中級(jí)會(huì)計(jì)資格：金融資產(chǎn)試題及答案（題庫(kù)版）

中級(jí)會(huì)計(jì)資格：金融資產(chǎn)試題及答案（題庫(kù)版）1、多選

根據(jù)《證券法》的規(guī)定，下列各項(xiàng)中，屬于證券交易內(nèi)幕信息的知情人的有（）。A.甲為發(fā)行人的副經(jīng)理B.乙為持有公司5％以上股份的股東的監(jiān)事C.丙為發(fā)行人控股公司的董（江南博哥）事D.丁為發(fā)行人的實(shí)際控制人的監(jiān)事正確答案：A,B,C,D參考解析：（1）選項(xiàng)A：屬于發(fā)行人的董事、監(jiān)事、高級(jí)管理人員（2）選項(xiàng)B：屬于持有公司5％以上股份的股東及其董事、監(jiān)事、高級(jí)管理人員（3）選項(xiàng)C：屬于發(fā)行人控股的公司及其董事、監(jiān)事、高級(jí)管理人員（4）選項(xiàng)D：屬于公司的實(shí)際控制人及其董事、監(jiān)事、高級(jí)管理人員。2、多選

貼現(xiàn)期限（）。A.不超過(guò)6個(gè)月B.從貼現(xiàn)之日起至匯票到期日止C.不超過(guò)3個(gè)月D.從出票之日起至貼現(xiàn)之日止正確答案：A,B3、多選

根據(jù)有關(guān)規(guī)定，公司債券上市交易后，公司發(fā)生的下列情形中，國(guó)務(wù)院證券監(jiān)督管理機(jī)構(gòu)可以決定暫停公司債券上市交易的有（）。A．公司有重大違法行為B．公司最近2年連續(xù)虧損C．公司債券所募集資金不按照審批機(jī)關(guān)批準(zhǔn)的用途使用D．公司發(fā)行債券當(dāng)年虧損導(dǎo)致凈資產(chǎn)降至人民幣20000萬(wàn)元正確答案：A,B,C參考解析：本題考核公司債券上市交易的暫時(shí)停止。公司情況發(fā)生重大變化不符合公司債券上市條件的，應(yīng)暫時(shí)停止公司債券上市交易。公司債券上市條件之－，是公司債券上市時(shí)仍符合法定的公司債券發(fā)行條件，而公司債券發(fā)行條件之－，則是有限責(zé)任公司的凈資產(chǎn)不低于人民幣6000萬(wàn)元，股份有限公司的凈資產(chǎn)不低于人民幣3000萬(wàn)元，選項(xiàng)D滿足上市條件，不會(huì)引起債券暫停上市。4、多選

根據(jù)商業(yè)銀行法律制度規(guī)定，下列關(guān)于商業(yè)銀行存款業(yè)務(wù)的表述中，不正確的有（）。A.我國(guó)對(duì)存款業(yè)務(wù)實(shí)行特許經(jīng)營(yíng)制，目前我國(guó)能夠從事吸收公眾存款業(yè)務(wù)的金融機(jī)構(gòu)只有商業(yè)銀行B.商業(yè)銀行應(yīng)當(dāng)按照中國(guó)人民銀行的規(guī)定，向中國(guó)人民銀行交存存款準(zhǔn)備金，留足備付金C.銀行業(yè)監(jiān)督管理機(jī)構(gòu)是國(guó)家利率管理的唯一機(jī)構(gòu)，它有權(quán)負(fù)責(zé)制定、調(diào)整各種利率D.財(cái)政性存款由中國(guó)人民銀行專營(yíng)，不計(jì)利息正確答案：A,C參考解析：（1）選項(xiàng)A：目前我國(guó)能夠從事吸收公眾存款業(yè)務(wù)的金融機(jī)構(gòu)有商業(yè)銀行、信用合作社和郵政儲(chǔ)蓄機(jī)構(gòu)等；（2）選項(xiàng)C：“中國(guó)人民銀行”是國(guó)家利率管理的唯一機(jī)構(gòu)，它有權(quán)負(fù)責(zé)制定、調(diào)整各種利率。5、判斷題

證券公司因包銷購(gòu)入售后剩余股票而持有上市公司5％以上股份的，不得在買入后6個(gè)月內(nèi)賣出。（）正確答案：錯(cuò)參考解析：上市公司董事、監(jiān)事、高級(jí)管理人員、持有上市公司股份5％以上的股東，將其持有的股票在買入后6個(gè)月內(nèi)賣出，或者在賣出后6個(gè)月內(nèi)又買入，由此所得收益歸公司所有，公司董事會(huì)應(yīng)當(dāng)收回其所得收益。但是，證券公司因包銷購(gòu)入售后剩余股票而持有5％以上股份的，賣出該股票“不受”6個(gè)月時(shí)間限制。6、單選

根據(jù)規(guī)定，下列各項(xiàng)中，不符合上市公司非公開(kāi)發(fā)行股票條件或規(guī)定的是（）。A.發(fā)行對(duì)象不超過(guò)10名B.發(fā)行對(duì)象為境外戰(zhàn)略投資者的，應(yīng)當(dāng)經(jīng)國(guó)務(wù)院相關(guān)部門事先批準(zhǔn)C.發(fā)行價(jià)格不低于定價(jià)基準(zhǔn)日前20個(gè)交易日公司股票均價(jià)的90％D.控股股東、實(shí)際控制人及其控制的企業(yè)認(rèn)購(gòu)的股份，自本次發(fā)行結(jié)束之日起，12個(gè)月后即可轉(zhuǎn)讓正確答案：D參考解析：上市公司非公開(kāi)發(fā)行股票，本次發(fā)行的股份自發(fā)行結(jié)束之日起，12個(gè)月內(nèi)不得轉(zhuǎn)讓；控股股東、實(shí)際控制人及其控制的企業(yè)認(rèn)購(gòu)的股份，36個(gè)月內(nèi)不得轉(zhuǎn)讓。7、判斷題

證券公司可以為本公司事先預(yù)留所代銷的證券和預(yù)先購(gòu)人并留存所包銷的證券。（）正確答案：錯(cuò)參考解析：本題考核證券公司承銷證券的方式。根據(jù)《證券法》的規(guī)定，證券公司不得為本公司事先預(yù)留所代銷的證券和預(yù)先購(gòu)入并留存所包銷的證券。8、判斷題

甲簽發(fā)－張銀行承兌匯票給乙，用于支付貨款，承兌人為丙銀行。乙于匯票到期后向丙銀行提示付款被拒絕，理由是甲因欠稅已被凍結(jié)賬戶。丙銀行拒絕付款的理由成立。（）正確答案：錯(cuò)參考解析：本題考核承兌的效力。根據(jù)規(guī)定，丙銀行承兌匯票后成為該票據(jù)的主債務(wù)人，不得以其與出票人之間資金關(guān)系來(lái)對(duì)抗持票人。9、單選

根據(jù)證券投資基金法律制度的規(guī)定，下列有關(guān)開(kāi)放基金申購(gòu)、贖回的表述中，正確的是（）。A．辦理基金單位申購(gòu)、贖回業(yè)務(wù)的人僅限于基金管理人B．除基金合同另有約定外，基金管理人應(yīng)當(dāng)在每個(gè)工作日辦理基金申購(gòu)、贖回業(yè)務(wù)C．非公開(kāi)募集基金，不得向合格投資者之外的單位和個(gè)人募集資金，但可以通過(guò)報(bào)刊、電臺(tái)、電視臺(tái)等公眾傳播媒體進(jìn)行宣傳推介D．封閉式基金合同期限屆滿的，由證券交易所暫停其上市交易正確答案：B參考解析：本題考核基金申購(gòu)、贖回的規(guī)定。開(kāi)放式基金的基金份額的申購(gòu)、贖回和登記，由基金管理人或者其委托的基金服務(wù)機(jī)構(gòu)辦理，因此選項(xiàng)A錯(cuò)誤；非公開(kāi)募集基金，不得向合格投資者之外的單位和個(gè)人募集資金，不得通過(guò)報(bào)刊、電臺(tái)、電視臺(tái)、互聯(lián)網(wǎng)等公眾傳播媒體或者講座、報(bào)告會(huì)、分析會(huì)等方式向不特定對(duì)象宣傳推介，因此選項(xiàng)C錯(cuò)誤；封閉式基金合同期限屆滿的。由證券交易所“終止”其上市交易，因此選項(xiàng)D錯(cuò)誤。10、單選

根據(jù)我國(guó)商業(yè)銀行法律制度規(guī)定，下列關(guān)于商業(yè)銀行終止的表述中，不正確的是（）。A.商業(yè)銀行及其分支機(jī)構(gòu)自取得營(yíng)業(yè)執(zhí)照之日起無(wú)正當(dāng)理由超過(guò)6個(gè)月未開(kāi)業(yè)的，或者開(kāi)業(yè)后自行停業(yè)連續(xù)6個(gè)月以上的，由國(guó)務(wù)院銀行業(yè)監(jiān)督管理機(jī)構(gòu)吊銷其經(jīng)營(yíng)許可證B.商業(yè)銀行不能支付到期債務(wù)，經(jīng)國(guó)務(wù)院銀行業(yè)監(jiān)督管理機(jī)構(gòu)同意，由人民法院依法宣告其破產(chǎn)C.商業(yè)銀行被宣告破產(chǎn)的，由人民法院組織國(guó)務(wù)院銀行業(yè)監(jiān)督管理機(jī)構(gòu)等有關(guān)部門和有關(guān)人員成立清算組，進(jìn)行清算D.商業(yè)銀行破產(chǎn)清算時(shí)，在支付清算費(fèi)用、所欠職工工資和勞動(dòng)保險(xiǎn)費(fèi)用后，應(yīng)當(dāng)優(yōu)先支付單位儲(chǔ)蓄存款的本金和利息正確答案：D參考解析：選項(xiàng)D：商業(yè)銀行破產(chǎn)清算時(shí)，在支付清算費(fèi)用、所欠職工工資和勞動(dòng)保險(xiǎn)費(fèi)用后，應(yīng)當(dāng)優(yōu)先支付“個(gè)人”儲(chǔ)蓄存款的本金和利息。11、判斷題

為牟取傭金收入，誘使客戶進(jìn)行不必要的證券買賣的，屬于欺詐客戶行為。（）正確答案：對(duì)參考解析：本題考核欺詐客戶行為的范圍。12、單選

除保險(xiǎn)法另有規(guī)定或者保險(xiǎn)合同另有約定外，保險(xiǎn)合同成立后，（）可以解除合同，（）不得解除合同。A．被保人保險(xiǎn)人B．投保人保險(xiǎn)人C．受益人保險(xiǎn)人D．保險(xiǎn)人投保人正確答案：B參考解析：本題考核保險(xiǎn)合同的解除。除保險(xiǎn)法另有規(guī)定或者保險(xiǎn)合同另有約定外，保險(xiǎn)合同成立后，投保人可以解除合同，保險(xiǎn)人不得解除合同。13、單選

根據(jù)外匯管理法律制度的規(guī)定，下列各項(xiàng)中，屬于資本項(xiàng)目的是（）。A.貿(mào)易收支B.勞務(wù)收支C.證券投資D.單方面轉(zhuǎn)移正確答案：C參考解析：經(jīng)常項(xiàng)目外匯收支包括貿(mào)易收支、勞務(wù)收支和單方面轉(zhuǎn)移等；資本項(xiàng)目包括資本轉(zhuǎn)移、直接投資、證券投資、衍生產(chǎn)品及貸款等。14、判斷題

上市公司的收購(gòu)，包括對(duì)某一個(gè)上市公司的收購(gòu)，也包括對(duì)非上市公司的收購(gòu)。（）正確答案：錯(cuò)參考解析：上市公司的收購(gòu)是指對(duì)某一上市公司的收購(gòu)，對(duì)非上市公司的收購(gòu)不在此列。15、多選

根據(jù)《商業(yè)銀行法》的規(guī)定，國(guó)務(wù)院銀行業(yè)監(jiān)督管理機(jī)構(gòu)可以對(duì)商業(yè)銀行實(shí)施接管的情形包括（）。A．已經(jīng)發(fā)生信用危機(jī)，嚴(yán)重影響存款人的利益時(shí)B．重大違約行為C．可能發(fā)生信用危機(jī)．嚴(yán)重影響存款人的利益時(shí)D．擅自開(kāi)辦新業(yè)務(wù)正確答案：A,C參考解析：本題考核商業(yè)銀行的接管條件?！渡虡I(yè)銀行法》規(guī)定，商業(yè)銀行已經(jīng)或者可能發(fā)生信用危機(jī)，嚴(yán)重影響存款人的利益時(shí)，國(guó)務(wù)院銀行業(yè)監(jiān)督管理機(jī)構(gòu)可以對(duì)該銀行實(shí)行接管。16、單選

甲股份有限公司擬收購(gòu)乙上市公司，如果甲公司實(shí)施對(duì)乙公司的收購(gòu)行為，下列各項(xiàng)中的主體均為乙上市公司的投資者，其中不屬于甲公司一致行動(dòng)人的是（）。A.甲公司的控股股東B.與甲公司同時(shí)受丙公司控制的丁公司C.由甲公司的董事長(zhǎng)兼任經(jīng)理的戊公司D.甲公司的副經(jīng)理的叔叔正確答案：D參考解析：根據(jù)規(guī)定，在投資者中任職的董事、監(jiān)事及高級(jí)管理人員，其親屬與投資者持有同一個(gè)上市公司股份的，可能為投資者的一致行動(dòng)人，這些親屬僅包括其父母、配偶、子女及其配偶、配偶的父母、兄弟姐妹及其配偶、配偶的兄弟姐妹及其配偶。17、多選

張某投保車輛損失險(xiǎn)，在保險(xiǎn)期內(nèi)，張某的父親由于過(guò)失致使保險(xiǎn)車輛全損，保險(xiǎn)人采取的措施不包括（）。A．承擔(dān)賠償保險(xiǎn)金責(zé)任B．賠償保險(xiǎn)金后對(duì)張父進(jìn)行代位求償C．對(duì)張父進(jìn)行代位求償后賠償保險(xiǎn)金D．不承擔(dān)賠償保險(xiǎn)金責(zé)任正確答案：B,C,D參考解析：本題考核保險(xiǎn)合同的代位求償制度。除被保險(xiǎn)人的家庭成員或者其組成人員故意對(duì)保險(xiǎn)標(biāo)的損害而造成保險(xiǎn)事故外，保險(xiǎn)人不得對(duì)被保險(xiǎn)人的家庭成員或者其組成人員行使代位請(qǐng)求賠償?shù)臋?quán)利。18、單選

根據(jù)票據(jù)法律制度的規(guī)定，下列有關(guān)票據(jù)上的簽章的表述中，正確的是（）。A．法人在票據(jù)上的簽章，為該法人的蓋章B．個(gè)人在票據(jù)上的簽章，為該個(gè)人的簽名加蓋章C．支票的出票人在票據(jù)上的簽章，為其預(yù)留銀行的簽章D．商業(yè)匯票的出票人在票據(jù)上的簽章，為該法人或者該單位的財(cái)務(wù)專用章正確答案：C參考解析：本題考核票據(jù)簽章的規(guī)定。法人在票據(jù)上的簽章，為該法人的公章或者財(cái)務(wù)專用章，加其法定代表人或者其授權(quán)的代理人的簽名或者蓋章，因此選項(xiàng)A錯(cuò)誤；個(gè)人在票據(jù)上的簽章，為該個(gè)人的“簽名或者蓋章”，因此選項(xiàng)B錯(cuò)誤；支票的出票人和商業(yè)承兌匯票的承兌人在票據(jù)上的簽章，應(yīng)為其預(yù)留銀行的簽章，因此選項(xiàng)C正確；商業(yè)匯票的出票人在票據(jù)上的簽章，為該法人或者該單位的財(cái)務(wù)專用章或者公章加其法定代表人或者其授權(quán)的代理人的簽名或者蓋章，因此選項(xiàng)D錯(cuò)誤。19、判斷題

某上市公司的董事甲將公司收購(gòu)計(jì)劃告知同學(xué)乙，乙據(jù)此買賣該公司股票并獲利。該行為屬于內(nèi)幕交易行為。（）正確答案：對(duì)參考解析：內(nèi)幕信息知情人員自己未買賣證券，也未建議他人買賣證券，但將內(nèi)幕信息泄露給他人，接受內(nèi)幕信息的人依此買賣證券的，也屬于內(nèi)幕交易行為。20、多選

下列事項(xiàng)中，保險(xiǎn)公司在籌建期間不能進(jìn)行的活動(dòng)包括（）。A．個(gè)人保險(xiǎn)營(yíng)銷B．團(tuán)體保險(xiǎn)營(yíng)銷C．信息系統(tǒng)建設(shè)D．銀行保險(xiǎn)營(yíng)銷正確答案：A,B,D參考解析：本題考核保險(xiǎn)公司的設(shè)立。保險(xiǎn)公司籌建期間不得從事保險(xiǎn)經(jīng)營(yíng)活動(dòng)。21、多選

下列行為中，屬于“使用不正當(dāng)手段吸收存款”的有（）。A．以散發(fā)有價(jià)饋贈(zèng)品為條件吸收儲(chǔ)蓄存款B．利用不確切的廣告宣傳C．利用匯款、貸款或其他業(yè)務(wù)手段強(qiáng)迫儲(chǔ)戶存款D．利用各種名目多付利息正確答案：A,B,C,D參考解析：本題考核儲(chǔ)蓄存款業(yè)務(wù)規(guī)則。下列做法屬于“使用不正當(dāng)手段吸收存款”：以散發(fā)有價(jià)饋贈(zèng)品為條件吸收儲(chǔ)蓄存款；發(fā)放各種名目的攬儲(chǔ)費(fèi)；利用不確切的廣告宣傳；利用匯款、貸款或其他業(yè)務(wù)手段強(qiáng)迫儲(chǔ)戶存款；利用各種名目多付利息、獎(jiǎng)品或其他費(fèi)用。22、單選

商業(yè)銀行發(fā)生的下列事項(xiàng)，無(wú)需經(jīng)銀監(jiān)會(huì)批準(zhǔn)的是（）。A．增加注冊(cè)資本B．變更分支行所在地C．商業(yè)銀行合并、分立D．變更持股3％的股東正確答案：D參考解析：本題考核商業(yè)銀行的變更。變更持有資本總額或者股份總額5％以上的股東，應(yīng)當(dāng)經(jīng)國(guó)務(wù)院銀行業(yè)監(jiān)督管理機(jī)構(gòu)批準(zhǔn)。23、多選

下列關(guān)于證券公司的表述中，正確的有（）。A.設(shè)立證券公司必須經(jīng)國(guó)務(wù)院證券監(jiān)督管理機(jī)構(gòu)審查批準(zhǔn)B.未取得經(jīng)營(yíng)證券業(yè)務(wù)許可證的證券公司不得經(jīng)營(yíng)證券業(yè)務(wù)C.證券公司自領(lǐng)取營(yíng)業(yè)執(zhí)照之日起即可經(jīng)營(yíng)證券業(yè)務(wù)D.證券公司為有限責(zé)任公司的，注冊(cè)資本應(yīng)當(dāng)是認(rèn)繳資本正確答案：A,B參考解析：（1）選項(xiàng)C：證券公司應(yīng)當(dāng)自領(lǐng)取營(yíng)業(yè)執(zhí)照之日起15日內(nèi)，向國(guó)務(wù)院證券監(jiān)督管理機(jī)構(gòu)申請(qǐng)經(jīng)營(yíng)證券業(yè)務(wù)許可證。未取得經(jīng)營(yíng)證券業(yè)務(wù)許可證的證券公司不得經(jīng)營(yíng)證券業(yè)務(wù)（2）選項(xiàng)D：證券公司的注冊(cè)資本應(yīng)當(dāng)是“實(shí)繳”資本。24、判斷題

某有限責(zé)任公司的凈資產(chǎn)為6000萬(wàn)元，本次公司債券實(shí)際發(fā)行額為3000萬(wàn)元，期限為5年，根據(jù)《證券法》的規(guī)定，該次發(fā)行的公司債券可以申請(qǐng)上市。（）正確答案：錯(cuò)參考解析：本題考核公司債券上市交易的條件。根據(jù)規(guī)定，申請(qǐng)公司債券上市交易的公司，公司債券實(shí)際發(fā)行額不少于人民幣5000萬(wàn)元，且期限在1年以上。本題該公司的債券實(shí)際發(fā)行額為3000萬(wàn)元，因此不具備上市的條件。25、單選

保險(xiǎn)得以存在的基本要件之－是可保危險(xiǎn)的存在，下列不屬于該可保危險(xiǎn)的特征的是（）。A．危險(xiǎn)發(fā)生與否很難確定B．危險(xiǎn)何時(shí)發(fā)生很難確定C．危險(xiǎn)發(fā)生的原因很難確定D．危險(xiǎn)發(fā)生的后果嚴(yán)重正確答案：D參考解析：本題考核可保危險(xiǎn)的特征?？杀ＮｋU(xiǎn)的特征包括：危險(xiǎn)發(fā)生與否很難確定；危險(xiǎn)何時(shí)發(fā)生很難確定；危險(xiǎn)發(fā)生的原因與后果很難確定；危險(xiǎn)的發(fā)生必須是對(duì)于投保人或者被保險(xiǎn)人來(lái)說(shuō)，是非故意的。可見(jiàn)，選項(xiàng)D不屬于可保危險(xiǎn)的特征。26、單選

屬于資本證券的是（）A.支票B.債券C.提單D.銀行券正確答案：B27、單選

按照貸款人是否承擔(dān)風(fēng)險(xiǎn)為標(biāo)準(zhǔn)劃分，貸款可以分為（）。A.短期貸款、中期貸款和長(zhǎng)期貸款B.自營(yíng)貸款、委托貸款和特定貸款C.信用貸款、擔(dān)保貸款和票據(jù)貼現(xiàn)D.固定資產(chǎn)貸款和流動(dòng)資產(chǎn)貸款正確答案：B參考解析：（1）選型A以貸款期限為標(biāo)準(zhǔn)劃分；（2）選項(xiàng)C以有無(wú)擔(dān)保以及擔(dān)保方式為標(biāo)準(zhǔn)劃分；（3）選項(xiàng)D以貸款資金用途為標(biāo)準(zhǔn)劃分。28、判斷題

上市公司和公司債券上市交易的公司，應(yīng)當(dāng)在每－會(huì)計(jì)年度結(jié)束之日起2個(gè)月內(nèi)，向國(guó)務(wù)院證券監(jiān)督管理機(jī)構(gòu)和證券交易所報(bào)送年度報(bào)告，并予公告。（）正確答案：錯(cuò)參考解析：本題考核年度報(bào)告的報(bào)送時(shí)間。根據(jù)規(guī)定，上市公司和公司債券上市交易的公司，應(yīng)當(dāng)在每－會(huì)計(jì)年度結(jié)束之日起4個(gè)月內(nèi)，向國(guó)務(wù)院證券監(jiān)督管理機(jī)構(gòu)和證券交易所報(bào)送年度報(bào)告，并予公