公司內(nèi)部審計(jì)制度樣稿模板

制度名企業(yè)內(nèi)部審計(jì)制度電子文件編碼GLZD102頁(yè)碼6-1一、總則第一條為深入完善企業(yè)內(nèi)部審計(jì)，增強(qiáng)企業(yè)自我約束，完善企業(yè)內(nèi)部控制制度，優(yōu)化企業(yè)業(yè)務(wù)步驟，改善經(jīng)營(yíng)管理，提升經(jīng)濟(jì)效益，依據(jù)國(guó)家相關(guān)法規(guī)和企業(yè)基礎(chǔ)法精神制訂本制度。第二條企業(yè)內(nèi)部審計(jì)關(guān)鍵負(fù)責(zé)對(duì)企業(yè)經(jīng)營(yíng)管理各方面各步驟進(jìn)行獨(dú)立監(jiān)督和評(píng)價(jià)，以確定其是否遵照了企業(yè)方針、政策和計(jì)劃，是否符合企業(yè)要求程序和標(biāo)準(zhǔn)，是否有效和經(jīng)濟(jì)地使用了資源，是否正在實(shí)現(xiàn)企業(yè)目標(biāo)。第三條企業(yè)審計(jì)部門依據(jù)本制度和總裁指示獨(dú)立行使審計(jì)職權(quán)，不受其它部門和個(gè)人干涉。第四條內(nèi)部審計(jì)基礎(chǔ)標(biāo)準(zhǔn)：獨(dú)立性標(biāo)準(zhǔn)、正當(dāng)性標(biāo)準(zhǔn)、實(shí)事求是標(biāo)準(zhǔn)，客觀公正標(biāo)準(zhǔn)、廉潔奉公標(biāo)準(zhǔn)、保守秘密標(biāo)準(zhǔn)。二、機(jī)構(gòu)和審計(jì)人員第五條企業(yè)設(shè)置審計(jì)部門，依據(jù)本制度行使審計(jì)職權(quán)，對(duì)企業(yè)最高領(lǐng)導(dǎo)層負(fù)責(zé)并匯報(bào)工作。企業(yè)依據(jù)需要，可在所屬企業(yè)派駐專職審計(jì)人員。第六條企業(yè)審計(jì)部門應(yīng)配置和工作相適應(yīng)專職人員。專職審計(jì)人員應(yīng)含有審計(jì)、會(huì)計(jì)、經(jīng)濟(jì)、工程等相關(guān)技術(shù)職稱，含有和所從事審計(jì)工作相適應(yīng)思想素質(zhì)和業(yè)務(wù)能力。第七條企業(yè)審計(jì)部門應(yīng)有計(jì)劃地開(kāi)展審計(jì)人員崗位培訓(xùn)和考評(píng)，不停提升內(nèi)部審計(jì)人員思想素質(zhì)和業(yè)務(wù)能力。第八條審計(jì)人員忠于職守，客觀公正，保守秘密，不得濫用職權(quán)，徇私舞弊。第九條審計(jì)人員辦理審計(jì)事項(xiàng)，和被審部門和審計(jì)事項(xiàng)有利害關(guān)系時(shí)，應(yīng)該回避。簽發(fā)人責(zé)任人署名制度名企業(yè)內(nèi)部審計(jì)制度電子文件編碼GLZD102頁(yè)碼6-2三、審計(jì)機(jī)構(gòu)職責(zé)第十條企業(yè)審計(jì)部門依據(jù)本制度對(duì)企業(yè)、企業(yè)所屬子企業(yè)、控股企業(yè)、境外企業(yè)及下屬實(shí)體行使審計(jì)職權(quán)。第十一條依據(jù)企業(yè)生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)目標(biāo)，對(duì)各項(xiàng)經(jīng)營(yíng)計(jì)劃制訂及實(shí)施情況進(jìn)行審計(jì)，包含企業(yè)生產(chǎn)計(jì)劃、銷售計(jì)劃、人力資源計(jì)劃、財(cái)務(wù)計(jì)劃、產(chǎn)品開(kāi)發(fā)計(jì)劃等。第十二條對(duì)各業(yè)務(wù)步驟和相關(guān)內(nèi)部控制制度合理性、健全性、有效性進(jìn)行評(píng)審。第十三條對(duì)下列財(cái)務(wù)、會(huì)計(jì)事項(xiàng)進(jìn)行審計(jì)：1.財(cái)務(wù)預(yù)算實(shí)施及決算；2.和財(cái)務(wù)收支相關(guān)經(jīng)濟(jì)活動(dòng)正當(dāng)性、合規(guī)性；3.資產(chǎn)管理情況；4.企業(yè)籌資及對(duì)外投資正當(dāng)性、可行性及其效益性。第十四條對(duì)相關(guān)經(jīng)濟(jì)事項(xiàng)協(xié)議正當(dāng)性、合規(guī)性和效益性進(jìn)行評(píng)審。第十五條對(duì)企業(yè)基礎(chǔ)建設(shè)項(xiàng)目進(jìn)行審計(jì)監(jiān)督。第十六條對(duì)企業(yè)內(nèi)部負(fù)相關(guān)鍵崗位責(zé)任人員離任（職）進(jìn)行審計(jì)。第十七條對(duì)企業(yè)資源（包含人力、物力和財(cái)力等）使用效益性進(jìn)行審計(jì)。第十八條對(duì)企業(yè)最高領(lǐng)導(dǎo)交辦其它事項(xiàng)進(jìn)行審計(jì)。四、審計(jì)機(jī)構(gòu)權(quán)限第十九條審計(jì)人員依據(jù)相關(guān)制度行使審計(jì)職權(quán)，被審計(jì)部門和個(gè)人應(yīng)給予主動(dòng)配合。第二十條審計(jì)人員關(guān)鍵職權(quán)包含：1.檢驗(yàn)和審計(jì)事項(xiàng)相關(guān)多種文件和資料；2.參與相關(guān)會(huì)議；簽發(fā)人責(zé)任人署名制度名企業(yè)內(nèi)部審計(jì)制度電子文件編碼GLZD102頁(yè)碼6-33.對(duì)審計(jì)中相關(guān)事項(xiàng)進(jìn)行調(diào)查并索取證實(shí)材料；4.審計(jì)過(guò)程中發(fā)覺(jué)正在違反企業(yè)制度、損失浪費(fèi)行為，經(jīng)請(qǐng)示總裁后作出臨時(shí)阻止決定；5.項(xiàng)目審計(jì)結(jié)束后，作出審計(jì)結(jié)論，提出審計(jì)意見(jiàn)。6.〖JP3〗對(duì)相關(guān)審計(jì)事項(xiàng)提出改善管理，提升經(jīng)濟(jì)效益提議；7.檢驗(yàn)審計(jì)決定落實(shí)情況。五、審計(jì)工作程序第二十一條審計(jì)部門應(yīng)依據(jù)企業(yè)中、短期發(fā)展目標(biāo)制訂對(duì)應(yīng)工作計(jì)劃，且每十二個(gè)月要制訂年度審計(jì)工作計(jì)劃。第二十二條年度審計(jì)工作計(jì)劃經(jīng)企業(yè)最高領(lǐng)導(dǎo)層同意后，做為實(shí)施依據(jù)。第二十三條審計(jì)部門在實(shí)施具體審計(jì)任務(wù)前成立審計(jì)小組，審計(jì)小組責(zé)任人應(yīng)制訂具體審計(jì)工作方案。第二十四條審計(jì)部門在實(shí)施專題審計(jì)3日之前，應(yīng)向被審計(jì)部門或單位送達(dá)審計(jì)通知書(shū)。審計(jì)通知書(shū)內(nèi)容應(yīng)包含：1.被審計(jì)部門或單位名稱；2.審計(jì)項(xiàng)目、名稱、依據(jù)、范圍、內(nèi)容、審計(jì)時(shí)間和方法；3.審計(jì)小組組長(zhǎng)及其組員名單；4.被審計(jì)部門（或個(gè)人）應(yīng)做相關(guān)準(zhǔn)備工作。第二十五條審計(jì)人員進(jìn)駐被審單位后，結(jié)合審計(jì)事項(xiàng)，進(jìn)行調(diào)查、了解情況。第二十六條審計(jì)人員經(jīng)過(guò)審查會(huì)計(jì)、統(tǒng)計(jì)、計(jì)劃和其它經(jīng)濟(jì)活動(dòng)相關(guān)資料、信息數(shù)據(jù)，查閱和審計(jì)事項(xiàng)相關(guān)文件、制度，檢驗(yàn)現(xiàn)金、實(shí)物、有價(jià)證券，查驗(yàn)相關(guān)經(jīng)濟(jì)管理活動(dòng)和向相關(guān)部門和個(gè)人調(diào)查等方法進(jìn)行審計(jì)，取得審計(jì)證據(jù)并立即編制審計(jì)工作底稿。簽發(fā)人責(zé)任人署名制度名企業(yè)內(nèi)部審計(jì)制度電子文件編碼GLZD102頁(yè)碼6-4第二十七條審計(jì)終止后，審計(jì)部應(yīng)向企業(yè)最高管理層提出審計(jì)匯報(bào)。審計(jì)匯報(bào)呈送前，應(yīng)該征求被審部門（單位）或個(gè)人意見(jiàn)。被審部門（單位）或個(gè)人自接到審計(jì)匯報(bào)之日起2日內(nèi)將書(shū)面意見(jiàn)送交審計(jì)小組。審計(jì)匯報(bào)應(yīng)包含下列內(nèi)容：1.審計(jì)項(xiàng)目標(biāo)基礎(chǔ)概況、項(xiàng)目標(biāo)依據(jù)、范圍、內(nèi)容、時(shí)間、方法及其相關(guān)情況；2.和審計(jì)事項(xiàng)相關(guān)事實(shí)；3.依據(jù)相關(guān)法律、法規(guī)及企業(yè)規(guī)章制度；4.審計(jì)結(jié)論及提議。第二十八條由企業(yè)總裁（或?qū)徲?jì)總監(jiān)）依據(jù)審定后審計(jì)匯報(bào)作出審計(jì)決定。審計(jì)決定以企業(yè)名義下達(dá)給被審計(jì)部門（單位）或個(gè)人，自送達(dá)之日起生效。被審部門（單位）或個(gè)人對(duì)審計(jì)決定有異議，可在收到審計(jì)決定五日內(nèi)向總裁（或?qū)徲?jì)總監(jiān)）提出申訴，申訴期間原審計(jì)決定繼續(xù)有效。第二十九條審計(jì)部門對(duì)審計(jì)決定實(shí)施及審計(jì)提議落實(shí)情況進(jìn)行后續(xù)審計(jì)。第三十條企業(yè)審計(jì)部門應(yīng)建立審計(jì)檔案，加強(qiáng)檔案安全管理，嚴(yán)格實(shí)施檔案銷毀制度。六、內(nèi)部審計(jì)管理第三十一條內(nèi)部審計(jì)工作經(jīng)過(guò)制訂審計(jì)計(jì)劃進(jìn)行組織、指導(dǎo)和控制。包含中、長(zhǎng)久計(jì)劃、年度計(jì)劃和項(xiàng)目審計(jì)計(jì)劃。計(jì)劃經(jīng)過(guò)不一樣層次領(lǐng)導(dǎo)同意，作為授權(quán)實(shí)施審計(jì)依據(jù)。第三十二條內(nèi)部審計(jì)部門經(jīng)過(guò)制訂工作職責(zé)和項(xiàng)目職責(zé)進(jìn)行責(zé)任控制。工作職責(zé)包含部門職責(zé)和崗位職責(zé)；項(xiàng)目職責(zé)包含不一樣審計(jì)項(xiàng)目中主審、通常審計(jì)師和助理審計(jì)師職責(zé)。簽發(fā)人責(zé)任人署名制度名企業(yè)內(nèi)部審計(jì)制度電子文件編碼GLZD102頁(yè)碼6-5第三十三條內(nèi)部審計(jì)部門經(jīng)過(guò)制訂審計(jì)準(zhǔn)則加強(qiáng)審計(jì)質(zhì)量控制，包含對(duì)上崗內(nèi)部審計(jì)人員素質(zhì)考評(píng)，安排周密審計(jì)程序，實(shí)施審計(jì)工作底稿審核制度，尤其是主審對(duì)助理審計(jì)人職員作底稿審核，建立內(nèi)部審計(jì)多種工作規(guī)范。第三十四條內(nèi)部審計(jì)部門要有計(jì)劃地對(duì)內(nèi)部審計(jì)人員進(jìn)行系統(tǒng)培訓(xùn)，包含新進(jìn)內(nèi)部審計(jì)人員專業(yè)訓(xùn)練和在職內(nèi)部審計(jì)人員繼續(xù)教育。同時(shí)，在完成一定時(shí)期審計(jì)任務(wù)后，要進(jìn)行工作考評(píng)和總結(jié)。第三十五條內(nèi)部審計(jì)部門要加強(qiáng)檔案管理，對(duì)審計(jì)過(guò)程中形成大量資料進(jìn)行科學(xué)分類編號(hào)、立卷和歸檔，并注意有效地發(fā)揮審計(jì)檔案關(guān)鍵作用。第三十六條內(nèi)部審計(jì)部門實(shí)施系統(tǒng)匯報(bào)制度，包含每個(gè)項(xiàng)目審計(jì)結(jié)束后匯報(bào)和一段時(shí)期工作匯報(bào)，立即將一段時(shí)期工作結(jié)果，所發(fā)覺(jué)企業(yè)中帶有傾向性、普遍性問(wèn)題向企業(yè)總裁匯報(bào)，切實(shí)發(fā)揮內(nèi)部審計(jì)關(guān)鍵作用。七、獎(jiǎng)勵(lì)和處罰第三十七條審計(jì)部門和審計(jì)人職員作有顯著成績(jī)，企業(yè)應(yīng)給表彰和獎(jiǎng)勵(lì)。第三十八條審計(jì)人員違反本條例，有下列行為之一者，給紀(jì)律處分并調(diào)離審計(jì)部門。1.泄露相關(guān)審計(jì)工作機(jī)密；2.利用職權(quán)謀取私利；3.玩忽職守，造成較大損失；4.弄虛作假，徇私舞弊。簽發(fā)人責(zé)任人署名制度名企業(yè)內(nèi)部審計(jì)制度電子文件編碼GLZD102頁(yè)碼6-6第三十九條對(duì)被審計(jì)部門違反本條例，有下列行為之一者，提議相關(guān)部門對(duì)直接責(zé)任者及相關(guān)領(lǐng)導(dǎo)給紀(jì)律處分。1.拒絕提供和審計(jì)事項(xiàng)相關(guān)文件、賬單