2024初級會計師《經(jīng)濟法基礎》模擬試題及答案

2024初級會計師《經(jīng)濟法基礎》模擬試題及

答案

學校:班級:姓名:考號:

一、單選題（25題）

1.2020年10月12日，申請人甲公司發(fā)現(xiàn)一張出票日期為2020年10月

9日的銀行匯票的解訖通知丟失，立即向簽發(fā)銀行出具單位證明請求退

回匯票款項。甲公司提出的下列請求符合法律規(guī)定的是（）

A.請求退款至甲公司銀行結算賬戶B.請求退回現(xiàn)金C.請求銀行在3日

內辦結退款事宜D.請求退款至法定代表人個人賬戶

2.甲公司錄用許某并訂立5年期勞動合同。該勞動合同中雙方依法可約

定的最長試用期期限為（）

A.1個月B.2個月C.12個月D.6個月

3.甲公司出資購買房屋，將所有權查記在股東李某名下。關于上述業(yè)務

個人所得稅稅務處理的下列表述中，正確的是（）

A.李某不需要繳納個人所得稅

B.李某應按照“綜合所得”項目繳納個人所得稅

C.李某應按照“利息、股息、紅利所得”項目繳納個人所得稅

D.李某應按照“經(jīng)營所得”項目繳納個人所得稅

4.甲公司為增值稅一般納稅人，2019年7月從小規(guī)模納稅人乙公司購進

一批農(nóng)產(chǎn)品用于生產(chǎn)食用植物油。取得增值稅專用發(fā)票注明金額10000

元。稅額300元，甲公司購進的該批農(nóng)產(chǎn)品當月申報抵扣進項稅額。已

知農(nóng)產(chǎn)品扣除率為9%,甲公司當月購進該批農(nóng)產(chǎn)品準予抵加的進項稅

額為（）

A.927元B.900元C.300元D.873元

5.根據(jù)印花稅法律制度的規(guī)定，下列各項中，不屬于印花稅征稅范圍的

是（）。

A.餐飲服務許可證B.營業(yè)執(zhí)照C.商標注冊證D.不動產(chǎn)權證書

6.根據(jù)稅收征收管理法律制度的規(guī)定,稅務機關作出的下列行政行為中，

不屬于征稅行為的是（）。

A.征收稅款B.沒收財物和違法所得C.加收滯納金D.確認納稅主體

7.根據(jù)車船稅法律制度的規(guī)定，下列車船中，以“凈噸位數(shù)”為計稅依據(jù)

的是（）。

A.機動船舶B.輪式專用機械車C.掛車D.商用客車

8.甲酒廠為增值稅一般納稅人，2019年5月銷售白酒50噸，取得含增

值稅銷售額3390000元。已知增值稅稅率為13%,白酒消費稅比例稅率

為20%,定額稅率為0.5元/500克。計算甲酒廠當月應當繳納消費

稅稅額的下列算式中，正確的是（）。

A.3390000X20%=678000（元）

B.3390000+（l+13%）x20%=600000（元）

C.3390000^（l+13%）x20%+50x2000x0.5=650000（元）

D.3390000x20%+50x2000x0.5=728000（元）

9.根據(jù)個人所得稅法律制度的規(guī)定，下列各項中，應繳納個人所得稅的

是（）。

A.年終加薪B.托兒補助費C.差旅費津貼D.誤餐補助

10.依照增值稅法律制度規(guī)定，納稅人采用托收承付和委托銀行收款方式

銷售貨品，其納稅義務發(fā)生時間為（）

A.貨品發(fā)出當天B.合同商定收款日期當天C?收到銷貨款當天D.發(fā)出貨

品并辦妥托罷手續(xù)當天

11.甲公司2019年度取得銷售收入6000萬元，發(fā)生與生產(chǎn)經(jīng)營活動有關

的業(yè)務招待費支出35萬元。已知，業(yè)務招待費支出按照發(fā)生額的60%

扣除，但最高不得超過當年銷售（營業(yè)）收入的5%。。根據(jù)企業(yè)所得稅

法律制度的規(guī)定，計算甲公司2019年度企業(yè)所得稅應納稅所得額時，

準予扣除的業(yè)務招待費支出是（）萬元。

A.30B.19C.21D.35

12.根據(jù)對外購固定資產(chǎn)價值的處理方式，可以將增值稅劃分為不同類型.

目前除東北試點地區(qū)外，我國實行的增值稅屬于（）。

A.消費型增值稅B.收入型增值稅C.生產(chǎn)型增值稅D.實耗型增值稅

13.根據(jù)消費稅法律制度的規(guī)定，下列關于消費稅納稅義務發(fā)生時間的表

述中，正確的是（)

A.采取預收貸款結算方式銷售應稅消費品的，為納稅人收到預收貸款的

當天

B.采取托收承付方式銷售應稅消費品的，為納稅人發(fā)出應稅消費品并辦

妥托收手續(xù)的當天

C.采取賒銷結算方式銷售應稅消費品的，為納稅人收訖銷售款的當天

D.委托加工應稅消費品的，為納稅人支付加工費的當天

14.納稅人享受免稅待遇的，在免稅期間不需要辦理納稅申報。（）

A.正確B.錯誤

15.甲公司2021年度取得銷售收入6000萬元，發(fā)生與生產(chǎn)經(jīng)營活動有關

的業(yè)務招待費支出35萬元。已知業(yè)務招待費支出按照發(fā)生額的60%扣

除，但最高不得超過當年銷售（營業(yè)收入的5%。計算甲公司2021年度企

業(yè)所得稅應納稅所得額時，準予扣除的業(yè)務招待費支出是（）。

A.30萬元B.19萬元C.21萬元D.35萬元

16.根據(jù)個人所得稅法律制度的規(guī)定，下列關于確定“每次收入”的表述中,

不正確的是（）o

A.財產(chǎn)租賃所得，以一年內取得的收入為一次

B.偶然所得，以每次取得該項收入為一次

C.利息所得，以支付利息時取得的收入為一次

D.非居民個人取得的稿酬所得，屬于同一項目連續(xù)性收入的，以一個月

內取得的收入為一次

17.趙某2016年7月份正式參加工作，2019年1月份入職甲公司，2021

年3月份因病住院。則趙某2021年可享受的醫(yī)療期為（）。

A.12個月B.9個月C.6個月D.3個月

18.2021年1月甲公司轉讓辦公樓，取得不含增值稅收入550萬元。該

辦公樓2017年1月購入，購房發(fā)票注明不含增值稅價格為400萬，購

房時繳納契稅16萬元并取得完稅憑證。甲公司轉讓辦公樓不能取得評

估價格，在計算土地增值稅時允許扣除的相關稅費為5萬元。計算甲公

司轉讓該辦公樓土地增值稅增值額的下列算式中，正確的是（）

A.550-（400+16）x（1+4x5%）=50.8（萬元）

6.550-400-16-5=129（萬元）

C.550-400-5=145（萬元）

D.550-400X（1+4x5%）-16-5=49（萬元）

19.根據(jù)個人所得稅法律制度日勺規(guī)定，下列各項中，暫減按10%稅率征

收個人所得稅日勺是（）。

A.周某出租機動車獲得日勺所得B.夏某出租住房獲得的所得C.林某出租

商鋪獲得日勺所得D.劉某出租電子設備獲得日勺所得

20.2016年5月甲公司安排李某于5月1日（國際勞動節(jié)）、5月7日（周

六）分別加班1天，事后未安排補休。已知甲公司實行標準工時制，李

某的日工資為200元。根據(jù)勞動合同法律制度的規(guī)定，甲公司應支付李

某5月最低加班工資的下列計算中，正確的是（）。

A.200x300%+200x200%=1000（元）

B.200x200%+200x150%=700（元）

C.200x100%+200x200%=600（元）

D.200x300%+200x300%=1200（元）

21.根據(jù)增值稅法律制度的規(guī)定，下列關于小規(guī)模納稅人征稅規(guī)定的表

述.不正確的是（）。

A.實行簡易征稅辦法B.一律不得使用增值稅專用發(fā)票C.不允許抵扣增

值稅進項稅額D.可自愿選擇使用增值稅專用發(fā)票

22.王某勞動合同約定工資3000元，王某所在地最低工資標準2000元,

則王某試用期最低工資為（）。

A.2500元B.2400元C.2000元D.3000元

23.甲企業(yè)2021年度計入成本、費用的實發(fā)合理的I資總額為500萬元，

撥繳工會經(jīng)費12萬元，發(fā)生職工福利費50萬元、職工教育經(jīng)費15萬

元。已知，在計算企業(yè)所得稅應納稅所得額時，工會經(jīng)費、職工福利費

支出、職工教育經(jīng)費支出的扣除比例依次為不超過工資薪金總額的2%、

14%和8%。根據(jù)企業(yè)所得稅法律制度的規(guī)定，甲企業(yè)2021年度企業(yè)所

得稅稅前準予扣除的工資和三項經(jīng)費合計為（）萬元。

A.75B.95C.575D.595

24.根據(jù)《仲裁法》的規(guī)定，下列關于仲裁審理的表述中，正確的是（)

A.仲裁只能開庭進行B.仲裁應當公開進行C.仲裁庭在作出裁決前，不

得自行和解D.仲裁庭在作出裁決前，可以先行調解

25.甲公司與周某簽訂了試用期為1個月的勞動合同，合同約定周某轉正

后的工資為每月10000元。已知甲公司員工的月平均工資為7000元，

當?shù)卦伦畹凸べY標準為2480元。周某在試用期的月工資最低為()

A.8000元B,7000元C.10000元D,2480元

二、多選題(20題)

26.根據(jù)個人所得稅法律制度的規(guī)定，下列情形中，納稅人應當依法辦理

納稅申報的有()。

A.取得應稅所得，扣繳義務人未扣繳稅款的

B.因移居境外注銷中國戶籍的

C.取得境外所得的

D.取得應稅所得沒有扣繳義務人的

27.有關正確使用會計記錄文字，下列表述正確的有().

A.民族自治地區(qū)的企業(yè)可以只使用當?shù)赝ㄓ玫?.種民族文字進行會計記

錄

B.在我國境內的外商投資企業(yè)，會計記錄的文字應當使用中文可以同時

使用一種外國文字

C.在我國境內的外國企業(yè)，可以只使用其本國文字進行會計記錄

D.在我國境內的各類單位會計記錄均應當使用中文

28.根據(jù)個人所得稅法律制度的規(guī)定，個人取得的下列收入中，應按照“綜

合所得”計繳個人所得稅的有（）。

A.某演員取得的“走穴”收入

B.某高校教師從任職學校領取的工資

C某工程師為非供職企業(yè)提供專利技術使用費收入

D.某作家出版書籍取得的收入

29.根據(jù)會計法律制度的規(guī)定使用電子計算機進行會計核算的，下列各則

中應當符介國家統(tǒng)一的會il制度規(guī)定的有（）

A.計算機操作系統(tǒng)B.會計軟件C.計算機生成的會計資料D.對使用il算

機生成的會i|財簿的登記和更正

30.下列各項中，可以成為法律關系主體的有（）。

A.甲股份有限公司B.乙合伙企業(yè)C.國家D.小學生張某

31.根據(jù)增值稅法律制度的規(guī)定，下列各項中，購進貨物的進項稅額準予

從銷項稅額中抵扣的有（）。

A.將購進的貨物無償贈送給客戶

B.將購進的貨物作為投資提供給聯(lián)營單位

C.將購進的貨物用于本單位集體福利

D.將購進的貨物分配給股東

32.根據(jù)稅收征收管理法律制度的規(guī)定，納稅人對稅務機關的下列行為不

服的，可以提出行政復議申請的有()

A.加收滯納金B(yǎng).評定納稅信用等級C.代開發(fā)票D.罰款

33.2020年1月8日，甲公司成立，張某為法定代表人，李某為財務人

員。1月10日，李某攜帶資料到P銀行申請開立了基本存款賬戶。1月

15日，甲公司在Q銀行申請開立了基本建設資金專用存款賬戶。1月

20日，甲公司簽發(fā)一張金額為360萬元、由P銀行承兌的電子商業(yè)匯

票交付乙公司。乙公司因急需資金，于5月6日向M銀行申請辦理了

匯票貼現(xiàn)。要求：根據(jù)上述資料，不考慮其他因素，分析回答下列小題。

關于甲公司在Q銀行開立賬戶的下列表述中，正確的是()。

A.甲公司應向Q銀行出具主管部門批文

B.甲公司應向Q銀行出具基本存款賬戶開戶許可證

C.Q銀行應向中國人民銀行當?shù)胤种C構備案

D.該賬戶支取現(xiàn)金應在開戶時報經(jīng)中國人民銀行當?shù)胤种C構批準

34.經(jīng)濟學家李某取得的下列所得中，按照“稿酬所得”項目預扣預繳個人

所得稅的有()

A.將自己的論文手稿原件拍賣取得的報酬

B.應邀擔任學術會議主講嘉賓取得的報酬

C.將自己的研究成果整理成文章發(fā)表取得的報酬

D.將自己的攝影作品發(fā)表在書畫雜志取得的報酬

35.下列勞動爭議，已知《調解仲裁法》并無特殊規(guī)定，其中表述正確的

有（）。

A.追索勞動報酬，不超過當?shù)卦伦畹凸べY標準12個月金額的爭議，適

用終局裁決

B.追索工傷醫(yī)療費，不超過當?shù)卦伦畹凸べY標準24個月金額的爭議，

適用終局裁決

C.因執(zhí)行國家的勞動標準在工作時間、休息休假、社會保險等方面發(fā)生

的爭議，適用終局裁決

D.仲裁裁決涉及數(shù)項，對單項裁決數(shù)額不超過當?shù)刈畹凸べY標準24個

月金額的事項，適用終局裁決

36.2020年8月應屆大學畢業(yè)生王某入職甲公司，按照公司財務人員的

要求，王某在P銀行申請開立I類個人手行結算賬戶。用于工資發(fā)放。

9月王某收到第一份工資和公司在P銀行代辦的社?？?。12月根據(jù)生活

需要,王某通過P銀行手機銀行申請開立了一個II類個人銀行結算賬戶:

在P銀行申請到一年汽車消費貸款。已知:王某在銀行未開立其他結算

賬戶。要求:根據(jù)上述資料。不考慮其他因素，分析回答下列小題。下

列資料中，甲公司為王某代辦社?？☉斚騊銀行提供的是（）

A.王某的工資卡B.甲公司證明材料C.社保繳費證明D.王某有效身份證

件的復印件或影印件

37.根據(jù)營業(yè)稅改征增值稅試點相關規(guī)定，一般納稅人發(fā)生的下列應稅行

為中，可以選擇適用簡易計稅方法計繳增值稅的有0。

A.電影放映服務B.文化體育服務C.收派服務D.公交客運服務

38.根據(jù)“營改增響度的相關規(guī)定一般納稅人提供的下列服務中,可以選

擇適用簡易計稅方法計稅的有（）。

A.文化體育服務B.港口碼頭服務C裝卸搬運服務D.公共交通運輸服務

39.根據(jù)支付結算法律制度的規(guī)定，下列關于預付卡使用的表述中，正確

的有（）。

A.記名預付卡可掛失，可贖回

B.有資金余額但超過有效期的預付卡可通過延期、激活、換卡等方式繼

續(xù)使用

C.記名預付卡不得設置有效期

D.不記名預付下有效期可設置為2年

40.根據(jù)個人所得稅法律制度的規(guī)定，下列各項中，應按照“財產(chǎn)轉讓所

得”項目計繳個人所得稅的有（）。

A.個人通過網(wǎng)絡收購玩家的虛擬貨幣，加價后問他人出售取得的所得

B.個人轉讓新三板掛牌公司原始股取得的所得

C.個人通過競拍購置債權后，通過司法程序主張債權而取得的所得

D.個人取得專利賠償所得

41.根據(jù)會計法律制度的規(guī)定。下列關于記賬憑證填制要求的表述中，正

確的有（）o

A.記賬憑證可以根據(jù)原始憑證匯總表填制

B.記賬憑證可以根據(jù)若干張同類原始憑證匯總填制

C.可以將不同內容和類別的原始憑證在一張記賬憑證上匯總填制

D.記賬憑證可以根據(jù)每一張原始憑證填制

42.趙某擬在P銀行開通網(wǎng)上銀行業(yè)務，可以使用的開通方式有（）。

A.向P銀行發(fā)送電子郵件簽約開通

B.在網(wǎng)上自助申請后，到P銀行柜臺簽約開通

C.向P銀行發(fā)送傳真簽約開通

D.在P銀行柜臺辦理開通

43.下列自然人中，屬于限制民事行為能力人的有（）。

A.趙某，13周歲，系大學少年班在校大學生

B.錢某，20周歲，有精神障礙，不能辨認自己的行為

C.孫某，7周歲，不能辨認自己的行為

D.李某，15周歲，系省排球隊專業(yè)運動員

44.依照會計法律制度規(guī)定，下列各項中，屬于會計賬簿有（）。

A.鈔票日記賬B.銀行對賬單C.明細分類帳D.總分類帳

45.甲酒廠為增值稅一般納稅人，2019年10月銷售白酒收取的下列款項

中，應并入銷售額計繳消費稅的有（）。

A.向W公司收取的優(yōu)質費B.向Y公司收取的品牌使用費C.向Z公司收

取的儲備費D.向X公司收取的包裝物租金

三、判斷題（20題）

46.城市維護建設稅的納稅義務發(fā)生時間為繳納增值稅、消費稅的當日o

（）

A.正確B.錯誤

47.房屋出租不屬于契稅的征稅范圍。（）

A.正確B.錯誤

48.合伙企業(yè)具有法人資格。（）

A.正確B.錯誤

49.納稅人購買自用應稅車輛的車輛購置稅計稅價格。為納稅入支付給銷

售者的含增值稅價款（）

A.正確B.錯誤

50.會計資料毀損情節(jié)嚴重五年不得從事會計工作。（）

A.正確B.錯誤

51.對納稅人唯一的一輛小汽車，不能采取稅收保全措施。（）

A.正確B.錯誤

52.某公立高校將一處原用于教學已免繳契稅的教學樓出租給某企業(yè)，要

征收契稅，但不需要補繳已經(jīng)免繳的契稅。()

A.正確B.錯誤

53.耕地占用稅的計稅依據(jù)是直接實際耕地占用而積()

A.正確B.錯誤

54.約定的違約金低于實際損失的，當事人可以請求法院或仲裁機構予以

增加；約定的違約金高于實際損失的，當事人可以請求法院或仲裁機構

予以適當減少。()

A.正確B.錯誤

55.因故意銷毀應當保存的會計憑證被追究刑事責任的會計人員，不得再

從事會計工作。()

A.正確B.錯誤

56.辦理支付結算時，單位和銀行的名稱應當記載全稱或者規(guī)范化簡稱。

0

A.正確B.錯誤

57.沒有法律或者國務院的行政法規(guī)、決定、命令的依據(jù)，部門規(guī)章不得

設定減損公民、法人和其他組織權利的規(guī)范()

A.正確B.錯誤

58.職工在兩個用人單位同時就業(yè)的，各用人單位應當分別為職工繳納工

傷保險費。()

A.正確B.錯誤

59.信用卡透支利率由發(fā)卡機構與持卡人自主商定()

A.正確B.錯誤

60.涉及商業(yè)秘密的民事案件，當事人申請不公開審理的，可以不公開審

理。()

A.正確B.錯誤

61.法人的權利能力和行為能力同時產(chǎn)生、同時消亡。()

A.正確B.錯誤

62.資源稅納稅人開采應稅產(chǎn)品自用于連續(xù)生產(chǎn)應稅產(chǎn)品的，于移送時繳

納資源稅。()

A.正確B.錯誤

63.職工因公出差乘坐交通工具發(fā)生的人身意外保險費，準予在計算企業(yè)

所得稅時扣除。()

A.正確B.錯誤

64.會計專業(yè)技術人員每年參加繼續(xù)教育取得的學分應不少于90學分。

A.正確B.錯誤

65.失業(yè)者領取失業(yè)保險金，不可低于當?shù)毓べY標準的80%。()

A.正確B.錯誤

參考答案

1.A出票銀行對于轉賬銀行匯票的退款，只能轉入原申請人賬戶;對于符

合規(guī)定填明“現(xiàn)金”字樣銀行匯票的退款，才能退付現(xiàn)金。申請人缺少解

訖通知要求退款的，出票銀行應于銀行匯票提示付款期滿1個月后辦理。

2.D根據(jù)《勞動合同法》的規(guī)定，勞動合同期限3個月以上不滿1年的，

試用期不得超過1個月;勞動合同期限1年以上不滿3年的，試用期不

得超過2個月。3年以上固定期限和無固定期限的勞動合同，試用期不

得超過6個月。這里的1年以上包括1年，3年以上包括3年。

3.C企業(yè)出資購買房屋及其他財產(chǎn)，將所有權登記為投資者個人、投資

者家庭成員或企業(yè)其他人員的。分三種情況處理：1、對個人獨資企業(yè)、

合伙企業(yè)的個人投資者或其家庭成員取得的上述所得，視為企業(yè)對個人

投資者的利潤分配，按照“經(jīng)營所得”項目計征個人所得稅;2、對除個人

獨資企業(yè)、合伙企業(yè)以外其他企業(yè)的個人投資者或其家庭成員取得的上

述所得，視為企業(yè)對個人投資者的紅利分配，按照“利息、股息、紅利

所得”項目計征個人所得稅;3、對企業(yè)其他人員取得的上述所得,按照“綜

合所得”項目計征個人所得稅。本題李某是股東，甲公司是公司，所以

適用第二條，按照“利息、股息、紅利所得”項目計征個人所得稅。

4.B從按照簡易計稅方法依照3%征收率計算繳納增值稅的小規(guī)模納稅

人取得增值稅專用發(fā)票的，以增值稅專用發(fā)票上注明的金額和9%的扣

除率計算進項稅額。甲公司當月購進該批農(nóng)產(chǎn)品準予抵加的進項稅額

=10000x9%=900元。

5.A

6.B（1）選項ACD：屬于“征稅行為”；（2）選項B：屬于“行政處罰行

為”。

7.A選項BC,以整備質量噸位數(shù)為計稅依據(jù)；選項D,以輛數(shù)為計稅

依據(jù)

8.C銷售白酒復合征收消費稅。應納消費稅=不含增值稅的銷隹額x比例

稅率+銷售數(shù)量x定額稅率=3390000-（1+13%）

x20%+50x2000x0,5=650000（元）。故選項C正確。

9.A選項A,按“工資、薪金所得”繳納個人所得稅；選項BCD,托兒補

助費、差旅費津貼、誤餐補助不屬于工資、薪金性質的補貼、津貼，不

予征收個人所得稅。

10.D依照《增值稅暫行條例》規(guī)定，采用托收承付和委托收款方式銷售

貨品，為發(fā)出貨品并辦妥托罷手續(xù)當天。

1LC扣除限額1=35x60%=21（萬元），扣除限額2=6000x5%o=30（萬元），

稅前準予扣除的業(yè)務招待費支出為21萬元。

12.C此題考核我國增值稅的類型。我國增值稅除東北地區(qū)外，其他地區(qū)

實行的是生產(chǎn)型增值稅。

13.BA選項：采取預收貨款結算方式的，為發(fā)出應稅消費品的當天。C

選項：采取除銷和分期收款結算方式的，為書面合同約定的收款日期的

當天，書面合同沒有約定收款日期或者無書面合同的，為發(fā)出應稅消費

品的當天。D選項：納稅人委托加工應稅消費品的，為納稅人提貨的當

天。

14.B納稅人享受減稅、免稅待遇的，在減稅、免稅期間應當按照規(guī)定辦

理納稅申報。

15.C限額1=實際發(fā)生額X60%=35x60%=21（萬元），限額2=銷售（營業(yè)）

收入X5%0=6000X5%=30（萬元），限額1〈限額2,稅前準子扣除的業(yè)務招

待費支出為21萬元。

16.A財產(chǎn)租賃所得，以一個月內取得的收入為一次.

17.D本題考查醫(yī)療期。企業(yè)職工因患病或非因工負傷，需要停止工作進

行醫(yī)療的，實際工作年限不足10年的，在本單位工作年限不足5年的

為3個月，5年以上的為6個月。趙某2016年7月正式參加工作，實際

工作年限不足10年；2019年1月入職甲公司，至2021年3月份，在甲

公司工作年限不足5年，因為，趙某可以享受的醫(yī)療期為3個月。故本

題選擇選項D。

18.D納稅人轉讓舊房及建筑物，凡不能取得評估價格，但能提供購房發(fā)

票的，經(jīng)當?shù)囟悇詹块T確認，《土地增值稅暫行條例》規(guī)定的扣除項目

的金額，可按發(fā)票所載金額并從購買年度起至轉讓年度止每年加計5%

計算。對于納稅人購房時繳納的契稅，凡能夠提供契稅完稅憑證的，準

予作為“與轉讓房地產(chǎn)有關的稅金”予以扣除,但不作為加計5%的基數(shù)。

19.B選項ACD,財產(chǎn)租賃所得是指個人出租建筑物、土地使用權、機

器設備、車船以及其他財產(chǎn)獲得的所得，其按照比例稅率20%進行繳納

個人所得稅，但個人出租住房除外;選項B,自2023年1月1日起，對

個人出租住房獲得日勺所得暫減按10%日勺稅率征收個人所得稅。故選B。

20.A（1）5月1日加班，不論是否安排補休，均應按不低于勞動合同規(guī)

定的勞動者本人日或小時工資標準的300%支付勞動者工資；（2）5月7

日加班，由于甲公司未安排補休，應按不低于勞動合同規(guī)定的勞動者本

人日或小時工資標準的200%支付勞動者工資。

21.B小規(guī)模納稅人實行簡易征稅辦法，不得抵扣進項稅額；小規(guī)模納稅

人（其他個人除外）發(fā)生增值稅應稅行為，需要開具增值稅專用發(fā)票的，

可以自愿使用增值稅發(fā)票管理系統(tǒng)自行開具。選擇自行開具增值稅專用

發(fā)票的小規(guī)模納稅人，稅務機關不再為其代開增值稅專用發(fā)票。故選項

B表述不正確。

22.B本題考查試用期最低工資。勞動者在試用期的工資不得低于勞動合

同約定工資80%（3000元x80%=2400元），并不得低于用人單位所在地

的最低工資標準（2000元）。因此，王某試用期最低工資為2400元。故

本題選擇選項Bo

23.CQ）工會經(jīng)費:限額=500X2%=10（萬元），實際發(fā)生額12萬元超過限額,

只能按10萬元在稅前扣除:（2）職工福利費:限額=500X14%=70（萬元），實

際發(fā)生額50萬元，未超過限額，據(jù)實在稅前扣除;（3）職工教育經(jīng)費:限額

=500X8%=40（萬元），實際發(fā)生額15萬元未超過限額，可以全額在稅前

扣除;（4）甲企業(yè)2021年度企業(yè)所得稅稅前準子扣除的工資和三項經(jīng)費合

計=500+10+50+15=575（萬元）。

24.D選項A:仲裁應當開庭進行；選項B:仲裁不公開進行，當事人協(xié)議

公開的，可以公開進行;但涉及國家秘密的除外。選項C:當事人申請仲

裁后，可以自行和解。

25.A勞動者在試用期的工資不得低于本單位相同崗位最低檔工資或者

勞動合同約定工資的80%,并不得低于用人單位所在地的最低工資標準。

勞動合同約定工資，是指該勞動者與用人單位訂立的勞動合同中約定的

勞動者試用期滿后的工資。

26.ABCD有下列情形之一的，納稅人應當依法辦理納稅申報：（1）取

得綜合所得需要辦理匯算清繳；（2）取得應稅所得沒有扣繳義務人；（3）

取得應稅所得，扣繳義務人未扣繳稅款；（4）取得境外所得；（5）因移

居境外注銷中國戶籍；（6）非居民個人在中國境內從兩處以上取得工資、

薪金所得；（7）國務院規(guī)定的其他情形。

27.BC不論民族自治地區(qū)的單位還是在中國境內的外商投資企業(yè)、外國

企業(yè)等，均應當使用中文作為會計記錄文字,不能只使用當?shù)赝ㄓ玫拿褡?/p>

文字或外國文字進行會計記錄:但可以在使用中文作為會計記錄文字的

同時，選擇當?shù)赝ㄓ玫囊?種民族文字或者一種外國文字進行會計記錄。

28.ABCD本題考查個人所得稅綜合所得。“綜合所得”包括工資薪金所得、

勞務報酬所得、特許權使用費所得和稿酬所得。演員取得的“走穴”收入，

屬于勞務報酬所得，選項A正確；高校教師從任職學校領取的工資，屬

于工資、薪金所得，選項B正確。提供專利技術使用費收入，屬于特許

權使用費所得，選項C正確。作家出版書籍取得的收入，屬于稿酬所得，

選項D正確。故本題選擇選項ABCD。

29.BCD選項A,會計法律制度對會計電算化做出的規(guī)定中，不包括對訓

算機操作系統(tǒng)的規(guī)定。

30.ABCD本題考查法律關系的主體。法律關系主體包括自然人（選項D

正確）、法人（選項A正確）、非法人組織（選項B正確）、國家（選項

C正確）。故本題選擇選項ABCD。

31.ABD（1）選項ABD：一般納稅人將購進的貨物用于“投資、分配、

贈送”，應視同銷售貨物計算銷項稅額，其對應的進項稅額準予抵扣。（2）

選項C：購進貨物用于簡易計稅方法計稅項目、免征增值稅項目、集體

福利或者個人消費的，不屬于視同銷售貨物的情形，同時不得抵扣進項

稅額。

32.ABCD申請人對稅務機關下列行政行為不服的，可以提出行政復議

申請:1.征稅行為，包括確認納稅主體、征稅對象、征稅范圍、減稅、免

稅、退稅、抵扣稅款、適用稅率、計稅依據(jù)、納稅環(huán)節(jié)、納稅期限、納

稅地點和稅款征收方式等行政行為，征收稅款、加收滯納金，扣繳義務

人、受稅務機關委托的單位和個人作出的代扣代繳、代收代繳、代征行

為等。2.行政許可、行政審批行為。3.發(fā)票管理行為，包括發(fā)售、收繳、

代開發(fā)票等。4.稅收保全措施、強制執(zhí)行措施。5.行政處罰行為：（1）

罰款（2）沒收非法財物和違法所得；（3）停止出口退稅權。6.不依法履

行下列職責的行為（1）開具、出具完稅憑證（2）行政賠償；（3）行政

獎勵（4）其他不依法履行職責的行為。7.資格認定行為。8.不依法確認

納稅擔保行為。9.政府公開信息工作中的行政行為。10.納稅信用等級評

定行為。H.通知出入境管理機關阻止出境行為。12.其他行政行為。因

此以上選項皆為答案。

33.ACD（1）選項A：基本建設資金、更新改造資金、政策性房地產(chǎn)開

發(fā)資金、住房基金、社會保障基金，應出具主管部門批文；（2）選項B：

持有基本存款賬戶編號的企業(yè)申請開立一般存款賬戶、專用存款賬戶、

臨時存款賬戶時，應當向銀行提供基本存款賬戶編號。（3）選項C：企

業(yè)開立基本存款賬戶、臨時存款賬戶、一般存款賬戶、專用存款賬戶，

實行備案制；（4）選項D：基本建設資金、更新改造資金、政策性房地

產(chǎn)開發(fā)資金賬戶需要支取現(xiàn)金的，應在開戶時報中國人民銀行當?shù)胤种?/p>

行批準。

34.CD選項A:作者將自己的文字作品手稿原件或復印件公開拍賣（競價）

取得的所得，屬于提供著作權的使用權所得，按“特許權使用費所得”項

目繳納個人所得稅。選項B:屬于勞務報酬所得;選項CD:屬于稿酬所得。

35.AC解析：選項BD：除《調解仲裁法》另有規(guī)定外，追索勞動報酬、

工傷醫(yī)療費、經(jīng)濟補償金或者賠償金，不超過當?shù)卦伦畹凸べY標準12

個月金額的爭議，適用終局裁決。如果仲裁裁決涉及數(shù)項，對單項裁決

數(shù)額不超過當?shù)刈畹凸べY標準12個月金額的事項,應當適用終局裁決。

36.BD存款人開立代發(fā)工資、教育、社會保障（如社保、醫(yī)保、軍保）、

公共管理（如公共事業(yè)、拆遷、捐助、助農(nóng)扶農(nóng)）等特殊用途個人銀行

賬戶時，可由所在單位代理辦理。單位代理個人開立銀行賬戶的，應提

供單位證明材料、被代理人有效身份證件的復印件或影印件。

37.ABCD一般納稅人可以按照稅法規(guī)定選擇簡易計稅方法計稅的應稅

行為主要有：（1）公共交通運輸服務，包括輪客渡、公交客運、地鐵、城

市輕軌、出租車、長途客運；（2）電影放映服務、倉儲服務、裝卸搬運服

務，收派服務和文化體育服務。

38.ACD港口碼頭服務一般納稅人，按照“現(xiàn)代服務——物流輔助服務”

征收增值稅,稅率為6%。適用簡易計稅方法的有：提供的公共交通運輸

服務（包括輪客渡，公交客運，地鐵，出租車等）、電影放映服務，倉儲

服務，裝卸搬運服務，收派服務和文化體育服務等。

39.ABC選項AC:記名傾付卡可掛失，可贖回，不得設置有效期。選項

B:超過有效期尚有資金余額的預付卡，可通過延期、激活、換卡等方式

繼續(xù)使用。選項D:不記名預付卡有效期不得少于3年。

40.ABC選項D：個人取得專利賠償所得，應按“特許權使用費所得”項

目征收個人所得稅。

41.ABD記賬憑證可以根據(jù)每一張原始憑證填制，或者根據(jù)若干張同類

原始憑證匯總填制，也可以根據(jù)原始憑證匯總表填制。選項C：不得將

不同內容和類別的原始憑證匯總填制在一張記賬憑證上。

42.BD客戶開通網(wǎng)上銀行有兩種方