營(yíng)改增大輔導(dǎo)-廣東國(guó)家稅務(wù)局

營(yíng)改增大輔導(dǎo)-發(fā)票管理1發(fā)票種類二總體設(shè)計(jì)思路介紹3發(fā)票開(kāi)具總體設(shè)計(jì)思路介紹2發(fā)票領(lǐng)用4發(fā)票認(rèn)證1發(fā)票種類發(fā)票種類廣東省國(guó)家稅務(wù)局增值稅發(fā)票的種類：增值稅專用發(fā)票增值稅普通發(fā)票機(jī)動(dòng)車銷售統(tǒng)一發(fā)票普通發(fā)票廣東省國(guó)家稅務(wù)局1、增值稅紙質(zhì)普通發(fā)票

2、增值稅電子普通發(fā)票

3、二手車銷售統(tǒng)一發(fā)票

4、過(guò)路（過(guò)橋）費(fèi)發(fā)票

5、門(mén)票

6、客運(yùn)發(fā)票

7、定額發(fā)票

8、增值稅普通發(fā)票（卷票）

9、通用機(jī)打發(fā)票通過(guò)增值稅發(fā)票管理新系統(tǒng)開(kāi)具的發(fā)票廣東省國(guó)家稅務(wù)局1、增值稅專用發(fā)票2、增值稅紙質(zhì)普通發(fā)票

3、增值稅電子普通發(fā)票

4、增值稅普通發(fā)票（卷票）

5、機(jī)動(dòng)車銷售統(tǒng)一發(fā)票2發(fā)票領(lǐng)用廣東省國(guó)家稅務(wù)局關(guān)于廣東省營(yíng)業(yè)稅改征增值稅有關(guān)發(fā)票和稅控開(kāi)票系統(tǒng)有關(guān)事項(xiàng)的公告(2016年第7號(hào))廣東省國(guó)家稅務(wù)局應(yīng)稅行為納稅人類型國(guó)稅供應(yīng)發(fā)票種類發(fā)票名稱開(kāi)具方式金融服務(wù)、建筑服務(wù)、銷售不動(dòng)產(chǎn)、銷售無(wú)形資產(chǎn)一般納稅人增值稅專用發(fā)票增值稅發(fā)票管理新系統(tǒng)增值稅普通發(fā)票增值稅發(fā)票管理新系統(tǒng)增值稅電子普通發(fā)票增值稅發(fā)票管理新系統(tǒng)企業(yè)冠名發(fā)票企業(yè)自行開(kāi)具起征點(diǎn)以上小規(guī)模納稅人增值稅普通發(fā)票增值稅發(fā)票管理新系統(tǒng)增值稅電子普通發(fā)票增值稅發(fā)票管理新系統(tǒng)起征點(diǎn)以下小規(guī)模納稅人廣東省國(guó)家稅務(wù)局通用機(jī)打發(fā)票電子（網(wǎng)絡(luò)）發(fā)票系統(tǒng)廣東省國(guó)家稅務(wù)局通用定額發(fā)票共有伍角、拾元（內(nèi)含1至10元）、貳拾元、伍拾元、壹佰元五種版面生活服務(wù)一般納稅人增值稅專用發(fā)票增值稅發(fā)票管理新系統(tǒng)增值稅普通發(fā)票增值稅發(fā)票管理新系統(tǒng)增值稅電子普通發(fā)票增值稅發(fā)票管理新系統(tǒng)廣東省國(guó)家稅務(wù)局通用定額發(fā)票共有伍角、拾元（內(nèi)含1至10元）、貳拾元、伍拾元、壹佰元五種版面企業(yè)冠名發(fā)票企業(yè)自行開(kāi)具起征點(diǎn)以上小規(guī)模納稅人增值稅普通發(fā)票增值稅發(fā)票管理新系統(tǒng)增值稅電子普通發(fā)票增值稅發(fā)票管理新系統(tǒng)起征點(diǎn)以下小規(guī)模納稅人廣東省國(guó)家稅務(wù)局通用機(jī)打發(fā)票電子（網(wǎng)絡(luò)）發(fā)票系統(tǒng)廣東省國(guó)家稅務(wù)局通用定額發(fā)票共有伍角、拾元（內(nèi)含1至10元）、貳拾元、伍拾元、壹佰元五種版面發(fā)票領(lǐng)用廣東省國(guó)家稅務(wù)局納稅信用A級(jí)的納稅人可一次領(lǐng)取不超過(guò)3個(gè)月的增值稅發(fā)票用量。納稅信用B級(jí)的納稅人可一次領(lǐng)取不超過(guò)2個(gè)月的增值稅發(fā)票用量。發(fā)票領(lǐng)取方式：網(wǎng)上申領(lǐng)、回單柜領(lǐng)取、前臺(tái)領(lǐng)取增值稅發(fā)票網(wǎng)上申領(lǐng)廣東省國(guó)家稅務(wù)局增值稅發(fā)票網(wǎng)上申領(lǐng)是納稅人通過(guò)新系統(tǒng)開(kāi)票軟件或者各省網(wǎng)上辦稅平臺(tái)提交領(lǐng)用發(fā)票申請(qǐng)。增值稅發(fā)票網(wǎng)上申領(lǐng)的推行范圍：納稅信用等級(jí)A級(jí)、B級(jí)納稅人，以及地市國(guó)稅局確定的稅收風(fēng)險(xiǎn)等級(jí)低、尚未評(píng)級(jí)的納稅人（不包括新辦小型商貿(mào)企業(yè)），可自愿選擇使用網(wǎng)上申領(lǐng)方式領(lǐng)用增值稅發(fā)票。自愿選擇使用網(wǎng)上申領(lǐng)郵寄方式的納稅人需承擔(dān)郵寄發(fā)票的相關(guān)費(fèi)用。3發(fā)票開(kāi)具使用增值稅發(fā)票管理新系統(tǒng)開(kāi)具發(fā)票廣東省國(guó)家稅務(wù)局離線開(kāi)票在線開(kāi)票使用稅收分類編碼開(kāi)票差額征稅開(kāi)票電子發(fā)票紅字增值稅發(fā)票開(kāi)具批處理開(kāi)票的數(shù)據(jù)接口規(guī)范使用稅收分類編碼開(kāi)具發(fā)票廣東省國(guó)家稅務(wù)局根據(jù)《國(guó)家稅務(wù)總局關(guān)于全面推開(kāi)營(yíng)業(yè)稅改征增值稅試點(diǎn)有關(guān)稅收征收管理事項(xiàng)的公告》（國(guó)家稅務(wù)總局公告2016年第23號(hào)）的文件規(guī)定：稅務(wù)總局編寫(xiě)了《商品和服務(wù)稅收分類與編碼（試行）》（以下簡(jiǎn)稱編碼，見(jiàn)附件），并在新系統(tǒng)中增加了編碼相關(guān)功能。自2016年5月1日起，納入新系統(tǒng)推行范圍的試點(diǎn)納稅人及新辦增值稅納稅人，應(yīng)使用新系統(tǒng)選擇相應(yīng)的編碼開(kāi)具增值稅發(fā)票。5月1日前已使用新系統(tǒng)的納稅人，應(yīng)于8月1日前完成開(kāi)票軟件升級(jí)。差額征稅開(kāi)票廣東省國(guó)家稅務(wù)局差額征稅開(kāi)票：應(yīng)納稅額=（含稅銷售額-扣除額)/(1+稅率)*稅率金額=價(jià)稅合計(jì)-稅額紅字增值稅發(fā)票開(kāi)具廣東省國(guó)家稅務(wù)局1、紅字專票開(kāi)具發(fā)票交付情形《信息表》填開(kāi)上傳方藍(lán)字發(fā)票是否需認(rèn)證認(rèn)證結(jié)果《信息表》是否填寫(xiě)相對(duì)應(yīng)的藍(lán)字專用發(fā)票信息是否需要作進(jìn)項(xiàng)轉(zhuǎn)出專用發(fā)票已交付購(gòu)買(mǎi)方購(gòu)買(mǎi)方是“認(rèn)證相符”并且已經(jīng)抵扣增值稅進(jìn)項(xiàng)稅額否是“無(wú)法認(rèn)證”、“納稅人識(shí)別號(hào)認(rèn)證不符”、“專用發(fā)票代碼、號(hào)碼認(rèn)證不符”是否否：所購(gòu)貨物或服務(wù)不屬于增值稅扣稅項(xiàng)目范圍是否專用發(fā)票尚未交付購(gòu)買(mǎi)方或者購(gòu)買(mǎi)方拒收銷售方銷售方開(kāi)具專用發(fā)票尚未交付購(gòu)買(mǎi)方，以及購(gòu)買(mǎi)方未用于申報(bào)抵扣并將發(fā)票聯(lián)及抵扣聯(lián)退回的，銷售方可在增值稅發(fā)票管理新系統(tǒng)中填開(kāi)《信息表》。銷售方填開(kāi)《信息表》時(shí)應(yīng)填寫(xiě)相對(duì)應(yīng)的藍(lán)字專用發(fā)票信息。電子發(fā)票的法律效力廣東省國(guó)家稅務(wù)局根據(jù)《國(guó)家稅務(wù)總局關(guān)于推行通過(guò)增值稅電子發(fā)票系統(tǒng)開(kāi)具的增值稅電子普通發(fā)票有關(guān)問(wèn)題的公告》（國(guó)家稅務(wù)總局公告〔2015〕84號(hào)）和《會(huì)計(jì)檔案管理辦法》（中華人民共和國(guó)財(cái)政部國(guó)家檔案局令第79號(hào)）的文件規(guī)定，增值稅電子普通發(fā)票的版式文件電子數(shù)據(jù)和紙質(zhì)發(fā)票具有相同的法律效力，增值稅電子普通發(fā)票P(pán)DF版式文件打印后（彩色、黑白均可）可直接用于單位報(bào)銷，與紙質(zhì)發(fā)票具有同等法律效力。發(fā)票查驗(yàn)廣東省國(guó)家稅務(wù)局全國(guó)增值稅發(fā)票查驗(yàn)平臺(tái)（）和廣東省電子稅務(wù)局（）進(jìn)行電子發(fā)票信息一致性查詢。批處理開(kāi)票的數(shù)據(jù)接口規(guī)范廣東省國(guó)家稅務(wù)局《國(guó)家稅務(wù)總局關(guān)于發(fā)布增值稅發(fā)票稅控開(kāi)票軟件數(shù)據(jù)接口規(guī)范的公告》（國(guó)家稅務(wù)總局公告2016年第25號(hào)）本次發(fā)布的接口規(guī)范為開(kāi)具增值稅發(fā)票（不含電子發(fā)票）的接口規(guī)范，包括導(dǎo)入接口規(guī)范和導(dǎo)出接口規(guī)范。、發(fā)票類型支持增值稅專用發(fā)票、增值稅普通發(fā)票、機(jī)動(dòng)車銷售統(tǒng)一發(fā)票和貨物運(yùn)輸業(yè)增值稅專用發(fā)票四種發(fā)票。導(dǎo)入接口規(guī)范是指開(kāi)票軟件可接收的待開(kāi)具發(fā)票信息的數(shù)據(jù)格式；導(dǎo)出接口規(guī)范是指開(kāi)票軟件導(dǎo)出已開(kāi)具發(fā)票信息的數(shù)據(jù)格式。本數(shù)據(jù)接口規(guī)范和開(kāi)票軟件安裝包在金稅工程納稅人技術(shù)服務(wù)網(wǎng)（）上發(fā)布，納稅人可自行下載免費(fèi)安裝使用。

4發(fā)票認(rèn)證增值稅發(fā)票選擇確認(rèn)平臺(tái)廣東省國(guó)家稅務(wù)局根據(jù)《國(guó)家稅務(wù)總局關(guān)于按照納稅信用等級(jí)對(duì)增值稅發(fā)票使用實(shí)行分類管理有關(guān)事項(xiàng)的公告》（國(guó)家稅務(wù)總局公告2016年第71號(hào)）的文件規(guī)定自2016年12月1日起，取消增值稅發(fā)票認(rèn)證的納稅人范圍由納稅信用A級(jí)、B級(jí)的增值稅一般納稅人擴(kuò)大到納稅信用C級(jí)的增值稅一般納稅人。對(duì)2016年5月1日新納入營(yíng)改增試點(diǎn)、尚未進(jìn)行納稅信用評(píng)級(jí)的增值稅一般納稅人，2017年4月30日前不需進(jìn)行增值稅發(fā)票認(rèn)證?；赝硕惪钏鶎倨趶V東省國(guó)家稅務(wù)局在征期內(nèi)，納稅人進(jìn)行確認(rèn)操作，選擇是否“已申報(bào)”選項(xiàng)時(shí)，誤選擇“已完成申報(bào)”選項(xiàng)（實(shí)際當(dāng)期尚未進(jìn)行申報(bào)工作），導(dǎo)致平臺(tái)自動(dòng)調(diào)轉(zhuǎn)稅款所屬期為下期，造成當(dāng)期稅款所屬期內(nèi)無(wú)法再進(jìn)行勾選確認(rèn)發(fā)票，影響納稅人當(dāng)期的申報(bào)抵扣，現(xiàn)在納稅人誤點(diǎn)“已完成申報(bào)”選項(xiàng)后，符合以下條件予以回退的，點(diǎn)擊“回退稅款所屬期”