2024中國首席財(cái)務(wù)官戰(zhàn)略要?jiǎng)?wù)

隨著隨著2024年上半年經(jīng)濟(jì)數(shù)據(jù)的公布，中國經(jīng)濟(jì)正逐漸復(fù)蘇并呈現(xiàn)穩(wěn)定的態(tài)勢，全年實(shí)現(xiàn)“5%左右”GDP增長目標(biāo)的可能性升高。但外部環(huán)境的復(fù)雜性、不確定性依然存在，主要體現(xiàn)在日益增長的保護(hù)主義。企業(yè)面臨錯(cuò)綜復(fù)雜的宏觀環(huán)境，同時(shí)需要應(yīng)對社會(huì)變遷、技術(shù)迭代對企業(yè)長遠(yuǎn)發(fā)展產(chǎn)生的影響。如今，首席財(cái)務(wù)官不僅需要履行遵守監(jiān)管期限、實(shí)施會(huì)計(jì)控制、管理現(xiàn)金和營運(yùn)資本等傳統(tǒng)職責(zé)，還要著眼財(cái)務(wù)部門之外，應(yīng)對資本市場、地緣政治、人口結(jié)構(gòu)、技術(shù)和環(huán)境等宏觀因素帶來的相互關(guān)聯(lián)的復(fù)雜問題。首席財(cái)務(wù)官的職責(zé)變得愈發(fā)錯(cuò)綜復(fù)雜，其中一個(gè)重要原因就是：融合。不僅是技術(shù)的融合，還有一種更復(fù)雜的融合正在發(fā)揮作用。為了有效履行職責(zé)，首席財(cái)務(wù)官可能需要加快自身的轉(zhuǎn)變步伐，著眼財(cái)務(wù)部門之外，承擔(dān)起職能領(lǐng)導(dǎo)和企業(yè)領(lǐng)袖的雙重責(zé)任，識別價(jià)值和創(chuàng)造價(jià)值。2024中國首席財(cái)務(wù)官戰(zhàn)略要?jiǎng)?wù)德勤《首席財(cái)務(wù)官戰(zhàn)略要?jiǎng)?wù)》報(bào)告旨在深入分析首席財(cái)務(wù)官和財(cái)務(wù)負(fù)責(zé)人面臨的主要挑戰(zhàn)和潛在機(jī)遇以及關(guān)注的重點(diǎn)議題。依托德勤廣泛的研究和詳盡的調(diào)查數(shù)據(jù)，探討首席財(cái)務(wù)官的工作重點(diǎn)、職責(zé)范圍，以及商業(yè)環(huán)境快速演變下財(cái)務(wù)領(lǐng)域的未來發(fā)展趨勢。期待本期內(nèi)容可以為您帶來一些啟發(fā)和思考。施能自德勤中國副主席德勤中國首席財(cái)務(wù)官菁英中心主管合伙人如果首席財(cái)務(wù)官的職責(zé)范圍界定明確，其職責(zé)履行就會(huì)更加簡單。遵守監(jiān)管期限、實(shí)施會(huì)計(jì)控制以及管理現(xiàn)金和營運(yùn)資本無疑屬于首席財(cái)務(wù)官的分內(nèi)之事。然而在當(dāng)今商業(yè)世界，為了有效履行職責(zé)，首席財(cái)務(wù)官可能需要著眼財(cái)務(wù)部門之外，而這不僅僅意味著成為戰(zhàn)略合作伙伴、創(chuàng)新者或影響者。如今，首席財(cái)務(wù)官的職責(zé)范圍正在不斷擴(kuò)大，部分原因在于企業(yè)所面臨的宏觀環(huán)境相比過去更加錯(cuò)綜復(fù)雜。中國央行的利率決策受到美聯(lián)儲和外匯市場的影響。由于美元利率預(yù)計(jì)將繼續(xù)“更高更久”的態(tài)勢，包括中國央行在內(nèi)的許多亞洲央行預(yù)計(jì)將保持當(dāng)前的貨幣政策。貨幣政策將影響企業(yè)的長期投資決策。地緣政治緊張局勢給企業(yè)帶來了更多風(fēng)險(xiǎn)和復(fù)雜性。一旦爆發(fā)沖突或運(yùn)輸通道受阻，保護(hù)跨境資產(chǎn)和確保供應(yīng)鏈循環(huán)暢通將會(huì)變得尤為困難。而更為嚴(yán)峻的是，全球貿(mào)易限制措施在過去三年幾乎增加了兩倍1。人口結(jié)構(gòu)變化，人口結(jié)構(gòu)變化，尤其是人口老齡化，也引起了首席財(cái)務(wù)官的重點(diǎn)關(guān)注。首席財(cái)務(wù)官可能需要調(diào)整產(chǎn)品組合，以滿足不同客戶群體的需求，同時(shí)重新評估業(yè)務(wù)組合。此外，企業(yè)可能需要轉(zhuǎn)變服務(wù)年輕消費(fèi)者的方式。對某些年輕消費(fèi)者而言，購物體驗(yàn)的重要性不僅在于購買產(chǎn)品。一項(xiàng)調(diào)查顯示，近70%的Z世代消費(fèi)者認(rèn)為實(shí)體店是絕佳以上宏觀因素都是在極端天氣事件頻發(fā)和海的員工表示希望其公司在可持續(xù)性發(fā)展方面有積極的投入和管大型語言模型已經(jīng)存在多時(shí)，但生成式人工智能（GenAI管大型語言模型已經(jīng)存在多時(shí)，但生成式人工智能（GenAI）卻是在最近一年左右才受到業(yè)界關(guān)注。雖然目前尚不清楚企業(yè)在GenAI的發(fā)展浪潮中將何去何從，但預(yù)計(jì)將大大改變?nèi)藗兊墓ぷ鞣绞健Ｒ豁?xiàng)研究顯示，大型語言模型的應(yīng)用將改變當(dāng)今23%的工作3。有鑒于此，首席助高管就是否以及如何將AI融入工作流程做出明智決策。德勤全球首席財(cái)務(wù)官菁英中心領(lǐng)導(dǎo)合伙人2024中國首席財(cái)務(wù)官戰(zhàn)略要?jiǎng)?wù)12024中國首席財(cái)務(wù)官戰(zhàn)略要?jiǎng)?wù)環(huán)境12024中國首席財(cái)務(wù)官戰(zhàn)略要?jiǎng)?wù)環(huán)境-價(jià)值創(chuàng)造的本質(zhì)通常被歸結(jié)為一個(gè)簡單的等式：股東回報(bào)增加即創(chuàng)造然而，價(jià)值創(chuàng)造近來變得更加困難和復(fù)雜。利益相關(guān)者已成為價(jià)值創(chuàng)造等式的一部分。如果不能滿足他們在可持續(xù)發(fā)展和公平性等方面的期望，就可能會(huì)導(dǎo)致客戶不滿、負(fù)面報(bào)道等諸多問題。而目前的挑戰(zhàn)在于，針對氣候和公平性計(jì)劃的投資可能不會(huì)直接（或立即）帶來可量化的回報(bào)。首席財(cái)務(wù)官需要從股價(jià)、投資回報(bào)率和下季度業(yè)績之外的新視角出發(fā)來為利益相關(guān)者創(chuàng)造價(jià)值。這可能會(huì)使首席財(cái)務(wù)官陷入兩難境地——既要滿足利益相關(guān)者期望，又要回報(bào)投資者。此外，在地緣政治局勢趨緊和宏觀經(jīng)濟(jì)波動(dòng)加劇的情況下，實(shí)現(xiàn)這一平衡變得更加困難。盡管市場已經(jīng)出現(xiàn)積極信號（例如借款利率可能下調(diào)但不安情緒似乎仍然揮之不去。因此，許多首席財(cái)務(wù)官繼續(xù)采取防御性策略——削減成本，儲備資金。根據(jù)2024年德勤第一季度CFOSignals?調(diào)研，60%的首席財(cái)務(wù)官表示目前不2024中國首席財(cái)務(wù)官戰(zhàn)略要?jiǎng)?wù)為在充滿易變性、不確定性、復(fù)雜性和模糊性的商業(yè)環(huán)境中創(chuàng)造價(jià)值，首席財(cái)務(wù)官必須轉(zhuǎn)變思維模式，從不同視角看待問題。若能洞察先機(jī)并為關(guān)鍵的戰(zhàn)略性并購備妥所需資金，便可助力企業(yè)取得長期成功。一旦策略得當(dāng)，將為企業(yè)帶來巨大回報(bào)。但這并不意味著傾向于規(guī)避風(fēng)險(xiǎn)的首席財(cái)務(wù)官會(huì)固步自封。他們可以與高管合作，重新評估企業(yè)業(yè)務(wù)組合。剝離非核心業(yè)務(wù)或投資收購契合企業(yè)戰(zhàn)略的業(yè)務(wù)都有助于強(qiáng)化企業(yè)品牌形象。當(dāng)然，在此過程中必須確保股東知情。此外，無論業(yè)績?nèi)绾危紫?cái)務(wù)官都需要向投資者與此同時(shí)，首席財(cái)務(wù)官還必須深思如何利用先進(jìn)技術(shù)。董事會(huì)可能會(huì)要求首席財(cái)務(wù)官評估云計(jì)算和人工智能等技術(shù)的投資需求，并權(quán)衡潛22調(diào)研顯示，盡管中國企業(yè)當(dāng)下對投資總體持謹(jǐn)慎態(tài)度，但隨著經(jīng)濟(jì)的穩(wěn)步復(fù)蘇，特定行業(yè)以及領(lǐng)域，首席財(cái)務(wù)官仍認(rèn)可并購重組對于長期業(yè)務(wù)轉(zhuǎn)型、拓寬運(yùn)營模式以及增強(qiáng)市場地位的重要作用。在當(dāng)下中國企業(yè)全球化時(shí)期面臨較高的不確定性背景下，四種并購機(jī)遇凸顯：?行業(yè)內(nèi)整合：經(jīng)濟(jì)下行趨勢將導(dǎo)致部為注重海外市場，屆時(shí)可能通過海外收并購等方式加快中國企業(yè)出方向與成功實(shí)踐的影響下，2024年央企、國企公司將進(jìn)一步開展在自身傳統(tǒng)領(lǐng)域與戰(zhàn)略新興產(chǎn)業(yè)領(lǐng)域的并購行動(dòng)以完成國有資本布局2024中國首席財(cái)務(wù)官戰(zhàn)略要?jiǎng)?wù)拓寬運(yùn)營模式加快向新業(yè)務(wù)模式的長期轉(zhuǎn)型獲取/擴(kuò)展關(guān)鍵技術(shù)資產(chǎn)鞏固和優(yōu)化供應(yīng)鏈拓寬運(yùn)營模式加快向新業(yè)務(wù)模式的長期轉(zhuǎn)型獲取/擴(kuò)展關(guān)鍵技術(shù)資產(chǎn)鞏固和優(yōu)化供應(yīng)鏈提高競爭力和/或占據(jù)行業(yè)和市場領(lǐng)導(dǎo)地位提高競爭力和/或占據(jù)行業(yè)和市場領(lǐng)導(dǎo)地位通過資產(chǎn)剝離或其他方式（如JV、SPAC、戰(zhàn)略聯(lián)盟）加強(qiáng)核心業(yè)務(wù)或籌集資金*來自八個(gè)行業(yè)的*來自八個(gè)行業(yè)的98名受訪者（占總受訪人數(shù)的79%）作出回復(fù)。由于受訪者可以選擇多個(gè)選項(xiàng)，因此上圖百分比之和不等于100%。資料來源：2023年第四季度CFOSignalsTM調(diào)研3報(bào)道內(nèi)容大多是對未來人才模式的假設(shè)性討論，但首席財(cái)務(wù)官更加關(guān)注如何應(yīng)對當(dāng)前的技術(shù)人才短缺問題。許多員工追求靈活的工作安排（混合工作制）和充分的工作自主權(quán)。然而，一些企業(yè)高管對此持有不同觀點(diǎn)。事實(shí)上，傳統(tǒng)的現(xiàn)場辦公模盡管如此，混合工作制似乎還是站穩(wěn)了腳跟。根據(jù)德勤2023年第四季合工作制。提供混合工作制的選擇已成為員工選擇雇主時(shí)的重要考量之一。根據(jù)德勤發(fā)布的一篇調(diào)查報(bào)告，17%的Z世代受訪者傾向于完全遠(yuǎn)程辦公，26%的Z世代受訪者希望在現(xiàn)場辦公和遠(yuǎn)程辦公之間進(jìn)行自2024中國首席財(cái)務(wù)官戰(zhàn)略要?jiǎng)?wù)混合工作制對首席財(cái)務(wù)官和其他高管提出了諸多挑戰(zhàn)。隨著員工在工作模式上獲得更多自主權(quán)，管理者可能需要轉(zhuǎn)變?yōu)橐越Y(jié)果為導(dǎo)向衡量團(tuán)隊(duì)工作進(jìn)展。在缺乏面對面交流的情況下，首席財(cái)務(wù)官可能需要尋找新方法來評估工作效率，例如利用技術(shù)收集和分析員工數(shù)據(jù)（如電子郵件）以及制定有效指標(biāo)。但首席財(cái)務(wù)官必須明確數(shù)據(jù)收集的范圍和目的，并征得員工同意。向員工詳細(xì)說明相關(guān)合規(guī)要求的益處（如數(shù)據(jù)安全及保密性）有助于贏得他們的信任。此外，管理層也應(yīng)認(rèn)識到線下互動(dòng)（包括指導(dǎo)和學(xué)習(xí)）的價(jià)值。事實(shí)上，學(xué)習(xí)在增強(qiáng)企業(yè)韌性方面具有關(guān)鍵作用。在瞬息萬變的商業(yè)環(huán)境中，對崗位的規(guī)劃和核心任務(wù)往往也時(shí)刻發(fā)生變化。因此，財(cái)務(wù)領(lǐng)導(dǎo)人可能希望招募或培養(yǎng)能夠迅速適應(yīng)需求變化的員工。首席財(cái)務(wù)官自身也需要具備這種能力。在這個(gè)人工智能等先進(jìn)技術(shù)不斷興起的時(shí)代，442024年，隨著數(shù)字化變革的不斷深入，超過八首席財(cái)務(wù)官預(yù)計(jì)數(shù)字技術(shù)將帶來部分人工工作的自動(dòng)化，也有超過八成的受訪者認(rèn)為數(shù)字化變革將同時(shí)解放員工，使他們更有精力專注在價(jià)值創(chuàng)造的工作上。65%的受訪者預(yù)計(jì)該組織將在2024年實(shí)行混合工作制，42%預(yù)期所在組織2024年計(jì)劃招聘的員員工對于雇主的態(tài)度和期待也在發(fā)生改變。Z世代和關(guān)于重返辦公室的爭論非常激烈，一些雇主希望讓員工回到辦公室工作，而員工則努力推動(dòng)保持在疫實(shí)現(xiàn)招聘人數(shù)超過離職人數(shù)利用數(shù)字技術(shù)實(shí)現(xiàn)部分人工工作的自動(dòng)化利用自動(dòng)化/數(shù)字技術(shù)解放員工，使其專注于更有價(jià)值的工作增聘兼職人員和/或臨時(shí)工以抵消全職崗位的減少實(shí)行混合工作制12%21%25%12%21%25%4%4%9%22%53%2%4%13%2%4%13%66%12%44%12%44%12%12%6%17%31%非常不同意不同意中立非常不同意非常同意*來自八個(gè)行業(yè)的123名受訪者（占總受訪人數(shù)的99%）作出回復(fù)。注：某些受訪者并未針對問題的所有部分作出回復(fù)。資料來源：2023年第四季度CFOSignalsTM調(diào)研學(xué)習(xí)和發(fā)展機(jī)會(huì)高薪或其他財(cái)務(wù)福利Z世代資料來源：德勤全球2024年Z世代與千禧一代調(diào)研報(bào)告2024中國首席財(cái)務(wù)官戰(zhàn)略要?jiǎng)?wù)5大家普遍認(rèn)為GenAI是新一代顛覆性技術(shù)。企業(yè)各個(gè)層面的領(lǐng)導(dǎo)者都可能需要將其融入企業(yè)的戰(zhàn)略規(guī)劃和日常運(yùn)營。而其中的關(guān)鍵在于，領(lǐng)導(dǎo)者敢于提出關(guān)鍵問題，審慎規(guī)劃，并開始思考如何在財(cái)務(wù)部門和整為什么要立即部署GenAI？簡而言之，GenAI能夠催生新的商業(yè)模式、開辟新的增長機(jī)遇并加快產(chǎn)品或服務(wù)創(chuàng)新，拒用GenAI可能會(huì)使企業(yè)處于競爭劣勢。然而，利用GenAI收集和分析大量數(shù)據(jù)的過程非常復(fù)雜且從簡化財(cái)務(wù)規(guī)劃和分析與提高預(yù)測準(zhǔn)確性等諸多方面對企業(yè)營收產(chǎn)生長時(shí)間才能帶來回報(bào)的戰(zhàn)略機(jī)遇。要想充分利用GenAI，必須首先確?；A(chǔ)數(shù)據(jù)的些企業(yè)可能需要建立一個(gè)集中存儲庫，用于匯總各業(yè)務(wù)部門的數(shù)據(jù)。只有一致、準(zhǔn)確且完整的標(biāo)準(zhǔn)化數(shù)據(jù)才能滿足GenAI對數(shù)據(jù)近乎永無止2024中國首席財(cái)務(wù)官戰(zhàn)略要?jiǎng)?wù)許多首席財(cái)務(wù)官已經(jīng)開始探索GenAI的潛力。根據(jù)德勤2023年第三季度CFOSignalsTM調(diào)研，116名受訪者中有42%表示其公司正在嘗試應(yīng)用GenAI。利用GenAI工具執(zhí)行報(bào)告等領(lǐng)域的重復(fù)性和手動(dòng)性任務(wù)可以讓然而，企業(yè)必須解決人才、治理和風(fēng)險(xiǎn)問題才能充分發(fā)揮GenAI的潛力。根據(jù)2024年第一季度CFOSignalsTM調(diào)研，116名受訪者中有93%表示在未來兩年為財(cái)務(wù)部門招募GenAI技術(shù)人才至關(guān)重要。未來兩年，首席財(cái)務(wù)官還需做出一系列投資決策，包括決定是自主開發(fā)GenAI工具還是購買供應(yīng)商模型進(jìn)行個(gè)性化定制。不論選擇哪種方式，企業(yè)都需要妥善管理數(shù)據(jù)隱私、知識產(chǎn)權(quán)和模型偏差等GenAI相關(guān)風(fēng)險(xiǎn)，同時(shí)監(jiān)控GenAI以防產(chǎn)生“幻覺”，即生成不準(zhǔn)確或無意義的數(shù)據(jù)。將人工智能功能與人類專業(yè)知識相結(jié)合有助于提高決策速度和準(zhǔn)確性。66生成式人工智能以數(shù)據(jù)為驅(qū)動(dòng)力，而財(cái)務(wù)領(lǐng)域依賴于海量數(shù)據(jù)，因此生成式人工智能賦能財(cái)務(wù)是最合預(yù)測和分析，以及常規(guī)/事務(wù)流程自動(dòng)化等場景。雖2024中國首席財(cái)務(wù)官戰(zhàn)略要?jiǎng)?wù)？（7l1提升決策力和洞察力會(huì)計(jì)、報(bào)告和對賬不知道/不確定7*106名受訪者（占總受訪人數(shù)的91%）。由于某些首席財(cái)務(wù)官提出了多項(xiàng)用途，因此上圖人數(shù)之和超過了該問題的總受訪人數(shù)。**注：上述分類基于開放式問題的反饋歸納總結(jié)。7資料來源：2023年第三季度CFOSignalsTM調(diào)研人才的穩(wěn)定性仍是許多職能部門領(lǐng)導(dǎo)人面臨的長期挑戰(zhàn)，而技術(shù)人才短缺問題（尤其是機(jī)器學(xué)習(xí)和GenAI領(lǐng)域）則更為嚴(yán)峻。問了首席財(cái)務(wù)官對在財(cái)務(wù)部門應(yīng)用GenAI的主要擔(dān)憂。65%的受訪者提及GenAI技術(shù)人才短缺，53%的受訪者提到了對GenAI的熟悉程度。GenAI技術(shù)人才短缺可能會(huì)阻礙運(yùn)營簡化和效率提升。盡管仍處于起步階段，GenAI在財(cái)務(wù)部門的應(yīng)用潛力已經(jīng)初露端倪。然而，完全釋放GenAI的潛力可能尚需時(shí)日采取其他轉(zhuǎn)型措施來實(shí)現(xiàn)效率提升目標(biāo)，例如投資流程轉(zhuǎn)型（重建應(yīng)付賬款/應(yīng)收賬款流程、整合孤立的數(shù)據(jù)系統(tǒng)等）以提升財(cái)務(wù)部門工作效率并降低企業(yè)運(yùn)營成本。2024中國首席財(cái)務(wù)官戰(zhàn)略要?jiǎng)?wù)同時(shí)，首席財(cái)務(wù)官應(yīng)與采購負(fù)責(zé)人及職能部門領(lǐng)導(dǎo)人密切合作，確保供應(yīng)鏈兼具效率和韌性。此外，提高財(cái)務(wù)部門的敏捷性或?qū)⒅ζ髽I(yè)有效應(yīng)對突發(fā)風(fēng)險(xiǎn)。面對業(yè)務(wù)中斷，財(cái)務(wù)部門需要全面發(fā)揮作用——作為企業(yè)日常運(yùn)營面臨的另一大威脅，網(wǎng)絡(luò)安全同樣受到審計(jì)委員會(huì)問及未來一年審計(jì)委員會(huì)的重點(diǎn)關(guān)注領(lǐng)域時(shí)，網(wǎng)絡(luò)安全高居榜首對首席財(cái)務(wù)官而言，網(wǎng)絡(luò)安全職責(zé)不僅限于向證券交易委員會(huì)報(bào)告重大事件。許多首席財(cái)務(wù)官和其他高管可能更傾向于直接與首席信息安全官合作，以便把握風(fēng)險(xiǎn)態(tài)勢。首席財(cái)務(wù)官還可以考慮加入負(fù)責(zé)制定業(yè)務(wù)連續(xù)性計(jì)劃的委員會(huì)。為此，其還需思考一個(gè)關(guān)鍵問題：面對業(yè)務(wù)中斷，企業(yè)如何維持運(yùn)營？88網(wǎng)絡(luò)安全網(wǎng)絡(luò)安全企業(yè)風(fēng)險(xiǎn)管理（ERM）財(cái)務(wù)和內(nèi)部審計(jì)43%40%76%遵守法律法規(guī)38%財(cái)務(wù)轉(zhuǎn)型24%人工智能治理23%環(huán)境、社會(huì)和治理（ESG）報(bào)告22%第三方風(fēng)險(xiǎn)15%數(shù)據(jù)隱私10%其他3%*來自八個(gè)行業(yè)的117名受訪者（占總受訪人數(shù)的94%）作出回復(fù)。由于受訪者可以選擇多個(gè)選項(xiàng)，因此上圖百分比之和不等于100%。資料來源：2023年第四季度CFOSignalsTM調(diào)研92024中國首席財(cái)務(wù)官戰(zhàn)略要?jiǎng)?wù)9當(dāng)高管和董事會(huì)著手增強(qiáng)運(yùn)營韌性時(shí)，他們往往更加關(guān)注供應(yīng)鏈、流動(dòng)性和網(wǎng)絡(luò)安全等緊迫問題。然而，對韌性的考量也可以從更宏觀、更長遠(yuǎn)的角度出發(fā)。因此，首席財(cái)務(wù)官必須深思一個(gè)關(guān)鍵問題：企業(yè)在未來幾年能否保持商業(yè)活力？氣候變化，更確切地說是企業(yè)應(yīng)對氣候變化的措施，可能會(huì)影響問題的答案。為實(shí)現(xiàn)可持續(xù)發(fā)展目標(biāo)，高管必須立即做出重大決策。他們可能需要調(diào)整運(yùn)營模式，增強(qiáng)企業(yè)的低碳競爭力，同時(shí)制定有效計(jì)劃，確保企業(yè)設(shè)施能夠抵御極端天氣的影響。首席財(cái)務(wù)官無疑會(huì)參與所有氣候相關(guān)討論。他們需要在追求增長的同2024中國首席財(cái)務(wù)官戰(zhàn)略要?jiǎng)?wù)需要應(yīng)對大量ESG報(bào)告規(guī)定。例如，在美國，大的范圍1和范圍2溫室氣體排放量5。在歐洲，歐盟正穩(wěn)步推進(jìn)《企業(yè)可持續(xù)發(fā)展報(bào)告指令》的全面實(shí)施6。尋找適當(dāng)工具來計(jì)量和報(bào)告溫室氣體排放量可能有助于滿足監(jiān)管要求。根據(jù)德勤全球?qū)Πㄊ紫?cái)務(wù)可持續(xù)發(fā)展和/或氣候因素納入資本配置決策過程。這些措施將助力企業(yè)減輕對環(huán)境的負(fù)面影響，并贏得利益相關(guān)者的信任。然而，實(shí)現(xiàn)凈零排放是一項(xiàng)巨大挑戰(zhàn)。為了達(dá)成這一目標(biāo)，一些企業(yè)已經(jīng)著手評估并減少溫室氣體直接排放，還有一些企業(yè)選擇利用碳信用等金融工具。有關(guān)氣候變化和可持續(xù)發(fā)展的法規(guī)不斷出臺和更新，促使首席財(cái)務(wù)官將排放管制、資源匱乏、消費(fèi)模式變化、股東壓力和減緩氣候變化帶ESG會(huì)計(jì)和披露要求數(shù)據(jù)隱私規(guī)則產(chǎn)品標(biāo)準(zhǔn)/認(rèn)證AI管理和道德規(guī)范競爭/反壟斷法規(guī)互聯(lián)網(wǎng)和數(shù)字平臺公司法規(guī)資料來源：2023年第二季度CFOSignalsTM調(diào)研2024中國首席財(cái)務(wù)官戰(zhàn)略要?jiǎng)?wù) 排放管制資源匱乏/資源成本排放管制資源匱乏/資源成本股東壓力減緩氣候變化的成本氣候相關(guān)災(zāi)害/極端天氣事件對運(yùn)營的影響資料來源:德勤2023首席高管可持續(xù)發(fā)展報(bào)告不久前，首席財(cái)務(wù)官還可能認(rèn)為，地緣政治因素與全球化這一經(jīng)濟(jì)機(jī)遇的影響不能相提并論。影響企業(yè)業(yè)績的事件往往相互孤立，例如主權(quán)債務(wù)危機(jī)或特定市場的信用風(fēng)險(xiǎn)問題。但是如今，首席財(cái)務(wù)官愈發(fā)需要認(rèn)識到地緣政治因素在決策過程中的重要性。全球各地的事件都可能會(huì)使企業(yè)面臨一系列戰(zhàn)略、運(yùn)營和聲譽(yù)風(fēng)險(xiǎn)。許多事件環(huán)環(huán)相扣，導(dǎo)致全面識別風(fēng)險(xiǎn)費(fèi)時(shí)費(fèi)力。地緣政治沖突造成的禁運(yùn)或?qū)⒁饍r(jià)格波動(dòng)，這對依賴大宗商品開展制造業(yè)務(wù)的企業(yè)構(gòu)某些形式的不穩(wěn)定因素可能難以察覺。供應(yīng)鏈壓力剛剛有所緩解，今年初紅海主要貿(mào)易通道又因故中斷7。此外，政治不確定性——尤其是今年有60多個(gè)國家將舉行大選——可能會(huì)影響資本流動(dòng)和跨境交易。2024中國首席財(cái)務(wù)官戰(zhàn)略要?jiǎng)?wù)為履行風(fēng)險(xiǎn)監(jiān)督職責(zé)，首席財(cái)務(wù)官和董事會(huì)必須持續(xù)關(guān)注法規(guī)和合規(guī)報(bào)告要求的變化。今年已經(jīng)出臺了一系列關(guān)于網(wǎng)絡(luò)安全等問題的全新或更新披露規(guī)則8。美國跨國公司的首席財(cái)務(wù)官需要為“支柱二”全球個(gè)成員國達(dá)成一致，目前，已有多個(gè)轄區(qū)率先開始實(shí)施“支柱二”下的相關(guān)規(guī)則。規(guī)則的逐步實(shí)施將在2026年持續(xù)進(jìn)行，具體時(shí)間表因轄有鑒于此，建立風(fēng)險(xiǎn)框架并將地緣政治因素納入風(fēng)險(xiǎn)管理活動(dòng)可以有效緩解風(fēng)險(xiǎn)。對首席財(cái)務(wù)官而言，這可能意味著需要投入資源在開發(fā)隨著AI工具日趨復(fù)雜，企業(yè)也應(yīng)認(rèn)識到依靠這項(xiàng)技術(shù)來為決策提供信息的風(fēng)險(xiǎn)。就此而言，企業(yè)需要為探索AI技術(shù)的新興1212遵守不斷變化和遵守不斷變化和/或增加的法規(guī)并與監(jiān)管機(jī)實(shí)施風(fēng)險(xiǎn)識別、監(jiān)控和應(yīng)對流程管理資源、成本和業(yè)務(wù)限制因素管理宏觀經(jīng)濟(jì)風(fēng)險(xiǎn)及其影響和不確定性聘留合適的風(fēng)險(xiǎn)管理人才管理地緣政治和其他外部因素獲取/管理數(shù)據(jù)和技術(shù)管理網(wǎng)絡(luò)安全風(fēng)險(xiǎn)將風(fēng)險(xiǎn)管理置于業(yè)務(wù)計(jì)劃中的最高優(yōu)先級2024中國首席財(cái)務(wù)官戰(zhàn)略要?jiǎng)?wù)主要面臨的挑戰(zhàn)（提及各類挑戰(zhàn)的首席財(cái)務(wù)官人數(shù)）***來自八個(gè)行業(yè)的96名受訪者（占總受訪人數(shù)的79%）作出回復(fù)。**注：上述分類基于開放式問題的反饋歸納總結(jié)。資料來源：2023年第二季度CFOSignalsTM調(diào)研德勤中國首席財(cái)務(wù)官菁英中心匯集德勤領(lǐng)導(dǎo)合伙人與深富經(jīng)驗(yàn)的專業(yè)人士，組成跨領(lǐng)域團(tuán)隊(duì)，旨在協(xié)助首席財(cái)務(wù)官有效應(yīng)對日益轉(zhuǎn)變的挑廣泛的專業(yè)能力，我們?yōu)槭紫?cái)務(wù)官職業(yè)發(fā)展的各個(gè)階段提供前瞻思維與嶄新洞察，協(xié)助其處理復(fù)雜工作，應(yīng)/cn/zh/pages/finance/t1.InternationalMonetaryFund(IMF),“Thehighcostofglobaleconomicfragmentation,”IMFBlog,August28,2023.2.AshleyAhn,“Mallshavereboundedthankstoanunlikelysource:GenZ,”LosAngelesTimes,January19,2024.3.KarenWhiting,“GrowthSummit2023:TheimpactofAIongrowth,accordingtoexperts,”WorldEconomicForum,May10,2023.4.JenniferSteinmannetal.,“Engagedemployeesareaskingtheirleaderstotakeclimateaction,”DeloitteStateoftheConsumersurvey,DeloitteInsights,March2023.5.DougRand,EricKnachel,andLauraMcCracken,“TheSEC’snewclimatedisclosurerule:5keychangesforcompaniestoconsider,”SustainableBusinessfortheWallStreetJournal,March6,2024.6.FrancesSchwartzkopff,“EUdelaysnewESGreportingdemandsamidindustrypushback,”Bloomberg,updatedFebruary8,2024.7.TammyWhitehouse,“RedSeadisruption:Newreasontorefreshsupplychains,”Risk&ComplianceJournalfortheWallStreetJournal,February27,2024.8.TammyWhitehouse,“SEC’scyberdisclosurerule:Preppingforwhat’snew,”Risk&ComplianceJournalfortheWallStreetJournal,August2,2023.2024中國首席財(cái)務(wù)官戰(zhàn)略要?jiǎng)?wù)首席財(cái)務(wù)官菁英中心專家團(tuán)隊(duì)德勤中國審計(jì)及鑒證德勤中國稅務(wù)與商務(wù)咨詢德勤中國咨詢業(yè)務(wù)技術(shù)與轉(zhuǎn)型德勤中國咨詢業(yè)務(wù)戰(zhàn)略、風(fēng)險(xiǎn)與企業(yè)交易德勤中國咨詢業(yè)務(wù)戰(zhàn)略、風(fēng)險(xiǎn)與企業(yè)交易首席財(cái)務(wù)官菁英中心德勤中國副主席德勤中國首席財(cái)務(wù)官菁英中心主管合伙人德勤中國首席財(cái)務(wù)官菁英中心2024中國首席財(cái)務(wù)官戰(zhàn)略要?jiǎng)?wù)