初級(jí)會(huì)計(jì)師《經(jīng)濟(jì)法基礎(chǔ)》考前考前點(diǎn)題卷二

初級(jí)會(huì)計(jì)師《經(jīng)濟(jì)法基礎(chǔ)》考前考前點(diǎn)題卷二[單選題]1.甲企業(yè)為增值稅一般納稅人，主要從事電視機(jī)的生產(chǎn)與銷售。2023年7月，甲企業(yè)將其試制的10臺(tái)某型號(hào)電視機(jī)贈(zèng)送給某客戶使用。該批電視機(jī)的成本為5000元/臺(tái)（江南博哥），成本利潤(rùn)率為10%。目前，該型號(hào)電視機(jī)并無市場(chǎng)價(jià)格可供參考。已知，該批電視機(jī)適用的增值稅稅率為13%。甲企業(yè)當(dāng)月應(yīng)就上述業(yè)務(wù)繳納增值稅的金額為()元。A.0B.6500C.8800D.7150正確答案：D參考解析：本題考查視同銷售的銷售額的確定。選項(xiàng)D當(dāng)選，甲企業(yè)將自產(chǎn)貨物無償贈(zèng)送給其他方，該行為視同銷售，應(yīng)繳納增值稅。由于電視機(jī)并無可參考的市場(chǎng)價(jià)格，應(yīng)計(jì)算其組成計(jì)稅價(jià)格以確定銷售額。因此，甲企業(yè)當(dāng)月應(yīng)就上述業(yè)務(wù)繳納增值稅的金額=5000×（1+10%）×10×13%=7150（元）。[單選題]2.根據(jù)支付結(jié)算法律制度的規(guī)定，下列關(guān)于票據(jù)提示付款期限的表述中，正確的是()。A.支票的提示付款期限是自出票日起1個(gè)月B.銀行匯票的提示付款期限是自出票日起1個(gè)月C.商業(yè)匯票的提示付款期限是自到期日起1個(gè)月D.銀行本票的提示付款期限是自出票日起1個(gè)月正確答案：B參考解析：本題考查各類票據(jù)的提示付款期限。選項(xiàng)B當(dāng)選，銀行匯票的提示付款期限是自出票日起1個(gè)月。選項(xiàng)A不當(dāng)選，支票的提示付款期限為自出票日起10日。選項(xiàng)C不當(dāng)選，商業(yè)匯票的提示付款期限為自匯票到期日起10日。選項(xiàng)D不當(dāng)選，銀行本票的提示付款期限為自出票日起最長(zhǎng)不得超過2個(gè)月。[單選題]3.甲企業(yè)2023年3月向稅務(wù)局實(shí)繳增值稅500萬元，向海關(guān)繳納增值稅200萬元、消費(fèi)稅260萬元。計(jì)算甲企業(yè)當(dāng)月教育費(fèi)附加計(jì)征依據(jù)的下列算式中，正確的是()。A.500B.500+200=700C.500+260=760D.500+200+260=960正確答案：A參考解析：本題考查教育費(fèi)附加計(jì)征依據(jù)。選項(xiàng)A當(dāng)選，教育費(fèi)附加以實(shí)際繳納的增值稅和消費(fèi)稅為計(jì)征依據(jù)。對(duì)海關(guān)進(jìn)口產(chǎn)品征收的增值稅、消費(fèi)稅，不征收教育費(fèi)附加與地方教育附加。因此，甲企業(yè)當(dāng)月教育費(fèi)附加計(jì)征依據(jù)為向稅務(wù)局實(shí)繳的增值稅500萬元。[單選題]4.已開立基本存款賬戶的預(yù)算單位經(jīng)批準(zhǔn)在銀行開立了預(yù)算單位零余額賬戶，下列賬戶種類中，應(yīng)按其管理該零余額賬戶的是()。A.基本存款賬戶B.一般存款賬戶C.臨時(shí)存款賬戶D.專用存款賬戶正確答案：D參考解析：選項(xiàng)D當(dāng)選，選項(xiàng)ABC不當(dāng)選，預(yù)算單位零余額賬戶為基本存款賬戶或?qū)Ｓ么婵钯~戶。預(yù)算單位未開立基本存款賬戶，或原基本存款賬戶在國庫集中支付改革后已經(jīng)按財(cái)政部門要求撤銷的，經(jīng)同級(jí)財(cái)政部門批準(zhǔn)，預(yù)算單位零余額賬戶作為基本存款賬戶；除上述情況外，預(yù)算單位零余額賬戶作為專用存款賬戶。[單選題]5.根據(jù)企業(yè)所得稅法律制度的規(guī)定，林木類生產(chǎn)性生物資產(chǎn)計(jì)算折舊的最低年限為()。A.10年B.4年C.3年D.5年正確答案：A參考解析：本題考查生產(chǎn)性生物資產(chǎn)最低折舊年限。選項(xiàng)A當(dāng)選，林木類生產(chǎn)性生物資產(chǎn)，最低折舊年限為10年。提示：請(qǐng)注意區(qū)分，畜類生產(chǎn)性生物資產(chǎn)最低折舊年限為3年。[單選題]6.根據(jù)社會(huì)保險(xiǎn)法律制度的規(guī)定，用人單位應(yīng)當(dāng)自用工之日起()內(nèi)為其職工向社會(huì)保險(xiǎn)經(jīng)辦機(jī)構(gòu)申請(qǐng)辦理社會(huì)保險(xiǎn)登記。A.60日B.30日C.45日D.90日正確答案：B參考解析：本題考查社會(huì)保險(xiǎn)登記時(shí)限。選項(xiàng)B當(dāng)選，用人單位應(yīng)當(dāng)自用工之日起30日內(nèi)為其職工向社會(huì)保險(xiǎn)經(jīng)辦機(jī)構(gòu)申請(qǐng)辦理社會(huì)保險(xiǎn)登記。[單選題]7.出租汽車經(jīng)營(yíng)單位對(duì)出租車駕駛員采取單車承包經(jīng)營(yíng)或承租方式運(yùn)營(yíng)，出租車駕駛員從事客運(yùn)取得的收入，應(yīng)當(dāng)按照()計(jì)算繳納個(gè)人所得稅。A.財(cái)產(chǎn)轉(zhuǎn)讓所得B.工資、薪金所得C.財(cái)產(chǎn)租賃所得D.經(jīng)營(yíng)所得正確答案：B參考解析：本題考查個(gè)人所得稅稅目。選項(xiàng)B當(dāng)選，出租汽車經(jīng)營(yíng)單位對(duì)出租車駕駛員采取單車承包或承租方式運(yùn)營(yíng)，出租車駕駛員從事客貨營(yíng)運(yùn)取得的收入，按“工資、薪金所得”項(xiàng)目征稅。提示：按“經(jīng)營(yíng)所得”項(xiàng)目征稅的情形：（1）出租車屬于個(gè)人所有，但掛靠出租汽車經(jīng)營(yíng)單位或企事業(yè)單位，駕駛員向掛靠單位繳納管理費(fèi)的，或出租汽車經(jīng)營(yíng)單位將出租車所有權(quán)轉(zhuǎn)移給駕駛員的，出租車駕駛員從事客貨運(yùn)營(yíng)取得的收入，比照“經(jīng)營(yíng)所得”項(xiàng)目征稅。（2）從事個(gè)體出租車運(yùn)營(yíng)的出租車駕駛員取得的收入，按“經(jīng)營(yíng)所得”項(xiàng)目繳納個(gè)人所得稅。[單選題]8.根據(jù)房產(chǎn)稅法律制度的規(guī)定，下列各項(xiàng)中，應(yīng)當(dāng)征收房產(chǎn)稅的是()。A.名勝古跡中附設(shè)的經(jīng)營(yíng)性茶社B.公園自用的辦公用房C.國家撥付事業(yè)經(jīng)費(fèi)的幼兒園的自用房產(chǎn)D.國家機(jī)關(guān)的辦公用房正確答案：A參考解析：本題考查房產(chǎn)稅稅收優(yōu)惠。選項(xiàng)A當(dāng)選，選項(xiàng)B不當(dāng)選，宗教寺廟、公園、名勝古跡“自用”的房產(chǎn)免征房產(chǎn)稅，其中附設(shè)的營(yíng)業(yè)單位（如影劇院、飲食部、茶社、照相館）所使用的房產(chǎn)及出租的房產(chǎn)不屬于免稅范圍，應(yīng)照章征收。選項(xiàng)C不當(dāng)選，由國家財(cái)政部門撥付事業(yè)經(jīng)費(fèi)（全額或差額）的單位（學(xué)校、醫(yī)療衛(wèi)生單位、托兒所、幼兒園、敬老院以及文化、體育、藝術(shù)類單位）所有的、本身業(yè)務(wù)范圍內(nèi)使用的房產(chǎn)，免征房產(chǎn)稅。選項(xiàng)D不當(dāng)選，國家機(jī)關(guān)、人民團(tuán)體、軍隊(duì)“自用”的房產(chǎn)免征房產(chǎn)稅。[單選題]9.下列法律責(zé)任形式屬于民事責(zé)任的是()。A.暫扣許可證B.拘役C.繼續(xù)履行D.沒收非法財(cái)物正確答案：C參考解析：選項(xiàng)C當(dāng)選，承擔(dān)民事責(zé)任的內(nèi)容主要有：停止侵害，排除妨礙，消除危險(xiǎn)，返還財(cái)產(chǎn)，恢復(fù)原狀，修理、重作、更換，繼續(xù)履行，賠償損失，支付違約金，消除影響、恢復(fù)名譽(yù)，賠禮道歉。選項(xiàng)B不當(dāng)選，拘役屬于刑事責(zé)任。選項(xiàng)AD不當(dāng)選，暫扣許可證和沒收非法財(cái)物屬于行政責(zé)任。[單選題]10.2023年8月，甲化妝品廠將一批自產(chǎn)的新型高檔化妝品作為福利發(fā)放給員工，該批高檔化妝品生產(chǎn)成本為34000元，無同類高檔化妝品銷售價(jià)格。已知高檔化妝品消費(fèi)稅稅率為15%，成本利潤(rùn)率為5%。計(jì)算甲化妝品廠當(dāng)月該筆業(yè)務(wù)應(yīng)繳納消費(fèi)稅稅額的下列算式中，正確的是()。A.34000×（1+5%）÷（1-15%）×15%=6300（元）B.34000÷（1-15%）×15%=6000（元）C.34000×15%=5100（元）D.34000×（1+5%）×15%=5355（元）正確答案：A參考解析：本題考查視同銷售應(yīng)繳納消費(fèi)稅稅額的計(jì)算。選項(xiàng)A當(dāng)選，計(jì)算分析過程如下：（1）納稅人自產(chǎn)自用的應(yīng)稅消費(fèi)品，用于連續(xù)生產(chǎn)應(yīng)稅消費(fèi)品的，移送使用時(shí)不納稅；凡用于其他方面的（包括用于職工福利），于移送使用時(shí)，按照納稅人生產(chǎn)的同類消費(fèi)品的銷售價(jià)格（平均價(jià)格）計(jì)算納稅；沒有同類消費(fèi)品銷售價(jià)格的，按照組成計(jì)稅價(jià)格計(jì)算納稅。實(shí)行從價(jià)定率辦法計(jì)征的，其計(jì)算公式為：組成計(jì)稅價(jià)格=成本×（1+成本利潤(rùn)率）÷（1-消費(fèi)稅比例稅率）=關(guān)稅完稅價(jià)格×（1+關(guān)稅稅率）÷（1-消費(fèi)稅比例稅率）。（2）本題中，無同類高檔化妝品銷售價(jià)格，故對(duì)銷售額應(yīng)當(dāng)進(jìn)行組價(jià)，甲化妝品廠當(dāng)月該筆業(yè)務(wù)應(yīng)繳納消費(fèi)稅稅額=34000×（1+5%）÷（1-15%）×15%=6300（元）。[單選題]11.鄭某持有一張出票日期為2022年12月14日的現(xiàn)金支票。根據(jù)支付結(jié)算法律制度的規(guī)定，下列日期中，鄭某向付款銀行提示付款時(shí)，銀行有權(quán)因超過規(guī)定提示付款期限拒絕付款的是()。A.2022年12月14日B.2022年12月18日C.2022年12月23日D.2023年1月14日正確答案：D參考解析：本題考查支票的提示付款期限。選項(xiàng)D當(dāng)選，支票的提示付款期限為出票日起10日內(nèi)，超過規(guī)定期限提示付款，銀行可以拒絕付款。2022年12月14日、2022年12月18日、2022年12月23日均在上述期間內(nèi)，銀行無權(quán)因超過提示付款期限拒絕付款。但2023年1月14日不在上述期間范圍內(nèi)，銀行有權(quán)因題述原因拒付。[單選題]12.根據(jù)車輛購置稅法律制度的規(guī)定，下列各項(xiàng)中，不屬于車輛購置稅征稅范圍的是()。A.汽車B.有軌電車C.汽車掛車D.排氣量不超過150毫升的摩托車正確答案：D參考解析：本題考查車輛購置稅的征稅范圍。選項(xiàng)D當(dāng)選，選項(xiàng)ABC不當(dāng)選，車輛購置稅的征收范圍包括：在中華人民共和國境內(nèi)購置汽車、有軌電車、汽車掛車、排氣量超過150毫升的摩托車的單位和個(gè)人。故，排氣量不超過150毫升的摩托車不屬于車輛購置稅的征稅范圍。[單選題]13.納稅人因?qū)嵤┻`法行為被行政機(jī)關(guān)處以罰款、沒收違法所得，后又欠繳稅款。下列關(guān)于稅務(wù)機(jī)關(guān)對(duì)該納稅人征收稅款的表述中，正確的是()。A.稅收優(yōu)先于罰款B.除法律另有規(guī)定外，無擔(dān)保債權(quán)優(yōu)先于稅收C.沒收違法所得優(yōu)先于稅收D.稅款發(fā)生在納稅人以其財(cái)產(chǎn)設(shè)定抵押權(quán)之后，稅收應(yīng)當(dāng)先于抵押權(quán)執(zhí)行正確答案：A參考解析：選項(xiàng)A當(dāng)選，選項(xiàng)C不當(dāng)選，納稅人欠繳稅款，同時(shí)又被行政機(jī)關(guān)決定處以罰款、沒收違法所得的，稅收優(yōu)先于罰款、沒收違法所得。選項(xiàng)B不當(dāng)選，稅務(wù)機(jī)關(guān)征收稅款，稅收優(yōu)先于無擔(dān)保債權(quán)，法律另有規(guī)定的除外。選項(xiàng)D不當(dāng)選，稅款發(fā)生在納稅人以其財(cái)產(chǎn)設(shè)定抵押、質(zhì)押或者納稅人的財(cái)產(chǎn)被留置之前的，稅收應(yīng)當(dāng)先于抵押權(quán)、質(zhì)權(quán)、留置權(quán)執(zhí)行。[單選題]14.根據(jù)個(gè)人所得稅法律制度的規(guī)定，個(gè)人從公開發(fā)行和轉(zhuǎn)讓市場(chǎng)取得的上市公司股票，持股期限在1個(gè)月以上至1年（含1年）的，其股息紅利所得暫減按一定比例計(jì)入應(yīng)納稅所得額，該比例為()。A.50%B.75%C.25%D.90%正確答案：A參考解析：本題考查個(gè)人所得稅股息紅利所得的計(jì)算及稅收優(yōu)惠政策。選項(xiàng)A當(dāng)選，對(duì)于個(gè)人持有的上市公司股票，持股期限超過1個(gè)月至1年（含1年）的，其股息紅利所得暫減按50%計(jì)入應(yīng)納稅所得額。[單選題]15.下列關(guān)于出口貨物關(guān)稅完稅價(jià)格的計(jì)算公式中，正確的是()。A.關(guān)稅完稅價(jià)格=離岸價(jià)格÷（1-出口稅率）B.關(guān)稅完稅價(jià)格=離岸價(jià)格÷（1+出口稅率）C.關(guān)稅完稅價(jià)格=離岸價(jià)格×（1-出口稅率）D.關(guān)稅完稅價(jià)格=離岸價(jià)格×（1+出口稅率）正確答案：B參考解析：本題考查出口貨物關(guān)稅完稅價(jià)格的計(jì)算。選項(xiàng)B當(dāng)選，出口貨物關(guān)稅完稅價(jià)格=離岸價(jià)格÷（1+出口稅率）。[單選題]16.根據(jù)企業(yè)所得稅法律制度的規(guī)定，下列各項(xiàng)中，屬于特許權(quán)使用費(fèi)收入的是()。A.提供生產(chǎn)設(shè)備使用權(quán)取得的收入B.提供運(yùn)輸工具使用權(quán)取得的收入C.提供房屋使用權(quán)取得的收入D.提供商標(biāo)權(quán)的使用權(quán)取得的收入正確答案：D參考解析：本題考查企業(yè)所得稅收入類型。選項(xiàng)D當(dāng)選，特許權(quán)使用費(fèi)收入是指企業(yè)提供專利權(quán)、非專利技術(shù)、商標(biāo)權(quán)、著作權(quán)以及其他特許權(quán)的使用權(quán)取得的收入。選項(xiàng)ABC不當(dāng)選，所述收入均屬于租金收入。[單選題]17.根據(jù)增值稅法律制度的規(guī)定，下列關(guān)于金融商品轉(zhuǎn)讓稅務(wù)處理的表述中，正確的是()。A.金融商品轉(zhuǎn)讓，可以開具增值稅專用發(fā)票B.轉(zhuǎn)讓金融商品年末出現(xiàn)負(fù)差時(shí)，可以轉(zhuǎn)入下一個(gè)會(huì)計(jì)年度C.無償轉(zhuǎn)讓股票的轉(zhuǎn)出方應(yīng)以股票的買入價(jià)作為賣出價(jià)，按“金融商品轉(zhuǎn)讓”繳納增值稅D.金融商品的買入價(jià)按照先進(jìn)先出法進(jìn)行核算正確答案：C參考解析：本題考查金融商品轉(zhuǎn)讓。選項(xiàng)A不當(dāng)選，金融商品轉(zhuǎn)讓，不得開具增值稅專用發(fā)票。選項(xiàng)B不當(dāng)選，轉(zhuǎn)讓金融商品出現(xiàn)的正負(fù)差，按盈虧相抵后的余額為銷售額。若相抵后出現(xiàn)負(fù)差，可結(jié)轉(zhuǎn)下一納稅期與下期轉(zhuǎn)讓金融商品銷售額相抵，但年末仍出現(xiàn)負(fù)差的，不得轉(zhuǎn)入下一個(gè)會(huì)計(jì)年度。選項(xiàng)D不當(dāng)選，金融商品的買入價(jià)，可以選擇按照加權(quán)平均法或移動(dòng)加權(quán)平均法進(jìn)行核算，而未提及先進(jìn)先出法。選項(xiàng)C當(dāng)選，納稅人無償轉(zhuǎn)讓股票時(shí)，轉(zhuǎn)出方以該股票的買入價(jià)為賣出價(jià)，按照“金融商品轉(zhuǎn)讓”計(jì)算繳納增值稅；在轉(zhuǎn)入方將上述股票再轉(zhuǎn)讓時(shí)，以原轉(zhuǎn)出方的賣出價(jià)為買入價(jià)，按照“金融商品轉(zhuǎn)讓”計(jì)算繳納增值稅。[單選題]18.根據(jù)消費(fèi)稅法律制度的規(guī)定，下列各項(xiàng)中，僅在零售環(huán)節(jié)征收消費(fèi)稅的是()。A.超豪華小汽車B.游艇C.鉆石首飾D.高檔手表正確答案：C參考解析：本題綜合考查消費(fèi)稅的稅目及征稅環(huán)節(jié)。選項(xiàng)C當(dāng)選，金銀首飾、鉆石及鉆石飾品、鉑金首飾僅在零售環(huán)節(jié)征收消費(fèi)稅。選項(xiàng)A不當(dāng)選，超豪華小汽車在零售環(huán)節(jié)加征一道消費(fèi)稅，而非僅在零售環(huán)節(jié)征收消費(fèi)稅。選項(xiàng)BD不當(dāng)選，游艇、高檔手表在生產(chǎn)、進(jìn)口、委托加工環(huán)節(jié)征收消費(fèi)稅。[單選題]19.2023年7月甲公司進(jìn)口一批設(shè)備，該批設(shè)備的貨價(jià)為170萬元，運(yùn)抵我國關(guān)境內(nèi)輸入地點(diǎn)起卸前的運(yùn)費(fèi)、保險(xiǎn)費(fèi)合計(jì)30萬元，另支付給境外采購代理人買方傭金10萬元。甲公司進(jìn)口該批設(shè)備關(guān)稅完稅價(jià)格為()。A.200萬元B.210萬元C.180萬元D.190萬元正確答案：A參考解析：選項(xiàng)A當(dāng)選，關(guān)稅完稅價(jià)格應(yīng)當(dāng)包括貨價(jià)以及貨物運(yùn)抵我國關(guān)境內(nèi)輸入地點(diǎn)起卸前的包裝費(fèi)、運(yùn)費(fèi)、保險(xiǎn)費(fèi)和其他勞務(wù)費(fèi)等費(fèi)用。進(jìn)口人在成交價(jià)格外另支付給賣方的傭金，應(yīng)計(jì)入成交價(jià)格，而向境外采購代理人支付的買方傭金則不能列入關(guān)稅完稅價(jià)格。因此，甲公司進(jìn)口該批設(shè)備關(guān)稅完稅價(jià)格=170+30=200（萬元）。選項(xiàng)B不當(dāng)選，誤將買方傭金計(jì)入關(guān)稅完稅價(jià)格。選項(xiàng)C不當(dāng)選，誤將買方傭金計(jì)人關(guān)稅完稅價(jià)格，且未計(jì)算起卸前運(yùn)費(fèi)和保險(xiǎn)費(fèi)。選項(xiàng)D不當(dāng)選，“另支付”的買方傭金不包含在貨價(jià)中，無須單獨(dú)扣除。[單選題]20.經(jīng)雙方協(xié)商代表協(xié)商一致的集體合同草案或?qū)ｍ?xiàng)集體合同草案應(yīng)當(dāng)提交職工代表大會(huì)或者全體職工討論。職工代表大會(huì)或者全體職工討論集體合同草案，應(yīng)當(dāng)有()以上職工代表或者職工出席，且須經(jīng)全體職工代表或者全體職工()以上同意時(shí)，方獲通過。A.2/3，2/3B.2/3，半數(shù)C.半數(shù)，2/3D.半數(shù)，半數(shù)正確答案：B參考解析：本題考查集體合同通過標(biāo)準(zhǔn)。選項(xiàng)B當(dāng)選，經(jīng)雙方協(xié)商代表協(xié)商一致的集體合同草案或?qū)ｍ?xiàng)集體合同草案應(yīng)當(dāng)提交職工代表大會(huì)或者全體職工討論。職工代表大會(huì)或者全體職工討論集體合同草案，應(yīng)當(dāng)有2/3以上職工代表或者職工出席，且須經(jīng)全體職工代表半數(shù)以上或者全體職工半數(shù)以上同意，方獲通過。[單選題]21.甲公司為增值稅小規(guī)模納稅人，2023年第三季度銷售自己使用過的貨車1輛，開具增值稅普通發(fā)票，取得含增值稅銷售額309000元；銷售自己使用過的包裝物一批，取得含增值稅銷售額20600元。甲公司上述業(yè)務(wù)應(yīng)納的增值稅額為()元。A.9600B.6000C.6600D.600正確答案：C參考解析：本題考查小規(guī)模納稅人銷售自己使用過的固定資產(chǎn)、除固定資產(chǎn)以外的物品增值稅應(yīng)納稅額的計(jì)算。選項(xiàng)C當(dāng)選，小規(guī)模納稅人銷售自己使用過的除固定資產(chǎn)以外的物品，依照3%的征收率征收增值稅；銷售自己使用過的固定資產(chǎn)（僅限于動(dòng)產(chǎn)），依照3%的征收率減按2%征收增值稅。本題中，甲企業(yè)使用過的貨車為固定資產(chǎn)。甲企業(yè)應(yīng)就上述業(yè)務(wù)繳納的增值稅稅額=309000÷（1+3%）×2%+20600÷（1+3%）×3%=6600（元）。[單選題]22.根據(jù)消費(fèi)稅法律制度的規(guī)定，下列各項(xiàng)中，僅在零售環(huán)節(jié)征收消費(fèi)稅的是()。A.超豪華小汽車B.木制一次性筷子C.鉆石首飾D.高檔手表正確答案：C參考解析：選項(xiàng)C當(dāng)選，金銀首飾、鉆石及鉆石飾品、鉑金首飾僅在零售環(huán)節(jié)征收消費(fèi)稅。選項(xiàng)A不當(dāng)選，超豪華小汽車在零售環(huán)節(jié)“加征”一道消費(fèi)稅，而非“僅”在零售環(huán)節(jié)征收。選項(xiàng)BD不當(dāng)選，應(yīng)在生產(chǎn)、進(jìn)口、委托加工收回環(huán)節(jié)征收消費(fèi)稅。[單選題]23.根據(jù)會(huì)計(jì)法律制度的規(guī)定，下列人員中，可以擔(dān)任企業(yè)會(huì)計(jì)機(jī)構(gòu)負(fù)責(zé)人的是()。A.取得中級(jí)會(huì)計(jì)專業(yè)技術(shù)資格并從事會(huì)計(jì)工作1年6個(gè)月的張某B.中專畢業(yè)并從事會(huì)計(jì)工作2年6個(gè)月的劉某C.研究生畢業(yè)并從事會(huì)計(jì)工作1年的李某D.取得初級(jí)會(huì)計(jì)專業(yè)技術(shù)資格并從事會(huì)計(jì)工作2年的王某正確答案：A參考解析：本題考查會(huì)計(jì)機(jī)構(gòu)負(fù)責(zé)人的任職要求，重點(diǎn)記憶“具備會(huì)計(jì)師以上專業(yè)技術(shù)職務(wù)資格或者從事會(huì)計(jì)工作不少于3年”。選項(xiàng)A當(dāng)選，擔(dān)任單位會(huì)計(jì)機(jī)構(gòu)負(fù)責(zé)人的，應(yīng)當(dāng)具備會(huì)計(jì)師以上專業(yè)技術(shù)職務(wù)資格或者從事會(huì)計(jì)工作3年以上。張某取得中級(jí)會(huì)計(jì)專業(yè)技術(shù)資格已滿足“具備會(huì)計(jì)師以上專業(yè)技術(shù)職務(wù)的任職資格”，可擔(dān)任企業(yè)會(huì)計(jì)機(jī)構(gòu)負(fù)責(zé)人。選項(xiàng)BC不當(dāng)選，在題目中僅提及劉某、李某從事會(huì)計(jì)工作的年限，未提及專業(yè)技術(shù)職務(wù)資格。選項(xiàng)D不當(dāng)選，初級(jí)會(huì)計(jì)專業(yè)技術(shù)資格與擔(dān)任企業(yè)會(huì)計(jì)機(jī)構(gòu)負(fù)責(zé)人并無必然聯(lián)系，王某從事會(huì)計(jì)工作2年，不能擔(dān)任會(huì)計(jì)機(jī)構(gòu)負(fù)責(zé)人。[多選題]1.根據(jù)稅收征管法律制度的規(guī)定，下列各項(xiàng)中，屬于稅收保全措施的有()。A.查封B.抵押C.凍結(jié)D.保證正確答案：AC參考解析：選項(xiàng)AC當(dāng)選，稅收保全措施包括凍結(jié)、扣押、查封價(jià)值相當(dāng)?shù)馁Y產(chǎn)。選項(xiàng)BD不當(dāng)選，抵押、質(zhì)押、保證屬于納稅擔(dān)保方式。[多選題]2.甲、乙兩家企業(yè)共同使用一項(xiàng)土地使用權(quán)，土地面積為1500平方米，甲、乙企業(yè)的實(shí)際占用比例為3：2。已知該土地適用的城鎮(zhèn)土地使用稅稅額為每平方米5元。關(guān)于甲、乙企業(yè)共用該土地應(yīng)繳納的城鎮(zhèn)土地使用稅，下列算式正確的有()。A.甲企業(yè)應(yīng)納城鎮(zhèn)土地使用稅=1500×3/5×5=4500（元）B.甲企業(yè)應(yīng)納城鎮(zhèn)土地使用稅=1500×5=7500（元）C.乙企業(yè)應(yīng)納城鎮(zhèn)土地使用稅=1500×2/5×5=3000（元）D.乙企業(yè)應(yīng)納城鎮(zhèn)土地使用稅=1500×5=7500（元）正確答案：AC參考解析：本題考查城鎮(zhèn)土地使用稅的計(jì)算。甲、乙企業(yè)共用該土地應(yīng)繳納的城鎮(zhèn)土地使用稅，按各自實(shí)際使用面積計(jì)算各自應(yīng)繳城鎮(zhèn)土地使用稅。選項(xiàng)A當(dāng)選，選項(xiàng)B不當(dāng)選，甲企業(yè)實(shí)際使用的面積為1500×3/5=900（平方米），甲企業(yè)應(yīng)納城鎮(zhèn)土地使用稅=1500×3/5×5=4500（元）。選項(xiàng)C當(dāng)選，選項(xiàng)D不當(dāng)選，乙企業(yè)實(shí)際使用的面積為1500×2/5=600（平方米），乙企業(yè)應(yīng)納城鎮(zhèn)土地使用稅=1500×2/5×5=3000（元）。[多選題]3.根據(jù)印花稅法律制度的規(guī)定，下列各項(xiàng)中，屬于印花稅納稅人的有()。A.立據(jù)人B.各類電子應(yīng)稅憑證的簽訂人C.立合同人D.證券交易的受讓方正確答案：ABC參考解析：本題考查印花稅的納稅人。選項(xiàng)ABC當(dāng)選，書立、簽訂各類印花稅稅目范疇內(nèi)的合同、賬簿、應(yīng)稅憑證等的單位和個(gè)人均為印花稅納稅人。選項(xiàng)D不當(dāng)選，證券交易印花稅僅對(duì)證券交易的出讓方征收，不對(duì)受讓方征收。[多選題]4.根據(jù)會(huì)計(jì)法律制度的規(guī)定，下列關(guān)于會(huì)計(jì)核算基本要求的表述中，正確的有()。A.偽造、變?cè)鞎?huì)計(jì)資料是造成會(huì)計(jì)資料不真實(shí)、不完整的重要手段B.會(huì)計(jì)核算以實(shí)際發(fā)生的經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)為依據(jù)C.在中國境內(nèi)的外國企業(yè)，可同時(shí)使用中文和其本國文字進(jìn)行會(huì)計(jì)記錄D.任何單位和個(gè)人不得偽造會(huì)計(jì)憑證正確答案：ABCD參考解析：本題考查會(huì)計(jì)核算基本要求。選項(xiàng)A當(dāng)選，造成會(huì)計(jì)資料不真實(shí)、不完整的原因可能是多方面的，但偽造、變?cè)鞎?huì)計(jì)資料是重要手段之一。選項(xiàng)B當(dāng)選，會(huì)計(jì)核算應(yīng)當(dāng)以實(shí)際發(fā)生的經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)為依據(jù)。選項(xiàng)C當(dāng)選，會(huì)計(jì)記錄的文字應(yīng)當(dāng)使用中文。在民族自治地方，會(huì)計(jì)記錄可以同時(shí)使用當(dāng)?shù)赝ㄓ玫囊环N民族文字。在中國境內(nèi)的外商投資企業(yè)、外國企業(yè)和其他外國組織的會(huì)計(jì)記錄可以同時(shí)使用一種外國文字。選項(xiàng)D當(dāng)選，任何單位和個(gè)人不得偽造、變?cè)鞎?huì)計(jì)憑證、會(huì)計(jì)賬簿及其他會(huì)計(jì)資料，不得提供虛假的財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)報(bào)告。[多選題]5.根據(jù)會(huì)計(jì)法律制度的規(guī)定，下列各項(xiàng)中，屬于財(cái)政部門對(duì)各單位實(shí)施監(jiān)督的內(nèi)容有()。A.會(huì)計(jì)資料是否真實(shí)、完整B.會(huì)計(jì)核算是否符合《中華人民共和國會(huì)計(jì)法》和國家統(tǒng)一的會(huì)計(jì)制度的規(guī)定C.從事會(huì)計(jì)工作的人員是否具備專業(yè)能力、遵守職業(yè)道德D.是否依法設(shè)置會(huì)計(jì)賬簿正確答案：ABCD參考解析：本題考查財(cái)政部門會(huì)計(jì)監(jiān)督的主要內(nèi)容。財(cái)政部門對(duì)各單位的下列情況實(shí)施監(jiān)督：（1）是否依法設(shè)置會(huì)計(jì)賬簿（選項(xiàng)D當(dāng)選）。（2）會(huì)計(jì)憑證、會(huì)計(jì)賬簿、財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)報(bào)告和其他會(huì)計(jì)資料是否真實(shí)、完整（選項(xiàng)A當(dāng)選）。（3）會(huì)計(jì)核算是否符合《會(huì)計(jì)法》和國家統(tǒng)一的會(huì)計(jì)制度的規(guī)定（選項(xiàng)B當(dāng)選）。（4）從事會(huì)計(jì)工作的人員是否具備專業(yè)能力、遵守職業(yè)道德（選項(xiàng)C當(dāng)選）。[多選題]6.根據(jù)增值稅法律制度的規(guī)定，一般納稅人收取的下列款項(xiàng)中，應(yīng)并入銷售額計(jì)算增值稅銷項(xiàng)稅額的有()。A.提供勞務(wù)時(shí)向購買方收取的增值稅稅額B.提供設(shè)計(jì)服務(wù)時(shí)向購買方收取的提前完成獎(jiǎng)勵(lì)費(fèi)C.銷售汽車時(shí)向購買方收取的代購買方繳納的車輛購置稅D.銷售貨物時(shí)向購買方收取的包裝費(fèi)正確答案：BD參考解析：選項(xiàng)A，增值稅的計(jì)稅依據(jù)為不含增值稅的銷售額；選項(xiàng)C，屬于合理的代收款項(xiàng)，不作為價(jià)外費(fèi)用，不計(jì)入增值稅銷售額。[多選題]7.陳某在某真人秀拍攝活動(dòng)中獲得獎(jiǎng)勵(lì)房屋一套，陳某在取得該房屋權(quán)屬后，將其與孫某擁有的一套房屋進(jìn)行互換。經(jīng)評(píng)估機(jī)構(gòu)評(píng)估，陳某中獎(jiǎng)房屋價(jià)值120萬元，孫某房屋價(jià)值100萬元。經(jīng)協(xié)商，孫某向陳某支付差價(jià)10萬元。已知契稅稅率為4%。下列關(guān)于陳某和孫某應(yīng)繳納契稅的說法中，正確的有()。A.陳某應(yīng)繳納契稅4000元B.陳某應(yīng)繳納契稅48000元C.孫某應(yīng)繳納契稅40000元D.孫某應(yīng)繳納契稅4000元正確答案：BD參考解析：本題考查契稅應(yīng)納稅額的計(jì)算。選項(xiàng)B當(dāng)選，陳某以獲獎(jiǎng)方式取得房屋權(quán)屬應(yīng)繳納契稅。計(jì)稅依據(jù)為參照市場(chǎng)價(jià)格核定的價(jià)格，即120萬元。所以陳某應(yīng)交納契稅1200000×4%=48000（元）。選項(xiàng)D當(dāng)選，陳某與孫某進(jìn)行房屋交換且互換價(jià)格不相等的，應(yīng)由支付差價(jià)的一方繳納契稅，即孫某繳納契稅，計(jì)稅依據(jù)為支付的價(jià)格差額10萬元。因此，孫某應(yīng)就房屋互換行為繳納契稅=100000×4%=4000（元）。[多選題]8.根據(jù)會(huì)計(jì)法律制度的規(guī)定，下列關(guān)于申請(qǐng)代理記賬資格的機(jī)構(gòu)需要具備的條件中，說法正確的有()。A.有健全的代理記賬業(yè)務(wù)內(nèi)部規(guī)范B.專職從業(yè)人員不少于5名C.依法設(shè)立D.代理記賬機(jī)構(gòu)的負(fù)責(zé)人應(yīng)為專職從業(yè)人員正確答案：ACD參考解析：本題考查申請(qǐng)代理記賬機(jī)構(gòu)應(yīng)當(dāng)具備的條件。申請(qǐng)代理記賬資格的機(jī)構(gòu)應(yīng)當(dāng)同時(shí)具備以下條件：（1）為依法設(shè)立的企業(yè)（選項(xiàng)C當(dāng)選）；（2）專職從業(yè)人員不少于3名，專職從業(yè)人員是指僅在一個(gè)代理記賬機(jī)構(gòu)從事代理記賬業(yè)務(wù)的人員（選項(xiàng)B不當(dāng)選）；（3）主管代理記賬業(yè)務(wù)的負(fù)責(zé)人具有會(huì)計(jì)師以上專業(yè)技術(shù)職務(wù)資格或者從事會(huì)計(jì)工作不少于3年，且為專職從業(yè)人員（選項(xiàng)D當(dāng)選）；（4）有健全的代理記賬業(yè)務(wù)內(nèi)部規(guī)范（選項(xiàng)A當(dāng)選）。[多選題]9.根據(jù)勞動(dòng)合同法律制度的規(guī)定，下列關(guān)于勞動(dòng)合同履行的表述中，正確的有()。A.用人單位拖欠勞動(dòng)報(bào)酬的，勞動(dòng)者可以依法向人民法院申請(qǐng)支付令B.用人單位發(fā)生合并或者分立等情況，原勞動(dòng)合同不再繼續(xù)履行C.勞動(dòng)者拒絕用人單位管理人員違章指揮、強(qiáng)令冒險(xiǎn)作業(yè)的，不視為違反勞動(dòng)合同D.用人單位變更名稱的，不影響勞動(dòng)合同的履行正確答案：ACD參考解析：本題考查勞動(dòng)合同的履行。選項(xiàng)A當(dāng)選，用人單位拖欠或者未足額支付勞動(dòng)報(bào)酬的，勞動(dòng)者可以依法向當(dāng)?shù)厝嗣穹ㄔ荷暾?qǐng)支付令，人民法院應(yīng)當(dāng)依法發(fā)出支付令。選項(xiàng)C當(dāng)選，拒絕用人單位管理人員違章指揮、強(qiáng)令冒險(xiǎn)作業(yè)的，不視為違反勞動(dòng)合同。勞動(dòng)者對(duì)危害生命安全和身體健康的勞動(dòng)條件，有權(quán)對(duì)用人單位提出批評(píng)、檢舉和控告。選項(xiàng)D當(dāng)選，用人單位變更名稱、法定代表人、主要負(fù)責(zé)人或者投資人等事項(xiàng)，不影響勞動(dòng)合同的履行。選項(xiàng)B不當(dāng)選，用人單位發(fā)生合并或者分立等情況，原勞動(dòng)合同繼續(xù)有效，勞動(dòng)合同由承繼其權(quán)利和義務(wù)的用人單位繼續(xù)履行。[多選題]10.根據(jù)企業(yè)所得稅法律制度的規(guī)定，下列各項(xiàng)中，在計(jì)算企業(yè)所得稅應(yīng)納稅所得額時(shí)準(zhǔn)予扣除的有()。A.違約金B(yǎng).企業(yè)之間支付的管理費(fèi)C.訴訟費(fèi)用D.向投資者支付的股息正確答案：AC參考解析：選項(xiàng)AC當(dāng)選，根據(jù)企業(yè)所得稅法律制度的規(guī)定，違約金、訴訟費(fèi)用準(zhǔn)予稅前扣除。選項(xiàng)D不當(dāng)選，向投資者支付的股息、紅利等權(quán)益性投資收益款項(xiàng)不得稅前扣除。選項(xiàng)B不當(dāng)選，企業(yè)之間支付的管理費(fèi)、企業(yè)內(nèi)營(yíng)業(yè)機(jī)構(gòu)之間支付的租金和特許權(quán)使用費(fèi)，以及非銀行企業(yè)內(nèi)營(yíng)業(yè)機(jī)構(gòu)之間支付的利息，不得稅前扣除。[判斷題]1.既用于不允許抵扣項(xiàng)目又用于允許抵扣項(xiàng)目的外購固定資產(chǎn)，該進(jìn)項(xiàng)稅額不準(zhǔn)予抵扣。()A.正確B.錯(cuò)誤正確答案：B參考解析：本題考查不可抵扣增值稅進(jìn)項(xiàng)稅的情形。既用于不允許抵扣項(xiàng)目又用于允許抵扣項(xiàng)目的固定資產(chǎn)，該進(jìn)項(xiàng)稅額準(zhǔn)予全部抵扣；專用于不允許抵扣項(xiàng)目的固定資產(chǎn)、無形資產(chǎn)（不包括其他權(quán)益性無形資產(chǎn)）、不動(dòng)產(chǎn)，其進(jìn)項(xiàng)稅額不準(zhǔn)抵扣。本題所述錯(cuò)誤。[判斷題]2.對(duì)海關(guān)進(jìn)口產(chǎn)品征收的增值稅、消費(fèi)稅，不征收地方教育附加。()A.正確B.錯(cuò)誤正確答案：A參考解析：教育費(fèi)附加與地方教育附加減免規(guī)定；對(duì)海關(guān)進(jìn)口產(chǎn)品征收的增值稅、消費(fèi)稅，不征收教育費(fèi)附加與地方教育附加。對(duì)由于減免增值稅、消費(fèi)稅而發(fā)生退稅的，可同時(shí)退還己征收的教育費(fèi)附加與地方教育附加。但對(duì)出口產(chǎn)品退還增值稅、消費(fèi)稅的，不退還已征的教育費(fèi)附加與地方教育附加。[判斷題]3.社會(huì)保險(xiǎn)繳費(fèi)單位應(yīng)當(dāng)每季度向本單位職工公布本單位該季度社會(huì)保險(xiǎn)費(fèi)繳納情況，接受職工監(jiān)督。()A.正確B.錯(cuò)誤正確答案：B參考解析：本題考查社會(huì)保險(xiǎn)費(fèi)的繳納。繳費(fèi)單位應(yīng)當(dāng)每年向本單位職工公布本單位全年社會(huì)保險(xiǎn)費(fèi)繳納情況，接受職工監(jiān)督。本題所述錯(cuò)誤。[判斷題]4.甲公司委托施工企業(yè)建設(shè)一棟辦公樓，從該辦公樓建成之次月起，繳納房產(chǎn)稅。()A.正確B.錯(cuò)誤正確答案：B參考解析：納稅人委托施工企業(yè)建設(shè)的房屋，從辦理驗(yàn)收手續(xù)之次月起，繳納房產(chǎn)稅。[判斷題]5.用人單位對(duì)勞動(dòng)爭(zhēng)議的終局裁決不服的，可以自收到仲裁裁決書之日起15日內(nèi)向人民法院提起訴訟。()A.正確B.錯(cuò)誤正確答案：B參考解析：本題考查勞動(dòng)訴訟的提起?！皠趧?dòng)者”對(duì)勞動(dòng)爭(zhēng)議的終局裁決不服的，可以自收到仲裁裁決書之日起15日內(nèi)向人民法院提起訴訟。用人單位對(duì)終局裁決不服的，不得向人民法院提起訴訟。本題所述錯(cuò)誤。[判斷題]6.地方性法規(guī)與部門規(guī)章之間對(duì)同一事項(xiàng)的規(guī)定不一致，不能確定如何適用時(shí)由國務(wù)院提出意見，國務(wù)院認(rèn)為應(yīng)當(dāng)適用地方性法規(guī)的，應(yīng)當(dāng)決定在該地方適用地方性法規(guī)的規(guī)定，認(rèn)為應(yīng)當(dāng)適用部門規(guī)章的，應(yīng)當(dāng)決定在該地方適用部門規(guī)章的規(guī)定。()A.正確B.錯(cuò)誤正確答案：B參考解析：本題所述情形，國務(wù)院認(rèn)為適用部門規(guī)章的，應(yīng)當(dāng)提請(qǐng)全國人大常委會(huì)裁決。[判斷題]7.自然人從出生時(shí)起到死亡時(shí)止，具有民事權(quán)利能力，承擔(dān)民事義務(wù)。()A.正確B.錯(cuò)誤正確答案：A參考解析：本題考查自然人的民事權(quán)利能力。自然人從出生時(shí)起到死亡時(shí)止，具有民事權(quán)利能力，依法享有民事權(quán)利，承擔(dān)民事義務(wù)。本題所述正確。[判斷題]8.海上開采的原油和天然氣資源稅，由海洋石油稅務(wù)管理機(jī)構(gòu)征收管理。()A.正確B.錯(cuò)誤正確答案：A參考解析：本題考查資源稅征收管理。本題所述正確。[判斷題]9.按照現(xiàn)行規(guī)定，稅務(wù)機(jī)關(guān)負(fù)責(zé)征收的稅費(fèi)不包括社會(huì)保險(xiǎn)費(fèi)。()A.正確B.錯(cuò)誤正確答案：B參考解析：按照現(xiàn)行規(guī)定，稅務(wù)機(jī)關(guān)負(fù)責(zé)部分非稅收入和社會(huì)保險(xiǎn)費(fèi)的征收，本題表述錯(cuò)誤。[判斷題]10.單位、個(gè)人和銀行辦理支付結(jié)算，必須使用中國人民銀行統(tǒng)一印制的票據(jù)憑證和結(jié)算憑證。()A.正確B.錯(cuò)誤正確答案：B參考解析：本題考查支付結(jié)算憑證。單位、個(gè)人和銀行辦理支付結(jié)算，必須使用按中國人民銀行“統(tǒng)一規(guī)定印制”的票據(jù)憑證和結(jié)算憑證，而非“統(tǒng)一印制”。本題所述錯(cuò)誤。共享題干題甲公司于2023年7月10日向乙公司簽發(fā)了兩張支票，其中一張為劃線支票、一張為轉(zhuǎn)賬支票，P銀行為付款人。甲公司在轉(zhuǎn)賬支票上記載了“該支票用于支付貨款采購”字樣，但未記載收款人名稱及出票地，將該轉(zhuǎn)賬支票與劃線支票一同交由業(yè)務(wù)員李某轉(zhuǎn)交給乙公司，授權(quán)乙公司補(bǔ)記收款人名稱。乙公司補(bǔ)記自己為收款人后，將轉(zhuǎn)賬支票背書轉(zhuǎn)讓給丙公司。要求：不考慮其他因素，分析回答以下小題。[不定項(xiàng)選擇題]1.支票出票的必須記載事項(xiàng)包括()。A.無條件支付的委托B.付款人名稱C.出票日期D.確定的金額正確答案：ABCD參考解析：本題考查支票的必須記載事項(xiàng)。簽發(fā)支票必須記載下列事項(xiàng)：①表明“支票”的字樣；②無條件支付的委托（選項(xiàng)A當(dāng)選）；③確定的金額（選項(xiàng)D當(dāng)選）；④付款人名稱（選項(xiàng)B當(dāng)選）；⑤出票日期（選項(xiàng)C當(dāng)選）；⑥出票人簽章。要求：不考慮其他因素，分析回答以下小題。[不定項(xiàng)選擇題]2.關(guān)于乙公司獲得的該兩張支票，下列說法中正確的是()。A.乙公司可持劃線支票前往P銀行取現(xiàn)B.乙公司補(bǔ)記自己為收款人前，不得將該轉(zhuǎn)賬支票進(jìn)行背書轉(zhuǎn)讓C.乙公司補(bǔ)記自己為收款人前，支票無效D.支票未記載出票地，出票人的營(yíng)業(yè)場(chǎng)所、住所或者經(jīng)常居住地為出票地正確答案：BD參考解析：本題考查支票的種類及其用途。選項(xiàng)A不當(dāng)選，在普通支票左上角劃兩條平行線的，為劃線支票，劃線支票只能用于轉(zhuǎn)賬，不得支取現(xiàn)金。選項(xiàng)B當(dāng)選，支票的金額、收款人名稱，可以由出票人授權(quán)補(bǔ)記，未補(bǔ)記前不得背書轉(zhuǎn)讓和提示付款。選項(xiàng)C不當(dāng)選，收款人名稱不屬于支票出票時(shí)必須記載的事項(xiàng)，未記載的，不會(huì)導(dǎo)致支票無效。選項(xiàng)D當(dāng)選，支票上未記載出票地的，出票人的營(yíng)業(yè)場(chǎng)所、住所或者經(jīng)常居住地為出票地。要求：不考慮其他因素，分析回答以下小題。[不定項(xiàng)選擇題]3.甲公司在票據(jù)上記載“該支票用于支付貨款采購”字樣屬于()。A.必須記載事項(xiàng)B.相對(duì)記載事項(xiàng)C.任意記載事項(xiàng)D.記載不產(chǎn)生《中華人民共和國票據(jù)法》上效力的事項(xiàng)正確答案：D參考解析：本題考查支票記載事項(xiàng)的判斷。選項(xiàng)D當(dāng)選，甲公司記載事項(xiàng)為支票的用途，該等事項(xiàng)不具有票據(jù)效力，為“記載不產(chǎn)生《中華人民共和國票據(jù)法》上效力的事項(xiàng)”。要求：不考慮其他因素，分析回答以下小題。[不定項(xiàng)選擇題]4.丙公司于2023年8月29日持票委托其開戶行向P銀行提示付款，下列說法中正確的是()。A.未超過支票提示付款期限，P銀行應(yīng)足額付款B.已超過支票提示付款期限，P銀行可以拒絕付款C.丙公司喪失票據(jù)權(quán)利D.甲公司仍應(yīng)對(duì)丙公司承擔(dān)票據(jù)責(zé)任正確答案：BD參考解析：本題考查支票提示付款的規(guī)定。選項(xiàng)A不當(dāng)選、選項(xiàng)BD當(dāng)選，支票的提示付款期限自出票日起10日。丙公司于2023年8月29日持票提示付款，已超過支票的提示付款期限，付款人可以不予付款。但出票人仍應(yīng)對(duì)持票人承擔(dān)票據(jù)責(zé)任。選項(xiàng)C不當(dāng)選，超過提示付款期限未提示付款并不必然導(dǎo)致票據(jù)權(quán)利的喪失，超過票據(jù)權(quán)利時(shí)效期間不行使票據(jù)權(quán)利的，才會(huì)喪失票據(jù)權(quán)利。甲公司為居民企業(yè)，主要從事建筑裝飾材料的生產(chǎn)和銷售業(yè)務(wù)。2022年有關(guān)經(jīng)營(yíng)情況如下：（1）銷售建筑裝飾材料收入8000萬元，提供建筑裝飾材料設(shè)計(jì)服務(wù)收入1000萬元。（2）轉(zhuǎn)讓使用過的生產(chǎn)設(shè)備收入30萬元。（3）取得增值稅留抵退稅117萬元。（4）發(fā)生與生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)活動(dòng)有關(guān)的業(yè)務(wù)招待費(fèi)支出100萬元。（5）發(fā)生符合條件的廣告費(fèi)和業(yè)務(wù)宣傳費(fèi)支出1250萬元。（6）發(fā)生合理的勞動(dòng)保護(hù)支出10萬元，按規(guī)定計(jì)算的固定資產(chǎn)折舊費(fèi)390萬元。未經(jīng)核定的準(zhǔn)備金支出50萬元，合理的會(huì)議費(fèi)支出5萬元。已知，與生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)活動(dòng)有關(guān)的業(yè)務(wù)招待費(fèi)支出，按照發(fā)生額的60％扣除，但最高不得超過當(dāng)年銷售（營(yíng)業(yè)）收入的5‰。符合條件的廣告費(fèi)和業(yè)務(wù)宣傳費(fèi)支出，不超過當(dāng)年銷售（營(yíng)業(yè)）收入15％的部分，準(zhǔn)予扣除。要求：分析回答下列小題。[不定項(xiàng)選擇題]5.下列各項(xiàng)中，應(yīng)計(jì)入甲公司2022年度企業(yè)所得稅收入總額的是()。A.取得增值稅留抵退稅117萬元B.銷售建筑裝飾材料收入8000萬元C.轉(zhuǎn)讓使用過的生產(chǎn)設(shè)備收入30萬元D.提供建筑裝飾材料設(shè)計(jì)服務(wù)收入1000萬元正確答案：BCD參考解析：選項(xiàng)A，不影響收入，不計(jì)入收入總額。（1）銷售建筑裝飾材料收入8000萬元，提供建筑裝飾材料設(shè)計(jì)服務(wù)收入1000萬元。（2）轉(zhuǎn)讓使用過的生產(chǎn)設(shè)備收入30萬元。（3）取得增值稅留抵退稅117萬元。（4）發(fā)生與生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)活動(dòng)有關(guān)的業(yè)務(wù)招待費(fèi)支出100萬元。（5）發(fā)生符合條件的廣告費(fèi)和業(yè)務(wù)宣傳費(fèi)支出1250萬元。（6）發(fā)生合理的勞動(dòng)保護(hù)支出10萬元，按規(guī)定計(jì)算的固定資產(chǎn)折舊費(fèi)390萬元。未經(jīng)核定的準(zhǔn)備金支出50萬元，合理的會(huì)議費(fèi)支出5萬元。已知，與生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)活動(dòng)有關(guān)的業(yè)務(wù)招待費(fèi)支出，按照發(fā)生額的60％扣除，但最高不得超過當(dāng)年銷售（營(yíng)業(yè)）收入的5‰。符合條件的廣告費(fèi)和業(yè)務(wù)宣傳費(fèi)支出，不超過當(dāng)年銷售（營(yíng)業(yè)）收入15％的部分，準(zhǔn)予扣除。要求：分析回答下列小題。[不定項(xiàng)選擇題]6.在計(jì)算甲公司2022年度企業(yè)所得稅應(yīng)納稅所得額時(shí)，準(zhǔn)予扣除的業(yè)務(wù)招待費(fèi)支出是()。A.45萬元B.100萬元C.45.735萬元D.45.15萬元正確答案：A參考解析：與生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)活動(dòng)有關(guān)的業(yè)務(wù)招待費(fèi)支出，按照發(fā)生額的60％扣除，但最高不得超過當(dāng)年銷售（營(yíng)業(yè)）收入的5％0。限額1：發(fā)生額的60％=100×60％=60（萬元），限額2：銷售（營(yíng)業(yè)）收入的5‰=（8000+1000）×5‰=45（萬元）。45萬元<60萬元，因此準(zhǔn)予扣除的業(yè)務(wù)招待費(fèi)支出是45萬元。（1）銷售建筑裝飾材料收入8000萬元，提供建筑裝飾材料設(shè)計(jì)服務(wù)收入1000萬元。（2）轉(zhuǎn)讓使用過的生產(chǎn)設(shè)備收入30萬元。（3）取得增值稅留抵退稅117萬元。（4）發(fā)生與生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)活動(dòng)有關(guān)的業(yè)務(wù)招待費(fèi)支出100萬元。（5）發(fā)生符合條件的廣告費(fèi)和業(yè)務(wù)宣傳費(fèi)支出1250萬元。（6）發(fā)生合理的勞動(dòng)保護(hù)支出10萬元，按規(guī)定計(jì)算的固定資產(chǎn)折舊費(fèi)390萬元。未經(jīng)核定的準(zhǔn)備金支出50萬元，合理的會(huì)議費(fèi)支出5萬元。已知，與生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)活動(dòng)有關(guān)的業(yè)務(wù)招待費(fèi)支出，按照發(fā)生額的60％扣除，但最高不得超過當(dāng)年銷售（營(yíng)業(yè)）收入的5‰。符合條件的廣告費(fèi)和業(yè)務(wù)宣傳費(fèi)支出，不超過當(dāng)年銷售（營(yíng)業(yè)）收入15％的部分，準(zhǔn)予扣除。要求：分析回答下列小題。[不定項(xiàng)選擇題]7.在計(jì)算甲公司2022年度企業(yè)所得稅應(yīng)納稅所得額時(shí)，準(zhǔn)予扣除的廣告費(fèi)和業(yè)務(wù)宣傳費(fèi)支出是()。A.1354.5萬元B.1204.5萬元C.1200萬元D.1250萬元正確答案：D參考解析：符合條件的廣告費(fèi)和業(yè)務(wù)宣傳費(fèi)支出，不超過當(dāng)年銷售（營(yíng)業(yè)）收入15％的部分，準(zhǔn)予扣除。限額=（8000+1000）×15％=1350（萬元）。1250萬元<1350萬元。因此準(zhǔn)予扣除的廣告費(fèi)和業(yè)務(wù)宣傳費(fèi)支出是1250萬元。（1）銷售建筑裝飾材料收入8000萬元，提供建筑裝飾材料設(shè)計(jì)服務(wù)收入1000萬元。（2）轉(zhuǎn)讓使用過的生產(chǎn)設(shè)備收入30萬元。（3）取得增值稅留抵退稅117萬元。（4）發(fā)生與生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)活動(dòng)有關(guān)的業(yè)務(wù)招待費(fèi)支出100萬元。（5）發(fā)生符合條件的廣告費(fèi)和業(yè)務(wù)宣傳費(fèi)支出1250萬元。（6）發(fā)生合理的勞動(dòng)保護(hù)支出10萬元，按規(guī)定計(jì)算的固定資產(chǎn)折舊費(fèi)390萬元。未經(jīng)核定的準(zhǔn)備金支出50萬元，合理的會(huì)議費(fèi)支出5萬元。已知，與生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)活動(dòng)有關(guān)的業(yè)務(wù)招待費(fèi)支出，按照發(fā)生額的60％扣除，但最高不得超過當(dāng)年銷售（營(yíng)業(yè)）收入的5‰。符合條件的廣告費(fèi)和業(yè)務(wù)宣傳費(fèi)支出，不超過當(dāng)年銷售（營(yíng)業(yè)）收入15％的部分，準(zhǔn)予扣除。要求：分析回答下列小題。[不定項(xiàng)選擇題]8.在計(jì)算甲公司2022年度企業(yè)所得稅應(yīng)納稅所得額時(shí)，下列支出中，不得扣除的是()。A.發(fā)生合理的勞動(dòng)保護(hù)支出10萬元B.按規(guī)定計(jì)算的固定資產(chǎn)折舊費(fèi)390萬元C.未經(jīng)核定的準(zhǔn)備金支出50萬元D.合理的會(huì)議費(fèi)支出5萬元正確答案：C參考解析：選項(xiàng)ABD，準(zhǔn)予在計(jì)算企業(yè)所得稅應(yīng)納稅所得額時(shí)扣除。甲制藥廠為增值稅一般納稅人，主要生產(chǎn)和銷售降壓藥，降糖藥及免稅藥。2021年5月有關(guān)經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)如下：（1）購進(jìn)降壓藥原料，取得的增值稅專用發(fā)票上注明的稅額為80萬元，支付其運(yùn)輸費(fèi)取得增值稅專用發(fā)票上注明的稅額為1.2萬元。（2）購進(jìn)免稅藥原料，取得的增值稅專用發(fā)票上注明的稅額為48萬元；支付其運(yùn)輸費(fèi)取得增值稅專用發(fā)票上注明的稅額為0.8萬元。（3）銷售降壓藥600箱，取得含增值稅收入678萬元，沒收逾期未退還包裝箱押金22.6萬元。（4）將10箱自產(chǎn)的新型降壓藥贈(zèng)送給某醫(yī)院臨床使用，成本4.52萬元/箱，無同類藥品銷售價(jià)格。（5）銷售降糖藥500箱，其中450箱不含增值稅單價(jià)為1.5萬元/箱，50箱不含增值稅單價(jià)為1.6萬元/箱。已知：降壓藥，降糖藥增值稅稅率為13％，成本利潤(rùn)率為10％。取得的增值稅專用發(fā)票已通過稅務(wù)機(jī)關(guān)認(rèn)證。要求：不考慮其他因素，分析回答下列小題。[不定項(xiàng)選擇題]9.甲制藥廠下列增值稅進(jìn)項(xiàng)稅額中，準(zhǔn)予抵扣的是()。A.購進(jìn)免稅藥原料運(yùn)輸費(fèi)的進(jìn)項(xiàng)稅額0.8萬元B.購進(jìn)降壓藥原料運(yùn)輸費(fèi)的進(jìn)項(xiàng)稅額1.2萬元C.購進(jìn)降壓藥原料進(jìn)項(xiàng)稅額80萬元D.購進(jìn)免稅藥原料進(jìn)項(xiàng)稅額48萬元正確答案：BC參考解析：選項(xiàng)AD，用于免征增值稅項(xiàng)目的購進(jìn)貨物、服務(wù)，其進(jìn)項(xiàng)稅額不得抵扣。（1）購進(jìn)降壓藥原料，取得的增值稅專用發(fā)票上注明的稅額為80萬元，支付其運(yùn)輸費(fèi)取得增值稅專用發(fā)票上注明的稅額為1.2萬元。（2）購進(jìn)免稅藥原料，取得的增值稅專用發(fā)票上注明的稅額為48萬元；支付其運(yùn)輸費(fèi)取得增值稅專用發(fā)票上注明的稅額為0.8萬元。（3）銷售降壓