財(cái)務(wù)報(bào)表審計(jì)流程與方法考核試卷

財(cái)務(wù)報(bào)表審計(jì)流程與方法考核試卷考生姓名：__________答題日期：__________得分：__________判卷人：__________

一、單項(xiàng)選擇題（本題共20小題，每小題1分，共20分，在每小題給出的四個(gè)選項(xiàng)中，只有一項(xiàng)是符合題目要求的）

1.審計(jì)財(cái)務(wù)報(bào)表的第一步是（）

A.計(jì)劃審計(jì)工作

B.實(shí)施風(fēng)險(xiǎn)評估

C.對內(nèi)部控制系統(tǒng)進(jìn)行審查

D.編制審計(jì)報(bào)告

（）

2.財(cái)務(wù)報(bào)表審計(jì)的主要目的是（）

A.評估公司的經(jīng)營效率

B.確保財(cái)務(wù)報(bào)表的真實(shí)性和公允性

C.提供管理建議

D.評估公司未來的盈利能力

（）

3.以下哪項(xiàng)不屬于審計(jì)風(fēng)險(xiǎn)評估的內(nèi)容（）

A.分析財(cái)務(wù)報(bào)表項(xiàng)目的重要性

B.評估重大錯(cuò)報(bào)風(fēng)險(xiǎn)

C.評價(jià)內(nèi)部控制的有效性

D.制定審計(jì)策略

（）

4.在審計(jì)過程中，以下哪種方法主要用于證實(shí)應(yīng)收賬款的存在性（）

A.檢查支持性文件

B.復(fù)核計(jì)算過程

C.外部確認(rèn)

D.分析程序

（）

5.審計(jì)抽樣不包括以下哪一項(xiàng)（）

A.判斷抽樣

B.統(tǒng)計(jì)抽樣

C.系統(tǒng)抽樣

D.方便抽樣

（）

6.以下哪種方法不常用于實(shí)質(zhì)性測試（）

A.實(shí)地觀察

B.檢查支持性文件

C.分析程序

D.重新計(jì)算

（）

7.在審計(jì)過程中，以下哪項(xiàng)不屬于內(nèi)部控制的五大要素（）

A.控制環(huán)境

B.風(fēng)險(xiǎn)評估

C.信息與溝通

D.應(yīng)對策略

（）

8.以下哪種情況最可能導(dǎo)致審計(jì)師出具否定意見的審計(jì)報(bào)告（）

A.發(fā)現(xiàn)小范圍的錯(cuò)誤

B.財(cái)務(wù)報(bào)表整體上不公允

C.內(nèi)部控制存在缺陷

D.審計(jì)范圍受到限制

（）

9.審計(jì)報(bào)告中的“管理層責(zé)任段”主要包括以下哪些內(nèi)容（）

A.確定財(cái)務(wù)報(bào)表的編制基礎(chǔ)

B.設(shè)計(jì)、執(zhí)行和維護(hù)必要的內(nèi)部控制

C.評價(jià)財(cái)務(wù)報(bào)表的真實(shí)性和公允性

D.以上全部

（）

10.以下哪項(xiàng)不屬于審計(jì)證據(jù)的可靠性特征（）

A.來源的獨(dú)立性

B.來源的合法性

C.相關(guān)性和合理性

D.生成的時(shí)間

（）

11.審計(jì)工作底稿通常不包括以下哪一項(xiàng)內(nèi)容（）

A.審計(jì)計(jì)劃

B.審計(jì)證據(jù)

C.審計(jì)報(bào)告草稿

D.被審計(jì)單位的商業(yè)秘密

（）

12.在財(cái)務(wù)報(bào)表審計(jì)中，以下哪個(gè)階段通常不涉及審計(jì)證據(jù)的收集（）

A.計(jì)劃階段

B.執(zhí)行階段

C.完成階段

D.審計(jì)報(bào)告階段

（）

13.審計(jì)證據(jù)的充分性和適當(dāng)性是判斷審計(jì)風(fēng)險(xiǎn)的基礎(chǔ)，以下關(guān)于審計(jì)證據(jù)的充分性和適當(dāng)性的說法錯(cuò)誤的是（）

A.充分性關(guān)注證據(jù)的數(shù)量

B.適當(dāng)性關(guān)注證據(jù)的質(zhì)量

C.只有充分且適當(dāng)?shù)淖C據(jù)才能支持審計(jì)意見

D.審計(jì)證據(jù)的充分性可以通過適當(dāng)性來彌補(bǔ)

（）

14.以下哪項(xiàng)不是審計(jì)過程中對存貨進(jìn)行盤點(diǎn)的主要目的（）

A.確認(rèn)存貨的存在性

B.評估存貨的計(jì)價(jià)準(zhǔn)確性

C.確認(rèn)存貨的所有權(quán)

D.評估存貨的可變現(xiàn)凈值

（）

15.在審計(jì)過程中，以下哪種方法主要用于評估長期負(fù)債的準(zhǔn)確性（）

A.分析程序

B.重新計(jì)算

C.檢查支持性文件

D.外部確認(rèn)

（）

16.審計(jì)過程中，以下哪項(xiàng)不屬于分析程序的主要目的（）

A.評估財(cái)務(wù)報(bào)表項(xiàng)目之間的關(guān)系

B.識別潛在的異?；蛞馔獾牟▌?/p>

C.證實(shí)具體金額的準(zhǔn)確性

D.提供審計(jì)證據(jù)支持審計(jì)意見

（）

17.在審計(jì)過程中，以下哪種方法通常用于評估固定資產(chǎn)的折舊計(jì)算準(zhǔn)確性（）

A.分析程序

B.重新執(zhí)行

C.檢查支持性文件

D.詢問管理層

（）

18.以下哪個(gè)因素不會影響審計(jì)師對樣本量的確定（）

A.評估的重大錯(cuò)報(bào)風(fēng)險(xiǎn)

B.控制有效性

C.審計(jì)證據(jù)的可靠性

D.被審計(jì)單位規(guī)模

（）

19.在財(cái)務(wù)報(bào)表審計(jì)中，以下哪項(xiàng)不是由審計(jì)師負(fù)責(zé)（）

A.獲取充分適當(dāng)?shù)膶徲?jì)證據(jù)

B.出具審計(jì)報(bào)告

C.確保財(cái)務(wù)報(bào)表的真實(shí)性和公允性

D.執(zhí)行被審計(jì)單位的內(nèi)部審計(jì)工作

（）

20.審計(jì)報(bào)告的“審計(jì)意見段”主要描述以下哪些內(nèi)容（）

A.審計(jì)范圍和審計(jì)方法

B.審計(jì)結(jié)論和審計(jì)意見

C.財(cái)務(wù)報(bào)表的編制基礎(chǔ)

D.管理層對財(cái)務(wù)報(bào)表的責(zé)任

（）

二、多選題（本題共20小題，每小題1.5分，共30分，在每小題給出的四個(gè)選項(xiàng)中，至少有一項(xiàng)是符合題目要求的）

1.財(cái)務(wù)報(bào)表審計(jì)主要包括以下哪些類型的審計(jì)（）

A.財(cái)務(wù)報(bào)表全面審計(jì)

B.單一財(cái)務(wù)報(bào)表項(xiàng)目審計(jì)

C.遵守法律法規(guī)情況的審計(jì)

D.特殊目的審計(jì)

（）

2.以下哪些因素可能影響審計(jì)風(fēng)險(xiǎn)（）

A.被審計(jì)單位的業(yè)務(wù)復(fù)雜性

B.內(nèi)部控制的有效性

C.財(cái)務(wù)報(bào)表的編制基礎(chǔ)

D.審計(jì)師的職業(yè)道德

（）

3.審計(jì)計(jì)劃包括以下哪些內(nèi)容（）

A.審計(jì)目標(biāo)

B.審計(jì)范圍

C.審計(jì)方法

D.審計(jì)時(shí)間表

（）

4.以下哪些方法可用于測試應(yīng)收賬款的準(zhǔn)確性（）

A.分析程序

B.重新計(jì)算

C.檢查支持性文件

D.外部確認(rèn)

（）

5.以下哪些情況可能表明存在重大錯(cuò)報(bào)風(fēng)險(xiǎn)（）

A.管理層的不穩(wěn)定性

B.財(cái)務(wù)狀況的惡化

C.內(nèi)部控制缺陷

D.審計(jì)范圍的限制

（）

6.審計(jì)抽樣時(shí)應(yīng)考慮以下哪些因素（）

A.抽樣單元的大小

B.評估的重大錯(cuò)報(bào)風(fēng)險(xiǎn)

C.控制有效性

D.審計(jì)證據(jù)的可靠性

（）

7.以下哪些屬于內(nèi)部控制的有效性要素（）

A.控制環(huán)境

B.風(fēng)險(xiǎn)評估

C.控制活動

D.信息與溝通

（）

8.審計(jì)報(bào)告中的“獨(dú)立審計(jì)師意見”可能包括以下哪些類型（）

A.無保留意見

B.保留意見

C.否定意見

D.無法表示意見

（）

9.以下哪些情況下，審計(jì)師可能出具保留意見的審計(jì)報(bào)告（）

A.審計(jì)范圍受到限制

B.存在重大不確定性

C.財(cái)務(wù)報(bào)表整體上公允，但存在小范圍錯(cuò)誤

D.內(nèi)部控制存在重大缺陷

（）

10.在審計(jì)過程中，以下哪些方法可用于評估存貨的存在性（）

A.實(shí)地觀察

B.外部確認(rèn)

C.分析程序

D.檢查支持性文件

（）

11.審計(jì)證據(jù)的適當(dāng)性包括以下哪些特征（）

A.來源的獨(dú)立性

B.來源的合法性

C.相關(guān)性和合理性

D.足夠的證明力

（）

12.以下哪些做法有助于提高審計(jì)證據(jù)的可靠性（）

A.從獨(dú)立第三方獲取證據(jù)

B.采用統(tǒng)計(jì)抽樣方法

C.使用內(nèi)部控制良好的被審計(jì)單位內(nèi)部證據(jù)

D.直接從被審計(jì)單位管理層獲取證據(jù)

（）

13.在審計(jì)長期股權(quán)投資時(shí)，以下哪些方法可用于評估其公允價(jià)值（）

A.分析程序

B.重新計(jì)算

C.檢查支持性文件

D.外部確認(rèn)

（）

14.以下哪些因素可能導(dǎo)致審計(jì)師增加審計(jì)證據(jù)的數(shù)量（）

A.評估的重大錯(cuò)報(bào)風(fēng)險(xiǎn)較高

B.控制有效性較低

C.審計(jì)證據(jù)的可靠性較差

D.被審計(jì)單位規(guī)模較小

（）

15.審計(jì)過程中，以下哪些方法可用于評估營業(yè)收入的發(fā)生認(rèn)定（）

A.分析程序

B.詢問管理層

C.檢查支持性文件

D.外部確認(rèn)

（）

16.以下哪些做法有助于確保審計(jì)工作的獨(dú)立性（）

A.審計(jì)師與被審計(jì)單位保持客觀公正的關(guān)系

B.審計(jì)師不得參與被審計(jì)單位的經(jīng)營管理

C.審計(jì)師不得接受被審計(jì)單位的任何利益

D.審計(jì)師應(yīng)定期與被審計(jì)單位管理層溝通

（）

17.在審計(jì)過程中，以下哪些方法可用于評估無形資產(chǎn)的準(zhǔn)確性（）

A.分析程序

B.重新計(jì)算

C.檢查支持性文件

D.詢問管理層

（）

18.以下哪些情況下，審計(jì)師應(yīng)考慮對審計(jì)報(bào)告進(jìn)行修改（）

A.被審計(jì)單位未按照財(cái)務(wù)報(bào)告編制基礎(chǔ)調(diào)整財(cái)務(wù)報(bào)表

B.審計(jì)范圍受到限制

C.獲取的審計(jì)證據(jù)不足以支持審計(jì)意見

D.管理層拒絕提供必要的聲明

（）

19.以下哪些屬于審計(jì)過程中的實(shí)質(zhì)性程序（）

A.分析程序

B.詢問管理層

C.檢查支持性文件

D.評價(jià)內(nèi)部控制的有效性

（）

20.在審計(jì)過程中，以下哪些方法可用于評估稅項(xiàng)的準(zhǔn)確性（）

A.分析程序

B.重新計(jì)算

C.檢查支持性文件

D.外部確認(rèn)

（）

三、填空題（本題共10小題，每小題2分，共20分，請將正確答案填到題目空白處）

1.審計(jì)的目的是為了增強(qiáng)財(cái)務(wù)報(bào)表的__________和__________。（）

2.審計(jì)工作通常分為__________、__________和__________三個(gè)階段。（）

3.審計(jì)證據(jù)的__________關(guān)注證據(jù)的數(shù)量，而適當(dāng)性關(guān)注證據(jù)的__________。（）

4.審計(jì)報(bào)告中的“管理層責(zé)任段”描述了管理層對財(cái)務(wù)報(bào)表的__________和__________。（）

5.在審計(jì)過程中，__________主要用于證實(shí)資產(chǎn)的存在性，而__________主要用于評估其準(zhǔn)確性。（）

6.內(nèi)部控制的五大要素包括：控制環(huán)境、風(fēng)險(xiǎn)評估、控制活動、信息和溝通以及__________。（）

7.審計(jì)師在出具審計(jì)報(bào)告時(shí)，如果認(rèn)為財(cái)務(wù)報(bào)表存在重大不確定性，可能會出具_(dá)_________意見的審計(jì)報(bào)告。（）

8.審計(jì)抽樣分為__________抽樣和__________抽樣兩種方法。（）

9.審計(jì)證據(jù)的可靠性受其來源的__________、__________和__________等因素影響。（）

10.在財(cái)務(wù)報(bào)表審計(jì)中，__________階段通常涉及審計(jì)證據(jù)的收集和評價(jià)。（）

四、判斷題（本題共10小題，每題1分，共10分，正確的請?jiān)诖痤}括號中畫√，錯(cuò)誤的畫×）

1.審計(jì)可以保證財(cái)務(wù)報(bào)表100%的真實(shí)性和公允性。（）

2.審計(jì)師在審計(jì)過程中應(yīng)當(dāng)保持獨(dú)立性，不應(yīng)與管理層有過多的溝通。（）

3.審計(jì)抽樣是在無法對全部數(shù)據(jù)進(jìn)行檢查時(shí)采用的一種審計(jì)方法。（）

4.審計(jì)報(bào)告中的“獨(dú)立審計(jì)師意見”段主要描述審計(jì)范圍和審計(jì)方法。（）

5.在審計(jì)過程中，分析程序主要用于評估財(cái)務(wù)報(bào)表項(xiàng)目的準(zhǔn)確性。（）

6.審計(jì)師可以對被審計(jì)單位的內(nèi)部審計(jì)工作進(jìn)行指導(dǎo)和管理。（）

7.如果審計(jì)范圍受到限制，審計(jì)師必須出具無法表示意見的審計(jì)報(bào)告。（）

8.保留意見的審計(jì)報(bào)告意味著財(cái)務(wù)報(bào)表整體上是不公允的。（）

9.審計(jì)證據(jù)的充分性可以通過適當(dāng)性來彌補(bǔ)。（）

10.在審計(jì)過程中，對存貨的盤點(diǎn)主要是為了評估其計(jì)價(jià)準(zhǔn)確性。（）

五、主觀題（本題共4小題，每題10分，共40分）

1.請簡述財(cái)務(wù)報(bào)表審計(jì)的主要目標(biāo)及其重要性。

2.在進(jìn)行財(cái)務(wù)報(bào)表審計(jì)時(shí)，如何評估審計(jì)風(fēng)險(xiǎn)？請結(jié)合審計(jì)風(fēng)險(xiǎn)評估的主要內(nèi)容進(jìn)行說明。

3.描述審計(jì)證據(jù)的充分性和適當(dāng)性，并說明它們在審計(jì)過程中的作用。

4.請闡述審計(jì)報(bào)告中的“獨(dú)立審計(jì)師意見”段的主要內(nèi)容，以及不同類型的審計(jì)意見對財(cái)務(wù)報(bào)表使用者的影響。

標(biāo)準(zhǔn)答案

一、單項(xiàng)選擇題

1.A

2.B

3.D

4.C

5.D

6.A

7.D

8.B

9.D

10.D

11.D

12.A

13.D

14.D

15.B

16.C

17.B

18.D

19.D

20.B

二、多選題

1.ABCD

2.ABCD

3.ABCD

4.ABC

5.ABCD

6.ABCD

7.ABCD

8.ABCD

9.ABC

10.ABCD

11.ABCD

12.ABC

13.ABCD

14.ABC

15.ABCD

16.ABC

17.ABC

18.ABCD

19.ABC

20.ABCD

三、填空題

1.真實(shí)性、公允性

2.計(jì)劃、執(zhí)行、完成

3.充分性、質(zhì)量

4.責(zé)任、準(zhǔn)備和呈現(xiàn)

5.外部確認(rèn)、分析程序

6.監(jiān)控活動

7.保留

8.判斷、統(tǒng)計(jì)

9.獨(dú)立性、合法性、相關(guān)性和合理性

10.執(zhí)行

四、判斷題

1.×

2.×

3.√

4.×

5.×

6.×

7.×

8.×

9.√

10.×

五、主觀題（參考）

1.財(cái)務(wù)報(bào)表審計(jì)的主要目標(biāo)是確認(rèn)財(cái)務(wù)報(bào)表的真實(shí)性和公允性，以增強(qiáng)利益相關(guān)者