2016年4月高等教育自學(xué)考試《00060財政學(xué)》試題

2016年4月高等教育自學(xué)考試《00060財政學(xué)》試題[單選題]1.關(guān)于基尼系數(shù)描述錯誤的是A.用來評價經(jīng)濟(jì)效率的指標(biāo)B.反映收入分配結(jié)構(gòu)C.與洛倫茲曲線有關(guān)D.是一個比例正確答案：A[單選（江南博哥）題]2.下列純公共物品的是A.教育B.花園C.國防D.橋梁正確答案：C[單選題]3.對梯度漸進(jìn)增長理論理解有誤的是A.新的高稅收取代舊的低稅收B.公共支出取代私人支出C.使財政支出占GDP比重梯度增長D.戰(zhàn)后財政支出相對下降正確答案：D[單選題]4.改革開放以后，我國財政支出規(guī)模的發(fā)展趨勢是A.絕對規(guī)模和相對規(guī)模均不斷增長B.絕對規(guī)模不斷上升，相對規(guī)模先下降后上升C.絕對規(guī)模和相對規(guī)模均先下降后上升D.絕對規(guī)模先下降后上升，相對規(guī)模不斷下降正確答案：B[單選題]5.社會保障的最主要資金來源是A.工商稅收B.社會保障稅C.轉(zhuǎn)移性支出資金D.發(fā)行國債正確答案：B[單選題]6.我國財政農(nóng)業(yè)投資的重點不包括A.農(nóng)民收入的提高B.農(nóng)業(yè)基礎(chǔ)設(shè)施建設(shè)C.農(nóng)村教育水平的提高D.農(nóng)業(yè)生態(tài)環(huán)境建設(shè)正確答案：A[單選題]7.財政非稅收入不包含A.行政事業(yè)性收費B.中央和地方共享稅收入C.政府性基金D.財政資金產(chǎn)生的利息收入正確答案：B[單選題]8.以下制約一國財政收入規(guī)模的因素中不正確的是？A.對高新技術(shù)企業(yè)減稅，以促進(jìn)新技術(shù)開發(fā)B.對政策性虧損的國有企業(yè)，免除其納稅義務(wù)C.對殘疾人創(chuàng)辦的企業(yè)減稅，以促進(jìn)就業(yè)D.為改善資源配置、提高經(jīng)濟(jì)效率而減免稅收正確答案：B[單選題]9.稅收公平原則體現(xiàn)在A.通過在金融市場上公開招標(biāo)的方式發(fā)行國債B.政府委托推銷機(jī)構(gòu)利用金融市場直接售出國債C.政府對應(yīng)支付現(xiàn)金的支出改為債券代付D.國家利用政治強(qiáng)權(quán)迫使國民購買國債正確答案：A[單選題]10.以下課稅中，稅負(fù)最容易轉(zhuǎn)嫁的是A.對供給彈性大，需求彈性小的商品課稅B.對供給彈性大，需求彈性大的商品課稅C.對供給彈性小，需求彈性小的商品課稅D.對供給彈性小，需求彈性大的商品課稅正確答案：A參考解析：供給彈性較大的商品，生產(chǎn)者可將所納稅款作為價格的一個組成部分轉(zhuǎn)嫁出去；而供給彈性較小的商品，生產(chǎn)者難以控制價格水平，稅負(fù)轉(zhuǎn)嫁困難。同理，需求彈性較小的商品，其價格最終決定于賣方，也可以順利地實現(xiàn)稅負(fù)轉(zhuǎn)嫁；但需求彈性較大的商品，買方可以通過調(diào)整購買數(shù)量影響價格，稅負(fù)轉(zhuǎn)嫁比較困難。[單選題]11.按照債券流通標(biāo)準(zhǔn)劃分，國債可以分為()A.憑證式國債和記帳式國債B.固定國債和非固定國債C.可轉(zhuǎn)讓國債和不可轉(zhuǎn)讓國債D.強(qiáng)制國債和自由國債正確答案：C[單選題]12.以下屬于照顧性稅收支出的是A.后勤機(jī)關(guān)B.審計機(jī)構(gòu)C.金融機(jī)構(gòu)D.立法機(jī)構(gòu)正確答案：D[單選題]13.發(fā)行國債的公募法是指A.基數(shù)法B.比例法C.系數(shù)法D.定額法正確答案：C[單選題]14.影響國債規(guī)模的因素不包括A.統(tǒng)收統(tǒng)支B.收入集成C.總額分成D.分稅制正確答案：B[單選題]15.按照債券是否流通，可以將國債分為A.一般性政策工具B.選擇性政策工具C.直接信用控制D.財政政策工具正確答案：A[單選題]16.國家審核批準(zhǔn)預(yù)算成立的部門是A.擴(kuò)張性財政政策加擴(kuò)張性貨幣政策B.緊縮性財政政策加擴(kuò)張性貨幣政策C.擴(kuò)張性財政政策加緊縮性貨幣政策D.緊縮性財政政策加緊縮性貨幣政策正確答案：C[多選題]1.在財政支出中，轉(zhuǎn)移性支出的作用包括A.改善企業(yè)之間的收入分配B.保障貧困人口的生活C.調(diào)節(jié)產(chǎn)業(yè)結(jié)構(gòu)D.調(diào)節(jié)社會貧富分化狀況E.對低收入者實行價格補(bǔ)貼正確答案：ABDE[多選題]2.我國的社會保險制度包括A.養(yǎng)老保險制度B.疾病保險制度C.財產(chǎn)保險制度D.失業(yè)保險制度E.生育保險制度正確答案：ABDE[多選題]3.個人所得稅實行超額累進(jìn)稅率的影響包括A.納稅能力越強(qiáng)，稅負(fù)越高B.發(fā)生通貨膨脹時，納稅人實際稅負(fù)減小C.發(fā)生通貨膨脹時，財政收入檔次爬升D.發(fā)生通貨膨脹時，財政收入名義上增加E.符合橫向公平和縱向公平原則正確答案：ACDE[多選題]4.我國分稅制預(yù)算管理體制的主要內(nèi)容包括A.中央與地方政府的事權(quán)和支出劃分B.中央對地方財政支出的直接管轄C.中央與地方政府的收入劃分D.地方政府之間的財政收入?yún)f(xié)調(diào)E.中央財政對地方政府稅收返還數(shù)額的確定正確答案：ACE[多選題]5.彌補(bǔ)財政赤字的方法有A.增減收支B.動用結(jié)余C.向央行透支或借款D.發(fā)行公債E.向國際組織借款正確答案：ABCD[判斷題]1.財政支出的目的是追求政府經(jīng)濟(jì)效益的最大化。A.正確B.錯誤正確答案：B參考解析：財政支出和微觀經(jīng)濟(jì)主體支出效益的標(biāo)準(zhǔn)不同。微觀經(jīng)濟(jì)主體支出的目的是追求自身經(jīng)濟(jì)效益的最大化。財政支出的目的是追求社會效益最大化，即使某項支出從其自身來看可能出現(xiàn)虧損，但對整個社會能取得較大的效益，這項支出也是必要的。[判斷題]2.財政補(bǔ)貼是政府調(diào)節(jié)經(jīng)濟(jì)的手段，能夠起到資源配置的功能，而不會干擾市場機(jī)制的運(yùn)行。A.正確B.錯誤正確答案：B參考解析：判斷:錯誤。理由:市場經(jīng)濟(jì)條件F，由價格規(guī)律自發(fā)作用形成的價格具有調(diào)節(jié)經(jīng)濟(jì)的杠桿作用，而財政補(bǔ)貼會改變相對價格體系，使價格形成偏離價值規(guī)律，杠杄作用難以充分發(fā)揮進(jìn)而影響市場機(jī)制的運(yùn)行。[判斷題]3.雖然各國政府都在盡力杜絕國際避稅行為，但國際避稅并不違法。A.正確B.錯誤正確答案：B參考解析：國際避稅行為是跨國納稅人利用各國稅法規(guī)定的差異和漏洞，以不違法的手段減輕或者消除國際稅負(fù)的行為。各國政府都在盡力防范這種行為，是因為際避稅會造成稅收收入的流失，引起資本的不正常流動，不利于國家的經(jīng)濟(jì)發(fā)展。[判斷題]4.政府不可以通過“借新債還舊債”的方式來償還國債資金。A.正確B.錯誤正確答案：B參考解析：理論上，政府可以通過發(fā)行新債券，為到期的債務(wù)籌措償還資金。實踐中，各國政府也普遍采取這種方式償還國債資金。[判斷題]5.部門預(yù)算編制需符合重點性原則，要保證重點支出。A.正確B.錯誤正確答案：B參考解析：部門預(yù)算的資金要合理安排，在兼顧一半的同時，優(yōu)先保證重點支出。根據(jù)重點性原則，要先保證基礎(chǔ)支出，后安排項目支出:先安排重點、急需項目，后安排一般項目。[問答題]1.簡述合理確定財政收入規(guī)模的意義。正確答案：詳見解析參考解析：財政收入占GDP比重是衡量財政收入規(guī)模的指標(biāo)，臺理確定財政收入規(guī)模就是要合理確定財政收入占GDP比重。其意義在于:(1)財政收入占GDP比重影響資源的有效配置。(2)財政收入占GDP比重影響經(jīng)濟(jì)結(jié)構(gòu)的優(yōu)化。(3)財政收入占GDP比重，既影響公共需求的滿足，又影晌個別需要的實現(xiàn)。[問答題]2.簡述稅收效率原則包括的兩方面內(nèi)容及其衡量標(biāo)準(zhǔn)正確答案：詳見解析參考解析：稅收效率原則可分為兩方面:(1)稅收的經(jīng)濟(jì)效率。稅收的經(jīng)濟(jì)效率是指稅收制度的制定和實施，要體現(xiàn)資源資源有效的社會配置及經(jīng)濟(jì)機(jī)制的有效運(yùn)行。衡量稅收的經(jīng)濟(jì)效率的標(biāo)準(zhǔn)是稅收超額負(fù)擔(dān)的大小。(2)稅收的行政管理效率。指稅收制度的制定及實施，要以較少的征管費用和執(zhí)行費用取得較多的稅收收入。稅收的行政管理效率的標(biāo)準(zhǔn)是稅務(wù)機(jī)關(guān)在實施稅收計劃中所耗費的行政費用。[問答題]3.簡要分析國際重復(fù)征稅產(chǎn)生的原因。正確答案：詳見解析參考解析：(1)產(chǎn)生國際垂復(fù)征稅的前提是納稅人在其居住國以外的其他因素獲取收入，并且各國均征收所得稅。(2)產(chǎn)生國際重復(fù)征稅的根本原閑是各國稅收管轄的交叉。(3)各國都實行單…的稅收管轄權(quán)時，由于備國對居民或收入來源地的認(rèn)定標(biāo)準(zhǔn)不同也會出現(xiàn)居民管轄權(quán)與居民管轄權(quán)的交叉，或地域管轄權(quán)與地域管轄權(quán)的交叉，從而產(chǎn)生國際重復(fù)組稅。[問答題]4.分析政府間轉(zhuǎn)移支付的必要性。正確答案：詳見解析參考解析：政府要保證公共產(chǎn)品的提供，并使不同地區(qū)的民眾都能享受到大致均竽的公共服務(wù)水平，維護(hù)社會的穩(wěn)定，因此，需要運(yùn)用轉(zhuǎn)移支付來實現(xiàn)。具體體現(xiàn)在以下幾方面:(1)補(bǔ)償轄區(qū)間外溢。地方政府提供的公共產(chǎn)品效益或成本會溢出到其它轄區(qū)，為避免資源浪費，有效的在各轄區(qū)間配置資源，中央政府通過轉(zhuǎn)移支付方式來補(bǔ)償各地區(qū)的外溢部分，保證各地公共服務(wù)水平達(dá)到資源有效配置與負(fù)擔(dān)公平分擔(dān)的目的。(2)彌補(bǔ)地方財政缺口。財政缺口指不同政府之間按各自收入與承擔(dān)的事權(quán)所需支出之間的不相等。通過轉(zhuǎn)移支付的方式，可使資金從發(fā)達(dá)地區(qū)向不發(fā)達(dá)地區(qū)轉(zhuǎn)移扶持不發(fā)達(dá)地區(qū)。(3)保證實現(xiàn)各地區(qū)的最低服務(wù)標(biāo)準(zhǔn)。中央政府需要轉(zhuǎn)移支付保證各地共同的、最低服務(wù)的提供，來促進(jìn)公平再分配，提高資源配置的效率。(4)優(yōu)化資源配置。政府在市場失靈時提供公共產(chǎn)品引導(dǎo)市場資源配置。作為政府調(diào)節(jié)經(jīng)濟(jì)的一種手段。中央政府通過轉(zhuǎn)移支付制度在不同級次政府間實現(xiàn)財力再分配，引導(dǎo)資金投向，發(fā)揮政府宏觀調(diào)控職能。[問答題]5.試述市場經(jīng)濟(jì)下，財政的收入分配職能的含義、內(nèi)容和實現(xiàn)途徑。正確答案：詳見解析參考解析：(1)從含義上來講，收入分配職能是政府為了實現(xiàn)公平分配的目標(biāo)，對巾場初次分配形成的收入格局予以調(diào)整，矯正收入分配、維護(hù)社會穩(wěn)定的功能。在市場經(jīng)濟(jì)條件下，由于個人所提供的生產(chǎn)要素不同、資源的稀缺程度不同以及各種非競爭因素的干擾，各經(jīng)濟(jì)主體獲得的收入會出現(xiàn)較大的差距，甚至和要素投入不相對稱，過分的懸殊將涉及公平問題。收入分配的目標(biāo)就是要實現(xiàn)公平分配，使收入差距維持在現(xiàn)階段社會各階層所能接受的合理范圍內(nèi)。(2)從內(nèi)容上來看，包括以下幾個方面:①建立完善的稅收制度，加強(qiáng)稅收調(diào)節(jié)，縮小高低收入者可攴配收入的差距和級差收入。②完善社會保證制度，運(yùn)用貧窮救濟(jì)、失業(yè)保險和收入補(bǔ)貼等措施，使低收入者獲得的實際收入增加，個人收入差距縮小。③通過財政政策具從宏觀上調(diào)控分配，縮小收入分配差距，均衡各地區(qū)間基本公共服務(wù)水平，實現(xiàn)公平和效率的統(tǒng)一。④建立統(tǒng)一的勞動力市場，促進(jìn)城鄉(xiāng)之間和地區(qū)之間人口的合理流動，調(diào)節(jié)勞動者的積極性，遏制城鄉(xiāng)和地區(qū)差進(jìn)一步距擴(kuò)大。(3)從實現(xiàn)途徑來看，收入分配職能的作用點有兩個:一是消費成本，即通過商品稅、價格補(bǔ)貼和公共提供等方式，改變商品價格結(jié)構(gòu)，進(jìn)而調(diào)節(jié)不同階層人們的消費成本和實際生活水平。二是可支配收入，即通過累進(jìn)的所得稅、轉(zhuǎn)移支付，或者調(diào)節(jié)工資結(jié)構(gòu)等方式，改變不同階層人民的可攴配收入結(jié)構(gòu)，實現(xiàn)可支配收入結(jié)構(gòu)的相對公平。財政收入分配職能的作用效果體現(xiàn)在降低基尼系數(shù)上，政府在行使收入分配職能時，需要考慮妥善處理公平與效率的關(guān)系問題，不能因為過于強(qiáng)調(diào)公平而損害社會的經(jīng)濟(jì)效率。[問答題]6.論述在高失業(yè)率，高通貨膨脹率，以及國際收支盈余過多的經(jīng)濟(jì)初始狀況下，同時采取擴(kuò)張性財政政策與緊縮性貨幣政策會造成的后果。正確答案：詳見解析參考解析：在高失業(yè)率，高通貨膨脹率，以及國際收支值余過多的經(jīng)濟(jì)初始狀況下，擴(kuò)張性財政政策與緊縮