財(cái)務(wù)資料-資金管理與財(cái)務(wù)計(jì)劃

資金管理與財(cái)務(wù)計(jì)劃一、資金管理制度□目的第一條為加強(qiáng)對(duì)公司系統(tǒng)內(nèi)資金使用的監(jiān)督和管理，加速資金周轉(zhuǎn)，提高資金利用率，保證資金安全，特制訂本規(guī)定?！豕芾頇C(jī)構(gòu)第二條資金管理由財(cái)務(wù)部負(fù)責(zé)管理，在財(cái)務(wù)部總監(jiān)領(lǐng)導(dǎo)下，辦理各二級(jí)公司以及公司內(nèi)部獨(dú)立單位的結(jié)算、貸款、外匯調(diào)劑和資金管理工作。第三條結(jié)算中心具有管理和服務(wù)的雙重職能。與下屬公司在資金管理工作中是監(jiān)督與被監(jiān)督、管理與被管理的關(guān)系，在結(jié)算業(yè)務(wù)中是服務(wù)與被服務(wù)的客戶關(guān)系?！醮婵罟芾淼谒臈l公司內(nèi)各二級(jí)公司除在附近銀行保留一個(gè)存款戶，辦理小額零星結(jié)算外，必須在財(cái)務(wù)部開(kāi)設(shè)存款賬戶，辦理各種結(jié)算業(yè)務(wù)，在財(cái)務(wù)部的結(jié)算量和旬末、月末余額的比例不得低于80%，10萬(wàn)元以上的大額款項(xiàng)支付必須在財(cái)務(wù)部辦理。特殊情況需專題報(bào)告，經(jīng)批準(zhǔn)后，方可保留其他銀行結(jié)算業(yè)務(wù)?！踅杩詈蛽?dān)保業(yè)務(wù)管理第五條借款和擔(dān)保限額。集團(tuán)內(nèi)各二級(jí)公司應(yīng)在每年年初根據(jù)董事會(huì)下達(dá)的利潤(rùn)任務(wù)編制資金計(jì)劃，報(bào)財(cái)務(wù)部，財(cái)務(wù)部根據(jù)公司的年度任務(wù)，經(jīng)營(yíng)發(fā)展規(guī)劃、資金來(lái)源以及各二級(jí)的資金效益狀況進(jìn)行綜合平衡后，編制總公司及二級(jí)公司定額借款，全部借款的最高限額以及為二級(jí)公司信用擔(dān)保的最高限額，報(bào)董事會(huì)審批后下達(dá)執(zhí)行。年度中，財(cái)務(wù)部將嚴(yán)格按照限額計(jì)劃控制各二級(jí)公司借款規(guī)模，如因經(jīng)營(yíng)發(fā)展、貸款或擔(dān)保超出限額，應(yīng)專題報(bào)告說(shuō)明資金超限額的原因，以及新增資金的投向、投量和使用效益，經(jīng)財(cái)務(wù)部審查核實(shí)后，提出意見(jiàn)，報(bào)財(cái)務(wù)部，經(jīng)董事會(huì)審批追加。集團(tuán)內(nèi)借款的審批（一）凡集團(tuán)內(nèi)借款金額在萬(wàn)元以內(nèi)的，由財(cái)務(wù)部審查同意后，報(bào)財(cái)務(wù)總監(jiān)審批。（二）借款金額在萬(wàn)元以上的，由財(cái)務(wù)部審查，財(cái)務(wù)總監(jiān)加簽同意后報(bào)董事長(zhǎng)審批。第七條擔(dān)保的審批（一）各二級(jí)公司向銀行借款需要總公司擔(dān)保時(shí)，擔(dān)保金額在萬(wàn)元以下的，由財(cái)務(wù)總監(jiān)審批。（二）擔(dān)保額在萬(wàn)元的，由財(cái)務(wù)總監(jiān)核準(zhǔn)，董事長(zhǎng)審批。（三）擔(dān)保額在萬(wàn)元以上的，一律由董事長(zhǎng)審批，并經(jīng)董事長(zhǎng)辦公會(huì)議通過(guò)。借款擔(dān)保審批后，由財(cái)務(wù)部辦理具體手續(xù)。（四）對(duì)外擔(dān)保，由財(cái)務(wù)部審核，財(cái)務(wù)總監(jiān)和總裁加簽后報(bào)董事長(zhǎng)審批。□其他業(yè)務(wù)的審批第八條領(lǐng)用空白支票（一）在財(cái)務(wù)部辦理結(jié)算業(yè)務(wù)時(shí)，可以向財(cái)務(wù)部領(lǐng)用空白支票，每次領(lǐng)用數(shù)量不得超過(guò)5張，每張空白支票限額不得超過(guò)萬(wàn)元。（二）領(lǐng)用空白支票時(shí)，必須在財(cái)務(wù)部有充足的存款。第九條外匯調(diào)劑集團(tuán)內(nèi)各二級(jí)公司的外匯調(diào)劑由財(cái)務(wù)部統(tǒng)一辦理，特殊情況需自行調(diào)劑的，一律報(bào)財(cái)務(wù)部審批，審批同意后，方可自行辦理。第十條利息的減免（一）凡需要減免集團(tuán)內(nèi)借款利息，金額在萬(wàn)元以內(nèi)的，由財(cái)務(wù)部審查同意，報(bào)財(cái)務(wù)總監(jiān)審批。（二）金額超過(guò)元，必須落實(shí)彌補(bǔ)渠道，并經(jīng)分管副總經(jīng)理加簽后，報(bào)董事長(zhǎng)審批。□資金管理和檢查第十一條財(cái)務(wù)部以資金的安全性、效益性、流動(dòng)性為中心，定期開(kāi)展以下資金檢查和管理工作，并根據(jù)檢查的情況，定期向總經(jīng)理、董事長(zhǎng)專題報(bào)告。（一）定期檢查各二級(jí)公司的現(xiàn)金庫(kù)存狀況。（二）定期檢查各二級(jí)公司的資金的結(jié)算狀況。（三）定期檢查各二級(jí)公司在銀行存款和在財(cái)務(wù)部存款的對(duì)賬工作。（四）對(duì)二級(jí)公司在資金部匯出的萬(wàn)元以上大額款項(xiàng)進(jìn)行跟蹤檢查或抽查?！踅y(tǒng)計(jì)報(bào)表第十二條各二級(jí)公司必須在旬后1日內(nèi)向財(cái)務(wù)部報(bào)送旬末在銀行存款、借款、結(jié)算業(yè)務(wù)統(tǒng)計(jì)表，財(cái)務(wù)部匯總后于旬后2日內(nèi)報(bào)總經(jīng)理、董事長(zhǎng)。財(cái)務(wù)部要及時(shí)掌握銀行存款余額，并且每?jī)商煜蜇?cái)務(wù)總監(jiān)報(bào)一次存款余額表。二、資金預(yù)算編制制度□目的及依據(jù)第一條為提高本公司經(jīng)營(yíng)績(jī)效及配合財(cái)務(wù)部統(tǒng)籌及靈活運(yùn)用資金，以充分發(fā)揮其經(jīng)濟(jì)效用，各單位除應(yīng)按年編制年度資金預(yù)算外，并應(yīng)逐月編列資金預(yù)算表，以便達(dá)成資金運(yùn)用的最高效益，特制定本制度。□資金范圍第二條本辦法所稱資金，系指庫(kù)存現(xiàn)金，銀行存款及隨時(shí)可變現(xiàn)的有價(jià)證券而言。為定期編表計(jì)算及收支運(yùn)用方便起見(jiàn)，預(yù)計(jì)資金僅指現(xiàn)金及銀行存款，至隨時(shí)可變現(xiàn)的有價(jià)證券則歸屬于資金調(diào)度的行列?！踝鳂I(yè)期間第三條資料提供部門，除應(yīng)于年度經(jīng)營(yíng)計(jì)劃書編訂時(shí)，提送年度資金預(yù)算外，應(yīng)于每月24日前逐月預(yù)計(jì)次3個(gè)月份資金收支資料送會(huì)計(jì)部，以利匯編。第四條會(huì)計(jì)部應(yīng)于每月28日前編妥3個(gè)月份資金來(lái)源運(yùn)用預(yù)計(jì)表按月配合修訂。并于次月15日前，編妥上月份實(shí)際與預(yù)計(jì)比較的資金來(lái)源運(yùn)用比較表一式三份，呈總經(jīng)理核閱后，一份自存，一份留存總經(jīng)理室，一份送財(cái)務(wù)部?！鮾?nèi)銷收入第五條營(yíng)業(yè)部門依據(jù)各種銷售條件及收款期限，預(yù)計(jì)可收（兌）現(xiàn)數(shù)編列?！鮿趧?wù)收入第六條營(yíng)業(yè)部門收受同業(yè)產(chǎn)品代為加工，依公司收款條件及合同規(guī)定預(yù)計(jì)可收（兌）現(xiàn)數(shù)編列。□退稅收入第七條退稅部門依據(jù)申請(qǐng)退稅進(jìn)度，預(yù)計(jì)可退現(xiàn)數(shù)編列。第八條預(yù)計(jì)核退營(yíng)業(yè)稅雖非實(shí)際退現(xiàn)，但因能抵繳現(xiàn)金支出，得視同退現(xiàn)。□其他收入第九條凡無(wú)法直接歸屬于上項(xiàng)收入皆屬之。包括財(cái)務(wù)收入、增資收入、下腳收入等。其數(shù)額在10萬(wàn)元以上者，均應(yīng)加說(shuō)明。□資本支出第十條土地：依據(jù)購(gòu)地支付計(jì)劃提供的支付預(yù)算數(shù)編列。第十一條房屋：依據(jù)興建工程進(jìn)度，預(yù)計(jì)所需支付資金編列。第十二條設(shè)備分期付款、分期繳納關(guān)稅等：會(huì)計(jì)部依據(jù)分期付款償付日期予以編列。第十三條機(jī)構(gòu)設(shè)備、什項(xiàng)設(shè)備、預(yù)付工程定金等：工務(wù)部依據(jù)工程合同及進(jìn)度，預(yù)定支付預(yù)算及資材部依據(jù)外購(gòu)L/C開(kāi)立計(jì)劃，預(yù)計(jì)支付資金編列?！醪牧现С龅谑臈l資材部依請(qǐng)購(gòu)、采購(gòu)、結(jié)匯作業(yè)，分別預(yù)計(jì)內(nèi)外購(gòu)原物料支付資金編列?！跣劫Y第十五條會(huì)計(jì)部依據(jù)產(chǎn)銷計(jì)劃等資料及最近實(shí)際發(fā)生數(shù)，斟酌預(yù)計(jì)支付數(shù)編列?！踅?jīng)常費(fèi)用第十六條外協(xié)工繳：外協(xié)經(jīng)辦部門應(yīng)參照外協(xié)廠商別約定付款條件等資料，斟酌預(yù)計(jì)支付數(shù)編列。第十七條制造費(fèi)用：會(huì)計(jì)部依據(jù)生產(chǎn)計(jì)劃，參考制造費(fèi)用有關(guān)資料及最近實(shí)際發(fā)生數(shù)，斟酌預(yù)計(jì)支付數(shù)編列。第十八條推銷費(fèi)用：營(yíng)業(yè)部依據(jù)營(yíng)業(yè)計(jì)劃，參照以往月份推銷費(fèi)用占營(yíng)業(yè)額的比例推算編列。第十九條管理費(fèi)用：會(huì)計(jì)部參照以往實(shí)際數(shù)及管理工作計(jì)劃編列。第二十條財(cái)務(wù)費(fèi)用：會(huì)計(jì)部依據(jù)財(cái)務(wù)部資金調(diào)度情況，核算利息支付編列?！跗渌С龅诙粭l凡不屬于上列各項(xiàng)的支出都屬于“其他支出”，包括償還長(zhǎng)期（分期）借款、股息、紅利等的支付。其數(shù)額在10萬(wàn)元以上者，均應(yīng)加以說(shuō)明。□異常說(shuō)明第二十二條各單位應(yīng)按月編制“資金來(lái)源運(yùn)用比較表”，以了解資金實(shí)際運(yùn)用情況，其因?qū)嶋H數(shù)與預(yù)計(jì)比較每項(xiàng)差異在10%以上者，應(yīng)由資料提供部門填列“資金差異報(bào)告表”列明差異原因，于每月10日前送會(huì)計(jì)部匯編?！踬Y金調(diào)度第二十三條各單位經(jīng)營(yíng)資金由公司最高主管負(fù)責(zé)籌劃，并由財(cái)務(wù)部協(xié)助籌措調(diào)度。第二十四條資材部應(yīng)按月根據(jù)國(guó)內(nèi)外購(gòu)料借款數(shù)額編列“購(gòu)料借款月報(bào)表”，于當(dāng)月送財(cái)務(wù)部匯總呈核總經(jīng)理。第二十五條財(cái)務(wù)部應(yīng)于次月5日前按月將有關(guān)銀行貸款額度，可動(dòng)用資金，定期存款余額等資料編列銀行短期借款明細(xì)表呈總經(jīng)理核閱，作為經(jīng)營(yíng)決策者的參考。第二十六條本制度由財(cái)務(wù)部制訂，經(jīng)總經(jīng)理核準(zhǔn)后實(shí)施，修改時(shí)亦同。三、資金預(yù)算編制流程（一）各部門編制部門資金費(fèi)用申報(bào)表。（二）各部門匯總后編制月份收支資金預(yù)算表，報(bào)財(cái)務(wù)部審核，總經(jīng)理審批后執(zhí)行。（三）各部門根據(jù)審批后的資金收支預(yù)算表向財(cái)務(wù)部申請(qǐng)領(lǐng)用支票。（四）財(cái)務(wù)部部門編制費(fèi)用總賬和明細(xì)賬以及限額費(fèi)用使用手冊(cè)。（五）預(yù)算的執(zhí)行和控制。對(duì)每一筆支出，需要財(cái)務(wù)人員填制憑證，同時(shí)，經(jīng)手人都必須填寫“申請(qǐng)領(lǐng)用支票及申請(qǐng)付款工作聯(lián)系單”，控制成本費(fèi)用的發(fā)生。（六）預(yù)算調(diào)整。各部門要求追加用款時(shí)要填寫“月度用款追加計(jì)劃申請(qǐng)表”，總經(jīng)理審批通過(guò)后，方可加入預(yù)算范圍內(nèi)。（七）財(cái)務(wù)部門根據(jù)資金使用總賬和明細(xì)帳編制資金實(shí)際使用匯總表。（八）預(yù)算的考評(píng)。月末對(duì)限額費(fèi)用使用手冊(cè)進(jìn)行匯總，得到資金費(fèi)用使用匯總表，隨后將匯總表和預(yù)算進(jìn)行比較，找出兩者的差異，并進(jìn)一步分析差異形成的原因，報(bào)財(cái)務(wù)總監(jiān)審核，總經(jīng)理辦公會(huì)議審核。四、資金管理制度第一條“現(xiàn)金收支表”上的收入金額，是指由財(cái)務(wù)部匯入各單位銀行賬戶的金額，支出金額則僅指各單位的費(fèi)用。各單位應(yīng)支付的一切費(fèi)用，包括可控制費(fèi)用與不可控制費(fèi)用，均應(yīng)自財(cái)務(wù)部匯入金額中支付。第二條各單位的可控制費(fèi)用統(tǒng)一于每月月底前由財(cái)務(wù)部就下月份各單位的費(fèi)用概算一次（必要時(shí)得分次）匯入各單位的銀行賬戶內(nèi)備支。第三條各單位的收入款項(xiàng)除財(cái)務(wù)部匯入的款項(xiàng)外，一律不得自行挪用單位內(nèi)收回的應(yīng)收賬款（包括現(xiàn)金及支票收回的應(yīng)收賬款），應(yīng)依賬款管理辦法的規(guī)定，悉數(shù)寄回總公司財(cái)務(wù)部。第四條現(xiàn)金收支旬報(bào)表的填寫應(yīng)一次復(fù)寫兩聯(lián)，第一聯(lián)于每旬第1日（即每月1日、11日、21日）中午以前就上旬收支逐項(xiàng)編制妥，連同費(fèi)用科目的正式收據(jù)或憑單呈單位主管簽核后，以限時(shí)轉(zhuǎn)送寄送財(cái)務(wù)部；第二聯(lián)由各單位自行匯訂成冊(cè)，作為費(fèi)用明細(xì)賬，并憑此于月底當(dāng)天填制“費(fèi)用預(yù)算分析表”第五條現(xiàn)金收支旬報(bào)表上的編號(hào)系指費(fèi)用的筆項(xiàng)而言，采用每月一次連續(xù)編號(hào)方式，月內(nèi)的每月編號(hào)應(yīng)相互銜接并連續(xù)編至當(dāng)月月底止，次月1日再行重新編號(hào)。第六條現(xiàn)金收支旬報(bào)表上科目欄中類別的編寫，系指依所發(fā)生的各項(xiàng)費(fèi)用其分屬類別，分別以“營(yíng)”或“服”或“管”等字表示，其性質(zhì)區(qū)分如下：（一）營(yíng)業(yè)費(fèi)用：凡屬于營(yíng)業(yè)人員（包括營(yíng)業(yè)主任及外務(wù)人員）所發(fā)生費(fèi)用。（二）服務(wù)費(fèi)用：凡屬于服務(wù)人員（包括服務(wù)主任及服務(wù)人員）所發(fā)生的費(fèi)用。（三）管理費(fèi)用：凡營(yíng)業(yè)費(fèi)用及服務(wù)費(fèi)用外所發(fā)生的一切費(fèi)用屬之。第七條現(xiàn)金收支旬報(bào)表上科目欄中的“名稱”系指各項(xiàng)費(fèi)用的科目名稱，其明細(xì)如下：（一）營(yíng)業(yè)費(fèi)用：即營(yíng)業(yè)人員（包括營(yíng)業(yè)主任及外務(wù)人員）所發(fā)生的下列諸費(fèi)。1、汽車諸費(fèi)：營(yíng)業(yè)人員汽油、機(jī)油、過(guò)橋費(fèi)、寄車費(fèi)等。2、旅費(fèi)：營(yíng)業(yè)人員計(jì)程車車資及營(yíng)業(yè)員因業(yè)務(wù)之需要所付的差旅費(fèi)。3、公共關(guān)系：凡營(yíng)業(yè)人員因業(yè)務(wù)上應(yīng)酬所需支付者。4、薪工津貼：營(yíng)業(yè)人員薪資（包括本薪、機(jī)車津貼、交際津貼、成交獎(jiǎng)金、加班及值班費(fèi)等）。5、壞賬：賬款尾數(shù)無(wú)法收回，或倒帳公司損失。6、名片：營(yíng)業(yè)人員所印名片。（二）服務(wù)費(fèi)用：即服務(wù)人員（包括服務(wù)主任及服務(wù)員）所發(fā)生的下列諸費(fèi)。1、汽車諸費(fèi)：服務(wù)人員所支之汽油、機(jī)油、過(guò)橋費(fèi)、寄車費(fèi)等。2、旅費(fèi)：服務(wù)人員所支之計(jì)程車車資及服務(wù)人員因服務(wù)的需要所支的差旅費(fèi)。3、公共關(guān)系：服務(wù)人員因服務(wù)上的需要所支的交際費(fèi)。4、薪工津貼：服務(wù)全體同仁的薪資皆屬之（包括本薪、機(jī)車津貼、交際津貼、成交獎(jiǎng)金、加班及值班費(fèi)等）。5、壞賬：賬款尾數(shù)無(wú)法收回者。6、名片：服務(wù)全體同仁所印的名片。7、工具：?jiǎn)蝺r(jià)在100元以下者的工具費(fèi)。（三）管理費(fèi)用：即營(yíng)業(yè)費(fèi)用及服務(wù)費(fèi)用外所發(fā)生的費(fèi)用。1、汽車諸費(fèi)：營(yíng)業(yè)人員及服務(wù)人員外所支付的汽油、機(jī)油費(fèi)等。2、旅費(fèi)：營(yíng)業(yè)人員及服務(wù)人員外所支付的計(jì)程車資或出差旅費(fèi)。3、運(yùn)費(fèi)：裝載貨物所支付的費(fèi)用。4、文具用品：購(gòu)買日常所用的文具紙張等所支付的費(fèi)用。5、清潔費(fèi)用：雇用清潔公司打蠟所支的費(fèi)用及其他費(fèi)用。6、郵票：郵寄函件及包裹的郵資及購(gòu)郵票等所支費(fèi)用。7、電話費(fèi)：業(yè)務(wù)上的長(zhǎng)途電話及市區(qū)電話費(fèi)用。8、電報(bào)費(fèi)：因業(yè)務(wù)上的需要而拍發(fā)電報(bào)所支費(fèi)用。9、電力費(fèi)：用電所支付的費(fèi)用。10、自來(lái)水費(fèi)：用自來(lái)水所支付的費(fèi)用。11、修理費(fèi)：汽車修理及保養(yǎng)費(fèi)等。12、人事廣告費(fèi)：刊登招員啟事等所支費(fèi)用。13、報(bào)章雜志：訂閱報(bào)章雜志所支付的費(fèi)用。14、固定薪資：營(yíng)業(yè)人員及服務(wù)人員外的薪資。15、公關(guān)關(guān)系：營(yíng)業(yè)人員及服務(wù)人員外所支付的交際費(fèi)。16、租金支出：房屋的租金。17、稅捐：支付營(yíng)業(yè)印花稅。18、其他變動(dòng)費(fèi)用：未能列入該分類科目的費(fèi)用。第八條上述所列項(xiàng)目，會(huì)計(jì)員應(yīng)按其性質(zhì)區(qū)分（即營(yíng)業(yè)費(fèi)用、服務(wù)費(fèi)用、管理費(fèi)用等）妥予分類報(bào)支，不得相互混淆。第九條各單位與總公司間如有代收或代支事項(xiàng)發(fā)生時(shí)一律以“內(nèi)部聯(lián)絡(luò)函”聯(lián)系之，其作業(yè)規(guī)定如下：（一）各單位代總公司或其他分公司收款時(shí)應(yīng)于收款的當(dāng)日以“內(nèi)部聯(lián)系函”述明代何單位收款，代收現(xiàn)金應(yīng)先換購(gòu)匯票，若代收票據(jù)須注明代收票據(jù)內(nèi)容，并連同票據(jù)一起寄回總公司財(cái)務(wù)部，由財(cái)務(wù)部負(fù)責(zé)通知被代收單位入賬的同時(shí)將入賬情形回復(fù)代收單位。被代收單位接獲財(cái)務(wù)部通知的同時(shí)，應(yīng)即于當(dāng)天的“收款及成交獎(jiǎng)金明細(xì)表”上加入該筆賬款，增加其收款總額，并將入賬情形回復(fù)財(cái)務(wù)部。（二）各單位代總公司支付款項(xiàng)時(shí)（如押金、權(quán)限內(nèi)購(gòu)入的生財(cái)器具及服務(wù)部汽油或單價(jià)在100元以上的工具、油墨等）不得記入現(xiàn)金收支旬報(bào)表，惟應(yīng)另行備忘登記，應(yīng)于每旬寄“現(xiàn)金收支旬報(bào)表”時(shí)，另以內(nèi)部往來(lái)聯(lián)絡(luò)函將所代支的款項(xiàng)明細(xì)及總額述明后連同單據(jù)一起寄送總公司財(cái)務(wù)部，由財(cái)務(wù)部憑以匯入該筆款項(xiàng)。若為緊急代支事項(xiàng)必須立即處理時(shí)，除以電話通知財(cái)務(wù)部電匯處理外，仍應(yīng)填具“內(nèi)部往來(lái)聯(lián)絡(luò)函”述明已資憑證。（三）總公司代各單位支付費(fèi)用款項(xiàng)時(shí)（如預(yù)付房租等），應(yīng)由財(cái)務(wù)部于每月25日前以聯(lián)絡(luò)函通知被代支單位依虛收虛付方式在其“現(xiàn)金收支旬報(bào)表”上的“收入金額”欄內(nèi)徑行加入該筆款項(xiàng)，同時(shí)在“支付金額”欄內(nèi)直接登入該筆費(fèi)用款項(xiàng)以增加賬面的收入金額與費(fèi)用金額。第十條各單位全體員工的借支總額在元以內(nèi)者，得經(jīng)單位主管核準(zhǔn)后由首存現(xiàn)金中先行借支，并限于每月10日發(fā)薪時(shí)一次扣回，其借支總額超過(guò)元者，應(yīng)依權(quán)責(zé)劃分逐筆專案報(bào)備核準(zhǔn)后，始得由財(cái)務(wù)部匯寄支付。第十一條每月月底當(dāng)天，各單位會(huì)計(jì)員應(yīng)憑留存之當(dāng)月份該單位“現(xiàn)金收支旬報(bào)表”，依費(fèi)用類別分別統(tǒng)計(jì)其當(dāng)月份各項(xiàng)費(fèi)用的總額，詳填于“費(fèi)用預(yù)算分析表”中呈單位主管，就費(fèi)用中的各項(xiàng)費(fèi)用其實(shí)際與預(yù)算的差異詳加分析。第十二條“費(fèi)用預(yù)算分析表”一式兩聯(lián)，各單位應(yīng)于每月3日前將此表（兩聯(lián)一起）連同“直線單位經(jīng)營(yíng)績(jī)效評(píng)核表”一并寄送總公司業(yè)務(wù)部，由業(yè)務(wù)部據(jù)以核查與“直線單位績(jī)效評(píng)核表”所填的數(shù)字費(fèi)用無(wú)誤后，即轉(zhuǎn)送財(cái)務(wù)部復(fù)核并呈具所屬副總經(jīng)理填具總評(píng)后，第一聯(lián)由財(cái)務(wù)部留存，據(jù)以分析全公司的費(fèi)用差異，第二聯(lián)寄回各單位存查。第十三條“費(fèi)用預(yù)算分析表”上的費(fèi)用率系指當(dāng)月份的費(fèi)用與營(yíng)業(yè)額的百分比，“本月費(fèi)用預(yù)算”一欄之計(jì)算公式如下：1.本月“營(yíng)業(yè)費(fèi)用”預(yù)算=上月?tīng)I(yíng)業(yè)費(fèi)用×（1±本月?tīng)I(yíng)業(yè)收入增長(zhǎng)率）；2.本月“服務(wù)費(fèi)用”預(yù)算=上月服務(wù)費(fèi)用×（1±本月服務(wù)收入增長(zhǎng)率）；3.本月“管理費(fèi)用”預(yù)算=上月管理費(fèi)用×（1±本月?tīng)I(yíng)業(yè)及服務(wù)總收入增長(zhǎng)率×20%）。第十四條本辦法由財(cái)務(wù)部呈總經(jīng)理核準(zhǔn)公布后實(shí)施，修訂同時(shí)。五、現(xiàn)金及有價(jià)證券業(yè)務(wù)處理流程□現(xiàn)金及有價(jià)證券會(huì)計(jì)業(yè)務(wù)范圍第一條本公司及所屬機(jī)構(gòu)現(xiàn)金及有價(jià)證券的管理，除法令另有規(guī)定外，悉依本程序的規(guī)定辦理。第二條所稱現(xiàn)金系指庫(kù)存現(xiàn)金、銀行存款、即期支票及到期票據(jù)而言。第三條所稱有價(jià)證券系指政府債券、公司債券及公司股票而言。第四條所稱現(xiàn)金及有價(jià)證券的會(huì)計(jì)業(yè)務(wù)，系指現(xiàn)金預(yù)算、現(xiàn)金支出、有價(jià)證券收付、登記報(bào)告等事項(xiàng)。第五條各機(jī)構(gòu)有關(guān)現(xiàn)金及有價(jià)證券的出納，保管與轉(zhuǎn)移事務(wù)應(yīng)由出納部分辦理。第六條各機(jī)構(gòu)的現(xiàn)金，除供日常零星支付所需定額的庫(kù)存現(xiàn)金外，均應(yīng)存入銀行。第七條各機(jī)構(gòu)的各項(xiàng)收入，外幣部分應(yīng)存入政府指定的銀行，有價(jià)證券應(yīng)由總機(jī)構(gòu)集中管理。第八條各機(jī)構(gòu)的庫(kù)存現(xiàn)金及有價(jià)證券應(yīng)由會(huì)計(jì)部門負(fù)責(zé)隨時(shí)或定期派員抽查盤點(diǎn)。第九條各機(jī)構(gòu)因資金運(yùn)用，購(gòu)入政府債券。購(gòu)入公司股票應(yīng)報(bào)請(qǐng)總公司核準(zhǔn)后辦理債券及其他公司股票者簽報(bào)，由公司集中保管。各行庫(kù)的銀行支票，應(yīng)由其負(fù)責(zé)人或授權(quán)人、主辦會(huì)計(jì)人員、主辦出納人員，會(huì)同蓋章?！醅F(xiàn)金預(yù)算第十一條現(xiàn)金的支出，應(yīng)由會(huì)計(jì)部門編列預(yù)算，切實(shí)執(zhí)行，如因事實(shí)需要必須變更的，須由會(huì)計(jì)部門主管簽請(qǐng)總經(jīng)理核準(zhǔn)修正。第十二條現(xiàn)金預(yù)算應(yīng)力求配合業(yè)務(wù)部門的需要，以使財(cái)力經(jīng)濟(jì)有效運(yùn)用為原則，并分為年度預(yù)算及分期或分月預(yù)算。第十三條現(xiàn)金預(yù)算，依業(yè)務(wù)計(jì)劃、固定資產(chǎn)建設(shè)改良及擴(kuò)充計(jì)劃舉債及償債計(jì)劃、資金周轉(zhuǎn)投資計(jì)劃、資金調(diào)度計(jì)劃及盈余的分配等編制。第十四條每期或每月終了，應(yīng)將現(xiàn)金實(shí)際收支數(shù)與預(yù)算數(shù)，分析比較，列報(bào)有關(guān)財(cái)務(wù)的調(diào)度的層級(jí)主管參考?！醅F(xiàn)金收付第十五條出納部門應(yīng)根據(jù)會(huì)計(jì)部門合法的收支傳票執(zhí)行支付，但下列各項(xiàng)不在此限。（一）營(yíng)業(yè)收入，收款時(shí)，由業(yè)務(wù)部指定專人辦理收款及報(bào)解事宜。（二）凡情況特殊來(lái)不及由會(huì)計(jì)部門編送收入傳票時(shí)，得先由出納部門執(zhí)行收款，收款當(dāng)日即送會(huì)計(jì)部門，據(jù)以補(bǔ)編收入傳票，完成收款程序。第十六條出納部門執(zhí)行收款時(shí)，應(yīng)核查、其須發(fā)給統(tǒng)一發(fā)票或收據(jù)者有無(wú)具備，才能收款。付款時(shí)，其須取得收據(jù)者，應(yīng)向收款人索取后始得給付款項(xiàng)，并在憑證上加蓋“付訖”章。第十七條出納部門對(duì)于付款不得故意拖延，如無(wú)正當(dāng)理由不得超過(guò)3天，除對(duì)員工的薪、工、旅費(fèi)，公務(wù)上的借款或內(nèi)部報(bào)銷及對(duì)外付款在1000元以下的小額款項(xiàng)外，應(yīng)開(kāi)發(fā)抬頭劃線支票，其金額滿1萬(wàn)元者，除抬頭劃線外，并注明“本票據(jù)禁止背書轉(zhuǎn)讓”字樣。第十八條出納部門收入的支票，經(jīng)銀行交換入戶者，方得視為“收訖”，收入的支票發(fā)生退票時(shí)，應(yīng)由出納部門根據(jù)銀行退票理由單通知業(yè)務(wù)部門或經(jīng)辦部門向債務(wù)人催收，并通知審計(jì)部門處理。開(kāi)出的支票如尚未交付受款人，不得視為“付訖”。第十九條出納部門對(duì)收支傳票屆滿兩周，尚無(wú)法執(zhí)行收付時(shí)，應(yīng)通知會(huì)計(jì)部門處理。第二十條出納部門將付款支票層送各級(jí)主管蓋章時(shí)，應(yīng)檢附有關(guān)的支出傳票，并于傳票上注明銀行存透賬號(hào)、支票號(hào)碼及支付金額。第二十一條凡將A銀行存款提存B銀行，或?qū)y行存款提還透借戶，或由銀行存款戶中提補(bǔ)庫(kù)存現(xiàn)金時(shí)，均應(yīng)經(jīng)負(fù)責(zé)財(cái)務(wù)調(diào)度主管核準(zhǔn)后，由出納部門填單，或書面通知會(huì)計(jì)部門，編制記賬憑證后予以辦理?！跤袃r(jià)證券收付第二十二條出納部門對(duì)各項(xiàng)有價(jià)證券，應(yīng)根據(jù)合法的記賬憑證執(zhí)行收付，如因情況特殊，先由出納部門根據(jù)核準(zhǔn)文件直接收付時(shí)應(yīng)立即填單或書面通知會(huì)計(jì)部門補(bǔ)編記賬憑證。記賬憑證經(jīng)執(zhí)行收付后，收付有價(jià)證券人員及主管出納人員，應(yīng)于記賬憑證上簽章，以示收訖或付訖。第二十三條出納人員收到各項(xiàng)有價(jià)證券，以存放銀行保險(xiǎn)箱保管為原則。關(guān)于銀行保險(xiǎn)箱開(kāi)啟的印鑒，應(yīng)由各機(jī)構(gòu)負(fù)責(zé)人或授權(quán)人、主辦會(huì)計(jì)人員、主辦出納人員會(huì)同蓋章。第二十四條出納部門應(yīng)隨時(shí)注意各項(xiàng)有價(jià)證券的到期日期，按期兌取本息后，即填單或書面通知會(huì)計(jì)部門，編制記賬憑證?！醯怯浖皥?bào)告第二十五條出納部門，每日收支完畢，登記“現(xiàn)金簿”、“銀行存透明細(xì)賬”后，應(yīng)編制“現(xiàn)金及銀行存透日?qǐng)?bào)表”連同該日收支傳票，于翌日送會(huì)計(jì)部門。第二十六條銀行對(duì)賬單應(yīng)直接送會(huì)計(jì)部門核對(duì)，并編制調(diào)節(jié)表?！踔苻D(zhuǎn)金設(shè)置及收付第二十七條總公司及所屬機(jī)構(gòu)有關(guān)部門，視其業(yè)務(wù)需要，得呈準(zhǔn)設(shè)置周轉(zhuǎn)金，其金額由各有關(guān)部門會(huì)同會(huì)計(jì)部門報(bào)請(qǐng)總經(jīng)理核定。第二十八條周轉(zhuǎn)金的動(dòng)用得由各部門主管核定。第二十九條經(jīng)管周轉(zhuǎn)金的部分，應(yīng)設(shè)置周轉(zhuǎn)金收支登記單，根據(jù)原始憑證登記。第三十條周轉(zhuǎn)金的支出，以原設(shè)置目的范圍為限，不得作其他用途。第三十一條周轉(zhuǎn)金于年終時(shí)應(yīng)一次退回會(huì)計(jì)部門，必要時(shí)于翌年再向會(huì)計(jì)部門續(xù)借。第三十二條周轉(zhuǎn)金的經(jīng)營(yíng)情況，應(yīng)由會(huì)計(jì)部門不定期派員檢查，并將檢查結(jié)果簽報(bào)主管核閱。第三十三條經(jīng)管周轉(zhuǎn)金人員，應(yīng)盡職盡責(zé)，如因玩忽職守而致公司蒙受損失，應(yīng)負(fù)賠償責(zé)任，有關(guān)主管人員并受連帶處分。第三十四條周轉(zhuǎn)金如奉總公司之命令撤銷時(shí)，原請(qǐng)領(lǐng)部門應(yīng)將周轉(zhuǎn)金立即繳回?！醭黾{人員第三十五條凡辦理現(xiàn)金票據(jù)及有價(jià)證券的出納及保管人員，應(yīng)遵守下列各項(xiàng)規(guī)定：（一）應(yīng)由編制內(nèi)正式職員充任，不得由試用人員或工人辦理。（二）不得兼任福利、工會(huì)機(jī)構(gòu)有關(guān)會(huì)計(jì)、財(cái)務(wù)及主計(jì)等職務(wù)。第三十六條經(jīng)管現(xiàn)金、票據(jù)及有價(jià)證券人員應(yīng)盡管理之責(zé)，如因疏忽職守而致公司蒙受損失時(shí)，應(yīng)負(fù)賠償責(zé)任，有關(guān)主管人員并受連帶處分，如有挪用庫(kù)存、侵占公款等不法行為者，除要求賠償，依法追究辦理外，其直接主管并應(yīng)受連帶處分。六、流動(dòng)資金管理制度第一條流動(dòng)資金既要保證需要又要節(jié)約使用，在保證按批準(zhǔn)計(jì)劃供應(yīng)營(yíng)業(yè)活動(dòng)正常需要的前提下，以較少的占用資金，取得較大的經(jīng)濟(jì)效果。第二條要求各業(yè)務(wù)部門在編制流動(dòng)資金計(jì)劃時(shí)，嚴(yán)格控制庫(kù)存商品，物料原材料的占用資金不得超過(guò)比例規(guī)定，即經(jīng)營(yíng)總額與同期庫(kù)存的比例按1：2的規(guī)定。第三條超儲(chǔ)物資商品，除經(jīng)批準(zhǔn)為特殊儲(chǔ)備者外，原則上不得使用流動(dòng)資金，只能壓縮超儲(chǔ)的商品、物料以減少占用流動(dòng)資金。第四條要嚴(yán)格遵守不得挪用流動(dòng)資金進(jìn)行基建工程的規(guī)定。第五條使用的基本要求（一）在符合國(guó)家政策和公司董事會(huì)、總經(jīng)理要求的前提下，加速資金周轉(zhuǎn)，擴(kuò)大經(jīng)營(yíng)，減少流動(dòng)資金的占用。（二）對(duì)商品資金的占用，應(yīng)本著勤儉節(jié)約的精神，盡量壓縮。（三）嚴(yán)格控制家具、用具的購(gòu)置。（四）要加速委托銀行收款和應(yīng)收款項(xiàng)的結(jié)算，減少對(duì)流動(dòng)資金的占用。（五）各業(yè)務(wù)部門每月上報(bào)經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)報(bào)表的同時(shí)，上報(bào)流動(dòng)資金使用效率的實(shí)績(jī)，即流動(dòng)資金周轉(zhuǎn)次數(shù)和流動(dòng)資金周轉(zhuǎn)一次所需要的天數(shù)。七、現(xiàn)金收支預(yù)算表表1-1現(xiàn)金收支預(yù)算表日期：月日部門日期收支類別摘要收入支出月日總計(jì)經(jīng)理：審核：填表：八、現(xiàn)金存款日計(jì)表表2-2現(xiàn)金存款日計(jì)表年月日期現(xiàn)金存款存款本日收入本日支出本日余額本日存入本日提款本日余額本日存入本日提款本日余額轉(zhuǎn)入1234567891011121314151617181920212223計(jì)九、資金調(diào)度日?qǐng)?bào)表表3-3資金調(diào)度日?qǐng)?bào)表財(cái)務(wù)處經(jīng)理審核制表制表：年月日銷貨收入其他收入轉(zhuǎn)賬收入借入款項(xiàng)已動(dòng)用款項(xiàng)項(xiàng)目金額項(xiàng)目金額項(xiàng)目金額項(xiàng)目金額項(xiàng)目金額直接外銷利息收入現(xiàn)銷退稅收入票據(jù)兌現(xiàn)其他合計(jì)合計(jì)合計(jì)合計(jì)合計(jì)本月累計(jì)本月累計(jì)本月累計(jì)本月累計(jì)本月累計(jì)資本支出原料支出費(fèi)用支出轉(zhuǎn)賬支出還款支出可動(dòng)用支出項(xiàng)目金額項(xiàng)目金額項(xiàng)目金額項(xiàng)目金額項(xiàng)目金額項(xiàng)目金額小計(jì)合計(jì)合計(jì)合計(jì)合計(jì)合計(jì)合計(jì)本月累計(jì)本月累計(jì)本月累計(jì)本月累計(jì)本月累計(jì)本月累計(jì)上日結(jié)存本日收入本日支出本日結(jié)存十、銀行借款登記卡表1-4銀行借款登記卡銀行名稱借款名稱卡號(hào)日期摘要抵押品名稱借款額度借款償還金額未償金額未用額度年月日十一、資金調(diào)度表表1-5資金調(diào)度表月日付款期目項(xiàng)目月日月日月日月日月日月日收入金額應(yīng)收票據(jù)已收應(yīng)收票據(jù)預(yù)計(jì)押匯收入預(yù)計(jì)押匯收入預(yù)計(jì)貼現(xiàn)貸款預(yù)計(jì)其他借款預(yù)計(jì)支付金額資本支出已開(kāi)票資本支出預(yù)計(jì)材料支出已開(kāi)票材料支出預(yù)計(jì)薪資支付預(yù)計(jì)制造費(fèi)用已開(kāi)票制造費(fèi)用預(yù)計(jì)銷管費(fèi)用已開(kāi)票銷管費(fèi)用預(yù)計(jì)財(cái)務(wù)支出預(yù)計(jì)收入金額預(yù)計(jì)支付金額預(yù)計(jì)差額現(xiàn)金銀行存款總經(jīng)理經(jīng)理會(huì)計(jì)填表十二、資金差異報(bào)告表表1-6資金差異報(bào)告表單位：千元年月資料提供部門：項(xiàng)目實(shí)際數(shù)預(yù)計(jì)數(shù)比較增減差異說(shuō)明原因備注金額%金額%金額%※凡實(shí)際數(shù)與預(yù)計(jì)數(shù)比較，每項(xiàng)差異在10%以上者，均應(yīng)由資料提供部門列明差異原因，于每月10日前就上月份數(shù)填送會(huì)計(jì)部。※本表由會(huì)計(jì)部填列實(shí)際數(shù)、預(yù)計(jì)數(shù)、比較增減后送各資料提供部門說(shuō)明差異原因。十三、財(cái)務(wù)計(jì)劃及其編制流程第一條財(cái)務(wù)計(jì)劃是指分析企業(yè)所面臨的投資和籌資方案、預(yù)測(cè)目前決策所可能產(chǎn)生的影響、作出方案的選擇和對(duì)照財(cái)務(wù)計(jì)劃所設(shè)定的目標(biāo)衡量實(shí)施情況的一個(gè)有機(jī)規(guī)劃過(guò)程。因此，企業(yè)財(cái)務(wù)計(jì)劃時(shí)一種系統(tǒng)的規(guī)劃未來(lái)和預(yù)測(cè)可能出現(xiàn)問(wèn)題并提供相應(yīng)對(duì)策的方法。第二條財(cái)務(wù)計(jì)劃科分為短期財(cái)務(wù)計(jì)劃和長(zhǎng)期財(cái)務(wù)計(jì)劃。短期計(jì)劃的計(jì)劃期限在1年以內(nèi)，而長(zhǎng)期計(jì)劃則有超過(guò)1年的較長(zhǎng)計(jì)劃期限。第三條財(cái)務(wù)計(jì)劃的作用（一）揭示決策方案的內(nèi)在聯(lián)系，有利于建立企業(yè)的總體發(fā)展思路。（二）判斷目標(biāo)的可行性和內(nèi)部協(xié)調(diào)性。（三）有利于預(yù)測(cè)可能出現(xiàn)的問(wèn)題并制定相應(yīng)的對(duì)策。（四）完善對(duì)實(shí)施狀況的考核標(biāo)準(zhǔn)。（五）凝聚力的增強(qiáng)等作用。第四條財(cái)務(wù)計(jì)劃的編制方式財(cái)務(wù)計(jì)劃能通過(guò)自下而上和自上而下兩種方式來(lái)編制。自下而上方式是指從基層的生產(chǎn)和銷售班組開(kāi)始形成計(jì)劃的設(shè)想，然后通過(guò)車間或分企業(yè)層層不斷的增加；修改或刪除，最終在企業(yè)總部得以完成計(jì)劃。自上而下方式是指計(jì)劃從企業(yè)最高管理層的戰(zhàn)略計(jì)劃出發(fā)逐級(jí)向下傳達(dá)和落實(shí)。財(cái)務(wù)計(jì)劃的產(chǎn)生往往經(jīng)歷自下而上和自上而下的雙向和交叉的過(guò)程。第五條財(cái)務(wù)計(jì)劃的編制流程（一）對(duì)企業(yè)的外部環(huán)境進(jìn)行綜合分析研究，并以此為基礎(chǔ)編制計(jì)劃綱要，建立財(cái)務(wù)計(jì)劃系統(tǒng)。（二）各業(yè)務(wù)職能部門根據(jù)外部經(jīng)濟(jì)情況的預(yù)測(cè)和計(jì)劃綱要做好各自的經(jīng)營(yíng)計(jì)劃。通常是按照每種產(chǎn)品做銷售、生產(chǎn)計(jì)劃。（三）財(cái)務(wù)人員根據(jù)經(jīng)營(yíng)計(jì)劃，幫助各部門制定有關(guān)的價(jià)值計(jì)劃。然后再匯集各部門的價(jià)值計(jì)劃，按內(nèi)在聯(lián)系綜合成各種財(cái)務(wù)計(jì)劃，確定滿足企業(yè)增長(zhǎng)所需要的資金。（四）預(yù)測(cè)在計(jì)劃期限內(nèi)的各種資金來(lái)源。（五）確保財(cái)務(wù)計(jì)劃的真正落實(shí)。（六）制定針對(duì)財(cái)務(wù)計(jì)劃所依據(jù)的假定條件與現(xiàn)實(shí)不符時(shí)作出調(diào)整的措施。（七）建立績(jī)效評(píng)價(jià)系統(tǒng)。第二章融籌資管理一、公司融籌資管理制度□總則第一條為規(guī)范公司經(jīng)營(yíng)運(yùn)作中的籌資行為，降低資本成本，減少籌資風(fēng)險(xiǎn)，以提高資金運(yùn)作效益，依據(jù)相關(guān)規(guī)范，結(jié)合公司具體情況，特制訂本制度。第二條本制度適用于公司總部、各子公司及各分公司的籌資行為。第三條本制度所指的籌資，是指權(quán)益資本籌資和債務(wù)資本籌資。權(quán)益資本籌資是由公司所有者投入以及以發(fā)行股票方式籌資；債務(wù)資本籌資指公司以負(fù)債方式借入并到期償還的資金，包括短期借款、長(zhǎng)期借款、應(yīng)付債券、長(zhǎng)期應(yīng)付款等方式籌資。第四條籌資的原則（一）遵守國(guó)家法律、法規(guī)原則。（二）統(tǒng)一籌措，分級(jí)使用原則。（三）綜合權(quán)衡，降低成本原則。（四）適度負(fù)債，防范風(fēng)險(xiǎn)原則。第五條資金的籌措、管理、協(xié)調(diào)和監(jiān)督工作由公司財(cái)務(wù)部統(tǒng)一負(fù)責(zé)?！鯔?quán)益資本籌資第六條權(quán)益資本籌資通過(guò)吸收直接投資和發(fā)行股票兩種籌資方式取得。（一）吸收直接投資是指公司以協(xié)議等形式吸收其他企業(yè)和個(gè)人投資的籌資方式。（二）發(fā)行股票籌資是指公司以發(fā)行股票方式籌集資本的方式。第七條公司吸收直接投資程序（一）吸收直接投資須經(jīng)公司股東大會(huì)或董事會(huì)批準(zhǔn)。（二）與投資者簽訂投資協(xié)議，約定投資金額、所占股份、投資日期以及投資收益與風(fēng)險(xiǎn)的分擔(dān)等。（三）財(cái)務(wù)部負(fù)責(zé)監(jiān)督所籌集資金的到位情況和實(shí)物資產(chǎn)的評(píng)估工作，并請(qǐng)會(huì)計(jì)師事務(wù)所辦理驗(yàn)資手續(xù)，公司據(jù)此向投資者發(fā)出資報(bào)告。（四）財(cái)務(wù)部在收到投資款后應(yīng)及時(shí)建立股東名冊(cè)。（五）財(cái)務(wù)部負(fù)責(zé)辦理工商變更登記和企業(yè)章程修改手續(xù)。第八條吸收投資不得吸收投資者已設(shè)有擔(dān)保物權(quán)及租賃資產(chǎn)的出資。第九條籌集的資本金，在生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)期限內(nèi)，除投資者依法轉(zhuǎn)讓外，不得以任何方式抽走。第十條投資者實(shí)際繳付的出資額超出其資本金的差額（包括公司發(fā)行股票的溢價(jià)凈收入）以及資本匯率折算差額等計(jì)入資本公積金。第十一條發(fā)行股票籌資程序（一）發(fā)行股票籌資必須經(jīng)過(guò)股東大會(huì)批準(zhǔn)并擬訂發(fā)行新股申請(qǐng)報(bào)告。（二）董事會(huì)向有關(guān)授權(quán)部門申請(qǐng)并經(jīng)批準(zhǔn)。（三）公布公告招股說(shuō)明書和財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)報(bào)表及附屬明細(xì)表，與證券經(jīng)營(yíng)機(jī)構(gòu)簽訂承銷協(xié)議。定向募集時(shí)向新股認(rèn)購(gòu)人發(fā)出認(rèn)購(gòu)公告或通知。（四）招認(rèn)股份，繳納股款。（五）改組董事會(huì)、監(jiān)事會(huì)，辦理變更登記并向社會(huì)公告。第十二條公司財(cái)務(wù)部建立股東名冊(cè)，其內(nèi)容包括股東姓名、名稱、住所及各股東所持股份、股票編號(hào)以及股東取得股票的日期等?！鮽鶆?wù)資本籌資第十三條債務(wù)資本的籌資工作由公司財(cái)務(wù)部統(tǒng)一負(fù)責(zé)。經(jīng)財(cái)務(wù)部批準(zhǔn)分支機(jī)構(gòu)可以辦理短期借款。第十四條公司短期借款籌資程序（一）根據(jù)財(cái)務(wù)部預(yù)算和預(yù)測(cè)，公司財(cái)務(wù)部應(yīng)先確定公司短期內(nèi)所需資金，編制籌資計(jì)劃表。（二）按照籌資規(guī)模大小，分別由財(cái)務(wù)部經(jīng)理、財(cái)務(wù)總監(jiān)和總經(jīng)理審批籌資計(jì)劃。（三）財(cái)務(wù)部負(fù)責(zé)簽訂借款合同并監(jiān)督資金的到位和使用，借款合同內(nèi)容包括借款人、借款金額、利息率、借款期限、利息及本金的償還方式以及違約責(zé)任等。（四）雙方法人代表或授權(quán)人簽字。第十五條公司短期借款審批權(quán)限短期借款采取限額審批制，投資限額標(biāo)準(zhǔn)如下（超過(guò)限額標(biāo)準(zhǔn)的由公司董事會(huì)批準(zhǔn)）：（一）財(cái)務(wù)部經(jīng)理審批限額：10萬(wàn)元。（二）財(cái)務(wù)總監(jiān)審批限額：50萬(wàn)元。（三）總經(jīng)理審批限額：100萬(wàn)元。第十六條在短期借款到位當(dāng)日，公司財(cái)務(wù)部應(yīng)按照借款類別在短期籌資資記簿中登記。第十七條公司按照借款計(jì)劃使用該項(xiàng)資金，不得隨意改變資金用途，如有變動(dòng)須經(jīng)原審批機(jī)構(gòu)批準(zhǔn)。第十八條公司財(cái)務(wù)部及時(shí)計(jì)提和支付借款利息并實(shí)行崗位分離。第十九條公司財(cái)務(wù)部建立資金臺(tái)帳，以詳細(xì)記錄各項(xiàng)資金的籌集、運(yùn)用和本息歸還情況。財(cái)務(wù)部對(duì)于未領(lǐng)利息單獨(dú)列示。第二十條公司長(zhǎng)期債務(wù)資本籌資包括長(zhǎng)期借款、公司發(fā)行債券以及長(zhǎng)期應(yīng)付款等方式。第二十一條公司長(zhǎng)期借款必須編制長(zhǎng)期借款計(jì)劃使用書，包括項(xiàng)目可行性研究報(bào)告、項(xiàng)目批復(fù)、公司批準(zhǔn)文件、借款金額、用款時(shí)間與計(jì)劃以及還款期限與計(jì)劃等。第二十二條長(zhǎng)期借款計(jì)劃由公司財(cái)務(wù)部經(jīng)理、財(cái)務(wù)總監(jiān)和總經(jīng)理依其職權(quán)范圍進(jìn)行審批。第二十三條公司財(cái)務(wù)部負(fù)責(zé)簽訂長(zhǎng)期借款合同，其主要內(nèi)容包括貸款種類、用途、貸款金額、利息率、貸款期限、利息及本金的償還方式和資金來(lái)源、違約責(zé)任等。第二十四條長(zhǎng)期借款利息的處理（一）籌建期間發(fā)生的應(yīng)計(jì)利息計(jì)入開(kāi)辦費(fèi)。（二）生產(chǎn)期間發(fā)生的應(yīng)計(jì)利息計(jì)入財(cái)務(wù)費(fèi)用。（三）清算期間發(fā)生的應(yīng)計(jì)利息計(jì)入清算權(quán)益。（四）購(gòu)建固定資產(chǎn)或無(wú)形資產(chǎn)有關(guān)的應(yīng)計(jì)利息，在資產(chǎn)尚未交付使用或雖已交付使用但尚未辦理竣工決算之前，計(jì)入購(gòu)建資產(chǎn)的價(jià)值。第二十五條公司發(fā)行債券籌資程序（一）發(fā)行債券籌資應(yīng)先由股東大會(huì)作出決議。（二）向國(guó)務(wù)院證券管理部門提出申請(qǐng)并提交公司登記證明、公司章程、公司債券募集辦法以及資產(chǎn)評(píng)估報(bào)告和驗(yàn)資報(bào)告等。（三）制訂公司債券募集辦法，其主要內(nèi)容包括公司名稱、債券總額和票面金額、債券利息、還本付息的期限和方式、債券發(fā)行的起止日期、公司凈資產(chǎn)、已發(fā)行尚未到期的債券總額以及公司債券的承銷機(jī)構(gòu)等。（四）同債券承銷機(jī)構(gòu)簽訂債券承銷協(xié)議或包銷合同。第二十六條公司發(fā)行的債券應(yīng)載明公司名稱、債券票面金額、利率以及償還期限等事項(xiàng)，并由董事長(zhǎng)簽名，公司蓋章。第二十七條公司債券發(fā)行價(jià)格可以采用溢價(jià)、平價(jià)、折價(jià)三種方式，公司財(cái)務(wù)部保證債券溢價(jià)和折價(jià)采用直線法合理分?jǐn)?。第二十八條公司對(duì)發(fā)行的債券應(yīng)置備公司債券存根簿予以登記。（一）發(fā)行記名債券的，公司債券存根簿應(yīng)記明債券持有人的姓名、名稱及住所、債券持有人取得債券的日期及債券編號(hào)、債券總額、票面金額、利率、還本付息的期限和方式以及債券的發(fā)行日期。（二）發(fā)行無(wú)記名債券的，應(yīng)在公司債券存根簿上登記債券的總額、利息、償還期限和方式以及發(fā)行日期和債券的編號(hào)等。第二十九條公司財(cái)務(wù)部在取得債券發(fā)行收入的當(dāng)日，即應(yīng)將款項(xiàng)存入銀行。第三十條公司財(cái)務(wù)部指派專人負(fù)責(zé)保管債券持有人明細(xì)賬，并組織定期核對(duì)。第三十一條公司按照債券契約的規(guī)定及時(shí)支付債券利息。第三十二條公司債券的償還和購(gòu)回在董事會(huì)的授權(quán)下由公司財(cái)務(wù)部辦理。第三十三條公司未發(fā)行債券必須由專人負(fù)責(zé)管理。第三十四條其他長(zhǎng)期負(fù)債籌資方式還包括補(bǔ)充貿(mào)易引進(jìn)設(shè)備價(jià)款和融資租入固定資產(chǎn)應(yīng)付的租賃費(fèi)等形成的長(zhǎng)期應(yīng)付款。第三十五條由公司財(cái)務(wù)部統(tǒng)一辦理長(zhǎng)期應(yīng)付款?！豕净I資風(fēng)險(xiǎn)管理第三十六條公司應(yīng)定期召開(kāi)財(cái)務(wù)工作會(huì)議，并由財(cái)務(wù)部對(duì)公司的籌資風(fēng)險(xiǎn)進(jìn)行評(píng)估。公司籌資風(fēng)險(xiǎn)的評(píng)價(jià)準(zhǔn)則如下：（一）以公司固定資產(chǎn)投資和流動(dòng)資金的需要決定籌資的時(shí)機(jī)、規(guī)模和組合。（二）籌資時(shí)應(yīng)充分考慮公司的償還能力，全面衡量收益情況和償還能力，做到量力而行。（三）對(duì)籌集來(lái)的資金、資產(chǎn)、技術(shù)具有吸收和消化的能力。（四）籌資的期限要適當(dāng)。（五）負(fù)債率和還債率要控制在一定的范圍內(nèi)。（六）籌資要考慮稅款減免及社會(huì)條件的制約。第三十七條公司籌資效益的決定性因素是籌資成本，這對(duì)于選擇評(píng)價(jià)公司籌資方式有重要意義。公司財(cái)務(wù)部選擇加權(quán)平均資本成本最小的籌資組合評(píng)價(jià)公司資金成本，以確定合理的資本結(jié)構(gòu)。第三十八條籌資風(fēng)險(xiǎn)的評(píng)價(jià)方法采用財(cái)務(wù)杠桿系數(shù)法。財(cái)務(wù)杠桿系數(shù)越大，公司籌資風(fēng)險(xiǎn)也越大。第三十九條公司財(cái)務(wù)部應(yīng)依據(jù)公司經(jīng)營(yíng)狀況、現(xiàn)金流量等因素合理安排借款的償還期以及歸還借款的資金來(lái)源?！跗髽I(yè)籌資策略第四十條企業(yè)籌資要綜合考慮：（一）資金量大小。（二）資金期限長(zhǎng)短。（三）資金來(lái)源。（四）資金的債權(quán)性或股權(quán)性質(zhì)。（五）對(duì)企業(yè)權(quán)力結(jié)構(gòu)的影響。（六）融資關(guān)系穩(wěn)定性并使融資成本最小化。第四十一條運(yùn)用財(cái)務(wù)杠桿，追求最佳企業(yè)資產(chǎn)負(fù)債比例（一）由于債務(wù)性質(zhì)的資金，其利息支出可在企業(yè)財(cái)務(wù)費(fèi)科目下列支。由于該項(xiàng)成本減少收入而達(dá)到合理減稅，能提高股東權(quán)益投資收益率，所以適度舉債是明智的。目前，我國(guó)民營(yíng)企業(yè)負(fù)債過(guò)低，經(jīng)營(yíng)過(guò)于保守，應(yīng)加大借債力度。（二）不論企業(yè)經(jīng)營(yíng)狀況好壞，債務(wù)資金償還還是硬性化。過(guò)度負(fù)債會(huì)增加企業(yè)經(jīng)營(yíng)風(fēng)險(xiǎn)。目前，我國(guó)國(guó)有企業(yè)大多負(fù)債過(guò)高，應(yīng)降低負(fù)債到合理范圍。第四十二條企業(yè)要根據(jù)發(fā)展戰(zhàn)略規(guī)劃，投資計(jì)劃，運(yùn)營(yíng)情況預(yù)測(cè)，制訂短、中、長(zhǎng)期資金需求計(jì)劃，依此確定籌資總體方案，選擇合理的融資結(jié)構(gòu)。第四十三條企業(yè)首先應(yīng)提高內(nèi)部資金使用效率，以減緩對(duì)外融資壓力。第四十四條企業(yè)應(yīng)考慮成本、勞力、技術(shù)等要素之間的協(xié)調(diào)作用和替代彈性，增加其他要素的投入，以減少資金需求或現(xiàn)金流量，如：（一）以土地使用權(quán)或固定資產(chǎn)投入，減少現(xiàn)金投入。（二）以融資租賃降低現(xiàn)金投資。（三）易貨貿(mào)易（實(shí)物交易）。（四）股權(quán)互換。（五）以政府特殊許可（有含金量）降低項(xiàng)目成本。（六）無(wú)形資產(chǎn)做價(jià)。（七）補(bǔ)償貿(mào)易。（八）運(yùn)用特許經(jīng)營(yíng)。第四十五條增加企業(yè)抵押品，放大負(fù)債能力企業(yè)優(yōu)化現(xiàn)有資產(chǎn)結(jié)構(gòu)，提供資產(chǎn)質(zhì)量，增大可供抵押、擔(dān)保的資產(chǎn)規(guī)模，尤其以小博大，通過(guò)企業(yè)較小資本控制社會(huì)較大資本，以實(shí)質(zhì)控有許多企業(yè)，資產(chǎn)的所有權(quán)，支配權(quán)，放大負(fù)債能力，融通企業(yè)發(fā)展所需巨量資金。第四十六條企業(yè)群體統(tǒng)一財(cái)務(wù)管理（一）統(tǒng)一對(duì)外籌措資金，統(tǒng)借統(tǒng)還，以獲得貸款優(yōu)惠，便利，降低風(fēng)險(xiǎn)。（二）統(tǒng)一提供信用擔(dān)保，信托，租賃，保險(xiǎn)。（三）統(tǒng)一銀行開(kāi)戶，有效監(jiān)控下屬企業(yè)資金流向。第四十七章建立財(cái)務(wù)顧問(wèn)（融資顧問(wèn)）制按照國(guó)際慣例，企業(yè)融資都要聘請(qǐng)財(cái)務(wù)顧問(wèn)指導(dǎo)。（一）企業(yè)聘請(qǐng)常年融資顧問(wèn)（財(cái)務(wù)顧問(wèn)）單位，該單位主要為企業(yè)融資輔助策劃，制訂方案，代理融資，承銷包銷證券等。（二）目前，國(guó)內(nèi)財(cái)務(wù)顧問(wèn)可從證券公司，投資銀行，信托基金管理公司，投資管理公司，會(huì)計(jì)師事務(wù)所，財(cái)務(wù)咨詢公司等金融服務(wù)機(jī)構(gòu)選擇。第四十八條與金融結(jié)合從國(guó)內(nèi)外企業(yè)發(fā)展的過(guò)程和經(jīng)驗(yàn)看，產(chǎn)業(yè)資本和金融資本結(jié)合是必然趨勢(shì)。對(duì)大型企業(yè)塑造金融功能的方案：方案1：建立穩(wěn)固銀企關(guān)系——企業(yè)對(duì)原有融資網(wǎng)絡(luò)進(jìn)行優(yōu)化，以一個(gè)主要銀行為依托，形成融資主渠道，在此基礎(chǔ)上再開(kāi)拓輔助、新的融資渠道?！獙?shí)行主辦銀行制和貸款額度授信管理，通過(guò)銀企長(zhǎng)期性契約，形成利益共同體。方案2：引入金融機(jī)構(gòu)入股企業(yè)在建立股份制時(shí)，吸納金融機(jī)構(gòu)投資入股，或者將現(xiàn)有債權(quán)轉(zhuǎn)為股權(quán)，建立與金融機(jī)構(gòu)的產(chǎn)權(quán)關(guān)系，以享有金融機(jī)構(gòu)對(duì)企業(yè)的優(yōu)先優(yōu)惠支持。根據(jù)現(xiàn)行商業(yè)銀行法律，商業(yè)銀行不能對(duì)企業(yè)投資參股。非銀行性的金融機(jī)構(gòu)可對(duì)企業(yè)投資參股，諸如信用合作社，保險(xiǎn)公司，信托公司，證券公司，基金管理公司，財(cái)務(wù)公司等。方案3：對(duì)金融機(jī)構(gòu)參股對(duì)銀行或非銀行性金融機(jī)構(gòu)進(jìn)行參股，作為金融機(jī)構(gòu)股東通過(guò)影響力獲得金融機(jī)構(gòu)的優(yōu)先支持。有實(shí)力的企業(yè)集團(tuán)可以通過(guò)對(duì)金融機(jī)構(gòu)的控股，使之納于集團(tuán)范圍。方案4：企業(yè)與金融機(jī)構(gòu)相互參股或環(huán)狀持股，形成最為密切的產(chǎn)權(quán)關(guān)系?！醺絼t第四十九條本制度由財(cái)務(wù)部編制，解釋權(quán)、修改權(quán)歸財(cái)務(wù)部。第五十條本制度由財(cái)務(wù)部制定，報(bào)呈總經(jīng)理辦公會(huì)議審核，經(jīng)總經(jīng)理審批后執(zhí)行。二、股票事物處理辦法□總則第一條本公司股票事務(wù)的處理，除依據(jù)有關(guān)法令及本公司與證券交易所股份有限公司所訂契約，及本公司章程的規(guī)定之外，悉依本辦法處理。第二條本公司股票事務(wù)，由本公司股務(wù)科辦理?！跤¤b第三條本公司股票應(yīng)照姓名條例，使用本名，填蓋印鑒卡，如屬法人，應(yīng)使用法人全銜，填蓋印鑒卡，送本公司存查，嗣后股東向本公司洽辦有關(guān)股票事務(wù)時(shí)，即以此印鑒為憑。第四條股東申請(qǐng)換掉新印鑒時(shí)，應(yīng)填送“更換印鑒備案書”及“持有股票清單”加蓋新舊印鑒，并填蓋新印鑒卡，一并交本公司存查，嗣后即以此新印鑒為憑。第五條股東原印鑒遺失、毀滅或被盜竊時(shí)，應(yīng)立即通知本公司，同時(shí)填送“印鑒掛失更換申請(qǐng)書”及“持有股票清單”，并在本公司所在地或股東住所所在地的日?qǐng)?bào)，連續(xù)刊登印鑒遺失作廢聲明3天，將所刊報(bào)紙的全份及鄉(xiāng)鎮(zhèn)區(qū)公所發(fā)給的“印鑒證明書”，填送新印鑒卡交本公司存查。本公司自收到新印鑒卡之日起一個(gè)月內(nèi)無(wú)人提出異議，即予換用新印鑒卡，并注銷舊卡?！踹^(guò)戶及換票第六條股票轉(zhuǎn)讓過(guò)戶，應(yīng)由出讓人與受讓人分別在股票背面加蓋印鑒，并填具“股票轉(zhuǎn)讓過(guò)戶通知書”，由受讓人送本公司辦理過(guò)戶手續(xù)，非經(jīng)本公司蓋章不生效力。受讓人如為新股東時(shí)，并依第三條的規(guī)定填蓋印鑒卡。第七條股東死亡，繼承人申請(qǐng)過(guò)戶時(shí)，應(yīng)由繼承人填送“股票繼承過(guò)戶申請(qǐng)書”，并在股票背面受讓人欄加蓋繼承人印鑒，檢同身份證，其他繼承人同意書，全戶戶籍譽(yù)本（包括原股東死亡除籍及所有法定繼承人記載）、印鑒證明書、遺產(chǎn)稅繳清證明書，其他有關(guān)繼承人股權(quán)的證明文件等，向本公司辦理繼承過(guò)戶手續(xù)。如為新股東并依第三條規(guī)定填蓋印鑒卡。第八條換掉股票應(yīng)由股東填送“換發(fā)股票通知書”加蓋原印鑒，檢同股票送本公司換發(fā)?！豕善睊焓У诰艞l股票遺失、毀滅或被竊時(shí)，應(yīng)立即由股東填送“股東掛失申請(qǐng)書”，交本公司登記，同時(shí)由股東在本公司所在地及遺失損毀地，各刊登通行日?qǐng)?bào)連續(xù)公告3天聲明作廢，隨即填送“遺失股票補(bǔ)發(fā)申請(qǐng)書”并檢同刊登啟示的報(bào)紙及本人身份證，原印鑒送本公司辦理。保證商號(hào)的資本額，不得少于擔(dān)保時(shí)掛失股票的市場(chǎng)價(jià)格。如由本公司股東擔(dān)保，則保證人的股權(quán)在兩個(gè)月內(nèi)，不得少于擔(dān)保時(shí)掛失股票的股數(shù)。本公司接受前項(xiàng)申請(qǐng)書，應(yīng)審認(rèn)其最后登啟事之日起經(jīng)兩個(gè)月后，無(wú)人提出異議，即予填發(fā)新股票。第十條股東之股票及印章均遺失者，應(yīng)申請(qǐng)管轄法院依法裁判確定后，持憑裁判證明文件填送“印鑒掛失更換申請(qǐng)書”及“遺失股票補(bǔ)發(fā)申請(qǐng)書”妥保后再向本公司申請(qǐng)補(bǔ)發(fā)新股票及更換印鑒。第十一條股票掛失后，所有應(yīng)領(lǐng)未領(lǐng)卻已到期的股利，均暫停發(fā)給，經(jīng)本公司核發(fā)新股票后，再行補(bǔ)發(fā)?！踬|(zhì)權(quán)設(shè)定第十二條股票的質(zhì)權(quán)設(shè)定，應(yīng)由出質(zhì)人與質(zhì)權(quán)人填送“質(zhì)權(quán)設(shè)定通知書”，由雙方于股票背面及通知書上蓋章，檢同股票交本公司登記，未經(jīng)本公司登記的股票質(zhì)權(quán)，對(duì)本公司不生效力。第十三條股票質(zhì)權(quán)消滅時(shí)，應(yīng)由出質(zhì)人及質(zhì)權(quán)人填送“股票質(zhì)權(quán)撤銷登記通知書”由雙方于股票背面及通知書上蓋章，檢同股票送本公司為質(zhì)權(quán)撤銷的登記。如質(zhì)權(quán)消滅未經(jīng)本公司登記者，本公司對(duì)該項(xiàng)質(zhì)權(quán)認(rèn)為繼續(xù)存在。股票質(zhì)權(quán)所擔(dān)保的債權(quán)已屆清償期，質(zhì)權(quán)人如未受清償而依法處分股票時(shí)，應(yīng)由質(zhì)權(quán)人及因此而取得股票所有權(quán)人，分別在股票背面加蓋印鑒，并填具“股票轉(zhuǎn)讓通知書”檢同股票及合法處分的證明票文件一并送本公司辦理過(guò)戶登記，申請(qǐng)登記股票之質(zhì)權(quán)于過(guò)戶手續(xù)辦妥后銷毀?！醢l(fā)放股利第十四條本公司每屆發(fā)放股利，應(yīng)將發(fā)放股利的日期、地點(diǎn)分別通知各記名股東，并依法在報(bào)刊公告。第十五條股東領(lǐng)取股利時(shí)應(yīng)在收據(jù)上加蓋存記印鑒。第十六條股東如因故未能前來(lái)本公司指定地點(diǎn)領(lǐng)取股利時(shí)，得將股利收據(jù)填妥，加蓋印鑒，徑寄本公司，經(jīng)查驗(yàn)無(wú)誤后，途中，如有遺失，本公司可代查詢?！醺絼t第十七條股東戶籍地址，以股東印鑒卡所載為準(zhǔn)，如有變更，應(yīng)隨時(shí)以書面填具“股東更換住址通知書”通知本公司。第十八條股東洽詢或辦理股票事務(wù)，凡以書面提出者，均應(yīng)加蓋原印鑒。第十九條本辦法經(jīng)本公司董事會(huì)議通過(guò)后實(shí)施，修正時(shí)亦同。三、借款余額月報(bào)表表2-1借款余額月報(bào)表月份：年月年月日借款處長(zhǎng)期借款短期借款貼現(xiàn)票據(jù)合計(jì)短期借款營(yíng)業(yè)額抵押借款存款抵押合計(jì)四、費(fèi)用支付月報(bào)表表2-2費(fèi)用支付月報(bào)表月份：年月年月日項(xiàng)目本月支付額累計(jì)備注制造費(fèi)用銷管費(fèi)用管理費(fèi)用合計(jì)制造費(fèi)用銷管費(fèi)用管理費(fèi)用合計(jì)人事費(fèi)福利費(fèi)計(jì)計(jì)郵電交通費(fèi)計(jì)交際費(fèi)計(jì)消耗品等計(jì)保險(xiǎn)費(fèi)等計(jì)動(dòng)力燃料費(fèi)計(jì)其他計(jì)合計(jì)第三章投資管理一、投資管理綱要（一）投資項(xiàng)目界定企業(yè)投資項(xiàng)目包括：1、固定資產(chǎn)（廠房，設(shè)備）投資。2、新產(chǎn)品中工業(yè)性試驗(yàn)。3、技術(shù)引進(jìn)。4、改建、擴(kuò)建、技術(shù)改造。5、科技研發(fā)。6、對(duì)外短期投資（股票、債券）。7、對(duì)外長(zhǎng)期投資（土地、物業(yè)、實(shí)業(yè)、商貿(mào)）。8、環(huán)保投資。9、控股性合資，聯(lián)營(yíng)。10、企業(yè)兼并、收購(gòu)。11、資產(chǎn)經(jīng)營(yíng)投資。12、公關(guān)、廣告、促銷、捐贈(zèng)計(jì)劃。13、營(yíng)銷網(wǎng)絡(luò)建設(shè)或特許經(jīng)營(yíng)。14、人力資源培訓(xùn)計(jì)劃。15、其他項(xiàng)目。16、以上內(nèi)容的綜合性項(xiàng)目。（二）組織機(jī)構(gòu)1、母公司級(jí)方案1：董事會(huì)成立專門投資委員會(huì)負(fù)責(zé)對(duì)全公司投資項(xiàng)目的管理，該機(jī)構(gòu)常設(shè)。適用于董事會(huì)實(shí)體機(jī)構(gòu)，公司權(quán)力集中在董事會(huì)的場(chǎng)合。方案2：總經(jīng)理領(lǐng)導(dǎo)下的投資項(xiàng)目決策會(huì)議定期或不定期對(duì)投資項(xiàng)目進(jìn)行審批。該會(huì)議機(jī)構(gòu)是非常設(shè)的，適用于公司權(quán)力在總經(jīng)理的場(chǎng)合。投資管理機(jī)構(gòu)主要負(fù)責(zé)制定公司的投資戰(zhàn)略、規(guī)劃、計(jì)劃并負(fù)責(zé)審批。2、職能機(jī)構(gòu)企業(yè)內(nèi)部一般設(shè)立投資部。負(fù)責(zé)整個(gè)企業(yè)的投資項(xiàng)目考察、開(kāi)發(fā)、遴選，可行性論證，組織評(píng)估，報(bào)批等日常管理活動(dòng)。投資部采用項(xiàng)目小組制。項(xiàng)目經(jīng)理負(fù)責(zé)項(xiàng)目管理全過(guò)程。項(xiàng)目組應(yīng)由技術(shù)、經(jīng)濟(jì)、市場(chǎng)、產(chǎn)品、營(yíng)銷、財(cái)務(wù)、建筑等有關(guān)人員組成。3、子公司級(jí)視情況可以設(shè)立投資部。一般限制子公司的投資權(quán)限，以免投資失控，重復(fù)投資，重復(fù)建設(shè)，分散投資，從而不能實(shí)現(xiàn)總體戰(zhàn)略意圖或打亂計(jì)劃。為分散投資風(fēng)險(xiǎn)和調(diào)動(dòng)下屬公司投資積極性，投資項(xiàng)目可以安排到下屬企業(yè)，或吸引下屬企業(yè)共同投資。（三）投資體制企業(yè)應(yīng)形成投資項(xiàng)目開(kāi)發(fā)，論證評(píng)估，投資決策，監(jiān)督實(shí)施，運(yùn)作管理的五位一體的管理體制。投資項(xiàng)目開(kāi)發(fā)由母公司或子公司投資部對(duì)收集各類投資項(xiàng)目信息遴選之后，成立專門項(xiàng)目小組負(fù)責(zé)項(xiàng)目開(kāi)發(fā)。論證評(píng)估（1）投資部門項(xiàng)目小組進(jìn)行項(xiàng)目可行性論證，設(shè)計(jì)優(yōu)化項(xiàng)目方案。（2）邀請(qǐng)企業(yè)內(nèi)外部專家對(duì)投資項(xiàng)目進(jìn)行評(píng)估。3、投資決策由企業(yè)投資決策會(huì)議對(duì)備選項(xiàng)目進(jìn)行決策，決定對(duì)投資項(xiàng)目的審查批準(zhǔn)意見(jiàn)。4、監(jiān)督實(shí)施（1）成立項(xiàng)目實(shí)施籌備小組，實(shí)際操作投資項(xiàng)目。（2）企業(yè)財(cái)務(wù)，審計(jì)等部門監(jiān)督投資項(xiàng)目建設(shè)過(guò)程，提高投資質(zhì)量，控制投資總額。5、運(yùn)作管理（1）一般投資項(xiàng)目以項(xiàng)目責(zé)任制形態(tài)運(yùn)營(yíng)。（2）項(xiàng)目建成后，劃轉(zhuǎn)其他部門進(jìn)行正常運(yùn)作狀態(tài)下的管理。（四）投資權(quán)限一般而言，企業(yè)總部上收投資決策權(quán)，統(tǒng)一投資審批?？赡苄问接校悍桨?：絕對(duì)上收投資權(quán)無(wú)論投資多大，凡需對(duì)外投資，一律經(jīng)企業(yè)一級(jí)審批，下屬單位一律無(wú)權(quán)決定投資項(xiàng)目。方案2：相對(duì)上收投資權(quán)企業(yè)可以授權(quán)下屬單位有限額萬(wàn)人民幣以下投資項(xiàng)目的審批自主權(quán)，限額以上均由企業(yè)總部審批，且下屬審批投資項(xiàng)目須報(bào)企業(yè)總部備案。（五）投資管理要點(diǎn)1、關(guān)于對(duì)外投資比例根據(jù)《公司法》規(guī)定，除投資公司，控股性公司外，一般公司對(duì)外投資累計(jì)不得超過(guò)其凈資產(chǎn)的50%以上。因此，其策略有：（1）重要控股，參股子公司收購(gòu)為全資子公司或分公司。（2）對(duì)非重要的子公司出讓股份。（3）擴(kuò)大公司注冊(cè)資本金（或凈資產(chǎn)規(guī)模）。（4）企業(yè)注冊(cè)為投資控股型公司。2、建立企業(yè)投資項(xiàng)目庫(kù)（1）企業(yè)須建立權(quán)威的備選投資項(xiàng)目庫(kù)。（2）項(xiàng)目庫(kù)中的投資項(xiàng)目不是原生態(tài)的項(xiàng)目，而是經(jīng)投資部篩選、開(kāi)發(fā)、方案組合，優(yōu)選加工之后策劃好的項(xiàng)目。一經(jīng)決策，能夠馬上付諸實(shí)施。（3）企業(yè)不能讓資金等項(xiàng)目。資金富余時(shí)手忙腳亂找項(xiàng)目，會(huì)導(dǎo)致項(xiàng)目成功率低；而應(yīng)該讓項(xiàng)目等資金，引導(dǎo)資金，創(chuàng)造資金需求。3、確定合理的投資結(jié)構(gòu)（1）投資在公司分布╋多少放在全資子公司。╋多少放在控股子公司。╋多少放在關(guān)聯(lián)公司。（2）投資在產(chǎn)業(yè)分布╋多少放在現(xiàn)有主體產(chǎn)業(yè)。╋多少放在潛在主導(dǎo)產(chǎn)業(yè)。╋多少放在風(fēng)險(xiǎn)投資。（3）投資在區(qū)域分布╋多少放在公司總部。╋多少放在各地區(qū)（總部）。╋多少放在海外。4、投資效益評(píng)估（1）傳統(tǒng)的投資項(xiàng)目評(píng)估側(cè)重在財(cái)務(wù)指標(biāo)上╋投資收益率=年平均盈利/投資額。╋投資回收期=投資額/年平均盈利。╋凈現(xiàn)值法。╋折現(xiàn)系數(shù)法。（2）評(píng)述╋常規(guī)項(xiàng)目評(píng)估可按這些規(guī)范化的評(píng)估程序進(jìn)行。╋對(duì)新經(jīng)濟(jì)生在長(zhǎng)點(diǎn)項(xiàng)目，應(yīng)該容忍其“有前景的近期虧損”。╋對(duì)營(yíng)銷投資，可能要以市場(chǎng)占有最大換取利潤(rùn)最大。╋對(duì)政府行為導(dǎo)向的公益性，基礎(chǔ)性項(xiàng)目，以社會(huì)效益換經(jīng)濟(jì)效益，從而獲得政府在項(xiàng)目之外的其他優(yōu)惠補(bǔ)償政策。二、投資項(xiàng)目檔案管理規(guī)定為加強(qiáng)本公司系統(tǒng)各投資項(xiàng)目的檔案管理，特制訂本管理辦法。（一）“投資項(xiàng)目”是指：1、因本公司參與投資或合作而產(chǎn)生的盈利性建筑工程。2、因本公司參與投資或合作而設(shè)立的生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)性企業(yè)。（二）建筑工程的各種文件資料由房地產(chǎn)開(kāi)發(fā)公司負(fù)責(zé)建檔和保管，生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)性企業(yè)的文件資料由公司總部執(zhí)委會(huì)投資發(fā)展室負(fù)責(zé)建檔和保管。以下各規(guī)定均指第二類投資項(xiàng)目文件資料的管理。（三）全部檔案按類、目劃分歸納，根據(jù)公司檔案現(xiàn)狀，設(shè)以下四類檔案，并將各項(xiàng)目本身作為目1、全資投資項(xiàng)目類。2、合資合作投資項(xiàng)目類。3、內(nèi)地投資項(xiàng)目類。4、境外投資項(xiàng)目類。（四）全資投資項(xiàng)目檔案包括的必要文件是1、新上項(xiàng)目預(yù)報(bào)表和可行性分析報(bào)告。2、給政府的請(qǐng)求報(bào)告和政府批文。3、企業(yè)章程和董事會(huì)決議。4、總公司的法人營(yíng)業(yè)執(zhí)照和工商局批復(fù)。5、資信證明或資金來(lái)源證明。6、產(chǎn)權(quán)變更有關(guān)文件、材料。7、項(xiàng)目實(shí)際投資金額證明材料。8、歷年經(jīng)營(yíng)業(yè)績(jī)。（五）合資合作投資項(xiàng)目檔案包括的文件是1、新上項(xiàng)目預(yù)報(bào)表和合資企業(yè)可行性分析報(bào)告。2、外商投資企業(yè)名稱使用證和各方股東的政府批文。3、給政府的申請(qǐng)報(bào)告和政府批文。4、合資企業(yè)合同書。5、合資企業(yè)章程和董事會(huì)決議。6、合資各方企業(yè)法人營(yíng)業(yè)執(zhí)照和各方法定代表人證明書。7、合資各方資信證明或資金來(lái)源證明。8、各方（中方）主管單位意見(jiàn)。9、合資各方委派的董事名單。10、進(jìn)口設(shè)備、辦公用品清單。11、工商行政管理局批文和工商行政管理局營(yíng)業(yè)執(zhí)照。12、產(chǎn)權(quán)、股權(quán)變更有關(guān)文件、材料。13、項(xiàng)目實(shí)際投資金額的證明材料。14、歷年經(jīng)營(yíng)業(yè)績(jī)。（六）內(nèi)地投資項(xiàng)目包括的必要文件是1、給政府經(jīng)濟(jì)協(xié)作辦公室的申請(qǐng)報(bào)告。2、企業(yè)去內(nèi)地興辦工商企業(yè)的章程。3、合資、合作的聯(lián)營(yíng)合同或合資意向書。4、企業(yè)成立或變更時(shí)的政府批文。5、企業(yè)法人營(yíng)業(yè)執(zhí)照副本的復(fù)印件。6、派出負(fù)責(zé)人的法人授權(quán)委托證明書。7、會(huì)計(jì)師事務(wù)所的驗(yàn)資報(bào)告。8、當(dāng)年或上一年度的財(cái)務(wù)決算表復(fù)印件。9、銀行開(kāi)具的資信證明。