財政投資評審?fù)稑?biāo)文件

/正本縣財政投資評審中心工程造價咨詢中介機(jī)構(gòu)選庫入圍項目投標(biāo)文件項目標(biāo)書編號：項目名稱：縣財政投資評審中心工程造價咨詢中介機(jī)構(gòu)選庫入圍項目法定代表人：投標(biāo)單位：2015年12月7日目錄\o"1-1"\h\u\l18190一、投標(biāo)函\l21785二、法定代表人資格證明書\l11963三、授權(quán)委托書\l19680四、投標(biāo)報價一覽表\l19202五、業(yè)績證明材料六、評審服務(wù)方案一、投標(biāo)函：我們已收到你們的招標(biāo)文件，經(jīng)認(rèn)真研究，我們決定參加投標(biāo)。1、我們完全同意并愿意遵照招標(biāo)文件中的投標(biāo)須知和合同條款以及其他一切要求投標(biāo)，投標(biāo)服務(wù)費比例為送審額的‰，具體明細(xì)見“投標(biāo)價目表”。2、如果我們的投標(biāo)書被接受，我們將嚴(yán)格履行招標(biāo)文件中規(guī)定的各項要求，保質(zhì)、保量、按期完成任務(wù)。3、我們愿意提供招標(biāo)文件中要求的所有文件資料。4、我們愿意按照《中華人民共和國合同法》履行自己的全部責(zé)任。投標(biāo)單位：（蓋章）單位地址：法定代表人：（簽字）郵政編碼：電話：傳真：開戶銀行名稱：銀行帳號：開戶行地址：日期：二〇一五年十二月七日投標(biāo)人(蓋章)全權(quán)代表(簽字):2015年12月7日二、法定代表人資格證明書單位名稱：地址：姓名：性別：女年齡：53職務(wù)：董事長身份證號碼：系的法定代表人，為縣財政投資評審中心工程造價咨詢中介機(jī)構(gòu)選庫入圍項目（項目編號：）簽署上述服務(wù)的投標(biāo)文件和處理及之有關(guān)的一切事務(wù)。法定代表人《居民身份證》復(fù)印件：特此證明。投標(biāo)單位：（蓋章）日期：二〇一五年十二月八日三、授權(quán)委托書茲授權(quán)全權(quán)代表進(jìn)行縣財政投資評審中心工程造價咨詢中介機(jī)構(gòu)選庫入圍項目（項目編號：）的投標(biāo)，此授權(quán)至2015年12月9日有效。法定代表人及被委托代理人《居民身份證》復(fù)印件：投標(biāo)單位：（蓋章）法定代表人：（簽字）日期：2015年12月8日公司簡介成立于1998年7月，注冊資金300萬元，公司擁有工程造價咨詢企業(yè)甲級資質(zhì)、工程招標(biāo)代理機(jī)構(gòu)乙級資質(zhì)、政府采購代理機(jī)構(gòu)乙級資質(zhì)、中央投資項目招標(biāo)代理機(jī)構(gòu)預(yù)備級資質(zhì)以及機(jī)電產(chǎn)品國際招標(biāo)資質(zhì)。公司是中國建設(shè)工程造價管理協(xié)會會員單位、中國建設(shè)工程造價管理協(xié)會化工工程委員會委員單位、河北省建筑市場發(fā)展研究會常務(wù)理事單位，被評選為河北省誠信企業(yè)、河北省建設(shè)工程招投標(biāo)誠實守信4A級代理機(jī)構(gòu)。公司辦公面積600余平方米，現(xiàn)有員工80人，其中國家注冊造價工程師10人、全國建設(shè)工程造價員28人、國家招標(biāo)師5人、高級工程師8人、工程師16人、助理工程師10人。公司現(xiàn)代化辦公設(shè)備齊全，擁有各類工程造價計價軟件及招投標(biāo)軟件。公司堅持“合法經(jīng)營、誠實勞動、業(yè)主第一、信譽至上”的經(jīng)營理念，弘揚“誠信、客觀、公正、廉潔、高效”的企業(yè)精神，以其完善的組織機(jī)構(gòu)，健全的管理制度，優(yōu)秀的技術(shù)水平、嚴(yán)謹(jǐn)?shù)膶徍顺绦颍瑸楦黝愴椖康奈蟹教峁皩I(yè)、優(yōu)質(zhì)、高效、經(jīng)濟(jì)”的一流服務(wù)。公司業(yè)績工程造價咨詢業(yè)務(wù)中，公司先后成為河北省財政評審中心、石家莊市財政投資評審中心、石家莊市正定新區(qū)財政局、石家莊市高新區(qū)投資評審中心、石家莊市裕華區(qū)財政評審中心、石家莊市橋西區(qū)財政評審中心、平山縣財政評審中心、唐山市曹妃甸工業(yè)區(qū)財政局、衡水市財政評審中心、滄州市財政資金采購中心、涿州市公共資源交易管理委員會等工程造價中介機(jī)構(gòu)入圍單位，為國有資金項目的評審做出了突出的貢獻(xiàn)。近年來，公司拓寬工程造價業(yè)務(wù)范圍，在各行業(yè)的工程造價咨詢服務(wù)上均有良好的表現(xiàn)，如：中航工業(yè)石家莊飛機(jī)制造廠遷建項目、南車石家莊車輛廠軌道交通和工程機(jī)械產(chǎn)業(yè)園基地遷建項目、河北省天然氣氣化站及管道建設(shè)工程、石家莊市公路工程管理處滹沱大道工程、河北省電力研究院輸變電項目、平山熱力公司熱力管道改造工程、中央儲備糧邢臺直屬庫新建儲備倉項目、唐山曹妃甸港口公司港口建設(shè)及輔助用房工程、各類市政基礎(chǔ)設(shè)施建設(shè)以及房地產(chǎn)開發(fā)等民用建筑工程等。在工程招標(biāo)代理、政府采購代理業(yè)務(wù)中，公司曾經(jīng)承擔(dān)過各類投資人的多種類型工程建設(shè)、服務(wù)、貨物類的招標(biāo)代理業(yè)務(wù)，如：蔚縣農(nóng)村公路建設(shè)工程、滄州市人民醫(yī)院病區(qū)新建工程、平山縣教育局教學(xué)樓建設(shè)工程、縣國土資源局基本農(nóng)田建設(shè)項目、市政基礎(chǔ)設(shè)施建設(shè)項目、房地產(chǎn)開發(fā)項目、及各類政府采購貨物等。公司概況單位名稱：公司地址：經(jīng)濟(jì)性質(zhì)：有限責(zé)任公司法定代表人：（高級工程師、全國一級造價員）技術(shù)負(fù)責(zé)人：張翠京（高級工程師、注冊造價工程師）建設(shè)項目投資估算的編制、審核及項目經(jīng)濟(jì)評價；工程概算、工程預(yù)算、工程結(jié)算、竣工結(jié)算；工程招標(biāo)標(biāo)底價、投標(biāo)報價的編制、審核；工程變更及合同價款的調(diào)整和索賠費用的計算；建設(shè)項目各階段的工程造價控制；工程造價信息，技術(shù)經(jīng)濟(jì)咨詢及及工程造價有關(guān)的其他業(yè)務(wù)，工程招標(biāo)代理。聯(lián)系電話：傳真：（郵政編碼：郵箱：擬投入人員及相關(guān)證書姓名性別年齡職稱職務(wù)任務(wù)投標(biāo)報價一覽表投標(biāo)方名稱：政府采購招標(biāo)編號：投標(biāo)價格：（自備）投標(biāo)價格：（服務(wù)費比例為送審額的‰）投標(biāo)方法定代表人簽字：業(yè)績證明材料序號委托人項目名稱送審金額（萬元）簽訂日期123456789101112131415六、評審服務(wù)方案目錄第一部分審計工作計劃及目標(biāo)第二部分審計工作主要內(nèi)容第三部分采用的審計方法和質(zhì)量保證措施第四部分審計工作的重點分析第五部分目前和過去三年涉及的訴訟案件情況（無）第六部分投標(biāo)人的服務(wù)承諾第一部分審計工作計劃及目標(biāo)一、項目概況縣財政投資評審中心工程造價咨詢中介機(jī)構(gòu)選庫入圍項目是為了加強(qiáng)財政投資評審管理，提高政府投資項目的財政預(yù)算評審質(zhì)量，現(xiàn)通過政府采購方式擬從社會上選擇一定數(shù)量的工程造價咨詢企業(yè)，發(fā)揮其技術(shù)優(yōu)勢，提供優(yōu)質(zhì)的工程造價審核服務(wù)，擬通過預(yù)選采購的方式，先建立工程造價審核企業(yè)備選庫，再從中通過隨機(jī)抽取方式，確定審核服務(wù)企業(yè)。針對本項目實際情況，結(jié)合相關(guān)法律法規(guī)及我們的實際工作經(jīng)驗，我們制定了項目實施審計工作方案，如若有幸為本項目服務(wù)，待項目實施前，我們將根據(jù)實際情況予以補(bǔ)充、完善。審計工作方案中明確了審計工作目標(biāo)及審計內(nèi)容，詳細(xì)描述了我公司采用的審計方法及質(zhì)量保證措施、審計的重點內(nèi)容分析及工作過程中信息溝通協(xié)調(diào)和相關(guān)的保密措施等。二、審計工作的指導(dǎo)思想和服務(wù)宗旨堅持以依法審計為原則，努力實現(xiàn)審計行為規(guī)范化，圍繞“監(jiān)督、控制、管理、服務(wù)”的宗旨，積極履行審計職能。為此我公司為配備了健全的組織管理機(jī)構(gòu)和人員設(shè)備、制定了完善的管理制度，規(guī)范化的工作程序，現(xiàn)代化的工作手段，良好的企業(yè)信譽和一絲不茍的工作作風(fēng)，全面優(yōu)質(zhì)的履行委托合同，使審計工作達(dá)到委托合同的各項要求，提供令業(yè)主滿意的優(yōu)質(zhì)服務(wù)和結(jié)果。我公司的服務(wù)宗旨是：專業(yè)、優(yōu)質(zhì)、高效、經(jīng)濟(jì)三、工作方針及目標(biāo)審計工作的總目標(biāo)為對被審單位會計報表的合法性、公允性、及會計處理方法的一貫性發(fā)表審計意見，建設(shè)工程項目審計的目的是促進(jìn)有效控制工程造價和有效改善建設(shè)工程管理，促進(jìn)建設(shè)工程目標(biāo)的實現(xiàn)。為建設(shè)單位提供科學(xué)、合理、合法、滿意的審計服務(wù)，在符合法律法規(guī)的情況下實現(xiàn)業(yè)主投資利益的最大化，包括經(jīng)濟(jì)效益和社會效益，使所有利益相關(guān)者滿意是我們服務(wù)的最終目的。1．我公司質(zhì)量方針執(zhí)行法律、法規(guī)、規(guī)范要求是公司的行為準(zhǔn)則，保證業(yè)主滿意是公司的服務(wù)承諾，持續(xù)改進(jìn)是我公司的永恒追求。2．我公司質(zhì)量目標(biāo)公司提供優(yōu)質(zhì)的服務(wù)使業(yè)主滿意度達(dá)到95%以上3、招標(biāo)周期目標(biāo)我公司將嚴(yán)格按照業(yè)主單位的對項目審計進(jìn)度要求，完成審計工作。四、項目部人員組成情況我們將按照投標(biāo)文件提供的工作人員組成專門的項目審計小組，實行項目負(fù)責(zé)人負(fù)責(zé)制，成員分工協(xié)作，帶領(lǐng)審計小組進(jìn)行審計工作。對審計工作提供全過程及時完善科學(xué)的服務(wù)。包括項目概算執(zhí)行及調(diào)整概算報批情況；招標(biāo)投標(biāo)執(zhí)行情況；工程承發(fā)包管理是否合法和有效；設(shè)計、施工、監(jiān)理以及質(zhì)量監(jiān)督情況；工程預(yù)（結(jié)）算情況等。在實際工作中，如遇復(fù)雜情況，我公司將做好增派人員的準(zhǔn)備，為審計工作提供全面服務(wù)。第二部分審計工作主要內(nèi)容一、開工前的審計：1.審查工程項目的審批手續(xù)（項目建議書、可行性研究的報告、環(huán)境影響評估報告、概算批復(fù)、建設(shè)規(guī)劃、建設(shè)用地許可、環(huán)保及消防批準(zhǔn)、項目設(shè)計及設(shè)計圖審核和房屋拆遷許可等）是否完備，資金是否落實，資金來源是否合規(guī)合法。2.審查工程的勘探、設(shè)計、監(jiān)理、施工等單位的選定是否符合相關(guān)的規(guī)定和程序，費用的確定和支付是否符合標(biāo)準(zhǔn)及市場行情。3.參加工程各階段的招標(biāo)、議標(biāo)工作，審查其是否符合規(guī)定程序，手續(xù)是否完備。4.參加合同的洽談和會簽，審查合同的責(zé)、權(quán)、利、質(zhì)量、工期、取費等級、付款辦法、獎罰、保修等內(nèi)容是否全面合規(guī)合法。5.對預(yù)算包干項目進(jìn)行預(yù)算審核，參及確定包干費用。6.參及工程標(biāo)底的編制。7.審查工程項目的設(shè)計，使其盡可能完善和合理。二、施工階段的審計：1.參及隱蔽工程量的計量，對設(shè)計變更和工程簽證進(jìn)行審查。2.到現(xiàn)場了解工程的施工情況，審查其是否及設(shè)計和建設(shè)要求相符。3.對工程量清單項目，審查進(jìn)度工程量和付款。4.參加工程各階段的驗收，對工程質(zhì)量進(jìn)行審計監(jiān)督。三、工程結(jié)算階段的審計：1.工程結(jié)算由各歸口管理部門初審后，送審計處組織復(fù)審。2.工程結(jié)算原則上由審計處審計，出具工程結(jié)算審計定案表，其中大型工程項目經(jīng)分管校領(lǐng)導(dǎo)同意后由審計處委托社會審計機(jī)構(gòu)進(jìn)行審計，審計處配合參及，由社會審計機(jī)構(gòu)出具審計報告。3.工程造價審核的主要內(nèi)容:(1)工程量計算是否合規(guī)和準(zhǔn)確；(2)套用定額是否恰當(dāng),協(xié)商定價是否合理；（3）取費的基數(shù)和標(biāo)準(zhǔn)是否及工程相適應(yīng)；(4)設(shè)備、材料價格是否真實、合理；(5)合同的執(zhí)行情況。4.送審的結(jié)算資料應(yīng)齊全，主要包括：(1)合同（或工程任務(wù)書）；(2)工程造價表；(3)工程量計算單；(4)驗收證明文件；(5)招投標(biāo)文件；(6)竣工圖紙；(7)隱蔽工程記錄；(8)設(shè)計變更及簽證等資料。5.工程管理部門對工程質(zhì)量、進(jìn)度及預(yù)結(jié)算把關(guān)，審計處在此基礎(chǔ)上從嚴(yán)審計，財務(wù)部門憑審計報告或定案表進(jìn)行工程付款和決算。6.審計完畢，結(jié)算資料退還工程歸口管理部門，由其歸檔管理。第三部分?jǐn)M采用的審計方法和質(zhì)量保證措施一、審計方法造價真實性審計是投資審計工作的重中之重。審計部門要在建筑工程造價控制及管理的各個環(huán)節(jié)中充分發(fā)揮控制、把關(guān)及監(jiān)督作用，既確保真實性、客觀性，又能夠達(dá)到工作快捷高效，以實現(xiàn)在提高""\o"審計質(zhì)量"審計質(zhì)量的前提下，最大限度地節(jié)約審計成本，提高審計工作效率。為此，我公司根據(jù)建設(shè)項目的不同特點采取不同的""\o"審計方法"審計方法。建設(shè)工程項目審計應(yīng)遵循以下原則：（一）事前審計、事中審計和事后審計相結(jié)合；（二）技術(shù)經(jīng)濟(jì)審查及審計控制和審計評價相結(jié)合；（三）以促進(jìn)控制工程造價和規(guī)范工程管理為重點，并充分關(guān)注造價、工期、質(zhì)量三者關(guān)系；（四）注意及建設(shè)工程管理部門、工程監(jiān)理機(jī)構(gòu)、造價咨詢機(jī)構(gòu)的協(xié)調(diào)及溝通。審查方法有多種，通過采取合理的審查方法，可以達(dá)到事半功倍的效果。1、逐項審查方法。其優(yōu)點是全面、細(xì)致，審計質(zhì)量高，效果好。缺點是工作量大，時間長。2、經(jīng)驗審查方法。是根據(jù)以往的經(jīng)驗，對容易發(fā)生差錯的部分進(jìn)行審查。優(yōu)點是工作量小，快速，缺點是粗估不準(zhǔn)確。3、重點審查方法。是抓住工程預(yù)決算中工程量較大或造價較高的項目進(jìn)行重點審查，這種審查方法，適用于總價合同4全面審計法按照國家或行業(yè)對項目的有關(guān)規(guī)定，逐一的全部進(jìn)行審查的方法。此方法的優(yōu)點是全面、細(xì)致，經(jīng)審計的項目差錯比較少、質(zhì)量比較高，但工作量較大，對于項目比較小、工藝比較簡單或單位技術(shù)力量薄弱甚至信譽度較低的單位須采用全面審計法。5對比審計法是指用已經(jīng)審計的類似工程進(jìn)行對比審計的方法。這種方法一般應(yīng)根據(jù)項目的不同條件和特點區(qū)別對待。舉個工程的例子，一是兩工程采用同一個施工圖，但基礎(chǔ)部分和現(xiàn)場條件及變更不盡相同。其擬審計工程基礎(chǔ)以上部分可采用對比審計法；不同部分可分別計算或采用相應(yīng)的審計方法進(jìn)行審計。二是兩個工程設(shè)計相同，但建筑面積不同?？筛鶕?jù)兩個工程建筑面積之比及兩個工程分部分項工程量之比例基本一致的特點，將兩個工程每平方米建筑面積造價以及每平方米建筑面積的各分部分項工程量進(jìn)行對比審查，如果基本相同時，說明擬審計工程造價是正確的，或擬審計的分部分項工程量是正確的。反之，說明擬審造價存在的問題，應(yīng)找出差錯原因，加以更正。三是擬審工程及已審工程的面積相同，但設(shè)計圖紙不完全相同時，可把相同部分，如廠房中的柱子、房架、屋面、磚墻等進(jìn)行工程量的對比審計，不能對比的分部分項工程按圖紙或簽證計算。正確地選用審計方法是保證有效發(fā)揮審計監(jiān)督的""職能作用，實現(xiàn)審計目標(biāo)的重要條件。要做到選用正確，必須遵循一定的原則和注意相關(guān)的問題。1．依據(jù)""審計對象和審計目標(biāo)的具體情況選用審計方法2．依據(jù)被審單位的實際情況選用審計方法3．依據(jù)不同的審計類型選用審計方法具體的審計過程可用1、看圖法。即看圖核實工程量及工程價款，審定工程造價的一種方法)基建工程決算審計，首先必須認(rèn)真仔細(xì)地看清所有的施工圖紙，才能全面準(zhǔn)確無誤地計算審定工程造價的真實性。2、觀察法。

我公司將指派審計人員親臨現(xiàn)場，對審計事項進(jìn)行實地觀察，調(diào)查了解建設(shè)項目的實際情況，發(fā)現(xiàn)疑點，驗證事實，核實實際工程量，審定工程造價的。3、詢問法。

審計小組人員通過詢問被審計單位參及基建項目管理的負(fù)責(zé)人、當(dāng)事人、知情人或施工單位施工員、預(yù)算員、知情者，以證實基建工程量及工程價款的真實性、合理性的一種方法。審計人員通過詢問獲得的審計線索有可能引出有力的審計證據(jù)，揭露事實的真相。所以詢問法也是基建工程決算審計最直接、最常用的一種有效的方法。

4、審查法。審計小組人員深入實際進(jìn)行調(diào)查研究，以查證基建工程量及工程價款的真實性、合理性的一種方法。如對水電主材價格進(jìn)行市場調(diào)查分析，對基建工程量進(jìn)行調(diào)查走訪等。調(diào)查法是""工程決算審計一種切實可行的有效方法。5、開挖法它是指審計人員會同被審計單位有關(guān)人員及施工單位有關(guān)人員到建筑現(xiàn)場，對有疑點的隱蔽工程進(jìn)行挖開核實工程量及工程價款的方法。開挖法比較直接，容易驗證出問題的真假，但工作量大，所以一般實行抽樣定點的方式。6、分析法。審計小組人員將運用各種系統(tǒng)方法，對基建工程項目的具體內(nèi)容進(jìn)行分離和分類，然后綜合分析，發(fā)現(xiàn)疑點，揭露問題的方法。分析法的目的在于：

(1)通過分析查找可疑事項，為審計工作尋找線索，進(jìn)而查出各種錯誤和弊端;(2)通過分析來驗證各種資料(如施工合同、施工圖紙、隱蔽工程簽證等資料)所反映的基建工程項目的真實情況，進(jìn)而核實實際工程量及審定工程造價。7、測量法即審計小組人員深入建筑現(xiàn)場，對照施工圖紙，實地測量有關(guān)工程量(如門窗洞口的大小、建筑物的長寬高等)，計量有關(guān)器材物質(zhì)數(shù)量(如配電箱數(shù)量、燈具數(shù)量、水暖器材的數(shù)量等)，確定核實基建工程決算工程量及造價真實性、合理性。8、核對法指在基建工程決算審計中用一種記錄或資料同另一種記錄或資料進(jìn)行查對，用相互驗證和復(fù)核的手段，驗證基建工程決算工程量及造價真實性、合理性的一種審計技術(shù)方法。如2014我公司對某單位項目進(jìn)行審計，利用被審計單位所提供的隱蔽工程簽證單及施工單位所提供的施工日志相核對，查出該工程決算重復(fù)簽證及亂簽證、多計隱蔽""工程造價。二、審計質(zhì)量保證措施：審計質(zhì)量是指審計工作業(yè)務(wù)的優(yōu)劣程度，即審計結(jié)果達(dá)到審計目的的有效程度。具體表現(xiàn)為審計人員的質(zhì)量和審計過程的質(zhì)量，最終表現(xiàn)為所形成的審計報告的質(zhì)量。工程建設(shè)期審計的質(zhì)量就是對建設(shè)項目施工過程中的投資、進(jìn)度、質(zhì)量控制及其他事項進(jìn)行科學(xué)、有效的審計，高質(zhì)量的完成工程建設(shè)期的審計任務(wù)，實現(xiàn)審計實施方案的目標(biāo)，最終達(dá)到提高建設(shè)項目管理水平的目標(biāo)。1、外控措施組織措施：我公司審計工作實行責(zé)任人制度，專人跟蹤、專人負(fù)責(zé)，確保工程項目的審計質(zhì)量。認(rèn)真落實審計項目三級復(fù)核和審計業(yè)務(wù)會議制度，把好質(zhì)量關(guān)，強(qiáng)化責(zé)任追究。技術(shù)措施：搞好審前調(diào)查工作，把握住審前質(zhì)量控制關(guān)；嚴(yán)格履行審計程序，制定科學(xué)、合理、有效的審計實施方案，采取可行的審計方案；加強(qiáng)審計報告質(zhì)量，完善內(nèi)部審計質(zhì)量的控制；補(bǔ)救措施：若發(fā)現(xiàn)審計進(jìn)度有可能滯后，我們會果斷采取如下補(bǔ)救措施：分析原因、抓住重點，突破難度，爭取特事特辦。若因我公司原因造成程序的不順暢，項目部將自行調(diào)整，加強(qiáng)內(nèi)部管理的相關(guān)措施，確保審計進(jìn)度如期完成。2、內(nèi)控措施嚴(yán)格執(zhí)行內(nèi)控制度，強(qiáng)化三級復(fù)核制度。審計成果三級復(fù)核制度是我所的質(zhì)量內(nèi)控制度，為保證審計質(zhì)量，必須嚴(yán)格執(zhí)行此制度。一級：1）熟悉咨詢業(yè)務(wù)的基礎(chǔ)資料和咨詢原則，對咨詢成果進(jìn)行全面校核，并對校核的成果質(zhì)量負(fù)責(zé)；2）校核使用的各種資料和依據(jù)準(zhǔn)確合理，引用的技術(shù)經(jīng)濟(jì)參數(shù)及計價方式應(yīng)準(zhǔn)確可靠；3）校核中引用的數(shù)據(jù)、計算方式、計算數(shù)量、計算程序應(yīng)符合咨詢業(yè)務(wù)原則和有關(guān)規(guī)定。校核內(nèi)容、深度應(yīng)全面完整，并能滿足使用要求；（工程量審核的抽樣一般不低于項目工程造價的10%，定額套用、工程取費、材差調(diào)整是否準(zhǔn)確，審核明細(xì)表、匯總表的編制是否正確。）4）校核人員在校核后，應(yīng)列出校核出的問題，交編制人員修改，修改后進(jìn)行復(fù)核，復(fù)核后方能簽署并提交二級審核。二級：1）二級審核人員應(yīng)參及咨詢業(yè)務(wù)的前期準(zhǔn)備及實施，審核咨詢業(yè)務(wù)條件和成果文件，并對審核的質(zhì)量負(fù)責(zé)；2）審核咨詢業(yè)務(wù)的內(nèi)容、依據(jù)、方法是否符合有關(guān)技術(shù)經(jīng)濟(jì)的規(guī)定和咨詢合同的要求；審核基礎(chǔ)數(shù)據(jù)、重要計算公式、計算方法和使用軟件是否正確；審核關(guān)鍵性計算結(jié)果；3）重點是審核咨詢成果的內(nèi)容是否齊全；采用技術(shù)經(jīng)濟(jì)參數(shù)及標(biāo)準(zhǔn)是否準(zhǔn)確；審核計算及編制的原則、方法是否正確合理，各專業(yè)的技術(shù)經(jīng)濟(jì)標(biāo)準(zhǔn)是否一致；審核咨詢成果說明是否規(guī)范，論述是否準(zhǔn)確，內(nèi)容是否完整；4）審核出的問題交編制人員進(jìn)行修改，修改后進(jìn)行復(fù)審，復(fù)審合格后方可簽署，提交三級復(fù)核。三級：1）審核程序是否全部實施；二級復(fù)核意見是否修改落實，修改后是否符合要求；2）審核工作底稿是否符合要求；審核結(jié)論是否符合法律、法規(guī)的規(guī)定；3）對符合要求的成果文件進(jìn)行簽署，并對簽署質(zhì)量負(fù)責(zé)。第四部分審計工作的重點分析一、項目概算執(zhí)行及調(diào)整概算報批情況分析項目概算執(zhí)行及調(diào)整概算報批情況分析的重點為投資項目是否按批復(fù)的基礎(chǔ)設(shè)計（初步設(shè)計）組織建設(shè)，有無擅自擴(kuò)大建設(shè)規(guī)模、提高建設(shè)標(biāo)準(zhǔn)、增加建設(shè)內(nèi)容或因管理問題導(dǎo)致概算超支的情況。概算預(yù)算調(diào)整是否經(jīng)原審批部門批準(zhǔn)。二、招標(biāo)投標(biāo)執(zhí)行情況分析1、招投標(biāo)審計重點招投標(biāo)是工程建設(shè)過程中一項非常重要的工作，在規(guī)范建設(shè)項目發(fā)包、造價控制、防止腐敗行為等方面可以發(fā)揮積極作用。但在實踐中，尤其是在建設(shè)單位自行組織的招投標(biāo)中還存在一些問題，如：招標(biāo)范圍不完整，僅對建筑安裝主體工程實行招標(biāo)，而對及之配套的附屬工程、建筑材料等則不進(jìn)行招標(biāo)；招標(biāo)活動組織不嚴(yán)密，程序不規(guī)范，信息不夠公開，對投標(biāo)人資格審查不嚴(yán)格；評標(biāo)辦法模糊、評標(biāo)指標(biāo)不科學(xué)，主觀因素影響大；標(biāo)底編制粗糙，暫定價項目多。這些問題對招投標(biāo)工作的權(quán)威性和公開性造成了消極影明。對招投標(biāo)工作進(jìn)行審計，就是要完善招投標(biāo)制度，規(guī)范招投標(biāo)行為，保證招投標(biāo)的公平、公正。招投標(biāo)審計的主要內(nèi)容包括：招標(biāo)文件是否完整嚴(yán)密、評標(biāo)辦法是否科學(xué)合理、招標(biāo)程序是否合法合規(guī)、招標(biāo)過程是否公正公平，是否存在規(guī)避招標(biāo)或假招標(biāo)行為等。2、招投標(biāo)審計過程(一)明確新建項目招標(biāo)投標(biāo)審計的目的及程序明確新建項目招標(biāo)投標(biāo)審計的目的及程序，是對新建項目招標(biāo)投標(biāo)情況審計的首要工作。我公司審計部的安麗英等在對新建項目招標(biāo)投標(biāo)情況審計時，首先編制了如下新建項目招標(biāo)投標(biāo)情況審計程序表：內(nèi)部審計工作底稿新建項目招標(biāo)投標(biāo)情況審計程序表客戶：

簽名

日期

項目：新建項目招標(biāo)投標(biāo)情況審計程序表編制人索引號截止日：復(fù)核人頁次一、審計目標(biāo)1.

確定建設(shè)項目招投標(biāo)條件的可行性、完備性；2.

確定建設(shè)項目招投標(biāo)文件的合規(guī)性、完整性；3.

確定建設(shè)項目標(biāo)底及投標(biāo)報價的真實性、準(zhǔn)確性；4.

確定建設(shè)項目招投標(biāo)程序的合規(guī)性、有效性；5.

確定建設(shè)項目招投標(biāo)管理工作的有效性；6.

確定建設(shè)項目施工合同及招投標(biāo)文件的一致性；7.

評價建設(shè)項目招投標(biāo)的總體情況。二、審計程序執(zhí)行情況索引號1．收集及招標(biāo)投標(biāo)審計有關(guān)的資料。

2．調(diào)查了解招標(biāo)投標(biāo)情況。7．綜合評價招標(biāo)投標(biāo)總體情況。

（二）收集及招標(biāo)投標(biāo)審計有關(guān)的各種資料

我公司審計人員，根據(jù)對本項目新建項目招標(biāo)投標(biāo)情況審計程序表的計劃安排，實施收集及招標(biāo)投標(biāo)審計有關(guān)資料的審計程序，并編制如下新建項目招標(biāo)投標(biāo)情況審計有關(guān)資料清單：

內(nèi)部審計工作底稿

新建項目招標(biāo)投標(biāo)情況審計有關(guān)資料清單

客戶：

簽名日期

項目：新建項目招標(biāo)投標(biāo)審計有關(guān)資料編制人索引號截止日:復(fù)核人頁次序號資料名稱資料來源提供時間備注1招標(biāo)審批資料2招標(biāo)委托代理資料3招標(biāo)投標(biāo)及評標(biāo)資料4中標(biāo)及合同資料5備案資料

（三）調(diào)查了解新建項目招投標(biāo)執(zhí)行程序情況

我公司審計部的審計人員，依據(jù)新建項目招標(biāo)投標(biāo)情況審計的特殊要求，在對新建項目招標(biāo)投標(biāo)情況審計時，實施調(diào)查了解和分析新建項目招標(biāo)投標(biāo)情況的審計程序，并編制了如下審計情況調(diào)查表：建設(shè)項目招投標(biāo)情況審計調(diào)查表

客戶：

簽名日期

項目：項目招投標(biāo)調(diào)查表編制人索引號截止日：

復(fù)核人

頁次調(diào)查內(nèi)容是否備注1、建設(shè)單位招標(biāo)是否具備條件？

2、建設(shè)項目是否采用邀標(biāo)形式？

3、建設(shè)項目是否采用公開招標(biāo)形式？4、建設(shè)項目是否采用議標(biāo)形式？

5、是否有完整的招標(biāo)報批資料？

6、是否由有資質(zhì)的單位或有資格的人員編制標(biāo)的？

7、標(biāo)底的編制方法是否合規(guī)？

8、標(biāo)底是否存在泄露或不準(zhǔn)確的問題？

9、是否編制了招標(biāo)文件？

10、招標(biāo)文件內(nèi)容是否完整、合法、清晰？

11、招標(biāo)文件是否經(jīng)過了嚴(yán)格的審核？

12、是否審核了投標(biāo)人的資質(zhì)和級別？

13、投標(biāo)書是否符合要求？

14、投標(biāo)人是否大于三家？

15、投標(biāo)報價是否真實準(zhǔn)確？16、是否按規(guī)定的程序組織了開標(biāo)？17、是否按照規(guī)定的文件規(guī)定標(biāo)準(zhǔn)進(jìn)行評標(biāo)？

18、定標(biāo)的時間和程序是否符合要求？

19、合同文件是否完整？

20、合同條款是否合規(guī)？

21、合同內(nèi)容是否及招標(biāo)文件的要求一致？

22、合同報價是否適當(dāng)？

23、合同簽定程序是否合規(guī)？

24、合同簽定的手續(xù)是否完整？

25、合同簽定的承包方式是否合理？

26、合同是否得到了嚴(yán)格的執(zhí)行？

審計小結(jié):投資項目招標(biāo)投標(biāo)程序是（否）合法合規(guī)，招標(biāo)投標(biāo)有關(guān)文件是（否）齊全完整。招標(biāo)人有（無）規(guī)避招標(biāo)的行為，有（無）惡意壓低報價和壓縮合理工期的行為。投標(biāo)人資格、資質(zhì)是（否）符合法律法規(guī)和管理規(guī)定的要求，有（無）以不正當(dāng)手段中標(biāo)的行為。工程承發(fā)包管理是（否）合法和有效。

三、合同訂立及履行情況分析合同是約定參及項目建設(shè)的各方當(dāng)事人經(jīng)濟(jì)行為的法律文件，合同能否依法履行直:接關(guān)系到建設(shè)項目能否順利實施，關(guān)系到建設(shè)工程的質(zhì)量和投資效益。合同審計是指審計人員對經(jīng)濟(jì)合同的簽詞、執(zhí)行和結(jié)果進(jìn)行的審計監(jiān)督和評價。其目的是為了完善條款、確保執(zhí)行、避免糾紛，依法維護(hù)有關(guān)各方的合法權(quán)益。一般而言，合同審計可分為合同簽詞審計、合同執(zhí)行審計和合同終結(jié)審計。合同簽詞審計是對合同的簽詞過程和合同內(nèi)容的審計。為了避免由于合同不完備、格式不規(guī)范、文字不準(zhǔn)確等原因帶來的隱患，必須加強(qiáng)對合同簽詞的審計。合同簽詞審計的內(nèi)容主要有合同主體是否合法、內(nèi)容是否完整、意思表達(dá)是否準(zhǔn)確、合同條款是否公允、及招標(biāo)文件和投標(biāo)承諾中是否一致、違約的界定及相應(yīng)責(zé)任是否具體明確等。合同執(zhí)行審計，是對合同執(zhí)行情況的審計，主要檢查是否認(rèn)真履行合同條款，有無擅自將工程分包、轉(zhuǎn)包，工期進(jìn)度是否及合同約定相襯，使用的材料是否及合同規(guī)定的品牌、規(guī)格相一致，合同變更和補(bǔ)充合同是否真實、合法。合同終結(jié)審訓(xùn)是在合同已經(jīng)履行完畢，即將解除雙方責(zé)任前所進(jìn)行的審計，主要審查合同條款是否已按約定執(zhí)行完畢，是否臺存在尚未執(zhí)行或未執(zhí)行完畢的條款，有無違約，是否存在遺留問題等。四、施工、監(jiān)理以及質(zhì)量監(jiān)督情況分析（一）工程勘察的審查及評價1、委托勘察及招投標(biāo)的審查及評價（1）委托勘察的范圍是否符合已報經(jīng)批準(zhǔn)的可行性研究報告或已核準(zhǔn)的項目申請報告；（2）是否采用招投標(biāo)方式選擇勘察單位，招標(biāo)方式的選擇是否合理，是否存在規(guī)避招投標(biāo)等違規(guī)操作風(fēng)險；（3）招標(biāo)文件的內(nèi)容是否合法合規(guī)，是否完整、嚴(yán)密，是否全面準(zhǔn)確地表述招標(biāo)項目的實際狀況和招標(biāo)人的實質(zhì)性要求；（4）招投標(biāo)的程序是否符合有關(guān)法規(guī)和制度的規(guī)定，是否存在因有意違反招投標(biāo)程序而導(dǎo)致的串標(biāo)風(fēng)險；（5）投標(biāo)單位有無超越其資質(zhì)等級范圍或借其他勘察單位名義投標(biāo)的情況；（6）招投標(biāo)結(jié)果是否符合規(guī)定，有無因選擇勘察單位不當(dāng)而導(dǎo)致的委托風(fēng)險。2、勘察合同的審查及評價（1）訂立合同的主體是否合格；合同的內(nèi)容是否合法合規(guī)，是否及招標(biāo)文件規(guī)定的范圍、內(nèi)容、要求相符，是否存在有悖于招標(biāo)文件實質(zhì)性內(nèi)容的情況；（2）是否對勘察單位的服務(wù)項目、服務(wù)內(nèi)容、服務(wù)質(zhì)量等做出明確規(guī)定；（3）勘察收費的計費依據(jù)、收費標(biāo)準(zhǔn)是否符合規(guī)定，計算是否正確，合同確定的勘察收費是否及中標(biāo)報價相符，支付方式是否妥當(dāng)；（4）合同是否明確規(guī)定協(xié)作條款和違約責(zé)任條款。（二）工程設(shè)計的審查及評價1、委托設(shè)計及招投標(biāo)的審查及評價（1）設(shè)計的范圍是否符合已報經(jīng)批準(zhǔn)的可行性研究報告或已核準(zhǔn)的項目申請報告；（2）是否采取招投標(biāo)方式選擇設(shè)計單位，招標(biāo)方式的選擇是否合理，是否存在規(guī)避招投標(biāo)等違規(guī)操作風(fēng)險；（3）招標(biāo)文件的內(nèi)容是否合法合規(guī)，是否完整、嚴(yán)密，是否全面準(zhǔn)確地表述招標(biāo)項目的實際狀況和招標(biāo)人的實質(zhì)性要求；（4）招投標(biāo)的程序以及定標(biāo)結(jié)果是否符合有關(guān)法規(guī)和制度規(guī)定。2、設(shè)計方案選定的審查及評價（1）設(shè)計方案的選定是否符合規(guī)定程序，是否經(jīng)過招標(biāo)競爭或多方案評選優(yōu)化確定；（2）選定的設(shè)計方案是否符合可行性研究報告或項目申請報告確定的標(biāo)準(zhǔn)和規(guī)模；（3）設(shè)計方案是否體現(xiàn)了經(jīng)濟(jì)合理、方案可行的要求。3、設(shè)計合同的審查及評價（1）訂立合同的主體是否合格；合同的內(nèi)容是否合法合規(guī)，是否及招標(biāo)文件規(guī)定的范圍、內(nèi)容、要求相符合，是否存在有悖于招標(biāo)文件實質(zhì)性內(nèi)容的情況；（2）是否對設(shè)計單位的服務(wù)項目、服務(wù)內(nèi)容、服務(wù)質(zhì)量等做出明確規(guī)定，特別是對限額設(shè)計是否做出具體規(guī)定；（3）設(shè)計收費的計費依據(jù)、收費標(biāo)準(zhǔn)是否符合規(guī)定，計算是否正確；合同確定的設(shè)計收費是否及中標(biāo)報價相符，支付方式是否妥當(dāng)；（4）合同是否明確規(guī)定協(xié)作條款和違約責(zé)任條款。4、初步設(shè)計和概算的審查及評價（1）初步設(shè)計方案和概算是否符合經(jīng)批準(zhǔn)的可行性研究報告或核準(zhǔn)的項目申請報告及估算；（2）初步設(shè)計的項目是否齊全，是否采取限額設(shè)計、方案優(yōu)化等控制工程造價的措施；（3）初步設(shè)計是否實施了規(guī)范的內(nèi)部審查程序，結(jié)果是否得到落實；（4）概算編制是否準(zhǔn)確，經(jīng)濟(jì)評價是否合理，方案比較是否全面；設(shè)備投資是否合理，主要設(shè)備價格是否符合當(dāng)前市場價格；（5）修正概算的依據(jù)是否有效，內(nèi)容是否完整，數(shù)據(jù)是否準(zhǔn)確，是否按規(guī)定辦理相關(guān)審批手續(xù)；（6）分析和評價初步設(shè)計完成時間及其對建設(shè)項目進(jìn)度的影響。5、施工圖設(shè)計和預(yù)算的審查及評價（1）施工圖設(shè)計是否貫徹了限額設(shè)計的要求，是否按照批準(zhǔn)的初步設(shè)計的原則、范圍、內(nèi)容、項目及投資額進(jìn)行；（2）施工圖設(shè)計深度是否符合規(guī)定，有無因設(shè)計深度不足而造成投資失控的風(fēng)險；（3）施工圖設(shè)計完成的時間及其對建設(shè)項目進(jìn)度的影響，有無因設(shè)計圖紙拖延交付而導(dǎo)致影響工程進(jìn)度的風(fēng)險；（4）施工圖預(yù)算是否符合經(jīng)批準(zhǔn)的初步設(shè)計方案、概算及標(biāo)準(zhǔn)，有無施工圖預(yù)算超概算的情況；（5）施工圖交底、施工圖會審的情況以及施工圖會審后的修改情況。五、工程預(yù)（結(jié)）算情況分析工程預(yù)結(jié)算審核實施細(xì)則一、總則1.為了規(guī)范工程結(jié)算審核行為，統(tǒng)一審核程序和方法，做到審核結(jié)果客觀、公正、合理，根據(jù)《中華人民共和國建筑法》、《中華人民共和國招投標(biāo)法》、《中華人民共和國合同法》、《工程造價咨詢管理辦法》等法律、法規(guī)的有關(guān)規(guī)定，制定本實施細(xì)則；2.本實施細(xì)則適用于工程結(jié)算審核活動；3.工程結(jié)算審核應(yīng)獨立、客觀、公正；4.工程結(jié)算審核部負(fù)責(zé)承攬的所有工程結(jié)算審核業(yè)務(wù)，負(fù)責(zé)組建大型項目的專門項目部；5.工程結(jié)算審核大型項目成立的專門項目部，實行項目負(fù)責(zé)制；6.工程結(jié)算審核除應(yīng)符合本實施細(xì)則外，還應(yīng)符合國家現(xiàn)行有關(guān)標(biāo)準(zhǔn)、規(guī)范的規(guī)定。二、工程結(jié)算審核工作的一般原則1.合理編制并充分披露基本建設(shè)工程結(jié)算，保證結(jié)算及相關(guān)資料的真實、合法、完整，是被審核單位的責(zé)任；按照本規(guī)范的要求出具基本建設(shè)工程結(jié)算審核報告，并保證審核報告的真實性、合法性，是我公司及審核人員的責(zé)任；審核報告的真實性是指審核報告應(yīng)如實反映審核人員的審核范圍、審核依據(jù)、已實施的主要審核程序和應(yīng)發(fā)表的審核意見，審核報告的合法性是指審核報告的編制和出具應(yīng)符合《工程造價咨詢管理辦法》及有關(guān)法律規(guī)定；2.我公司審核人員承辦基本建設(shè)工程結(jié)算審核業(yè)務(wù)應(yīng)當(dāng)符合國家及有關(guān)部門的條件，并取得相應(yīng)資格；3.審核人員執(zhí)行基本建設(shè)工程結(jié)算程序，審核應(yīng)當(dāng)在國家認(rèn)可工程監(jiān)理等質(zhì)量管理部門對工程項目質(zhì)量驗證后進(jìn)行；4.審核人員應(yīng)當(dāng)將基本建設(shè)工程結(jié)算審核的過程及其結(jié)果記錄及審核工作底稿，并進(jìn)行必要復(fù)核。三、工程結(jié)算審核程序自接受工程審核工作至完成報告期間，審核工作應(yīng)按下列程序進(jìn)行：1.明確工程項目結(jié)算審核范圍；2.擬定工程結(jié)算審核實施方案；3.收集審核所需資料；4.實地查勘審核對象；5.結(jié)算審核的內(nèi)部整理、計算；6.及甲乙雙方共同核對審核結(jié)果，現(xiàn)場測量工程量；7.初步確定結(jié)算審核結(jié)果；8.專門業(yè)務(wù)部總監(jiān)復(fù)核，撰寫審核報告；9.工程結(jié)算審核部復(fù)核，撰寫審核報告；10.審核報告審定、會簽；11.審核資料整理、歸檔。四、審核工作計劃1.在接受委托前，審核人員應(yīng)當(dāng)了解被審核單位及基本建設(shè)工程項目的基本情況，并考慮自身能力和能否保持獨立性，初步評估審核風(fēng)險，以確定是否決定委托。2.如接受委托，公司應(yīng)及委托人就基本建設(shè)工程審核的目的及范圍，雙方的責(zé)任及任務(wù)等事項進(jìn)行商議，達(dá)成一致意見，并簽訂《工程造價咨詢合同》。3.審核人員應(yīng)當(dāng)了解所審核的基本建設(shè)工程項目的以下情況：a.項目性質(zhì)、類別、規(guī)模、承建方式情況；b.所需的相關(guān)資料的可獲得性；c.材料的供應(yīng)方式；d.價款結(jié)算情況；e.項目結(jié)算已審核情況及審核結(jié)果的處理；f.項目現(xiàn)場施工條件；g.期內(nèi)工程預(yù)算定額、預(yù)算單價、取費標(biāo)準(zhǔn)等的變化情況；h.需要了解的情況；4.基本建設(shè)工程結(jié)算審核的范圍應(yīng)當(dāng)根據(jù)有關(guān)法規(guī)的規(guī)定及《工程造價咨詢合同》的要求規(guī)定。5.審核人員執(zhí)行基本建設(shè)工程審核業(yè)務(wù)，應(yīng)當(dāng)在充分了解被審核單位有關(guān)情況和獲得審核資料的基礎(chǔ)上，合理制定審核計劃，并根據(jù)審核過程中情況的變化，予以必要的修改或補(bǔ)充。6.在編制審核計劃時，審核人員應(yīng)當(dāng)獲取被審核單位基本建設(shè)工程結(jié)算及其編制所依據(jù)的以下資料：a.工程項目批準(zhǔn)建設(shè)、監(jiān)理、質(zhì)量驗收等有關(guān)文件；b.概算資料及招投標(biāo)文件；c.合同、協(xié)議；d.施工或竣工圖；e.工程量計算書；f.材料費用資料；g.取費資料；h.付款資料；i.有關(guān)證照；j.施工組織設(shè)計；k.隱蔽變更簽證資料；l.工程資料；m.其他影響工程造價的有關(guān)資料。五、審核工作實施1.審核人員在審核基本建設(shè)工程結(jié)算時，應(yīng)當(dāng)重點審查以下事項：a.單項工程結(jié)算的范圍編制是否真實、準(zhǔn)確；b.工程量計算是否符合規(guī)定的計算規(guī)則、是否準(zhǔn)確；c.分項工程預(yù)算定額選是否和規(guī)定，選用是否恰當(dāng)；d.工程取費是否執(zhí)行相應(yīng)計算基數(shù)和費率標(biāo)準(zhǔn)；e.設(shè)備、材料用量是否及定額含量或設(shè)計含量一致；f.設(shè)備、材料是否按國家定價或市場價計價；g.各種費率的計算是否符合規(guī)定；h.預(yù)算項目是否及圖紙相符；i.多個單項工程構(gòu)成一個工程項目時，審查工程項目是否包含各個單項工程，費用內(nèi)容是否正確；j.工程實施過程中發(fā)生的設(shè)計變更和現(xiàn)場簽證；k工程材料和設(shè)備價格的變化情況；l.工程實施過程中的的建筑經(jīng)濟(jì)政策變化情況；m.補(bǔ)充合同的內(nèi)容。2.審核人員在審核基本建設(shè)工程結(jié)算過程中，必要時，應(yīng)通過委托人會同建設(shè)單位、施工單位，對以下項目進(jìn)行現(xiàn)場查勘核實：a.變更工程設(shè)計；b.建設(shè)單位提供材料和設(shè)備；c.施工中使用的工程材料或設(shè)備的價格及規(guī)定不符；d.變更不同資質(zhì)的施工企業(yè)；e.改變工程項目的性質(zhì)；提高或降低f.提高或降低建設(shè)標(biāo)準(zhǔn)；g.計劃外工程項目；h.其他應(yīng)當(dāng)獲取證據(jù)的情況。4.審核人員審核基本建設(shè)工程結(jié)算遇到以下情況時，應(yīng)當(dāng)獲取必要的簽章：a.施工情況及圖紙不符；b.實物工程量及圖紙不符；c.施工用料發(fā)生變化；d.施工情況及施工合同不符。5.審核人員應(yīng)當(dāng)特別關(guān)注以下事項，以判斷基本建設(shè)工程結(jié)算是否運用了不合理定額和取費標(biāo)準(zhǔn)：a.對結(jié)算有重大影響的；b.特別容易受關(guān)鍵因素變動影響的；c.具有高度不確定性的分項工程；