四川省年內(nèi)審師《內(nèi)部審計(jì)基礎(chǔ)》：誠信考試題

四川省2016年內(nèi)審師《內(nèi)部審計(jì)基礎(chǔ)》：誠信考試題

一、單項(xiàng)選擇題（共25題，每題2分，每題的備選項(xiàng)中，只有1個(gè)事最符合題

意）

1、風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估對(duì)于內(nèi)部審計(jì)部門的計(jì)劃過程具有寶貴意義，這是風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估有助于

A：教育管理層，使其明確確保內(nèi)部審計(jì)部門不斷了解機(jī)構(gòu)改革情況的重要性。

B：確認(rèn)管理層和內(nèi)部審計(jì)師所忽略的風(fēng)險(xiǎn)。

C：明確審計(jì)范圍或需要審計(jì)的可審計(jì)業(yè)務(wù)。

D：從審計(jì)計(jì)劃中排除所有低風(fēng)險(xiǎn)領(lǐng)域。

2、在計(jì)算速動(dòng)比率時(shí)，要從流動(dòng)資產(chǎn)中扣除存貨部分，再除以流動(dòng)負(fù)債，這樣

做的原因是一

A：存貨的變現(xiàn)能力最低

B：存貨的數(shù)量不易確定

C：存貨的價(jià)值變動(dòng)比較大

D：存貨的質(zhì)量難以保證

3、用磁盤介質(zhì)作為外部存儲(chǔ)器

A：a.可以通過在舊數(shù)據(jù)所占用的空間內(nèi)直接寫入新的數(shù)據(jù)的辦法來修改記錄。

B：b.要求對(duì)文件進(jìn)行組織并且以連接的順序進(jìn)行處理。

C：c.要求文件在一個(gè)單獨(dú)的處理過程中進(jìn)行讀寫。

D：d.要求將標(biāo)志去掉，以保護(hù)在磁盤上的數(shù)據(jù)不被錯(cuò)誤的寫入。

4、管理層要求計(jì)劃委員會(huì)確定網(wǎng)絡(luò)的重大風(fēng)險(xiǎn)，并且評(píng)價(jià)其潛在危害。其中一

個(gè)重要風(fēng)險(xiǎn)是

A：顧客可能感到受到該網(wǎng)絡(luò)的威脅。

B：網(wǎng)絡(luò)需要昂貴的非標(biāo)準(zhǔn)化部件。

C：銷售人員可能不太愿意使用該系統(tǒng)。

D：對(duì)網(wǎng)絡(luò)的營運(yùn)成本可能估計(jì)不足。

5、內(nèi)部審計(jì)師發(fā)現(xiàn)一名高級(jí)經(jīng)理從事的非法活動(dòng)。這類信息

A：不應(yīng)包括在內(nèi)部審計(jì)報(bào)告中，而應(yīng)與該高級(jí)經(jīng)理口頭討論

B：可能在單獨(dú)的報(bào)告中披露，并發(fā)送給董事會(huì)

C：可能在單獨(dú)的報(bào)告中披露，并發(fā)送給所有高層管理人員

D：必須立即報(bào)告給適當(dāng)?shù)恼畽C(jī)構(gòu)。

6、如果審計(jì)師運(yùn)用的是非統(tǒng)計(jì)抽樣，而不是統(tǒng)計(jì)抽樣。下列哪個(gè)正確？

A：存貨預(yù)計(jì)價(jià)值的可靠性下降

B：精確度會(huì)提高

C：置信水平不能被量化

D：誤受風(fēng)險(xiǎn)增加

7、據(jù)專家預(yù)測(cè)未來信息系統(tǒng)的發(fā)展趨勢(shì)是最終用戶需要很少的計(jì)算機(jī)知識(shí)就可

以開發(fā)和使用他們自己的程序，來解決復(fù)雜的問題，例如投資決策。最終用戶編

程的廣泛普及所帶來的結(jié)果是下列哪一項(xiàng)？

A：a.增大了對(duì)中央管理信息系統(tǒng)部門的需求，來設(shè)計(jì)最終用戶的應(yīng)用程序。

B：b.減少了違法和舞弊的風(fēng)險(xiǎn)。

C：c.最終用戶程序文檔得到一定程度的改善。

D：d.由經(jīng)驗(yàn)不足的程序員導(dǎo)致的非故意的錯(cuò)誤。

8、下列哪一程序可以取得有關(guān)應(yīng)收賬款壞賬準(zhǔn)備充足性的最相關(guān)證據(jù)？

A：函證應(yīng)收賬款。

B：分析下月應(yīng)收賬款賬戶的回款情況。

C：檢查有關(guān)應(yīng)收賬款核銷的控制，以保證所有核銷的壞賬都經(jīng)過管理層的批準(zhǔn)。

D：通過對(duì)應(yīng)收賬款賬齡和當(dāng)前相關(guān)經(jīng)濟(jì)數(shù)據(jù)進(jìn)行分析來確定壞賬準(zhǔn)備的充足

性。

9、在六西格瑪方法中，在以下哪一個(gè)階段中使用了頭腦風(fēng)暴法？

A：定義

B：分析

C：測(cè)量

D：控制

10、為提高內(nèi)部審計(jì)師的效率，內(nèi)部審計(jì)師可以依賴外部審計(jì)師的工作，如果

A：外部審計(jì)工作是在內(nèi)部審計(jì)工作之后開展的；

B：外部審計(jì)工作主要關(guān)注經(jīng)營目標(biāo)和活動(dòng)；

C：外部審計(jì)工作與內(nèi)部審計(jì)工作協(xié)調(diào)；

D：外部審計(jì)工作的開展遵守了道德規(guī)范。

11＞平衡記分卡的概念包括

A：賣方的輪換；

B：外包程序的應(yīng)用；

C：公司股票價(jià)格相對(duì)于同行業(yè)股價(jià)的波動(dòng)幅度；

D：學(xué)習(xí)與成長。

12、內(nèi)部審計(jì)師可以通過確定哪一方面來評(píng)價(jià)管理當(dāng)局的控制職能

A：部門行動(dòng)是否符合部門目標(biāo)；

B：管理當(dāng)局對(duì)于不同完成情況是否可以提供快速反饋；

C：人員流動(dòng)率趨勢(shì)是否得以分析，對(duì)其不利影響是否進(jìn)行調(diào)查；

D：是否對(duì)預(yù)料的問題進(jìn)行討論，明確簽定，并且通過可能的解決方法進(jìn)行評(píng)估

13、在認(rèn)定應(yīng)收項(xiàng)目的存在性和價(jià)值時(shí)，下列哪個(gè)文件能夠提供最有說服力的信

息

A：一個(gè)信用批準(zhǔn)文件，該文件得到顧客的經(jīng)審計(jì)的財(cái)務(wù)報(bào)表的支持；

B：被審計(jì)單位記錄的提供給客戶的銷售發(fā)票的復(fù)印件；

C：直接來自顧客的肯定式函證；

D：被審計(jì)單位記錄的與賒銷有關(guān)的顧客購買訂單。

14、A分公司產(chǎn)品銷售下降了15%或者更多。II、A分公司能夠銷售的產(chǎn)品量要

多于其生產(chǎn)的產(chǎn)品量。III、A分公司經(jīng)常將其生產(chǎn)的產(chǎn)品全部銷售出。

A：只有I

B：只有n

C：只有HI

D：只有I和n

15、安全性軟件的主要目的是

A：控制對(duì)信息系統(tǒng)資源的進(jìn)入；

B：限制對(duì)阻止安裝非法工具軟件的進(jìn)入；

C：檢查病毒的存在；

D：監(jiān)控應(yīng)用軟件職責(zé)的分開。

16、如果內(nèi)部審計(jì)人員濫用職權(quán)、徇私舞弊，所在單位應(yīng)該

A：移送司法機(jī)關(guān)處理

B：依照有關(guān)規(guī)定處理

C：開除

D：調(diào)離工作崗位

17、績(jī)效審計(jì)的定義是“評(píng)價(jià)管理層既定可接受目標(biāo)業(yè)績(jī)的完成情況”?？?jī)效審

計(jì)關(guān)注于效率與效益，其中效益是重點(diǎn)。下列評(píng)價(jià)可被視為績(jī)效審計(jì)最佳例示的

是

A：a.引進(jìn)一項(xiàng)旨在改進(jìn)成本會(huì)計(jì)核算系統(tǒng)的變革成本這一系統(tǒng)對(duì)用戶的需求更

有效；

B：b.成功實(shí)施政府關(guān)于提高電梯安全系數(shù)的措施；

C：c.旨在監(jiān)管生產(chǎn)計(jì)劃的某委員會(huì)的人員水平；

D：d.裝配線工人遵循已確立的操作規(guī)程工作。

18、如果編制工作底稿摘要，則其可用于

A：提高內(nèi)部審計(jì)主管復(fù)核工作底稿的效率。

B：替代作永久保留之用的詳細(xì)工作底稿文件。

C：用作給高級(jí)管理層報(bào)送的內(nèi)部審計(jì)報(bào)告。

D：記錄審計(jì)發(fā)現(xiàn)的所有進(jìn)展情況。

19、根據(jù)下面的資料回答問題1至4某公司收到一匿名信，舉報(bào)三位高級(jí)內(nèi)部審

計(jì)師違反了IIA道德準(zhǔn)則。該公司已將HA道德準(zhǔn)則作為自己的道德準(zhǔn)則要求審

計(jì)人員來遵守。在對(duì)審計(jì)人員的舉報(bào)中包括以下內(nèi)容1.審計(jì)人員1在業(yè)余時(shí)間

有一份兼職工作一在當(dāng)?shù)匾凰髮W(xué)里擔(dān)任可座教授。2.審計(jì)人員1擁有雇主公

司的股票3.審計(jì)人員1告訴他的鄰居準(zhǔn)備找新的工作，因?yàn)閷?duì)行政部門的審查

表明他鄰居所在的部分將在6個(gè)月內(nèi)倒閉。4.審計(jì)人員2為當(dāng)?shù)胤怯M織做

了一次演講，收到一份貴重的禮物。5.審計(jì)人員2從雇主的客戶處收到了一份

貴重禮物。6.審計(jì)人員2有一份兼職工作一當(dāng)?shù)卮壬平M織的主席。7.審計(jì)人員

2在參加一個(gè)職業(yè)會(huì)議時(shí)，與其他公司的審計(jì)人員探討審計(jì)技術(shù)問題。8.某采

購員收受了500小費(fèi)并向一供應(yīng)商透露了某合同的招標(biāo)價(jià)格，使得該供應(yīng)商中

標(biāo)。審計(jì)人員2在審計(jì)報(bào)告中未提到此事，因此他認(rèn)為該合同數(shù)額對(duì)財(cái)務(wù)報(bào)表而

言并不重要。9.審計(jì)人員3收到了一家出版社的特許權(quán)使用費(fèi)，請(qǐng)求他寫一本

有關(guān)內(nèi)部審計(jì)的專業(yè)書。10.審計(jì)人員3有一份兼職工作一一房地產(chǎn)經(jīng)紀(jì)人。最

近他的房地產(chǎn)公司收到了雇主的一筆傭金。11.審計(jì)人員3收到了同一公司同事

送給他的貴重禮物，該同事所在部門從未接受過審計(jì)，而且在可預(yù)見的將來也被

列入

A：沒有

B：一項(xiàng)

C：兩項(xiàng)

D：三項(xiàng)

20、內(nèi)部審計(jì)活動(dòng)計(jì)劃對(duì)一項(xiàng)建筑合同實(shí)施審計(jì)，這項(xiàng)審計(jì)一個(gè)步驟是將已購材

料與工程制圖中的那些詳細(xì)規(guī)定進(jìn)行比較，可是審計(jì)部門中沒有一位員工具備足

夠的專業(yè)知識(shí)來完成這個(gè)審計(jì)程序，首席審計(jì)執(zhí)行官應(yīng)該：

A：將此項(xiàng)審計(jì)從計(jì)劃表中刪除；

B：讓現(xiàn)有職員開展所有的審計(jì)；

C：請(qǐng)工程顧問進(jìn)行對(duì)比；

D：接受建筑商的書面陳述。

21、根據(jù)以上信息可知，新的賬戶管理系統(tǒng)需要具備的特征是下列哪一項(xiàng)？

A：a.不確定的需求和用戶高度理解的任務(wù)。

B：b.確定的需求和用戶較少理解的任務(wù)。，

C：c.不確定的需求和非結(jié)構(gòu)化的任務(wù)。

D：d.確定的需求和非結(jié)構(gòu)化的任務(wù)。

22、質(zhì)量控制中最重要的組成部分是

A：符合IS09000系列的要求。

B：決定合適的檢查時(shí)間。

C：確保產(chǎn)品與服務(wù)符合設(shè)計(jì)規(guī)格。

D：滿足上級(jí)管理人員的要求。

23、某一連鎖零售商在40個(gè)非重疊但市場(chǎng)相似的區(qū)域有商店。最近，該零售商

正在進(jìn)行最大的促銷競(jìng)爭(zhēng)活動(dòng)。每個(gè)商店在當(dāng)?shù)赜∷⑵?、收音機(jī)和電視廣告之間

分配促銷預(yù)算或少花預(yù)算時(shí)不受到限制。內(nèi)部審計(jì)師希望評(píng)價(jià)這一策略的有效

性。在此例中

A：由于促銷在一段時(shí)期內(nèi)發(fā)生，應(yīng)運(yùn)用時(shí)間系列分析。

B：在模型化銷售量和促銷策略的關(guān)系時(shí)，多元回歸分析是有效的工具。

C：對(duì)于判別有效和無效的促銷策略，判別分析是最好的方法。

D：由于促銷費(fèi)用支出和銷售量之間可能是非線性關(guān)系，所以不能采用回歸分析。

24、從理論上講，公司為財(cái)務(wù)報(bào)表列報(bào)之目的而選擇的最佳折舊方法應(yīng)該是

A：最方便簿籍并能滿足成本一一效益要求的方法

B：使公司得以報(bào)告相關(guān)結(jié)果的方法，這些結(jié)果能力最低成本吸引最高投資

C：將應(yīng)稅收入講到最低的方法

D：將資產(chǎn)的使用期限與其所產(chǎn)生的收入都匹配的方法

25、應(yīng)用高度結(jié)構(gòu)化的“指揮+控制”管理方式的機(jī)構(gòu)在哪方面的風(fēng)險(xiǎn)更大？

A：低層員工不愿意直面其上司所犯的錯(cuò)誤，從而導(dǎo)致負(fù)面后果的出現(xiàn)。

B：?jiǎn)T工認(rèn)為領(lǐng)導(dǎo)無能，因而士氣低下

C：因無法在決策者之間達(dá)成合意而推遲應(yīng)對(duì)時(shí)間。

D：因管理層凌駕于控制措施之上而導(dǎo)致機(jī)構(gòu)資源的浪費(fèi)和濫用。

二、多項(xiàng)選擇題(共25題，每題2分，每題的備選項(xiàng)中，有2個(gè)或2個(gè)以上符

合題意，至少有1個(gè)錯(cuò)項(xiàng)。錯(cuò)選，本題不得分；少選，所選的每個(gè)選項(xiàng)得0.5分)

1、公司總裁，管理層，外部審計(jì)人員和內(nèi)部審計(jì)人員對(duì)建立恰當(dāng)?shù)目刂骗h(huán)境都

有重要意義。高級(jí)管理人員主要負(fù)責(zé)

A：建立恰當(dāng)?shù)膬?nèi)控系統(tǒng)運(yùn)行環(huán)境，并搭建總體內(nèi)部控制框架；

B：復(fù)核財(cái)務(wù)信息以及收集和報(bào)告該類信息的手段的可靠性和完整性；

C：確保外部和內(nèi)部審計(jì)人員恰當(dāng)監(jiān)控環(huán)境；

D：招待和監(jiān)控董事會(huì)設(shè)計(jì)的控制制度。

2、評(píng)估職能領(lǐng)域的風(fēng)險(xiǎn)時(shí)，應(yīng)考慮的因素包括(1)交易量(2)系統(tǒng)完整性程度(3)

上次業(yè)務(wù)距今時(shí)間(4)管理層的重大輪換(5)處于風(fēng)險(xiǎn)中的資產(chǎn)價(jià)值(6)每次業(yè)務(wù)交

易的平均價(jià)值(7)上次業(yè)務(wù)的結(jié)果對(duì)風(fēng)險(xiǎn)重要性作出最佳界定的因素是

A：(1)至(6)；

B：⑵、(4)和⑺;

C：⑴、(5)和(6)；

D：(3)、(5)和(6)。

3、在業(yè)務(wù)計(jì)劃階段，內(nèi)部審計(jì)師對(duì)車輛維修部門進(jìn)行實(shí)地觀察，并以備忘錄摘

要的形式對(duì)結(jié)果做出以下表述“我們注意到維修車庫的條件非常惡劣，周圍的柵

欄需要適當(dāng)?shù)男蘩怼！币韵履捻?xiàng)信息標(biāo)準(zhǔn)有可能被違反

A：充分性；

B：可靠性；

C：相關(guān)性；

D：沒有違反標(biāo)準(zhǔn)。

4、以下哪種情況下審計(jì)師可能缺乏客觀性？

A：一名前任采購助理在轉(zhuǎn)入內(nèi)部審計(jì)活動(dòng)4個(gè)月后對(duì)采購業(yè)務(wù)內(nèi)部控制實(shí)施審

查

B：審計(jì)師在一個(gè)與主要客戶聯(lián)接的新的電子資料交換程序?qū)嵤┲g對(duì)其進(jìn)行審

查

C：審計(jì)師對(duì)與服務(wù)組織訂立的合同相關(guān)的控制標(biāo)準(zhǔn)和業(yè)績(jī)?cè)u(píng)價(jià)指針提供建議，

該合同處理雇員薪金和福利有關(guān)

D：薪金會(huì)計(jì)職員幫助內(nèi)部審計(jì)師對(duì)小型摩托車存貨進(jìn)行盤點(diǎn)

5、人們公認(rèn)內(nèi)部審計(jì)章程是影響內(nèi)部審計(jì)部門獨(dú)立性的重要因素之一。標(biāo)準(zhǔn)通

過提供指南作為章程的一部分來幫助明確章程的性質(zhì)，下列哪項(xiàng)在標(biāo)準(zhǔn)中沒有被

建議作為章程的一部分

A：內(nèi)部審計(jì)部門對(duì)機(jī)構(gòu)記錄的接觸。

B：內(nèi)部審計(jì)活動(dòng)的范圍。

C：首席審計(jì)執(zhí)行官的任期。

D：內(nèi)部審計(jì)部門對(duì)機(jī)構(gòu)人員的接觸。

6、根據(jù)下面資料回答第1至3題一家中型公司由于某會(huì)計(jì)人員承擔(dān)過多的職責(zé),

發(fā)生了舞弊行為。該年度公司更換了一個(gè)新的服務(wù)供應(yīng)商，該會(huì)計(jì)人員卻繼續(xù)提

交從“前供應(yīng)商”騙出來的發(fā)票。由于訂立勞務(wù)合同、批準(zhǔn)供方商發(fā)票以及寄送

支票都由該會(huì)計(jì)人員負(fù)責(zé)，因此他有可能繼續(xù)處理“前供應(yīng)商”開來的發(fā)票并將

付款支票存入他以“前供應(yīng)商”名義開立的一個(gè)新帳戶中。管理當(dāng)局一直認(rèn)為該

會(huì)計(jì)人員是個(gè)很優(yōu)秀的職員，又不適合地給他增加了編制部門預(yù)算的職責(zé)，這一

職責(zé)使得他有機(jī)會(huì)將舞弊余額也編入預(yù)算。下列審計(jì)程序中最可能發(fā)現(xiàn)舞弊行為

的是

A：抽取已付款發(fā)票，由相關(guān)部門證實(shí)服務(wù)是否已經(jīng)得到。

B：抽取已付款支票，并追查至經(jīng)批準(zhǔn)的服務(wù)發(fā)票。

C：實(shí)施銀行余額調(diào)節(jié)并審查所有尚未付款的支票。

D：由驗(yàn)收憑證樣本追查至發(fā)票和付款支票。

7、內(nèi)部審計(jì)師應(yīng)該采取哪項(xiàng)行動(dòng)從業(yè)務(wù)工作方案中發(fā)現(xiàn)已被遺漏的業(yè)務(wù)范圍

A：將問題記錄在業(yè)務(wù)工作底稿中，在得到了有關(guān)的指示后再進(jìn)一步采取行動(dòng)；

B：不管完成業(yè)務(wù)所需增加的時(shí)間，開展額外的工作；

C：按計(jì)劃繼續(xù)業(yè)務(wù)，并在隨后的業(yè)務(wù)中包括未預(yù)期到的問題；

D：評(píng)價(jià)按計(jì)劃完成的業(yè)務(wù)是否是適當(dāng)?shù)摹?/p>

8、以下哪一項(xiàng)程序?yàn)樾庞脤徟毮艿挠行蕴峁┝俗罴炎C據(jù)？

A：向信用經(jīng)理詢問該職能的有效性。

B：檢查應(yīng)收賬款核銷的發(fā)展趨勢(shì)。

C：觀察處理過程。

D：檢查一個(gè)客戶定單樣本中的信用審批證據(jù)。

9、一家投資于車輛修理的公用事業(yè)單位最有可能執(zhí)行以下哪項(xiàng)內(nèi)部控制以降低

車輛失竊的風(fēng)險(xiǎn)？

A：在安全地點(diǎn)存放維修車輛，并在保管員同意后發(fā)出和返庫

B：實(shí)地盤點(diǎn)所有車輛，將結(jié)果與會(huì)計(jì)記錄相核對(duì)

C：對(duì)所有修理工作通知單作系統(tǒng)地報(bào)告

D：審核保險(xiǎn)范圍的適當(dāng)性

10、內(nèi)部審計(jì)師通常在審計(jì)報(bào)告中陳述審計(jì)事實(shí)的同時(shí)表述審計(jì)意見。職業(yè)關(guān)注

要求內(nèi)部審計(jì)師的意見應(yīng)該

A：局限于控制的有效性

B：只有最高管理層或被審部門管理層要求時(shí)才表達(dá)意見

C：以經(jīng)驗(yàn)為基礎(chǔ)，無偏見。

D：基于充分的事實(shí)證據(jù)基礎(chǔ)上，表達(dá)審計(jì)意見。

11、某銀行內(nèi)部審計(jì)師希望確定是否所有貸款都有充足的抵押擔(dān)保，是否根據(jù)最

近的付款日期進(jìn)行分類，是否恰當(dāng)?shù)貏澐至鲃?dòng)和非流動(dòng)兩類。為實(shí)現(xiàn)這些審計(jì)目

標(biāo)，最佳的審計(jì)程序是

A：使用通用審計(jì)軟件讀取貸款總文件，根據(jù)最近的一次付款日期來劃分其流動(dòng)

性，按流動(dòng)和非流動(dòng)進(jìn)行分層統(tǒng)計(jì)抽樣。審查抽取到的每項(xiàng)貸款是否正確進(jìn)行抵

押和分類。

B：抽取超過一定限額的一組貸款樣本，確定它們是否屬流動(dòng)性并正確分類。對(duì)

每筆經(jīng)批準(zhǔn)的貨款，證實(shí)其年限和分類。

C：對(duì)所有貸款申請(qǐng)進(jìn)行發(fā)現(xiàn)抽樣，確定是否每個(gè)申請(qǐng)都附有抵押聲明書。

D：選取貸款支付的樣本，追查至原貸款，確認(rèn)這些支付是否都經(jīng)過適當(dāng)?shù)纳暾?qǐng)

手續(xù)，并對(duì)申請(qǐng)進(jìn)行審查，以確定是否有適當(dāng)?shù)牡盅骸?/p>

12、以下哪一項(xiàng)是長期計(jì)劃的話題，而不是短期計(jì)劃的話題？

A：生產(chǎn)進(jìn)度計(jì)劃

B：庫存政策

C：產(chǎn)品質(zhì)量

D：廣告預(yù)算

13、對(duì)于每位潛在的內(nèi)部審計(jì)師的資歷和熟練程度應(yīng)該取得合理的保證。以下哪

項(xiàng)不正確地運(yùn)用了這個(gè)原則

A：確定以往的工作經(jīng)驗(yàn)；

B：取得大學(xué)的學(xué)生檔案記錄；

C：核查申請(qǐng)人的推薦信；

D：確定所有的申請(qǐng)人都有會(huì)計(jì)學(xué)學(xué)位。

14、某公司使用局域網(wǎng)（LAN）將總部與4個(gè)地區(qū)銷售處相連。包括審批在內(nèi)的銷

售信息、其他客戶信息、價(jià)格以及會(huì)計(jì)信息等都在總部保存，另外總部還負(fù)責(zé)儲(chǔ)

存存貨和運(yùn)輸。每個(gè)地區(qū)銷售處的計(jì)算機(jī)都與總部的相聯(lián)，各銷售處之間的信息

也要經(jīng)過總部的計(jì)算機(jī)進(jìn)行傳遞，這種傳遞方式考慮到了對(duì)運(yùn)輸、開票以及賬戶

情況的適時(shí)證實(shí)。該公司擔(dān)心其信息的準(zhǔn)確性和敏感性，因此實(shí)施控制以保護(hù)各

銷售處使用的數(shù)據(jù)庫。（1）數(shù)據(jù)是根據(jù)樹狀結(jié)構(gòu)建立的模型，每種記錄類型都對(duì)

應(yīng)著若干低層次的獨(dú)立記錄，這種關(guān)系是一對(duì)多，而不是多對(duì)多，當(dāng)用戶進(jìn)入系

統(tǒng)后，系統(tǒng)要向用戶提出一系列的問題。（2）這些問題包括用戶的姓名及其母親

的生日，總部計(jì)算機(jī)中保存了一個(gè)⑶用戶姓名和該用戶能接觸哪些文檔/程序

以及可以對(duì)這些文檔/程序進(jìn)行操作的矩陣。最近新增加的系統(tǒng)控制包括一個(gè)關(guān)

閉(lock-out)程序。這一程序⑷當(dāng)某記錄正在被某特定銷售處使用時(shí)，就對(duì)其他

銷售處關(guān)閉該記錄。這一控制保證在銷售處處理業(yè)務(wù)時(shí)，每筆交易都有最新的最

準(zhǔn)確的信息可以利用。上述局域網(wǎng)(LAN)屬于哪種LAN類型？

A：星型(Star)；

B：環(huán)型(Ring)；

C：層級(jí)型(Hierarchical)；

D：完全相互聯(lián)合(FullyInterconnected)；

15、以下不體現(xiàn)管理的決策職能的例子是：

A：在非常規(guī)情況下采取正確的行動(dòng)

B：分配組織資源

C：參與和供應(yīng)商的合同談判

D：鼓勵(lì)下屬做好工作

16、一名會(huì)計(jì)人員給不存在的供應(yīng)商開出虛假發(fā)票，所有的付款都被寄送至同一

地址。審計(jì)人員懷疑存在舞弊行為。則審計(jì)人員將對(duì)全部供應(yīng)商信息而不是供應(yīng)

商業(yè)務(wù)的樣本實(shí)施測(cè)試，原因是

A：使用計(jì)算機(jī)取樣時(shí)，雖然減少了非抽樣誤差，但抽樣誤差更大了。

B：用于比較供應(yīng)商信息的審計(jì)程序要求對(duì)所有記錄進(jìn)行審閱。

C：審計(jì)準(zhǔn)則不允許在懷疑存在舞弊時(shí)使用抽樣。

D：唯一有效的審計(jì)程序要求“通過計(jì)算機(jī)”審計(jì)。

17、某公司決定實(shí)施更好的故障發(fā)現(xiàn)和備份系統(tǒng)，以改善數(shù)據(jù)的完整性，該決定

代表了哪種風(fēng)險(xiǎn)應(yīng)對(duì)方式？

A：接受風(fēng)險(xiǎn)

B：共享風(fēng)險(xiǎn)

C：避免風(fēng)險(xiǎn)

D：減少風(fēng)險(xiǎn)

18、以下哪種情形違反了IIA《職業(yè)道德規(guī)范》？

A：在一起合伙人起訴某公司詐騙的案件中，該公司內(nèi)部審計(jì)師被法庭傳喚，他

在法庭上泄漏了機(jī)密審計(jì)信息。

B：某辦公用品制造公司的內(nèi)部審計(jì)師最近完成了對(duì)公司市場(chǎng)部進(jìn)行的審計(jì)，基

于本次審計(jì)經(jīng)驗(yàn)，周末他花費(fèi)幾個(gè)小時(shí)為本地一家醫(yī)院提供有償咨詢，指導(dǎo)這家

醫(yī)院市場(chǎng)部實(shí)施類似的審計(jì)一。

C：某內(nèi)部審計(jì)師在當(dāng)?shù)嘏e辦的HA會(huì)議上發(fā)表了一次講演，概括了他為某公司

電子數(shù)據(jù)交換系統(tǒng)進(jìn)行審計(jì)而設(shè)計(jì)的程序，許多該公司主要競(jìng)爭(zhēng)者的審計(jì)師都參

加了此次會(huì)議。

D：在一次審計(jì)中，內(nèi)部審計(jì)師了解到某公司將要推出一種能使該產(chǎn)業(yè)發(fā)生變革

的新產(chǎn)品，由于新產(chǎn)品可能成功，該內(nèi)部審計(jì)師接受了生產(chǎn)經(jīng)理的建議，多購入

了該公司股票。

19、審計(jì)人員發(fā)現(xiàn)即使經(jīng)過相關(guān)方同意，糾正行動(dòng)有時(shí)仍不加以執(zhí)行，那么內(nèi)部

審計(jì)師應(yīng)該

A：決定必要的后續(xù)審計(jì)的范圍；

B：請(qǐng)管理當(dāng)局決定何時(shí)進(jìn)行后續(xù)審計(jì)，因?yàn)檫@是管理當(dāng)局的最終責(zé)任；

C：只有當(dāng)管理當(dāng)局要求審計(jì)人員協(xié)助時(shí)才決定進(jìn)行后續(xù)審計(jì)；

D：將所有的審計(jì)發(fā)現(xiàn)和它們對(duì)經(jīng)營活動(dòng)的重要性寫成一份后續(xù)審計(jì)報(bào)告。

20、根據(jù)《專業(yè)實(shí)務(wù)框架》，績(jī)效審計(jì)的最終審計(jì)報(bào)告中應(yīng)排除以下哪項(xiàng)內(nèi)容？

A：內(nèi)部審計(jì)師不偏不倚的結(jié)論；

B：及時(shí)相關(guān)的信息；

C：建議和結(jié)論；

D：與非法行為有關(guān)的信息。

21、以下哪項(xiàng)內(nèi)容屬于預(yù)防性控制措施？

A：將銀行進(jìn)賬單與郵遞室所編制的現(xiàn)金收入初步清單上注明的已收現(xiàn)金總額進(jìn)

行比較

B：對(duì)事先已編號(hào)的文件的順序進(jìn)行