【淺析企業(yè)貨幣資金內(nèi)部控制一以A企業(yè)為例10000字（論文）】

淺析企業(yè)貨幣資金內(nèi)部控制一以A企業(yè)為例摘要財(cái)務(wù)資本管理是企業(yè)集團(tuán)內(nèi)部資本管理的基礎(chǔ)。同時(shí)，它還考慮了在企業(yè)集團(tuán)的資本管理中可能遇到的問題以及由于地理區(qū)域不同而導(dǎo)致的資本管理的困難。資本管理的管理似乎尤其重要。投資資金是企業(yè)集團(tuán)生存發(fā)展的堅(jiān)實(shí)基礎(chǔ)和保障。因此，建立一套完整而可靠的資本管理內(nèi)部控制系統(tǒng)將大大提高公司抵御業(yè)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)的能力，提高資本管理的效率，并提高企業(yè)集團(tuán)的績效。關(guān)鍵詞：企業(yè)；貨幣資金；內(nèi)部控制目錄TOC\o"1-3"\h\u14705摘要 127251.緒論 5305581.1研究背景及意義 5215911.1.1研究背景 5309591.1.2研究意義 6107051.2國內(nèi)外研究現(xiàn)狀 619541.2.1國外研究現(xiàn)狀 6305861.2.2國內(nèi)研究現(xiàn)狀 7153592.相關(guān)理論概述 9252042.1貨幣資金內(nèi)部控制相關(guān)概念 9170162.1.1貨幣資金的概念 9230332.1.2內(nèi)部控制的概念 960752.1.3貨幣資金內(nèi)部控制的概念 943072.2貨幣資金內(nèi)部控制相關(guān)理論 1043212.2.1委托代理理論 1018922.2.2權(quán)變理論 10219572.2.3風(fēng)險(xiǎn)管理理論 10212692.2.4舞弊三角理論 10264293.我國企業(yè)貨幣資金內(nèi)部控制存在的問題及優(yōu)化建議 12302523.1我國企業(yè)貨幣資金內(nèi)部控制存在的問題 12225543.1.1領(lǐng)導(dǎo)不重視，財(cái)務(wù)人員不專業(yè) 12295223.1.2制度有效性不足 12222873.1.3內(nèi)部監(jiān)督體系不完善 12251753.2我國企業(yè)貨幣資金內(nèi)部控制存在問題的優(yōu)化建議 13227723.2.1提高領(lǐng)導(dǎo)管理意識，提升財(cái)務(wù)人員專業(yè)素質(zhì) 13143183.2.2企業(yè)建立完善有效的貨幣資金內(nèi)部控制體系 13281613.2.3加強(qiáng)企業(yè)貨幣資金內(nèi)部控制的監(jiān)督機(jī)制 15165044.以A企業(yè)為案例企業(yè)貨幣資金內(nèi)部控制優(yōu)化建議的應(yīng)用 16250714.1A企業(yè)簡介 1636214.2A企業(yè)貨幣資金內(nèi)部控制現(xiàn)狀 1615764.2.1財(cái)務(wù)操作方面 16237754.2.2貨幣資金的管理方面 16159784.2.3貨幣資金的收支方面 17171264.2.4貨幣資金的清查方面 17275284.3A企業(yè)貨幣資金內(nèi)部控制存在的問題 17315014.3.1控制環(huán)境方面存在的問題 17279524.3.2信息溝通方面存在的問題 18158454.3.3內(nèi)部監(jiān)督方面存在的問題 18314514.4A企業(yè)貨幣資金內(nèi)部控制優(yōu)化的建議 1924114.4.1優(yōu)化貨幣資金內(nèi)部控制環(huán)境 19218484.4.2構(gòu)建貨幣資金信息與溝通平臺 20294204.4.3加強(qiáng)貨幣資金內(nèi)部監(jiān)督 217566結(jié)論 2215675參考文獻(xiàn) 23

1.緒論1.1研究背景及意義1.1.1研究背景在國內(nèi)外企業(yè)財(cái)務(wù)窘迫不斷的時(shí)代，投資者和投資標(biāo)的信息逐漸減少，公司高層的壓力迅速增大，不少企業(yè)面臨破產(chǎn)。在重組和財(cái)務(wù)造假之后，公司的許多內(nèi)部控制系統(tǒng)也向公眾開放。因此，內(nèi)部控制和監(jiān)管權(quán)力的體系引起了國內(nèi)外投資者和企業(yè)主的興趣。在2002年美國法案“ServenceOxleyLaw”提出之后，公司不僅會在適當(dāng)?shù)臅r(shí)間評估和披露內(nèi)部信息，而且還會定期對外部評估機(jī)構(gòu)進(jìn)行公司評估。所以。該法案通過發(fā)布公開報(bào)告立即將內(nèi)部控制的地位提高到最高水平，表明需要對公司進(jìn)行內(nèi)部控制。日本改革開放后，經(jīng)濟(jì)快速增長，科技水平不斷提高。在本世紀(jì)初發(fā)生的三鹿奶粉事件和2020年魯錦咖啡公司財(cái)務(wù)造假事件被曝光后，中國公司治理體系的缺陷也被曝光。姍姍來遲。因此，日本早在2008年就公布了一系列公司內(nèi)部控制和政策指引。兩者相輔相成，共同維護(hù)日本的內(nèi)部控制體系。2012年，日本也正式開始對所有日本上市公司進(jìn)行全面審計(jì)。這份行動清單表明，日本的內(nèi)部控制體系也在日新月異。為公司發(fā)展而進(jìn)行的鏈接是使用財(cái)務(wù)資金。對于以貨幣形式存在的這種貨幣，它在公司的發(fā)展中起著非常重要的作用。因此，需要以最有效的方式使用和管理最困難，最活躍的有形資產(chǎn)貨幣基金。這樣，您可以提高公司的運(yùn)營收益和效率。貨幣資金的內(nèi)部控制限制了用戶并調(diào)整了運(yùn)營效率，以使公司能夠在合理，合規(guī)，合法，有效和安全的范圍內(nèi)有序地開展業(yè)務(wù)活動，這取決于一系列方法。因此，有必要及時(shí)調(diào)整公司內(nèi)部資金的內(nèi)部控制方式，使公司能夠更有效，人性化，科學(xué)地確保業(yè)務(wù)安全和財(cái)務(wù)安全。1.1.2研究意義在當(dāng)前廣泛使用的基金內(nèi)部控制理論的基礎(chǔ)上，重點(diǎn)是為基金提供有效，合理和合法的經(jīng)營空間，本文對公司集團(tuán)基金內(nèi)部控制制度進(jìn)行了分析，并研究，建立了該制度的重要性。系統(tǒng)。從本文可以看出，中國企業(yè)集團(tuán)面臨的主要問題是將資本管理水平提高到更高水平，企業(yè)需要關(guān)注資本管理并繼續(xù)研究和優(yōu)化系統(tǒng)。從而加強(qiáng)其資本管理和控制。在這方面，最重要的是使集團(tuán)公司充分發(fā)揮作用，完善和實(shí)施財(cái)務(wù)資金內(nèi)部控制制度，并在確保正常有效的流通中發(fā)揮作用，找到解決問題的途徑。貨幣資金。因此，在企業(yè)管理層面，有必要重視金融資本管理的理論和實(shí)踐研究，并認(rèn)識到其管理和管理的基本要求。只有這樣，公司才能規(guī)避經(jīng)營過程中的風(fēng)險(xiǎn)，增強(qiáng)管理水平，逐步發(fā)展公司與擴(kuò)展的重要要求。1.2國內(nèi)外研究現(xiàn)狀1.2.1國外研究現(xiàn)狀由于世界經(jīng)濟(jì)的快速發(fā)展和社會結(jié)構(gòu)的迅速變化，公司的經(jīng)營不僅是簡單的支付系統(tǒng)，并且在公司的管理和內(nèi)部控制方面，尤其是資金的內(nèi)部控制。它會變得越來越重要。因此，在分析這種外部研究的性質(zhì)時(shí)，國際學(xué)生將內(nèi)部控制研究分為以下幾類：（1）內(nèi)部控制質(zhì)量調(diào)查情況如下。N.Kinney(1990)認(rèn)為內(nèi)部控制的質(zhì)量比財(cái)務(wù)報(bào)告更有效。有跡象表明，企業(yè)主有動力制定健全的內(nèi)部控制，而外部審計(jì)師需要制定受內(nèi)部控制約束的標(biāo)準(zhǔn)，以執(zhí)行具有成本效益的審計(jì)。(2)對公司資本管理體系的研究包括：Ashbaugh-Skaife(2008)認(rèn)為，公司治理的失敗將對公司產(chǎn)生重大的、意想不到的影響。一個跡象是內(nèi)部控制不當(dāng)會導(dǎo)致事故。與錯誤的財(cái)務(wù)報(bào)表相比，錯誤會導(dǎo)致收益下降。這表明內(nèi)部控制系統(tǒng)的缺陷會導(dǎo)致信息不可靠，進(jìn)而導(dǎo)致財(cái)務(wù)報(bào)表虛假。（3）財(cái)務(wù)管理環(huán)境調(diào)查包括以下內(nèi)容。周天庭（2013）研究了機(jī)構(gòu)配置率、風(fēng)險(xiǎn)相關(guān)信息的披露、風(fēng)險(xiǎn)報(bào)告對內(nèi)部控制的影響與風(fēng)險(xiǎn)交互之間的關(guān)系。他發(fā)現(xiàn)擁有高代理所有權(quán)的公司可以提供更多有關(guān)風(fēng)險(xiǎn)的信息，并針對這些風(fēng)險(xiǎn)采取更多行動。（4）資本與內(nèi)部控制關(guān)系研究：DavenportTH（2013）認(rèn)為，企業(yè)應(yīng)注重財(cái)務(wù)人員的專業(yè)性，定期對資本管理人員進(jìn)行培訓(xùn)，缺乏培訓(xùn)計(jì)劃是財(cái)務(wù)管理的主要因素。.人力資源服務(wù)的質(zhì)量和效率是造成財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)的主要因素。(5)內(nèi)部財(cái)務(wù)控制研究包括：BeneishandBillings,MandHokker,L(2005)在對200多家樣本公司進(jìn)行測試和研究后，許多公司對信息披露越來越關(guān)注，并收到了有關(guān)此問題的負(fù)面和負(fù)面評論。如果這種情況持續(xù)很長時(shí)間，安全形勢將導(dǎo)致許多公司提供不準(zhǔn)確的信息，檢測機(jī)構(gòu)會根據(jù)公司的低效率提供負(fù)面評論和報(bào)告。它會影響公司的聲譽(yù)，營銷和相關(guān)檢測機(jī)構(gòu)會提高公司的聲譽(yù)。隨著外部公司簡介的數(shù)量變得更加詳細(xì)，公司的整體反應(yīng)將受到抑制。1.2.2國內(nèi)研究現(xiàn)狀通過以上對國外研究人員內(nèi)部控制制度的分析和研究，發(fā)現(xiàn)外部對內(nèi)部控制制度的研究非常深入，對我國研究人員產(chǎn)生了積極的影響。因此，大多數(shù)中國學(xué)者受外國觀點(diǎn)的影響。對內(nèi)部財(cái)務(wù)控制制度的研究可分為以下幾類。（1）與基金內(nèi)部控制有關(guān)的規(guī)則和程序包括：內(nèi)部控制制度問題最早在1985年的《會計(jì)法》中提出，要求各方實(shí)施內(nèi)部控制。從財(cái)務(wù)角度到審計(jì)，它描述了適當(dāng)?shù)呢?cái)務(wù)人員，如收入、支出和會計(jì)檔案，并明確建議資助者避免臨時(shí)審計(jì)和保留會計(jì)檔案。這是第一個實(shí)施內(nèi)部控制系統(tǒng)的原型。1996年12月，中方首次建議并要求公司建立內(nèi)部控制制度。這一過程在中國注冊會計(jì)師協(xié)會當(dāng)年發(fā)布的標(biāo)準(zhǔn)中得到了部分體現(xiàn)。不僅如此，它還規(guī)定注冊會計(jì)師將負(fù)責(zé)公司的內(nèi)部控制和審計(jì)。這一要求的出臺，使得內(nèi)部控制正式進(jìn)入本土業(yè)務(wù)，大大增加了內(nèi)部控制的關(guān)注度。（2）對內(nèi)部控制和公司治理的調(diào)查如下。陳曉欣（2019）分析了內(nèi)部控制、公司治理與經(jīng)濟(jì)資源之間的關(guān)系、直接影響公司治理和經(jīng)濟(jì)資源的內(nèi)部控制、直接影響經(jīng)濟(jì)資源的企業(yè)管理行為的內(nèi)部控制。（3）內(nèi)部制度與資金關(guān)系的研究：范珊珊（2013）發(fā)現(xiàn)公司資金的內(nèi)部控制存在現(xiàn)金收入業(yè)務(wù)管理，公款嚴(yán)重挪用，現(xiàn)金欺詐等問題。2.相關(guān)理論概述2.1貨幣資金內(nèi)部控制相關(guān)概念2.1.1貨幣資金的概念資本是使公司能夠在其業(yè)務(wù)中執(zhí)行新的經(jīng)濟(jì)功能，從而為公司創(chuàng)造經(jīng)濟(jì)價(jià)值并提高經(jīng)濟(jì)效率的贈款。最受歡迎的功能是眾所周知的，例如現(xiàn)金、銀行存款、發(fā)票和其他金融交易。盡管這是一種液體，強(qiáng)度大且危險(xiǎn)性高，但這些特性增加了企業(yè)運(yùn)營的風(fēng)險(xiǎn)。當(dāng)您將公司與生物學(xué)進(jìn)行比較時(shí)，貨幣價(jià)值就像用于組合和分配公司所需的各種要素的血液。如果沒有快速的現(xiàn)金流和流動性，公司將耗盡資金或影響資本。如果公司的內(nèi)部控制出現(xiàn)問題，不僅是異常情況等待公司改善，而是導(dǎo)致清算調(diào)整或直接退出財(cái)務(wù)的困難情況。2.1.2內(nèi)部控制的概念公司的內(nèi)部控制是公司的獨(dú)特行為。它基于經(jīng)理對更好的業(yè)務(wù)發(fā)展的需求。因此，公司治理不僅是一個簡單的流程和操作要求，也是一個公司長期可持續(xù)發(fā)展的基礎(chǔ)。一個重要的開發(fā)工具。公司內(nèi)部控制的主要受益人是公司董事會、中層管理人員和員工。其目的是在執(zhí)行商業(yè)法的同時(shí)提高經(jīng)濟(jì)績效。保護(hù)資產(chǎn)安全，實(shí)施可持續(xù)發(fā)展戰(zhàn)略。關(guān)鍵是要設(shè)定一系列一致的經(jīng)營目標(biāo)，并通過一系列的管理職能和管理機(jī)制來實(shí)現(xiàn)環(huán)境中的基本經(jīng)營目標(biāo)。公司的內(nèi)部控制也負(fù)責(zé)遏制和控制。通過在業(yè)務(wù)的各個層面進(jìn)行相同的管理，我們防止業(yè)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)的存在并引導(dǎo)業(yè)務(wù)朝著正確的方向發(fā)展。因此，公司內(nèi)部控制旨在實(shí)現(xiàn)公司財(cái)務(wù)報(bào)表的完整性和可靠性，以及在內(nèi)部環(huán)境的各個層面管理公司高效、有效的業(yè)績，可以定義為履行一致職能的基礎(chǔ)。2.1.3貨幣資金內(nèi)部控制的概念貨幣資金的內(nèi)部控制是指“某些形式的貨幣資金的目標(biāo)管理，例如現(xiàn)金、銀行存款和其他金融工具，包括生產(chǎn)經(jīng)營過程中公司資金形式的資產(chǎn)?！蓖ㄟ^客觀管理有效地管理資金。管理，為其收支奠定清晰的基礎(chǔ)，提高管理水平并顯著降低風(fēng)險(xiǎn)。貨幣和資金的內(nèi)部控制程序可促進(jìn)部門之間的信息交換，并且每個鏈接均由相關(guān)會計(jì)師進(jìn)行檢查。2.2貨幣資金內(nèi)部控制相關(guān)理論2.2.1委托代理理論委托代理理論首先被用于美國經(jīng)濟(jì)。他們是Boli和Mins。他們同意專注于擁有和管理一項(xiàng)研究是不合理的。此類控制將產(chǎn)生廣泛的潛在風(fēng)險(xiǎn)。因此，他們支持直接對兩種權(quán)利進(jìn)行分割，由專門機(jī)構(gòu)代為行使消費(fèi)者權(quán)益，充分發(fā)揮自己的專業(yè)技能，規(guī)避潛在風(fēng)險(xiǎn)。2.2.2權(quán)變理論應(yīng)急理論是學(xué)習(xí)部門道德的一種方式，它解釋了突發(fā)事件如何影響組織的運(yùn)作，即組織的設(shè)計(jì)和功能。會計(jì)過程可以被認(rèn)為是結(jié)構(gòu)的重要組成部分。問責(zé)制管理和組織結(jié)構(gòu)是相互交織的。統(tǒng)計(jì)控制系統(tǒng)的設(shè)計(jì)和組織結(jié)構(gòu)的設(shè)計(jì)是相互依存的，不能不同。在1970年代，管理會計(jì)成為許多組織決策和管理的主要工具，而預(yù)算管理是最重要的方法。2.2.3風(fēng)險(xiǎn)管理理論由于風(fēng)險(xiǎn)管理理論是建立在內(nèi)部控制發(fā)展的基礎(chǔ)上的，風(fēng)險(xiǎn)管理理論的相關(guān)要素對內(nèi)部控制至關(guān)重要。無論是內(nèi)部控制還是風(fēng)險(xiǎn)管理，都是基于公司發(fā)展計(jì)劃績效目標(biāo)的規(guī)劃和方向。2.2.4舞弊三角理論欺詐三角理論是由美國注冊欺詐審查員協(xié)會的史蒂夫提出的。理論認(rèn)為，公司或個人的欺詐行為主要有三個原因：目標(biāo)、機(jī)會和理由。三者密切相關(guān)，一者意義重大。

3.我國企業(yè)貨幣資金內(nèi)部控制存在的問題及優(yōu)化建議3.1我國企業(yè)貨幣資金內(nèi)部控制存在的問題3.1.1領(lǐng)導(dǎo)不重視，財(cái)務(wù)人員不專業(yè)一些公司領(lǐng)導(dǎo)人不了解內(nèi)部控制的重要性，因?yàn)樗麄儗?nèi)部控制和財(cái)務(wù)知識知之甚少。他們認(rèn)為與內(nèi)部控制相關(guān)的政策正在失敗這是因?yàn)閮?nèi)部資本管理僅限于財(cái)務(wù)責(zé)任，與公司其他部門無關(guān)。有效執(zhí)行和部門執(zhí)行造成了公司內(nèi)部控制的漏洞，影響了公司的可持續(xù)發(fā)展。公司財(cái)務(wù)經(jīng)理的能力水平對于內(nèi)部財(cái)務(wù)控制的執(zhí)行同樣重要。一些金融專業(yè)人士沒有很強(qiáng)的理論知識和相關(guān)經(jīng)驗(yàn)，無法及時(shí)發(fā)現(xiàn)會計(jì)和內(nèi)部資本管理問題。此外，缺乏專業(yè)知識和財(cái)務(wù)專業(yè)人員的信譽(yù)嚴(yán)重威脅著公司資金的安全，甚至可能違反法律。3.1.2制度有效性不足現(xiàn)金支付可以轉(zhuǎn)換為其他資產(chǎn)。如果沒有有效的財(cái)務(wù)管理系統(tǒng)，就很容易發(fā)生腐敗，欺詐，挪用公款和其他非法活動。接收和支付貨幣資金不符合相關(guān)法律，法規(guī)和內(nèi)部法規(guī)，在收到付款時(shí)可能會向交易對手開具有效的憑單或虛假發(fā)票；請勿報(bào)告或輸入帳戶，或?qū)①Y金用作自己的資金；沒有嚴(yán)格批準(zhǔn)的流程，批準(zhǔn)權(quán)過于集中或過度使用。為了使員工更容易保留與自己進(jìn)行資本運(yùn)營有關(guān)的所有印章和便條，員工可以使用此便利來個人提取公司資金或?qū)①Y金轉(zhuǎn)入其個人帳戶。資金。一些公司對于內(nèi)部資本管理有相對清晰的規(guī)章制度，但是它們沒有生效，并且所有環(huán)節(jié)都無法得到有效管理，這是浪費(fèi)。3.1.3內(nèi)部監(jiān)督體系不完善公司尚未建立內(nèi)部監(jiān)督機(jī)構(gòu)，無法在內(nèi)部控制資金的同時(shí)獨(dú)立監(jiān)督內(nèi)部控制體系的建立，運(yùn)行及其結(jié)果，或者員工缺乏應(yīng)對的能力和素質(zhì)，公司沒有給予足夠的重視。無法有效監(jiān)督內(nèi)部控制可能會阻止內(nèi)部控制的有效執(zhí)行，并最大程度地減少錯誤，欺詐和其他問題。3.2我國企業(yè)貨幣資金內(nèi)部控制存在問題的優(yōu)化建議3.2.1提高領(lǐng)導(dǎo)管理意識，提升財(cái)務(wù)人員專業(yè)素質(zhì)企業(yè)領(lǐng)導(dǎo)者需要密切注意資金的內(nèi)部控制和監(jiān)督，確保內(nèi)部財(cái)務(wù)控制制度得到有效執(zhí)行此外，領(lǐng)導(dǎo)層的認(rèn)可和執(zhí)行也可以指導(dǎo)公司。同時(shí)，公司還希望制定科學(xué)和智力用人政策。每個財(cái)務(wù)倉位的功能不同，磨削條件的設(shè)置必須由倉位決定。為進(jìn)一步提高財(cái)務(wù)人員的專業(yè)素養(yǎng)，快速了解與會計(jì)相關(guān)的不斷變化的經(jīng)濟(jì)政策和法律，公司開展財(cái)務(wù)培訓(xùn)和法律思維的形成，有必要加強(qiáng)財(cái)務(wù)人員的教育。使他們對職業(yè)的法律和道德以及與之相關(guān)的法律和原則有更深入的了解。違法后果的嚴(yán)重性可以防止腐敗和欺騙。提高人力資源管理能力，開發(fā)靈活多變的工作能力，并為業(yè)務(wù)問題提供及時(shí)，及時(shí)的解決方案。公司必須嚴(yán)格遵守為約束管理建立的相關(guān)制度，并制定相應(yīng)的處罰措施。3.2.2企業(yè)建立完善有效的貨幣資金內(nèi)部控制體系公司應(yīng)根據(jù)自身情況有效地管理和管理內(nèi)部控制，不斷完善內(nèi)部控制體系，完善機(jī)制，優(yōu)化流程，使財(cái)務(wù)和資本管理制度化，程序化，規(guī)范化，需要采取措施。同時(shí)，需要完善風(fēng)險(xiǎn)預(yù)警和問責(zé)機(jī)制，防范風(fēng)險(xiǎn)，為增強(qiáng)會計(jì)信息和財(cái)務(wù)管理質(zhì)量提供有力的制度保障。公司貨幣資金的保管必須由出納員進(jìn)行，以防止出納員利用現(xiàn)金收支結(jié)匯來追求個人利益以謀取個人利益，必須嚴(yán)格執(zhí)行收支兩條線的原則。公司。公司收到現(xiàn)金時(shí)，必須具有現(xiàn)金收入的原始憑證，以確?，F(xiàn)金來源的合法性。公司在生產(chǎn)經(jīng)營和其他經(jīng)營活動中所賺取的資本收入，應(yīng)當(dāng)及時(shí)記錄，不得在賬戶外核算，嚴(yán)禁從賬戶中收取款項(xiàng)。建立“小金庫”。公司支付資金時(shí)，有必要弄清支出的目的，金額，限額，支付方式等，并附上原始證明或有關(guān)證明。除了零星的零花錢，您應(yīng)該使用股票現(xiàn)金。如果可能的話，以支票付款。更重要的是，需要規(guī)范支付批準(zhǔn)批準(zhǔn)制度，加強(qiáng)對資金使用的監(jiān)督和控制，防止支付資金的風(fēng)險(xiǎn)。授權(quán)授權(quán)系統(tǒng)必須闡明授權(quán)過程，授權(quán)權(quán)限，與支付公司費(fèi)用和相關(guān)活動有關(guān)的支付系統(tǒng)和責(zé)任。公司各級管理人員必須行使其權(quán)力并為獲得批準(zhǔn)的環(huán)境負(fù)責(zé)，以防止批準(zhǔn)人濫用自己的權(quán)限。使用授權(quán)權(quán)限，欺詐性批準(zhǔn)或用于個人利益或其他非法操作的權(quán)限。經(jīng)營者應(yīng)當(dāng)按照批準(zhǔn)人的批準(zhǔn)意見在權(quán)限內(nèi)管理業(yè)務(wù)。超出受托人審批級別的，主管人員有權(quán)拒絕處理，并及時(shí)向受托人的認(rèn)可部門報(bào)告。同時(shí)，應(yīng)建立內(nèi)部審計(jì)部門，即監(jiān)督員工對批準(zhǔn)權(quán)限的使用，以確保公司批準(zhǔn)制度的嚴(yán)肅性和有效性。如果公司正在設(shè)計(jì)用于財(cái)務(wù)管理中不相容職位的貨幣資金內(nèi)部控制系統(tǒng)，則相關(guān)人員可能會利用其職位從事欺詐和其他行為，為防止這種情況，有必要將職能和權(quán)限分離開來。形成內(nèi)部控制。首先，您需要確定哪些位置和位置不兼容。其次，需要明確每個職位的職責(zé)和權(quán)力，使不一致的職位相互控制和影響，創(chuàng)造一種有效的看待和衡量的方式。出納員和會計(jì)師在公司內(nèi)部處于相互矛盾的位置，必須明確承擔(dān)職責(zé)，以嚴(yán)格分隔。收銀員主要負(fù)責(zé)公司的現(xiàn)金接收和支付業(yè)務(wù)，以及相應(yīng)的注冊和銀行存款日記帳注冊。會計(jì)師主要負(fù)責(zé)檢查公司的各種資本支出，為各種經(jīng)濟(jì)活動創(chuàng)建和準(zhǔn)備原始文件以及維護(hù)相應(yīng)的檔案。禁止會計(jì)師同時(shí)擔(dān)任出納員，以確保職能和權(quán)限在基金審核和特定操作之間分開。收款/付款申請人，批準(zhǔn)人，會計(jì)記錄，收銀員和審計(jì)員是分開的，并且整個收款/付款操作不能由一個人執(zhí)行。將負(fù)責(zé)創(chuàng)建銀行和余額對帳對帳單的人員與負(fù)責(zé)財(cái)務(wù)和資本運(yùn)營的人員分開。有效分離不兼容職責(zé)不僅可以提高工作效率，也可以保證內(nèi)部核算的有效實(shí)施，從而保證公信力和公信力。會計(jì)信息。如果由于資源限制等原因，除了不相容的工作以外，其他職位無法成立，公司應(yīng)采取其他管理措施，例如對交易文件進(jìn)行抽查和定期資產(chǎn)清點(diǎn)。對于財(cái)務(wù)操作中使用的相關(guān)印章和票據(jù)，必須建立嚴(yán)格的存儲和使用系統(tǒng)，包括看管人的職責(zé)，批準(zhǔn)使用印章和票據(jù)的過程以及使用范圍。所有與資本運(yùn)營相關(guān)的印章必須由多人存放在不同的位置，必須嚴(yán)格執(zhí)行印章使用系統(tǒng)，并且在使用時(shí)必須對印章進(jìn)行注冊。這有利于責(zé)任分工，形成了相互約束的控制機(jī)制，防止因?yàn)E用職工印章而引起的違法犯罪活動，對后續(xù)檢查和責(zé)任追究很有幫助，形成規(guī)范使用的監(jiān)督效果。的印章。關(guān)于帳單的存儲，有必要設(shè)置一個專門的職位來進(jìn)行詳細(xì)的注冊管理，例如帳單的購買和每日收據(jù)/確認(rèn)，以防止丟失或虛假帳單。同時(shí)，嚴(yán)格控制無效發(fā)票，不要隨意處置。3.2.3加強(qiáng)企業(yè)貨幣資金內(nèi)部控制的監(jiān)督機(jī)制內(nèi)部監(jiān)督是指對公司內(nèi)部控制的建立和實(shí)施情況進(jìn)行監(jiān)測和評價(jià)，以及自我評價(jià)以形成書面評價(jià)報(bào)告的過程。發(fā)現(xiàn)的內(nèi)部控制缺陷必須及時(shí)糾正。內(nèi)部監(jiān)測和評估對于確保內(nèi)部控制的實(shí)施至關(guān)重要。公司應(yīng)意識到，主管在進(jìn)行監(jiān)督和評估工作時(shí)可以獨(dú)立行使其監(jiān)督權(quán)限。機(jī)構(gòu)員工必須具有相應(yīng)的專業(yè)能力和職業(yè)道德，并能夠獲得公司高級管理人員的支持，以確保監(jiān)督評估工作的順利進(jìn)行。在資金平衡的過程中，有必要加強(qiáng)對資金的審查和管理，并定期進(jìn)行定期和不定期的審查，以防止資金漏洞。對于現(xiàn)金過剩和短缺，您需要及時(shí)找出原因，并根據(jù)某些要求進(jìn)行處理，并確保您的現(xiàn)金帳戶與實(shí)際帳戶匹配。審查與金融資本運(yùn)營相關(guān)的職位和人員的建立，以及金融資本批準(zhǔn)和批準(zhǔn)系統(tǒng)的實(shí)施。在規(guī)范公司員工行為守則的同時(shí)，它加強(qiáng)了對公司財(cái)務(wù)資本內(nèi)部控制的監(jiān)督和控制。

4.以A企業(yè)為案例企業(yè)貨幣資金內(nèi)部控制優(yōu)化建議的應(yīng)用4.1A企業(yè)簡介公司A成立于2000年，注冊資金6842萬元。它是由材料研究所發(fā)起的。這是該研究所重組的第一家上市公司。該公司由三家公司管理，并已投資了幾家海外公司和研究機(jī)構(gòu)。它于2007年上市，總股本為4.25億美元，占地2,000英畝，員工1,900余人，其中工程師占40％。目前，公司的研發(fā)產(chǎn)品和銷售業(yè)務(wù)基本穩(wěn)定，市場規(guī)模不斷擴(kuò)大。制造業(yè)的核心是產(chǎn)品研發(fā)和銷售。銷售業(yè)務(wù)需要與財(cái)務(wù)部門進(jìn)行業(yè)務(wù)往來。因此，財(cái)務(wù)部門在財(cái)務(wù)資金的全面管理中發(fā)揮著重要作用。4.2A企業(yè)貨幣資金內(nèi)部控制現(xiàn)狀4.2.1財(cái)務(wù)操作方面公司財(cái)務(wù)運(yùn)作簡單。設(shè)立職位時(shí)，只設(shè)立看似不一致的職位，如會計(jì)、出納等。但分工尚不明確，金融從業(yè)人員少，因此權(quán)力的使用仍然超出權(quán)力范圍。例如，如果捐贈者不在公司，會計(jì)師會以報(bào)告人的名義收款。這種性質(zhì)的定期活動將對財(cái)務(wù)管理產(chǎn)生不利影響，并增加業(yè)務(wù)中不必要的財(cái)務(wù)欺詐風(fēng)險(xiǎn)。4.2.2貨幣資金的管理方面公司有具體的財(cái)務(wù)執(zhí)行和財(cái)務(wù)管理辦法。資金管理監(jiān)管不力。在審批方面，公司的資金制度無法完善，后期可以重新提交憑證。資金平衡壓力很大，目前的資金研究不及時(shí)。如果不嚴(yán)格執(zhí)行正確的計(jì)劃，將難以確保財(cái)務(wù)安全。4.2.3貨幣資金的收支方面（1）貨幣資金收入控制主營業(yè)務(wù)收入主要取決于商品和費(fèi)用的支付。費(fèi)用是合同保證金的一部分，余額將在處理完成且檢查完成后支付。貨款支付通常分為兩種方式：定金和收到貨款后的付款。生產(chǎn)和銷售完成后，每次付款應(yīng)由甲方支付。收到付款后，收款人可以使用銀行帳戶查看資金是否實(shí)時(shí)到位。處置固定資產(chǎn)后，將收入清單提交相關(guān)部門負(fù)責(zé)人批準(zhǔn)，財(cái)務(wù)人員簽署并同意將其計(jì)入營業(yè)外收入。（2）貨幣資金支付控制財(cái)政資本性支出主要包括原材料采購和人工工資。資金支付程序主要由相關(guān)部門執(zhí)行，并填寫在支付申請表中。負(fù)責(zé)人查看付款信息，并將其提交給財(cái)務(wù)部門以進(jìn)行付款過程。付款申請必須說明付款原因和金額。4.2.4貨幣資金的清查方面貨幣基金存貨階段的主要任務(wù)是檢查公司內(nèi)部資本的狀況。檢查現(xiàn)金和現(xiàn)金等價(jià)物清單是否包含支票，檢查銀行存款是否與銀行存款日記帳相符，并檢查付款過程是否符合要求。輔助檢查主要依靠常規(guī)檢查。除會計(jì)師指定的出納員外，財(cái)務(wù)人員將檢查手頭現(xiàn)金并確認(rèn)帳戶。其他貨幣資金的檢查也如上所述。區(qū)別如下：通過銀行轉(zhuǎn)帳的商業(yè)交易很多，很難依次確認(rèn)每筆付款。因此，如果您想查看大量資金，可以打印出銀行對帳單以查看它。（2）有許多未結(jié)算的付款，收銀員需要準(zhǔn)備每月的銀行結(jié)余調(diào)整表，以了解哪些資金短缺，并及時(shí)提醒他們。4.3A企業(yè)貨幣資金內(nèi)部控制存在的問題4.3.1控制環(huán)境方面存在的問題（1）財(cái)務(wù)部門崗位設(shè)置不完善，職權(quán)分配不明確A公司僅建立了基本的財(cái)務(wù)狀況，其七家子公司只有三到五名財(cái)務(wù)人員。顯然，與龐大的財(cái)務(wù)負(fù)擔(dān)相比，員工人數(shù)還不夠，不可避免地會有員工越位。發(fā)生了。與其他制定標(biāo)準(zhǔn)的公司相比，一家公司解釋了相關(guān)財(cái)務(wù)狀況的責(zé)任，但現(xiàn)有責(zé)任尚不明確，可能會導(dǎo)致越位。它通常強(qiáng)調(diào)財(cái)務(wù)人員在工作中的責(zé)任，但忽略了應(yīng)給予他們的相應(yīng)權(quán)限，從而導(dǎo)致職責(zé)比例不平衡。這大大增加了挪用資金和財(cái)務(wù)欺詐的可能性。（2）企業(yè)內(nèi)財(cái)務(wù)人員專業(yè)勝任能力不強(qiáng)對于最優(yōu)秀的金融專業(yè)人士而言，公司最重要的要素是其職業(yè)道德以及其專長和能力的發(fā)展。因此，公司將發(fā)展專業(yè)能力作為選擇和聘用優(yōu)秀財(cái)務(wù)人員的重要條件和標(biāo)準(zhǔn)，并嚴(yán)格確保在職人員在財(cái)務(wù)狀況上具有專業(yè)能力，必須予以保證。4.3.2信息溝通方面存在的問題（1）信息溝通機(jī)制缺失A公司建立了可以避免某些貨幣欺詐的“政府信息控制”和“信訪控制”，但是公司A尚未建立信息共享機(jī)制?？蛻襞c供應(yīng)商之間的通訊只能通過電話進(jìn)行，丟失號碼可能導(dǎo)致通訊中斷，這對公司的發(fā)展具有非常不利的影響。（2）反舞弊機(jī)制不完善對于甲公司的現(xiàn)狀，建立防欺詐機(jī)制還不夠。主要原因是該公司的報(bào)告方法單一，缺乏舉報(bào)人的激勵措施和有效的保障措施。一方面，內(nèi)部人士無法從報(bào)告中得到鼓勵。另一方面，他可能擔(dān)心遭到記者的報(bào)復(fù)。因此，由于這兩個原因，盡管存在防止欺詐的機(jī)制，但它們并未真正正確地實(shí)施。4.3.3內(nèi)部監(jiān)督方面存在的問題相關(guān)部門監(jiān)管力度不強(qiáng)A公司已經(jīng)建立了內(nèi)部審計(jì)系統(tǒng)，但是其實(shí)施肯定不能令人滿意。在2019年，子公司的財(cái)務(wù)人員與倉庫經(jīng)理合謀轉(zhuǎn)售材料。這發(fā)生了半年，沒人知道。只有當(dāng)他們知道首席財(cái)務(wù)官信任檢查該分類賬時(shí)，他們才知道這一點(diǎn)。這表明甲公司的內(nèi)部監(jiān)督是虛擬的，監(jiān)督機(jī)構(gòu)沒有適當(dāng)履行其內(nèi)部監(jiān)督職責(zé)。這是公司現(xiàn)在需要改進(jìn)的領(lǐng)域之一。發(fā)現(xiàn)缺陷沒有及時(shí)整改對于發(fā)現(xiàn)的內(nèi)部控制缺陷，A公司沒有及時(shí)報(bào)告和提出解決方案，沒有準(zhǔn)確確定內(nèi)部控制缺陷的程度，也沒有對現(xiàn)有問題給予足夠的重視。4.4A企業(yè)貨幣資金內(nèi)部控制優(yōu)化的建議4.4.1優(yōu)化貨幣資金內(nèi)部控制環(huán)境貨幣資金控制的崗位分工明確公司需要建立與貨幣資金相關(guān)的崗位責(zé)任制，并明確劃分每個崗位的不同職責(zé)和權(quán)利。目前，與甲公司的資本運(yùn)營有關(guān)的商業(yè)責(zé)任范圍尚不清楚，并且財(cái)務(wù)欺詐案件隨時(shí)可能發(fā)生。因此，公司首先要解決的問題是根據(jù)當(dāng)前的財(cái)務(wù)狀況設(shè)置財(cái)務(wù)狀況。為了滿足上述要求，提出了以下建議，以闡明工作的責(zé)任和權(quán)限，如下表所示。加強(qiáng)財(cái)務(wù)人員業(yè)務(wù)培訓(xùn)業(yè)務(wù)培訓(xùn)可以提高員工的工作水平和業(yè)務(wù)能力。總部及所屬財(cái)務(wù)部門要保證財(cái)務(wù)人員能定期參加業(yè)務(wù)培訓(xùn)。一是制定培訓(xùn)計(jì)劃，擴(kuò)大培訓(xùn)范圍，提高培訓(xùn)質(zhì)量，加大培訓(xùn)力度。其次，眾所周知，作為CFO，您必須每年參加持續(xù)教育以保持您的知識。最后，政府部門定期公布一定的規(guī)則，邀請財(cái)務(wù)人員參加培訓(xùn)。公司應(yīng)配合該國的號召，并定期邀請金融專業(yè)人員來了解該國的最新政策改革。4.4.2構(gòu)建貨幣資金信息與溝通平臺完善內(nèi)部外部溝通企業(yè)可以建立在線信息和溝通機(jī)制，并在企業(yè)平臺上發(fā)布與內(nèi)部控制有關(guān)的重要相關(guān)信息?？偛亢透綄儇?cái)務(wù)部門的人員可以隨時(shí)與資本交易進(jìn)行溝通，其他部門可以節(jié)省時(shí)間并通過該平臺進(jìn)行聯(lián)系。該公司使用該平臺發(fā)布重要新聞，并確保所有員工都不會錯過該信息。即使是外部投資者，客戶和供應(yīng)商，也可以及時(shí)了解公司的內(nèi)部狀況。如果出現(xiàn)問題，您可以及時(shí)解決，以免耽誤和傷害他們的利益。對于他們個人而言，這是一個大問題。失利。需要將對重要問題和信