2024年全國(guó)投資銀行業(yè)務(wù)保薦代表人之保薦代表人勝任能力考試黑金試卷(詳細(xì)參考解析)770

姓名:_________________編號(hào):_________________地區(qū):_________________省市:_________________ 密封線 姓名:_________________編號(hào):_________________地區(qū):_________________省市:_________________ 密封線 密封線 全國(guó)投資銀行業(yè)務(wù)保薦代表人考試重點(diǎn)試題精編注意事項(xiàng):1.全卷采用機(jī)器閱卷，請(qǐng)考生注意書寫規(guī)范；考試時(shí)間為120分鐘。2.在作答前，考生請(qǐng)將自己的學(xué)校、姓名、班級(jí)、準(zhǔn)考證號(hào)涂寫在試卷和答題卡規(guī)定位置。

3.部分必須使用2B鉛筆填涂;非選擇題部分必須使用黑色簽字筆書寫，字體工整，筆跡清楚。

4.請(qǐng)按照題號(hào)在答題卡上與題目對(duì)應(yīng)的答題區(qū)域內(nèi)規(guī)范作答，超出答題區(qū)域書寫的答案無效:在草稿紙、試卷上答題無效。一、選擇題

1、掛牌公司財(cái)務(wù)報(bào)告被注冊(cè)會(huì)計(jì)師出具非標(biāo)準(zhǔn)審計(jì)意見的，公司無須向主辦券商提交的文件是（）。A.董事會(huì)針對(duì)該審計(jì)意見涉及事項(xiàng)所做的專項(xiàng)說明B.監(jiān)事會(huì)對(duì)董事會(huì)有關(guān)說明的意見和相關(guān)決議C.負(fù)責(zé)審計(jì)的會(huì)計(jì)師事務(wù)所及會(huì)計(jì)師出具的專項(xiàng)說明D.股東會(huì)對(duì)董事會(huì)有關(guān)說明的意見和相關(guān)決議

2、下列有關(guān)證券公司債券擔(dān)保的表述中，正確的有()。Ⅰ.為債券的發(fā)行提供保證的，保證應(yīng)當(dāng)是連帶責(zé)任保證Ⅱ.為債券的發(fā)行提供質(zhì)押的，質(zhì)押的財(cái)產(chǎn)應(yīng)當(dāng)由具備資格的資產(chǎn)評(píng)估機(jī)構(gòu)進(jìn)行評(píng)估Ⅲ.除非豁免，發(fā)行人應(yīng)當(dāng)為債券的發(fā)行提供擔(dān)保Ⅳ.定向發(fā)行債券的擔(dān)保金額必須不少于債券本金總額的50%Ⅴ.保證人應(yīng)當(dāng)具有代為清償債務(wù)的能力A.Ⅰ,Ⅱ,ⅣB.Ⅰ,Ⅲ,ⅣC.Ⅰ,Ⅱ,Ⅲ,ⅤD.Ⅱ,Ⅲ,Ⅳ,Ⅴ

3、根據(jù)《北京證券交易所上市公司重大資產(chǎn)重組審核規(guī)則（試行）》，以下關(guān)于重組審核程序申請(qǐng)與受理說法正確的是（）。Ⅰ．上市公司實(shí)施發(fā)行股份購(gòu)買資產(chǎn)或者重組上市的，應(yīng)當(dāng)按照規(guī)定聘請(qǐng)獨(dú)立財(cái)務(wù)顧問，并委托獨(dú)立財(cái)務(wù)顧問在股東大會(huì)作出重大資產(chǎn)重組決議后五個(gè)工作日內(nèi)，報(bào)送申請(qǐng)文件Ⅱ．北京證券交易所收到申請(qǐng)文件后，對(duì)申請(qǐng)文件的齊備性進(jìn)行核對(duì)，并在三個(gè)工作日內(nèi)作出是否受理的決定Ⅲ．申請(qǐng)文件不齊備，需要補(bǔ)正的，補(bǔ)正時(shí)限最長(zhǎng)不得超過三十個(gè)工作日。Ⅳ．申請(qǐng)文件不齊備且未按要求補(bǔ)正的，北京證券交易所不予受理申請(qǐng)文件Ⅴ．自申請(qǐng)文件申報(bào)之日起，上市公司、交易對(duì)方及有關(guān)各方，以及為本次交易提供服務(wù)的獨(dú)立財(cái)務(wù)顧問、證券服務(wù)機(jī)構(gòu)及其相關(guān)人員即須承擔(dān)相應(yīng)的法律責(zé)任A.Ⅱ、Ⅲ、ⅣB.Ⅲ、Ⅳ、ⅤC.Ⅰ、Ⅲ、Ⅳ、ⅤD.Ⅱ、Ⅳ、ⅤE.Ⅰ、Ⅱ、Ⅲ、Ⅳ、Ⅴ

4、以下關(guān)于上市公司重大資產(chǎn)重組的說法正確的有（）。[2015年11月真題]Ⅰ．為了避免內(nèi)幕信息泄露造成內(nèi)幕交易，上市公司的股東、實(shí)際控制人以及參與重大資產(chǎn)重組籌劃、論證、決策等環(huán)節(jié)的其他相關(guān)機(jī)構(gòu)和人員無需向上市公司通報(bào)有關(guān)信息Ⅱ．上市公司籌劃重大資產(chǎn)重組事項(xiàng)，應(yīng)當(dāng)詳細(xì)記載籌劃過程中每一具體環(huán)節(jié)的進(jìn)展情況，參與每一具體環(huán)節(jié)的所有人員應(yīng)當(dāng)即時(shí)在備忘錄上簽名確認(rèn)Ⅲ．上市公司預(yù)計(jì)籌劃中的重大資產(chǎn)重組事項(xiàng)難以保密或者已經(jīng)泄露的，應(yīng)當(dāng)及時(shí)向證券交易所申請(qǐng)停牌。停牌期間，不得披露任何信息Ⅳ．上市公司及其董事、監(jiān)事、高級(jí)管理人員，重大資產(chǎn)重組的交易對(duì)方及其關(guān)聯(lián)方等人員，在重大資產(chǎn)重組的股價(jià)敏感信息依法披露前負(fù)有保密義務(wù)，禁止利用該信息進(jìn)行內(nèi)幕交易A.Ⅰ、Ⅱ、ⅢB.Ⅱ、Ⅲ、ⅣC.Ⅲ、ⅣD.Ⅱ、Ⅳ

5、根據(jù)《北京證券交易所股票上市規(guī)則（試行）》，以下說法正確的是（）。Ⅰ．上市公司控股股東、實(shí)際控制人及其親屬，以及上市前直接持有10%以上股份的股東或雖未直接持有但可實(shí)際支配10%以上股份表決權(quán)的相關(guān)主體，持有或控制的本公司向不特定合格投資者公開發(fā)行前的股份，自公開發(fā)行并上市之日起12個(gè)月內(nèi)不得轉(zhuǎn)讓或委托他人代為管理Ⅱ．上市公司董事、監(jiān)事、高級(jí)管理人員持有的本公司股份，自上市之日起12個(gè)月內(nèi)不得轉(zhuǎn)讓，在任職期間每年轉(zhuǎn)讓的股份不超過其所持本公司股份總數(shù)的25%，離職后6個(gè)月內(nèi)不得轉(zhuǎn)讓Ⅲ．發(fā)行人高級(jí)管理人員、核心員工通過專項(xiàng)資產(chǎn)計(jì)劃、員工持股計(jì)劃等參與戰(zhàn)略配售取得的股份，自公開發(fā)行并上市之日起6個(gè)月內(nèi)不得轉(zhuǎn)讓或委托他人代為管理Ⅳ．公司上市時(shí)未盈利的，在實(shí)現(xiàn)盈利前，控股股東、實(shí)際控制人、董事、監(jiān)事、高級(jí)管理人員自公司股票上市之日起2個(gè)完整會(huì)計(jì)年度內(nèi)，不得減持公開發(fā)行并上市前股份Ⅴ．上市公司控股股東、實(shí)際控制人在限售期屆滿后減持公開發(fā)行并上市前所持股份的，應(yīng)當(dāng)明確并披露未來6個(gè)月的控制權(quán)安排，保證公司持續(xù)穩(wěn)定經(jīng)營(yíng)A.Ⅰ、Ⅱ、ⅢB.Ⅰ、Ⅱ、ⅣC.Ⅰ、Ⅱ、Ⅳ、ⅤD.Ⅱ、Ⅲ、Ⅳ、ⅤE.Ⅰ、Ⅱ、Ⅲ、Ⅳ

6、根據(jù)《北京證券交易所向不特定合格投資者公開發(fā)行股票注冊(cè)管理辦法（試行）》，存在（）情形的，北交所或者證監(jiān)會(huì)應(yīng)當(dāng)中止相應(yīng)發(fā)行上市審核程序或者發(fā)行注冊(cè)程序。Ⅰ．發(fā)行人及其控股股東、實(shí)際控制人涉嫌貪污，被立案調(diào)查或者被司法機(jī)關(guān)偵查Ⅱ．發(fā)行人的簽字保薦代表人因并購(gòu)重組業(yè)務(wù)涉嫌違法違規(guī)，正在被司法機(jī)關(guān)偵查，尚未結(jié)案Ⅲ．發(fā)行人的保薦人被證監(jiān)會(huì)采取限制業(yè)務(wù)活動(dòng)措施，尚未解除Ⅳ．發(fā)行人及保薦人主動(dòng)要求中止發(fā)行上市審核程序，理由正當(dāng)Ⅴ．發(fā)行人注冊(cè)申請(qǐng)文件中記載的財(cái)務(wù)資料已過有效期，需要補(bǔ)充提交A.Ⅰ、Ⅱ、ⅢB.Ⅱ、Ⅲ、ⅤC.Ⅰ、Ⅱ、Ⅲ、ⅣD.Ⅰ、Ⅱ、Ⅲ、ⅤE.Ⅱ、Ⅲ、Ⅳ、Ⅴ

7、下列關(guān)于科創(chuàng)板戰(zhàn)略投資者的說法正確的是（）。A.戰(zhàn)略投資者參與股票配售，應(yīng)當(dāng)使用自有資金，不得接受他人委托或者委托他人參與。發(fā)行人和主承銷商應(yīng)當(dāng)對(duì)戰(zhàn)略投資者配售資格進(jìn)行核查B.在科創(chuàng)板首次公開發(fā)行股票可以向戰(zhàn)略投資者配售。首次公開發(fā)行股票數(shù)量不足1億股的，戰(zhàn)略投資者獲得配售的股票總量不得超過本次公開發(fā)行股票數(shù)量的30%C.發(fā)行人和主承銷商應(yīng)當(dāng)在發(fā)行公告中披露戰(zhàn)略投資者的選擇標(biāo)準(zhǔn)、向戰(zhàn)略投資者配售的股票總量、占本次發(fā)行股票的比例以及持有期限等D.戰(zhàn)略投資者應(yīng)當(dāng)承諾獲得本次配售的股票持有期限不少于6個(gè)月，持有期自本次公開發(fā)行的股票上市之日起計(jì)算E.發(fā)行人的高級(jí)管理人員與核心員工不得參與戰(zhàn)略配售

8、關(guān)于租賃，以下說法正確的有（）。Ⅰ．承租人以租賃資產(chǎn)公允價(jià)值為入賬價(jià)值的，分?jǐn)偽创_認(rèn)融資費(fèi)用的分?jǐn)偮蕿槭棺畹妥赓U付款額的現(xiàn)值等于租賃公允價(jià)值的折現(xiàn)率Ⅱ．承租人應(yīng)合理估計(jì)或有租金并確認(rèn)為預(yù)計(jì)負(fù)債，或有租金實(shí)際發(fā)生時(shí)，沖減預(yù)計(jì)負(fù)債Ⅲ．未擔(dān)保余值發(fā)生增加時(shí)，出租人應(yīng)重新計(jì)算租賃內(nèi)含率，并將由此引起的租賃投資凈額的變化確認(rèn)為當(dāng)期損益Ⅳ．承租人應(yīng)當(dāng)在資產(chǎn)負(fù)債表中，將與融資租賃相關(guān)的長(zhǎng)期應(yīng)付款(減去未確認(rèn)融資費(fèi)用)分為長(zhǎng)期負(fù)債和一年內(nèi)到期的長(zhǎng)期負(fù)債列示A.Ⅰ.Ⅱ.ⅢB.Ⅱ.Ⅱ.ⅣC.Ⅰ.Ⅱ.ⅣD.Ⅰ.Ⅳ

9、發(fā)行人臨時(shí)報(bào)告披露的信息涉及募集資金、關(guān)聯(lián)交易、委托理財(cái)、為他人提供擔(dān)保等重大事項(xiàng)的，保薦機(jī)構(gòu)應(yīng)當(dāng)自臨時(shí)報(bào)告披露之日起（）個(gè)工作日內(nèi)進(jìn)行分析并在符合條件的媒體發(fā)表獨(dú)立意見。A.5B.10C.15D.30

10、下列關(guān)于職工薪酬的說法，不正確的有（）。Ⅰ．離職后福利計(jì)劃分為設(shè)定提存計(jì)劃和設(shè)定受益計(jì)劃Ⅱ．養(yǎng)老保險(xiǎn)、醫(yī)療保險(xiǎn)、失業(yè)保險(xiǎn)、工傷保險(xiǎn)和生育保險(xiǎn)費(fèi)等社會(huì)保險(xiǎn)費(fèi)都屬于短期薪酬Ⅲ．辭退福利預(yù)期在其確認(rèn)的年度報(bào)告期結(jié)束后十二個(gè)月內(nèi)完全支付的，應(yīng)當(dāng)適用短期薪酬的相關(guān)規(guī)定Ⅳ．職工薪酬包括短期薪酬、離職后福利、辭退福利和其他長(zhǎng)期職工福利A.ⅠB.ⅡC.Ⅰ、Ⅱ、Ⅲ、ⅣD.Ⅲ、Ⅳ

11、上交所對(duì)上市公司股票交易實(shí)行其他風(fēng)險(xiǎn)警示的情形不包括（）。A.主要銀行賬號(hào)被凍結(jié)B.董事會(huì)會(huì)議無法正常召開并形成決議C.公司被控股股東及其關(guān)聯(lián)方非經(jīng)營(yíng)性占用資金或違反規(guī)定決策程序?qū)ν馓峁?dān)保，情形嚴(yán)重的D.公司生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)活動(dòng)受到嚴(yán)重影響且預(yù)計(jì)在2個(gè)月內(nèi)不能恢復(fù)正常

12、2014年1月1日，甲公司支付3750萬(wàn)元購(gòu)買乙公司30％股權(quán)，購(gòu)買時(shí)有重大影響，當(dāng)日乙公司可辨認(rèn)凈資產(chǎn)公允價(jià)值為10000萬(wàn)。2014年因乙公司實(shí)現(xiàn)凈利潤(rùn)確認(rèn)投資收益為350萬(wàn)元。2015年1月5日，甲公司支付9400萬(wàn)元繼續(xù)購(gòu)買70％股權(quán)，當(dāng)日被投資單位可辨認(rèn)凈資產(chǎn)公允價(jià)值為13000萬(wàn)元，原30％股權(quán)對(duì)應(yīng)的公允價(jià)值為3800萬(wàn)元，若按2014年1月1日可辨認(rèn)凈資產(chǎn)公允價(jià)值連續(xù)計(jì)算，則可辨認(rèn)凈資產(chǎn)為14000萬(wàn)元，原30％股權(quán)為4000萬(wàn)元，則甲公司企業(yè)合并中確認(rèn)的商譽(yù)為（）。A.300B.200C.950D.0E.400

13、甲上市公司2013年1月1日持有乙公司30%的股權(quán)，對(duì)乙公司有重大影響，采用權(quán)益法核算此項(xiàng)投資。取得投資時(shí)，乙公司一項(xiàng)固定資產(chǎn)公允價(jià)值為1000萬(wàn)元，賬面價(jià)值600萬(wàn)元，尚可使用年限為10年，凈殘值為0，按年限平均法計(jì)提折舊。一項(xiàng)無形資產(chǎn)公允價(jià)值為600萬(wàn)元，賬面價(jià)值為400萬(wàn)元，預(yù)計(jì)尚可使用年限為5年，按直線法攤銷。除此之外，乙公司其他資產(chǎn)和負(fù)債的公允價(jià)值和賬面價(jià)值相等。2013年5月甲公司將一批存貨銷售給乙公司，售價(jià)為400萬(wàn)元，成本為200萬(wàn)元。截至2013年年末，乙公司將該批存貨的40%銷售給獨(dú)立第三方，乙公司2013年度實(shí)現(xiàn)凈利潤(rùn)為1200萬(wàn)元。不考慮其他因素，固定資產(chǎn)折舊和無形資產(chǎn)攤銷均影響損益。2013年甲公司應(yīng)確認(rèn)的投資收益為（）萬(wàn)元。A.300B.312C.276D.336

14、某發(fā)行人首次公開發(fā)175億股股票，發(fā)行人及其主承銷商采取先向戰(zhàn)略投資者配售、然后網(wǎng)下配售與網(wǎng)上發(fā)行相結(jié)合的方式發(fā)行股票，下列說法正確的有（）A.發(fā)行人及其主承銷商總共向25名戰(zhàn)略投資者配售股票B.戰(zhàn)略投資者獲配股票的總量為1.1億股C.發(fā)行人及其主承銷商向參與網(wǎng)下配售的詢價(jià)對(duì)象配售股票的總量為1.75億股D.本次發(fā)行完成后，網(wǎng)上申購(gòu)的股票數(shù)量為1億股

15、在不涉及補(bǔ)價(jià)的情況下，下列各項(xiàng)交易事項(xiàng)中，屬于非貨幣性資產(chǎn)交換的是（）。A.開出商業(yè)承兌匯票購(gòu)買原材料B.以準(zhǔn)備持有至到期的債券投資換入機(jī)器設(shè)備C.以擁有的股權(quán)投資換入專利技術(shù)D.以應(yīng)收賬款換入對(duì)聯(lián)營(yíng)企業(yè)投資

16、以下關(guān)于上市公司控股股東增持股份的說法符合規(guī)定的有（）。Ⅰ．上交所上市公司的控股股東在年報(bào)披露前15日購(gòu)入0.2％股份Ⅱ．中小板上市公司控股股東在業(yè)績(jī)快報(bào)披露前12日增持公司股份Ⅲ．上交所上市公司控股股東在年報(bào)披露前10日內(nèi)購(gòu)入0.2％股份Ⅳ．上交所上市公司控股股東在業(yè)績(jī)快報(bào)前10日內(nèi)增持公司股份A.Ⅰ、ⅡB.Ⅱ、ⅢC.Ⅱ、ⅣD.Ⅰ、Ⅱ、Ⅳ

17、2010年4月1日，A公司支付1510萬(wàn)元取得一項(xiàng)股權(quán)投資作為可供出售金融資產(chǎn)，支付價(jià)款中包括已宣告尚來領(lǐng)取的現(xiàn)金股利100萬(wàn)元，另支付交易費(fèi)用20萬(wàn)元。A公司該項(xiàng)可供出售金融資產(chǎn)的入賬價(jià)值為()萬(wàn)元。A.1420B.1430C.1480D.1490

18、內(nèi)部控制和內(nèi)部控制評(píng)價(jià)的共同原則包括（）。Ⅰ．客觀性Ⅱ．全面性Ⅲ．重要性Ⅳ．成本效益原則Ⅴ．適應(yīng)性A.Ⅱ、ⅢB.Ⅰ、Ⅱ、ⅢC.Ⅱ、Ⅲ、Ⅳ、ⅤD.Ⅰ、Ⅱ、Ⅲ、Ⅳ、Ⅴ

19、企業(yè)當(dāng)年發(fā)生的下列會(huì)計(jì)事項(xiàng)中，需要調(diào)整年初未分配利潤(rùn)的有（）。A.因持股比例上升長(zhǎng)期股權(quán)投資的核算由成本法改為權(quán)益法B.將應(yīng)收賬款壞賬準(zhǔn)備計(jì)提比例由20％降為5％C.將發(fā)出存貨的計(jì)價(jià)方法由移動(dòng)加權(quán)平均法改為先進(jìn)先出法D.將無形資產(chǎn)的攤銷年限由5年改為8年

20、以下人員需要在IPO招股說明書上簽字的是（）。Ⅰ．保薦代表人Ⅱ．發(fā)行人財(cái)務(wù)總監(jiān)Ⅲ．本次發(fā)行的經(jīng)辦律師Ⅳ．保薦機(jī)構(gòu)項(xiàng)目組成員Ⅴ．保薦機(jī)構(gòu)法定代表人A.Ⅰ、Ⅱ、ⅢB.Ⅰ、Ⅱ、Ⅲ、ⅣC.Ⅰ、Ⅱ、Ⅲ、ⅤD.Ⅱ、Ⅲ、Ⅳ、ⅤE.Ⅰ、Ⅱ、Ⅲ、Ⅳ、Ⅴ

21、甲公司20×6年經(jīng)董事會(huì)決議作出的下列變更中，屬于會(huì)計(jì)估計(jì)變更的有（）。Ⅰ將發(fā)出存貨的計(jì)價(jià)方法由移動(dòng)加權(quán)平均法改為先進(jìn)先出法Ⅱ改變離職后福利核算方法，按照新的會(huì)計(jì)準(zhǔn)則有關(guān)設(shè)定受益計(jì)劃的規(guī)定進(jìn)行追溯Ⅲ因車流量不均衡，將高速公路收費(fèi)權(quán)的攤銷方法由年限平均法改為車流量法Ⅳ因市場(chǎng)條件變化，將某項(xiàng)采用公允價(jià)值計(jì)量的金融資產(chǎn)的公允價(jià)值確定方法由第一層級(jí)轉(zhuǎn)變?yōu)榈诙蛹?jí)A.Ⅰ、ⅡB.Ⅱ、ⅢC.Ⅲ、ⅣD.Ⅰ、Ⅲ、ⅣE.Ⅰ、Ⅱ、Ⅲ、Ⅳ

22、根據(jù)《深圳證券交易所關(guān)于開展綠色公司債券業(yè)務(wù)試點(diǎn)的通知》，發(fā)行人申請(qǐng)綠色公司債券上市預(yù)審核或掛牌條件確認(rèn)、上市交易或掛牌轉(zhuǎn)讓的報(bào)送材料應(yīng)滿足的必備要求不包括（）。A.綠色公司債券募集說明書應(yīng)當(dāng)包括募集資金擬投資的綠色產(chǎn)業(yè)項(xiàng)目類別、項(xiàng)目認(rèn)定依據(jù)或標(biāo)準(zhǔn)B.提交獨(dú)立的專業(yè)評(píng)估或認(rèn)證機(jī)構(gòu)就募集資金擬投資項(xiàng)目屬于綠色產(chǎn)業(yè)項(xiàng)目所出具的評(píng)估意見或認(rèn)證報(bào)告C.提供募集資金投向募集說明書約定的綠色產(chǎn)業(yè)項(xiàng)目的承諾函D.綠色公司債券募集說明書應(yīng)包括環(huán)境效益目標(biāo)、綠色公司債券募集資金使用計(jì)劃和管理制度等內(nèi)容

23、深交所創(chuàng)業(yè)板上市公司與關(guān)聯(lián)人達(dá)成的下列關(guān)聯(lián)交易，可以免予按照《深圳證券交易所創(chuàng)業(yè)板股票上市規(guī)則》的規(guī)定履行關(guān)聯(lián)交易審批及披露義務(wù)的是（）。A.關(guān)聯(lián)人以現(xiàn)金認(rèn)購(gòu)上市公司非公開發(fā)行的股票B.關(guān)聯(lián)人作為承銷團(tuán)成員承銷上市公司公開發(fā)行的可轉(zhuǎn)換公司債券C.關(guān)聯(lián)人以現(xiàn)金認(rèn)購(gòu)上市公司非公開發(fā)行的公司債券D.關(guān)聯(lián)人作為承銷團(tuán)成員承銷上市公司非公開發(fā)行的股票

24、某企業(yè)去年的稅后經(jīng)營(yíng)凈利率為5.73%，凈經(jīng)營(yíng)資產(chǎn)周轉(zhuǎn)次數(shù)為2.17；今年的稅后經(jīng)營(yíng)凈利率為4.88%，凈經(jīng)營(yíng)資產(chǎn)周轉(zhuǎn)次數(shù)為2.88，去年的稅后利息率為6.5%，今年的稅后利息率為7%。若兩年的凈財(cái)務(wù)杠桿相同，今年的權(quán)益凈利率比去年的變化趨勢(shì)為（）。A.上升B.不變C.下降D.難以確定

25、某上市公司發(fā)行股份購(gòu)買資產(chǎn)，董事會(huì)決議公告日前20個(gè)交易日、30個(gè)交易日、60個(gè)交易日、120個(gè)交易日的公司股票交易均價(jià)分別為20元每股、22元每股、25元每股和30元每股，則以下發(fā)行股份的價(jià)格符合相關(guān)規(guī)定的有（）。Ⅰ．18元Ⅱ．16元Ⅲ．20元Ⅳ．22.5元Ⅴ．27元A.Ⅰ、Ⅲ、Ⅳ、ⅤB.Ⅲ、Ⅳ、ⅤC.Ⅰ、Ⅱ、Ⅲ、Ⅳ、ⅤD.Ⅲ、Ⅳ、Ⅴ

26、2014年1月1日，甲公司購(gòu)入一項(xiàng)土地使用權(quán)，以銀行存款支付100000萬(wàn)元，土地的使用年限為50年，并在該土地上以出包方式建造辦公樓。2015年12月31日，該辦公樓工程已經(jīng)完工并達(dá)到預(yù)定可使用狀態(tài)，全部成本為80000萬(wàn)元。該辦公樓的折舊年限為25年。假定不考慮凈殘值。甲公司下列會(huì)計(jì)處理中，正確的有（）。Ⅰ土地使用權(quán)和地上建筑物分別作為無形資產(chǎn)和固定資產(chǎn)進(jìn)行核算Ⅱ2014年和2015年無形資產(chǎn)不需要進(jìn)行攤銷Ⅲ2015年12月31日，固定資產(chǎn)的入賬價(jià)值為180000萬(wàn)元Ⅳ2016年直線法下土地使用權(quán)攤銷額和年限平均法下辦公樓折舊額分別為2000萬(wàn)元和3200萬(wàn)元A.Ⅰ、ⅡB.Ⅰ、ⅣC.Ⅱ、Ⅲ、ⅣD.Ⅰ、Ⅱ、Ⅲ、Ⅳ

27、以下關(guān)于股份鎖定的說法正確的有（）。Ⅰ．中小板上市公司董事、監(jiān)事和高級(jí)管理人員在申報(bào)離任6個(gè)月后的12個(gè)月內(nèi)通過證券交易所掛牌交易出售本公司股票數(shù)量占其所持有本公司股票總數(shù)的比例不得超過50%Ⅱ．創(chuàng)業(yè)板上市公司董事、監(jiān)事和高級(jí)管理人員在申報(bào)離任6個(gè)月后的12個(gè)月內(nèi)通過證券交易所掛牌交易出售本公司股票數(shù)量占其所持有本公司股票總數(shù)的比例不得超過50%Ⅲ．創(chuàng)業(yè)板上市公司董事、監(jiān)事和高級(jí)管理人員在首次公開發(fā)行股票上市之日起6個(gè)月內(nèi)申報(bào)離職的，自申報(bào)離職之日起18個(gè)月內(nèi)不得轉(zhuǎn)讓其直接持有的本公司股份Ⅳ．創(chuàng)業(yè)板上市公司董事、監(jiān)事和高級(jí)管理人員在首次公開發(fā)行股票上市之日起第7個(gè)月至第12個(gè)月之間申報(bào)離職的，自申報(bào)離職之日起12個(gè)月內(nèi)不得轉(zhuǎn)讓其直接持有的本公司股份A.ⅠB.Ⅱ、ⅢC.Ⅰ、Ⅲ、ⅣD.Ⅱ、Ⅲ、Ⅳ

28、依據(jù)企業(yè)會(huì)計(jì)準(zhǔn)則的規(guī)定，下列有關(guān)存貨可變現(xiàn)凈值的表述中，正確的有（）。Ⅰ為執(zhí)行銷售合同而持有的存貨，通常應(yīng)當(dāng)以產(chǎn)成品或商品的合同價(jià)格作為其可變現(xiàn)凈值的計(jì)算基礎(chǔ)Ⅱ持有存貨的數(shù)量多于銷售合同訂購(gòu)數(shù)量，超出部分的存貨可變現(xiàn)凈值應(yīng)當(dāng)以產(chǎn)成品或商品的合同價(jià)格作為計(jì)算基礎(chǔ)Ⅲ沒有銷售合同約定的存貨，應(yīng)當(dāng)以產(chǎn)成品或商品的市場(chǎng)銷售價(jià)格作為其可變現(xiàn)凈值的計(jì)算基礎(chǔ)Ⅳ用于出售的材料，通常應(yīng)當(dāng)以市場(chǎng)銷售價(jià)格作為其可變現(xiàn)凈值的計(jì)算基礎(chǔ)Ⅴ用于生產(chǎn)產(chǎn)品的材料，確定其可變現(xiàn)凈值時(shí)的估計(jì)售價(jià)為所生產(chǎn)產(chǎn)品的估計(jì)售價(jià)A.Ⅰ、ⅡB.Ⅱ、Ⅲ、ⅣC.Ⅰ、Ⅲ、Ⅳ、ⅤD.Ⅲ、ⅤE.Ⅰ、Ⅱ、Ⅲ、Ⅳ、Ⅴ

29、關(guān)于政府補(bǔ)助的計(jì)量，下列說法中正確的有（）。Ⅰ．政府補(bǔ)助為非貨幣性資產(chǎn)的，應(yīng)當(dāng)按照公允價(jià)值計(jì)量Ⅱ．政府補(bǔ)助為非貨幣性資產(chǎn)的，應(yīng)當(dāng)按照賬面價(jià)值計(jì)量Ⅲ．政府補(bǔ)助為非貨幣性資產(chǎn)的，公允價(jià)值不能可靠取得的，按照名義金額計(jì)量Ⅳ．企業(yè)取得的各種政府補(bǔ)助為貨幣性資產(chǎn)的，通常按照實(shí)際收到的金額計(jì)量Ⅴ．存在確鑿證據(jù)表明該項(xiàng)補(bǔ)助是按照固定的金額標(biāo)準(zhǔn)撥付的，可以按照應(yīng)收的金額計(jì)量A.Ⅰ、Ⅱ、Ⅲ、ⅣB.Ⅰ、Ⅱ、Ⅲ、ⅤC.Ⅰ、Ⅲ、Ⅳ、ⅤD.Ⅱ、Ⅲ、Ⅳ、Ⅴ

30、下列關(guān)于并購(gòu)重組委的組成的說法，正確的有（）。Ⅰ并購(gòu)重組委由專業(yè)人員組成，人數(shù)不多于50名，其中中國(guó)證監(jiān)會(huì)的人員不多于11名Ⅱ并購(gòu)重組委委員每屆任期2年，可以連任，連續(xù)任期最長(zhǎng)不超過2屆Ⅲ對(duì)于兩次以上無故不出席并購(gòu)重組委會(huì)議的委員，中國(guó)證監(jiān)會(huì)應(yīng)當(dāng)予以解聘Ⅳ并購(gòu)重組委根據(jù)需要按一定比例設(shè)置專職委員Ⅴ并購(gòu)重組委委員因違法違規(guī)被解聘的，取消其所在工作單位5年內(nèi)再次推薦并購(gòu)重組委委員的資格A.Ⅰ、Ⅱ、ⅢB.Ⅰ、Ⅱ、ⅣC.Ⅱ、Ⅲ、ⅣD.Ⅲ、Ⅳ、ⅤE.Ⅱ、Ⅳ、Ⅴ

31、以下適用證券法規(guī)定的證券品種及行為有（）。Ⅰ．股票的發(fā)行和交易Ⅱ．可轉(zhuǎn)換公司債券的交易Ⅲ．企業(yè)債的發(fā)行Ⅳ．政府債券的發(fā)行A.Ⅱ.Ⅲ.ⅣB.Ⅰ.Ⅲ.ⅣC.Ⅰ.Ⅱ.ⅢD.Ⅰ.Ⅱ.Ⅲ.Ⅳ

32、甲公司2008年1月1日經(jīng)營(yíng)租入一項(xiàng)房產(chǎn)，每年租金為600萬(wàn)元，租期為3年，每年末支付租金，租賃協(xié)議約定前3個(gè)月免交租金，則甲公司2008年應(yīng)確認(rèn)的租金費(fèi)用為（）。A.600萬(wàn)元B.450萬(wàn)元C.550萬(wàn)元D.1800萬(wàn)元

33、股票發(fā)行申請(qǐng)過程中，主承銷商盡職調(diào)查的絕大部分工作集中于()階段。A.提交發(fā)行申請(qǐng)文件前的盡職調(diào)查B.發(fā)審會(huì)前重大事項(xiàng)的調(diào)查C.發(fā)審會(huì)后重大事項(xiàng)的調(diào)查D.招股說明書刊登前一個(gè)工作日的核查驗(yàn)證

34、甲公司采用固定股利支付率政策，股利支付率為60%，2014年甲公司每股收益5元，預(yù)期可持續(xù)增長(zhǎng)率5%，股權(quán)資本成本15%，期末每股凈資產(chǎn)26元，沒有優(yōu)先股，2014年末甲公司的本期市凈率為（）。A.1B.1.21C.0.05D.1.75E.1.05

35、根據(jù)《上市公司股東大會(huì)規(guī)則》（2016年修訂），下列關(guān)于上市公司股東大會(huì)征集投票權(quán)的說法，正確的是（）。A.董事會(huì)征集股東投票權(quán)應(yīng)當(dāng)向被征集人充分披露具體投票意向等信息，獨(dú)立董事征集股東投票權(quán)時(shí)可不披露具體投票意向，并擁有最終投票決定權(quán)B.公司董事會(huì)、獨(dú)立董事可以公開征集股東投票權(quán)；符合條件的股東可以非公開征集股東投票權(quán)，但不得公開征集投票權(quán)C.公司不得對(duì)征集投票權(quán)提出最低持股比例限制D.征集人可以以有償形式征集股東投票權(quán)

36、A公司債券于2017年5月21日過會(huì)，6月21日拿到批文，分兩期發(fā)行，則下列發(fā)行的情況正確的有（）。Ⅰ發(fā)審會(huì)后6個(gè)月內(nèi)首期發(fā)行，剩余的24個(gè)月內(nèi)完成Ⅱ第二期發(fā)行的數(shù)量不少于50%Ⅲ上市公司增發(fā)申請(qǐng)尚在會(huì)審核，又提出發(fā)債申請(qǐng)Ⅳ前次債券沒募集完的，不能公開發(fā)行新的公司債券A.Ⅰ、ⅡB.Ⅲ、ⅣC.Ⅱ、Ⅲ、ⅣD.Ⅰ、Ⅱ、Ⅲ、ⅣE.Ⅰ、Ⅱ、Ⅲ

37、根據(jù)《證券發(fā)行上市保薦業(yè)務(wù)管理辦法》，下列關(guān)于保薦業(yè)務(wù)規(guī)程的說法，正確的是（）。A.保薦工作底稿應(yīng)該真實(shí)、準(zhǔn)確、完整地反映整個(gè)保薦工作的全過程，保存期不得少于20年B.保薦機(jī)構(gòu)應(yīng)當(dāng)建立工作底稿制度，按每一保薦代表人建立獨(dú)立的保薦工作底稿C.保薦機(jī)構(gòu)的部門負(fù)責(zé)人、內(nèi)核負(fù)責(zé)人監(jiān)督，執(zhí)行保薦業(yè)務(wù)各項(xiàng)制度并承擔(dān)相應(yīng)的責(zé)任D.保薦機(jī)構(gòu)應(yīng)當(dāng)健全證券發(fā)行上市的盡職調(diào)查制度、對(duì)發(fā)行上市申請(qǐng)文件的內(nèi)部核查制度E.刊登證券發(fā)行募集文件前終止保薦協(xié)議的，保薦機(jī)構(gòu)和發(fā)行人應(yīng)當(dāng)自終止之日起10個(gè)工作日內(nèi)分別向中國(guó)證監(jiān)會(huì)報(bào)告，說明原因

38、上市公司非公開發(fā)行股票，下列發(fā)行對(duì)象中可以競(jìng)價(jià)方式參與認(rèn)購(gòu)的有（）Ⅰ.境內(nèi)戰(zhàn)略投資者Ⅱ.已具備2年A股投資經(jīng)驗(yàn)的個(gè)人投資者Ⅲ.信托公司的信托產(chǎn)品Ⅳ.基金公司的專戶產(chǎn)品Ⅴ.通過認(rèn)購(gòu)本次發(fā)行的股份取得上市公司實(shí)際控制權(quán)的投資者A.Ⅰ、ⅢB.Ⅱ、ⅣC.Ⅰ、Ⅱ、ⅢD.Ⅱ、Ⅲ、ⅣE.Ⅱ、Ⅳ、Ⅴ

39、以下關(guān)于相關(guān)人員買賣股票的說法正確的有（）。Ⅰ．證券公司從業(yè)人員，在股票承銷期內(nèi)和期滿后6個(gè)月內(nèi)，不得買賣該種股票，超過6個(gè)月后可以買賣該股票Ⅱ．證券交易所從業(yè)人員在任期內(nèi)，不得直接或者以化名、借他人名義持有、買賣股票Ⅲ．為上市公司出具審計(jì)報(bào)告的注冊(cè)會(huì)計(jì)師，自接受上市公司委托之日起至審計(jì)報(bào)告公開后5日內(nèi)，不得買賣該種股票Ⅳ．為上市公司出具審計(jì)報(bào)告的注冊(cè)會(huì)計(jì)師，自接受上市公司委托之日起至審計(jì)報(bào)告公開后6個(gè)月內(nèi)，不得買賣該種股票A.Ⅱ.ⅢB.Ⅰ.Ⅱ.ⅢC.Ⅱ.Ⅲ.ⅣD.Ⅰ.Ⅱ.Ⅲ.Ⅳ

40、下列屬于保薦機(jī)構(gòu)IPO盡職調(diào)查工作一般要求的有（）。Ⅰ．基本情況調(diào)查Ⅱ．業(yè)務(wù)與技術(shù)調(diào)查Ⅲ．財(cái)務(wù)與會(huì)計(jì)調(diào)查Ⅳ．募集資金運(yùn)用調(diào)查Ⅴ．中介機(jī)構(gòu)執(zhí)業(yè)情況調(diào)查A.Ⅰ、ⅡB.Ⅰ、Ⅱ、ⅢC.Ⅲ、Ⅳ、ⅤD.Ⅰ、Ⅱ、Ⅲ、ⅣE.Ⅰ、Ⅱ、Ⅲ、Ⅳ、Ⅴ

41、在用銷售百分比法預(yù)測(cè)外部融資需求時(shí)，下列因素中與外部融資需求額無關(guān)的是（）。A.預(yù)計(jì)可動(dòng)用金融資產(chǎn)的數(shù)額B.銷售增長(zhǎng)額C.預(yù)計(jì)留存收益增加D.基期營(yíng)業(yè)凈利率

42、甲公司為一般納稅人，于2016年6月1日正式營(yíng)業(yè)，2016年6月外購(gòu)原材料取得增值稅專用發(fā)票，注明進(jìn)項(xiàng)稅額136萬(wàn)人民幣，并通過認(rèn)證。當(dāng)月貨物不含稅200萬(wàn)元人民幣，外銷取得收入120萬(wàn)美元（匯率為1∶6.5），甲公司適用增值稅稅率為17％，出口退稅稅率為13％，則甲公司2016年增值稅退稅（）萬(wàn)元。A.102B.101.4C.203.4D.70.8E.0.6

43、甲公司2016年10月10日自證券市場(chǎng)購(gòu)入乙公司發(fā)行的股票100萬(wàn)股，共支付價(jià)款860萬(wàn)元，另支付交易費(fèi)用4萬(wàn)元。購(gòu)入時(shí)，乙公司已宣告但尚未發(fā)放的現(xiàn)金股利為每股0.16元，于本月末收回。甲公司將購(gòu)入的乙公司股票作為交易性金融資產(chǎn)核算。2016年12月2日，甲公司出售該交易性金融資產(chǎn)，收到價(jià)款960萬(wàn)元。甲公司2016年利潤(rùn)表中因該交易性金融資產(chǎn)應(yīng)確認(rèn)的投資收益為（）萬(wàn)元。A.100B.112C.120D.132

44、深交所一主板上市公司，擬于2015年9月申請(qǐng)公開增發(fā)股票，以下情形構(gòu)成障礙的有（）。[2015年9月真題]Ⅰ．現(xiàn)任監(jiān)事正被立案調(diào)查Ⅱ．2013年10月，技術(shù)總監(jiān)離職Ⅲ．2012年度被ⅢPⅠ出具了保留意見的審計(jì)報(bào)告，申報(bào)時(shí)所涉事項(xiàng)影響已經(jīng)消除Ⅳ．2014年10月被深交所公開譴責(zé)A.Ⅱ、ⅢB.Ⅰ、Ⅱ、ⅣC.ⅢD.Ⅲ、Ⅳ

45、證券公司從事上市公司并購(gòu)重組財(cái)務(wù)顧問業(yè)務(wù)的要求有()。Ⅰ.財(cái)務(wù)顧問主辦人不少于6人Ⅱ.公司財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)信息真實(shí)、準(zhǔn)確、完整Ⅲ.公司控股股東、實(shí)際控制人信譽(yù)良好且最近3年無重大違法違規(guī)記錄Ⅳ.有健全且運(yùn)行良好的內(nèi)部控制機(jī)制和管理制度，嚴(yán)格執(zhí)行風(fēng)險(xiǎn)控制和內(nèi)部隔離制度Ⅴ.具備良好的項(xiàng)目風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估和內(nèi)核機(jī)制A.Ⅲ,ⅤB.Ⅱ,Ⅲ,ⅣC.Ⅰ,Ⅳ,ⅤD.Ⅱ,Ⅲ,Ⅳ,Ⅴ

46、上市公司出現(xiàn)的下列情形中，構(gòu)成其非公開發(fā)行優(yōu)先股障礙的有（）。[2015年9月真題]Ⅰ．最近12個(gè)月內(nèi)受到過中國(guó)證監(jiān)會(huì)的行政處罰Ⅱ．最近12個(gè)月內(nèi)受到過交易所公開譴責(zé)Ⅲ．一控股子公司違規(guī)對(duì)外提供擔(dān)保且尚未解除Ⅳ．涉嫌違法違規(guī)正被中國(guó)證監(jiān)會(huì)立案調(diào)查Ⅴ．最近36個(gè)月內(nèi)因違反工商規(guī)章規(guī)定，被行政處罰且情節(jié)嚴(yán)重A.Ⅱ、Ⅳ、ⅤB.Ⅲ、ⅣC.Ⅰ、Ⅲ、ⅣD.Ⅰ、Ⅱ、Ⅳ、Ⅴ

47、關(guān)于中國(guó)證監(jiān)會(huì)對(duì)保薦機(jī)構(gòu)和保薦代表人資格的核準(zhǔn)，下列說法正確的有()。Ⅰ.對(duì)保薦代表人資格的申請(qǐng)，自受理之日起5個(gè)工作日內(nèi)作出核準(zhǔn)或者不予核準(zhǔn)的書面決定Ⅱ.對(duì)保薦代表人資格的申請(qǐng)，自受理之日起20個(gè)工作日內(nèi)作出核準(zhǔn)或者不予核準(zhǔn)的書面決定Ⅲ.申請(qǐng)文件內(nèi)容發(fā)生重大變化的，應(yīng)當(dāng)自變化之日起2個(gè)工作日內(nèi)向中國(guó)證監(jiān)會(huì)提交更新資料Ⅳ.申請(qǐng)文件內(nèi)容發(fā)生重大變化的，應(yīng)當(dāng)自變化之日起3個(gè)工作日內(nèi)向中國(guó)證監(jiān)會(huì)提交更新資料Ⅴ.對(duì)提交該申請(qǐng)文件的保薦機(jī)構(gòu)，中國(guó)證監(jiān)會(huì)自撤銷之日起3個(gè)月內(nèi)不再受理該保薦機(jī)構(gòu)推薦的保薦代表人資格申請(qǐng)A.Ⅱ,ⅢB.Ⅱ,ⅣC.Ⅳ,ⅤD.Ⅰ,Ⅲ,Ⅴ

48、2016年9月，某中小企業(yè)板上市公司擬公開發(fā)行股票再融資，以下構(gòu)成障礙的是（）。Ⅰ．現(xiàn)任監(jiān)事因涉嫌犯罪被司法機(jī)關(guān)立案?jìng)刹榛蛏嫦舆`法違規(guī)被中國(guó)證監(jiān)會(huì)立案調(diào)查，尚未有明確結(jié)論Ⅱ．2014年10月，公司的高級(jí)管理人員技術(shù)總監(jiān)張某離職Ⅲ．2013年的審計(jì)報(bào)告被注冊(cè)會(huì)計(jì)師出具保留意見，目前該影響已經(jīng)消除Ⅳ．2015年10月，公司因某重大事項(xiàng)未披露對(duì)二級(jí)市場(chǎng)股價(jià)造成了影響，被深圳證券交易所公開譴責(zé)Ⅴ．上市公司控股股東2016年5月公開承諾在2個(gè)月內(nèi)回購(gòu)500萬(wàn)股，截止目前尚未履行完畢A.Ⅰ、Ⅳ、ⅤB.Ⅱ、Ⅳ、ⅤC.Ⅲ、Ⅳ、ⅤD.Ⅳ、Ⅴ

49、下列各項(xiàng)資產(chǎn)計(jì)提減值后，持有期間內(nèi)在原計(jì)提減值損失范圍內(nèi)可通過損益轉(zhuǎn)回的有（）。Ⅰ存貨跌價(jià)準(zhǔn)備Ⅱ應(yīng)收賬款壞賬準(zhǔn)備Ⅲ以攤余成本計(jì)量的金融資產(chǎn)的減值準(zhǔn)備Ⅳ以公允價(jià)值計(jì)量且其變動(dòng)計(jì)入其他綜合收益的債務(wù)工具的減值準(zhǔn)備A.Ⅰ、Ⅱ、ⅢB.Ⅱ、Ⅲ、ⅣC.Ⅰ、Ⅱ、ⅣD.Ⅰ、Ⅱ、Ⅲ、Ⅳ

50、根據(jù)《關(guān)于進(jìn)一步增強(qiáng)企業(yè)債券服務(wù)實(shí)體經(jīng)濟(jì)能力嚴(yán)格防范地方債務(wù)風(fēng)險(xiǎn)的通知》，以下資產(chǎn)中，屬于嚴(yán)禁計(jì)入申報(bào)企業(yè)債券的企業(yè)資產(chǎn)中的有（）。Ⅰ．機(jī)關(guān)事業(yè)單位辦公樓Ⅱ．市政道路Ⅲ．經(jīng)營(yíng)性水利設(shè)施Ⅳ．收費(fèi)管網(wǎng)設(shè)施Ⅴ．儲(chǔ)備土地使用權(quán)A.Ⅰ、ⅡB.Ⅱ、Ⅲ、ⅣC.Ⅰ、Ⅱ、ⅤD.Ⅰ、Ⅱ、Ⅲ、ⅣE.Ⅱ、Ⅲ、Ⅳ、Ⅴ二、多選題

51、某上交所上市公司年度報(bào)告期內(nèi)盈利且累計(jì)未分配利潤(rùn)為正，現(xiàn)金紅利總額（包括中期已分配的現(xiàn)金紅利）與當(dāng)年歸屬于上市公司股東的凈利潤(rùn)之比低于30%，下列說法正確的有（）。Ⅰ．股東大會(huì)審議分配方案時(shí)，應(yīng)當(dāng)為投資者提供網(wǎng)絡(luò)投票便利條件Ⅱ．應(yīng)當(dāng)在董事會(huì)公告中詳細(xì)披露現(xiàn)金分紅水平較低的原因Ⅲ．獨(dú)立董事就現(xiàn)金分紅水平較低的合理性發(fā)表獨(dú)立意見Ⅳ．應(yīng)當(dāng)在董事會(huì)公告中披露留存未分配利潤(rùn)的確切用途和預(yù)計(jì)收益A.Ⅱ、ⅢB.Ⅰ、Ⅱ、ⅣC.Ⅱ、Ⅲ、ⅣD.Ⅰ、Ⅲ、ⅣE.Ⅰ、Ⅱ、Ⅲ、Ⅳ

52、甲上市公司監(jiān)事王某，2016年5月買了甲公司300萬(wàn)股票，2016年9月將300萬(wàn)股全部賣出，獲得收益20萬(wàn)元，下列說法正確的有（）。Ⅰ股東要求董事會(huì)收回收益，董事會(huì)在30日內(nèi)未執(zhí)行的，股東有權(quán)要求監(jiān)事會(huì)以公司名義向人民法院提起訴訟Ⅱ《中華人民共和國(guó)證券法》規(guī)定的短線交易限制適用的對(duì)象僅包含公司董事和高管，監(jiān)事不在限制范圍，因此董事會(huì)無權(quán)收回監(jiān)事王某的收益Ⅲ收益20萬(wàn)元應(yīng)歸公司所有，應(yīng)由董事會(huì)收回其所得收益Ⅳ公司董事會(huì)不按照規(guī)定收回收益的，股東有權(quán)要求董事會(huì)在30日內(nèi)執(zhí)行A.Ⅲ、ⅣB.Ⅰ、Ⅱ、C.Ⅱ、Ⅲ、D.Ⅰ、Ⅱ、Ⅲ、

53、甲上市公司2017年7月1日專門借款6000萬(wàn)元建廠房，2年期限，年利率5％，2017年7月1日開工，并于當(dāng)日支付部分款項(xiàng)。2018年1月1日至3月31日因?yàn)楸鶅黾竟?jié)性停工，2018年4月1日復(fù)工，2018年12月31日達(dá)到預(yù)定可使用狀態(tài)，2017年7月1日至2018年12月31日，專門借款閑置資金利息收入為50萬(wàn)元。下列說法正確的有（）。Ⅰ2017年資本化利息金額為0Ⅱ資本化利息支出應(yīng)自2017年7月1日開始Ⅲ甲公司該廠房利息費(fèi)用資本化的金額為400萬(wàn)元Ⅳ甲公司該廠房利息費(fèi)用資本化的金額為350萬(wàn)元V甲公司該廠房利息費(fèi)用資本化的金額為325萬(wàn)元A.Ⅰ、ⅡB.Ⅱ、ⅢC.Ⅱ、ⅣD.Ⅰ、Ⅱ、ⅤE.Ⅰ、Ⅱ、Ⅲ

54、以下關(guān)于上市公司股權(quán)激勵(lì)的說法正確的是（）。Ⅰ．獨(dú)立董事、監(jiān)事不可參與股權(quán)激勵(lì)Ⅱ．上市公司在實(shí)施股權(quán)激勵(lì)計(jì)劃過程中因重大違法違規(guī)行為被中國(guó)證監(jiān)會(huì)予以行政處罰，則公司的核心技術(shù)人員根據(jù)股權(quán)激勵(lì)計(jì)劃已獲授但尚未行使的權(quán)益應(yīng)當(dāng)終止行使Ⅲ．獲授股票期權(quán)的首次行權(quán)日距離股票期權(quán)授權(quán)日必須滿1年，有效期限不得超過10年Ⅳ．股權(quán)激勵(lì)計(jì)劃所涉及的標(biāo)的股票總數(shù)累計(jì)不得超過公司股本總額的5％A.IB.Ⅱ.ⅢC.Ⅱ.ⅣD.Ⅰ.Ⅱ.Ⅲ.Ⅳ

55、關(guān)于上市公司實(shí)施重大資產(chǎn)重組，以下說法正確的有（）。[2015年11月真題]Ⅰ..資產(chǎn)交易定價(jià)以資產(chǎn)評(píng)估結(jié)果為依據(jù)的，上市公司應(yīng)當(dāng)聘請(qǐng)具有相關(guān)證券業(yè)務(wù)資格的資產(chǎn)評(píng)估機(jī)構(gòu)出具資產(chǎn)評(píng)估報(bào)告Ⅱ.評(píng)估機(jī)構(gòu)、估值機(jī)構(gòu)原則上應(yīng)當(dāng)采取兩種以上的方法進(jìn)行評(píng)估或者估值Ⅲ.本次重組的重大資產(chǎn)重組報(bào)告書、獨(dú)立財(cái)務(wù)顧問報(bào)告、法律意見書等文件最遲應(yīng)當(dāng)與股東大會(huì)決議同時(shí)公告Ⅳ.上市公司重大資產(chǎn)重組應(yīng)當(dāng)披露盈利預(yù)測(cè)報(bào)告A.Ⅰ、ⅡB.Ⅰ、ⅢC.Ⅱ、ⅣD.Ⅱ、Ⅲ、ⅣE.Ⅰ、Ⅱ、Ⅲ、Ⅳ

56、以下關(guān)于清算的說法正確的有（）。Ⅰ．清算組可以代表公司參與民事訴訟活動(dòng)Ⅱ．清算組為清償債務(wù)承攬新業(yè)務(wù)Ⅲ．有限公司清算組由股東組成，股份公司清算組由董事或董事會(huì)確定的人員組成Ⅳ．應(yīng)當(dāng)在解散事由出現(xiàn)之日起15日內(nèi)成立清算組，開始清算。A.Ⅰ.Ⅲ.ⅣB.Ⅰ.ⅣC.Ⅱ.Ⅲ.ⅣD.Ⅱ.Ⅲ

57、關(guān)于租賃，以下說法正確的有（）。Ⅰ．承租人以租賃資產(chǎn)公允價(jià)值為人賬價(jià)值的，分?jǐn)偽创_認(rèn)融資費(fèi)用的分?jǐn)偮蕿槭棺畹妥赓U付款額的現(xiàn)值等于租賃公允價(jià)值的折現(xiàn)率Ⅱ．承租人應(yīng)合理估計(jì)或有租金并確認(rèn)為預(yù)計(jì)負(fù)債，或有租金實(shí)際發(fā)生時(shí)，沖減預(yù)計(jì)負(fù)債Ⅲ．未擔(dān)保余值發(fā)生增加時(shí)，出租人應(yīng)重新計(jì)算租賃內(nèi)含率，并將由此引起的租賃投資凈額的變化確認(rèn)為當(dāng)期損益Ⅳ．承租人應(yīng)當(dāng)在資產(chǎn)負(fù)債表中，將與融資租賃相關(guān)的長(zhǎng)期應(yīng)付款(減去未確認(rèn)融資費(fèi)用)分為長(zhǎng)期負(fù)債和一年內(nèi)到期的長(zhǎng)期負(fù)債列示A.Ⅲ.ⅣB.Ⅰ.Ⅱ.Ⅲ.ⅣC.Ⅰ.ⅣD.Ⅱ.Ⅲ.Ⅳ

58、發(fā)行人在持續(xù)督導(dǎo)期間出現(xiàn)下列（）情形的，中國(guó)證監(jiān)會(huì)可以根據(jù)情節(jié)輕重，在3個(gè)月到12個(gè)月內(nèi)不受理相關(guān)保薦代表人具體負(fù)責(zé)的推薦。Ⅰ．盈利預(yù)測(cè)凈利潤(rùn)5000萬(wàn)元，實(shí)際實(shí)現(xiàn)凈利潤(rùn)4000萬(wàn)元Ⅱ．公開發(fā)行證券并在創(chuàng)業(yè)板上市的當(dāng)年?duì)I業(yè)利潤(rùn)比上年下滑60%Ⅲ．首次公開發(fā)行股票并上市之日起12個(gè)月內(nèi)實(shí)際控制人發(fā)生變更Ⅳ．首次公開發(fā)行股票并上市之日起12個(gè)月內(nèi)累計(jì)50%以上資產(chǎn)發(fā)生重組Ⅴ．證券上市當(dāng)年累計(jì)50%以上募集資金的用途與承諾不符A.Ⅳ、ⅤB.Ⅰ、Ⅲ、ⅣC.Ⅱ、Ⅲ、ⅤD.Ⅰ、Ⅲ、Ⅳ、ⅤE.Ⅰ、Ⅱ、Ⅲ、Ⅳ、Ⅴ

59、根據(jù)《證券發(fā)行上市保薦業(yè)務(wù)管理辦法》的規(guī)定，下列關(guān)于保薦機(jī)構(gòu)管理的說法正確的有（）。[2016年5月真題]Ⅰ．保薦機(jī)構(gòu)應(yīng)當(dāng)建立健全對(duì)保薦代表人及其他保薦業(yè)務(wù)相關(guān)人員的持續(xù)培訓(xùn)制度Ⅱ．保薦機(jī)構(gòu)應(yīng)當(dāng)建立健全工作底稿制度，為每一項(xiàng)目建立獨(dú)立的保薦工作底稿Ⅲ．保薦工作底稿應(yīng)當(dāng)真實(shí)、準(zhǔn)確、完整地反映整個(gè)保薦工作的全過程，保存期不少于7年Ⅳ．除保薦業(yè)務(wù)負(fù)責(zé)人外，內(nèi)核負(fù)責(zé)人也應(yīng)當(dāng)負(fù)責(zé)監(jiān)督、執(zhí)行保薦業(yè)務(wù)各項(xiàng)制度并承擔(dān)相應(yīng)的責(zé)任Ⅴ．保薦機(jī)構(gòu)應(yīng)當(dāng)建立健全對(duì)發(fā)行上市申請(qǐng)文件的內(nèi)部核查制度A.Ⅰ、Ⅲ、ⅤB.Ⅰ、Ⅳ、ⅤC.Ⅱ、Ⅳ、ⅤD.Ⅰ、Ⅱ、Ⅳ、Ⅴ

60、下列關(guān)于創(chuàng)業(yè)板上市公司信息披露的說法，符合《深圳證券交易所創(chuàng)業(yè)板股票上市規(guī)則》的有()。Ⅰ.上市公司定期報(bào)告和臨時(shí)報(bào)告經(jīng)交易所登記后應(yīng)當(dāng)在中國(guó)證監(jiān)會(huì)指定網(wǎng)站和公司網(wǎng)站上披露。定期報(bào)告摘要還應(yīng)當(dāng)在中國(guó)證監(jiān)會(huì)指定報(bào)刊上披露Ⅱ.預(yù)計(jì)不能在會(huì)計(jì)年度結(jié)束之日起4個(gè)月內(nèi)披露年度報(bào)告的公司，應(yīng)當(dāng)在該會(huì)計(jì)年度結(jié)束后兩個(gè)月內(nèi)披露業(yè)績(jī)快報(bào)。業(yè)績(jī)快報(bào)應(yīng)當(dāng)披露公司本期及上年同期營(yíng)業(yè)收入、營(yíng)業(yè)利潤(rùn)、利潤(rùn)總額、凈利潤(rùn)、總資產(chǎn)、凈資產(chǎn)、每股收益、每股凈資產(chǎn)和凈資產(chǎn)收益率等數(shù)據(jù)和指標(biāo)Ⅲ.上市公司當(dāng)年存在募集資金使用的，公司應(yīng)當(dāng)在進(jìn)行年度審計(jì)的同時(shí)，聘請(qǐng)會(huì)計(jì)師事務(wù)所對(duì)實(shí)際投資項(xiàng)目、實(shí)際投資金額、實(shí)際投入時(shí)間和完工程度等募集資金使用情況進(jìn)行專項(xiàng)審核，出具專項(xiàng)審核報(bào)告，并在年度報(bào)告中披露專項(xiàng)審核的情況Ⅳ.上市公司應(yīng)當(dāng)在每年年度報(bào)告披露后一個(gè)月內(nèi)舉行年度報(bào)告說明會(huì)，向投資者真實(shí)、準(zhǔn)確地介紹公司的發(fā)展戰(zhàn)略、生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)、新產(chǎn)品和新技術(shù)開發(fā)、則務(wù)狀況和經(jīng)營(yíng)業(yè)績(jī)、投資項(xiàng)目等各方面情況Ⅴ.上市公司可以在中午休市期間或下午3：30后通過指定網(wǎng)站披露臨時(shí)報(bào)告。在緊急情況下，公司可以向交易所申請(qǐng)相關(guān)股票及其衍生品種臨時(shí)停牌，并在上午開市前或者市場(chǎng)交易期間通過指定網(wǎng)站披露臨時(shí)報(bào)告A.Ⅲ,Ⅳ,ⅤB.Ⅰ,Ⅱ,ⅢC.Ⅰ,Ⅲ,Ⅳ,ⅤD.Ⅰ,Ⅲ,Ⅳ

61、甲公司擬申請(qǐng)?jiān)谌珖?guó)股轉(zhuǎn)系統(tǒng)掛牌公開轉(zhuǎn)讓股票，聘請(qǐng)下列證券公司擔(dān)任其主辦券商，則以下證券公司可以推薦甲公司掛牌的是（）。A.乙證券公司，以做市為目的持有甲公司8%B.丙證券公司，甲公司持有其10%C.丁證券公司，甲持有3%且為其第四大股東D.戊證券公司，其第六大股東持有甲公司6%且為第三大股東

62、關(guān)于合營(yíng)企業(yè)，下列條款或特征中，屬于合營(yíng)企業(yè)的有（）。Ⅰ．參與方對(duì)合營(yíng)安排的相關(guān)資產(chǎn)享有權(quán)利并對(duì)相關(guān)負(fù)債承擔(dān)義務(wù)Ⅱ．資產(chǎn)屬于合營(yíng)安排，參與方并不對(duì)資產(chǎn)享有權(quán)利Ⅲ．參與方按照約定的比例分擔(dān)合營(yíng)安排的成本、費(fèi)用、負(fù)債及義務(wù)，第三方對(duì)該安排提出索賠要求，參與方作為義務(wù)人承擔(dān)Ⅳ．各參與方按照約定的份額比例享有合營(yíng)安排產(chǎn)生的凈損益A.ⅡB.Ⅰ、ⅢC.Ⅱ、ⅣD.Ⅱ、Ⅲ、ⅣE.Ⅰ、Ⅱ、Ⅲ、Ⅳ

63、下列各項(xiàng)交易或事項(xiàng)中，會(huì)影響發(fā)生當(dāng)期營(yíng)業(yè)利潤(rùn)的有（）。Ⅰ．處置長(zhǎng)期股權(quán)投資Ⅱ．處置固定資產(chǎn)凈收益Ⅲ．出租投資性房地產(chǎn)Ⅳ．出售無形資產(chǎn)的凈損失Ⅴ．計(jì)提存貨跌價(jià)準(zhǔn)備Ⅵ．可供出售金融資產(chǎn)公允價(jià)值變動(dòng)A.Ⅰ、Ⅲ、ⅤB.Ⅰ、Ⅲ、ⅥC.Ⅱ、Ⅲ、ⅤD.Ⅱ、Ⅳ、Ⅵ

64、根據(jù)《公司債券發(fā)行與交易管理辦法》，既可以向公眾投資者公開發(fā)行，也可以自主選擇僅面向合格投資者公開發(fā)行的公司債券需符合的標(biāo)準(zhǔn)有（）。Ⅰ．發(fā)行人最近一期經(jīng)審計(jì)的凈資產(chǎn)額不少于15億元Ⅱ．發(fā)行人最近三個(gè)會(huì)計(jì)年度實(shí)現(xiàn)的年均可分配利潤(rùn)不少于債券一年利息的1.5倍Ⅲ．債券信用評(píng)級(jí)達(dá)到AAA級(jí)Ⅳ．最近3個(gè)會(huì)計(jì)年度加權(quán)平均凈資產(chǎn)收益平均不低于6%，扣除非經(jīng)常性損益后的凈利潤(rùn)與扣除前的凈利潤(rùn)相比以低者為加權(quán)平均凈資產(chǎn)收益率的計(jì)算依據(jù)Ⅴ．本次公司債券發(fā)行后，資產(chǎn)負(fù)債率不超過70%A.Ⅱ、ⅢB.Ⅰ、Ⅳ、ⅤC.Ⅲ、ⅤD.Ⅰ、Ⅱ、Ⅲ、Ⅳ、ⅤE.Ⅰ、Ⅱ、Ⅳ

65、上市公司應(yīng)當(dāng)在年度報(bào)告中詳細(xì)披露現(xiàn)金分紅政策的制定及執(zhí)行情況，并對(duì)（）等事項(xiàng)進(jìn)行專項(xiàng)說明。Ⅰ．是否符合公司章程的規(guī)定或者股東大會(huì)決議的要求Ⅱ．獨(dú)立董事是否履職盡責(zé)并發(fā)揮了應(yīng)有的作用Ⅲ．相關(guān)的決策程序和機(jī)制是否完備Ⅳ．中小股東是否履職盡責(zé)并發(fā)揮了應(yīng)有的作用Ⅴ．分紅標(biāo)準(zhǔn)和比例是否明確和清晰A.Ⅱ、ⅢB.Ⅰ、Ⅱ、ⅣC.Ⅰ、Ⅱ、Ⅲ、ⅤD.Ⅰ、Ⅲ、Ⅳ、ⅤE.Ⅱ、Ⅲ、Ⅳ、Ⅴ

66、下列關(guān)于全國(guó)股轉(zhuǎn)系統(tǒng)掛牌公司發(fā)行股份購(gòu)買資產(chǎn)鎖定期的說法，正確的是（）。A.特定對(duì)象以現(xiàn)金認(rèn)購(gòu)，自股份發(fā)行結(jié)束之日起6個(gè)月內(nèi)不得轉(zhuǎn)讓B.特定對(duì)象通過認(rèn)購(gòu)本次發(fā)行的股份取得公司實(shí)際控制權(quán)，自股份發(fā)行結(jié)束之日起36個(gè)月內(nèi)不得轉(zhuǎn)讓C.特定對(duì)象為公眾公司控股股東、實(shí)際控制人或者其控制的關(guān)聯(lián)人，自股份發(fā)行結(jié)束之日起12個(gè)月內(nèi)不得轉(zhuǎn)讓D.特定對(duì)象取得本次發(fā)行的股份時(shí)，對(duì)其用于認(rèn)購(gòu)股份的資產(chǎn)持續(xù)擁有權(quán)益的時(shí)間不足12個(gè)月，自股份發(fā)行結(jié)束之日起36個(gè)月內(nèi)不得轉(zhuǎn)讓

67、下列關(guān)于上市公司定期報(bào)告涉及會(huì)計(jì)差錯(cuò)更正及非標(biāo)審計(jì)意見的說法，正確的有（）。Ⅰ．上市公司更正已公開披露的定期報(bào)告，應(yīng)當(dāng)單獨(dú)以臨時(shí)報(bào)告的方式及時(shí)披露更正后的財(cái)務(wù)信息Ⅱ．上市公司對(duì)已經(jīng)公布的年度財(cái)務(wù)報(bào)表進(jìn)行更正，應(yīng)聘請(qǐng)具有證券、期貨相關(guān)業(yè)務(wù)資格的會(huì)計(jì)師事務(wù)所對(duì)更正后的財(cái)務(wù)報(bào)表進(jìn)行全面審計(jì)Ⅲ．上市公司對(duì)3年以前財(cái)務(wù)信息作出更正，且更正事項(xiàng)對(duì)最近3年年度財(cái)務(wù)報(bào)表沒有影響，可以免于披露Ⅳ．如果上市公司財(cái)務(wù)報(bào)表被注冊(cè)會(huì)計(jì)師發(fā)表否定意見的，公司董事會(huì)和注冊(cè)會(huì)計(jì)師均應(yīng)當(dāng)針對(duì)該審計(jì)意見涉及的事項(xiàng)作出專項(xiàng)說明Ⅴ．如果上市公司財(cái)務(wù)報(bào)表被注冊(cè)會(huì)計(jì)師出具帶有解釋性說明的審計(jì)報(bào)告，公司董事會(huì)和注冊(cè)會(huì)計(jì)師均應(yīng)當(dāng)針對(duì)解釋性說明涉及的相關(guān)事項(xiàng)作出專項(xiàng)說明A.Ⅰ、Ⅲ、ⅤB.Ⅰ、Ⅱ、Ⅲ、ⅣC.Ⅰ、Ⅲ、Ⅳ、ⅤD.Ⅱ、Ⅲ、Ⅳ、ⅤE.Ⅰ、Ⅱ、Ⅲ、Ⅳ、Ⅴ

68、科創(chuàng)板股票交易實(shí)行投資者適當(dāng)性管理制度，下列有關(guān)投資者適當(dāng)性管理制度的表述正確的是（）。A.會(huì)員應(yīng)當(dāng)對(duì)投資者是否符合科創(chuàng)板股票投資者適當(dāng)性條件進(jìn)行核查，并對(duì)投資者的資產(chǎn)狀況、投資經(jīng)驗(yàn)、風(fēng)險(xiǎn)承受能力和誠(chéng)信狀況等進(jìn)行綜合評(píng)估B.個(gè)人投資者參與科創(chuàng)板股票交易，要求應(yīng)當(dāng)在申請(qǐng)權(quán)限開通前20個(gè)交易日證券賬戶及資金賬戶內(nèi)的資產(chǎn)日均不低于人民幣100萬(wàn)元（不包括該投資者通過融資融券融入的資金和證券）而且參與證券交易12個(gè)月以上C.會(huì)員應(yīng)當(dāng)動(dòng)態(tài)跟蹤和持續(xù)了解個(gè)人投資者交易情況，至少每12個(gè)月進(jìn)行一次風(fēng)險(xiǎn)承受能力的后續(xù)評(píng)估D.首次委托買入科創(chuàng)板股票的客戶應(yīng)當(dāng)以紙面或電子形式簽署科創(chuàng)板股票交易風(fēng)險(xiǎn)揭示書；客戶未簽署風(fēng)險(xiǎn)揭示書的，會(huì)員不得接受其申購(gòu)或者買入委托E.科創(chuàng)板新股發(fā)行價(jià)格、規(guī)模、節(jié)奏等堅(jiān)持市場(chǎng)化導(dǎo)向，詢價(jià)、定價(jià)、配售等環(huán)節(jié)由機(jī)構(gòu)投資者主導(dǎo)，個(gè)人投資者參與發(fā)行定價(jià)

69、以下非公開發(fā)行公司債券的主體，可以自行銷售的有（）。[2015年11月真題]Ⅰ．取得證券承銷業(yè)務(wù)資格的證券公司Ⅱ．中國(guó)證券金融股份有限公司Ⅲ．僅有證券經(jīng)紀(jì)業(yè)務(wù)資格的證券公司Ⅳ．證券投資咨詢公司A.Ⅰ、ⅡB.Ⅰ、ⅣC.Ⅱ、ⅢD.Ⅱ、Ⅳ

70、關(guān)于地方政府債務(wù)預(yù)算管理，下列說法正確的是（）。A.非債券形式專項(xiàng)債務(wù)應(yīng)當(dāng)在證監(jiān)會(huì)規(guī)定的期限內(nèi)置換成一般債券B.經(jīng)省政府批準(zhǔn)，計(jì)劃單列市政府可以自辦發(fā)行專項(xiàng)債券C.一般債務(wù)收入應(yīng)當(dāng)用于經(jīng)常性支出，不得用于公益性資本支出D.專項(xiàng)債務(wù)收入可用于公益性資本支出及經(jīng)常性支出

71、根據(jù)《北京證券交易所重大資產(chǎn)重組業(yè)務(wù)指引》，上市公司籌劃、實(shí)施重大資產(chǎn)重組期間，因上市公司控股股東存在內(nèi)幕交易被中國(guó)證監(jiān)會(huì)行政處罰的，應(yīng)當(dāng)終止本次重組，并及時(shí)披露，同時(shí)承諾自公告之日起至少（）個(gè)月內(nèi)不再籌劃重大資產(chǎn)重組。A.3B.6C.12D.18E.24

72、以下各項(xiàng)支出中，可以在計(jì)算企業(yè)所得稅應(yīng)納稅所得額時(shí)扣除的是（）。A.支付給母公司的管理費(fèi)B.按規(guī)定繳納的財(cái)產(chǎn)保險(xiǎn)費(fèi)C.以現(xiàn)金方式支付給某中介公司的傭金D.赴災(zāi)區(qū)慰問時(shí)直接向?yàn)?zāi)民發(fā)放的慰問金

73、流動(dòng)性偏好理論將遠(yuǎn)期利率與預(yù)期的未來即期利率之間的差額稱之為（）。A.期貨升水B.轉(zhuǎn)換溢價(jià)C.流動(dòng)性溢價(jià)D.評(píng)估增值

74、某可轉(zhuǎn)換公司債券，年利率為25％，發(fā)行期為2年，債券價(jià)格1200元，其轉(zhuǎn)換價(jià)格為20元，假設(shè)股票在到期前1個(gè)月為轉(zhuǎn)換期，并且股價(jià)維持在30元，則轉(zhuǎn)換成股票的收益與領(lǐng)取債券利息的金額分別是()元。A.300；211.72B.400；228.19C.600；231.68D.600；258.61

75、以下關(guān)于或有事項(xiàng)的說法正確的有（）。Ⅰ．與虧損合同相關(guān)的義務(wù)不需支付任何補(bǔ)償即可撤銷的，企業(yè)不應(yīng)確認(rèn)預(yù)計(jì)負(fù)債Ⅱ．甲公司與乙公司簽訂的一項(xiàng)尚待執(zhí)行的商品銷售合同，因合同尚未執(zhí)行，具有不確定性，屬于或有事項(xiàng)Ⅲ．待執(zhí)行合同變?yōu)樘潛p合同時(shí)，合同存在標(biāo)的資產(chǎn)的，應(yīng)當(dāng)對(duì)標(biāo)的資產(chǎn)進(jìn)行減值測(cè)試并按規(guī)定確認(rèn)減值損失，不需要再確定預(yù)計(jì)負(fù)債Ⅳ．待執(zhí)行合同變?yōu)樘潛p合同時(shí)，合同不存在標(biāo)的資產(chǎn)的，虧損合同相關(guān)義務(wù)滿足預(yù)計(jì)負(fù)債確認(rèn)條件時(shí)，應(yīng)當(dāng)確認(rèn)預(yù)計(jì)負(fù)債A.Ⅰ、ⅡB.Ⅱ、ⅢC.Ⅲ、ⅣD.Ⅰ、ⅣE.Ⅰ、Ⅱ、Ⅲ、Ⅳ

76、以下應(yīng)納入合并報(bào)表范圍的公司有（）。Ⅰ已宣告破產(chǎn)清理整頓的子公司Ⅱ境外子公司，但分紅和其他資金調(diào)度均受到外匯管制，該公司財(cái)務(wù)和經(jīng)營(yíng)政策仍由母公司決定ⅢA公司借款給自然人甲，甲出資設(shè)立公司，但A公司與自然人甲協(xié)議約定，設(shè)立的公司經(jīng)營(yíng)決策和財(cái)務(wù)政策由A公司決定ⅣA公司和B公司是C公司股東，A公司占60％股份，B公司占40％股份，但是根據(jù)股東之間的協(xié)議，A公司不參與C公司經(jīng)營(yíng)管理，每年拿固定收益200萬(wàn)元A.Ⅰ、ⅢB.Ⅰ、ⅣC.Ⅱ、ⅢD.Ⅱ、ⅣE.Ⅱ、Ⅲ、Ⅳ

77、在股東大會(huì)會(huì)議通知發(fā)出后，以下可以提出1臨時(shí)股東大會(huì)議案的有（）A.A持股2％與B持股1.5％聯(lián)合提出B.董事會(huì)C.監(jiān)事會(huì)D.董事會(huì)秘書

78、下列關(guān)于非上市公眾公司股份發(fā)行的說法，正確的是（）。A.掛牌公司設(shè)立的員工持股計(jì)劃，認(rèn)購(gòu)私募股權(quán)基金、資產(chǎn)管理計(jì)劃等接受中國(guó)證監(jiān)會(huì)監(jiān)管的產(chǎn)品已經(jīng)完成核準(zhǔn)、備案程序并充分披露信息的，可以參與公眾公司定向發(fā)行B.認(rèn)購(gòu)并獲得公眾公司定向發(fā)行股票的法人、自然人或者其他合法組織不超過10名，基金公司以其管理的兩只產(chǎn)品以上，視為一個(gè)發(fā)行對(duì)象C.核心員工參與公眾公司定向發(fā)行，需要由監(jiān)事會(huì)提名，并向全體員工公示，由董事會(huì)發(fā)表意見，股東大會(huì)審核通過D.以認(rèn)購(gòu)股票為目的而設(shè)立的甲公司，不具有實(shí)際經(jīng)營(yíng)業(yè)務(wù)，注冊(cè)資本1000萬(wàn)，可以參與定向發(fā)行

79、某投資者通過國(guó)有股行政劃轉(zhuǎn)方式擁有上市公司18%的股份，且成為第一大股東，其編制的權(quán)益變動(dòng)報(bào)告書應(yīng)披露的內(nèi)容包括（）。Ⅰ．前6個(gè)月內(nèi)通過證券交易所買賣該上市公司股票的簡(jiǎn)要情況Ⅱ．投資者控股股東、實(shí)際控制人及其股權(quán)控制關(guān)系結(jié)構(gòu)圖Ⅲ．是否有意在未來12個(gè)月內(nèi)繼續(xù)增加在上市公司的權(quán)益Ⅳ．未來12個(gè)月對(duì)上市公司資產(chǎn)、業(yè)務(wù)、人員、組織結(jié)構(gòu)等進(jìn)行調(diào)整的后續(xù)計(jì)劃A.Ⅱ、ⅢB.Ⅲ、ⅣC.Ⅰ、Ⅱ、ⅣD.Ⅰ、Ⅱ、Ⅲ、Ⅳ

80、上市公司公開發(fā)行股票，以下構(gòu)成障礙的有（）A.上次非公開發(fā)行，當(dāng)年?duì)I業(yè)利潤(rùn)下降60％B.2年前，控股股東承諾1年內(nèi)注入有關(guān)經(jīng)營(yíng)性資產(chǎn)解決關(guān)聯(lián)交易，至發(fā)行申請(qǐng)時(shí)尚未注入C.某董事2年前受證監(jiān)會(huì)處罰，并于6個(gè)月前辭職D.某現(xiàn)任監(jiān)事2年前被交易所公開譴責(zé)

81、某企業(yè)當(dāng)期凈利潤(rùn)為800萬(wàn)元，投資收益為80萬(wàn)元，與籌資活動(dòng)有關(guān)的財(cái)務(wù)費(fèi)用為45萬(wàn)元，經(jīng)營(yíng)性應(yīng)收項(xiàng)目增加60萬(wàn)元，經(jīng)營(yíng)性應(yīng)付項(xiàng)目減少30萬(wàn)元，固定資產(chǎn)折舊為35萬(wàn)元，無形資產(chǎn)攤銷為15萬(wàn)元。假設(shè)沒有其他影響經(jīng)營(yíng)活動(dòng)現(xiàn)金流量的項(xiàng)目，則該企業(yè)當(dāng)期經(jīng)營(yíng)活動(dòng)產(chǎn)生的現(xiàn)金流量?jī)纛~為（）萬(wàn)元。A.415B.725C.450D.600E.500

82、下列關(guān)于現(xiàn)金流量性質(zhì)的判斷，正確的是（）。Ⅰ支付給離休退休人員的工資在“支付其他與經(jīng)營(yíng)活動(dòng)有關(guān)的現(xiàn)金”項(xiàng)目反映Ⅱ出售交易性金融資產(chǎn)收到的現(xiàn)金在“取得投資收益收到的現(xiàn)金”項(xiàng)目反映Ⅲ融資租賃各期支付的現(xiàn)金在“支付其他與籌資活動(dòng)有關(guān)的現(xiàn)金”項(xiàng)目反映Ⅳ發(fā)行股票支付的傭金在“支付其他與籌資活動(dòng)有關(guān)的現(xiàn)金”項(xiàng)目反映Ⅴ本期發(fā)生銷貨退回而支付的現(xiàn)金在“收到其他與經(jīng)營(yíng)活動(dòng)有關(guān)的現(xiàn)金”項(xiàng)目反映A.Ⅰ、ⅡB.Ⅰ、ⅢC.Ⅰ、Ⅲ、ⅣD.Ⅲ、Ⅳ、ⅤE.Ⅰ、Ⅲ、Ⅳ、Ⅴ

83、根據(jù)《證券期貨法律適用意見第7號(hào)》的規(guī)定，2012年10月收購(gòu)人擬收購(gòu)上市公司，以下情形可以認(rèn)定為上市公司面臨嚴(yán)重財(cái)務(wù)困難的有（）。Ⅰ．2011年12月31日凈資產(chǎn)為負(fù)值，2012年9月30日凈資產(chǎn)為正值Ⅱ．2010年、2011年凈利潤(rùn)均為負(fù)值Ⅲ．因2008年、2009年、2010年3年連續(xù)虧損股票被暫停上市，2011年盈利，但尚末恢復(fù)上市Ⅳ．2011年虧損，2012年1月至5月主營(yíng)業(yè)務(wù)停頓，2012年6月恢復(fù)主營(yíng)業(yè)務(wù)的經(jīng)營(yíng)A.Ⅰ、ⅡB.Ⅱ、ⅣC.Ⅰ、Ⅱ、ⅢD.Ⅱ、Ⅲ、Ⅳ

84、證券公司公開發(fā)行債券的，發(fā)行人應(yīng)在募集說明書及其摘要披露后()日內(nèi)，將正式印刷的募集說明書報(bào)送相關(guān)機(jī)構(gòu)。A.5B.80C.10D.15

85、關(guān)于要約收購(gòu)，下列說法正確的有（）。A.要約收購(gòu)期限屆滿前3個(gè)交易目?jī)?nèi)，預(yù)受股東不得撤回其對(duì)要約的接受B.收購(gòu)人2011年11月上報(bào)要約收購(gòu)報(bào)告書，2012年1月發(fā)布取消收購(gòu)的公告，收購(gòu)人2012年12月可以收購(gòu)?fù)还綜.部分要約是向部分股東發(fā)出的收購(gòu)其部分股份的要約D.自愿全面要約收購(gòu)上市公司股份的比例不得低于30％

86、下列各項(xiàng)中，屬于會(huì)計(jì)估計(jì)變更的有（）。Ⅰ.存貨跌價(jià)準(zhǔn)備由按單項(xiàng)存貨計(jì)提變更為按存貨類別計(jì)提Ⅱ.固定資產(chǎn)的折舊方法由年限平均法變更為年數(shù)總和法Ⅲ.投資性房地產(chǎn)的后續(xù)計(jì)量由成本模式變更為公允價(jià)值模式Ⅳ.發(fā)出存貨的計(jì)價(jià)方法由先進(jìn)先出法變更為加權(quán)平均法Ⅴ.應(yīng)收賬款計(jì)提壞賬準(zhǔn)備由余額百分比法變更為賬齡分析法A.Ⅰ、ⅡB.Ⅲ、ⅤC.Ⅱ、Ⅲ、ⅣD.Ⅰ、Ⅱ、ⅤE.Ⅰ、Ⅱ、Ⅲ、Ⅴ、Ⅵ

87、關(guān)于可轉(zhuǎn)債的期權(quán)價(jià)值的說法，正確的有（）。Ⅰ．股票波動(dòng)率越大，則可轉(zhuǎn)債的期權(quán)價(jià)值越高Ⅱ．票面利率越高，則可轉(zhuǎn)債的期權(quán)價(jià)值越高Ⅲ．轉(zhuǎn)股期限越長(zhǎng)，則可轉(zhuǎn)債的期權(quán)價(jià)值越高Ⅳ．轉(zhuǎn)股價(jià)格越高，則可轉(zhuǎn)債的期權(quán)價(jià)值越高Ⅴ．回售期限越長(zhǎng)，則可轉(zhuǎn)債的期權(quán)價(jià)值越高A.Ⅰ、Ⅱ、ⅣB.Ⅰ、Ⅲ、ⅣC.Ⅰ、Ⅲ、ⅤD.Ⅲ、Ⅳ、ⅤE.Ⅱ、Ⅲ、Ⅳ、Ⅴ

88、根據(jù)《深圳證券交易所可交換公司債券發(fā)行上市業(yè)務(wù)辦理指南》，發(fā)行人提交《可交換債票面利率公告》的時(shí)間是（）。A.發(fā)行開始的前4交易日16:00前B.發(fā)行開始的前3交易日16:00前C.發(fā)行開始的前1交易日16:00前D.發(fā)行開始的前2交易日16:00前E.發(fā)行開始的前5交易日16:00前

89、某外國(guó)投資者擬對(duì)上市公司進(jìn)行戰(zhàn)略投資，下列說法正確的有（）。Ⅰ3年內(nèi)不轉(zhuǎn)讓取得的上市公司A股股份Ⅱ其境外實(shí)有資產(chǎn)總額為1億美元，其母公司管理的境外實(shí)有資產(chǎn)總額為4億美元Ⅲ通過上市公司定向發(fā)行方式進(jìn)行戰(zhàn)略投資的，在取得商務(wù)部就其對(duì)上市公司進(jìn)行戰(zhàn)略投資的原則批復(fù)函后，由戰(zhàn)略投資者向中國(guó)證監(jiān)會(huì)報(bào)送定向發(fā)行申請(qǐng)文件，中國(guó)證監(jiān)會(huì)依法予以核準(zhǔn)Ⅳ通過協(xié)議轉(zhuǎn)讓方式進(jìn)行戰(zhàn)略投資的，在取得商務(wù)部就其對(duì)上市公司進(jìn)行戰(zhàn)略投資的批準(zhǔn)后，由戰(zhàn)略投資者向中國(guó)證監(jiān)會(huì)報(bào)送上市公司收購(gòu)報(bào)告書及相關(guān)文件，經(jīng)中國(guó)證監(jiān)會(huì)審核無異議后向證券交易所辦理股份轉(zhuǎn)讓確認(rèn)手續(xù)、向證券登記結(jié)算機(jī)構(gòu)申請(qǐng)辦理登記過戶手續(xù)A.Ⅰ、ⅡB.Ⅰ、ⅢC.Ⅱ、ⅣD.Ⅱ、Ⅲ、ⅣE.Ⅰ、Ⅱ、Ⅲ

90、某企業(yè)于近期動(dòng)工興建廠房，在該廠房建造過程中，該企業(yè)發(fā)生的下列支出或者費(fèi)用中，屬于規(guī)定的資產(chǎn)支出的有（）。Ⅰ用銀行存款購(gòu)買工程物資Ⅱ支付在建工程人員工資Ⅲ用帶息票據(jù)購(gòu)入工程物資Ⅳ發(fā)生的業(yè)務(wù)招待費(fèi)支出Ⅴ工程項(xiàng)目領(lǐng)用本企業(yè)生產(chǎn)的產(chǎn)品A.Ⅰ、Ⅱ、ⅣB.Ⅰ、Ⅱ、Ⅲ、ⅤC.Ⅱ、Ⅲ、Ⅳ、ⅤD.Ⅲ、Ⅳ、ⅤE.Ⅱ、Ⅲ、Ⅴ

91、甲公司向乙公司銷售設(shè)備并提供安裝服務(wù)安裝的設(shè)備價(jià)款為500萬(wàn)元，安裝簡(jiǎn)單易行，安裝服務(wù)費(fèi)為5000元。截至年底，客戶已經(jīng)驗(yàn)貨并開具銷售發(fā)票，安裝工作已完成90％，則甲公司應(yīng)確認(rèn)的收人為（）。A.確認(rèn)商品銷售收入500萬(wàn)元，確認(rèn)勞務(wù)收入5000元B.確認(rèn)商品銷售收入500萬(wàn)元，確認(rèn)勞務(wù)收入4500元C.確認(rèn)商品銷售收入450萬(wàn)元，確認(rèn)勞務(wù)收入5000元D.確認(rèn)商品銷售收入450萬(wàn)元，確認(rèn)勞務(wù)收入4500元

92、根據(jù)《公開發(fā)行證券的公司信息披露內(nèi)容與格式準(zhǔn)則第46號(hào)—北京證券交易所公司招股說明書》，下列說法中，符合要求的是（）。Ⅰ．發(fā)行人在招股說明書中披露預(yù)測(cè)性信息及其他涉及發(fā)行人未來經(jīng)營(yíng)和財(cái)務(wù)狀況信息，應(yīng)當(dāng)謹(jǐn)慎、合理Ⅱ．信息披露事項(xiàng)涉及重要性水平判斷的，發(fā)行人應(yīng)結(jié)合自身業(yè)務(wù)特點(diǎn)，披露重要性水平的確定標(biāo)準(zhǔn)和依據(jù)Ⅲ．發(fā)行人下屬企業(yè)的資產(chǎn)、收入或利潤(rùn)規(guī)模對(duì)發(fā)行人有重大影響的，應(yīng)參照本準(zhǔn)則的規(guī)定披露相關(guān)信息Ⅳ．發(fā)行人應(yīng)遵循有效性原則披露可能直接或間接對(duì)發(fā)行人及本次發(fā)行產(chǎn)生重大不利影響的所有風(fēng)險(xiǎn)因素Ⅴ．發(fā)行人應(yīng)簡(jiǎn)要披露持有發(fā)行人5%以上股份或表決權(quán)的主要股東、實(shí)際控制人，控股股東、實(shí)際控制人所控制的其他企業(yè)，發(fā)行人的分公司、控股子公司、參股公司以及其他有重要影響的關(guān)聯(lián)方A.Ⅰ、Ⅱ、ⅢB.Ⅰ、Ⅲ、ⅤC.Ⅱ、Ⅳ、ⅤD.Ⅲ、Ⅳ、ⅤE.Ⅰ、Ⅱ、Ⅲ、Ⅴ

93、根據(jù)《全國(guó)中小企業(yè)股份轉(zhuǎn)讓系統(tǒng)掛牌業(yè)務(wù)問答——關(guān)于掛牌條件適用若干問題的解答（二）》，下列關(guān)于涉軍企事業(yè)單位申請(qǐng)掛牌的說法，錯(cuò)誤的是（）。A.未取得武器裝備科研生產(chǎn)許可的企事業(yè)單位掛牌交易，豁免辦理涉密信息披露審查B.涉軍企事業(yè)單位的改制、重組及在全國(guó)中小企業(yè)股份轉(zhuǎn)讓系統(tǒng)掛牌交易，需進(jìn)行軍工事項(xiàng)審查，并取得國(guó)防科工局等部門的審查意見C.為涉軍企事業(yè)單位提供推薦、審計(jì)、法律、評(píng)估等服務(wù)的中介機(jī)構(gòu)，應(yīng)具有從事軍工涉密業(yè)務(wù)咨詢服務(wù)資格D.涉軍企事業(yè)單位在全國(guó)中小企業(yè)股份轉(zhuǎn)讓系統(tǒng)掛牌交易，公司章程中應(yīng)包含軍工事項(xiàng)特別條款

94、某創(chuàng)業(yè)板上市公司股本總額為1億股，擬于2019年7月推出限制性股票股權(quán)激勵(lì)計(jì)劃，下列說法正確的有（）。Ⅰ．該公司2018年年度財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)報(bào)告被注冊(cè)會(huì)計(jì)師出具保留意見的審計(jì)報(bào)告，則其不得實(shí)行該次的股權(quán)激勵(lì)計(jì)劃Ⅱ．該公司最多向監(jiān)事王某授予限制性股票100萬(wàn)股Ⅲ．該激勵(lì)計(jì)劃的有效期自首次授予日起不得超過10年Ⅳ．該公司股權(quán)激勵(lì)計(jì)劃擬授予的總股數(shù)為1000萬(wàn)股，則本次預(yù)留的股份數(shù)量不得超過200萬(wàn)股Ⅴ．持有該公司7%股份的高管人員林某不得成為本次股權(quán)激勵(lì)計(jì)劃的激勵(lì)對(duì)象A.Ⅰ、ⅡB.Ⅱ、Ⅲ、ⅣC.Ⅲ、Ⅳ、ⅤD.Ⅲ、ⅣE.Ⅰ、Ⅱ、Ⅲ、Ⅳ

95、以下說法正確的是（）A.出借的包裝物，其成本計(jì)入管理費(fèi)用B.生產(chǎn)車間使用的固定資產(chǎn)修理費(fèi)用，計(jì)入生產(chǎn)成本C.盤虧的存貨應(yīng)計(jì)入管理費(fèi)用D.盤盈的存貨應(yīng)按其重置成本作為入賬價(jià)值，并通過“待處理財(cái)產(chǎn)損溢”科目進(jìn)行會(huì)計(jì)處理，按管理權(quán)限報(bào)經(jīng)批準(zhǔn)后沖減當(dāng)期管理費(fèi)用

96、下列項(xiàng)目中，不能同時(shí)影響資產(chǎn)和負(fù)債發(fā)生變化的是（）。Ⅰ接受捐贈(zèng)Ⅱ支付現(xiàn)金股利Ⅲ收回應(yīng)收賬款Ⅳ支付股票股利A.Ⅰ、Ⅱ、ⅢB.Ⅰ、Ⅱ、ⅣC.Ⅲ、ⅣD.Ⅱ、Ⅲ、ⅣE.Ⅰ、Ⅱ、Ⅲ、Ⅳ

97、鴻運(yùn)公司是在深圳證券交易所交易上市的一家主要從事服裝業(yè)務(wù)的公司，2016年7月，證券交易所發(fā)現(xiàn)該公司最近2年連續(xù)虧損，交易所決定對(duì)其實(shí)行退市風(fēng)險(xiǎn)警示。下列各項(xiàng)屬于退市風(fēng)險(xiǎn)警示可以采取的措施的有（）。Ⅰ．每周只能進(jìn)行1次交易Ⅱ．在公司股票簡(jiǎn)稱前冠以“*ST”標(biāo)記Ⅲ．股票報(bào)價(jià)的日漲跌幅限制在5%以內(nèi)Ⅳ．在公司股票簡(jiǎn)稱前冠以“*PT”標(biāo)記Ⅴ．對(duì)上市公司罰款A(yù).Ⅱ、ⅢB.Ⅲ、ⅣC.Ⅰ、Ⅲ、ⅣD.Ⅱ、Ⅲ、Ⅴ

98、以下應(yīng)當(dāng)由股東大會(huì)審議的交易有（）。A.上交所上市公司交易成交金額占凈資產(chǎn)50%以上且超過3000萬(wàn)元B.創(chuàng)業(yè)板上市公司交易標(biāo)的營(yíng)業(yè)收入占上市公司營(yíng)業(yè)收入50%以上且超過3000萬(wàn)元C.中小板上市公司交易產(chǎn)生的利潤(rùn)占上市公司凈利潤(rùn)10%且超過100萬(wàn)元D.創(chuàng)業(yè)板上市公司交易產(chǎn)生的利潤(rùn)總額占上市公司總利潤(rùn)50%且超過500萬(wàn)元

99、某公司2014年末凈資產(chǎn)為100億元，近3年平均可分配利潤(rùn)為2.5億元。公司擬申請(qǐng)發(fā)行企業(yè)債券，項(xiàng)目投資總額為45億元，假設(shè)本次債券票面利率為5％，則發(fā)行規(guī)模最高為（）。[2015年11月真題]A.27億元B.31.5億元C.40億元D.50億元

100、甲企業(yè)是一家大型機(jī)床制造企業(yè)，2016年12月1日與乙公司簽訂了一項(xiàng)不可撤銷銷售合同，約定于2017年4月1日以300萬(wàn)元的價(jià)格向乙公司銷售大型機(jī)床一臺(tái)，若不能按期交貨，甲企業(yè)需按照總價(jià)款的10％支付違約金。至2016年12月31日，甲企業(yè)尚未開始生產(chǎn)該機(jī)床，由于原料上漲等因素，甲企業(yè)預(yù)計(jì)生產(chǎn)該機(jī)床成本不可避免地升至320萬(wàn)元。假定不考慮其他因素，2016年12月31日，甲企業(yè)的下列處理中，正確的是（）。A.確認(rèn)預(yù)計(jì)負(fù)債20萬(wàn)元B.確認(rèn)預(yù)計(jì)負(fù)債30萬(wàn)元C.確認(rèn)存貨跌價(jià)準(zhǔn)備20萬(wàn)元D.確認(rèn)存貨跌價(jià)準(zhǔn)備30萬(wàn)元

參考答案與解析

1、答案：D本題解析：《全國(guó)中小企業(yè)股份轉(zhuǎn)讓系統(tǒng)掛牌公司信息披露規(guī)則》（股轉(zhuǎn)系統(tǒng)公告〔2017〕664號(hào)）第18條規(guī)定，掛牌公司財(cái)務(wù)報(bào)告被注冊(cè)會(huì)計(jì)師出具非標(biāo)準(zhǔn)審計(jì)意見的，公司在向主辦券商送達(dá)定期報(bào)告的同時(shí)應(yīng)當(dāng)提交下列文件：①董事會(huì)針對(duì)該審計(jì)意見涉及事項(xiàng)所做的專項(xiàng)說明，審議此專項(xiàng)說明的董事會(huì)決議以及決議所依據(jù)的材料；②監(jiān)事會(huì)對(duì)董事會(huì)有關(guān)說明的意見和相關(guān)決議；③負(fù)責(zé)審計(jì)的會(huì)計(jì)師事務(wù)所及注冊(cè)會(huì)計(jì)師出具的專項(xiàng)說明；④主辦券商及全國(guó)股轉(zhuǎn)公司要求的其他文件。

2、答案：C本題解析：C根據(jù)《證券法》規(guī)定，證券公司（發(fā)行人）應(yīng)當(dāng)為債券的發(fā)行提供擔(dān)保。為債券的發(fā)行提供保證的，保證人應(yīng)當(dāng)具有代為清償債務(wù)的能力，保證應(yīng)當(dāng)是連帶責(zé)任保證；為債券的發(fā)行提供抵押或質(zhì)押的，抵押或質(zhì)押的財(cái)產(chǎn)應(yīng)當(dāng)由具備資格的資產(chǎn)評(píng)估機(jī)構(gòu)進(jìn)行評(píng)估。公開發(fā)行債券的擔(dān)保金額應(yīng)不少于債券本息的總額。定向發(fā)行債券的擔(dān)保金額原則上應(yīng)不少于債券本息總額的50%；擔(dān)保金額不足50%或者未提供擔(dān)保定向發(fā)行債券的，應(yīng)當(dāng)在發(fā)行和轉(zhuǎn)讓時(shí)向投資者作特別風(fēng)險(xiǎn)提示，并由投資者簽字。Ⅳ項(xiàng)，定向發(fā)行的擔(dān)保金額可以不足總金額的50%，但須向投資者作特別風(fēng)險(xiǎn)提示，并由投資者簽字。

3、答案：B本題解析：Ⅰ項(xiàng)，根據(jù)《北京證券交易所上市公司重大資產(chǎn)重組審核規(guī)則（試行）》第27條第1款規(guī)定，上市公司實(shí)施發(fā)行股份購(gòu)買資產(chǎn)或者重組上市的，應(yīng)當(dāng)按照規(guī)定聘請(qǐng)獨(dú)立財(cái)務(wù)顧問，并委托獨(dú)立財(cái)務(wù)顧問在股東大會(huì)作出重大資產(chǎn)重組決議后三個(gè)工作日內(nèi)，報(bào)送申請(qǐng)文件。Ⅱ、Ⅲ兩項(xiàng)，第28條規(guī)定，本所收到申請(qǐng)文件后，對(duì)申請(qǐng)文件的齊備性進(jìn)行核對(duì)，并在五個(gè)工作日內(nèi)作出是否受理的決定，告知上市公司及其獨(dú)立財(cái)務(wù)顧問。申請(qǐng)文件齊備的，出具受理通知；申請(qǐng)文件不齊備的，一次性告知需要補(bǔ)正的事項(xiàng)。補(bǔ)正時(shí)限最長(zhǎng)不得超過三十個(gè)工作日。多次補(bǔ)正的，補(bǔ)正時(shí)間累計(jì)計(jì)算。上市公司補(bǔ)正申請(qǐng)文件的，本所收到申請(qǐng)文件的時(shí)間以上市公司最終提交補(bǔ)正文件的時(shí)間為準(zhǔn)。本所按照收到上市公司申請(qǐng)文件的先后順序予以受理。Ⅳ項(xiàng)，第29條第1款第1項(xiàng)規(guī)定，申請(qǐng)文件不齊備且未按要求補(bǔ)正，本所不予受理申請(qǐng)文件。Ⅴ項(xiàng)，第30條第1款規(guī)定，自申請(qǐng)文件申報(bào)之日起，上市公司、交易對(duì)方及有關(guān)各方，以及為本次交易提供服務(wù)的獨(dú)立財(cái)務(wù)顧問、證券服務(wù)機(jī)構(gòu)及其相關(guān)人員即須承擔(dān)相應(yīng)的法律責(zé)任。

4、答案：D本題解析：I項(xiàng)，《上市公司重大資產(chǎn)重組管理辦法》(2014年修訂)第40條規(guī)定，上市公司的股東、實(shí)際控制人以及參與重大資產(chǎn)重組籌劃、論證、決策等環(huán)節(jié)的其他相關(guān)機(jī)構(gòu)和人員，應(yīng)當(dāng)及時(shí)、準(zhǔn)確地向上市公司通報(bào)有關(guān)信息，并配合上市公司及時(shí)、準(zhǔn)確、完整地進(jìn)行披露.上市公司獲悉股價(jià)敏感信息的，應(yīng)當(dāng)及時(shí)向證券交易所申請(qǐng)停牌并披露。i項(xiàng)，第42條第2款規(guī)定，上市公司預(yù)計(jì)籌劃中的重大資產(chǎn)重組事項(xiàng)難以保密或者已經(jīng)泄露的，應(yīng)當(dāng)及時(shí)向證券交易所申請(qǐng)停牌，直至真實(shí)、準(zhǔn)確、完整地披露相關(guān)信息。停牌期間，上市公司應(yīng)當(dāng)至少每周發(fā)布一次事件迸展情況公告。

5、答案：B本題解析：Ⅰ項(xiàng)，根據(jù)《北京證券交易所股票上市規(guī)則（試行）》第2.4.2條第1款規(guī)定，上市公司控股股東、實(shí)際控制人及其親屬，以及上市前直接持有10%以上股份的股東或雖未直接持有但可實(shí)際支配10%以上股份表決權(quán)的相關(guān)主體，持有或控制的本公司向不特定合格投資者公開發(fā)行前的股份，自公開發(fā)行并上市之日起12個(gè)月內(nèi)不得轉(zhuǎn)讓或委托他人代為管理。Ⅱ項(xiàng)，第2.4.3條規(guī)定，上市公司董事、監(jiān)事、高級(jí)管理人員持有的本公司股份，按照《公司法》規(guī)定，自上市之日起12個(gè)月內(nèi)不得轉(zhuǎn)讓，在任職期間每年轉(zhuǎn)讓的股份不超過其所持本公司股份總數(shù)的25%，離職后6個(gè)月內(nèi)不得轉(zhuǎn)讓。Ⅲ項(xiàng)，第2.4.5條規(guī)定，發(fā)行人高級(jí)管理人員、核心員工通過專項(xiàng)資產(chǎn)計(jì)劃、員工持股計(jì)劃等參與戰(zhàn)略配售取得的股份，自公開發(fā)行并上市之日起12個(gè)月內(nèi)不得轉(zhuǎn)讓或委托他人代為管理。其他投資者參與戰(zhàn)略配售取得的股份，自公開發(fā)行并上市之日起6個(gè)月內(nèi)不得轉(zhuǎn)讓或委托他人代為管理。Ⅳ項(xiàng)，第2.4.6條第1款規(guī)定，公司上市時(shí)未盈利的，在實(shí)現(xiàn)盈利前，控股股東、實(shí)際控制人、董事、監(jiān)事、高級(jí)管理人員自公司股票上市之日起2個(gè)完整會(huì)計(jì)年度內(nèi)，不得減持公開發(fā)行并上市前股份；公司實(shí)現(xiàn)盈利后，可以自當(dāng)年年度報(bào)告披露后次日起減持公開發(fā)行并上市前股份，但應(yīng)遵守本節(jié)相關(guān)規(guī)定。Ⅴ項(xiàng)，第2.4.7條第2款規(guī)定，上市公司控股股東、實(shí)際控制人在限售期屆滿后減持公開發(fā)行并上市前所持股份的，應(yīng)當(dāng)明確并披露未來12個(gè)月的控制權(quán)安排，保證公司持續(xù)穩(wěn)定經(jīng)營(yíng)。

6、答案：B本題解析：根據(jù)《北京證券交易所向不特定合格投資者公開發(fā)行股票注冊(cè)管理辦法（試行）》第28條第1款規(guī)定，存在下列情形之一的，發(fā)行人、保薦人應(yīng)當(dāng)及時(shí)書面報(bào)告北交所或者證監(jiān)會(huì)，北交所或者證監(jiān)會(huì)應(yīng)當(dāng)中止相應(yīng)發(fā)行上市審核程序或者發(fā)行注冊(cè)程序：①發(fā)行人及其控股股東、實(shí)際控制人涉嫌貪污、賄賂、侵占財(cái)產(chǎn)、挪用財(cái)產(chǎn)或者破壞社會(huì)主義市場(chǎng)經(jīng)濟(jì)秩序的犯罪，或者涉嫌欺詐發(fā)行、重大信息披露違法或其他涉及國(guó)家安全、公共安全、生態(tài)安全、生產(chǎn)安全、公眾健康安全等領(lǐng)域的重大違法行為，被立案調(diào)查或者被司法機(jī)關(guān)偵查，尚未結(jié)案；②發(fā)行人的保薦人或者簽字保薦代表人以及律師事務(wù)所、會(huì)計(jì)師事務(wù)所等證券服務(wù)機(jī)構(gòu)或者相關(guān)簽字人員因公開發(fā)行股票并上市、上市公司證券發(fā)行、并購(gòu)重組業(yè)務(wù)涉嫌違法違規(guī)，或者其他業(yè)務(wù)涉嫌違法違規(guī)且對(duì)市場(chǎng)有重大影響，正在被證監(jiān)會(huì)立案調(diào)查，或者正在被司法機(jī)關(guān)偵查，尚未結(jié)案；③發(fā)行人的保薦人以及律師事務(wù)所、會(huì)計(jì)師事務(wù)所等證券服務(wù)機(jī)構(gòu)被證監(jiān)會(huì)采取限制業(yè)務(wù)活動(dòng)、責(zé)令停業(yè)整頓、指定其他機(jī)構(gòu)托管、接管等措施，或被北交所實(shí)施一定期限內(nèi)不接受其出具的相關(guān)文件的紀(jì)律處分，尚未解除；④發(fā)行人的簽字保薦代表人、簽字律師、簽字會(huì)計(jì)師等中介機(jī)構(gòu)簽字人員被證監(jiān)會(huì)采取認(rèn)定為不適當(dāng)人選等監(jiān)管措施或證券市場(chǎng)禁入的措施，或者被北交所實(shí)施一定期限內(nèi)不接受其出具的相關(guān)文件的紀(jì)律處分，尚未解除；⑤發(fā)行人及保薦人主動(dòng)要求中止發(fā)行上市審核程序或發(fā)行注冊(cè)程序，理由正當(dāng)且經(jīng)北交所或證監(jiān)會(huì)同意；⑥發(fā)行人注冊(cè)申請(qǐng)文件中記載的財(cái)務(wù)資料已過有效期，需要補(bǔ)充提交；⑦證監(jiān)會(huì)規(guī)定的其他情形。

7、答案：C本題解析：根據(jù)《上海證券交易所科創(chuàng)板股票發(fā)行與承銷實(shí)施辦法》（上證[2019]21號(hào)）具體分析如下：ACD三項(xiàng)，第17條規(guī)定，發(fā)行人應(yīng)當(dāng)與戰(zhàn)略投資者事先簽署配售協(xié)議。發(fā)行人和主承銷商應(yīng)當(dāng)在發(fā)行公告中披露戰(zhàn)略投資者的選擇標(biāo)準(zhǔn)、向戰(zhàn)略投資者配售的股票總量、占本次發(fā)行股票的比例以及持有期限等。戰(zhàn)略投資者參與股票配售，應(yīng)當(dāng)使用自有資金，不得接受他人委托或者委托他人參與，但依法設(shè)立并符合特定投資目的的證券投資基金等主體除外。發(fā)行人和主承銷商應(yīng)當(dāng)對(duì)戰(zhàn)略投資者配售資格進(jìn)行核查。戰(zhàn)略投資者應(yīng)當(dāng)承諾獲得本次配售的股票持有期限不少于12個(gè)月，持有期自本次公開發(fā)行的股票上市之日起計(jì)算。B項(xiàng)，第16條規(guī)定，首次公開發(fā)行股票可以向戰(zhàn)略投資者配售。首次公開發(fā)行股票數(shù)量在1億股以上的，戰(zhàn)略投資者獲得配售的股票總量原則上不得超過本次公開發(fā)行股票數(shù)量的30%，超過的應(yīng)當(dāng)在發(fā)行方案中充分說明理由。首次公開發(fā)行股票數(shù)量不足1億股的，戰(zhàn)略投資者獲得配售的股票總量不得超過本次公開發(fā)行股票數(shù)量的20%。E項(xiàng)，第19條規(guī)定，發(fā)行人的高級(jí)管理人員與核心員工可以設(shè)立專項(xiàng)資產(chǎn)管理計(jì)劃參與本次發(fā)行戰(zhàn)略配售。

8、答案：D本題解析：Ⅱ項(xiàng)，在經(jīng)營(yíng)租賃下，承租人對(duì)或有租金的處理與融資租賃下相同，即在實(shí)際發(fā)生時(shí)計(jì)入當(dāng)期損益。其賬務(wù)處理為：借記“財(cái)務(wù)費(fèi)用”等科目，貸記“銀行存款”等科目。Ⅲ項(xiàng)，出租人至少應(yīng)當(dāng)于每年年度終了，對(duì)未擔(dān)保余值進(jìn)行復(fù)核，未擔(dān)保余值增加的，不做調(diào)整。

9、答案：B本題解析：《證券發(fā)行上市保薦業(yè)務(wù)管理辦法》（2020年修訂）第二十九條規(guī)定，發(fā)行人臨時(shí)報(bào)告披露的信息涉及募集資金、關(guān)聯(lián)交易、委托理財(cái)、為他人提供擔(dān)保等重大事項(xiàng)的，保薦機(jī)構(gòu)應(yīng)當(dāng)自臨時(shí)報(bào)告披露之日起10個(gè)工作日內(nèi)進(jìn)行分析并在符合條件的媒體發(fā)表獨(dú)立意見。

10、答案：B本題解析：Ⅱ項(xiàng)，醫(yī)療保險(xiǎn)費(fèi)、工傷保險(xiǎn)費(fèi)和生育保險(xiǎn)費(fèi)屬于短期薪酬，養(yǎng)老保險(xiǎn)費(fèi)和失業(yè)保險(xiǎn)費(fèi)屬于離職后福利。

11、答案：D本題解析：《上海證券交易所股票上市規(guī)則》第12.3.1條規(guī)定，上市公司出現(xiàn)以下情形之一的，本所對(duì)其股票實(shí)施其他風(fēng)險(xiǎn)警示：①被暫停上市的公司股票恢復(fù)上市后或者被終止上市的公司股票重新上市后，公司尚未發(fā)布首份年度報(bào)告；②生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)活動(dòng)受到嚴(yán)重影響且預(yù)計(jì)在3個(gè)月內(nèi)不能恢復(fù)正常；③主要銀行賬號(hào)被凍結(jié)；④董事會(huì)會(huì)議無法正常召開并形成決議；⑤公司被控股股東及其關(guān)聯(lián)方非經(jīng)營(yíng)性占用資金或違反規(guī)定決策程序?qū)ν馓峁?dān)保，情形嚴(yán)重的；⑥中國(guó)證監(jiān)會(huì)或本所認(rèn)定的其他情形。

12、答案：B本題解析：追加投資后形成非同一控制下企業(yè)合并的合并成本=9400+3800=13200（萬(wàn)元）（新增投資的公允價(jià)值+原投資在合并日的公允價(jià)值），被投資企業(yè)的可辨認(rèn)資產(chǎn)公允價(jià)值為13000萬(wàn)元，取得100％股權(quán)，則商譽(yù)=13200-13000×100％=200（萬(wàn)元）。

13、答案：A本題解析：2013年甲公司應(yīng)確認(rèn)的投資收益＝[1200－（1000－600）/10－（600－400）/5－（400－200）×（1－40%）]×30%＝（1200－40－40－120）×30%＝300（萬(wàn)元）。

14、答案：B本題解析：A、B，《關(guān)于戰(zhàn)略配售有關(guān)問題的通知》(發(fā)行監(jiān)管函[2007]92號(hào))規(guī)定：發(fā)行人及其主承銷商向戰(zhàn)略投資者配售股票，戰(zhàn)略投資者應(yīng)不超過20名，戰(zhàn)略投資者配售股票的總量不超過本次公開發(fā)行股票數(shù)量的30％。根據(jù)最新的《發(fā)行承銷辦法》，(1)首發(fā)后總股本≤，1億股的：網(wǎng)下初始發(fā)行比例不低于本次公開發(fā)行股票數(shù)量的60％：(2)首發(fā)后總股本＞4億股的：網(wǎng)下初始發(fā)行比例不低于本次公開發(fā)行股票數(shù)量的70％。安排向戰(zhàn)略投資者配售股票的，應(yīng)當(dāng)扣除向戰(zhàn)略投資者配售部分后確定網(wǎng)下網(wǎng)上發(fā)行比例。本題假如向戰(zhàn)略投資者配售4.5億股，則扣除4.5億股后為6.5億股，適用首發(fā)后總股本≤4億股，網(wǎng)下初始發(fā)行比例不低于本次公開發(fā)行股票數(shù)量的60％；則最低為6.5×60％=5.1億股。(是6.5乘還是用5乘?)

15、答案：C本題解析：非貨幣性資產(chǎn)是指貨幣性資產(chǎn)以外的資產(chǎn)，包括存貨、固定資產(chǎn)、無形資產(chǎn)、長(zhǎng)期股權(quán)投資、不準(zhǔn)備持有至到期的債券投資等。ABD三項(xiàng)中的商業(yè)匯票、準(zhǔn)備持有至到期的債券投資及應(yīng)收賬款都是貨幣性資產(chǎn)，不屬于非貨幣性資產(chǎn)交換的范圍。

16、答案：A本題解析：《上海證券交易所上市公司控股股東、實(shí)際控制人行為指引》第4.5條規(guī)定，控股股東、實(shí)際控制人在下列情形下不得增持上市公司股份：①上市公司定期報(bào)告披露前10日內(nèi)；②上市公司業(yè)績(jī)快報(bào)、業(yè)績(jī)預(yù)告披露前10日內(nèi)；③控股股東、實(shí)際控制人通過證券交易所證券交易，在權(quán)益變動(dòng)報(bào)告、公告期限內(nèi)和報(bào)告、公告后2日內(nèi)；④自知悉可能對(duì)上市公司股票交易價(jià)格產(chǎn)生重大影響的事件發(fā)生或在決策過程中，至該事件依法披露后2個(gè)交易日內(nèi)；⑤控股股東、實(shí)際控制人承諾一定期限內(nèi)不買賣上市公司股份且在該期限內(nèi)；⑥《證券法》第47條規(guī)定的情形；⑦相關(guān)法律法規(guī)和規(guī)范性文件規(guī)定的其他情形。《深圳證券交易所中小企業(yè)板上市公司規(guī)范運(yùn)作指引》（2015年修訂）第4.2.21條規(guī)定，控股股東、實(shí)際控制人在下列期間不得買賣上市公司股份：①公司年度報(bào)告公告前30日內(nèi)，因特殊原因推遲年度報(bào)告公告日期的，自原預(yù)約公告日前30日起算，直至公告前1日；②公司業(yè)績(jī)預(yù)告、業(yè)績(jī)快報(bào)公告前10日內(nèi)；③自可能對(duì)公司股票及其衍生品種交易價(jià)格產(chǎn)生較大影響的重大事件發(fā)生之日或者進(jìn)入決策程序之日，至依法披露后2個(gè)交易日內(nèi)；④中國(guó)證監(jiān)會(huì)及本所認(rèn)定的其他期間。

17、答案：B本題解析：B可供出售金融資產(chǎn)初始確認(rèn)時(shí)按公允價(jià)值計(jì)量，相關(guān)交易費(fèi)用應(yīng)計(jì)人初始入賬金額，但價(jià)款中包含的已宣告但尚未發(fā)放的現(xiàn)金股利，應(yīng)單獨(dú)確認(rèn)為應(yīng)收項(xiàng)目。