企業(yè)法律顧問（經(jīng)濟(jì)與民商法律知識）稅法章節(jié)練習(xí)試卷1（共208題）

企業(yè)法律顧問（經(jīng)濟(jì)與民商法律知識）稅法章節(jié)練習(xí)試卷1（共9套）（共208題）企業(yè)法律顧問（經(jīng)濟(jì)與民商法律知識）稅法章節(jié)練習(xí)試卷第1套一、多項選擇題(本題共38題，每題1.0分，共38分。)1、我國現(xiàn)行稅率分為()。標(biāo)準(zhǔn)答案：A,B,C知識點解析：暫無解析2、我國現(xiàn)行稅制的納稅期限有()。標(biāo)準(zhǔn)答案：A,B,D知識點解析：暫無解析3、下列關(guān)于流轉(zhuǎn)稅特點的描述中正確的是()。標(biāo)準(zhǔn)答案：A,B,C,D,E知識點解析：暫無解析4、以下稅種中屬于流轉(zhuǎn)稅的有()。標(biāo)準(zhǔn)答案：A,C,E知識點解析：暫無解析5、下列選項中屬于增值稅納稅人的是()。標(biāo)準(zhǔn)答案：A,B,D知識點解析：暫無解析6、以下屬于消費稅征稅范圍的產(chǎn)品有()。標(biāo)準(zhǔn)答案：B,C,D知識點解析：暫無解析7、以下關(guān)于增值稅納稅地點的描述中正確的是()。標(biāo)準(zhǔn)答案：A,B,C,D知識點解析：暫無解析8、以下行業(yè)中應(yīng)繳納稅率為3%的營業(yè)稅的有()。標(biāo)準(zhǔn)答案：B,C,D,E知識點解析：暫無解析9、關(guān)稅的納稅人為()。標(biāo)準(zhǔn)答案：A,C,D知識點解析：暫無解析10、企業(yè)以貨幣形式和非貨幣形式從各種來源取得的收入，為收入總額。包括()。標(biāo)準(zhǔn)答案：A,B,C,E知識點解析：暫無解析11、在計算應(yīng)納稅所得額時，下列支出不得扣除()。標(biāo)準(zhǔn)答案：A,B,C,E知識點解析：暫無解析12、下列固定資產(chǎn)不得計算折舊扣除()。標(biāo)準(zhǔn)答案：A,C,D,E知識點解析：暫無解析13、增值稅納稅人銷售貨物或提供應(yīng)稅勞務(wù)，計算應(yīng)納稅額時，下列哪些項目的進(jìn)項稅額不得從銷項稅額中抵扣?()標(biāo)準(zhǔn)答案：A,B,C,D,E知識點解析：暫無解析14、下列哪些項目可免征增值稅?()標(biāo)準(zhǔn)答案：A,B,C,D知識點解析：暫無解析15、下列關(guān)于消費稅納稅義務(wù)發(fā)生時間的描述錯誤的是()。標(biāo)準(zhǔn)答案：A,B知識點解析：暫無解析16、下列哪些項目免征營業(yè)稅?()標(biāo)準(zhǔn)答案：A,B,C,D,E知識點解析：暫無解析17、下列無形資產(chǎn)不得計算攤銷費用扣除()。標(biāo)準(zhǔn)答案：A,B,D知識點解析：暫無解析18、在計算應(yīng)納稅所得額時，企業(yè)發(fā)生的下列支出作為長期待攤費用，按照規(guī)定攤銷的，準(zhǔn)予扣除()。標(biāo)準(zhǔn)答案：A,B,C,D知識點解析：暫無解析19、下列哪些房產(chǎn)免納房產(chǎn)稅?()標(biāo)準(zhǔn)答案：A,B,C知識點解析：暫無解析20、房產(chǎn)稅的納稅人是房屋的產(chǎn)權(quán)所有人，具體而言，下列哪些人可以成為房產(chǎn)稅的納稅人?()標(biāo)準(zhǔn)答案：A,C,D知識點解析：暫無解析21、下列哪些轉(zhuǎn)移土地、房屋權(quán)屬的行為，承受人需繳納契稅?()標(biāo)準(zhǔn)答案：A,B,D知識點解析：暫無解析22、有下列情形之一的，減征或者免征契稅()。標(biāo)準(zhǔn)答案：A,B,C,D知識點解析：暫無解析23、我國印花稅的稅率采取的是()。標(biāo)準(zhǔn)答案：A,B知識點解析：暫無解析24、根據(jù)書立、領(lǐng)受應(yīng)稅憑證的不同，印花稅的納稅人可以為()。標(biāo)準(zhǔn)答案：A,B,C,D知識點解析：暫無解析25、稅收征收管理機(jī)關(guān)主要包括()。標(biāo)準(zhǔn)答案：A,B,C,D知識點解析：暫無解析26、根據(jù)我國《稅收征管法》的規(guī)定，納稅人的權(quán)利包括()。標(biāo)準(zhǔn)答案：A,B,C,D,E知識點解析：暫無解析27、下列關(guān)于稅務(wù)登記的描述正確的是()。標(biāo)準(zhǔn)答案：A,C知識點解析：暫無解析28、納稅人有下列哪些情形，稅務(wù)機(jī)關(guān)有權(quán)核定其應(yīng)納稅額?()標(biāo)準(zhǔn)答案：A,B,C,D,E知識點解析：暫無解析29、稅務(wù)機(jī)關(guān)責(zé)令有逃避納稅義務(wù)行為的納稅人限期繳納應(yīng)納稅款后，在限期內(nèi)發(fā)現(xiàn)納稅人有明顯的轉(zhuǎn)移、隱匿其應(yīng)納稅的商品、貨物以及其他財產(chǎn)或者應(yīng)納稅的收入的跡象的，稅務(wù)機(jī)關(guān)可以采取如下措施：()。標(biāo)準(zhǔn)答案：A,B,C,D知識點解析：暫無解析30、下列關(guān)于稅收優(yōu)先權(quán)的描述正確的是()。標(biāo)準(zhǔn)答案：A,B知識點解析：暫無解析31、稅務(wù)機(jī)關(guān)進(jìn)行稅務(wù)檢查時，有權(quán)()。標(biāo)準(zhǔn)答案：A,B,C,D,E知識點解析：暫無解析32、納稅人未按照規(guī)定的期限申報辦理稅務(wù)登記、變更或者注銷登記，未按照規(guī)定設(shè)置、保管賬簿或者保管記賬憑證和有關(guān)資料或未按照規(guī)定將其全部銀行賬號向稅務(wù)機(jī)關(guān)報告的，稅務(wù)機(jī)關(guān)可以()。標(biāo)準(zhǔn)答案：A,D知識點解析：暫無解析33、納稅人偷稅的，()。標(biāo)準(zhǔn)答案：A,B,D知識點解析：暫無解析34、下列關(guān)于稅收法律責(zé)任的說法中，正確的是()。標(biāo)準(zhǔn)答案：B,C知識點解析：暫無解析35、按稅法的規(guī)定，適用超額累進(jìn)稅率的有()。標(biāo)準(zhǔn)答案：A,C,D知識點解析：暫無解析36、企業(yè)的()為免稅收入。標(biāo)準(zhǔn)答案：B,C,D知識點解析：暫無解析37、企業(yè)的所得，可以免征、減征企業(yè)所得稅的有()。標(biāo)準(zhǔn)答案：A,B,C,D知識點解析：暫無解析38、納稅義務(wù)人有下列情形之一的，應(yīng)當(dāng)按照規(guī)定到主管稅務(wù)機(jī)關(guān)辦理納稅申報()。標(biāo)準(zhǔn)答案：A,B,C,D知識點解析：暫無解析企業(yè)法律顧問（經(jīng)濟(jì)與民商法律知識）稅法章節(jié)練習(xí)試卷第2套一、案例分析題（含4小題）(本題共4題，每題1.0分，共4分。)甲公司2009年的年度利潤總額400萬元。年度收入總額為1000萬元，其中包括但不限于：銷售貨物的收入600萬元；接受的財政撥款20萬元；國債利息收入30萬元；銀行存款的利息收入50萬元。2009年度甲公司共支出600萬元，包括但不限手：公益性捐贈30萬元；向公司的股東支付股息、紅利共70萬元，贊助支出20萬元。請根據(jù)新的《企業(yè)所得稅法》的規(guī)定，綜合分析，回答本案涉及的下列法律問題。1、該企業(yè)繳納企業(yè)所得稅應(yīng)適用的稅率是()。標(biāo)準(zhǔn)答案：C知識點解析：本題考核《企業(yè)所得稅法》一般稅率。企業(yè)所得稅的稅率為25%。2、根據(jù)本例提供的情況，甲公司2006年度可以扣除的公益性捐贈為()。萬元。標(biāo)準(zhǔn)答案：B知識點解析：企業(yè)發(fā)生的公益性捐贈支出，在年度利潤總額12%以內(nèi)的部分，準(zhǔn)予在計算應(yīng)納稅所得額時扣除。3、甲公司的下列收入中，在計算應(yīng)納稅所得額時可以扣除的有()。標(biāo)準(zhǔn)答案：B,C知識點解析：收入總額中的下列收入在計算應(yīng)納稅所得額時可以扣除：①財政撥款；②依法收取并納入財政管理的行政事業(yè)性收費、政府性基金；③國債利息收入；④符合條件的居民企業(yè)之間的股息、紅利等權(quán)益性投資收益；⑤在中國境內(nèi)設(shè)立機(jī)構(gòu)、場所的非居民企業(yè)從居民企業(yè)取得與該機(jī)構(gòu)、場所有實際聯(lián)系的股息、紅利等權(quán)益性投資收益。4、甲公司的支出中，在計算應(yīng)納稅所得額時允許扣除的有()。標(biāo)準(zhǔn)答案：C,D知識點解析：在計算應(yīng)納稅所得額時，下列支出不得扣除：①向投資者支付的股息、紅利等權(quán)益性投資收益款項；②企業(yè)所得稅稅款；③稅收滯納金；④贊助支出等；故AB項錯誤，CD項正確。企業(yè)法律顧問（經(jīng)濟(jì)與民商法律知識）稅法章節(jié)練習(xí)試卷第3套一、單項選擇題(本題共12題，每題1.0分，共12分。)1、某烈士被省政府獎勵10萬元，獎金由其家屬代領(lǐng)，同時其家屬還得到其所在單位慰問金5萬元，該烈士的事跡被報道后，其家屬也收到各地捐款20萬元。下列說法正確的是()。A、對該35萬元全部征收個人所得稅B、對該10萬元免征個人所得稅，對25萬元全部征個人所得稅C、對10萬元免征個人所得稅，對5萬元免征個人所得稅，對20萬元減征個人所得稅D、對該35萬元全部減征個人所得稅標(biāo)準(zhǔn)答案：B知識點解析：《稅法》規(guī)定福利費、撫恤金、救濟(jì)金屬于免征個人所得稅之一，所以省政府獎勵的10萬元免征個人所得稅。其他25萬元不應(yīng)免征。2、下列為我國營業(yè)稅的納稅人的是()。A、進(jìn)口某知名紅酒的外貿(mào)公司B、從事彩電銷售的電器公司C、銷售某高檔樓盤的房地產(chǎn)公司D、某銷售汽車的連鎖公司標(biāo)準(zhǔn)答案：C知識點解析：凡是在我國境內(nèi)提供應(yīng)稅勞務(wù)、轉(zhuǎn)讓無形資產(chǎn)或者銷售不動產(chǎn)的單位和個人均為營業(yè)稅的納稅人。3、稅務(wù)機(jī)關(guān)在實行強(qiáng)制執(zhí)行措施時，下列財產(chǎn)或物品不在該類措施范圍內(nèi)的是()。A、納稅人甲僅有的一套商業(yè)出租房B、納稅人乙個人所有的貴重首飾C、納稅人丙自用的私人轎車D、納稅人丁所有的單價在5000元以下的生活用品標(biāo)準(zhǔn)答案：D知識點解析：《稅法》規(guī)定個人及其所撫養(yǎng)家屬維持生活所必需的住房和用品，不在扣押、查封、拍賣或者變賣之列。但是，機(jī)動車輛、金銀首飾、古玩字畫、豪華住宅?；蛘咭惶幰酝獾淖》坎粚儆趥€人及其撫養(yǎng)家屬維持生活所必需的住房和用品，屬于稅務(wù)機(jī)關(guān)依法扣押、查封、拍賣或者變賣之列。4、某作者寫的短片小說被報社征用，因此獲得稿酬5萬元，則某作者應(yīng)納稅額為()。A、7000元B、6500元C、10000元D、8000元標(biāo)準(zhǔn)答案：A知識點解析：稿酬應(yīng)納所得稅額＝應(yīng)納稅所得額×20%×(1-30%)。5、《稅法》規(guī)定財產(chǎn)轉(zhuǎn)讓所得適用比例稅，其稅率為()。A、30%B、20%C、10%D、35%標(biāo)準(zhǔn)答案：B知識點解析：財產(chǎn)轉(zhuǎn)讓所得，以轉(zhuǎn)讓財產(chǎn)的收入額減去財產(chǎn)原值和合理費用后的余額，稅率為20%。6、一般來說，企業(yè)所得稅率為()。A、20%B、30%C、25%D、35%標(biāo)準(zhǔn)答案：C知識點解析：根據(jù)《企業(yè)所得稅》第4條的規(guī)定，企業(yè)所得稅的稅率有兩種情況：一般來說，企業(yè)所得稅的稅率為25%；但非居民企業(yè)在中國境內(nèi)未設(shè)立機(jī)構(gòu)、場所的，或者雖設(shè)立機(jī)構(gòu)、場所，但取得的所得與其所設(shè)機(jī)構(gòu)、場所沒有實際聯(lián)系的，應(yīng)當(dāng)就其來源于中國境內(nèi)的所得，適用20%。7、()的基本稅率適用于納稅人銷售或者進(jìn)口貨物，提供加工、修理修配勞務(wù)的行為。A、13%B、15%C、20%D、17%標(biāo)準(zhǔn)答案：D知識點解析：17%的基本稅率適用于納稅人銷售或者進(jìn)口貨物，提供加工、修理修配勞務(wù)的行為。8、零稅率僅適用于()。A、進(jìn)口貨物B、出口貨物C、提供加工、修理修配勞務(wù)D、自來水、暖氣、冷氣標(biāo)準(zhǔn)答案：B知識點解析：零稅率僅適用于出口貨物，依照《稅法》規(guī)定，貨物報關(guān)離境并在財務(wù)上做對外銷售處理，且屬于增值稅征收范圍的，可依照《稅法》規(guī)定，向稅務(wù)機(jī)關(guān)辦理出口退稅。9、《消費稅法》規(guī)定了十檔比例稅率，最低的稅率為()。A、3%B、4%C、5%D、7%標(biāo)準(zhǔn)答案：A知識點解析：《消費稅法》規(guī)定了十檔比例稅率，最低的稅率為3%，最高的稅率為45%。例如：化妝品、護(hù)膚護(hù)法品、貴重首飾、珠寶玉石小汽車、高爾夫球及球具、高檔手表、游艇、木質(zhì)一次性筷子等都實行從價定律的計稅方法。10、《消費稅法》規(guī)定，汽油、柴油等成品油及啤酒、黃酒消費品實行()。A、從價定律的計稅方法B、從量從價復(fù)合計稅的方法C、從量定額的計稅方法D、零稅率標(biāo)準(zhǔn)答案：C知識點解析：《消費稅法》規(guī)定，汽油、柴油等成品油及啤酒、黃酒消費品實行從量定額的計稅方法。11、依據(jù)《稅法》規(guī)定，下列選項免征營業(yè)稅的是()。A、某企業(yè)從事科學(xué)養(yǎng)魚項目的所得B、甲企業(yè)投資國家重點扶持的青藏鐵路的建設(shè)C、乙企業(yè)投資南方受災(zāi)地區(qū)的電力建設(shè)D、托兒所、幼兒園、養(yǎng)老院、殘疾人福利機(jī)構(gòu)提供的育養(yǎng)服務(wù)、婚姻介紹、殯葬服務(wù)標(biāo)準(zhǔn)答案：D知識點解析：《稅法》規(guī)定下列項目免征營業(yè)稅：①托兒所；幼兒園、養(yǎng)老院、殘疾人福利機(jī)構(gòu)提供的育養(yǎng)服務(wù)、婚姻介紹、殯葬服務(wù)；②殘疾人員個人提供的勞務(wù)；③醫(yī)院、診所和其他醫(yī)療機(jī)構(gòu)提供的教育勞務(wù)，學(xué)生勤工儉學(xué)提供的勞務(wù)；④學(xué)校和其他教育機(jī)構(gòu)提供的醫(yī)療服務(wù)；⑤農(nóng)業(yè)機(jī)耕、排灌、病蟲害防治、植保、農(nóng)牧保險以及相關(guān)技術(shù)培訓(xùn)家務(wù)，家禽、牲畜、水生動物的配種和疾病防治；⑥紀(jì)念館、博物館、文化館、美術(shù)館、展覽館、書畫院、圖書館、文物保護(hù)單位舉辦文化活動的門票收入，宗教場所舉辦的文化、宗教活動的門票收入；⑦稅法允許的其他免稅情況。12、甲企業(yè)是生產(chǎn)某糧食、食用植物油的廠家，則依《稅法》規(guī)定甲企業(yè)應(yīng)按()納稅。A、增值稅的稅率B、消費稅的稅率C、營業(yè)稅的稅率D、企業(yè)所得稅率標(biāo)準(zhǔn)答案：A知識點解析：增值稅采取比例稅率，依據(jù)中性和簡便原則設(shè)計，分為基本稅率17%、低稅率13%和零稅率三種。其中糧食、食用植物油適用13%的低稅率。企業(yè)法律顧問（經(jīng)濟(jì)與民商法律知識）稅法章節(jié)練習(xí)試卷第4套一、多項選擇題(本題共15題，每題1.0分，共15分。)1、關(guān)于稅收的概念說法正確的有()。標(biāo)準(zhǔn)答案：A,B,C知識點解析：稅收的目的是為了實現(xiàn)國家的各種職能；稅收的政治前提和法律根據(jù)；國家征稅憑借的是政治權(quán)力，以憲法、法律、行政法規(guī)的規(guī)定為征稅依據(jù)；稅收主體。征稅主體和納稅主體；稅收的形式特征。即應(yīng)反映稅收形式的強(qiáng)制、無償和固定“三屬性”；稅收不具有懲罰性。2、下列各項中，屬于企業(yè)所得稅征稅范圍的有()。標(biāo)準(zhǔn)答案：A,B,D知識點解析：本題考核企業(yè)所得稅的征稅范圍。居民企業(yè)承擔(dān)全面納稅義務(wù)。就其來源于我國境內(nèi)外的全部所得納稅}非居民企業(yè)承擔(dān)有限納稅義務(wù)，一般只就其來源于我國境內(nèi)的所得納稅。3、下列各項中，屬于現(xiàn)行企業(yè)所得稅稅率的有()。標(biāo)準(zhǔn)答案：A,B,C知識點解析：本題考核企業(yè)所得稅的稅率。企業(yè)所得稅的基本稅率為25%，另規(guī)定了兩檔優(yōu)惠稅率①符合條件的小型微利企業(yè)，減按20%的稅率；②國家重點扶持的高新技術(shù)企業(yè)，減按15%的企業(yè)所得稅稅率。4、下列各項中，不得在企業(yè)所得稅前扣除的項目是()。標(biāo)準(zhǔn)答案：A,C知識點解析：在計算應(yīng)納稅所得額時，下列支出不得扣除：①向投資者支付的股息、紅利等權(quán)益性投資收益款項；②企業(yè)所得稅稅款；③稅收滯納金。納稅人因違反《稅法》規(guī)定，被處以的滯納金，不得扣除；④罰金、罰款和被沒收財物的損失。納稅人的生產(chǎn)、經(jīng)營因違反國家法律、法規(guī)和規(guī)章，被有關(guān)部門處以的罰金、罰款，以及被沒收財物的損失，不得扣除；但納稅人逾期歸還銀行貸款，銀行按規(guī)定加收的罰息，不屬于行政性罰款，允許在稅前扣除；⑤企業(yè)發(fā)生的公益性捐贈支出，在年度利潤總額12%以外的捐贈支出；⑥贊助支出；⑦未經(jīng)核定的準(zhǔn)備金支出；⑧與取得收入無關(guān)的其他支出。5、企業(yè)的下列各項所得中，可以免征或減征企業(yè)所得稅的有()。標(biāo)準(zhǔn)答案：A,B,C知識點解析：本題考核企業(yè)所得稅優(yōu)惠政策。新的《企業(yè)所得稅法》體現(xiàn)國家鼓勵環(huán)境保護(hù)和技術(shù)進(jìn)步的政策精神，增加了“企業(yè)從事環(huán)境保護(hù)項目的所得”和“企業(yè)符合條件的技術(shù)轉(zhuǎn)讓所得”可以享受減免稅優(yōu)惠等方面的內(nèi)容，但一般的資產(chǎn)轉(zhuǎn)讓所得不享受減免稅優(yōu)惠，故D項不正確。6、降低企業(yè)所得稅率的情況有()。標(biāo)準(zhǔn)答案：C,D知識點解析：《企業(yè)所得稅法》第28條規(guī)定：降低稅率的情況主要有符合條件的小型微利企業(yè)，減按20%的稅率征收企業(yè)所得稅；國家需要重點扶持的高新技術(shù)企業(yè)，減按15%的稅率征收企業(yè)所得稅。7、下列屬于企業(yè)收入免征稅額的是()。標(biāo)準(zhǔn)答案：A,B,C知識點解析：根據(jù)我國《企業(yè)所得稅法》第26條規(guī)定：企業(yè)的收入為免稅收入的有：①國債利息收入②符合條件的居民企業(yè)之間的股息、紅利等權(quán)益性投資收益③在中國境內(nèi)設(shè)立機(jī)構(gòu)、場所的非居民企業(yè)從居民企業(yè)取得與該機(jī)構(gòu)、場所有實際聯(lián)系的股息、紅利權(quán)益性投資收益。8、根據(jù)個人所得稅法律制度的規(guī)定，下列各項中，屬于個人所得稅居民納稅人的有()。標(biāo)準(zhǔn)答案：A,B知識點解析：AB項屬于居民納稅人，CD項屬于非居民納稅人。9、根據(jù)個人所得稅法律制度的規(guī)定，下列各項在計算應(yīng)納稅所得額時，按照定額與定率相結(jié)合的方法扣除費用的有()。標(biāo)準(zhǔn)答案：A,B知識點解析：本題考核個人所得稅的計稅方法。根據(jù)規(guī)定，勞務(wù)報酬所得、稿酬所得、特許權(quán)使用費所得和財產(chǎn)租賃所得按照定額與定率相結(jié)合的方法扣除費用。10、經(jīng)批準(zhǔn)可以減稅的情形有()。標(biāo)準(zhǔn)答案：A,C,D知識點解析：減稅的情形包括①殘疾、孤老人員和烈屬的所得；②因嚴(yán)重自然災(zāi)害造成重大損失的；③其他經(jīng)國務(wù)院財政部門批準(zhǔn)的減稅的。11、根據(jù)增值稅法律制度規(guī)定，下列各項中，應(yīng)當(dāng)征收增值稅的有()。標(biāo)準(zhǔn)答案：B,C知識點解析：本題考核視同銷售的范圍。根據(jù)規(guī)定，將外購的貨物用于非應(yīng)稅項目和集體福利，進(jìn)項稅額不能抵扣，不屬于視同銷售的范圍。12、增值稅納稅人銷售或者進(jìn)口的貨物適用于13%的低稅率有()。標(biāo)準(zhǔn)答案：A,B,D知識點解析：13%的低稅率適用于納稅人銷售或者進(jìn)口下列貨物的行為：①糧食、食用植物油；②自來水、暖氣、冷氣、熱水、煤氣、石油液化氣、天然氣、沼氣、居民用煤炭制品；③圖書、報紙、雜志；④飼料、化肥、農(nóng)藥、農(nóng)機(jī)、農(nóng)膜；⑤國務(wù)院規(guī)定的其他貨物。13、根據(jù)消費稅法律制度的規(guī)定，對部分應(yīng)稅消費品實行從量定額和從價定率相結(jié)合的復(fù)合計稅辦法。下列各項中。屬于實行復(fù)合計稅辦法的消費品有()。標(biāo)準(zhǔn)答案：A,C,D知識點解析：本題考核適用復(fù)合計稅辦法的消費品。依據(jù)《稅法》規(guī)定，只有三種應(yīng)稅消費品實行從量定額和從價定率相結(jié)合的復(fù)合計稅辦法，它們是卷煙、糧食白酒、薯類白酒。14、下列各項中，屬于消費稅征收范圍的是()。標(biāo)準(zhǔn)答案：B,D知識點解析：本題考核消費稅的征收范圍。汽車銷售公司銷售小轎車、百貨公司銷售的化妝品，均不是在生產(chǎn)環(huán)節(jié)，不屬于消費稅的征收范圍。15、根據(jù)營業(yè)稅暫行條例規(guī)定，下列()。企業(yè)應(yīng)繳納營業(yè)稅。標(biāo)準(zhǔn)答案：A,C,D知識點解析：本題考核營業(yè)稅的征稅范圍。供電公司的電力繳納的是增值稅。企業(yè)法律顧問（經(jīng)濟(jì)與民商法律知識）稅法章節(jié)練習(xí)試卷第5套一、單項選擇題(本題共47題，每題1.0分，共47分。)1、我國對增值稅一般納稅人采取的基本稅率為()。A、6%B、13%C、17%D、33%標(biāo)準(zhǔn)答案：C知識點解析：暫無解析2、我國現(xiàn)行土地增值稅采用()稅率征稅。A、比例B、超額累進(jìn)C、超率累進(jìn)D、定額標(biāo)準(zhǔn)答案：C知識點解析：暫無解析3、金融保險業(yè)、服務(wù)業(yè)、轉(zhuǎn)讓無形資產(chǎn)、銷售不動產(chǎn)應(yīng)繳納營業(yè)稅，其稅率為()。A、3%B、5%C、7%D、20%標(biāo)準(zhǔn)答案：B知識點解析：暫無解析4、以下關(guān)于營業(yè)稅納稅地點的描述中，錯誤的是()。A、提供應(yīng)稅勞務(wù)的，在勞務(wù)發(fā)生地B、轉(zhuǎn)讓無形資產(chǎn)的，在其機(jī)構(gòu)所在地C、轉(zhuǎn)讓土地使用權(quán)的，在土地所在地D、銷售不動產(chǎn)的，在銷售行為發(fā)生地標(biāo)準(zhǔn)答案：D知識點解析：暫無解析5、納稅人來源于中國境外的所得，已在境外繳納的所得稅稅款，準(zhǔn)予在匯總納稅時從其應(yīng)納稅額中扣除，但是扣除額不得超過其境外所得依照《企業(yè)所得稅法》規(guī)定計算的應(yīng)納稅額。這在稅法上稱為()。A、稅收抵免B、稅收抵扣C、稅收免除D、稅收減免標(biāo)準(zhǔn)答案：A知識點解析：暫無解析6、營業(yè)稅是各國普遍開征的一種稅。我國營業(yè)稅的課稅對象是()。A、營業(yè)單位B、營業(yè)收入C、營業(yè)行為D、營業(yè)利潤標(biāo)準(zhǔn)答案：B知識點解析：暫無解析7、小規(guī)模納稅人銷售一批香煙，所得銷售額為10600元，其應(yīng)征增值稅稅額為()元。A、600B、636C、1060D、1700標(biāo)準(zhǔn)答案：B知識點解析：暫無解析8、甲將所擁有的房屋出售給乙。該房屋正由丙租用，乙同意丙按原租賃合同繼續(xù)租用，那么甲、乙雙方進(jìn)行房屋所有權(quán)轉(zhuǎn)移登記時，應(yīng)繳納的契稅由()承擔(dān)。A、甲和乙共同B、甲C、乙D、丙標(biāo)準(zhǔn)答案：C知識點解析：暫無解析9、增值稅納稅人提供加工、修理修配勞務(wù)的，稅率為()。A、0B、13%C、17%D、33%標(biāo)準(zhǔn)答案：C知識點解析：暫無解析10、增值稅納稅人銷售或進(jìn)口糧食、食用植物油、飼料、化肥、農(nóng)藥、農(nóng)膜等貨物的，稅率為()。A、0B、13%C、17%D、33%標(biāo)準(zhǔn)答案：B知識點解析：暫無解析11、自2008年1月1日起，企業(yè)所得稅的稅率為()。A、25%B、30%C、33%D、45%標(biāo)準(zhǔn)答案：A知識點解析：暫無解析12、企業(yè)發(fā)生的公益性捐贈支出，在年度利潤總額()以內(nèi)的部分，準(zhǔn)予在計算應(yīng)納稅所得額時扣除。A、3%B、12%C、15%D、30%標(biāo)準(zhǔn)答案：B知識點解析：暫無解析13、扣繳義務(wù)人每次代扣的稅款，應(yīng)當(dāng)自代扣之日起()日內(nèi)繳人國庫，并向所在地的稅務(wù)機(jī)關(guān)報送扣繳企業(yè)所得稅報告表。A、3B、5C、7D、10標(biāo)準(zhǔn)答案：C知識點解析：暫無解析14、企業(yè)應(yīng)當(dāng)自月份或者季度終了之日起()日內(nèi)，向稅務(wù)機(jī)關(guān)報送預(yù)繳企業(yè)所得稅納稅申報表，預(yù)繳稅款。A、15B、20C、30D、60標(biāo)準(zhǔn)答案：A知識點解析：暫無解析15、企業(yè)應(yīng)當(dāng)白年度終了之日起()個月內(nèi)，向稅務(wù)機(jī)關(guān)報送年度企業(yè)所得稅納稅申報表，并匯算清繳，結(jié)清應(yīng)繳應(yīng)退稅款。A、4B、5C、6D、3標(biāo)準(zhǔn)答案：B知識點解析：暫無解析16、企業(yè)在年度中間終止經(jīng)營活動的，應(yīng)當(dāng)自實際經(jīng)營終止之日起()日內(nèi)，向稅務(wù)機(jī)關(guān)辦理當(dāng)期企業(yè)所得稅匯算清繳。A、30B、60C、45D、90標(biāo)準(zhǔn)答案：B知識點解析：暫無解析17、房產(chǎn)稅的稅率，依照房產(chǎn)余值計算繳納的，稅率為______；依照房產(chǎn)租金收入計算繳納的，稅率為______。()A、1.2%12%B、1.5%15%C、1.2%15%D、1.5%12%標(biāo)準(zhǔn)答案：A知識點解析：暫無解析18、企業(yè)，企業(yè)在外地設(shè)立的分支機(jī)構(gòu)和從事生產(chǎn)、經(jīng)營的場所，個體工商戶和從事生產(chǎn)、經(jīng)營的事業(yè)單位自領(lǐng)取營業(yè)執(zhí)照之日起()日內(nèi)，持有關(guān)證件，向稅務(wù)機(jī)關(guān)申報辦理稅務(wù)登記。A、7B、15C、30D、60標(biāo)準(zhǔn)答案：C知識點解析：暫無解析19、納稅人、扣繳義務(wù)人按照法律、行政法規(guī)規(guī)定或者稅務(wù)機(jī)關(guān)依照法律、行政法規(guī)的規(guī)定確定的期限，繳納或者解繳稅款。納稅人因有特殊困難，不能按期繳納稅款的，經(jīng)省、自治區(qū)、直轄市國家稅務(wù)局、地方稅務(wù)局批準(zhǔn)，可以延期繳納稅款，但是最長不得超過()個月。A、1B、2C、3D、4標(biāo)準(zhǔn)答案：C知識點解析：暫無解析20、納稅人未按照規(guī)定期限繳納稅款的，扣繳義務(wù)人未按照規(guī)定期限解繳稅款的，稅務(wù)機(jī)關(guān)除責(zé)令限期繳納外，從滯納稅款之日起，按日加收滯納稅款()的滯納金。A、0.2‰B、0.3‰C、0.4‰D、0.5‰標(biāo)準(zhǔn)答案：D知識點解析：暫無解析21、納稅人超過應(yīng)納稅額繳納的稅款，稅務(wù)機(jī)關(guān)發(fā)現(xiàn)后應(yīng)當(dāng)立即退還；納稅人自結(jié)算繳納稅款之日起()年內(nèi)發(fā)現(xiàn)的，可以向稅務(wù)機(jī)關(guān)要求退還多繳的稅款并加算銀行同期存款利息，稅務(wù)機(jī)關(guān)及時查實后應(yīng)當(dāng)立即退還。A、1B、2C、3D、5標(biāo)準(zhǔn)答案：C知識點解析：暫無解析22、納稅人偷稅、抗稅、騙稅的，稅務(wù)機(jī)關(guān)追征其未繳或者少繳的稅款、滯納金或者所騙取的稅款，追征期為()。A、3年B、5年C、10年D、不受期限的限制標(biāo)準(zhǔn)答案：D知識點解析：暫無解析23、納稅人偽造、變造、隱匿、擅自銷毀賬簿、記賬憑證，或者在賬簿卜多列支出或者不列、少列收入，或者經(jīng)稅務(wù)機(jī)關(guān)通知申報而拒不申報或者進(jìn)行虛假的納稅申報，不繳或者少繳應(yīng)納稅款的，是()。A、漏稅B、欠稅C、偷稅D、抗稅標(biāo)準(zhǔn)答案：C知識點解析：暫無解析24、進(jìn)出口貨物的收發(fā)貨人或者他們的代理人，應(yīng)當(dāng)在海關(guān)填發(fā)稅款繳納證的次日起()日內(nèi)(法定節(jié)假日除外)，向指定銀行繳納稅款。A、5B、7C、10D、15標(biāo)準(zhǔn)答案：B知識點解析：暫無解析25、經(jīng)海關(guān)核準(zhǔn)暫時進(jìn)境或者暫時出境并在()個月內(nèi)復(fù)運出境或者復(fù)運進(jìn)境的貨樣、展覽品、施工機(jī)械、工程車輛、工程船舶、供安裝設(shè)備時使用的儀器和工具、電視或者電影攝制器械、盛裝貨物的容器以及劇團(tuán)服裝道具，在貨物收發(fā)貨人向海關(guān)繳納相當(dāng)于稅款的保證金或者提供擔(dān)保后，準(zhǔn)予暫時免納關(guān)稅。A、3B、4C、5D、6標(biāo)準(zhǔn)答案：D知識點解析：暫無解析26、企業(yè)，企業(yè)在外地設(shè)立的分支機(jī)構(gòu)和從事生產(chǎn)、經(jīng)營的場所，個體工商戶和從事生產(chǎn)、經(jīng)營的事業(yè)單位自領(lǐng)取營業(yè)執(zhí)照之日起______日內(nèi)，持有關(guān)證件，向稅務(wù)機(jī)關(guān)申報辦理稅務(wù)登記。稅務(wù)機(jī)關(guān)應(yīng)當(dāng)自收到申報之日起______日內(nèi)審核并發(fā)給稅務(wù)登記證件。()A、3030B、1515C、3015D、1530標(biāo)準(zhǔn)答案：A知識點解析：暫無解析27、從事生產(chǎn)、經(jīng)營的納稅人，稅務(wù)登記內(nèi)容發(fā)生變化的，自工商行政管理機(jī)關(guān)辦理變更登記之日起()日內(nèi)或者在向工商行政管理機(jī)關(guān)申請辦理注銷登記之前，持有關(guān)證件向稅務(wù)機(jī)關(guān)申報辦理變更或者注銷稅務(wù)登記。A、15B、20C、25D、30標(biāo)準(zhǔn)答案：D知識點解析：暫無解析28、納稅人因有特殊困難，不能按期繳納稅款的，經(jīng)省、自治區(qū)、直轄市國家稅務(wù)局、地方稅務(wù)局批準(zhǔn)，可以延期繳納稅款，但是最長不得超過()個月。A、1B、2C、3D、6標(biāo)準(zhǔn)答案：C知識點解析：暫無解析29、企業(yè)納稅年度發(fā)生的虧損，準(zhǔn)予向以后年度結(jié)轉(zhuǎn)，用以后年度的所得彌補(bǔ)，但結(jié)轉(zhuǎn)年限最長不得超過()年。A、5B、6C、7D、8標(biāo)準(zhǔn)答案：A知識點解析：暫無解析30、國家需要重點扶持的高新技術(shù)企業(yè)，減按()的稅率征收企業(yè)所得稅。A、10%B、25%C、20%D、15%標(biāo)準(zhǔn)答案：D知識點解析：暫無解析31、因稅務(wù)機(jī)關(guān)的責(zé)任，致使納稅人、扣繳義務(wù)人未繳或者少繳稅款的，稅務(wù)機(jī)關(guān)在()年內(nèi)可以要求納稅人、扣繳義務(wù)人補(bǔ)繳稅款，但是不得加收滯納金。A、5B、3C、2D、1標(biāo)準(zhǔn)答案：B知識點解析：暫無解析32、因納稅人、扣繳義務(wù)人計算錯誤等失誤，未繳或者少繳稅款的，稅務(wù)機(jī)關(guān)在______年內(nèi)可以追征稅款、滯納金；有特殊情況的，追征期可以延長到______年。()A、35B、57C、23D、12標(biāo)準(zhǔn)答案：A知識點解析：暫無解析33、納稅人遺失稅務(wù)登記證件的，應(yīng)當(dāng)在()日內(nèi)書面報告主管稅務(wù)機(jī)關(guān)，并登報聲明作廢。A、10B、15C、20D、30標(biāo)準(zhǔn)答案：B知識點解析：暫無解析34、從事生產(chǎn)、經(jīng)營的納稅人外出經(jīng)營，在同一地累計超過()天的，應(yīng)當(dāng)在營業(yè)地辦理稅務(wù)登記手續(xù)。A、60B、180C、360D、150標(biāo)準(zhǔn)答案：B知識點解析：暫無解析35、從事生產(chǎn)、經(jīng)營的納稅人應(yīng)當(dāng)自領(lǐng)取營業(yè)執(zhí)照或者發(fā)生納稅義務(wù)之日起()日內(nèi)，按照國家有關(guān)規(guī)定設(shè)置賬簿。A、10B、15C、20D、30標(biāo)準(zhǔn)答案：B知識點解析：暫無解析36、從事生產(chǎn)、經(jīng)營的納稅人應(yīng)當(dāng)自領(lǐng)取稅務(wù)登記證件之日起()日內(nèi)，將其財務(wù)、會計制度或者財務(wù)、會計處理辦法報送主管稅務(wù)機(jī)關(guān)備案。A、30B、20C、15D、10標(biāo)準(zhǔn)答案：C知識點解析：暫無解析37、扣繳義務(wù)人應(yīng)當(dāng)自稅收法律、行政法規(guī)規(guī)定的扣繳義務(wù)發(fā)生之日起()日內(nèi)，按照所代扣、代收的稅種，分別設(shè)置代扣代繳、代收代繳稅款賬簿。A、10B、15C、20D、30標(biāo)準(zhǔn)答案：A知識點解析：暫無解析38、賬簿、記賬憑證、報表、完稅憑證、發(fā)票、出口憑證以及其他有關(guān)涉稅資料應(yīng)當(dāng)保存()年；但是，法律、行政法規(guī)另有規(guī)定的除外。A、5B、10C、15D、20標(biāo)準(zhǔn)答案：B知識點解析：暫無解析39、享受減稅、免稅優(yōu)惠的納稅人，減稅、免稅條件發(fā)生變化的，應(yīng)當(dāng)自發(fā)生變化之日起()日內(nèi)向稅務(wù)機(jī)關(guān)報告；不再符合減稅、免稅條件的，應(yīng)當(dāng)依法履行納稅義務(wù)；未依法納稅的，稅務(wù)機(jī)關(guān)應(yīng)當(dāng)予以追繳。A、15B、20C、25D、30標(biāo)準(zhǔn)答案：A知識點解析：暫無解析40、發(fā)包人或者山租人應(yīng)當(dāng)自發(fā)包或者出租之日起()口內(nèi)將承包人或者承租人的有關(guān)情況向主管稅務(wù)機(jī)關(guān)報告。發(fā)包人或者出租人不報告的，發(fā)包人或者出租人與承包人或者承租人承擔(dān)納稅連帶責(zé)任。A、10B、20C、30D、60標(biāo)準(zhǔn)答案：C知識點解析：暫無解析41、納稅人與其關(guān)聯(lián)企業(yè)未按照獨立企業(yè)之間的業(yè)務(wù)往來支付價款、費用的，稅務(wù)機(jī)關(guān)自該業(yè)務(wù)往來發(fā)生的納稅年度起______年內(nèi)進(jìn)行調(diào)整；有特殊情況的，可以自該業(yè)務(wù)往來發(fā)生的納稅年度起______年內(nèi)進(jìn)行調(diào)整。()A、310B、515C、315D、510標(biāo)準(zhǔn)答案：A知識點解析：暫無解析42、稅務(wù)機(jī)關(guān)對單價______元以下的其他生活用品，不采取稅收保全措施和強(qiáng)制執(zhí)行措施。A、1000B、2000C、3000D、5000標(biāo)準(zhǔn)答案：D知識點解析：暫無解析43、納稅人在稅務(wù)機(jī)關(guān)采取稅收保全措施后，按照稅務(wù)機(jī)關(guān)規(guī)定的期限繳納稅款的，稅務(wù)機(jī)關(guān)應(yīng)當(dāng)自收到稅款或者銀行轉(zhuǎn)回的完稅憑證之日起()日內(nèi)解除稅收保全。A、1B、2C、3D、5標(biāo)準(zhǔn)答案：A知識點解析：暫無解析44、拍賣或者變賣所得抵繳稅款、滯納金、罰款以及扣押、查封、保管、拍賣、變賣等費用后，剩余部分應(yīng)當(dāng)在()日內(nèi)退還被執(zhí)行人。A、1B、2C、3D、5標(biāo)準(zhǔn)答案：C知識點解析：暫無解析45、從事生產(chǎn)、經(jīng)營的納稅人、扣繳義務(wù)人未按照規(guī)定的期限繳納或者解繳稅款的，納稅擔(dān)保人未按照規(guī)定的期限繳納所擔(dān)保的稅款的，由稅務(wù)機(jī)關(guān)發(fā)出限期繳納稅款通知書，責(zé)令繳納或者解繳稅款的最長期限不得超過()日。A、10B、15C、20D、30標(biāo)準(zhǔn)答案：B知識點解析：暫無解析46、稅務(wù)機(jī)關(guān)發(fā)現(xiàn)納稅人多繳稅款的，應(yīng)當(dāng)自發(fā)現(xiàn)之日起______日內(nèi)辦理退還手續(xù)；納稅人發(fā)現(xiàn)多繳稅款，要求退還的，稅務(wù)機(jī)關(guān)應(yīng)當(dāng)自接到納稅人退還申請之日起______日內(nèi)查實并辦理退還手續(xù)。()A、1520B、1020C、1530D、1030標(biāo)準(zhǔn)答案：D知識點解析：暫無解析47、稅務(wù)機(jī)關(guān)采取稅收保全措施的期限一般不得超過______個月；重大案件需要延長的，應(yīng)當(dāng)報______批準(zhǔn)。()A、6國家稅務(wù)總局B、6省級國家稅務(wù)局或地方稅務(wù)局C、3省級國家稅務(wù)局或地方稅務(wù)局D、3國家稅務(wù)總局標(biāo)準(zhǔn)答案：A知識點解析：暫無解析企業(yè)法律顧問（經(jīng)濟(jì)與民商法律知識）稅法章節(jié)練習(xí)試卷第6套一、案例分析題（含4小題）(本題共4題，每題1.0分，共4分。)甲公司進(jìn)口一批高級面料委托乙公司加工成高檔服裝用于出口。由于國際市場變化，甲公司未能將服裝銷往國外，造成產(chǎn)品積壓，不能償還乙公司的加工費用。后甲乙協(xié)商一致，用甲公司一處房屋抵償乙公司的債務(wù)。該房屋正由丙公司租用。乙公司同意丙公司按原租賃合同繼續(xù)租用。請綜合分析、回答本案涉及的下列法律問題：1、甲公司進(jìn)口面料應(yīng)繳納()。標(biāo)準(zhǔn)答案：A,B知識點解析：暫無解析2、乙公司收取的服裝加工費應(yīng)當(dāng)交納()。標(biāo)準(zhǔn)答案：B知識點解析：暫無解析3、甲公司為抵債出售給乙公司的房屋所取得的收入應(yīng)繳納()。標(biāo)準(zhǔn)答案：B知識點解析：暫無解析4、甲乙雙方進(jìn)行房屋所有權(quán)的轉(zhuǎn)移登記時，應(yīng)繳納的契稅由()承擔(dān)。標(biāo)準(zhǔn)答案：B知識點解析：暫無解析企業(yè)法律顧問（經(jīng)濟(jì)與民商法律知識）稅法章節(jié)練習(xí)試卷第7套一、案例分析題（含4小題）(本題共8題，每題1.0分，共8分。)某大學(xué)教授，2006年3月，學(xué)校發(fā)給工資2800元，發(fā)表論文一篇，獲得稿費2800元，另外，出去講課獲得講課費1000元，從同外取得股息所得1000元(國外未納稅所得)，并在國外納稅100元。級數(shù)全月應(yīng)納稅所得額稅率(%)速算扣除數(shù)(元)1不超過500元502超過500元至2000元的部分10233超過2000元至5000元的部分151254超過5000元至20000元的部分203755超過20000元至40000元的部分2513756超過40000元至60000元的部分3033757超過60000元至80000元的部分3563758超過80000元至100000元的部分40103759超過100000元的部分45153751、該教授從學(xué)校領(lǐng)取的工資收入屬于什么所得，應(yīng)如何納稅?()標(biāo)準(zhǔn)答案：D知識點解析：暫無解析2、該教授外出講課的講課費屬于什么收入，應(yīng)如何納稅?()標(biāo)準(zhǔn)答案：A知識點解析：暫無解析3、該教授從國外取得的收入應(yīng)否在國內(nèi)納稅，如果應(yīng)該納稅，如何納稅?()標(biāo)準(zhǔn)答案：C知識點解析：暫無解析4、下列關(guān)于該教授本月應(yīng)納稅額的計算正確的是()。標(biāo)準(zhǔn)答案：B,D知識點解析：暫無解析某公司2008納稅年度純收入為1010萬元，向某災(zāi)區(qū)捐款10萬元。該公司設(shè)在甲國的分支機(jī)構(gòu)獲純收入100萬元，甲國的企業(yè)所得稅稅率為35%，該分支機(jī)構(gòu)納稅以后將稅后利潤全部匯給總公司。5、該公司本年度可能要繳納的稅種包括()。標(biāo)準(zhǔn)答案：A,B,C知識點解析：暫無解析6、該公司向災(zāi)區(qū)捐贈的10萬元能否從應(yīng)稅所得中扣除?()標(biāo)準(zhǔn)答案：C知識點解析：暫無解析7、該公司分支機(jī)構(gòu)在甲國所繳納的稅款能否在該公司匯總納稅時予以扣除?()標(biāo)準(zhǔn)答案：B知識點解析：暫無解析8、下列關(guān)于該公司本年度應(yīng)納企業(yè)所得稅稅額的計算中正確的是()。標(biāo)準(zhǔn)答案：A知識點解析：暫無解析企業(yè)法律顧問（經(jīng)濟(jì)與民商法律知識）稅法章節(jié)練習(xí)試卷第8套一、單項選擇題(本題共20題，每題1.0分，共20分。)1、下列各項中。不需計入應(yīng)納稅所得額繳納企業(yè)所得稅的有()。A、因債權(quán)人原因確實無法支付的應(yīng)付款項B、轉(zhuǎn)讓專利權(quán)收入C、企業(yè)取得國債利息收入D、企業(yè)接受捐贈的實物資產(chǎn)標(biāo)準(zhǔn)答案：C知識點解析：本題考核計算企業(yè)所得稅的應(yīng)稅收入。根據(jù)規(guī)定，企業(yè)取得國債利息收入屬于免稅收入，不計征企業(yè)所得稅。2、一般來說，企業(yè)所得稅率為()。A、20%B、30%C、25%D、35%標(biāo)準(zhǔn)答案：C知識點解析：根據(jù)《企業(yè)所得稅法》第4條的規(guī)定：企業(yè)所得稅的稅率有兩種情況：一般來說，企業(yè)所得稅的稅率為25%；但非居民企業(yè)在中國境內(nèi)未設(shè)立機(jī)構(gòu)場所的，或者雖設(shè)立機(jī)構(gòu)場所，但取得的所得與其所設(shè)機(jī)構(gòu)場所沒有實際聯(lián)系的，應(yīng)當(dāng)就其來源于中國境內(nèi)的所得，適用20%。3、企業(yè)購置用于環(huán)境保護(hù)、節(jié)能節(jié)水、安全生產(chǎn)等專用設(shè)備的投資，適用的企業(yè)所得稅稅收優(yōu)惠是()。A、加計扣除B、按投資額的一定比例抵扣應(yīng)納稅所得額C、按一定比例實行稅額抵免D、實行15%的優(yōu)惠稅率標(biāo)準(zhǔn)答案：C知識點解析：本題考核企業(yè)所得稅的稅收優(yōu)惠。企業(yè)購置用于環(huán)境保護(hù)、節(jié)能節(jié)水、安全生產(chǎn)等專用設(shè)備的投資，可按一定比例實行稅額抵免。4、根據(jù)《企業(yè)所得稅暫行條例》及其實施細(xì)則的規(guī)定，企業(yè)所得稅的征收辦法是()。A、按月征收B、按年計征，分月或分季預(yù)繳C、按季征收D、按月計征，分周預(yù)繳標(biāo)準(zhǔn)答案：B知識點解析：本題考核企業(yè)所得稅的征收辦法。我國的企業(yè)所得稅實行按年計算，分月或分季預(yù)繳的方法。納稅人在納稅年度內(nèi)無論盈利或者虧損，都應(yīng)當(dāng)在月份或者季度終了后15日內(nèi)預(yù)繳，年度終了后5個月內(nèi)匯算清繳，多退少補(bǔ)。5、根據(jù)個人所得稅法律制度的規(guī)定，下列所得中實行加成征收的是()。A、稿酬所得B、利息、股息、紅利所得C、勞務(wù)報酬所得D、偶然所得標(biāo)準(zhǔn)答案：C知識點解析：本題考核適用加成征收方式的項目。個人所得稅的應(yīng)稅項目中，只有勞務(wù)報酬所得適用加成征收的方式。6、《稅法》規(guī)定財產(chǎn)轉(zhuǎn)讓所得適用比例稅，其稅率為()。A、30%B、20%C、10%D、35%標(biāo)準(zhǔn)答案：B知識點解析：財產(chǎn)轉(zhuǎn)讓所得，以轉(zhuǎn)讓財產(chǎn)的收入額減去財產(chǎn)原值和合理費用后的余額，稅率為20%。7、某烈士被省政府獎勵10萬元，獎金由其家屬代領(lǐng)，同時其家屬還得到其所在單位慰問金5萬元，該烈士的事跡被報道后，其家屬也收到各地捐款20萬元。下列說法正確的是()。A、對該35萬元全部征收個人所得稅B、對該10萬元免征個人所得稅，對25萬元全部征個人所得稅C、對10萬元免征個人所得稅，對5萬元免征個人所得稅，對20萬元減征個人所得稅D、對該35萬元全部減征個人所得稅標(biāo)準(zhǔn)答案：B知識點解析：《稅法》規(guī)定福利費、撫恤金、救濟(jì)金屬于免征個人所得稅之一，所以省政府獎勵的10萬元免征個人所得稅。其他25萬元不應(yīng)免征。8、下列各項中，屬于增值稅征收范圍的是()。A、提供修理勞務(wù)B、提供代理服務(wù)C、提供運輸勞務(wù)D、提供租賃服務(wù)標(biāo)準(zhǔn)答案：A知識點解析：本題考核增值稅的征稅范圍。BCD項屬于營業(yè)稅應(yīng)稅范圍。9、下列各項中屬于增值稅兼營行為的有()。A、汽車制造廠銷售自產(chǎn)汽車并提供汽車租賃服務(wù)B、飯店提供客房、餐飲服務(wù)并設(shè)立獨立的柜臺外銷自制的食品C、空調(diào)廠銷售空調(diào)并提供安裝服務(wù)D、電腦公司銷售自產(chǎn)電腦，并提供運輸勞務(wù)標(biāo)準(zhǔn)答案：A知識點解析：本題考核增值稅的兼營行為。B項，由于其主業(yè)為營業(yè)稅行為，所以不屬于增值稅兼營行為，應(yīng)屬于營業(yè)稅兼營行為；CD項，屬于增值稅的混合銷售行為。10、下列各項外購貨物中，準(zhǔn)予抵扣進(jìn)項稅額的是()。A、用于廠房建設(shè)B、用于連續(xù)生產(chǎn)其他貨物C、用于非應(yīng)稅項目D、用于集體福利標(biāo)準(zhǔn)答案：B知識點解析：本題考核增值稅的抵扣范圍。題中所述ACD項均屬于不得抵扣的進(jìn)項稅額的項目。11、增值稅納稅人銷售或者進(jìn)口貨物，提供加工、修理修配勞務(wù)行為的基本稅率為()。A、13%B、15%C、20%D、17%標(biāo)準(zhǔn)答案：D知識點解析：17%的基本稅率適用于納稅人銷售或者進(jìn)口貨物，提供加工、修理修配勞務(wù)的行為。12、增值稅的零稅率僅適用于()。A、進(jìn)口貨物B、出口貨物C、提供加工、修理修配勞務(wù)D、自來水、暖氣、冷氣標(biāo)準(zhǔn)答案：B知識點解析：零稅率僅適用于出口貨物，依照《稅法》規(guī)定，貨物報關(guān)離境并在財務(wù)上做對外銷售處理，且屬于增值稅征收范圍的，可依照《稅法》規(guī)定，向稅務(wù)機(jī)關(guān)辦理出口退稅。13、根據(jù)《增值稅暫行條例》的規(guī)定，采取預(yù)收貨款方式銷售貨物，增值稅納稅義務(wù)的發(fā)生時間是()。A、銷售方收到第一筆貨款的當(dāng)天B、銷售方收到剩余貨款的當(dāng)天C、銷售方發(fā)出貨物的當(dāng)天D、購買方收到貨物的當(dāng)天標(biāo)準(zhǔn)答案：C知識點解析：采取預(yù)收貨款方式銷售貨物，增值稅納稅義務(wù)發(fā)生時問為貨物發(fā)出的當(dāng)天。14、下列為我國營業(yè)稅的納稅人的是()。A、進(jìn)口某知名紅酒的外貿(mào)公司B、從事彩電銷售的電器公司C、銷售某高檔樓盤的房地產(chǎn)公司D、某銷售汽車的連鎖公司標(biāo)準(zhǔn)答案：C知識點解析：凡是在我國境內(nèi)提供應(yīng)稅勞務(wù)、轉(zhuǎn)讓無形資產(chǎn)或者銷售不動產(chǎn)的單位和個人均為營業(yè)稅的納稅人。15、《消費稅法》規(guī)定了十檔比例稅率，最低的稅率為()。A、3%B、4%C、5%D、7%標(biāo)準(zhǔn)答案：A知識點解析：《消費稅法》規(guī)定了十檔比例稅率，最低的稅率為3%，最高的稅率為45%。例如：化妝品、護(hù)膚護(hù)法品、貴重首飾、珠寶玉石小汽車、高爾夫球及球具、高檔手表、游艇、木質(zhì)一次性筷子等都實行從價定律的計稅方法。16、《消費稅法》規(guī)定，汽油、柴油等成品油及啤酒、黃酒消費品實行()。A、從價定律的計稅方法B、從量從價復(fù)合計稅的方法C、從量定額的計稅方法D、零稅率標(biāo)準(zhǔn)答案：C知識點解析：《消費稅法》規(guī)定，汽油、柴油等成品油及啤酒、黃酒消費品實行從量定額的計稅方法。17、下列納稅人自產(chǎn)自用應(yīng)稅消費品，不需繳納消費稅的有()。A、汽車廠將自產(chǎn)的汽車用于贈送客戶B、日化廠自產(chǎn)化妝品用于廣告樣品C、卷煙廠自產(chǎn)的煙絲用于生產(chǎn)卷煙D、鞭炮廠將自產(chǎn)的鞭炮用于本廠廠慶標(biāo)準(zhǔn)答案：C知識點解析：本題考核自產(chǎn)自用消費品應(yīng)當(dāng)征收消費稅的情形。根據(jù)規(guī)定，自產(chǎn)應(yīng)稅消費品用于生產(chǎn)非應(yīng)稅消費品和在建工程、管理部門、非生產(chǎn)機(jī)構(gòu)、提供勞務(wù)，以及用于饋贈、贊助、集資、廣告、樣品、職工福利、獎勵等方面的應(yīng)稅消費品，應(yīng)當(dāng)繳納消費稅。對于連續(xù)生產(chǎn)應(yīng)稅消費品的情況，不繳納消費稅。18、根據(jù)消費稅法律制度規(guī)定，下列各項中，符合消費稅納稅義務(wù)發(fā)生時間規(guī)定的是()。A、進(jìn)口的應(yīng)稅消費品，為取得進(jìn)口貨物的當(dāng)天B、自產(chǎn)自用的應(yīng)稅消費品，為移送使用的當(dāng)天C、委托加工的應(yīng)稅消費品，為支付加工費的當(dāng)天D、采取預(yù)收貨款結(jié)算方式的，為收到預(yù)收款的當(dāng)天標(biāo)準(zhǔn)答案：B知識點解析：①進(jìn)口的應(yīng)稅消費品，為報關(guān)進(jìn)口的當(dāng)天；②委托加工的應(yīng)稅消費品，為納稅人提貨的當(dāng)天；③采取預(yù)收貨款結(jié)算方式的，為發(fā)出貨物的當(dāng)天。19、依據(jù)《稅法》規(guī)定，下列選項免征營業(yè)稅的是()。A、某企業(yè)從事科學(xué)養(yǎng)魚項目的所得B、甲企業(yè)投資國家重點扶持的青藏鐵路的建設(shè)C、乙企業(yè)投資南方受災(zāi)地區(qū)的電力建設(shè)D、托兒所、幼兒園、養(yǎng)老院、殘疾人福利機(jī)構(gòu)提供的育養(yǎng)服務(wù)、婚姻介紹、殯葬服務(wù)標(biāo)準(zhǔn)答案：D知識點解析：《稅法》規(guī)定下列項目免征營業(yè)稅：①托兒所、幼兒園、養(yǎng)老院、殘疾人福利機(jī)構(gòu)提供的育養(yǎng)服務(wù)、婚姻介紹、殯葬服務(wù)；②殘疾人員個人提供的勞務(wù)；③醫(yī)院、診所和其他醫(yī)療機(jī)構(gòu)提供的教育勞務(wù)，學(xué)生勤工儉學(xué)提供的勞務(wù)；④學(xué)校和其他教育機(jī)構(gòu)提供的醫(yī)療服務(wù)；⑤農(nóng)業(yè)機(jī)耕、排灌、病蟲害防治、植保、農(nóng)牧保險以及相關(guān)技術(shù)培訓(xùn)家務(wù)，家禽、牲畜、水生動物的配種和疾病防治；⑥紀(jì)念館、博物館、文化館、美術(shù)館、展覽館、書畫院、圖書館、文物保護(hù)單位舉辦文化活動的門票收入，宗教場所舉辦的文化、宗教活動的門票收入。20、稅務(wù)機(jī)關(guān)在實行強(qiáng)制執(zhí)行措施時，下列財產(chǎn)或物品不在該類措施范圍內(nèi)的是()。A、納稅人甲僅有的一套商業(yè)出租房B、納稅人乙個人所有的貴重首飾C、納稅人丙自用的私人轎車D、納稅人丁所有的單價在5000元以下的生活用品標(biāo)準(zhǔn)答案：D知識點解析：《稅法》規(guī)定個人及其所撫養(yǎng)家屬維持生活所必須的住房和用品，不在扣押、查封、拍賣或者變賣之列。但是，機(jī)動車輛、金銀首飾、古玩字畫、豪華住宅。或者一處以外的住房不屬于個人及其撫養(yǎng)家屬維持生活所必須的住房和用品，因此屬于稅務(wù)機(jī)關(guān)依法扣押、查封、拍賣或者變賣之列。企業(yè)法律顧問（經(jīng)濟(jì)與民商法律知識）稅法章節(jié)練習(xí)試卷第9套一、判斷題(本題共60題，每題1.0分，共60分。)1、超率累進(jìn)稅率是分別以征稅對象數(shù)額超過前級的部分為基礎(chǔ)計算應(yīng)納稅額的累進(jìn)稅率。()A、正確B、錯誤標(biāo)準(zhǔn)答案：B知識點解析：暫無解析2、稅目是指稅法中規(guī)定征稅的具體項目，是征稅范圍的具體體現(xiàn)，其作用在于明確征稅客體的范圍或區(qū)別征稅客體的不同情況，制定高低不同的稅率，體現(xiàn)國家鼓勵和限制政策。稅目是每一稅種法都需具備的內(nèi)容。()A、正確B、錯誤標(biāo)準(zhǔn)答案：B知識點解析：暫無解析3、減免稅是指稅法對同一稅種某一部分特定的納稅人、應(yīng)稅產(chǎn)品等給予減輕或免除稅負(fù)的一種優(yōu)惠規(guī)定。除稅法所列的項目外，在執(zhí)行中不得隨意減免稅，這是稅收法定主義的要求。()A、正確B、錯誤標(biāo)準(zhǔn)答案：A知識點解析：暫無解析4、增值稅是以從事銷售貨物或者提供加工、修理修配服務(wù)以及進(jìn)口貨物的單位和個人取得的增值額為征稅對象征收的一種稅。與其他流轉(zhuǎn)稅不同的是，它雖然按流轉(zhuǎn)額全額征稅，但實行稅款抵扣，即對納稅人購人的貨物或應(yīng)稅勞務(wù)已納的增值稅予以扣除。因此它具有避免重復(fù)征稅、公平合理的特點。()A、正確B、錯誤標(biāo)準(zhǔn)答案：A知識點解析：暫無解析5、增值稅以不含稅的銷售額作為汁稅依據(jù)，價稅分離，但對零售環(huán)節(jié)(最終消費)而言，仍然是價稅合一。()A、正確B、錯誤標(biāo)準(zhǔn)答案：A知識點解析：暫無解析6、營業(yè)稅的納稅人是在我國境內(nèi)銷售貨物、提供應(yīng)稅勞務(wù)、轉(zhuǎn)讓無形資產(chǎn)或銷售不動產(chǎn)的單位和個人。()A、正確B、錯誤標(biāo)準(zhǔn)答案：B知識點解析：暫無解析7、我國征收營業(yè)稅的行、業(yè)主要有交通運輸業(yè)、建筑業(yè)、金融保險業(yè)、郵電通信業(yè)、文化體育業(yè)、娛樂業(yè)、服務(wù)業(yè)等。()A、正確B、錯誤標(biāo)準(zhǔn)答案：A知識點解析：暫無解析8、消費稅是價內(nèi)稅，最終要轉(zhuǎn)移到消費者身上。()A、正確B、錯誤標(biāo)準(zhǔn)答案：A知識點解析：暫無解析9、消費稅的稅率分為10檔，最低為3%，最高為45%。()A、正確B、錯誤標(biāo)準(zhǔn)答案：A知識點解析：暫無解析10、關(guān)稅是由稅務(wù)機(jī)關(guān)對進(jìn)出國境的貨物和物品的單位和個人，就其完稅價格征收的一種稅。()A、正確B、錯誤標(biāo)準(zhǔn)答案：B知識點解析：暫無解析11、對進(jìn)出口貿(mào)易的貨物征收關(guān)稅，分為進(jìn)口關(guān)稅和出口關(guān)稅；對非貿(mào)易性的出入境旅客及運輸工具服務(wù)人員攜帶的或個人郵遞的物品征收關(guān)稅，僅限于進(jìn)口征稅，山口則不征稅，只在限量限值方面作㈩規(guī)定。()A、正確B、錯誤標(biāo)準(zhǔn)答案：A知識點解析：暫無解析12、對出口貨物征收增值稅適用零稅率。()A、正確B、錯誤標(biāo)準(zhǔn)答案：A知識點解析：暫無解析13、所得稅以納稅人的實際收入為征稅基礎(chǔ)，而不像流轉(zhuǎn)稅那樣不論有無利潤均要征收。()A、正確B、錯誤標(biāo)準(zhǔn)答案：A知識點解析：暫無解析14、個人獨資企業(yè)、合伙企業(yè)也要繳納企業(yè)所得稅。()A、正確B、錯誤標(biāo)準(zhǔn)答案：B知識點解析：暫無解析15、非居民企業(yè)，是指依照外國(地區(qū))法律成立且實際管理機(jī)構(gòu)不在中國境內(nèi)，但在中國境內(nèi)設(shè)立機(jī)構(gòu)、場所的，或者在中國境內(nèi)未設(shè)立機(jī)構(gòu)、場所，但有來源于中國境內(nèi)所得的企業(yè)。()A、正確B、錯誤標(biāo)準(zhǔn)答案：A知識點解析：暫無解析16、企業(yè)轉(zhuǎn)讓資產(chǎn)，該項資產(chǎn)的原價，準(zhǔn)予在計算應(yīng)納稅所得額時扣除。()A、正確B、錯誤標(biāo)準(zhǔn)答案：B知識點解析：暫無解析17、企業(yè)在匯總計算繳納企業(yè)所得稅時，其境外營業(yè)機(jī)構(gòu)的虧損不得抵減境內(nèi)營業(yè)機(jī)構(gòu)的盈利。()A、正確B、錯誤標(biāo)準(zhǔn)答案：A知識點解析：暫無解析18、增值稅納稅人兼營不同稅率的貨物或者應(yīng)稅勞務(wù)，應(yīng)當(dāng)分別核算不同稅率貨物或者應(yīng)稅勞務(wù)的銷售額，未分別核算銷售額的，從高適用稅率。()A、正確B、錯誤標(biāo)準(zhǔn)答案：A知識點解析：暫無解析19、增值稅納稅人購進(jìn)貨物或者應(yīng)稅勞務(wù)，未按照規(guī)定取得并保存增值稅扣稅憑證，或者增值稅扣稅憑證上未按照規(guī)定注明增值稅額及其他有關(guān)事項的，其進(jìn)項稅額不得從銷項稅額中抵扣。()A、正確B、錯誤標(biāo)準(zhǔn)答案：A知識點解析：暫無解析20、銷售貨物和進(jìn)口貨物的增值稅均由稅務(wù)機(jī)關(guān)征收。()A、正確B、錯誤標(biāo)準(zhǔn)答案：B知識點解析：暫無解析21、納稅人進(jìn)口貨物，應(yīng)當(dāng)自海關(guān)填發(fā)稅款繳納證的次日起10日內(nèi)繳納稅款。()A、正確B、錯誤標(biāo)準(zhǔn)答案：B知識點解析：暫無解析22、納稅人兼營不同稅率的應(yīng)稅消費品，應(yīng)當(dāng)分別核算不同稅率應(yīng)稅消費品的銷售額、銷售數(shù)量。未分別核算銷售額、銷售數(shù)量，或者將不同稅率的應(yīng)稅消費品組成成套消費品銷售的，從低適用稅率。()A、正確B、錯誤標(biāo)準(zhǔn)答案：B知識點解析：暫無解析23、納稅人自產(chǎn)白用的應(yīng)稅消費晶，無須繳納消費稅。()A、正確B、錯誤標(biāo)準(zhǔn)答案：B知識點解析：暫無解析24、消費稅由稅務(wù)機(jī)關(guān)征收，進(jìn)口的應(yīng)稅消費品的消費稅由海關(guān)代征。個人攜帶或者郵寄進(jìn)境的應(yīng)稅消費品的消費稅，連同關(guān)稅并計征。()A、正確B、錯誤標(biāo)準(zhǔn)答案：A知識點解析：暫無解析25、納稅人銷售的應(yīng)稅消費晶，如因質(zhì)量等原因由購買者退回時，經(jīng)所在地主管稅務(wù)機(jī)關(guān)審核批準(zhǔn)后，可退還已征收的消費稅稅款。()A、正確B、錯誤標(biāo)準(zhǔn)答案：A知識點解析：暫無解析26、營業(yè)稅的納稅義務(wù)發(fā)生時間，為納稅人收訖營業(yè)收入款項或者取得索取營業(yè)收入款項憑據(jù)的當(dāng)天。()A、正確B、錯誤標(biāo)準(zhǔn)答案：A知識點解析：暫無解析27、企業(yè)的應(yīng)納稅所得額乘以適用稅率，減除依照本法關(guān)于稅收優(yōu)惠的規(guī)定減免和抵免的稅額后的余額，為應(yīng)納稅額。()A、正確B、錯誤標(biāo)準(zhǔn)答案：A知識點解析：暫無解析28、企業(yè)對外投資期間，投資資產(chǎn)的成本可以在計算應(yīng)納稅所得額時予以扣除。()A、正確B、錯誤標(biāo)準(zhǔn)答案：B知識點解析：暫無解析29、企業(yè)使用或者銷售存貨，按照規(guī)定計算的存貨成本，準(zhǔn)予在計算應(yīng)納稅所得額時扣除。()A、正確B、錯誤標(biāo)準(zhǔn)答案：A知識點解析：暫無解析30、在計算應(yīng)納稅所得額時，企業(yè)財務(wù)、會計處理辦法與稅收法律、行政法規(guī)的規(guī)定不一致的，應(yīng)當(dāng)依照稅收法律、行政法規(guī)的規(guī)定計算。()A、正確B、錯誤標(biāo)準(zhǔn)答案：A知識點解析：暫無解析31、稅務(wù)機(jī)關(guān)依照本章規(guī)定作出納稅調(diào)整，需要補(bǔ)征稅款的，應(yīng)當(dāng)補(bǔ)征稅款，并按照國務(wù)院規(guī)定加收滯納金。()A、正確B、錯誤標(biāo)準(zhǔn)答案：B知識點解析：暫無解析32、當(dāng)事人對稅務(wù)機(jī)關(guān)的處罰決定不服的，可以在接到處罰通知之日起15日內(nèi)，向作出處罰決定的機(jī)關(guān)的上一級機(jī)關(guān)申請復(fù)議，對復(fù)議決定不服的，可以在接到復(fù)議決定之日起15日內(nèi)，向人民法院起訴；當(dāng)事人也可以在接到處罰通知之日起15日內(nèi)，直接向人民法院起訴。()A、正確B、錯誤標(biāo)準(zhǔn)答案：A知識點解析：暫無解析33、我國稅法規(guī)定的納稅年度，自公歷1月1日起至12月31日止。()A、正確B、錯誤標(biāo)準(zhǔn)答案：A知識點解析：暫無解析34、固定資產(chǎn)計算折舊的最短年限如下：房屋，建筑物，為20年；火車，輪船，機(jī)器，機(jī)械和其他生產(chǎn)設(shè)備，為10年；電子設(shè)備和火車，輪船以外的運輸工具以及與生產(chǎn)、經(jīng)營業(yè)務(wù)有關(guān)的器具、上具、家具等，為3年。()A、正確B、錯誤標(biāo)準(zhǔn)答案：B知識點解析：暫無解析35、房產(chǎn)稅的征收范圍包括城市、縣城、建制鎮(zhèn)、工礦區(qū)、農(nóng)村。()A、正確B、錯誤標(biāo)準(zhǔn)答案：B知識點解析：暫無解析36、契稅是以房屋為征稅對象，按照房屋的原值或房屋租金向產(chǎn)權(quán)所有人征收的稅。()A、正確B、錯誤標(biāo)準(zhǔn)答案：B知識點解析：暫無解析37、房產(chǎn)出租的，以房產(chǎn)租金收入為房產(chǎn)稅的計稅依據(jù)。()A、正確B、錯誤標(biāo)準(zhǔn)答案：A知識點解析：暫無解析38、房產(chǎn)稅由房產(chǎn)所在地的房屋管理部門負(fù)責(zé)征收。()A、正確B、錯誤標(biāo)