核算知識培訓(xùn)，主要針對企業(yè)的管理層，使其明確認(rèn)識到目前企業(yè)資金管理核算中的問題以及帶來的風(fēng)險，從而促使管理層將資金管理核算規(guī)范化管理提高到戰(zhàn)略層面，并制定相應(yīng)的規(guī)章制度加強員工對資金管理核算思想建設(shè)。（三）加強資金管理內(nèi)部控制企業(yè)管理人員應(yīng)充分認(rèn)識到貨幣資金內(nèi)部控制規(guī)范對企業(yè)資金管理的作用，并在實際的管理過程中，以身作則，調(diào)動各部門員工的工作積極性，推進(jìn)貨幣資金內(nèi)部控制規(guī)范的執(zhí)行和實施。再者，在企業(yè)管理人員認(rèn)識到貨幣內(nèi)部控制規(guī)范對于企業(yè)資金管理重要性的基礎(chǔ)上，應(yīng)建立有效的激勵機制，實現(xiàn)對貨幣內(nèi)部控制管理人員的責(zé)任約束，提高制度的執(zhí)行力，并定期對內(nèi)部控制制度的實施情況進(jìn)行考核，嚴(yán)格按照制度進(jìn)行適當(dāng)?shù)莫劻P，以達(dá)到貨幣資金內(nèi)部控制制度有效執(zhí)行和落實的目的。企業(yè)在進(jìn)行日常管理時，應(yīng)嚴(yán)格按照相關(guān)的法律法規(guī)進(jìn)行各部門、崗位職責(zé)的權(quán)限劃分，明確出納人員、內(nèi)部審計人員以及會計主管人員的職責(zé)，實現(xiàn)企業(yè)貨幣資金相關(guān)業(yè)務(wù)的制約和監(jiān)督。獲取銀行對賬單以及編制銀行存款余額調(diào)節(jié)表的工作應(yīng)由出納以外的會計人員來進(jìn)行，出納人員只能進(jìn)行會計檔案的保管和收入支出登記工作或稽核工作，不能同時兼任。通過這種方式達(dá)到相互約束、相互監(jiān)督的目的，可以有效減少資金風(fēng)險隱患的產(chǎn)生。（四）完善企業(yè)資金管理制度強化企業(yè)資金管理，就必須牢固樹立企業(yè)的資金管控意識，要對企業(yè)的進(jìn)賬、出賬作出深入的管控，對企業(yè)在日常經(jīng)營中的其他一些資金流轉(zhuǎn)進(jìn)行有效的資金管理，把資金管理滲入到企業(yè)發(fā)展、運行的每一個環(huán)節(jié)中，有效落實相關(guān)的資金管理制度。其次，信息化的時代，各種新模式的資金管理方式也應(yīng)運而生，要努力保障企業(yè)的資金管理不受人為因素的干擾。同時也要建立健全資金管理體系，以資金的有效運作存進(jìn)企業(yè)的良性發(fā)展。企業(yè)管理機構(gòu)的設(shè)計要扁平型，將管理層級精簡并且系統(tǒng)化的將各職能部門劃分，明確部門的責(zé)任，使部門之間溝通順暢，提高工作的效率實現(xiàn)資金優(yōu)化配置。其次，企業(yè)要以集體決策為基礎(chǔ)，建立科學(xué)的企業(yè)決策制度，減少冗長繁瑣的決策程序，保證各項工作的重大決策反映出大部分人的主流意見。在制度的實行過程中要注意