會計專業(yè)課堂資料-2016初級考試原題（正大會計題庫）

會計專業(yè)課堂資料-2016初級考試原題（正大會計題庫）會計專業(yè)課堂資料-2016初級考試原題（正大會計題庫）/會計專業(yè)課堂資料-2016初級考試原題（正大會計題庫）2016初級考試原題(正版正大題庫1013077048)一、某企業(yè)為增值稅一般納稅人,適用的增值稅稅率為17%,2015年12月初,M產品的在產品數(shù)量為2000件,其成本包括直接材料150萬元(原材料隨加工進度陸續(xù)投入)、直接人工100萬元、制造費用50萬元,無產成品.2015年12月該企業(yè)發(fā)生相關經濟業(yè)務資料如下：(1)、10日,生產M產品的機器發(fā)生不符合資本化條件的維修之處10萬元.(2)、31日,本月生產M產品發(fā)生直接材料費用30萬元,直接人工費用20萬元,制造費用10萬元.月末M產品完工入庫1200件,未完工在產品800件,在產品平均完工庫韋50%.該企業(yè)采用約當產量比例法分配完工產品和在產品成本.(3)、31日,銷售M產品1000件,每件售價為0.3萬元,開出的增值稅專用發(fā)票上注明的價款為300萬元,增值稅稅額51萬元,以銀行存款為客戶代墊運雜費5萬元.客戶以商業(yè)匯票結算全部款項,企業(yè)已收到票據.(4)、31日,以其生產的M產品10件作為福利發(fā)放給銷售人員.每件市場價格為0.3萬元.與計稅價格一致.正大會計題庫1013077048要求：根據上訴資料,不考慮其他因素,分析回答下列小題(答案中的金額單位用萬元表示).1.根據期初資料和資料(1),下列各項表述正確的是(BCD)正大會計題庫1013077048A、機器維修支出10萬元計入管理費用B、機器維修支出10萬元計入制造費用C、期初在產品成本總額為300萬元D、期初在產品單位成本為0.15萬元2.根據期初資料和資料(2),下列各項中,采用約當產量比例法分配生產費用計算結果正確的是(ABCD)A、本月發(fā)生的生產費用為60萬元B、期末M在產品成本總額為90萬元C、M在產品的約當產量為400件D、期末M完工產品成本總額為270萬元3根據資料(3),下列各項中,關于該企業(yè)確認收入的會計處理正確的是(D)正大會計題庫1013077048A、借：銀行存款346銷售費用5貸：主營業(yè)務收入300應交稅費應交增值稅(銷項稅額)51B、借：其他貨幣資金356貸：主營業(yè)務收入300應交稅費應交增值稅(銷項稅額)51銀行存款5C、借：應收票據356貸：主營業(yè)務收入305應交稅費應交增值稅(銷項稅額)51D、借：應交稅費應交增值稅(銷項稅額)51銀行存款54.根據資料(4),下列各項中,關于企業(yè)將M產品發(fā)放給銷售人員的會計處理正確的是(BCD)正大會計題庫1013077048A、發(fā)放M產品時：借：銷售費用351貸：主營業(yè)務收入3應交稅費應交增值稅(銷項稅額)0.51B、確認非貨幣性職工薪酬時：借：銷售費用3.51貸：應付職工薪酬3.51C、發(fā)放M產品結轉成本時：借：主營業(yè)務成本2.25貸：庫存商品2.25D、發(fā)放M產品確認收入時：借：應付職工薪酬3.51貸：主營業(yè)務收入3應交稅費應交增值稅(銷項稅額)0.515、根據資料(1)至(4),下列各項中,關于利潤表項目表述正確的是(B)A、營業(yè)收入增加300萬元B、營業(yè)成本增加227.25萬元C、營業(yè)總額增加62.24萬元D、營業(yè)利潤增加72.75萬元二、正大會計題庫10130770482015年初某股份有限公司資產負債表中股東權益各項目余額為：股本1000萬元、資本公積5000萬元、盈余公積500萬元、未分配利潤1000萬元.2015年該公司發(fā)生的有關股東權益業(yè)務資料如下：(1).委托證券公司發(fā)型了新增普通股500萬股,每股面值1元,每股發(fā)行價格6元.按照發(fā)行價的3%向證券公司支持相關發(fā)行費用.(2)經股東大會批準,將資本公積2000萬元轉增股本.(3)本年事先凈利潤2000萬元,分別按凈利潤的10%和5&提取法定盈余公積和任意盈余公積.(4)經股東大會批準,宣告發(fā)放現(xiàn)金股利1000萬元.要求：根據上訴資料,不考慮其他因素,分析回答下列小題(答案中的金額單位用萬元表示)1.根據資料(1)該公司增發(fā)股票計入?額是(D)萬元A、2500B、3000C、2910D、24102.根據資料(2),下列各項中,關于資本公積?本的會計處理結果表述正確的是(AD)CD?A、企業(yè)股東權益總額減少2000萬元B、企業(yè)留存收益減少2000萬元C、不會導致企業(yè)股東權益總額發(fā)生增減變化D、企業(yè)股本增加2000萬元3.根據期初資料和資料(3),下列各項中,關于?公積的會計處理結果正確的是(BC)A、期末盈余公積金余額為700萬元B、本年增加盈余公積300萬元C、期末盈余公積月韋800萬元D、本年增加盈余公積200萬元4.根據期初資料和資料(4),下列各項中,關于宣告?發(fā)放現(xiàn)金股利對公司資產負債表產生影響的表述正確?的是()A、股東權益減少1000萬元B、負債增加1000萬元C、盈余公積減少1000萬元D、?三、甲制藥廠為增值稅一般納稅人,主要生產和銷售降壓藥、降糖藥及免稅藥.2015年3月有關經濟業(yè)務如下：正大會計題庫1013077048(1)購進降壓藥原料,取得的增值稅專用發(fā)票上注明的稅額韋85萬元;支付其運輸費取得的增值稅專用發(fā)票上注明的稅額韋1.32萬元(2)購進免稅藥原料,取得的增值稅專用發(fā)票上注明的稅額韋51萬元;支付其運輸費取得增值稅專用發(fā)票上注明的稅額韋0.88萬元(3)銷售降壓藥600箱,取得含增值稅價款702萬元,沒收逾期未圖案換押金23.4萬元(4)將10箱資產的新型降壓藥贈送給某醫(yī)院臨床使用,成本4.68萬元/箱,無同類藥品銷售價格(5)銷售降糖藥500箱,其中450箱不含增值稅單價為1.5萬元/箱,50箱不含增值稅單價為1.6萬元/箱.已知：降壓藥、降糖藥增值稅稅率為17%.成本利潤率為10%,取得的增值稅專用發(fā)票已通過稅務機關認證.要求：根據上訴資料,分析回答下列小題1.甲制藥廠下列增值稅進項稅額中,準予抵扣的是(BC)A、購進免稅藥原料運輸費的進項稅額0.88萬元B、購進降壓藥原料運輸費的進項稅額1.32萬元C、購進降壓藥原料的進項稅額85萬元D、購進免稅要原料的進項稅額51萬元2.甲制藥廠當月銷售降壓藥增值稅銷項稅額的下列計算中,正確的是(B)A、(702+23.4)*17%=123.318萬元B、(702+23.4)/(1+17%)*17%=105.4C、702*17%=119.34D、【702+23.4*(1+17%)】*17%=122.74、3.甲制藥廠當月贈送新型降壓藥增值稅銷項稅額的下列計算中,正確的是(C)A、10*4.68/(1+17%)*17%=6.8B、10*4.68*(1+10%)/(1+17%)*17%=7.48C、10*4.68*(1+10%)*17%=8.7516D、10*4.68*17%=7.956四、正大會計題庫10130770481下列屬于稅法規(guī)定的偷稅手段的是(AC)A、偽造變造賬簿、記賬憑證B、以暴力拒不繳納稅款C、隱匿、扇子銷毀賬簿和記賬憑證D、轉移或者隱匿財產2根據營業(yè)稅法律制度的規(guī)定：下列業(yè)務中,應按"服務業(yè)--租賃業(yè)”水木繳納營業(yè)稅的A、美術館出租展覽場地B、房地產公司出租土地使用權C、俱樂部出租體育場比賽場地D、交通部門有償轉讓告訴公路收費權3根據個人所得稅法律制度的規(guī)定,下列收入中,按照"特許權使用費所得”水木征收個人所得稅A、提供商標使用權取得的收入B、轉讓土地使用權取得的收入C、轉讓著作權取得的收入D、轉讓專利權取得的收入4下列各項中,關于運用產品成本計算方法的表述正確的有()A、同一產品不同成本項目必須采用相同的成本計算方法B、同一產品不同生產步驟必須采用相同的成本計算方法C、同一車間不同產品可以采用不同的成本計算方法D、同一企業(yè)不同車間可以采用不同的成本計算方法5下列各項中,關于要素費用的歸集和分配表述正確的有()A、不滿一個工作日的停工,一般不計算停工損失B、實行"三包”企業(yè)在產品出售后發(fā)現(xiàn)的廢品應包括在廢品損失內C、輔助生產成本采用計劃成本分配法,實際發(fā)生的費用與按計劃成本分配轉出的費用之間的差額全部計入當期損益D、制造費用分配的生產工人工時比例法適用于各種產品生產機械化程度相差不多的企業(yè)6某企業(yè)材料采用計劃成本核算,月初結存材料的計劃成本為30萬元,材料成本差異為2萬元;當月購入材料的實際成本為110萬元,計劃成本為120萬元;當月領用材料的計劃成本為100萬元.月末該企業(yè)結存材料的實際成本為(B)萬元A、48B、46C、50D、547企業(yè)在資產負債表日計提的可供出售金融資產準備,應借計的會計科目是(C)A、投資收益B、資本公積C、資產減值損失D、其他綜合收益8下列各項中,事業(yè)單位應通過"其他收入”科目核算的是(B)A、開展非獨立核算精英活動取得的收入B、按照規(guī)定對外投資取得的投資收益C、附屬獨立核算單位按照有關規(guī)定上繳的收入D、從主觀部門取得的非財政補助收入9下列各項中,關于期末結轉本年利潤"賬結法”的表述正確的有(ABD)A、每月末將各損益類科目的月轉入"本年利潤”科目B、每月末需要編制結轉損益憑證C、與"表結法”相比,減少了轉賬環(huán)節(jié)和相應的工作量D、"本年利潤”科目可以提供當月及本年累計的利潤(或虧損)額10.下列各項中,應確認為投資收益的是(C)A、以公允價值模式計量的投資性房地產的公允價值變動B、支付與取得長期股權投資直接相關的費用C、處置長期股權投資凈損益D、計提長期股權投資減值準備11.某企業(yè)為增值稅一般納稅人,開出銀行承兌匯票購入原材料一批,并支付銀行承兌手續(xù)費.下列各項中,關于該企業(yè)采購原材料的會計處理表述正確的(ABD)A、支付的運輸費計入材料成本B、支付的原材料價款計入材料成本C、支付的可抵扣的增值稅進項稅額計入材料成本D、支付的票據承兌手續(xù)費計入財務費用12企業(yè)獲得用于購買環(huán)保設備的政府補助,在收到補助款借計"銀行存款”科目的同事,應貸記的會計科目是(B)A、營業(yè)外收入B、遞延收益C、未實現(xiàn)融資收益D、其他業(yè)務收入13下列各項中,應確認為投資收益的是()A、以公允價值模式計量的投資性房地產的公允價值變動B、支付與取得長期股權投資直接相關的費用C、處置長期股權投資凈損益D、計提長期股權投資減值準備15在采用分批核算產品成本的企業(yè),應特別設置制造費用明細賬(錯誤)五、正大會計題庫1013077048中國公民張某為境內家公司高級管理人員,2015年12月有關收支情況如下：(1)取得基本工資8000元,植物津貼6000元,全年一次性獎金18000元(2)出租住房取得租金收入5000元,房屋租賃過程中繳納的相關稅費200元(3)取得境內A上市公司非限售股股息2000元;該股票于當月轉讓取得所得20000元.該股票持有期限為10個月.(4)取得國債利息6000元、保險賠款7000元.已知：工資薪金所得,每月檢出費用3500元,對個人出租住房取得的所得暫減按10%的稅率征收個人所得稅,每次收入4000元以上的,減除20%的費用.個人所得稅稅率表(略)要求：根據上訴資料,不考慮其他因素,分析回答下列1.張某當月基本工資及職務津貼應繳納個人所得稅稅額的下列計算列式鐘,正確的是(A)A、(8000+6000-3500)*25%-1005=1620B、(8000-3500-105)*10%+(6000-3500-105)810%=679C、(8000-3500)*10%-105+(6000-3500)*10%105=490D、(8000-3500)*10%-105+6000*20%-555=9902.張某全年一次性獎金應繳納個人所得稅稅額的下列計算列式鐘=中,正確的是(B)A、18000*25%-1005=3495B、18000*3%=540C、(18000-3500)*25%-1005=2620D、18000*25%=45003、張某當月出租住房租金收入應繳納個人所得稅稅額的系列計算列式鐘,正確的是(A)A、(5000-200)*(1-20%)*10%=384B、5000*10%=500C、(5000-2000)*10%=480D、5000*(1-20%)*10%=400六、甲公司注冊于某市東城區(qū).2014年有關收支情況如下：(1)取得產品銷售收入2000萬元,國債利息收入30萬元,接受捐贈收入10萬元(2)繳納工商行政罰款2萬元、稅收滯納金1萬元(3)繳納增值稅200萬元、城鎮(zhèn)維護建設稅何教育費用附加20萬元(4)從直接投資的未上市居民企業(yè)取得股息首席200萬元.已知：2013年度甲公司會計利潤為-60萬元,經納稅調整后應納稅所得額為-60萬元.要求：根據上述資料.分析回答下列小題1.甲公司下列收入中,應計入企業(yè)所得稅應繳納所得額的是(ABC)A、接受捐贈收入10萬元B、產品銷售收入2000萬元C、股息收益200萬元D、國債利息收入30萬元2.甲公司下列支出中,在計算2014年度企業(yè)所得稅應納稅所得額時,準予扣除的是(C)A、稅收滯納金1萬元B、工商行政罰款2萬元C、城市維護建設稅何教育費附加20萬元D、增值稅200萬元3.關于甲公司彌補虧損的下列表述中,正確的是()題目不全A、2014至2015年度的稅前所得可以彌補2013年度的虧損額為?萬元B、如果2014年度稅前所得彌補2013年度虧損后,應納稅所得額大于零,應繳納企業(yè)所得稅C、如果2014年度稅前所得不足以彌補2013年度虧損,可以?虧年,但最長不得超過5年七、甲公司為增值稅一般納稅人,2015年5月有關資料如下：(1)當月實現(xiàn)銷售商品收入160萬元,應交增值稅銷項稅額27.2萬元,款項全部存入銀行,本月預售貨款50萬元已存入銀行.該企業(yè)未單獨設置"預收賬款”科目(2)4日,購買一批原材料,其價款為30萬元,增值稅稅額為5.1萬元,以相應金額的銀行匯票結算款項.12日,用銀行存款支付購進建造倉庫的工程物資款50萬元、增值稅稅額韋8.5萬元.20日,按照合同用銀行存款預收購買原材料15萬元(3)25日,從證券交易所購入一公司股票10萬股,每股面值1元,購買價格為每股10元,另支付相關稅費0.3萬元.甲公司將其劃分為交易性金融資產(4)當月分配職工薪酬26萬元.其中：生產工人工資12萬元,獎金、津貼等薪酬3萬元;在建工程人員工資5萬元,獎金、津貼1萬元;行政管理人員工資4萬元,獎金、津貼等薪酬1萬元.當月職工工資21萬元已發(fā)放.要求：根據上述資料,不考慮其他相關因素,分析回答系列小題(答案中的金額單位用萬元表示)3.根據資料(3),下列各項中,甲公司支付購買股票相關稅費應計入的會計科目是(B)A、管理費用B、投資收益C、財務費用D、交4.根據資料(4),下列各項中,關于甲公司職工薪酬的會計處理結果正確的是(BCD)A、計入生產成本的職工薪酬總額為12萬元B、計入在建工程的職工薪酬總額為6萬元C、計入生產成本的