個(gè)人所得稅大比武理論知識(shí)考試題庫(kù)資料-下（多選、判斷題）

PAGEPAGE1個(gè)人所得稅大比武理論知識(shí)考試題庫(kù)-下（多選、判斷題匯總）多選題1.下列各項(xiàng)所得在計(jì)算應(yīng)納稅所得額時(shí)，允許扣減費(fèi)用的有（）。A、偶然所得B、特許權(quán)使用費(fèi)所得C、利息、股息紅利所得D、財(cái)產(chǎn)租賃所得答案：BD解析：B特許權(quán)使用費(fèi)所得可以扣除收入20%或800元為費(fèi)用，D可以扣除修理費(fèi)等。2.關(guān)于稅務(wù)行政許可中的聽證，下列說法中正確的有（）。A、稅務(wù)行政許可直接涉及申請(qǐng)人與他人之間重大利益關(guān)系，申請(qǐng)人、利害關(guān)系人在被告得知聽證權(quán)利之日起5日內(nèi)提出聽證申請(qǐng)的，稅務(wù)機(jī)關(guān)應(yīng)當(dāng)舉行聽證B、舉行聽證時(shí)，審查該稅務(wù)行政許可申請(qǐng)的稅務(wù)人員可以提供審查意見的證據(jù)、理由C、稅務(wù)機(jī)關(guān)應(yīng)當(dāng)指定審查該稅務(wù)行政許可申請(qǐng)的稅務(wù)人員以外的人員作為聽證主持人D、聽證應(yīng)當(dāng)制作筆錄，聽證筆錄應(yīng)當(dāng)交聽證參加人確認(rèn)無誤后簽字或者蓋章E、稅務(wù)機(jī)關(guān)應(yīng)當(dāng)根據(jù)聽證筆錄，作出稅務(wù)行政許可決定答案：ACDE解析：舉行聽證時(shí)，審查該稅務(wù)行政許可申請(qǐng)的稅務(wù)工作人員應(yīng)當(dāng)提供審査意見的證據(jù)和理由，申請(qǐng)人或利害關(guān)系人可以提出證據(jù)，并進(jìn)行申辯、質(zhì)證。3.習(xí)近平生態(tài)文明思想集中體現(xiàn)為“十個(gè)堅(jiān)持”，包括（）。A、堅(jiān)持生態(tài)興，則文明興B、堅(jiān)持人與自然和諧共生C、堅(jiān)持綠水青山就是金山銀山D、堅(jiān)持綠色發(fā)展是發(fā)展觀的深刻革命E、堅(jiān)持共謀全球生態(tài)文明建設(shè)之路F、堅(jiān)持良好生態(tài)環(huán)境是最普惠的民生福祉答案：ABCDEF4.納稅人辦理綜合所得匯算清繳，應(yīng)當(dāng)準(zhǔn)備與收入、扣除、享受稅收優(yōu)惠等相關(guān)資料，按規(guī)定留存?zhèn)洳榛驁?bào)送，這些扣除包括（）A、專項(xiàng)扣除B、專項(xiàng)附加扣除C、依法確定的其他扣除D、成本費(fèi)用E、捐贈(zèng)答案：ABCE5.創(chuàng)業(yè)投資企業(yè)和天使投資個(gè)人有關(guān)稅收政策表述正確的有（）。A、公司制創(chuàng)業(yè)投資企業(yè)采取股權(quán)投資方式直接投資于種子期、初創(chuàng)期科技型企業(yè)（以下簡(jiǎn)稱初創(chuàng)科技型企業(yè)）滿2年（24個(gè)月，下同）的，可以按照投資額的70%在股權(quán)持有滿2年的當(dāng)年抵扣該公司制創(chuàng)業(yè)投資企業(yè)的應(yīng)納稅所得額；當(dāng)年不足抵扣的，可以在以后納稅年度結(jié)轉(zhuǎn)抵扣。B、天使投資個(gè)人采取股權(quán)投資方式直接投資于初創(chuàng)科技型企業(yè)滿2年的，可以按照投資額的70%抵扣轉(zhuǎn)讓該初創(chuàng)科技型企業(yè)股權(quán)取得的應(yīng)納稅所得額；當(dāng)期不足抵扣的，可以在以后取得轉(zhuǎn)讓該初創(chuàng)科技型企業(yè)股權(quán)的應(yīng)納稅所得額時(shí)結(jié)轉(zhuǎn)抵扣。C、享受本通知規(guī)定的稅收政策的投資，僅限于通過向被投資初創(chuàng)科技型企業(yè)直接支付現(xiàn)金方式取得的股權(quán)投資，不包括受讓其他股東的存量股權(quán)。D、初創(chuàng)科技型企業(yè)接受天使投資個(gè)人投資滿2年，在上海證券交易所、深圳證券交易所上市的，天使投資個(gè)人轉(zhuǎn)讓該企業(yè)股票時(shí)，按照現(xiàn)行限售股有關(guān)規(guī)定執(zhí)行，其尚未抵扣的投資額，在稅款清算時(shí)一并計(jì)算抵扣。答案：ABCD6.以下就醫(yī)者在一個(gè)納稅年度內(nèi)醫(yī)保目錄范圍內(nèi)的自付部分累計(jì)超過15000元的部分，可在一定限度內(nèi)享受"大病醫(yī)療"個(gè)人所得稅專項(xiàng)附加扣除的有（）A、納稅人B、納稅人配偶C、納稅人的未成年子女D、納稅人的父母答案：ABC7.根據(jù)個(gè)人所得稅法的相關(guān)規(guī)定，下列各專項(xiàng)附加扣除在綜合所得中扣除時(shí)，居民個(gè)人可以選擇在預(yù)扣預(yù)繳時(shí)扣除，也可以選擇在辦理匯算清繳申報(bào)時(shí)扣除的有（）。A、子女教育支出B、學(xué)歷（學(xué)位）繼續(xù)教育支出C、大病醫(yī)療支出D、贍養(yǎng)老人支出答案：ABD8.某有限合伙創(chuàng)投企業(yè)于2021年10月實(shí)繳投資于初創(chuàng)科技型企業(yè)300萬元，該投資符合投資抵扣稅收優(yōu)惠相關(guān)條件。張先生作為有限合伙創(chuàng)投企業(yè)初始投資人，其對(duì)有限合伙創(chuàng)投企業(yè)實(shí)繳出資600萬元，占全部合伙人實(shí)繳出資比例的50%。創(chuàng)投企業(yè)2023年依照稅收規(guī)定確認(rèn)經(jīng)營(yíng)所得100萬元，合伙協(xié)議約定張先生的所得分配比例為60%。下列說法中正確的有()A、張先生從合伙創(chuàng)投企業(yè)分得2023年度經(jīng)營(yíng)所得60萬元B、張先生可抵扣經(jīng)營(yíng)所得的投資額為105萬元C、張先生2023年可從經(jīng)營(yíng)所得中抵扣的投資額為60萬元，未抵扣完的45萬元投資D、張先生2023年可從經(jīng)營(yíng)所得中抵扣的投資額為60萬元，未抵扣完的45萬元投資額結(jié)轉(zhuǎn)以后年度進(jìn)行抵扣額不得結(jié)轉(zhuǎn)以后年度進(jìn)行抵扣E、張先生分得的可抵扣投資額為210萬元答案：ABC解析：根據(jù)《財(cái)政部稅務(wù)總局關(guān)于創(chuàng)業(yè)投資企業(yè)和天使投資個(gè)人有關(guān)稅政策的通知》(財(cái)稅(2018〕55號(hào))的規(guī)定，有限合伙制創(chuàng)業(yè)投資企業(yè)(以下簡(jiǎn)稱伙創(chuàng)投企業(yè))采取股權(quán)投資方式直接投資于初創(chuàng)科技型企業(yè)滿2年的，個(gè)人合伙人以按照對(duì)初創(chuàng)科技型企業(yè)投資額的70%抵扣個(gè)人合伙人從合伙創(chuàng)投企業(yè)分得的經(jīng)營(yíng)所得;當(dāng)年不足抵扣的，可以在以后納稅年度結(jié)轉(zhuǎn)抵扣。張先生可抵扣經(jīng)營(yíng)所得的投資額=300x70%x50%=105(萬元)9.下列與個(gè)人任職有關(guān)的收入中，可按全年一次性獎(jiǎng)金的計(jì)稅方法計(jì)算繳納個(gè)人所得稅的有（）。A、年終加薪B、與單位解除勞動(dòng)關(guān)系而取得的一次性補(bǔ)償收入C、實(shí)行年薪制而兌現(xiàn)的年薪D、實(shí)行績(jī)效工資辦法兌現(xiàn)的績(jī)效工資E、機(jī)關(guān)單位的年終雙薪答案：ACDE解析：:一次性獎(jiǎng)金包括年終加薪、實(shí)際年薪制和績(jī)效工資辦法的單位根據(jù)考核情況兌現(xiàn)的年薪和績(jī)效工資。年終雙薪比照全年一次性獎(jiǎng)金的征稅辦法。10.納稅人發(fā)生符合條件的住房租金扣除，以下哪些行為正確A、口頭將扣除信息告知扣繳義務(wù)人B、要求扣繳義務(wù)人核驗(yàn)相關(guān)扣除憑證并簽字確認(rèn)C、年度中間租房信息發(fā)生變化，可以在次年告知扣繳義務(wù)人D、可以不告知扣繳義務(wù)人，自己在年度終了后申請(qǐng)扣除E、及時(shí)將扣除信息提供給扣繳義務(wù)人答案：DE解析：《個(gè)人所得稅專項(xiàng)附加扣除操作辦法（試行）》的公告，國(guó)家稅務(wù)總局公告2018年第60號(hào)11.關(guān)于無住所個(gè)人所得稅申報(bào)，下列說法中正確的有()A、無住所個(gè)人在一個(gè)納稅年度內(nèi)首次申報(bào)時(shí)，可以預(yù)判境內(nèi)停留天數(shù)計(jì)算稅款B、無住所個(gè)人預(yù)先判定為非居民個(gè)人，因延長(zhǎng)居住天數(shù)達(dá)到居民個(gè)人條件的,個(gè)納稅年度內(nèi)稅款扣繳方法保持不變，年度終了后按照居民個(gè)人有關(guān)規(guī)定辦匯算清繳，但該個(gè)人在當(dāng)年離境且預(yù)計(jì)年度內(nèi)不再人境的，可以選擇在離境之前辦理匯算清繳C、無住所個(gè)人預(yù)先判定為居民個(gè)人，因縮短居住天數(shù)不能達(dá)到居民個(gè)人條件的在不能達(dá)到居民個(gè)人條件之日起至年度終了3個(gè)月內(nèi)，應(yīng)當(dāng)向主管稅務(wù)機(jī)關(guān)據(jù)告，按照非居民個(gè)人重新計(jì)算應(yīng)納稅額，申報(bào)補(bǔ)繳稅款，不加收稅收滯納金需要退稅的，按照規(guī)定辦理D、無住所個(gè)人預(yù)計(jì)一個(gè)納稅年度境內(nèi)居住天數(shù)累計(jì)不超過90天，但實(shí)際累計(jì)居天數(shù)超過90天的，但實(shí)際停留天數(shù)超過183天的，待達(dá)到90天的月度終了后15天內(nèi)，應(yīng)當(dāng)向主管稅務(wù)機(jī)關(guān)報(bào)告，就以前月份工資薪金所得重新計(jì)算應(yīng)納稅款并補(bǔ)繳稅款，不加收稅收滯納金E、無住所個(gè)人中的對(duì)方稅收居民個(gè)人預(yù)計(jì)在稅收協(xié)定規(guī)定的期間內(nèi)境內(nèi)停留天不超過183天，但實(shí)際停留天數(shù)超過183天的，待達(dá)到183天的月度終了后15天內(nèi)，應(yīng)當(dāng)向主管稅務(wù)機(jī)關(guān)報(bào)告，就以前月份工資薪金所得重新計(jì)算應(yīng)納稅款并補(bǔ)繳稅款，不加收稅收滯納金答案：ABDE解析：根據(jù)《財(cái)政部稅務(wù)總局關(guān)于非居民個(gè)人和無住所居民個(gè)人有關(guān)個(gè)人所得稅政策的公告》(財(cái)政部稅務(wù)總局公告2019年第35號(hào))的規(guī)定，選項(xiàng)C應(yīng)為15天內(nèi)【知識(shí)點(diǎn)】扣繳義務(wù)人向非居民支付工資薪金所得、勞務(wù)報(bào)酬所得、稿酬所得、將許權(quán)使用費(fèi)所得時(shí)的代扣代繳方法。12.自然人納稅人辦理()涉稅事項(xiàng)時(shí)應(yīng)當(dāng)向稅務(wù)機(jī)關(guān)或扣繳義務(wù)人提供納人識(shí)別號(hào)。A、納稅申報(bào)B、稅款繳納C、申請(qǐng)退稅D、納稅咨詢E、納稅評(píng)估答案：ABC解析：自然人納稅人辦理納稅申報(bào)、稅款繳納、申請(qǐng)退稅、開具完稅憑證納稅查詢等涉稅事項(xiàng)時(shí)應(yīng)當(dāng)向稅務(wù)機(jī)關(guān)或扣繳義務(wù)人提供納稅人識(shí)別號(hào)。【知識(shí)點(diǎn)】納稅人識(shí)別號(hào)的有關(guān)事項(xiàng)。13.中國(guó)公民劉女士為甲大學(xué)的大學(xué)教授，同時(shí)為乙公司(非上市公司)的股東，2021年12月，取得其月初購(gòu)入的A上市公司股票紅利0.1萬元(該股票于本月20號(hào)轉(zhuǎn)讓);將持有的B上市公司股票(非限售股)轉(zhuǎn)讓,取得轉(zhuǎn)讓凈收入2萬元。下列說法正確的是()。A、取得購(gòu)入的A上市公司股票紅利0.1萬元免征個(gè)人所得稅B、取得購(gòu)入的A上市公司股票紅利0.1萬元全額計(jì)入應(yīng)納稅所得額，按“利息、股利、紅利所得”計(jì)征個(gè)人所得稅C、取得B上市公司股票轉(zhuǎn)讓凈收入2萬元，不征個(gè)人所得稅D、取得B上市公司股票轉(zhuǎn)讓凈收入2萬元，應(yīng)按“財(cái)產(chǎn)轉(zhuǎn)讓所得”計(jì)征個(gè)人所得稅答案：BC解析：選項(xiàng)AB,對(duì)個(gè)人持有從公開發(fā)行和轉(zhuǎn)讓市場(chǎng)取得的上市公司股票而取得的股息紅利,持股期限在1個(gè)月含1個(gè)月以內(nèi)的，全額計(jì)入應(yīng)納稅所得額;2選項(xiàng)CD,對(duì)境內(nèi).上市公司股票非限售股轉(zhuǎn)讓所得,暫不征個(gè)人所得稅。14.立法法規(guī)定下列哪些事項(xiàng)只能制定法律（）。A、稅種的設(shè)立B、稅率的確定C、繳稅方式D、稅收征收管理等稅收基本制度答案：ABD解析：立法法第八條規(guī)定，稅種的設(shè)立、稅率的確定和稅收征收管理等稅收基本制度只能制定法律。故本題答案選ABD15.下列各項(xiàng)收入中，屬于工資、薪金性質(zhì)的收入需要征稅的有（）A、月度獎(jiǎng)B、勞動(dòng)分紅C、因公在城區(qū)工作，不能回工作單位就餐，按誤餐頓數(shù)取得的誤餐費(fèi)D、退休費(fèi)E、績(jī)效工資答案：ABE解析：工資、薪金所得，是指?jìng)€(gè)人因任職或者受雇而取得的工資、薪金、獎(jiǎng)金、年終加薪勞動(dòng)分紅、津貼、補(bǔ)貼以及與任職或者受雇有關(guān)的其他所得，退休工資屬于免稅收入，C選項(xiàng)符合規(guī)定的誤餐費(fèi)屬于免稅范圍。16.個(gè)人取得的收入，按費(fèi)用扣除額后的所得征收個(gè)人所得稅的有（）。A、特許權(quán)使用費(fèi)收入B、財(cái)產(chǎn)租賃收入C、財(cái)產(chǎn)轉(zhuǎn)讓收入D、股息收入答案：ABC解析：股息收入按每次收入額計(jì)算繳納個(gè)人所得稅，無費(fèi)用扣除。17.下列說法正確的是（）A、上市公司授予本公司員工的股票期權(quán)，符合條件的，納稅人可以主管稅務(wù)機(jī)關(guān)申請(qǐng)遞延納稅。B、上市公司授予本公司員工的限制性股票，符合條件的，納稅人可以主管稅務(wù)機(jī)關(guān)申請(qǐng)遞延納稅。C、上市公司授予本公司員工的股票增值權(quán)，符合條件的，納稅人可以主管稅務(wù)機(jī)關(guān)申請(qǐng)遞延納稅。D、非上市公司授予本公司員工的股票期權(quán)、限制性股票和股權(quán)獎(jiǎng)勵(lì)，符合條件的，納稅人可以主管稅務(wù)機(jī)關(guān)申請(qǐng)遞延納稅。答案：ABD18.納稅人取得綜合所得辦理匯算清繳時(shí)，下列有關(guān)辦理地點(diǎn)的表述中，正確的有（）A、有兩處以上任職、受雇單位的，選擇向其中一處任職、受雇單位所在地主管稅務(wù)機(jī)關(guān)辦理納稅申報(bào)B、只有一處任職、受雇單位的，選擇向其任職、受雇單位所在地主管稅務(wù)機(jī)關(guān)或戶籍所在地主管稅務(wù)機(jī)關(guān)辦理納稅申報(bào)C、納稅人沒有任職、受雇單位的，向戶籍所在地或經(jīng)常居住地主管稅務(wù)機(jī)關(guān)辦理納稅申報(bào)D、納稅人沒有任職、受雇單位的，向取得綜合所得所在地主管稅務(wù)機(jī)關(guān)辦理納稅申報(bào)答案：AC解析：取得綜合所得需要辦理匯算清繳的納稅人，應(yīng)當(dāng)在取得所得的次年3月1日至6月30日內(nèi)，向任職、受雇單位所在地主管稅務(wù)機(jī)關(guān)辦理納稅申報(bào);納稅人有兩處以上任職、受雇單位的，選擇向其中一處任職、受雇單位所在地主管稅務(wù)機(jī)關(guān)辦理納稅申報(bào);納稅人沒有任職、受雇單位的，向戶籍所在地或經(jīng)常居住地主管稅務(wù)機(jī)關(guān)辦理納稅申報(bào)。19.下列屬于“勞務(wù)報(bào)酬所得”的有（）。A、個(gè)人從事設(shè)計(jì)取得的收入B、個(gè)人利用業(yè)余時(shí)間，為外單位提供翻譯服務(wù)取得的收入C、個(gè)人從事經(jīng)紀(jì)服務(wù)取得的收入D、個(gè)人從本單位取得的半年獎(jiǎng)答案：ABC解析：本題是對(duì)個(gè)人所得稅征稅范圍的考查。個(gè)人從本單位取得的半年獎(jiǎng)屬于“工資、薪金所得”。勞務(wù)報(bào)酬所得，是指?jìng)€(gè)人從事設(shè)計(jì)、裝潢、安裝、制圖、化驗(yàn)、劃試、醫(yī)療、法律、會(huì)計(jì)、咨詢、講學(xué)、新聞、廣播、翻譯、審稿、書畫、雕刻、影視、影音、錄像、演出、表演、廣告、展覽、技術(shù)服務(wù)、介紹服務(wù)、經(jīng)紀(jì)服務(wù)、代辦服務(wù)以及他勞務(wù)取得的所得。20.以下屬于勞務(wù)報(bào)酬所得的是（）。A、小周被請(qǐng)至某公司開設(shè)講座后取得的收入B、小王被請(qǐng)至某單位為其準(zhǔn)備新裝修辦公室提供裝潢設(shè)計(jì)后取得的收入C、老李在退休后，于單位開設(shè)的業(yè)務(wù)講座取得的收入D、老張?jiān)谕诵莺?，取得的退休金收入答案：ABC解析：《個(gè)人所得稅法實(shí)施條例》第十四條規(guī)定21.個(gè)人取得的下列收入中，應(yīng)按照“勞務(wù)報(bào)酬”計(jì)征個(gè)人所得稅的有（）。A、某職員取得的本單位的優(yōu)秀員工獎(jiǎng)B、某職員從本單位領(lǐng)取的工資C、某工程師從非雇用企業(yè)取得的咨詢收入D、某經(jīng)濟(jì)學(xué)家從非雇傭企業(yè)取得的講學(xué)收入答案：CD解析：《個(gè)人所得稅法實(shí)施條例》第十四條規(guī)定22.黨小組會(huì)一般每月召開1次，組織黨員參加（）、（）、（）等。A、政治學(xué)習(xí)B、談心談話C、開展批評(píng)和自我批評(píng)D、業(yè)務(wù)學(xué)習(xí)答案：ABC23.具有（）情形之一的，扣繳義務(wù)人、納稅人應(yīng)當(dāng)依法在次月15日內(nèi)向主管稅務(wù)機(jī)關(guān)申報(bào)納稅：A、受讓方已全部支付股權(quán)轉(zhuǎn)讓價(jià)款的B、股權(quán)轉(zhuǎn)讓協(xié)議已簽訂生效的C、受讓方已經(jīng)實(shí)際履行股東職責(zé)或者享受股東權(quán)益的D、國(guó)家有關(guān)部門判決、登記或公告生效的E、受讓方已部分支付股權(quán)轉(zhuǎn)讓價(jià)款的答案：ABCDE24.依據(jù)個(gè)人所得稅法的有關(guān)規(guī)定，下列通過非營(yíng)利社會(huì)團(tuán)體和國(guó)家機(jī)關(guān)發(fā)生的公益性捐贈(zèng)支出，可以在計(jì)算應(yīng)納稅所得額時(shí)全額據(jù)實(shí)扣除的有（）。A、對(duì)教育事業(yè)的捐贈(zèng)B、對(duì)貧困地區(qū)的捐贈(zèng)C、對(duì)福利性老年服務(wù)機(jī)構(gòu)的捐贈(zèng)D、對(duì)紅十字事業(yè)的捐贈(zèng)E、對(duì)公益性青少年活動(dòng)場(chǎng)所的捐贈(zèng)答案：ACDE解析：個(gè)人通過非營(yíng)利社會(huì)團(tuán)體和國(guó)家機(jī)關(guān)向紅十字事業(yè)的捐贈(zèng)、對(duì)教育事業(yè)的捐贈(zèng)、對(duì)福利性老年服務(wù)機(jī)構(gòu)的捐贈(zèng)、對(duì)公益性青少年活動(dòng)場(chǎng)所的捐贈(zèng)，在計(jì)算繳納個(gè)人所得稅時(shí)，準(zhǔn)予在稅前的所得額中全額扣除。25.下列關(guān)于個(gè)人所得稅專項(xiàng)附加扣除時(shí)限的表述中，符合稅法規(guī)定的有()。A、住房貸款利息，扣除時(shí)限最長(zhǎng)不得超過240個(gè)月B、同一學(xué)歷繼續(xù)教育，扣除時(shí)限最長(zhǎng)不得超過48個(gè)月C、3歲以下嬰幼兒照護(hù)，扣除時(shí)間為出生次月至年滿3周歲的當(dāng)月D、贍養(yǎng)老人，扣除時(shí)間為被贍養(yǎng)人年滿60周歲的當(dāng)月至贍養(yǎng)義務(wù)終止的月末答案：AB解析：選項(xiàng)C不當(dāng)選，3歲以下嬰幼兒照護(hù)專項(xiàng)附加扣除，扣除時(shí)間自嬰幼兒出生當(dāng)月至滿3周歲的前一個(gè)月。選項(xiàng)D不當(dāng)選，贍養(yǎng)老人，扣除時(shí)間為被贍養(yǎng)人年滿60周歲的當(dāng)月至贍養(yǎng)義務(wù)終止的“年末”。26.根據(jù)個(gè)人所得稅相關(guān)規(guī)定，下列轉(zhuǎn)讓情形中，應(yīng)被視為股權(quán)轉(zhuǎn)讓收入明顯偏低的有()。A、申報(bào)的股權(quán)轉(zhuǎn)讓收人高于股權(quán)對(duì)應(yīng)的凈資產(chǎn)份額B、申報(bào)的股權(quán)轉(zhuǎn)讓收人低于取得該股權(quán)所支付的價(jià)款和相關(guān)稅費(fèi)C、不具有合理性的無償轉(zhuǎn)讓股權(quán)D、申報(bào)的股權(quán)轉(zhuǎn)讓收人低于相同或類似條件下同類行業(yè)的企業(yè)股權(quán)轉(zhuǎn)讓收入E、申報(bào)的股權(quán)轉(zhuǎn)讓收人低于股權(quán)對(duì)應(yīng)的凈資產(chǎn)公允價(jià)值答案：BCD解析：符合下列情形之一，視為股權(quán)轉(zhuǎn)讓收入明顯偏低:(I)申報(bào)的股權(quán)轉(zhuǎn)讓收入低于股權(quán)對(duì)應(yīng)的凈資產(chǎn)份額的;(2)中報(bào)的股權(quán)轉(zhuǎn)讓收入低于初始投資成本或低于取得該股權(quán)所支付的價(jià)款及相關(guān)稅費(fèi)的;(3)申報(bào)的股權(quán)轉(zhuǎn)讓收入低于相同或類似條件下同一企業(yè)同一股東或其他股東股權(quán)轉(zhuǎn)讓收入的;(4)申報(bào)的股權(quán)轉(zhuǎn)讓收入于相同或類似條件下同類行業(yè)的企業(yè)股權(quán)轉(zhuǎn)讓收入的;(5)不具合理性的無償讓津權(quán)或股份;(6)主管稅務(wù)機(jī)關(guān)認(rèn)定的其他情形。27.下列關(guān)于自行申報(bào)納稅管理相關(guān)政策的表述中，正確的有(）A、納稅人取得經(jīng)營(yíng)所得，向戶籍所在地主管稅務(wù)機(jī)關(guān)辦理預(yù)繳納稅申報(bào)B、非居民個(gè)人取得勞務(wù)報(bào)酬所得，扣繳義務(wù)人未扣繳稅款的，應(yīng)當(dāng)在取得所得的次年3月1日至6月30日辦理納稅申報(bào)C、居民個(gè)人從中國(guó)境外取得所得的，應(yīng)當(dāng)在取得所得的次年3月1日至6月30日辦理納稅申報(bào)D、納稅人因移居境外注銷中國(guó)戶籍的，應(yīng)當(dāng)在申請(qǐng)注銷中國(guó)戶籍前，向戶籍所地主管稅務(wù)機(jī)關(guān)辦理納稅申報(bào)E、取得綜合所得的納稅人申請(qǐng)退稅，應(yīng)當(dāng)依法辦理匯算清繳答案：CDE解析：納稅人取得經(jīng)營(yíng)所得，向經(jīng)營(yíng)管理所在地主管稅務(wù)機(jī)關(guān)辦理預(yù)繳納申報(bào);非居民個(gè)人取得勞務(wù)報(bào)酬所得，扣繳義務(wù)人未扣繳稅款的，應(yīng)當(dāng)在取得所得次年6月30日前向扣繳義務(wù)人所在地主管稅務(wù)機(jī)關(guān)辦理納稅申報(bào)?！局R(shí)點(diǎn)】自行納稅申報(bào)的情形。28.下列選項(xiàng)中，按照利息、股息、紅利所得項(xiàng)目繳納個(gè)人所得稅的有(）A、個(gè)人獨(dú)資企業(yè)為個(gè)人投資者購(gòu)買汽車并將汽車所有權(quán)登記到個(gè)人名下B、個(gè)人獨(dú)資企業(yè)和合伙企業(yè)對(duì)外投資分回的利息、股息、紅利C、股份有限公司為投資者家庭購(gòu)買房產(chǎn)D、個(gè)人從任職的上市公司取得的股票增值權(quán)所得和限制性股票所得E、勞動(dòng)分紅答案：BC解析：根據(jù)《財(cái)政部國(guó)家稅務(wù)總局關(guān)于企業(yè)為個(gè)人購(gòu)買房屋或其他財(cái)產(chǎn)征收個(gè)人所得稅問題的批復(fù)》(財(cái)稅〔2008〕83號(hào))的規(guī)定，對(duì)個(gè)人獨(dú)資企業(yè)、合伙企業(yè)的個(gè)人投資者或其家庭成員取得的上述所得，視為企業(yè)對(duì)個(gè)人投資者的利潤(rùn)分配，按照個(gè)體工商戶生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)所得項(xiàng)目計(jì)征個(gè)人所得稅;對(duì)除個(gè)人獨(dú)資企業(yè)、合伙企業(yè)以的其他企業(yè)的個(gè)人投資者或其家庭成員取得的上述所得，視為企業(yè)對(duì)個(gè)人投資者的紅利分配，按照利息、股息、紅利所得項(xiàng)目計(jì)征個(gè)人所得稅。根據(jù)《國(guó)家稅務(wù)總局關(guān)〈關(guān)于個(gè)人獨(dú)資企業(yè)和合伙企業(yè)投資者征收個(gè)人所得稅的規(guī)定》執(zhí)行口徑的通知》(國(guó)稅函(2001〕84號(hào))的規(guī)定，個(gè)人獨(dú)資企業(yè)和合伙企業(yè)對(duì)外投資分回的利息或者股息紅利，不并入企業(yè)的收入，而應(yīng)單獨(dú)作為投資者個(gè)人取得的利息、股息、紅利所得按“利息、股息、紅利所得”應(yīng)稅項(xiàng)目計(jì)算繳納個(gè)人所得稅。根據(jù)《財(cái)政部國(guó)家稅務(wù)總局關(guān)于個(gè)人股票期權(quán)所得征收個(gè)人所得稅問題的通知》(財(cái)稅(2005〕35號(hào))的規(guī)定員工行權(quán)時(shí)，其從企業(yè)取得股票的實(shí)際購(gòu)買價(jià)低于購(gòu)買日公平市場(chǎng)價(jià)的差額，是因工在企業(yè)的表現(xiàn)和業(yè)績(jī)情況而取得與任職、受雇有關(guān)的所得，應(yīng)按工資、薪金所得計(jì)算繳納個(gè)人所得稅。除工資、薪金以外、獎(jiǎng)金、年終加薪、勞動(dòng)分紅、津貼、補(bǔ)貼色被確定為“工資、薪金”的范疇?！局R(shí)點(diǎn)】利息、股息、紅利所得的征稅對(duì)象。29.下列獎(jiǎng)金中,可以免征個(gè)人所得稅的有()A、見義勇為所獲得鄉(xiāng)鎮(zhèn)以上政府頒發(fā)的獎(jiǎng)金B(yǎng)、省級(jí)政府頒發(fā)的科技獎(jiǎng)金C、中國(guó)人民解放軍軍以上單位頒發(fā)的體育獎(jiǎng)金D、國(guó)務(wù)院頒發(fā)的環(huán)保獎(jiǎng)金答案：ABCD解析：《個(gè)人所得稅法》《財(cái)政部國(guó)家稅務(wù)總局關(guān)于發(fā)給見義勇為者的獎(jiǎng)金免征個(gè)人所得稅問題的通知》（財(cái)稅字﹝1995﹞25號(hào)）30.根據(jù)個(gè)人所得稅所得稅的規(guī)定，下列關(guān)于合伙企業(yè)所得稅的相關(guān)處理，說法正確的有（）A、合伙人是自然人的，繳納個(gè)人所得稅B、合伙人是法人和其他組織的，繳納企業(yè)所得稅C、合伙企業(yè)生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)所得和其他所得采取先稅后分原則D、合伙企業(yè)無法確定出資比例的，以全部生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)所得和其他所得，按照合伙人數(shù)量平均計(jì)算每個(gè)合伙人的應(yīng)納稅所得額E、合伙企業(yè)的合伙人是法人和其他組織的，合伙人在計(jì)算其繳納企業(yè)所得稅時(shí)，可以用合伙企業(yè)的虧損彌補(bǔ)其盈利答案：ABD解析：C：合伙企業(yè)的生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)所得采取先分后稅的原則；E：合伙企業(yè)的合伙人是法人和其他組織的，合伙人在計(jì)算其繳納企業(yè)所得稅時(shí)，不得用合伙企業(yè)的虧損抵減其盈利。31.實(shí)行個(gè)人所得稅全員全額扣繳申報(bào)的應(yīng)稅所得包括哪些。（）A、工資、薪金所得B、勞務(wù)報(bào)酬所得C、稿酬所得D、經(jīng)營(yíng)所得E、利息、股息、紅利所得答案：ABCE32.一般情況，【自然人信息采集】完成后，如信息有誤的，可通過（）用例修改。A、自然人信息變更B、自然人特殊信息變更C、自然人一般信息變更D、自然人關(guān)鍵信息變更答案：AD解析：一般情況，【自然人信息采集】完成后，如信息有誤的，可通過【自然人信息變更】、【自然人關(guān)鍵信息變更】修改。33.下列行為中應(yīng)進(jìn)行個(gè)人所得稅納稅申報(bào)的有（）。A、取得應(yīng)稅所得沒有扣繳義務(wù)人B、取得境外所得C、因移居境外注銷中國(guó)戶籍D、非居民個(gè)人在中國(guó)境內(nèi)從兩處以上取得工資、薪金所得答案：ABCD解析：《稅務(wù)總局關(guān)于個(gè)人所得稅自行納稅申報(bào)有關(guān)問題的公告》四、取得境外所得的納稅申報(bào)居民個(gè)人從中國(guó)境外取得所得的，應(yīng)當(dāng)在取得所得的次年3月1日至6月30日內(nèi)，向中國(guó)境內(nèi)任職、受雇單位所在地主管稅務(wù)機(jī)關(guān)辦理納稅申報(bào)；在中國(guó)境內(nèi)沒有任職、受雇單位的，向戶籍所在地或中國(guó)境內(nèi)經(jīng)常居住地主管稅務(wù)機(jī)關(guān)辦理納稅申報(bào)；戶籍所在地與中國(guó)境內(nèi)經(jīng)常居住地不一致的，選擇其中一地主管稅務(wù)機(jī)關(guān)辦理納稅申報(bào)；在中國(guó)境內(nèi)沒有戶籍的，向中國(guó)境內(nèi)經(jīng)常居住地主管稅務(wù)機(jī)關(guān)辦理納稅申報(bào)。五、因移居境外注銷中國(guó)戶籍的納稅申報(bào)納稅人因移居境外注銷中國(guó)戶籍的，應(yīng)當(dāng)在申請(qǐng)注銷中國(guó)戶籍前，向戶籍所在地主管稅務(wù)機(jī)關(guān)辦理納稅申報(bào)，進(jìn)行稅款清算。34.習(xí)近平總書記在2021年中央經(jīng)濟(jì)工作會(huì)議上指出，我們進(jìn)一步積累了對(duì)做好經(jīng)濟(jì)工作的規(guī)律性認(rèn)識(shí)，是指（）A、必須堅(jiān)持黨中央集中統(tǒng)一領(lǐng)導(dǎo)，沉著應(yīng)對(duì)重大挑戰(zhàn)，步調(diào)一致向前進(jìn)B、必須堅(jiān)持高質(zhì)量發(fā)展，堅(jiān)持以經(jīng)濟(jì)建設(shè)為中心，是黨的基本路線的要求，全黨都要聚精會(huì)神貫徹執(zhí)行，推動(dòng)經(jīng)濟(jì)實(shí)現(xiàn)質(zhì)的穩(wěn)步提升和量的合理增長(zhǎng)C、必須堅(jiān)持穩(wěn)中求進(jìn)，調(diào)整政策和推動(dòng)改革。要把握好時(shí)度效，堅(jiān)持先立后破，穩(wěn)扎穩(wěn)打D、必須加強(qiáng)統(tǒng)籌協(xié)調(diào)，堅(jiān)持系統(tǒng)觀念E、必須科學(xué)穩(wěn)健把握宏觀政策逆周期調(diào)節(jié)力度，增強(qiáng)微觀主體活力，把供給側(cè)結(jié)構(gòu)性改革主線貫穿于宏觀調(diào)控全過程答案：ABCD35.下列所得中，不論支付地點(diǎn)是否在中國(guó)境外，均為來源于中國(guó)境外所得的有A、因任職、受雇、履約等而在中國(guó)境外提供勞務(wù)取得的所得B、將財(cái)產(chǎn)出租給承租人在中國(guó)境外使用而取得的所得C、中國(guó)境外企業(yè)、其他組織以及非居民個(gè)人支付且負(fù)擔(dān)的偶然所得D、在境外出版物發(fā)表文章，取得由境內(nèi)單位負(fù)擔(dān)的稿酬所得E、從中國(guó)境外的公司、企業(yè)以及其他經(jīng)濟(jì)組織或者個(gè)人取得的利息、股息、紅利所得答案：ABCE解析：根據(jù)《財(cái)政部稅務(wù)總局關(guān)于境外所得有關(guān)個(gè)人所得稅政策的公告)(財(cái)政部稅務(wù)總局公告2020年第3號(hào))的規(guī)定，下列所得，為來源于中國(guó)境外的所得:“(一)因任職、受雇、履約等在中國(guó)境外提供勞務(wù)取得的所得;(二)中國(guó)境外企業(yè)以及其他組織支付且負(fù)擔(dān)的稿酬所得;(三)許可各種特許權(quán)在中國(guó)境外使用而取得的所得;(四)在中國(guó)境外從事生產(chǎn)、經(jīng)營(yíng)活動(dòng)而取得的與生產(chǎn)、經(jīng)營(yíng)活動(dòng)相關(guān)的所得;(五)從中國(guó)境外企業(yè)、其他組織以及非居民個(gè)人取得的利息、股息、紅利所得;(六)將財(cái)產(chǎn)出租給承租人在中國(guó)境外使用而取得的所得;(七)轉(zhuǎn)讓中國(guó)境外的不動(dòng)產(chǎn)、轉(zhuǎn)讓對(duì)中國(guó)境外企業(yè)以及其他組織投資形成的股票、股權(quán)以及其他權(quán)益資產(chǎn)(以下稱權(quán)益性資產(chǎn))或者在中國(guó)境外轉(zhuǎn)讓其他財(cái)產(chǎn)取得的所得。但轉(zhuǎn)讓對(duì)中國(guó)境外企業(yè)以及其他組織投資形成的權(quán)益性資產(chǎn)，該權(quán)益性資產(chǎn)被轉(zhuǎn)讓前三年(連續(xù)36個(gè)公歷月份)內(nèi)的任一時(shí)間，被投資企業(yè)或其他組織的資產(chǎn)公允價(jià)值50%以上直接問接來自位于中國(guó)境內(nèi)的不動(dòng)產(chǎn)的，取得的所得為來源于中國(guó)境內(nèi)的所得;(八)國(guó)境外企業(yè)、其他組織以及非居民個(gè)人支付且負(fù)擔(dān)的偶然所得;(九)財(cái)政部、稅總局另有規(guī)定的，按照相關(guān)規(guī)定執(zhí)行”。36.個(gè)體工商戶或個(gè)人專營(yíng)()項(xiàng)目，不再征收個(gè)人所得稅。A、種植業(yè)B、漁業(yè)C、養(yǎng)殖業(yè)D、飼養(yǎng)業(yè)E、捕撈業(yè)答案：ACDE解析：個(gè)體工商戶或個(gè)人專營(yíng)種植業(yè)、養(yǎng)殖業(yè)、飼養(yǎng)業(yè)、捕撈業(yè)，其經(jīng)營(yíng)項(xiàng)目屬于農(nóng)業(yè)稅（包括農(nóng)業(yè)特產(chǎn)稅，下同）、牧業(yè)稅征稅范圍并已征收了農(nóng)業(yè)稅、牧業(yè)稅的，不再征收個(gè)人所得稅37.納稅義務(wù)人的權(quán)利主要有（）。A、多繳稅款申請(qǐng)退還B、延期納稅權(quán)C、依法申請(qǐng)減免稅權(quán)D、申請(qǐng)復(fù)議和提起訴訟權(quán)答案：ABCD38.居民個(gè)人填報(bào)專項(xiàng)附加扣除信息的渠道有()A、自行在“個(gè)人所得稅”APP填報(bào)B、自行在自然人辦稅服務(wù)平臺(tái)網(wǎng)頁(yè)填報(bào)C、自行到稅務(wù)局辦稅服務(wù)廳填報(bào)D、提交給扣繳單位在扣繳客戶端軟件填報(bào)E、由第三方機(jī)構(gòu)協(xié)助填報(bào)答案：ABCD解析：目前，居民個(gè)人可以通過以下四個(gè)渠道填報(bào)專項(xiàng)附加扣除信息:(1)自行在“個(gè)人所得稅”APP填報(bào);(2)自行在自然人辦稅服務(wù)平臺(tái)網(wǎng)頁(yè)填報(bào);(3)自行到稅務(wù)局辦稅服務(wù)廳填報(bào);(4)提交給扣繳單位在扣繳客戶端軟件填報(bào)。通過前三個(gè)任一渠道成功填報(bào)的專項(xiàng)附加扣除信息，若填報(bào)時(shí)指定由某扣繳單位申報(bào)的，該扣繳單位可在提交的第三天后通過扣繳客戶端的“下載更新”功能下載所填報(bào)的信息。納稅人無須再向扣繳單位另行填報(bào)。39.自然人黃某及親屬2019年發(fā)生若干房屋轉(zhuǎn)讓、贈(zèng)與事項(xiàng)，以下不繳納個(gè)人所得稅的情形有：A、黃某因父親去世依法繼承一套房產(chǎn)B、黃某姐姐因放棄繼承得到黃某現(xiàn)金補(bǔ)償C、黃某妹妹將自有房產(chǎn)贈(zèng)與黃某的兒子D、黃某將自購(gòu)房產(chǎn)無償贈(zèng)與自己的兒子E、黃某在離婚以后轉(zhuǎn)讓離婚析產(chǎn)的房產(chǎn)答案：ABD解析：根據(jù)《財(cái)政部國(guó)家稅務(wù)總局關(guān)于個(gè)人無償受贈(zèng)房屋有關(guān)個(gè)人所得稅問題的通知》（財(cái)稅〔2009〕78號(hào)）房屋產(chǎn)權(quán)所有人死亡，依法取得房屋產(chǎn)權(quán)的法定繼承人、遺囑繼承人或者受遺贈(zèng)人，不征收個(gè)人所得稅，因此選項(xiàng)A正確。放棄繼承權(quán)實(shí)際上是對(duì)繼承地位和繼承份額的放棄，黃某姐姐因放棄繼承得到黃某現(xiàn)金補(bǔ)償，不屬于購(gòu)買黃某的房產(chǎn)，黃某不繳納個(gè)人所得稅，因此選項(xiàng)B正確。黃某妹妹將自有房產(chǎn)贈(zèng)與黃某的兒子不屬于免稅項(xiàng)目，《財(cái)政部稅務(wù)總局關(guān)于個(gè)人取得有關(guān)收入適用個(gè)人所得稅應(yīng)稅所得項(xiàng)目的公告》（財(cái)政部稅務(wù)總局公告2019年第74號(hào)）規(guī)定，房屋產(chǎn)權(quán)所有人將房屋產(chǎn)權(quán)無償贈(zèng)與他人的，受贈(zèng)人因無償受贈(zèng)房屋取得的受贈(zèng)收入，按照“偶然所得”項(xiàng)目計(jì)算繳納個(gè)人所得稅。因此選項(xiàng)C不正確。房屋產(chǎn)權(quán)所有人將房屋產(chǎn)權(quán)無償贈(zèng)與配偶、父母、子女、祖父母、外祖父母、孫子女、外孫子女、兄弟姐妹，不征收個(gè)人所得稅，因此選項(xiàng)D正確。根據(jù)稅法及現(xiàn)行政策規(guī)定，個(gè)人轉(zhuǎn)讓受贈(zèng)、繼承、離婚析產(chǎn)房屋所取得的收入，符合家庭生活自用五年以上且唯一住房的，可以申請(qǐng)免征個(gè)人所得稅，其購(gòu)置時(shí)間按照《國(guó)家稅務(wù)總局關(guān)于房地產(chǎn)稅收政策執(zhí)行中幾個(gè)具體問題的通知》(國(guó)稅發(fā)〔2005〕172號(hào))規(guī)定執(zhí)行，黃某在離婚以后轉(zhuǎn)讓離婚析產(chǎn)的房產(chǎn)可能免稅也可能征稅，因此選項(xiàng)E不正確。40.習(xí)近平總書記在2021年中央經(jīng)濟(jì)工作會(huì)議上指出，我國(guó)經(jīng)濟(jì)發(fā)展面臨三重壓力是指（）A、需求收縮B、供給沖擊C、預(yù)期轉(zhuǎn)弱D、對(duì)抗持續(xù)E、韌性減退答案：ABC41.下列各項(xiàng)收入中，免稅的工資、薪金性質(zhì)的補(bǔ)貼有（）A、按照國(guó)務(wù)院規(guī)定發(fā)給的政府特殊津貼B、按照國(guó)務(wù)院規(guī)定發(fā)給的資深院士津貼C、按照國(guó)務(wù)院規(guī)定發(fā)給的院士津貼D、獨(dú)生子女費(fèi)E、差旅費(fèi)補(bǔ)助答案：ABC解析：《個(gè)人所得稅法實(shí)施條例》第十條對(duì)稅法第四條第一款第三項(xiàng)所說的按照國(guó)家統(tǒng)一規(guī)定發(fā)給的補(bǔ)貼、津貼進(jìn)行了明確，按照國(guó)家統(tǒng)一規(guī)定發(fā)給的補(bǔ)貼、津貼主要是指按照國(guó)務(wù)院規(guī)定發(fā)給的政府特殊津貼、院士津貼、資深院士津貼，以及國(guó)務(wù)院規(guī)定免納個(gè)人所得稅的其他補(bǔ)貼、津貼。獨(dú)生子女補(bǔ)貼和差旅費(fèi)津貼不屬于工資、薪金性質(zhì)的補(bǔ)貼、津貼。42.股權(quán)轉(zhuǎn)讓收入包括（）。A、現(xiàn)金B(yǎng)、實(shí)物C、違約金D、補(bǔ)償金E、有價(jià)證券答案：ABCDE解析：股權(quán)轉(zhuǎn)讓收入是指轉(zhuǎn)讓方因股權(quán)轉(zhuǎn)讓而獲得的現(xiàn)金、實(shí)物、有價(jià)證券和其他形式的經(jīng)濟(jì)利益。轉(zhuǎn)讓方取得與股權(quán)轉(zhuǎn)讓相關(guān)的各種款項(xiàng)，包括違約金、補(bǔ)償金以及其他名目的款項(xiàng)、資產(chǎn)、權(quán)益等，均應(yīng)當(dāng)并入股權(quán)轉(zhuǎn)讓收入。43.中國(guó)共產(chǎn)黨支部工作條例第二十八條指出要加強(qiáng)對(duì)支部書記的監(jiān)督約束。主要內(nèi)容包括：（）。A、建立持續(xù)整頓軟弱渙散黨支部工作機(jī)制。B、對(duì)不適宜擔(dān)任黨支部書記、副書記和委員職務(wù)的，上級(jí)黨組織應(yīng)當(dāng)及時(shí)作出調(diào)整。C、對(duì)存在問題的支部書記按照問責(zé)條例進(jìn)行問責(zé)，情節(jié)嚴(yán)重的交由紀(jì)檢機(jī)關(guān)處理。D、對(duì)存在換屆選舉拉票賄選、宗族宗教和黑惡勢(shì)力干擾滲透等問題的，上級(jí)黨組織應(yīng)當(dāng)及時(shí)嚴(yán)肅處理。答案：ABD44.個(gè)人獲取的下列所得，按照偶然所得項(xiàng)目計(jì)征個(gè)人所得稅的有()。A、參加客戶單位的周年慶典活動(dòng)，收到客戶單位隨機(jī)贈(zèng)送的網(wǎng)絡(luò)紅包B、無償獲得房產(chǎn)公司贈(zèng)與的住房C、為他人提供擔(dān)保取得的收入D、參加本單位的年會(huì)活動(dòng)，:獲得的有獎(jiǎng)競(jìng)猜獎(jiǎng)品答案：ABC解析：企業(yè)在業(yè)務(wù)宣傳、廣告等活動(dòng)中隨機(jī)向“本單位以外的個(gè)人贈(zèng)送禮品(包括網(wǎng)絡(luò)紅包),以及企業(yè)在年會(huì)、座談會(huì)、慶典以及其他活動(dòng)中向本單位以外的個(gè)人贈(zèng)送禮品，個(gè)人取得的禮品收入，按照“偶然所得項(xiàng)目計(jì)算繳納個(gè)人所得稅。因此，選項(xiàng)D，參加本單位的年會(huì)活動(dòng)，獲得的有獎(jiǎng)競(jìng)猜獎(jiǎng)品，按照“工資薪金所得”計(jì)征個(gè)人所得稅45.延長(zhǎng)離退休期間高級(jí)專家從其勞動(dòng)人事關(guān)系所在單位之外的其他地方取得的收入,不予免征個(gè)人所得稅的有()A、房租收入B、講課費(fèi)C、顧問費(fèi)D、稿酬答案：ABCD解析：《財(cái)政部國(guó)家稅務(wù)總局關(guān)于高級(jí)專家離退休期間取得工資薪金所得有關(guān)個(gè)人所得稅問題的通知》（財(cái)稅﹝2008﹞7號(hào)）46.納稅人李某，育有兩女，分別為6歲、1歲。李某的父親65歲、母親59歲。李某愛人名下有一套商品房正在還貸款(為首套房)，但由于房屋離工作單位較遠(yuǎn)，因此李某全家在單位附近租房居住，那么李某在辦理2021年度匯算清繳時(shí)可以享受的專項(xiàng)附加扣除政策有()。A、子女教育B、3歲以下嬰幼兒照護(hù)C、住房租金D、贍養(yǎng)老人E、住房貸款利息答案：ADE解析：《國(guó)務(wù)院關(guān)于設(shè)立3歲以下嬰幼兒照護(hù)個(gè)人所得稅專項(xiàng)附加扣除的通知》國(guó)發(fā)〔2022〕8號(hào)規(guī)定，3歲以下嬰幼兒照護(hù)個(gè)人所得稅專項(xiàng)附加扣除自2022年1月1日起實(shí)施，選項(xiàng)B錯(cuò)誤。《國(guó)務(wù)院關(guān)于印發(fā)個(gè)人所得稅專項(xiàng)附加扣除暫行辦法的通知》國(guó)發(fā)〔2018〕41號(hào)規(guī)定，納稅人在主要工作城市沒有自有住房而發(fā)生的住房租金支出，可以享受住房租金專項(xiàng)附加扣除，納稅人的配偶在納稅人的主要工作城市有自有住房的，視同納稅人在主要工作城市有自有住房，選項(xiàng)C錯(cuò)誤。47.下列關(guān)于個(gè)人投資者的所得稅征收管理的說法中，正確的有（）A、投資者應(yīng)納的個(gè)人所得稅稅款，按年計(jì)算、分月或者分季預(yù)繳，由投資者在月或者每季度終了后15日內(nèi)預(yù)繳，年度終了后3個(gè)月內(nèi)匯算清繳，多退少補(bǔ)B、個(gè)人獨(dú)資企業(yè)投資者的生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)費(fèi)用與家庭生活費(fèi)用難以劃分的，費(fèi)用的40視為與生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)有關(guān)，準(zhǔn)予扣除C、投資者興辦兩個(gè)或兩個(gè)以上企業(yè)的，如果都屬于個(gè)人獨(dú)資性質(zhì)，企業(yè)的年度經(jīng)營(yíng)虧損不能跨企業(yè)彌補(bǔ)D、以合伙企業(yè)名義對(duì)外投資分回的股息、紅利應(yīng)按比例確定各個(gè)投資者的份額分別按股息、紅利所得應(yīng)稅項(xiàng)目計(jì)算繳納個(gè)人所得稅E、實(shí)行核定征收的投資者，不能享受個(gè)人所得稅的優(yōu)惠答案：ACDE解析：選項(xiàng)B，個(gè)人獨(dú)資企業(yè)投資者及其家庭發(fā)生的生活費(fèi)用與企業(yè)生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)費(fèi)用混合在一起，并且難以劃分的，全部視為投資者個(gè)人及其家庭發(fā)生的生活費(fèi)用不允許在稅前扣除。48.王某在北京工作并在北京租房，下列各項(xiàng)情況中，王某不允許享受住房租金除的有()。A、王某本人名下?lián)碛斜本┦袇^(qū)住房B、王某配偶名下?lián)碛斜本┦薪紖^(qū)住房C、王某夫妻名下無房，父母名下?lián)碛斜本┦袇^(qū)住房D、王某配偶已申請(qǐng)享受住房貸款利息扣除E、房屋租賃合同由王某妻子簽署答案：ABDE解析：納稅人在主要工作城市沒有自有住房而發(fā)生的住房租金支出，可以定額扣除，擁有自由住房則不允許扣除，故選項(xiàng)A、B屬于不允許扣除的情況;納稅人及其配偶在一個(gè)納稅年度內(nèi)不能同時(shí)分別享受住房貸款利息和住房租金專項(xiàng)附加扣除，故選項(xiàng)D屬于不允許扣除的情況。住房租金支出由簽訂租賃住房合同的承租人扣除，故選項(xiàng)E屬于不允許扣除的情況?！局R(shí)點(diǎn)】住房租金專項(xiàng)附加扣除的具體內(nèi)容、扣除范圍及標(biāo)準(zhǔn)49.下列各項(xiàng)中，實(shí)行個(gè)人所得稅全員全額扣繳申報(bào)的應(yīng)稅所得有（)。A、工資、薪金所得B、勞務(wù)報(bào)酬所得C、稿酬所得D、財(cái)產(chǎn)轉(zhuǎn)讓所得答案：ABCD解析：實(shí)行個(gè)人所得稅全員全額扣繳申報(bào)的應(yīng)稅所得包括：1.工資、薪金所得2.勞務(wù)報(bào)酬所得3.稿酬所得4.特許權(quán)使用費(fèi)所得5.利息、股息、紅利所得6.財(cái)產(chǎn)租賃所得7.財(cái)產(chǎn)轉(zhuǎn)讓所得8.偶然所得50.劉某和金某夫婦婚前均未購(gòu)房，2022年貸款購(gòu)買一套住房，符合專項(xiàng)附加扣除政策。下列關(guān)于住房貸款利息專項(xiàng)附加扣除的表述，正確的有（)A、劉某和金某可以同時(shí)扣除B、劉某和金某約定，由劉某扣除C、若貸款人是金某，只能由其扣除D、實(shí)際享受扣除后，扣除方式不得變更E、扣除方式在一個(gè)納稅年度內(nèi)不能變更答案：BE解析：《個(gè)人所得稅專項(xiàng)附加扣除操作辦法（試行）》的公告，國(guó)家稅務(wù)總局公告2018年第60號(hào)51.扣繳義務(wù)人向居民個(gè)人支付工資薪金,勞務(wù)報(bào)酬,稿酬所得,特許權(quán)使用費(fèi)所得時(shí),按以下()方法預(yù)扣預(yù)繳個(gè)人所得稅()A、扣繳義務(wù)人向居民個(gè)人支付工資薪金所得時(shí),應(yīng)當(dāng)按照累計(jì)預(yù)扣法計(jì)算預(yù)扣預(yù)繳稅款,并按月辦理全員全額扣繳申報(bào)B、扣繳義務(wù)人向居民個(gè)人支付工資薪金得時(shí),應(yīng)當(dāng)按照按次或按月預(yù)扣預(yù)繳稅款C、扣繳義務(wù)人向居民個(gè)人支付勞務(wù)報(bào)酬,稿酬所得,特許權(quán)使用費(fèi)所得時(shí),按次或按月預(yù)扣預(yù)繳個(gè)人所得稅D、扣繳義務(wù)人向居民個(gè)人支付勞務(wù)報(bào)酬,稿酬所得,特許權(quán)使用費(fèi)所得時(shí),應(yīng)當(dāng)按照累計(jì)預(yù)扣法計(jì)算預(yù)扣預(yù)繳稅款,并按月辦理全員全額扣繳申報(bào)答案：AC解析：《國(guó)家稅務(wù)總局關(guān)于全面實(shí)施個(gè)人所得稅法若干征管銜接問題的公告》（國(guó)家稅務(wù)總局公告2018年第56號(hào)）52.小明是中學(xué)在讀學(xué)生，其父母按稅法規(guī)定享受子女教育個(gè)人所得稅專項(xiàng)附加扣除，扣除方式可從以下()方式中選擇一種，A、父母雙方分別按扣除標(biāo)準(zhǔn)的100%扣除B、父母其中一方按扣除標(biāo)準(zhǔn)的100%扣除C、雙方分別按扣除標(biāo)準(zhǔn)的50%扣除D、自行協(xié)商扣除比例并報(bào)主管稅務(wù)機(jī)關(guān)備案答案：BC解析：《國(guó)務(wù)院關(guān)于印發(fā)個(gè)人所得稅專項(xiàng)附加扣除暫行辦法的通知》(國(guó)發(fā)[2018]41號(hào))規(guī)定，父母可以選擇由其中一方按扣除標(biāo)準(zhǔn)的100%扣除，也可以選擇由雙方分別按扣除標(biāo)準(zhǔn)的50%扣除，具體扣除方式在一個(gè)納稅年度內(nèi)不能變更?！局R(shí)點(diǎn)】子女教育專項(xiàng)附加扣除的具體內(nèi)容、扣除范圍及標(biāo)準(zhǔn)。53.習(xí)近平總書記指出，進(jìn)入新發(fā)展階段、貫徹新發(fā)展理念、構(gòu)建新發(fā)展格局，是由我國(guó)經(jīng)濟(jì)社會(huì)發(fā)展的()決定的，三者緊密關(guān)聯(lián)。A、理論邏輯B、歷史邏輯C、現(xiàn)實(shí)邏輯D、實(shí)踐邏輯E、價(jià)值邏輯答案：ABC54.納稅人扣除符合條件的大病醫(yī)療支出，必須留存什么資料（）A、藥品費(fèi)用票據(jù)（復(fù)印件）B、銀行卡支出明細(xì)C、醫(yī)院服務(wù)收費(fèi)票據(jù)（復(fù)印件）D、非醫(yī)保范圍內(nèi)的服務(wù)E、醫(yī)保報(bào)銷相關(guān)票據(jù)原件（復(fù)印件）答案：ACE解析：《個(gè)人所得稅專項(xiàng)附加扣除操作辦法（試行）》的公告，國(guó)家稅務(wù)總局公告2018年第60號(hào)55.下列所得中，實(shí)行全員全額扣繳申報(bào)個(gè)人所得稅的有(）A、財(cái)產(chǎn)租賃所得B、經(jīng)營(yíng)所得C、工資、薪金所得D、勞務(wù)報(bào)酬所得E、稿酬所得答案：ACDE解析：實(shí)行個(gè)人所得稅全員全額扣繳申報(bào)的應(yīng)稅所得包括:(1)工資、薪多所得;(2)勞務(wù)報(bào)酬所得;(3)稿酬所得;(4)特許權(quán)使用費(fèi)所得;(5)利息、股息紅利所得;(6)財(cái)產(chǎn)租賃所得;(7)財(cái)產(chǎn)轉(zhuǎn)讓所得;(8)偶然所得。56.2023年個(gè)人取得的股票轉(zhuǎn)讓所得，可暫免征收個(gè)人所得稅的有（）A、個(gè)人轉(zhuǎn)讓限售股，以每次限售購(gòu)轉(zhuǎn)讓收入，剪除股票原值和合理費(fèi)用后的余額；對(duì)個(gè)人轉(zhuǎn)讓全國(guó)中小企業(yè)股份轉(zhuǎn)讓系統(tǒng)掛牌公司非原始股取得的所得，暫免征好搜個(gè)人所得稅。B、個(gè)人轉(zhuǎn)讓境內(nèi)上市公司限售股取得的所得C、個(gè)人轉(zhuǎn)讓“新三板”掛牌公司原始股取得的所得D、內(nèi)地個(gè)人投資者轉(zhuǎn)讓境內(nèi)上市公司自由流通股取得的所得E、香港市場(chǎng)投資者通過滬港通投資上交所上市A股取得的轉(zhuǎn)讓差價(jià)所得F、內(nèi)地個(gè)人投資者通過滬港通投資香港聯(lián)交所上市股票取得的轉(zhuǎn)讓差價(jià)所得答案：CDE57.下列關(guān)于個(gè)人取得綜合所得專項(xiàng)附加扣除的說法，正確的有（）。A、納稅人接受職業(yè)資格繼續(xù)教育，可以在接受教育期間按照每月400元的標(biāo)準(zhǔn)定額扣除B、納稅人發(fā)生的首套住房貸款利息支出可以按照每月1000元的標(biāo)準(zhǔn)定額扣除，扣除期限最長(zhǎng)不超過240個(gè)月C、享受子女教育扣除的父母雙方可以選擇由其中一方按扣除標(biāo)準(zhǔn)的100%扣除，也可以選擇雙方分別按扣除標(biāo)準(zhǔn)的50%扣除D、獨(dú)生子女納稅人贍養(yǎng)一位老人的，按照每月1500元的標(biāo)準(zhǔn)定額扣除答案：BC解析：選項(xiàng)A不當(dāng)選，納稅人接受職業(yè)資格繼續(xù)教育、專業(yè)技術(shù)人員職業(yè)資格繼續(xù)教育支出，應(yīng)該在取得相關(guān)證書的當(dāng)年，按照3600元定額扣除；學(xué)歷（學(xué)位）繼續(xù)教育，按照每月400元標(biāo)準(zhǔn)定額扣除，扣除時(shí)限不能超過48個(gè)月。選項(xiàng)D不當(dāng)選，獨(dú)生子女納稅人贍養(yǎng)一位及以上被贍養(yǎng)人，按照每月3000元的標(biāo)準(zhǔn)定額扣除。58.專項(xiàng)附加扣除項(xiàng)目具體包括(）A、3歲以下嬰幼兒照護(hù)B、繼續(xù)教育C、大病醫(yī)療D、住房貸款利息E、住房公積金答案：ABCD解析：根據(jù)《個(gè)人所得稅專項(xiàng)附加扣除操作辦法(試行)》(國(guó)家稅務(wù)總局公告2022年第7號(hào)發(fā)布)、《國(guó)務(wù)院關(guān)于印發(fā)個(gè)人所得稅專項(xiàng)附加扣除暫行辦法的通知》(國(guó)發(fā)【2018〕41號(hào))的規(guī)定，個(gè)人所得稅專項(xiàng)附加扣除，是指?jìng)€(gè)人所得稅法規(guī)定的子女教育、繼續(xù)教育、大病醫(yī)療、住房貸款利息或者住房租金、贍養(yǎng)老人等6項(xiàng)專項(xiàng)附加扣除。根據(jù)《國(guó)務(wù)院關(guān)于設(shè)立3歲以下嬰幼兒照護(hù)個(gè)人所得稅專項(xiàng)附加扣除的通知》(國(guó)發(fā)(2022)8號(hào))的規(guī)定，3歲以下嬰幼兒照護(hù)個(gè)人所得稅專項(xiàng)附加扣除自2022年1月1日起實(shí)施。59.按照現(xiàn)行個(gè)人所得稅法的規(guī)定，下列所得項(xiàng)目無需計(jì)算繳納個(gè)人所得稅的有（）。A、國(guó)家發(fā)行的金融債券利息B、保險(xiǎn)賠款C、偶然所得D、國(guó)務(wù)院發(fā)放的院士津貼答案：ABD解析：偶然所得按20%稅率計(jì)算繳納個(gè)人所得稅。60.根據(jù)《個(gè)人所得稅法》有關(guān)規(guī)定，下列所得中，免征個(gè)人所得稅的有(）A、撫恤金B(yǎng)、勞動(dòng)分紅C、退休費(fèi)D、救濟(jì)金E、市政府頒發(fā)的科學(xué)、教育、技術(shù)、文化、衛(wèi)生、體育、環(huán)境保護(hù)等方面的獎(jiǎng)金答案：ACD解析：下列各項(xiàng)個(gè)人所得，免征個(gè)人所得稅:(1)省級(jí)人民政府、國(guó)務(wù)院部委和中國(guó)人民解放軍軍以上單位，以及外國(guó)組織、國(guó)際組織頒發(fā)的科學(xué)、教育、技術(shù)文化、衛(wèi)生、體育、環(huán)境保護(hù)等方面的獎(jiǎng)金;(2)國(guó)債和國(guó)家發(fā)行的金融債券利息;(3)按照國(guó)家統(tǒng)一規(guī)定發(fā)給的補(bǔ)貼、津貼;(4)福利費(fèi)、撫恤金、救濟(jì)金;(5)保險(xiǎn)賠款;(6)軍人的轉(zhuǎn)業(yè)費(fèi)、復(fù)員費(fèi)、退役金;(7)按照國(guó)家統(tǒng)一規(guī)定發(fā)給干部、職工的安家費(fèi)、退職費(fèi)、基本養(yǎng)老金或者退休費(fèi)、離休費(fèi)、離休生活補(bǔ)助費(fèi)?！局R(shí)點(diǎn)】免征個(gè)人所得稅規(guī)定。61.下列各項(xiàng)中，應(yīng)按照"利息、股息、紅利所得"項(xiàng)目計(jì)征個(gè)人所得稅的有（）。A、股份制企業(yè)為個(gè)人股東購(gòu)買住房而支出的款項(xiàng)B、員工因擁有股權(quán)而參與企業(yè)稅后利潤(rùn)分配取得的所得C、員工將行權(quán)后的股票再轉(zhuǎn)讓時(shí)獲得的高于購(gòu)買日公平市場(chǎng)價(jià)的差額D、股份制企業(yè)的個(gè)人投資者，在年度終了后既不歸還又未用于企業(yè)生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)的借款答案：ABD62.2023年個(gè)人取得的股票轉(zhuǎn)讓所得，可暫免征收個(gè)人所得稅的有()。A、個(gè)人轉(zhuǎn)讓境內(nèi)上市公司限售股取得的所得B、個(gè)人轉(zhuǎn)讓“新三板”掛牌公司原始股取得的所得C、內(nèi)地個(gè)人投資者轉(zhuǎn)讓境內(nèi)上市公司自由流通股取得的所得D、香港市場(chǎng)投資者通過滬港通投資上海交易所上市A股取得的轉(zhuǎn)讓差價(jià)所得E、內(nèi)地個(gè)人投資者通過滬港通投資香港聯(lián)交所上市股票取得的轉(zhuǎn)讓差價(jià)所得答案：CDE解析：選項(xiàng)A，個(gè)人轉(zhuǎn)讓限售股，以每次限售股轉(zhuǎn)讓收入，減除股票原值和合理費(fèi)用后的余額為應(yīng)納稅所得額;選項(xiàng)B，自2018年11月1日起，對(duì)個(gè)人轉(zhuǎn)讓全國(guó)中小企業(yè)股份轉(zhuǎn)讓系統(tǒng)(“新三板”)掛牌公司非原始股取得的所得，暫免征收個(gè)人所得稅，轉(zhuǎn)讓“新三板”掛牌公司原始股沒有免稅優(yōu)惠。63.下列各項(xiàng)中，屬于綜合所得中依法確定的其他扣除項(xiàng)目的有()。A、符合規(guī)定的企業(yè)年金B(yǎng)、符合規(guī)定的“三險(xiǎn)一金”C、符合規(guī)定的職業(yè)年金D、保險(xiǎn)賠款E、符合規(guī)定的商業(yè)健康保險(xiǎn)答案：ABE解析：根據(jù)《個(gè)人所得稅法實(shí)施條例》第十三條的規(guī)定,《個(gè)人所得稅法》第六條第一款第(一)項(xiàng)所稱依法確定的其他扣除，包括個(gè)人繳付符合國(guó)家規(guī)定的企業(yè)年金、職業(yè)年金，個(gè)人購(gòu)買符合國(guó)家規(guī)定的商業(yè)健康保險(xiǎn)、稅收遞延型商業(yè)養(yǎng)老保險(xiǎn)的支出。以及國(guó)務(wù)院規(guī)定可以扣除的其他項(xiàng)目?！局R(shí)點(diǎn)】居民個(gè)人綜合所得應(yīng)納稅所得額的計(jì)算。64.納稅人向扣繳義務(wù)人或主管稅務(wù)機(jī)關(guān)辦理住房貸款利息專項(xiàng)附加扣除時(shí)，應(yīng)當(dāng)填報(bào)：()A、房屋所有權(quán)證號(hào)或預(yù)售合同編號(hào)B、貸款方式C、貸款合同編號(hào)D、借款期限E、主要工作城市答案：ABCD65.根據(jù)個(gè)人所得稅法的有關(guān)規(guī)定，下列關(guān)于公益性捐贈(zèng)的表述正確的有（）。A、個(gè)人通過非營(yíng)利性社團(tuán)和國(guó)家機(jī)關(guān)向紅十字事業(yè)的捐贈(zèng)，在計(jì)算繳納個(gè)人所得稅時(shí)，準(zhǔn)予在稅前的所得額中全額扣除B、個(gè)人通過非營(yíng)利性社團(tuán)和國(guó)家機(jī)關(guān)向教育事業(yè)的捐贈(zèng)，在計(jì)算繳納個(gè)人所得稅時(shí)，準(zhǔn)予在稅前的所得額中全額扣除C、個(gè)人將其所得通過中國(guó)境內(nèi)的社會(huì)團(tuán)體、國(guó)家機(jī)關(guān)向農(nóng)村義務(wù)教育的捐贈(zèng)，未超過應(yīng)稅收入30%的部分，準(zhǔn)予從應(yīng)納稅所得額中扣除D、個(gè)人通過非營(yíng)利性社團(tuán)和國(guó)家機(jī)關(guān)向公益性青少年活動(dòng)場(chǎng)所的捐贈(zèng)，在計(jì)算繳納個(gè)人所得稅時(shí)，準(zhǔn)予在稅前的所得額中全額扣除E、個(gè)人通過非營(yíng)利社會(huì)團(tuán)體對(duì)福利性老年服務(wù)機(jī)構(gòu)的捐贈(zèng)可以全額扣除答案：ABDE解析：個(gè)人通過非營(yíng)利性社團(tuán)和國(guó)家機(jī)關(guān)向農(nóng)村義務(wù)教育的捐贈(zèng)，在計(jì)算繳納個(gè)人所得稅時(shí)，準(zhǔn)予在稅前的所得額中全額扣除。66.下列各項(xiàng)所得中，應(yīng)按“經(jīng)營(yíng)所得”項(xiàng)目計(jì)算繳納個(gè)人所得稅的有（）A、個(gè)人承包、承租經(jīng)營(yíng)所得B、個(gè)體工商戶業(yè)主本人從個(gè)體工商戶按月取得的工資性質(zhì)的所得C、企業(yè)從業(yè)人員（不含承包者本人）按月取得的工資性質(zhì)的所得D、個(gè)人取得的國(guó)債利息所得答案：AB解析：個(gè)體工商戶業(yè)主的工資、薪金支出不得稅前扣除，按照“經(jīng)營(yíng)所得”項(xiàng)目征收個(gè)人所得稅。67.下列項(xiàng)目中，在計(jì)算房屋轉(zhuǎn)讓所得項(xiàng)目應(yīng)納個(gè)人所得稅時(shí)可以扣除的有(A、消費(fèi)稅B、城建稅C、增值稅D、教育費(fèi)附加答案：BD解析：個(gè)人轉(zhuǎn)讓房屋的個(gè)人所得稅應(yīng)稅收入不含增值稅，其取得房屋時(shí)所支付價(jià)款中包含的增值稅計(jì)入財(cái)產(chǎn)原值，計(jì)算轉(zhuǎn)讓所得時(shí)可扣除的稅費(fèi)不包括本次轉(zhuǎn)讓繳納的增值稅。68.全國(guó)人大及其常委會(huì)的稅收立法權(quán)主要包括（）。A、中央稅稅法制定B、稅種開征停征權(quán)C、稅目稅率調(diào)整權(quán)D、稅收法律解釋權(quán)答案：AB69.下列各項(xiàng)中，應(yīng)按照經(jīng)營(yíng)所得項(xiàng)目征收個(gè)人所得稅的有()。A、個(gè)人轉(zhuǎn)讓住房取得的收入B、從事個(gè)體出租車運(yùn)營(yíng)的出租車駕駛員取得的收入C、個(gè)人對(duì)外投資取得的股息所得D、個(gè)人對(duì)企業(yè)承包經(jīng)營(yíng)所得答案：BD解析：選項(xiàng)A，屬于財(cái)產(chǎn)轉(zhuǎn)讓所得;選項(xiàng)C，屬于利息、股息、紅利所得。70.“個(gè)人所得稅”APP登錄賬號(hào)包括()。A、登錄名B、手機(jī)號(hào)C、昵稱D、身份證號(hào)碼E.銀行賬導(dǎo)答案：ABD解析：“個(gè)人所得稅”APP登錄賬號(hào)包括登錄名、手機(jī)號(hào)、身份證號(hào)?！局R(shí)點(diǎn)】自然人稅收管理系統(tǒng)(個(gè)人所得稅部分)。71.下列屬于綜合所得中依法確定扣除的其他扣除項(xiàng)目（）。A、大病醫(yī)療B、個(gè)人繳付符合國(guó)家規(guī)定的企業(yè)年金C、個(gè)人購(gòu)買符合國(guó)家規(guī)定的商業(yè)健康保險(xiǎn)D、住房公積金答案：BC解析：根據(jù)《中華人民共和國(guó)個(gè)人所得稅法實(shí)施條例》第十三條個(gè)人所得稅法第六條第一款第一項(xiàng)所稱依法確定的其他扣除，包括個(gè)人繳付符合國(guó)家規(guī)定的企業(yè)年金、職業(yè)年金，個(gè)人購(gòu)買符合國(guó)家規(guī)定的商業(yè)健康保險(xiǎn)、稅收遞延型商業(yè)養(yǎng)老保險(xiǎn)的支出，以及國(guó)務(wù)院規(guī)定可以扣除的其他項(xiàng)目。72.根據(jù)《立法法》規(guī)定，只能由法律規(guī)定的稅收基本制度包括（）。A、稅款用途B、稅目調(diào)整C、稅收征收管理D、稅率的確定E、稅種的設(shè)立答案：CDE解析：根據(jù)《立法法》第8條規(guī)定，稅種的設(shè)立、稅率的確定和稅收征收管理等稅收基本制度，只能由法律規(guī)定。73.下列關(guān)于納稅調(diào)整的表述正確的有()A、個(gè)人與其關(guān)聯(lián)方之間的業(yè)務(wù)往來不符合獨(dú)立交易原則而減少本人或者其關(guān)聯(lián)方應(yīng)納稅額，且無正當(dāng)理由；B、稅務(wù)機(jī)關(guān)對(duì)納稅調(diào)整需要征收的稅款，可以按照規(guī)定加收利息，不加收滯納金；C、個(gè)人實(shí)施不具有合理商業(yè)目的的稅收安排，但未獲取不當(dāng)稅收利益的，稅務(wù)機(jī)關(guān)也要進(jìn)行納稅調(diào)整；D、個(gè)人所得稅的納稅調(diào)整，只針對(duì)無住所個(gè)人，對(duì)中國(guó)公民不進(jìn)行納稅調(diào)整；E、居民個(gè)人控制的，或者居民個(gè)人和居民企業(yè)共同控制的設(shè)立在實(shí)際稅負(fù)明顯偏低的國(guó)家（地區(qū)）的企業(yè)，無合理經(jīng)營(yíng)需要，對(duì)應(yīng)當(dāng)歸屬于居民個(gè)人的利潤(rùn)不作分配或者減少分配，稅務(wù)機(jī)關(guān)有權(quán)進(jìn)行納稅調(diào)整。答案：ABE解析：根據(jù)新修改的個(gè)人所得稅法的規(guī)定，個(gè)人實(shí)施其他不具有合理商業(yè)目的的安排而獲取不當(dāng)稅收利益屬于稅務(wù)機(jī)關(guān)有權(quán)按照合理方法進(jìn)行納稅調(diào)整的情形，因此C錯(cuò)誤，個(gè)人所得稅納稅調(diào)整范圍為個(gè)人，包括了居民個(gè)人和非居民個(gè)人，因此D錯(cuò)誤。74.下列關(guān)于居民個(gè)人從中國(guó)境外取得所得的表述中，正確的有()。A、應(yīng)當(dāng)在取得所得的次年3月1日至6月30日內(nèi)，向中國(guó)境內(nèi)任職、受雇單位所在地主管稅務(wù)機(jī)關(guān)辦理納稅申報(bào)B、應(yīng)當(dāng)在取得所得的次年4月1日至6月30日內(nèi)，向中國(guó)境內(nèi)任職、受雇單位所在地主管稅務(wù)機(jī)關(guān)辦理納稅申報(bào)C、在中國(guó)境內(nèi)沒有任職、受雇單位的，向戶籍所在地或中國(guó)境內(nèi)經(jīng)常居住地主管稅務(wù)機(jī)關(guān)辦理納稅申報(bào)D、戶籍所在地與中國(guó)境內(nèi)經(jīng)常居住地不一致的，選擇其中一地主管稅務(wù)機(jī)關(guān)辦理納稅申報(bào)E、在中國(guó)境內(nèi)沒有戶籍的，向中國(guó)境內(nèi)經(jīng)常居住地主管稅務(wù)機(jī)關(guān)辦理納稅申報(bào)答案：ACDE解析：根據(jù)《國(guó)家稅務(wù)總局關(guān)于個(gè)人所得稅自行納稅申報(bào)有關(guān)問題的公告》(國(guó)家稅務(wù)總局公告2018年第62號(hào))的規(guī)定，取得經(jīng)營(yíng)所得的納稅申報(bào)在取得所得的應(yīng)當(dāng)在取得所得的次年3月1日至6月30日內(nèi)，向中國(guó)境內(nèi)任職、受雇單位所在地主管務(wù)機(jī)關(guān)辦理納稅申報(bào);在中國(guó)境內(nèi)沒有任職、受雇單位的，向戶籍所在地或中國(guó)境內(nèi)經(jīng)常居住地主管稅務(wù)機(jī)關(guān)辦理納稅申報(bào);戶籍所在地與中國(guó)境內(nèi)經(jīng)常居住地不一致的選擇其中一地主管稅務(wù)機(jī)關(guān)辦理納稅申報(bào);在中國(guó)境內(nèi)沒有戶籍的，向中國(guó)境內(nèi)經(jīng)營(yíng)居住地主管稅務(wù)機(jī)關(guān)辦理納稅申報(bào)?！局R(shí)點(diǎn)】自行納稅申報(bào)的情形。75.下列收入中，應(yīng)按照“特許權(quán)使用費(fèi)所得”項(xiàng)目繳納個(gè)人所得稅的有（）。A、個(gè)人取得特許權(quán)的經(jīng)濟(jì)賠償收入B、某作家將其文字作品手稿復(fù)印件公開拍賣取得的收入C、個(gè)人從電視劇制作中心獲得的劇本使用費(fèi)收入D、個(gè)人轉(zhuǎn)讓土地使用權(quán)取得的收入E、出版社專業(yè)作者翻譯作品后，由本社以圖書形式出版取得的收入答案：ABC解析：D是財(cái)產(chǎn)轉(zhuǎn)讓所得，E是稿酬所得76.下列關(guān)于綜合所得專項(xiàng)附加扣除中的大病醫(yī)療支出的表述中，正確的有()。A、納稅人發(fā)生的醫(yī)保目錄范圍內(nèi)的自付部分，才可以作為大病醫(yī)療支出扣除，醫(yī)保目錄范圍外的自付部分，不得作為大病醫(yī)療支出扣除B、在一個(gè)納稅年度內(nèi)，納稅人發(fā)生的與基本醫(yī)保相關(guān)的醫(yī)藥費(fèi)用支出，扣除醫(yī)保報(bào)銷后個(gè)人負(fù)擔(dān)的部分，在80000元限額內(nèi)據(jù)實(shí)扣除C、大病醫(yī)療支出可以在預(yù)扣預(yù)繳時(shí)扣除，也可以在匯算清繳時(shí)扣除D、納稅人應(yīng)當(dāng)留存醫(yī)藥服務(wù)收費(fèi)及醫(yī)保報(bào)銷相關(guān)票據(jù)原件(或者復(fù)印件)等資料備查答案：AD解析：在一個(gè)納稅年度內(nèi)，納稅人發(fā)生的與基本醫(yī)保相關(guān)的醫(yī)藥費(fèi)用支出，扣除醫(yī)保報(bào)銷后個(gè)人負(fù)擔(dān)(指醫(yī)保目錄范圍內(nèi)的自付部分)累計(jì)超過15000元的提取圖中文字理年度匯算清繳時(shí)，在80000元限B，需要超過15000元的部分，才允許扣除;選項(xiàng)C，只能在匯算清繳時(shí)扣除。77.個(gè)人取得的下列所得中，免征個(gè)人所得稅的有（）A、國(guó)債利息收入B、軍人的轉(zhuǎn)業(yè)費(fèi)C、人轉(zhuǎn)讓自用3年且是家庭唯一住房取得的所得D、個(gè)人購(gòu)買體育彩票一次中獎(jiǎng)所得1600元E、儲(chǔ)蓄存款利息收入答案：ABDE解析：個(gè)人轉(zhuǎn)讓自用達(dá)5年以上、并且是唯一的家庭生活用房取得的所得，免征個(gè)人所得稅。78.無住所居民個(gè)人在境內(nèi)居住累計(jì)滿183天的年度連續(xù)不滿6年，符合《個(gè)人所得稅法實(shí)施條例》第四條優(yōu)惠條件的，其取得的全部工資、薪金所得，包括下列各項(xiàng)中的()，均應(yīng)計(jì)算繳納個(gè)人所得稅。A、境外支付的境內(nèi)所得B、境內(nèi)支付的境內(nèi)所得C、境外支付的境外所得D、境內(nèi)支付的境外所得E、全部所得答案：ABC解析：根據(jù)《財(cái)政部國(guó)家稅務(wù)總局關(guān)于非居民個(gè)人和無住所居民個(gè)人有關(guān)個(gè)人所得稅政策的公告》(財(cái)政部稅務(wù)總局公告2019年第35號(hào))的規(guī)定，在境內(nèi)居累計(jì)滿183天的年度連續(xù)不滿6年的無住所居民個(gè)人，符合實(shí)施條例第四條優(yōu)惠條件的其取得的全部工資薪金所得，除歸屬于境外工作期間且由境外單位或者個(gè)人支付的工資、薪金所得部分外，均應(yīng)計(jì)算繳納個(gè)人所得稅。79.納稅人填報(bào)專項(xiàng)附加扣除信息的提交方式有()。A、電子稅務(wù)局網(wǎng)頁(yè)B、手機(jī)APPC、電子模板D、紙質(zhì)報(bào)表E、匯總填報(bào)答案：ABCD解析：可參考《個(gè)人所得稅專項(xiàng)附加扣除操作辦法(試行)》(國(guó)家稅務(wù)總局公告2022年第7號(hào)發(fā)布)、《國(guó)務(wù)院關(guān)于印發(fā)個(gè)人所得稅專項(xiàng)附加扣除暫行辦法的通知》(國(guó)發(fā)(2018〕41號(hào))相關(guān)規(guī)定。80.下列各項(xiàng)中，免征或暫免征收個(gè)人所得稅的有()。A、個(gè)人轉(zhuǎn)讓自用達(dá)5年以上，并且是唯一的家庭生活用房取得的所得B、軍人的轉(zhuǎn)業(yè)費(fèi)C、個(gè)人舉報(bào)、協(xié)查各種違法、犯罪行為而獲得的獎(jiǎng)金D、外籍個(gè)人以現(xiàn)金形式取得的住房補(bǔ)貼和伙食補(bǔ)貼E、個(gè)人取得的儲(chǔ)蓄存款利息答案：ABCE解析：選項(xiàng)D，外籍個(gè)人以非現(xiàn)金形式或者實(shí)報(bào)實(shí)銷形式取得的住房補(bǔ)貼伙食補(bǔ)貼、搬遷費(fèi)、洗衣費(fèi)暫免征收個(gè)人所得稅。81.下列各項(xiàng)收入中，需要納稅人自行辦理申報(bào)的有（）A、非居民個(gè)人湯姆在中國(guó)境內(nèi)從兩處以上取得工資、薪金所得B、居民個(gè)人賈先生在菲律賓取得勞務(wù)收人20萬元C、居民個(gè)人賈先生取得M公司支付的財(cái)產(chǎn)轉(zhuǎn)讓收人6萬元，M公司履行了代扣代繳義務(wù)D、居民個(gè)人劉女士取得房屋租金收人但沒有扣繳義務(wù)人E、居民個(gè)人張先生全家移民美國(guó)，注銷了中國(guó)戶籍答案：ABDE解析：根據(jù)《個(gè)人所得稅法》第十條的規(guī)定，有下列情形之一的，納稅人應(yīng)當(dāng)依法辦理納稅申報(bào):“(一)取得綜合所得需要辦理匯算清繳;(二)取得應(yīng)稅所得沒有扣繳義務(wù)人;(三)取得應(yīng)稅所得，扣繳義務(wù)人未扣繳稅款;(四)取得境外所得;(五)因移居境外注銷中國(guó)戶籍;(六)非居民個(gè)人在中國(guó)境內(nèi)從兩處以上取得工資薪金所得;(七)國(guó)務(wù)院規(guī)定的其他情形"。選項(xiàng)A、B、D正確。選項(xiàng)C，賈先生取得M公司支付的財(cái)產(chǎn)轉(zhuǎn)讓收入，有扣繳義務(wù)人(M公司)，所以選項(xiàng)C不符合題意?！局R(shí)點(diǎn)】自行納稅申報(bào)的情形。82.對(duì)個(gè)人轉(zhuǎn)讓股權(quán)征收個(gè)人所得稅的，如果申報(bào)的計(jì)稅依據(jù)明顯偏低且無正當(dāng)理由，可以釆用的核定方法有（）。A、可參照相同條件下同一企業(yè)同一股東或其他股東股權(quán)轉(zhuǎn)讓價(jià)格核定B、可參照每股凈資產(chǎn)或納稅人享有的股權(quán)比例所對(duì)應(yīng)的凈資產(chǎn)份額核定C、參照相同或類似條件下同類行業(yè)的企業(yè)股權(quán)轉(zhuǎn)讓價(jià)格核定D、納稅人對(duì)主管稅務(wù)機(jī)關(guān)采取的相關(guān)核定方法有異議的，應(yīng)當(dāng)提供相關(guān)證據(jù)，主管稅務(wù)機(jī)關(guān)認(rèn)定屬實(shí)后，可采取其他合理的核實(shí)方法E、知識(shí)產(chǎn)權(quán)等占資產(chǎn)總額比例達(dá)到75%以上，須由中介機(jī)構(gòu)評(píng)估核實(shí)答案：ABCD解析：對(duì)個(gè)人轉(zhuǎn)讓股權(quán)征收個(gè)人所得稅的，如果申報(bào)的計(jì)稅依據(jù)明顯偏低且無正當(dāng)理由的，可采取以下核定方法：（1）參照每股凈資產(chǎn)或納稅人享有的股權(quán)比例所對(duì)應(yīng)的凈資產(chǎn)份額核定股權(quán)轉(zhuǎn)讓收入；（2）參照相同或類似條件下同一企業(yè)同一股東或其他股東股權(quán)轉(zhuǎn)讓價(jià)格核定股權(quán)轉(zhuǎn)讓收入；（3）參照相同或類似條件下同類行業(yè)的企業(yè)股權(quán)轉(zhuǎn)讓價(jià)格核定股權(quán)轉(zhuǎn)讓收入；（4）納稅人對(duì)主管稅務(wù)機(jī)關(guān)采取的上述核定方法有異議的，應(yīng)當(dāng)提供相關(guān)證據(jù)，主管稅務(wù)機(jī)關(guān)認(rèn)定屬實(shí)后，可采取其他合理的核定方法。83.對(duì)于個(gè)人的財(cái)產(chǎn)轉(zhuǎn)讓所得，在計(jì)算征收個(gè)人所得稅時(shí)，準(zhǔn)予從收入中扣除的財(cái)產(chǎn)原值及合理費(fèi)用有()A、有價(jià)證券的原值B、建筑物的建造費(fèi)用C、機(jī)器設(shè)備的購(gòu)進(jìn)價(jià)格及運(yùn)輸費(fèi)D、轉(zhuǎn)讓土地使用權(quán)所取得的價(jià)外收入答案：ABC解析：按稅法規(guī)定，計(jì)算財(cái)產(chǎn)轉(zhuǎn)讓所得時(shí)，應(yīng)將與其相關(guān)成本、費(fèi)用和稅費(fèi)予以扣除。故本題選項(xiàng)中的A、B、C的內(nèi)容符合稅法的扣除規(guī)定，84.下列所得應(yīng)按工資、薪金所得項(xiàng)目納稅的有(）A、個(gè)人兼職取得的收入B、獨(dú)立董事取得的董事費(fèi)收入C、個(gè)人從任職受雇單位取得的實(shí)物性質(zhì)的補(bǔ)貼,企業(yè)以誤餐補(bǔ)助名義向員工發(fā)放的現(xiàn)金補(bǔ)貼D、年終加薪E、老師在自己任職學(xué)校創(chuàng)辦的刊物上發(fā)表文章取得的稿費(fèi)答案：CD解析：個(gè)人兼職取得的收入、獨(dú)立董事取得董事費(fèi)收入，按“勞務(wù)報(bào)酬所得”項(xiàng)目納稅;老師在自己任職學(xué)校創(chuàng)辦的刊物上發(fā)表文章取得的稿費(fèi)，按“稿酬所得項(xiàng)目納稅。85.下列表述中，符合個(gè)人所得稅法規(guī)定的有(）。A、個(gè)人在解除勞動(dòng)合同后又再次任職、受雇的，對(duì)已繳納個(gè)人所得稅的一次性經(jīng)濟(jì)補(bǔ)償收入，應(yīng)與再次任職、受雇的工資、薪金所得合并計(jì)算補(bǔ)繳個(gè)人所得稅B、按照國(guó)家統(tǒng)一規(guī)定發(fā)給干部或職工的退職費(fèi)，免征個(gè)人所得稅C、個(gè)人取得教育儲(chǔ)蓄存款利息免征個(gè)稅D、來華為我國(guó)大專院校國(guó)際交流項(xiàng)目工作兩年以內(nèi)的文教專家，由該國(guó)負(fù)擔(dān)的工資、薪金暫免征收個(gè)人所得稅E、按照國(guó)務(wù)院規(guī)定發(fā)給的資深院士津貼，免征個(gè)人所得稅答案：BCDE解析：選項(xiàng)A，個(gè)人在解除勞動(dòng)合同后又再次任職、受雇的，對(duì)個(gè)人已繳納個(gè)人所得稅的一次性經(jīng)濟(jì)補(bǔ)償收入，不再與再次任職、受雇的工資、薪金所得合并計(jì)算補(bǔ)繳個(gè)人所得稅。86.限售股包括（）A、個(gè)人從機(jī)構(gòu)或其他個(gè)人受讓的未解禁限售股B、個(gè)人因依法繼承或家庭財(cái)產(chǎn)依法分割取得的限售股C、上市公司吸收合并中，個(gè)人持有的原被合并方公司限售股所轉(zhuǎn)換的合并方公司股份D、上市公司分立中，個(gè)人持有的被分立方公司限售股所轉(zhuǎn)換的分立后公司股份答案：ABCD87.2026年，張某退休，從銀行領(lǐng)取個(gè)人養(yǎng)老金資金賬戶里的資金24040元，下列說法正確的有（）。A、領(lǐng)取個(gè)人養(yǎng)老金資金賬戶里的資金24040元不并入綜合所得，應(yīng)單獨(dú)按照3%的稅率計(jì)算繳納個(gè)人所得稅B、領(lǐng)取個(gè)人養(yǎng)老金資金賬戶里的資金24040元并入綜合所得，計(jì)算繳納個(gè)人所得稅C、個(gè)人養(yǎng)老金繳納的個(gè)人所得稅稅款計(jì)入“工資、薪金所得”項(xiàng)目D、個(gè)人養(yǎng)老金繳納的個(gè)人所得稅稅款計(jì)入“利息、股息、紅利所得”項(xiàng)目E、計(jì)入個(gè)人養(yǎng)老金資金賬戶的投資收益暫不征收個(gè)人所得稅答案：ACE解析：財(cái)政部稅務(wù)總局關(guān)于個(gè)人養(yǎng)老金有關(guān)個(gè)人所得稅政策的公告，財(cái)政部稅務(wù)總局公告2022年第34號(hào)88.納稅人享受子女教育專項(xiàng)附加扣除政策的，其子女接受學(xué)歷教育的范圍包括哪些？A、小學(xué)和初中B、中等職業(yè)教育C、大學(xué)本科D、普通高中E、博士后答案：ABCD解析：《個(gè)人所得稅專項(xiàng)附加扣除暫行辦法》第五條學(xué)歷教育包括義務(wù)教育（小學(xué)、初中教育）、高中階段教育（普通高中、中等職業(yè)、技工教育)、高等教育（大學(xué)?？啤⒋髮W(xué)本科、碩士研究生、博士研究生教育）。89.下列利息所得中，不需要計(jì)算繳納個(gè)人所得稅的有()。A、員工對(duì)外借款取得的利息B、儲(chǔ)戶獲得孳生的儲(chǔ)蓄存款利息C、個(gè)人取得的國(guó)家發(fā)行的金融債券利息D、個(gè)人取得的教育儲(chǔ)蓄存款利息E、個(gè)人按規(guī)定繳付住房公積金而存入銀行個(gè)人賬戶取得的利息答案：BCDE解析：國(guó)債利息、教育儲(chǔ)蓄存款利息、國(guó)家發(fā)行的金融債券利息和個(gè)人按規(guī)定繳付住房公積金而存入銀行個(gè)人賬戶取得的利息免征個(gè)人所得稅。自2008年10月9日起暫免征儲(chǔ)蓄存款利息的個(gè)人所得稅90.綜合所得，主要包括()項(xiàng)目A、工資、薪金所得B、勞務(wù)報(bào)酬所得C、稿酬所得D、財(cái)產(chǎn)租賃所得E、財(cái)產(chǎn)轉(zhuǎn)讓所得答案：ABC解析：根據(jù)《個(gè)人所得稅法》第二條的規(guī)定，下列各項(xiàng)個(gè)人所得，應(yīng)當(dāng)繳納個(gè)人所得稅:“(一)工資、薪金所得;(二)勞務(wù)報(bào)酬所得;(三)稿酬所得;(四)特許權(quán)使用費(fèi)所得;(五)經(jīng)營(yíng)所得;(六)利息、股息、紅利所得;(七)財(cái)產(chǎn)租賃所得(八)財(cái)產(chǎn)轉(zhuǎn)讓所得;(九)偶然所得”。居民個(gè)人取得前數(shù)第(一)項(xiàng)至第(四)項(xiàng)所得為綜合所得?！局R(shí)點(diǎn)】綜合所得的適用范圍。91.下列關(guān)于專項(xiàng)附加扣除的說法，符合個(gè)人所得稅相關(guān)規(guī)定的有（）。A、住房貸款利息扣除的期限最長(zhǎng)不得超過240個(gè)月B、直轄市的住房租金支出的扣除標(biāo)準(zhǔn)是每月1500元C、同一學(xué)歷的繼續(xù)教育扣除期限不得超過36個(gè)月D、贍養(yǎng)老人專項(xiàng)附加扣除的起始時(shí)間為被贍養(yǎng)人年滿60周歲的當(dāng)月答案：ABD92.下列關(guān)于上市公司股息、紅利差別化個(gè)人所得稅政策的表述中，正確的有（）。A、個(gè)人從公開發(fā)行和轉(zhuǎn)讓市場(chǎng)取得的上市公司股票，持股期限超過1年的，股息紅利所得暫免征收個(gè)人所得稅B、個(gè)人從公開發(fā)行和轉(zhuǎn)讓市場(chǎng)取得的上市公司股票，持股期限在1個(gè)月以內(nèi)(含1個(gè)月)的，其股息、紅利所得全額計(jì)入應(yīng)納稅所得額C、個(gè)人轉(zhuǎn)讓股票時(shí)，按照先進(jìn)先出的原則計(jì)算持股期限，即證券賬戶中先取得的D、對(duì)個(gè)人持有的上市公司限售股，解禁后取得的股息、紅利、按照規(guī)定計(jì)算納稅股票視為先轉(zhuǎn)讓持股時(shí)間自解禁日起計(jì)算，解禁前取得的股息、紅利全額計(jì)入應(yīng)納稅所得額E、持股期限是指?jìng)€(gè)人從公開發(fā)行和轉(zhuǎn)讓市場(chǎng)取得上市公司股票之日至轉(zhuǎn)讓交制該適用20%的稅率計(jì)征個(gè)人所得稅股票之日前一日的持有時(shí)間答案：ABCE解析：選項(xiàng)D，應(yīng)該是解禁前取得的股息、紅利減按50%計(jì)入應(yīng)納稅所得額93.下列所得中，適用5%-35%的五級(jí)超額累進(jìn)稅率征收個(gè)人所得稅（）A、出租汽車經(jīng)營(yíng)單位將出租車所有權(quán)轉(zhuǎn)移給駕駛員的，出租車駕駛員從事客貨運(yùn)營(yíng)取得的收入B、個(gè)人獨(dú)資企業(yè)的生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)所得C、個(gè)體工商戶的生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)所得D、承租人對(duì)企業(yè)經(jīng)營(yíng)成果不擁有所有權(quán)取得的所地E、一人有限責(zé)任公司的生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)所得答案：AB解析：承租人對(duì)企業(yè)經(jīng)營(yíng)成果不擁有所有權(quán)取得的所得，應(yīng)按“工資、薪金所得”計(jì)征個(gè)人所得稅；選一人有限責(zé)任公司的生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)多得，繳納企業(yè)所得稅，不繳納個(gè)人所得稅。94.下列關(guān)于比例稅率的說法正確的是（）A、比例稅率是對(duì)同一課稅對(duì)象不論數(shù)額大小，都按同一比例征稅B、采用比例稅率稅額占課稅對(duì)象的比例總是相同的C、比例稅率是最常見的稅率之一，應(yīng)用廣泛D、比例稅率具有橫向公平性，其主要優(yōu)點(diǎn)是計(jì)算簡(jiǎn)便，便于征收和繳納答案：ABCD95.根據(jù)行政法理論和《行政強(qiáng)制法》《行政訴訟法》等法律規(guī)定，對(duì)逾期不繳納稅款、滯納金和罰款的納稅人，稅務(wù)機(jī)關(guān)經(jīng)催告依法作出行政強(qiáng)制決定并拍賣納稅人財(cái)物以強(qiáng)制抵繳稅款、滯納金及罰款的行為，性質(zhì)上屬于（）。A、代履行行為B、行政事實(shí)行為C、損益行政行為D、行政法律行為E、行政優(yōu)益行為答案：CD解析：本題干表述的是行政強(qiáng)制執(zhí)行，該行為的性質(zhì)屬于行政法律行為、外部行政行為、具體行政行為、羈束行政行為、依職權(quán)的行政行為、單方行政行為、要式行政行為、作為行政行為、損益行政行為、行政執(zhí)法行為。96.下列關(guān)于居民個(gè)人取得上市公司股權(quán)激勵(lì)的表述中，符合稅法規(guī)定的有（）。A、居民個(gè)人在行權(quán)日之前將股票期權(quán)轉(zhuǎn)讓的，以股票期權(quán)的轉(zhuǎn)讓凈收入，作為“工資、薪金所得”項(xiàng)目計(jì)稅B、限制性股票個(gè)人所得稅納稅義務(wù)發(fā)生時(shí)間為限制性股票全部解禁的日期C、股票增值權(quán)個(gè)人所得稅納稅義務(wù)發(fā)生時(shí)間為上市公司向被授權(quán)人兌現(xiàn)股票增值權(quán)所得的日期D、個(gè)人獲得股權(quán)獎(jiǎng)勵(lì)時(shí)，應(yīng)按照“工資、薪金所得”項(xiàng)目計(jì)稅E、經(jīng)備案，個(gè)人可自股票期權(quán)行權(quán)、限制性股票解禁或取得股權(quán)獎(jiǎng)勵(lì)之日起，在不超過12個(gè)月的期限內(nèi)納稅答案：ACDE解析：本題考查居民個(gè)人取得上市公司股權(quán)激勵(lì)的個(gè)人所得稅處理。選項(xiàng)B，限制性股票個(gè)人所得稅納稅義務(wù)發(fā)生時(shí)間為“每一批次”限制性股票解禁的日期。97.個(gè)人領(lǐng)取年金的下列方式，稅率適用正確的有（）。A、年金按月領(lǐng)取的，適用月度稅率表B、年金按季領(lǐng)取的，適用月度稅率表C、年金按年領(lǐng)取的，適用綜合所得稅率表D、因出國(guó)定居一次性領(lǐng)取年金的，適用月度稅率表答案：ABC解析：選項(xiàng)D不當(dāng)選，個(gè)人因出境定居一次性領(lǐng)取的年金，或個(gè)人死亡后，其指定的受益人或法定繼承人一次性領(lǐng)取的年金個(gè)人賬戶余額，適用綜合所得稅率表計(jì)算納稅。對(duì)個(gè)人除上述特殊原因外一次性領(lǐng)取年金個(gè)人賬戶資金或余額的，適用月度稅率表計(jì)算納稅。提示：年金按季領(lǐng)取的，平均分?jǐn)傆?jì)入各月，按每月領(lǐng)取額，適用月度稅率表計(jì)算納稅。98.扣繳義務(wù)人向居民個(gè)人支付工資、薪金所得，勞務(wù)報(bào)酬所得，稿酬所得，特許權(quán)使用費(fèi)所得時(shí)，按以下方法預(yù)扣預(yù)繳個(gè)人所得稅（）。A、扣繳義務(wù)人向居民個(gè)人支付工資、薪金所得時(shí)，應(yīng)當(dāng)按照累計(jì)預(yù)扣法計(jì)算預(yù)扣稅款，并按月辦理全員全額扣繳申報(bào)。B、勞務(wù)報(bào)酬所得、稿酬所得、特許權(quán)使用費(fèi)所得以收入減除費(fèi)用后的余額為收入額。其中，稿酬所得的收入額減按百分之七十計(jì)算C、減除費(fèi)用：勞務(wù)報(bào)酬所得、稿酬所得、特許權(quán)使用費(fèi)所得每次收入減除費(fèi)用按百分之二十計(jì)算。D、勞務(wù)報(bào)酬所得、稿酬所得、特許權(quán)使用費(fèi)所得應(yīng)預(yù)扣預(yù)繳稅額=預(yù)扣預(yù)繳應(yīng)納稅所得額×20%答案：AB解析：《關(guān)于全面實(shí)施新個(gè)人所得稅法若干征管銜接問題的公告》國(guó)家稅務(wù)總局公告2018年第56號(hào)99.以下各項(xiàng)所得，適用20%的比例稅率的有()。A、利息所得B、居民個(gè)人綜合所得C、財(cái)產(chǎn)租賃所得D、財(cái)產(chǎn)轉(zhuǎn)讓所得答案：ACD解析：居民個(gè)人綜合所得適用3%一45%的超額累進(jìn)稅率。100.納稅人自行申報(bào)匯算清繳之后，可更正多少次？A、一年內(nèi)10次B、匯算期后每月5次C、匯算期后合計(jì)5次D、匯算期內(nèi)每月5次E、匯算期內(nèi)合計(jì)5次答案：CD解析：自然人電子稅務(wù)局手冊(cè)101.我們必須堅(jiān)持構(gòu)建（）的制度規(guī)范體系，為推進(jìn)偉大自我革命提供制度保障。A、自我凈化B、自我完善C、自我革新D、自我提高答案：ABCD102.關(guān)于納稅人次年需要由扣繳義務(wù)人繼續(xù)辦理專項(xiàng)附加扣除，應(yīng)當(dāng)對(duì)次年享受專項(xiàng)附加扣除的內(nèi)容進(jìn)行確認(rèn)，下列說法中正確的有(）A、應(yīng)當(dāng)于每年12月份進(jìn)行確認(rèn)，并報(bào)送至扣繳義務(wù)人B、應(yīng)當(dāng)于次年2月份進(jìn)行確認(rèn)，并報(bào)送至扣繳義務(wù)人C、納稅人未及時(shí)確認(rèn)的，扣繳義務(wù)人于次年1月起暫?？鄢鼶、納稅人未及時(shí)確認(rèn)的，扣繳義務(wù)人于次年3月起暫停扣除E、納稅人未及時(shí)確認(rèn)的，扣繳義務(wù)人于次年7月起暫?？鄢鸢福篈C解析：根據(jù)《個(gè)人所得稅專項(xiàng)附加扣除操作辦法(試行)》(國(guó)家稅務(wù)總層公告2022年第7號(hào)發(fā)布)，納稅人次年需要由扣繳義務(wù)人繼續(xù)辦理專項(xiàng)附加扣除的，當(dāng)于每年12月份對(duì)次年享受專項(xiàng)附加扣除的內(nèi)容進(jìn)行確認(rèn)，并報(bào)送至扣繳義務(wù)人。稅人未及時(shí)確認(rèn)的，扣繳義務(wù)人于次年1月起暫?？鄢{稅人確認(rèn)后再行辦理專附加扣除。103.為支持和促進(jìn)重點(diǎn)群體創(chuàng)業(yè)就業(yè)，國(guó)家為此提供了個(gè)人所得稅優(yōu)惠政策，那么重點(diǎn)群體包括哪些（）。A、在人力資源社會(huì)保障部門公共就業(yè)服務(wù)機(jī)構(gòu)登記失業(yè)一年以上的人員B、零就業(yè)家庭、享受城市居民最低生活保障家庭勞動(dòng)年齡內(nèi)的登記失業(yè)人員C、畢業(yè)年度內(nèi)高校畢業(yè)生D、在人力資源社會(huì)保障部門公共就業(yè)服務(wù)機(jī)構(gòu)登記失業(yè)半年以上的人員答案：BCD解析：重點(diǎn)群創(chuàng)人員是指：1.在人力資源社會(huì)保障部門公共就業(yè)服務(wù)機(jī)構(gòu)登記失業(yè)半年以上的人員;2.零就業(yè)家庭、享受城市居民最低生活保障家庭勞動(dòng)年齡內(nèi)的登記失業(yè)人員;3.畢業(yè)年度內(nèi)高校畢業(yè)生。高校畢業(yè)生是指實(shí)施高等學(xué)歷教育的普通高等學(xué)校、成人高等學(xué)校應(yīng)屆畢業(yè)的學(xué)生;畢業(yè)年度是指畢業(yè)所在自然年，即1月1日至12月31日。104.下列情形中，應(yīng)繳納財(cái)產(chǎn)轉(zhuǎn)讓所得個(gè)人所得稅的有()。A、居民個(gè)人趙先生以股權(quán)對(duì)外投資B、居民個(gè)人錢先生以個(gè)人擁有的商鋪抵償個(gè)人債務(wù)C、居民個(gè)人孫女士許可某網(wǎng)站使用其肖像D、居民個(gè)人李女士許可某企業(yè)在其微信公眾號(hào)展示宣傳材料E、居民個(gè)人周先生經(jīng)營(yíng)的個(gè)人獨(dú)資企業(yè)銷售商品答案：AB解析：許可某網(wǎng)站使用其肖像屬于特許權(quán)使用費(fèi)所得，許可某企業(yè)在其微信公眾號(hào)展示宣傳材料屬于勞務(wù)報(bào)酬所得，個(gè)人獨(dú)資企業(yè)銷售商品屬于經(jīng)營(yíng)所得?！局R(shí)點(diǎn)】財(cái)產(chǎn)轉(zhuǎn)讓所得的征稅對(duì)象。105.個(gè)人獲取的下列所得，按照"偶然所得"項(xiàng)目計(jì)征個(gè)人所得稅的有（）。A、參加客戶單位的周年慶典活動(dòng)，收到客戶單位隨機(jī)贈(zèng)送的網(wǎng)絡(luò)紅包B、為他人提供擔(dān)保取得的收入C、參加客戶單位的業(yè)務(wù)宣傳活動(dòng)，隨機(jī)獲得客戶單位贈(zèng)送的禮品D、參加本單位的年會(huì)活動(dòng)，獲得的有獎(jiǎng)競(jìng)猜獎(jiǎng)品答案：ABC106.納稅人向扣繳義務(wù)人或主管稅務(wù)機(jī)關(guān)辦理住房貸款利息專項(xiàng)附加扣除時(shí)，應(yīng)當(dāng)填報(bào)（）A、貸款合同編號(hào)B、房屋所有權(quán)證號(hào)或預(yù)售合同編號(hào)C、主要工作城市D、貸款方式E、借款期限答案：ABDE解析：《個(gè)人所得稅專項(xiàng)附加扣除操作辦法（試行）》的公告，國(guó)家稅務(wù)總局公告2018年第60號(hào)107.下列關(guān)于個(gè)人轉(zhuǎn)讓上市公司限售股計(jì)繳個(gè)人所得稅的表述中，正確的有（）。A、個(gè)人轉(zhuǎn)讓限售股取得的所得，按照“財(cái)產(chǎn)轉(zhuǎn)讓所得”繳納個(gè)人所得稅B、限售股在解禁前被多次轉(zhuǎn)讓的，轉(zhuǎn)讓方對(duì)每一次轉(zhuǎn)讓所得均應(yīng)按規(guī)定繳納個(gè)人所得稅C、因個(gè)人持有限售股中存在部分限售股成本原值不明確，導(dǎo)致無法準(zhǔn)確計(jì)算全部限售股成本原值的，證券登記結(jié)算公司一律以實(shí)際轉(zhuǎn)讓收人的15%作為限售股成本原值和合理稅費(fèi)D、個(gè)人轉(zhuǎn)讓限售股，以每次限售股轉(zhuǎn)讓收入減除股票原值和合理稅費(fèi)后的余額作為應(yīng)納稅所得額，繳納個(gè)人所得稅E、個(gè)人轉(zhuǎn)讓限售股取得的所得，免征個(gè)人所得稅答案：ABCD解析：個(gè)人轉(zhuǎn)讓限售股取得的所得，免征個(gè)人所得稅自2010年1月1日起，對(duì)個(gè)人轉(zhuǎn)讓限售股取得的所得，按照“財(cái)產(chǎn)轉(zhuǎn)讓所得”，適用20%的比例稅率征收個(gè)人所得稅。108.納稅人發(fā)生符合條件的住房租金扣除，以下哪些行為正確？（）A、及時(shí)將扣除信息提供給扣繳義務(wù)人B、年度中間租房信息發(fā)生變化，可以在次年告知扣繳義務(wù)人C、可以不告知扣繳義務(wù)人，自己在年度終了后申請(qǐng)扣除D、口頭將扣除信息告知扣繳義務(wù)人E、要求扣繳義務(wù)人核驗(yàn)相關(guān)扣除憑證并簽字確認(rèn)答案：AC109.有害的稅收競(jìng)爭(zhēng)會(huì)產(chǎn)生如下后果（）。A、導(dǎo)致稅負(fù)扭曲B、扭曲國(guó)際資本流向、阻礙資源在世界范圍內(nèi)的合理流動(dòng)C、增加征稅成本D、侵蝕各國(guó)稅基答案：ABCD解析：判定有害稅收競(jìng)爭(zhēng)的標(biāo)準(zhǔn)不外有四個(gè)：第一，對(duì)所得實(shí)行低有效稅或零稅率;第二，稅收制度顯得封閉保守，存在環(huán)形籬笆;第三，稅收運(yùn)作缺乏透明度;第四，不能有效與其他國(guó)家進(jìn)行信息交流。110.符合條件的納稅人向支付工資、薪金所得的扣繳義務(wù)人提供專項(xiàng)附加扣除信息，由扣繳義務(wù)人在預(yù)扣預(yù)繳稅款時(shí)按其在本單位本年可享受的累計(jì)扣除額辦理扣除的專項(xiàng)附加扣除項(xiàng)目包括（）A、子女教育B、繼續(xù)教育C、住房貸款利息或住房租金D、大病醫(yī)療E、贍養(yǎng)老人答案：ABCE111.計(jì)算個(gè)人所得稅時(shí)，下列捐贈(zèng)可以全額從應(yīng)納稅所得額中扣除的有（）A、通過非營(yíng)利的社會(huì)團(tuán)體，對(duì)青少年活動(dòng)中心的捐贈(zèng)B、通過國(guó)家機(jī)關(guān)，對(duì)農(nóng)村義務(wù)教育的捐贈(zèng)C、通過非營(yíng)利的社會(huì)團(tuán)體，對(duì)貧困山區(qū)的捐贈(zèng)D、通過公益性社會(huì)團(tuán)體對(duì)老年社會(huì)福利院的捐贈(zèng)E、個(gè)人通過非營(yíng)利的社會(huì)團(tuán)體，對(duì)教育事業(yè)的捐贈(zèng)答案：ABDE112.甲企業(yè)原賬面資產(chǎn)總額8000萬元，負(fù)債3000萬元,所有者權(quán)益5000萬元，其中，實(shí)收資本(股本)1000萬元，資本公積、盈余公積、未分配利潤(rùn)等盈余積累合計(jì)4000萬元。假定多名自然人投資者(新股東)向甲企業(yè)原股東購(gòu)買該企業(yè)100％股權(quán)，股權(quán)收購(gòu)價(jià)4500萬元，新股東收購(gòu)企業(yè)后，甲企業(yè)將資本公積、盈余公積、未分配利潤(rùn)等盈余積累4000萬元向新股東轉(zhuǎn)增實(shí)收資本，下列說法正確的是()。A、新股東取得盈余積累轉(zhuǎn)增股本的部分，不征收個(gè)人所得稅B、新股東取得盈余積累轉(zhuǎn)增股本的部分，應(yīng)按照“利息、股息、紅利所得”項(xiàng)目征收個(gè)所得稅C、新股東應(yīng)按收購(gòu)價(jià)格減去原股本的差額計(jì)算繳納個(gè)人所得稅D、新股東應(yīng)按原所有者權(quán)益減去收購(gòu)價(jià)格的差額計(jì)算繳納個(gè)人所得稅E、新股東取得盈余積累轉(zhuǎn)增股本的部分，應(yīng)繳納個(gè)人所得稅為100萬元答案：BDE解析：新股東以不低于凈資產(chǎn)價(jià)格收購(gòu)股權(quán)的，企業(yè)原盈余積累中，對(duì)于股權(quán)收購(gòu)價(jià)格減去原股本的差額部分已經(jīng)計(jì)入股權(quán)交易價(jià)格，新股東取得盈余積累轉(zhuǎn)增股本的部分，不征收個(gè)人所得稅;對(duì)于股權(quán)收購(gòu)價(jià)格低于原所有者權(quán)益的差額部分未計(jì)人股權(quán)交易價(jià)格,新股東