xx集團2013年度經(jīng)營預算統(tǒng)籌部署與落實會

xx集團2013年經(jīng)營預算統(tǒng)籌部署與落實會議講義目錄一：編制企業(yè)年度預算的意義二：客觀正確的認識企業(yè)年度預算管理的定義三;企業(yè)年度預算是預算什么四：誰來做組織預算五：怎樣來做企業(yè)預算六：預算運行考核與調整七：富豐集團2013年預算統(tǒng)籌部署及落實事項！編制企業(yè)年度預算的意義編制企業(yè)年度預算的意義編制企業(yè)年度預算的意義最重要也是最基本的一點是，預算為企業(yè)從管理高層到普通基層員工大家提供了一個為經(jīng)營目標而共同努力奮斗的方向。預算可以將企業(yè)的經(jīng)營目標分解為一系列具體的經(jīng)濟指標，使生產(chǎn)經(jīng)營管理目標進一步具體化/目標管理化，并落實到企業(yè)生產(chǎn)經(jīng)營管理的各個部門，這樣企業(yè)的董事會和全體員工就有了共同努力的方向。使企業(yè)下年度的生產(chǎn)經(jīng)營發(fā)展朝著有目標、有方向的實施推進。其次預算還能幫助企業(yè)控制經(jīng)營成本提高經(jīng)營管理效率和經(jīng)營效益。通過對下一年度的生產(chǎn)經(jīng)營作出預算，制定經(jīng)營管理指標并逐層下達銷售、生產(chǎn)指標，費用成本控制、銷售毛利、利潤、資金收支平衡等財務指標并據(jù)此控制經(jīng)營管理成本。從而更效的達到我們預定的目標。預算對經(jīng)營管理控制整合的貢獻作用預算對經(jīng)營管理控制整合的貢獻作用，是企業(yè)管理的基礎，預算控制是利潤來源的另一半，是實現(xiàn)企業(yè)發(fā)展目標，提升核心競爭力的最有效最重要的手段！企業(yè)核心競爭力企業(yè)核心競爭力企業(yè)硬實力企業(yè)軟實力核心資源核心技術規(guī)模生產(chǎn)能力管理能力企業(yè)文化品牌創(chuàng)新能力舉例格力空調：格力掌握核心科技，科技創(chuàng)新，美的電器，還有我們行業(yè)的老大新希望集團：2011年銷售收入突破達到600億元；合計飼料產(chǎn)量超過1500萬噸，居中國飼料行業(yè)第一位；年屠宰和加工雞鴨能力8.5億只，居行業(yè)領先地位；在養(yǎng)殖業(yè)、乳業(yè)和肉食加工業(yè)等領域都有重大發(fā)展；現(xiàn)在，新希望集團已擁有6個中國名牌，4個中國馳名商標和2個奧運品牌。新希望的“美好”牌火腿腸被評為中國名牌；“六和”牌禽、豬飼料分別被評為中國名牌、國家馳名商標；“國雄”牌豬、水產(chǎn)飼料均是中國名牌?！扒产Q”牌冷鮮豬肉為中國名牌、2008北京奧運會獨家供應商；“新希望”、“蝶泉”、“天友”均為國家馳名商標，2011年全國擁有380家實體控股分子公司?！瓣柟狻⒄?、規(guī)范、創(chuàng)新”是企業(yè)的基本價值觀念；像家庭、像學校、像軍隊是新希望集團一直以來塑造的企業(yè)形象，是新希望企業(yè)文化的三個層次；秉承“與員工共求發(fā)展，與客戶共享成功，與社會共同進步”是新希望集團的經(jīng)營之道；把“為耕者謀利、為食者造?！弊鳛榧瘓F企業(yè)的經(jīng)營宗旨；不懈追求“農(nóng)業(yè)創(chuàng)造價值，農(nóng)民分享價值、價值留在農(nóng)村、城鄉(xiāng)和諧發(fā)展”的社會目標；以農(nóng)牧產(chǎn)業(yè)龍頭企業(yè)優(yōu)勢帶動農(nóng)村經(jīng)濟發(fā)展，帶領廣大農(nóng)民增收致富。在企業(yè)發(fā)展同時，致力于產(chǎn)業(yè)提升，促進企業(yè)持續(xù)發(fā)展；新希望以開闊的視野，堅韌的毅力，積極走出國門。2008年12月30日，世界權威的品牌價值研究機構——世界品牌價值實驗室舉辦的“2008世界品牌價值實驗室年度大獎”評選活動中，新希望集團憑借良好的品牌印象和品牌活力（良好的品牌行業(yè)領先性和品牌公眾認知度），榮登“中國最佳信譽品牌”大獎。上市情況：深圳-000876新希望（1998年3月）上海-600016民生銀行（2000年12月）控股第二大股東上海-600155*ST寶碩（1998年9月）控股第二大股東點析：點析：我們企業(yè)要怎樣去發(fā)展和生存?怎樣能夠做大做強？？？以上成功的企業(yè)從小到大并非一番風順，他們也是摸索過來的，關鍵是他們懂得轉型，懂得利用企業(yè)全面預算管理和全程預算考核的經(jīng)濟杠桿財務指標來引導企業(yè)經(jīng)營發(fā)展目標的實現(xiàn)，利用現(xiàn)代企業(yè)全面的預算管理手段來追究目標，超越目標，同時秉承：3個掌控潮流:1國家政策的潮流,2:行業(yè)發(fā)展的潮流,3市場產(chǎn)品行情的潮流.3個3抓理念:1:抓成本管理,2抓品質管理,3抓管理效率和經(jīng)營效益，預算管理先行，有方向，就有奮斗目標，所以他們才能成為當今行業(yè)的領軍者?。。。?！所以在當今飼料行業(yè)及其他行業(yè)競爭激烈的環(huán)境下,我們企業(yè)要發(fā)展生存,要提高經(jīng)營效益,要做大做強,提升我們富豐集團的整體核心競爭力,要達到和實現(xiàn)我們既定目標,則預算先行也是與時俱進,是現(xiàn)代企業(yè)經(jīng)營管理的基石,是我們“能拼善戰(zhàn),追究卓越的”的富豐人前進的航標?。。。?！正確的認識業(yè)企業(yè)年度預算管理：是企業(yè)實施內(nèi)部控制/防范風險的重要手段和措施；正確的認識業(yè)企業(yè)年度預算管理：是企業(yè)實施內(nèi)部控制/防范風險的重要手段和措施；企業(yè)預算管理的本質是：企業(yè)內(nèi)部管理控制的一項工具，即預算本身不是最終目標，而是為實現(xiàn)企業(yè)發(fā)展目標所采用的管理與控制手段，從而有效的控制企業(yè)經(jīng)營發(fā)展運作中的風險，使得企業(yè)的發(fā)展目標得以實現(xiàn)?。∑髽I(yè)年度預算預算什么？企業(yè)年度預算預算什么？企業(yè)年度預算企業(yè)年度預算經(jīng)營預算：銷售預算；生產(chǎn)預算；成本費用預算財務預算：預計資金預算（資金收支平衡運用）；預計利潤表，預計財務指標誰來做組織預算？？？先引出預算管理報表（先給掃描看，后面講怎做預算時再細點析本次會議的重點內(nèi)容表格在另一文檔！誰來做組織預算？？？在預算編制之前，企業(yè)的董事會通常會召集市場部、銷售部、生產(chǎn)部、財務部等相關部門的負責人會議，通過對市場預測、分析，并結合上年度的實際生產(chǎn)銷售情況，定出下一年度的銷售生產(chǎn)及財務指標。在預算實施之前，須成立預算委員會來實施操作預算的執(zhí)行?。〕闪㈩A算委員會成立預算委員會，預算委員會組成主任委員：董事長/總裁/主任委員：董事長/總裁/財務中心財務總監(jiān)/行政中心總監(jiān)/董事長或總裁助理/各單位負責人董事會：股東成員預算管理委員會：財務管理中心/董事辦公/總裁辦（行政中心）執(zhí)行考核委員會執(zhí)行考核委員會：財務中心/行政中心委員：各單位負責人（含助理）/財務負責人/行政經(jīng)理/市場經(jīng)理/銷售總監(jiān)/生產(chǎn)總監(jiān)（經(jīng)理）/采購經(jīng)理/技術經(jīng)理/客戶服務經(jīng)理委員：各單位負責人（含助理）/財務負責人/行政經(jīng)理/市場經(jīng)理/銷售總監(jiān)/生產(chǎn)總監(jiān)（經(jīng)理）/采購經(jīng)理/技術經(jīng)理/客戶服務經(jīng)理集團總部，行政中心副總/經(jīng)理/企管經(jīng)理/采購中心副總/營銷副總/財務總監(jiān)/經(jīng)理怎樣來做企業(yè)的預算？？？？怎樣來做企業(yè)的預算？？？？？制定預算編制大綱，年度預算編制的基本程序：銷售額的提出，制定要預計實現(xiàn)的利潤，再反推出成本利潤指標制定預算編制大綱，銷售額的提出，制定要預計實現(xiàn)的利潤，再反推出成本利潤指標點析怎樣做誰來做？目標利潤及相關指標的論證，點析怎樣做誰來做？各單位經(jīng)營管理團隊根據(jù)往年的經(jīng)營情況提出，由財務進行財務指標預算各單位經(jīng)營管理團隊研究確定后上報預算委員會論證審核行政中心/財務中心根據(jù)預算委員會審核后的各預算編制集團預算大綱擬定集團預算行政中心/財務中心根據(jù)預算委員會審核后的各預算編制集團預算大綱擬定集團預算各項財務指標編制預算草案編制預算草案行政中心/財務中心根據(jù)預算委員會審核后的各預算編制集團預算草案行政中心/財務中心根據(jù)預算委員會審核后的各預算編制集團預算草案銷售目標/利潤/預算獎罰規(guī)則完成年度預算指標和完不成的獎罰制度，重點說明：沒有獎罰激勵機制的預算是空頭預算，獎罰機制分配從總部各職能中心到各子單位總經(jīng)理/職能部門/下到基層管理及普通員工。完成年度預算指標和完不成的獎罰制度，重點說明：沒有獎罰激勵機制的預算是空頭預算，獎罰機制分配從總部各職能中心到各子單位總經(jīng)理/職能部門/下到基層管理及普通員工。編制預算草案匯總集團編制預算草案匯總集團專業(yè)預算草案分事業(yè)部預算專業(yè)草案銷售預算生產(chǎn)預算成本費用預算利潤等財務指標預算資金收支運用平衡預算平衡預算飼料事業(yè)部匯總預算飼料各公司預算草案非飼料事業(yè)部匯總預算非飼料各公司預算草案財務中心監(jiān)督引導子公司經(jīng)營管理團隊及財務負責人審核編制財務中心監(jiān)督引導子公司經(jīng)營管理團隊及財務負責人審核編制財務中心審核匯總編制財務中心審核匯總編制分事業(yè)部預算草案同樣是明細的：銷售/生產(chǎn)/成本費用/利潤等財務指標/資金收支預算分事業(yè)部預算草案同樣是明細的：銷售/生產(chǎn)/成本費用/利潤等財務指標/資金收支預算預算草案審核會議：預算委員會成員和各單位負責人/職能部門審核評估預算預算草案審核會議：預算委員會成員和各單位負責人/職能部門審核評估預算年度預算審批簽發(fā)：各單位負責人和各職能部門負責人/集團各職能中心部門負責人聯(lián)名簽發(fā)年度預算審批簽發(fā)：各單位負責人和各職能部門負責人/集團各職能中心部門負責人聯(lián)名簽發(fā)預算步驟：銷售/利潤（根據(jù)往年的經(jīng)營情況制定目標銷售額和上年銷售毛利率制定毛利和要預計實現(xiàn)的利潤）指標已定，反推其費用成本等財務指標如與之相配套的生產(chǎn)采購預算，資金預算等的編制就可以開始了。企業(yè)預算編制的程序是：先編制銷售預算，進而編制生產(chǎn)預算、銷售與管理費用預算。根據(jù)生產(chǎn)預算編制直接材料預算，直接人工預算和制造費用預算。在此基礎上，編制單位生產(chǎn)成本預算。根據(jù)銷售預算，銷售與管理費用，生產(chǎn)成本預算再編制利潤預算，最后根據(jù)上述預算編制資金預算（見預算編制程序圖）。各單位的預算編制完成后經(jīng)過本單位審定后匯總到財務中心，經(jīng)過分析，審查和調整形成總體預算上報集團預算委員會審核批準,經(jīng)批準的全面預算即作為企業(yè)的正式預算簽發(fā)執(zhí)行考核。一個VCD企業(yè)的下年預算（簡單舉例）●銷售預算某企業(yè)生產(chǎn)VCD機，其單位售價為480元人民幣。預算年度4個季度的預算銷售量分別為10000臺，12000臺，10000臺和18000臺，全年共銷售50000臺，該企業(yè)預算年度的銷售預算。●生產(chǎn)預算再根據(jù)銷售預算我們來編制生產(chǎn)預算。在安排預算期產(chǎn)量時，首先應考慮產(chǎn)品的計劃銷售量，同時還應考慮預算期末產(chǎn)成品的庫存和預算期初庫存量。公式如下：預算期生產(chǎn)量=計劃銷售量+（預算期末存貨量-預算期初存貨量），根據(jù)以前年度資料，預定該企業(yè)預算年度每季度末的存貨量應占下一季度銷售量的10%，預算年末存貨量為1000臺，年初存貨量為800臺。根據(jù)以上資料，該企業(yè)預算年度的生產(chǎn)預算數(shù)量為：50000臺+（1000臺-800臺）=50200臺！每月/每季度的生產(chǎn)產(chǎn)量依此類推?！裆a(chǎn)成本預算根據(jù)生產(chǎn)預算來編制直接材料預算，直接人工預算，以及制造費用預算。由于不同的產(chǎn)品，所需的材料不同，所以在編制直接材料預算時，不同的企業(yè)所用的表格模塊也不同。因此，在此不一一贅述。但提醒你可以根據(jù)直接材料預算，直接人工預算和制造費用預算，即可編制出預算年度各種產(chǎn)品的單位生產(chǎn)成本。單位生產(chǎn)成本算出后，即可得出總生產(chǎn)成本。如該企業(yè)單位生產(chǎn)成本為250元/臺，那么計劃銷售量全年為50000臺，全年總生產(chǎn)成本為：250×50000=12500000（元），每個季度的生產(chǎn)成本依此類推?！皲N售及管理費用預算該企業(yè)在預測下年度的銷售和管理費用時，采用的是變動成本法編制預算，即將銷售及管理費用劃分為變動和固定兩部分進行編制，固定銷售與管理費用由于不受銷售量變化的影響，在相關范圍與上年度水平不會發(fā)生變化，所以固定銷售及管理費用預算可直接按上年度水平確定，而變動銷售和管理費用與銷售量成正比例增減變動，在編制預算時應根據(jù)預算期銷售量和上年度單位變動銷售和管理費用綜合確定其預算總額?！窭麧欘A算利潤預算主要是確定預算期各季度盈虧情況，從而便于對預算進行檢查和修訂，使預算更合理。它的編制比較簡單，直接按利潤表項目，填入上面所預算的收入及成本費用金額，即可得出稅前凈利潤，再減去所得稅額，就可算出稅后凈利潤?！褓Y金預算編制資金預算的目的是為了測算企業(yè)在下年度內(nèi)，資金收入能否滿足資金支出的需要，對其不足和多余將采取什么措施加以解決。資金預算的正確編制，有助于合理運用和籌集資金，從而保證生產(chǎn)經(jīng)營活動正常進行，提高資金使用效率。資金預算公式：資金收入（預算銷售收入）+期初資金余額-資金支出（包括：直接材料，直接人工，制造費用，銷售和管理費用，所得稅，及設備購置等的資金支出之和），得出余額，如果余額是負值，表示資金不足，得進行資金籌集。OK，到此為止，我們已完成了企業(yè)的各項預算，最后，我們再以上年度的實際資產(chǎn)負債表為基礎，根據(jù)下年度各項預算的對應資料為依據(jù)，并作適當?shù)恼{整來編制預計資產(chǎn)負債表，從而預計反映企業(yè)在計劃期末的財務狀況。此項不要求做.有了預算就能達到預定的目標？？？預算怎樣考核，怎樣分析？預算怎樣調整？？？？要重點結合預算管理報表有了預算就能達到預定的目標？？？預算怎樣考核，怎樣分析？預算怎樣調整？？？？引出預算管理表格：說明沒有執(zhí)行考核分析的預算是也是畫餅充饑，空頭支票的預算！預算是由行政中心和財務中心全程跟進預算的實施/預算運行情況/預算運行結果對比原先的各項預算目標進行引出預算管理表格：說明沒有執(zhí)行考核分析的預算是也是畫餅充饑，空頭支票的預算！預算是由行政中心和財務中心全程跟進預算的實施/預算運行情況/預算運行結果對比原先的各項預算目標進行全方面的考核，考核按月度/季度/半年度（年中）/年度分析對比引導總結考核，每月度/季度/半年度（年中）/年度對各單位的預算執(zhí)行情況和執(zhí)行結果完成情況召集各單位負責人/財務負責人及預算委員會/董事會（股東）開會決策分析引導/，對預算執(zhí)行過半可以有明顯論證出年度預算可能無法完成的主客觀因素，那么各單位可以自己調整年度預算向預算委員會匯報并請求調整預算，調整預算必須經(jīng)過預算委員會審核審批后方可調整再執(zhí)行再考核，預算調整職能在年中調整一次，獎罰機制也必須調整??；預算分析方法：財務中心出具各單位在預算周期（月/季/半年/年度）內(nèi)的預算執(zhí)行結果各項財務指標對接原預算