國資委成立以前的國企改革

2013年國資委培訓(xùn)課程

2013年6月28日培訓(xùn)提綱一、政策法規(guī)二、戰(zhàn)略規(guī)劃三、產(chǎn)權(quán)管理四、國有企業(yè)改革五、監(jiān)事會工作六、國有資本經(jīng)營預(yù)算工作七、薪酬管理八、董事會建設(shè)政策法規(guī)從改革開放開始到十四屆三中全會

把國有企業(yè)推向市場從十四屆三中全會到十六大

解決國有企業(yè)體制機(jī)制問題為國有企業(yè)進(jìn)一步深化改革奠定基礎(chǔ)

………….改革的重心逐步轉(zhuǎn)向國有大型企業(yè)

在十六大之前，國企改革始終沒有從根本上解決國有資產(chǎn)出資人制度問題。當(dāng)時在國有資產(chǎn)管理體制上始終存在三個突出問題：一是“政資不分”。即政府層面上的社會公共管理職責(zé)與國有資產(chǎn)出資人職責(zé)交織在一起，仍然是“五龍治水”或“九龍治水”，多頭監(jiān)管；

二是“出資人缺位”。即沒有明確任何機(jī)構(gòu)代表政府對國有一級企業(yè)履行出資人職責(zé)；三是國有大型企業(yè)公司制改革特別是法人治理結(jié)構(gòu)建設(shè)滯后，難以適應(yīng)市場化改革和全球化競爭的需要。國資委作為出資人代表后，政府其他部門與國有企業(yè)實(shí)現(xiàn)了“政企分開”一從政府部門與國有企業(yè)的關(guān)系看國資委作為特設(shè)機(jī)構(gòu)專司出資人職責(zé)，與承擔(dān)公共管理職能的政府其他部門實(shí)現(xiàn)了“政資分開”

二從政府其他部門與國資委的關(guān)系看通過按照“三統(tǒng)一、三結(jié)合”履行出資人職責(zé)，與所出資企業(yè)實(shí)現(xiàn)了“兩權(quán)分離”三從國資委與國有企業(yè)的關(guān)系看黨的十六屆二中全會《關(guān)于深化行政管理體制和機(jī)構(gòu)改革意見的說明》中專門強(qiáng)調(diào)，國資委是國務(wù)院授權(quán)代表國家履行出資人職責(zé)、加強(qiáng)國有資產(chǎn)監(jiān)管的特設(shè)機(jī)構(gòu)。

出資人職能面上國有資產(chǎn)監(jiān)管職能

國有企業(yè)政府行政部門國資委有利于突出國資委的專門性和獨(dú)立性；有利于在國有企業(yè)與政府行政部門之間筑起一道“隔離墻”，從而落實(shí)政企分開、政資分開，將國有企業(yè)培育成為獨(dú)立的市場主體。1國有資產(chǎn)出資人制度核心主要規(guī)范政府、出資人代表和國家出資企業(yè)的關(guān)系，構(gòu)建并理順企業(yè)國有資產(chǎn)監(jiān)管鏈條

企業(yè)領(lǐng)導(dǎo)人員管理制度企業(yè)重大事項管理制度國有資產(chǎn)管理監(jiān)督制度

2國家出資企業(yè)制度基礎(chǔ)主要是按照建立現(xiàn)代企業(yè)制度的目標(biāo)要求，著眼于培育合格的市場競爭主體、提高企業(yè)的競爭能力作出規(guī)定國有企業(yè)改革制度

國有資本調(diào)整重組制度國家出資企業(yè)經(jīng)營發(fā)展制度關(guān)于經(jīng)營性國有資產(chǎn)的集中統(tǒng)一監(jiān)管

經(jīng)營性國有資產(chǎn)集中統(tǒng)一監(jiān)管，是新的國有資產(chǎn)監(jiān)管體制的基本要求，也是在更大范圍、更高層次、更廣領(lǐng)域優(yōu)化配置國有資產(chǎn)的重要前提2006年2011年全國地方78.6%71.3%67.8%69.9%地方國資委和國有企業(yè)要提高認(rèn)識、妥善應(yīng)對堅持深化國資國企改革的正確方向

嚴(yán)格規(guī)范履行出資人職責(zé)

積極宣傳我國資國企改革的重大進(jìn)展和重要成果采取有效措施，指導(dǎo)監(jiān)管企業(yè)做好應(yīng)對工作一二三四戰(zhàn)略規(guī)劃《關(guān)于中央企業(yè)布局與結(jié)構(gòu)調(diào)整的指導(dǎo)意見》提出“四個集中”、“五個優(yōu)化”的主要任務(wù)。明確中央企業(yè)分布的21個業(yè)務(wù)板塊調(diào)整方向和調(diào)整思路、當(dāng)前和今后一個時期國有資本對不同業(yè)務(wù)板塊中中央企業(yè)的持股比例。四個集中：推動國有資本向關(guān)系國家安全和國民經(jīng)濟(jì)命脈的重要行業(yè)和關(guān)鍵領(lǐng)域集中；向國有經(jīng)濟(jì)具有競爭優(yōu)勢的行業(yè)和未來可能形成主導(dǎo)產(chǎn)業(yè)的領(lǐng)域集中；向具有較強(qiáng)國際競爭力的大公司大企業(yè)集團(tuán)集中；向企業(yè)主業(yè)集中。五個優(yōu)化：優(yōu)化國有資本在有關(guān)行業(yè)或領(lǐng)域上的分布；優(yōu)化國有資本在區(qū)域間的分布；優(yōu)化國有資本在產(chǎn)業(yè)內(nèi)部的分布；優(yōu)化國有資本在企業(yè)間的分布；優(yōu)化國有資本在企業(yè)內(nèi)部的分布。中央企業(yè)重大投資決策管理制定印發(fā)《中央企業(yè)投資監(jiān)督管理暫行辦法》（國資委令第16號）及《實(shí)施細(xì)則》:明確企業(yè)是投資活動的主體，以及企業(yè)投資活動應(yīng)當(dāng)遵循的原則；要求企業(yè)建立健全投資決策程序、管理制度和相應(yīng)的管理機(jī)構(gòu)，并按要求報送年度投資計劃、建立重大投資事項報告機(jī)制；明確國資委對企業(yè)投資活動實(shí)行分類監(jiān)管，建立企業(yè)投資統(tǒng)計分析制度：對企業(yè)年度投資計劃及上報的重大投資項目進(jìn)行備案管理，對非主業(yè)投資項目實(shí)行審核管理。對重點(diǎn)監(jiān)控中央企業(yè)投資活動情況進(jìn)行季度、年度分析。對中央企業(yè)投資進(jìn)行監(jiān)督管理是國資委依法履行出資人職責(zé)的重要內(nèi)容。主要依據(jù)：《公司法》、《企業(yè)國有資產(chǎn)監(jiān)督管理暫行條例》（國務(wù)院令第378號）等相關(guān)文件特別說明：國資委作為國有資產(chǎn)出資人代表，對中央企業(yè)投資活動的管理不同于其他政府公共管理部門。國資委對中央企業(yè)投資活動進(jìn)行監(jiān)管與《國務(wù)院關(guān)于投資體制改革的決定》的要求是一致的。國資委對企業(yè)投資活動的監(jiān)管是從股東的角度出發(fā)考慮問題，對所有的投資都要求要講回報，要關(guān)注投資風(fēng)險的防范。委托管理是國資委依法對中央企業(yè)投資進(jìn)行監(jiān)管的基本方式。監(jiān)管理念：國資委作為出資人代表將法律規(guī)定的屬于自己的重大投資活動的決策權(quán)委托給企業(yè)董事會（經(jīng)營班子）代為行使，并由其承擔(dān)相應(yīng)的責(zé)任，國資委保留必要的知情權(quán)和所占比重極小、存在問題較多的非主業(yè)項目審核權(quán)，監(jiān)管的重點(diǎn)不在個別項目的審批上，而是放在了推動企業(yè)建立健全投資管理制度和對企業(yè)整體投資情況的監(jiān)管上.授權(quán)依據(jù)：一是遵循了國際通行的企業(yè)投資管理規(guī)律。二是吸取了以往對我國國有企業(yè)投資進(jìn)行管理的經(jīng)驗教訓(xùn)。國資委落實(shí)企業(yè)投資主體地位，把主業(yè)投資活動的決策權(quán)下放給企業(yè)，對企業(yè)主業(yè)投資進(jìn)行備案管理，對非主業(yè)投資進(jìn)行審核管理。推動企業(yè)建立自我約束的投資管理體制是委托管理的前提。股權(quán)監(jiān)管制度有待進(jìn)一步完善投資規(guī)模超出企業(yè)合理經(jīng)濟(jì)承受能力不按規(guī)定向國資委上報企業(yè)投資情況投資決策管理缺乏有效的定量分析手段盲目多元化擴(kuò)張投資管理工作存在的主要問題及應(yīng)對措施中央企業(yè)針對上述問題，我們在加強(qiáng)監(jiān)管并督促企業(yè)不斷提升自身投資管理水平的同時，也提出了一系列針對性的措施要求：一是加強(qiáng)投資與規(guī)劃的聯(lián)動，嚴(yán)格依據(jù)企業(yè)戰(zhàn)略規(guī)劃嚴(yán)格審核投資計劃。二是加強(qiáng)對企業(yè)高風(fēng)險項目的投資監(jiān)管與風(fēng)險提示。三是加強(qiáng)對企業(yè)境外投資項目的關(guān)注與管理。四是加強(qiáng)對企業(yè)投資活動的定量分析，擬正式出臺《中央企業(yè)投資決策指引》。五是加強(qiáng)與委各廳局的溝通協(xié)調(diào)，發(fā)揮監(jiān)管合力。六是加強(qiáng)與董事會的溝通，發(fā)揮董事會在企業(yè)重大投資決策中的作用。投資管理工作存在的主要問題及應(yīng)對措施對地方國資委相關(guān)工作建議加強(qiáng)理論研究,穩(wěn)步推進(jìn)國有經(jīng)濟(jì)布局和結(jié)構(gòu)的戰(zhàn)略性調(diào)整。以推動戰(zhàn)略規(guī)劃落地為核心,不斷提升國有企業(yè)戰(zhàn)略引領(lǐng)水平。以加強(qiáng)投資后評價為重點(diǎn),不斷提升企業(yè)投資管理水平。產(chǎn)權(quán)管理統(tǒng)一工作認(rèn)識責(zé)任邊界、價值門檻、流轉(zhuǎn)渠道、整合手段依法合規(guī)、市場機(jī)制推動流轉(zhuǎn)、防止流失、優(yōu)化配置、提升價值基礎(chǔ)性、樞紐性、戰(zhàn)略性工作性質(zhì)工作效用

工作理念

工作定位工作方法制度化、程序化、信息化、規(guī)范化產(chǎn)權(quán)流轉(zhuǎn)階段產(chǎn)權(quán)運(yùn)營階段產(chǎn)權(quán)形成階段資本募集股權(quán)界定產(chǎn)權(quán)登記產(chǎn)權(quán)托管………增資擴(kuò)股資產(chǎn)置換并購重組融資租賃………資產(chǎn)剝離產(chǎn)權(quán)轉(zhuǎn)讓股權(quán)流轉(zhuǎn)破產(chǎn)清算………產(chǎn)權(quán)運(yùn)作工作階段為產(chǎn)權(quán)流轉(zhuǎn)提供公允價值尺度，防止國有資產(chǎn)流失。07年以來，中央企業(yè)共發(fā)生資產(chǎn)評估項目近2萬項，平均增值率達(dá)77.56%。增值率高的主要原因是收益法、市場法得到大量應(yīng)用。資產(chǎn)評估的門檻作用價格政府審批市場配置評估值與轉(zhuǎn)讓價關(guān)系圖成交均價評估值折讓價競爭價競爭三個市場的平臺作用

07年以來，全國國有企業(yè)通過產(chǎn)權(quán)市場轉(zhuǎn)讓企業(yè)國有產(chǎn)權(quán)超過11000宗，交易金額超過4400億元，增值率達(dá)22%。企業(yè)國有產(chǎn)權(quán)進(jìn)場交易成為中紀(jì)委懲治和預(yù)防腐敗體系建設(shè)的重要內(nèi)容。2011年國務(wù)院決定對各類交易場所進(jìn)行清理整頓，截至目前，國資委選定的企業(yè)國有產(chǎn)權(quán)交易機(jī)構(gòu)全部通過檢查驗收，規(guī)范運(yùn)作得到共同認(rèn)可。推行公有制多種實(shí)現(xiàn)形式，探索分級分類管理集團(tuán)層：履行資本運(yùn)營功能，采取國有企業(yè)或國有獨(dú)資公司形式，注重資本配置戰(zhàn)略，負(fù)責(zé)布局結(jié)構(gòu)調(diào)整；中間層：承擔(dān)資產(chǎn)經(jīng)營功能，采取股權(quán)多元化的公司制股份制或有限合伙企業(yè)形式，組合社會資本動作，注重信息透明、權(quán)責(zé)對稱，實(shí)行強(qiáng)有力的激勵約束，不斷提高資產(chǎn)運(yùn)營規(guī)模、質(zhì)量和效益。生產(chǎn)層：執(zhí)行生產(chǎn)經(jīng)營職能，采取獨(dú)資企業(yè)或一人公司形式，實(shí)行計劃生產(chǎn)，注重成本管理，實(shí)施技術(shù)創(chuàng)新。股票市場產(chǎn)權(quán)市場公眾資本機(jī)構(gòu)資本國有資本SPO嫁接三種企業(yè)融通三類資本用活三個市場探索推進(jìn)集成創(chuàng)新國有企業(yè)改革國資委成立以前的國企改革擴(kuò)大經(jīng)營自主權(quán)階段

（時間范圍大致為1978年到1992年）制度創(chuàng)新和結(jié)構(gòu)調(diào)整階段

（時間范圍大致為1992年到2002年）改革完善國有資產(chǎn)管理體制、繼續(xù)推動國有企業(yè)改革發(fā)展階段

（時間范圍為2002年至今）一二三一、擴(kuò)大經(jīng)營自主權(quán)階段《關(guān)于擴(kuò)大國營企業(yè)經(jīng)營管里自主權(quán)的若干規(guī)定》《關(guān)于國營企業(yè)實(shí)現(xiàn)利潤留成的規(guī)定》《關(guān)于國營企業(yè)利改稅試行辦法》《國營企業(yè)第二步利改稅試行辦法》《關(guān)于深化企業(yè)改革增強(qiáng)企業(yè)活力的若干規(guī)定》《全民所有制工業(yè)企業(yè)承包經(jīng)營責(zé)任制暫行條例》國資委成立以前的國企改革兩步“利改稅”改革擴(kuò)權(quán)讓利實(shí)行承包經(jīng)營責(zé)任制二、制度創(chuàng)新和結(jié)構(gòu)調(diào)整階段國資委成立以前的國企改革推進(jìn)“抓大放小”開展現(xiàn)代企業(yè)制度試點(diǎn)實(shí)施政策性關(guān)閉破產(chǎn)三年改革攻堅和扭虧脫困計劃開展三項制度改革推進(jìn)行業(yè)體制改革三、改革完善國有資產(chǎn)管理體制、繼續(xù)推動國有企業(yè)改革發(fā)展階段國資委成立以前的國企改革改革完善國有資產(chǎn)監(jiān)管體制推進(jìn)國有企業(yè)重組調(diào)整規(guī)范國有企業(yè)改制推進(jìn)國有企業(yè)改制上市完善企業(yè)法人治理結(jié)構(gòu)總體情況央企數(shù)量：19611582對重組，涉及央企130戶進(jìn)一步向重要行業(yè)、關(guān)鍵領(lǐng)域集中企業(yè)主業(yè)集中度有所提高進(jìn)入《財富》500的央企：2003年，6戶2012年，43戶國資委成立以來的企業(yè)重組企業(yè)戶數(shù)國有資本布局結(jié)構(gòu)大企業(yè)集團(tuán)1、整體并入整體并入示意圖B企業(yè)并入A企業(yè)，A企業(yè)成為B企業(yè)出資人B企業(yè)作為A企業(yè)的全資子企業(yè)，繼續(xù)保留法人資格，獨(dú)立承擔(dān)相應(yīng)的民事責(zé)任A企業(yè)與B企業(yè)合并會計報表整體并入操作特點(diǎn)國資委B企業(yè)B企業(yè)A企業(yè)一戶（或幾戶）企業(yè)整體并入另一戶企業(yè)，前者成為后者的子企業(yè)。這是目前央企重組普遍采取的模式，占80%以上劃轉(zhuǎn)國資委成立以來的企業(yè)重組2、吸收合并吸收合并示意圖國資委B企業(yè)A企業(yè)A企業(yè)B企業(yè)劃轉(zhuǎn)到A企業(yè)并被注銷A企業(yè)獨(dú)自保留法人資格，承接B企業(yè)的資產(chǎn)和債權(quán)債務(wù)、相關(guān)經(jīng)營資質(zhì)，獨(dú)立承擔(dān)相應(yīng)的民事責(zé)任A企業(yè)資產(chǎn)規(guī)模擴(kuò)大吸收合并操作特點(diǎn)一戶吸收其它企業(yè)，被吸收企業(yè)注銷劃轉(zhuǎn)注銷國資委成立以來的企業(yè)重組3、新設(shè)合并新設(shè)合并示意圖新設(shè)合并操作特點(diǎn)A企業(yè)、B企業(yè)聯(lián)合重組新設(shè)AB企業(yè)A企業(yè)、B企業(yè)取消法人資格國資委B企業(yè)A企業(yè)AB企業(yè)兩戶或兩戶以上企業(yè)合并設(shè)立一個新企業(yè)，合并各方都不再以原法律實(shí)體形式存在，均作為新設(shè)企業(yè)的一部分。目前主要對象為資產(chǎn)規(guī)模接近、競爭力相當(dāng)?shù)钠髽I(yè)聯(lián)合重組聯(lián)合重組國資委成立以來的企業(yè)重組4、新設(shè)母公司新設(shè)母公司示意圖A企業(yè)、B企業(yè)聯(lián)合重組新設(shè)AB企業(yè)A企業(yè)、B企業(yè)作為AB企業(yè)的全資子企業(yè)，繼續(xù)保留法人資格，獨(dú)立承擔(dān)相應(yīng)的民事責(zé)任AB企業(yè)作為A企業(yè)、B企業(yè)的出資人，與A企業(yè)、B企業(yè)合并會計報表新設(shè)母公司操作特點(diǎn)國資委B企業(yè)A企業(yè)A企業(yè)B企業(yè)AB企業(yè)兩戶或多戶企業(yè)之上，新設(shè)一個母公司，原有企業(yè)繼續(xù)保留，作為新設(shè)母公司的子公司聯(lián)合重組聯(lián)合重組國資委成立以來的企業(yè)重組5、先托管再重組托管式示意圖調(diào)整B企業(yè)領(lǐng)導(dǎo)班子管理權(quán)限實(shí)施托管后，B企業(yè)繼續(xù)保留法人資格，獨(dú)立承擔(dān)相應(yīng)的民事責(zé)任A企業(yè)與B企業(yè)資產(chǎn)不并賬、會計報表不合并A企業(yè)的任務(wù)：積極推進(jìn)B企業(yè)的改革發(fā)展工作，負(fù)責(zé)指導(dǎo)B企業(yè)研究制定重組脫困的具體措施；做好職工思想政治工作，切實(shí)維護(hù)企業(yè)和職工穩(wěn)定；指導(dǎo)B企業(yè)加強(qiáng)管理，保持正常的生產(chǎn)經(jīng)營秩序，嚴(yán)格執(zhí)行有關(guān)法律、法規(guī)和國資委的有關(guān)規(guī)定，防止國有資產(chǎn)流失托管式操作特點(diǎn)國資委B企業(yè)A企業(yè)B企業(yè)對經(jīng)營困難企業(yè)或規(guī)模較小企業(yè)，受出資人委托，由優(yōu)勢企業(yè)或資產(chǎn)經(jīng)營公司進(jìn)行管理，托管期滿后，根據(jù)情況再進(jìn)行重組托管授權(quán)國資委成立以來的企業(yè)重組6、股份制改組股份制改組示意圖A企業(yè)股權(quán)由國資委持有改由B、C等企業(yè)持有A企業(yè)不再由國資委管理，繼續(xù)保留法人資格，獨(dú)立承擔(dān)相應(yīng)的民事責(zé)任A企業(yè)由控股股東企業(yè)合并報表股份制改組操作特點(diǎn)國資委B企業(yè)A企業(yè)A企業(yè)C企業(yè)……將某一國有獨(dú)資企業(yè)的股權(quán)，由國資委獨(dú)家持有改為兩家（或多家）企業(yè)共同持有，該企業(yè)改為多元股東的股份制企業(yè)。國資委成立以來的企業(yè)重組監(jiān)事會工作

國務(wù)院國資委代表國務(wù)院履行出資人職責(zé)的企業(yè)115戶

113戶企業(yè)派駐了監(jiān)事會

1家托管企業(yè)和1家中外合資企業(yè)未派出監(jiān)事會全國37個省、自治區(qū)、直轄市以及計劃單列市中，除福建和西藏，都向所屬企業(yè)派駐了監(jiān)事會（94.6%）。地方監(jiān)事會工作情況中央企業(yè)監(jiān)事會工作情況全國外派監(jiān)事會工作總體情況全國332個地市級國資委中，206個成立了監(jiān)事會管理機(jī)構(gòu)（62%），187個向所屬企業(yè)派駐了外派監(jiān)事會（56%）。62%完善了企業(yè)國有資產(chǎn)監(jiān)管體制鍛造了一支高素質(zhì)的監(jiān)督隊伍外派監(jiān)事會工作取得積極成效

建立了一條獨(dú)立于企業(yè)的信息渠道促進(jìn)了國有企業(yè)持續(xù)健康發(fā)展1243促進(jìn)了國有企業(yè)持續(xù)健康發(fā)展始終將涉及國有資本權(quán)益和國有資產(chǎn)安全以及出資人關(guān)注的重要事項作為監(jiān)督重點(diǎn)以財務(wù)監(jiān)督為核心以重大決策合規(guī)性、規(guī)范性為切入點(diǎn)以評價企業(yè)負(fù)責(zé)人履職行為為途徑以成果運(yùn)用為抓手以綜合分析工作機(jī)制為平臺王勇國務(wù)委員:國有企業(yè)改革發(fā)展取得的成效，監(jiān)事會功不可沒。蔣潔敏主任:監(jiān)事會為國有企業(yè)改革發(fā)展作出了積極貢獻(xiàn)，應(yīng)予以充分肯定。張毅書記:中央企業(yè)的健康發(fā)展和逐步做強(qiáng)做優(yōu)，以及為國防建設(shè)、經(jīng)濟(jì)社會發(fā)展作出的巨大貢獻(xiàn)，監(jiān)事會功不可沒。建民副主任:監(jiān)事會為提高國資監(jiān)管水平、促進(jìn)中央企業(yè)科學(xué)發(fā)展作出了重要貢獻(xiàn)。國資委成立以來，監(jiān)事會累計提出改進(jìn)企業(yè)經(jīng)營管理、規(guī)范企業(yè)經(jīng)營行為等方面的建議近8000條22始終將出資人關(guān)心關(guān)注的事項納入檢查重點(diǎn)，對企業(yè)執(zhí)行國資委相關(guān)政策規(guī)定情況進(jìn)行有效監(jiān)督不斷加強(qiáng)與委內(nèi)廳局的協(xié)同，共同推進(jìn)制度銜接、業(yè)務(wù)配合和信息溝通，逐步建立起有效的協(xié)調(diào)聯(lián)動機(jī)制，共同推進(jìn)國資監(jiān)管大格局建設(shè)。完善了企業(yè)國有資產(chǎn)監(jiān)管體制3主席+專職監(jiān)事+兼職監(jiān)事第二條：國有重點(diǎn)大型企業(yè)監(jiān)事會由國務(wù)院派出，對國務(wù)院負(fù)責(zé)，代表國家對國有重點(diǎn)大型企業(yè)的國有資產(chǎn)保值增值狀況實(shí)施監(jiān)督。第十四條：派駐企業(yè)的監(jiān)事會由主席一人、監(jiān)事若干人組成。監(jiān)事會成員不少于3人。監(jiān)事分為專職監(jiān)事和兼職監(jiān)事。監(jiān)事會定位監(jiān)事會組成監(jiān)事會履行職責(zé)監(jiān)事會履職方式監(jiān)事會履職方法技術(shù)中心26人合署辦公監(jiān)事會局26人日常管理服務(wù)28位監(jiān)事會主席29個辦事處

120名聘用工作人員檢查企業(yè)貫徹執(zhí)行有關(guān)法律、行政法規(guī)和規(guī)章制度的情況檢查企業(yè)財務(wù)，查閱企業(yè)的財務(wù)會計資料及與企業(yè)經(jīng)營管理活動有關(guān)的其他資料，驗證企業(yè)財務(wù)會計報告的真實(shí)性、合法性檢查企業(yè)的經(jīng)營效益、利潤分配、國有資產(chǎn)保值增值、資產(chǎn)運(yùn)營等情況檢查企業(yè)負(fù)責(zé)人的經(jīng)營行為，并對其經(jīng)營管理業(yè)績進(jìn)行評價，提出獎懲、任免建議聽取企業(yè)負(fù)責(zé)人有關(guān)財務(wù)、資產(chǎn)狀況和經(jīng)營管理情況的匯報，在企業(yè)召開與監(jiān)督檢查事項有關(guān)的會議查閱企業(yè)的財務(wù)會計報告、會計憑證、會計賬簿等財務(wù)會計資料以及與經(jīng)營管理活動有關(guān)的其他資料聽取企業(yè)負(fù)責(zé)人有關(guān)財務(wù)、資產(chǎn)狀況和經(jīng)營管理情況的匯報，在企業(yè)召開與監(jiān)督檢查事項有關(guān)的會議核查企業(yè)的財務(wù)、資產(chǎn)狀況，向職工了解情況、聽取意見，必要時要求企業(yè)負(fù)責(zé)人作出說明向財政、工商、稅務(wù)、審計、海關(guān)等有關(guān)部門和銀行調(diào)查了解企業(yè)的財務(wù)狀況和經(jīng)營管理情況——行權(quán)履職的根本大法《國有企業(yè)監(jiān)事會暫行條例》定期檢查檢查報告國務(wù)院專項檢查監(jiān)事會330人國資委監(jiān)事會的職責(zé)監(jiān)事會應(yīng)當(dāng)列席董事會會議和專門委員會會議，了解掌握公司決策事項及決策程序，關(guān)注決策機(jī)制和決策結(jié)果。監(jiān)督的內(nèi)容監(jiān)事會依法履行監(jiān)督職責(zé)，對公司執(zhí)行法律法規(guī)和規(guī)章制度情況、財務(wù)信息真實(shí)性、國有資產(chǎn)保值增值情況及公司負(fù)責(zé)人經(jīng)營行為等進(jìn)行監(jiān)督和評價，包括對董事執(zhí)行公司職務(wù)的行為進(jìn)行監(jiān)督，對董事會工作進(jìn)行評價等。監(jiān)事會主席根據(jù)會議內(nèi)容，列席或委派專職監(jiān)事列席。監(jiān)事會檢查發(fā)現(xiàn)董事會或董事未有效行使職權(quán)、履行義務(wù)，或監(jiān)事會認(rèn)為應(yīng)當(dāng)報告的其他情況，應(yīng)及時向國資委報告。監(jiān)事會認(rèn)為必要時，經(jīng)批準(zhǔn)可以向董事長提議召開董事會臨時會議。監(jiān)事會主席及其確定的專職監(jiān)事參加董事會報告年度工作專題會議，監(jiān)事會主席可以對董事會工作發(fā)表意見、提出質(zhì)詢。監(jiān)事會按照《關(guān)于印發(fā)〈董事會試點(diǎn)中央企業(yè)董事會、董事評價辦法（試行）〉的通知》（國資發(fā)干一〔2008〕159號）和有關(guān)要求，參與對董事會、董事的評價工作。監(jiān)事會主席對董事會年度履職情況、董事年度或任期履職情況發(fā)表評價意見，填寫《董事會評價意見表》，提出書面意見?！蛾P(guān)于建設(shè)規(guī)范董事會的中央企業(yè)董事會和監(jiān)事會工作關(guān)系的意見》《建設(shè)規(guī)范董事會企業(yè)監(jiān)事會監(jiān)督工作規(guī)則（試行）》對董事會履職情況監(jiān)督對高級管理人員履職情況監(jiān)督對董事履職情況監(jiān)督董事會的制度建設(shè)及運(yùn)轉(zhuǎn)情況；企業(yè)發(fā)展戰(zhàn)略與長期規(guī)劃的制訂情況；企業(yè)預(yù)算方案制訂情況；企業(yè)經(jīng)營計劃和投資方案的決定情況；企業(yè)利潤分配方案和彌補(bǔ)虧損方案的制訂情況；企業(yè)高級管理人員的選聘、經(jīng)營業(yè)績考核與薪酬管理情況；全面風(fēng)險管理或內(nèi)部控制體系建設(shè)情況。董事會決定的企業(yè)內(nèi)部管理機(jī)構(gòu)的設(shè)置及其調(diào)整，以及企業(yè)基本管理制度的制定和修改情況；董事會督促、檢查高級管理人員執(zhí)行董事會決議的情況；股東（大）會或國資委要求董事會落實(shí)事項以及監(jiān)事會要求整改事項的完成情況；董事會履職的其他情況。在董事會會議、專門委員會會議上發(fā)表意見、表決情況；參與調(diào)研企業(yè)的有關(guān)情況；勤勉盡責(zé)情況；維護(hù)出資人利益情況；董事履職的其他情況。研究擬訂提交董事會審議的議案情況，包括經(jīng)營計劃和投資方案、年度財務(wù)預(yù)算方案、建立風(fēng)險管理體系的方案、改革和重組方案、收入分配方案、重大融資計劃、資產(chǎn)處置方案、內(nèi)部管理機(jī)構(gòu)設(shè)置方案等。組織實(shí)施董事會決議以及反饋情況；協(xié)調(diào)、檢查和督促各部門和各子企業(yè)的生產(chǎn)經(jīng)營、改革和管理工作情況；高級管理人員履職的其他情況。監(jiān)事會監(jiān)事會局有關(guān)廳局國資委中央企業(yè)綜合分析工作流程圖確定分析企業(yè)綜合分析材料專項分析材料召開綜合分析會議起草會議紀(jì)要；形成綜合分析成果督促企業(yè)整改落實(shí)建議并反饋召開綜合分析通報會整改情況報告督促檢查企業(yè)整改檢查情況報告匯總落實(shí)情況整改成效評估報告企業(yè)整改意見有關(guān)廳局落實(shí)建議整改落實(shí)情況三個結(jié)合三個探索下一步工作思路下一步工作思路要繼續(xù)深入貫徹黨中央、國務(wù)院領(lǐng)導(dǎo)同志提出的一系列重要指示精神，切實(shí)深化“三個探索”，把握好監(jiān)事會工作在現(xiàn)代企業(yè)制度中的定位和職責(zé)。深入落實(shí)“三個結(jié)合”，積極推動監(jiān)事會監(jiān)督重心調(diào)整，增強(qiáng)監(jiān)督的針對性、靈敏性、有效性和前瞻性。圍繞“三個探索”和“三個結(jié)合”開展監(jiān)事會“十二五”時期的重點(diǎn)工作。國有資本經(jīng)營預(yù)算工作國有資本經(jīng)營預(yù)算工作進(jìn)展情況（一）全國國有資本經(jīng)營預(yù)算整體情況

國有資本經(jīng)營預(yù)算收支情況

截至2012年末中央本級預(yù)算省級預(yù)算單位：億元收入收入支出支出約3800億元約1200億元國有資本經(jīng)營預(yù)算工作進(jìn)展情況（一）全國國有資本經(jīng)營預(yù)算整體情況

國有資本收益收取比例逐步提高

現(xiàn)階段應(yīng)交利潤是預(yù)算收入的主要組成部分，中央本級占99%以上15%2008年資源類競爭類10%5%2010年十二五期間資源類競爭類10%軍工科研5%中央企業(yè)應(yīng)交利潤提高5個百分點(diǎn)再提高5個百分點(diǎn)國有資本經(jīng)營預(yù)算工作進(jìn)展情況（一）全國國有資本經(jīng)營預(yù)算整體情況

國有資本收益收取比例逐步提高

省級預(yù)算應(yīng)交利潤的上交比例分檔上交的20%三省、15%三省、11%一省、10%九省、8%三省、5%兩省……一般分為2-3檔，上交比例比照中央比例，在5%-15%之間按統(tǒng)一比例上交的國有資本經(jīng)營預(yù)算工作進(jìn)展情況（二）中央企業(yè)國有資本經(jīng)營預(yù)算工作開展情況

主要做法

堅持資本性支出為主，比重達(dá)到98%以上堅持資本預(yù)算本質(zhì)堅持保值增值，支出安排向優(yōu)勢企業(yè)集中、向重要領(lǐng)域集中中央企業(yè)國有資本經(jīng)營預(yù)算管理（一）中央企業(yè)國有資本經(jīng)營預(yù)算----收入管理

工作機(jī)制(1)測算機(jī)制當(dāng)年的資本收益下一年度預(yù)算收入下一年度預(yù)算支出

當(dāng)年測算收益編制下一年度支出下一年度收取中央企業(yè)國有資本經(jīng)營預(yù)算管理（一）中央企業(yè)國有資本經(jīng)營預(yù)算----收入管理

工作機(jī)制(2)清算機(jī)制清算原則收支兩條線，不得以收抵支應(yīng)收盡收中央企業(yè)國有資本經(jīng)營預(yù)算管理（一）中央企業(yè)國有資本經(jīng)營預(yù)算----收入管理

工作機(jī)制(2)清算機(jī)制清算政策——應(yīng)交利潤應(yīng)交利潤＝應(yīng)交利潤基數(shù)×上交比例

應(yīng)交利潤基數(shù)＝歸母凈利潤－彌補(bǔ)以前年度虧損－法定公積金抵扣

法定公積金抵扣＝（歸母凈利潤－彌補(bǔ)以前年度虧損）×10%

清算政策——國有股股利根據(jù)董事會分紅決議及國有股比清算（二）中央企業(yè)國有資本經(jīng)營預(yù)算----支出管理

基本內(nèi)容支出性質(zhì)根據(jù)產(chǎn)業(yè)發(fā)展規(guī)劃、國有經(jīng)濟(jì)布局和結(jié)構(gòu)調(diào)整、國有企業(yè)發(fā)展要求，以及國家戰(zhàn)略、安全等需要安排的支出資本性支出用于彌補(bǔ)國有企業(yè)改革成本等方面的支出

依據(jù)國家宏觀經(jīng)濟(jì)政策以及不同時期國有企業(yè)改革和發(fā)展的任務(wù)，統(tǒng)籌安排確定費(fèi)用性支出其他支出中央企業(yè)國有資本經(jīng)營預(yù)算管理（一）合理確定國有資本收益上交比例

一是中央企業(yè)實(shí)際能夠分配的利潤只占實(shí)現(xiàn)利潤總額的四分之一左右。二是中央企業(yè)上市子公司分紅水平已與國外大公司相當(dāng)。三是中央企業(yè)國有資本收益實(shí)際上交比例已超過25%。國務(wù)院明確“十二五”期間中央企業(yè)國有資本收益收取比例將再提高5個百分點(diǎn)后，有觀點(diǎn)認(rèn)為收取比例還是太低，甚至有“吃光分盡”的呼聲？現(xiàn)階段不宜大幅提高上交比例。既要適應(yīng)國家調(diào)整國民收入分配格局的要求，又要處理好企業(yè)積累和國民經(jīng)濟(jì)持續(xù)健康發(fā)展的關(guān)系，避免計劃經(jīng)濟(jì)時期“寅吃卯糧”，“殺雞取卵”問題再現(xiàn)，防止“鞭打快?！?。完善國有資本經(jīng)營預(yù)算制度的幾點(diǎn)思考（二）正確認(rèn)識國有企業(yè)發(fā)展與民生關(guān)系

一是國有企業(yè)為國家創(chuàng)造了巨大財富。二是國有企業(yè)為國家儲備了巨額優(yōu)良資產(chǎn)。三是國有企業(yè)為建設(shè)創(chuàng)新型國家，提升國際競爭力發(fā)揮著骨干作用。四是國有企業(yè)承擔(dān)了巨額政策性虧損。五是是國有企業(yè)背負(fù)大量歷史遺留問題。六是國有企業(yè)多渠道補(bǔ)充社保。有觀點(diǎn)認(rèn)為，當(dāng)前預(yù)算支出主要用于國有企業(yè)，還是“體內(nèi)循環(huán)”，沒有實(shí)現(xiàn)與民分享，提出國有企業(yè)上交收益應(yīng)當(dāng)全部用于社會保障等民生支出。

？大民生！完善國有資本經(jīng)營預(yù)算制度的幾點(diǎn)思考（三）牢牢把握國有資本經(jīng)營預(yù)算支出重點(diǎn)和方向

堅持“兩個毫不動搖”。從當(dāng)前我國經(jīng)濟(jì)發(fā)展和國有企業(yè)改革所處的歷史階段看，未來五至十年，作為專項支持國有企業(yè)改革發(fā)展的國有資本經(jīng)營預(yù)算制度，應(yīng)主要用于推進(jìn)國有經(jīng)濟(jì)布局和結(jié)構(gòu)調(diào)整，轉(zhuǎn)變企業(yè)經(jīng)濟(jì)發(fā)展方式，解決國有企業(yè)發(fā)展的體制性、機(jī)制性問題，做強(qiáng)做優(yōu)國有企業(yè)，提升國家綜合實(shí)力，發(fā)展壯大國有經(jīng)濟(jì)。工作中必須牢牢把握支出重點(diǎn)和方向。企業(yè)資金需求巨大，資本預(yù)算規(guī)模有限，怎樣管好用好這部分有限的資金，怎樣更有效發(fā)揮資本預(yù)算制度的重要作用

？完善國有資本經(jīng)營預(yù)算制度的幾點(diǎn)思考薪酬管理國資收入分配監(jiān)管具體職責(zé)監(jiān)管職責(zé)國有企業(yè)職工工資總額管理（一）工資總額預(yù)算與工效掛鉤管理。（二）崗位分紅權(quán)激勵試點(diǎn)。（三）企業(yè)年金等重大分配事項審批。負(fù)責(zé)人薪酬與職務(wù)消費(fèi)管理（一）國有企業(yè)負(fù)責(zé)人薪酬管理。（二）董事會試點(diǎn)企業(yè)董事報酬與高管人員薪酬管理。（三）企業(yè)負(fù)責(zé)人職務(wù)消費(fèi)專項管理。（四）企業(yè)負(fù)責(zé)人中長期激勵審批國有企業(yè)用工分配配套改革（一）勞動用工管理。（二）依法規(guī)范勞務(wù)派遣用工。（三）高校畢業(yè)生招收工作。（四）住房補(bǔ)貼等福利制度改革…國有企業(yè)歷史遺留問題（一）廠辦大集體。（二）國有企業(yè)職教幼教退休教師待遇。（三）轉(zhuǎn)制院所離退休人員待遇有關(guān)政策措施負(fù)責(zé)人薪酬《中央企業(yè)負(fù)責(zé)人薪酬管理暫行辦法》（國資發(fā)分配〔2004〕227號）職務(wù)消費(fèi)管理《中央企業(yè)負(fù)責(zé)人職務(wù)消費(fèi)管理暫行規(guī)定》（國資發(fā)分配〔2011〕159號）工資總額調(diào)控《中央企業(yè)工資總額預(yù)算管理暫行辦法》（國資發(fā)分配〔2010〕72號）.勞動用工管理《關(guān)于深化中央企業(yè)勞動用工和內(nèi)部收入分配制度改革的指導(dǎo)意見》（國資發(fā)分配〔2009〕299號）職工福利管理《關(guān)于中央企業(yè)試行企業(yè)年金制度的指導(dǎo)意見》（國資發(fā)分配[2005]135號）國資委成立后注重制度體系建設(shè)，先后制訂了一系列政策措施，覆蓋用工分配各個方面，主要有黨的十七大精神2007年10月，黨的十七大報告在改善民生方面提出了明確的目標(biāo)要求，指出：合理的收入分配制度是社會公平的重要體現(xiàn)，要深化收入分配制度改革，增加城鄉(xiāng)居民收入；建立企業(yè)職工工資正常增長機(jī)制和支付保障機(jī)制。報告首次提出“初次分配和再分配都要處理好效率和公平的關(guān)系，再分配更加注重公平”，要“逐步提高居民收入在國民收入分配中的比重，提高勞動報酬在初次分配中的比重”。黨的十八大精神必須深化收入分配制度改革，努力實(shí)現(xiàn)居民收入增長和經(jīng)濟(jì)發(fā)展同步、勞動報酬增長和勞動生產(chǎn)率提高同步，提高居民收入在國民收入分配中的比重，提高勞動報酬在初次分配中的比重。初次分配和再分配都要兼顧效率和公平，再分配更加注重公平。十八大報告提出，到2020年，實(shí)現(xiàn)國內(nèi)生產(chǎn)總值和城鄉(xiāng)居民人均收入比2010年翻一番。建立和完善企業(yè)負(fù)責(zé)人薪酬管理制度構(gòu)建了由基薪、績效薪金、中長期激勵和福利保障等組成部分構(gòu)成的企業(yè)負(fù)責(zé)人薪酬體系?；街饕鶕?jù)企業(yè)經(jīng)營規(guī)模、管理難度、承擔(dān)的責(zé)任和職工平均工資水平等因素綜合確定；績效薪金與經(jīng)營業(yè)績考核結(jié)果掛鉤，根據(jù)企業(yè)負(fù)責(zé)人的年度經(jīng)營業(yè)績考核級別及考核分?jǐn)?shù)確定。逐步在有條件的企業(yè)試行股權(quán)激勵和企業(yè)年金制度，實(shí)現(xiàn)短期激勵與中長期激勵的有機(jī)結(jié)合。嚴(yán)格規(guī)定企業(yè)負(fù)責(zé)人的全部收入均應(yīng)納入年度薪酬管理。建立了“業(yè)績升、薪酬升，業(yè)績降、薪酬降”的薪酬調(diào)控機(jī)制，2004年至2011年累計有200余戶中央企業(yè)負(fù)責(zé)人因年度業(yè)績下降而降薪。2004年至2011年，中央企業(yè)負(fù)責(zé)人薪酬水平年均增長低于中央企業(yè)職工平均工資年均增幅，也低于全國國有企業(yè)職工平均工資年均增幅。規(guī)范企業(yè)負(fù)責(zé)人職務(wù)消費(fèi)管理確定了規(guī)范企業(yè)負(fù)責(zé)人職務(wù)消費(fèi)要與建立現(xiàn)代企業(yè)制度結(jié)合起來，逐步建立從源頭控制、貫穿始終、綜合治理的有效機(jī)制的總體思路。不斷總結(jié)中央企業(yè)負(fù)責(zé)人職務(wù)消費(fèi)管理經(jīng)驗，推進(jìn)中央企業(yè)負(fù)責(zé)人職務(wù)消費(fèi)管理制度化、規(guī)范化。實(shí)施職務(wù)消費(fèi)制度和預(yù)算方案備案管理，促進(jìn)企業(yè)建立健全自我約束機(jī)制。發(fā)揮派駐企業(yè)監(jiān)事會對企業(yè)負(fù)責(zé)人職務(wù)消費(fèi)的監(jiān)督作用，落實(shí)出資人監(jiān)管責(zé)任。董事會試點(diǎn)企業(yè)薪酬管理建立高管薪酬和考核體系。董事會企業(yè)制定較為個性化的考核、薪酬辦法，更加注重將高管個人的考核與其年度薪酬緊密掛鉤，并成為核定薪酬的重要依據(jù)，考核的導(dǎo)向作用更加明顯。協(xié)調(diào)好國資委調(diào)控和董事會決策的關(guān)系。國資委一方面充分尊重董事會的決策權(quán)，另一方面也合理調(diào)控董事會企業(yè)高管薪酬水平。目前采取給董事會下達(dá)薪酬建議區(qū)間的方式，由董事會在薪酬建議區(qū)間內(nèi)根據(jù)董事會的考核結(jié)果合理確定高管薪酬。注重為董事會提供服務(wù)。為董事會提供政策解讀、高管年度薪酬調(diào)控目標(biāo)、薪酬市場數(shù)據(jù)、履職培訓(xùn)等方面服務(wù)，為其決策提供參考。探索要素參與分配改革

建立核心人才中長期激勵制度穩(wěn)步探索股權(quán)激勵制度制訂印發(fā)《國有控股上市公司（境外）實(shí)施股權(quán)激勵試行辦法》等辦法指導(dǎo)和規(guī)范企業(yè)穩(wěn)步實(shí)施股權(quán)激勵。截止目前，中央企業(yè)批復(fù)并實(shí)施股權(quán)激勵的53戶；地方國有企業(yè)21戶。穩(wěn)妥實(shí)施分紅權(quán)激勵試點(diǎn)工作研究制定《關(guān)于高新技術(shù)中央企業(yè)開展股權(quán)激勵試點(diǎn)工作的通知》和《中央科研設(shè)計企業(yè)實(shí)施中長期激勵暫行辦法》，探索技術(shù)要素參與收益分配的有效實(shí)現(xiàn)形式。截止目前，已有9戶企業(yè)正式實(shí)施分紅權(quán)激勵，有效調(diào)動了科技人員的積極性。處理好三個關(guān)系處理好國資委依法調(diào)控與企業(yè)自主分配的關(guān)系。處理好負(fù)責(zé)人薪酬規(guī)范管理和與市場化改革的關(guān)系。處理好國有企業(yè)人工成本總量調(diào)控與企業(yè)競爭力提高的關(guān)系。處理好負(fù)責(zé)人薪酬規(guī)范管理和與市場化改革的關(guān)系規(guī)范管理是負(fù)責(zé)人薪酬管理的基礎(chǔ)。國務(wù)院國資委2011年下發(fā)了133號文件要求中央企業(yè)規(guī)范企業(yè)負(fù)責(zé)人薪酬管理，同時加強(qiáng)出資企業(yè)負(fù)責(zé)人的薪酬管理，不得超出國資委核定標(biāo)準(zhǔn)發(fā)放企業(yè)負(fù)責(zé)人薪酬，不得在國資委規(guī)定薪酬項目外自行設(shè)立薪酬項目等。市場化改革是負(fù)責(zé)人薪酬管理的方向?，F(xiàn)階段，市場化改革就是要求負(fù)責(zé)人薪酬增減與效益同步，對于效益下滑、職工收入降低的企業(yè)，企業(yè)負(fù)責(zé)人要率先垂范，帶頭減工資，與全體職工共渡時艱。調(diào)整分配關(guān)系是負(fù)責(zé)人薪酬管理的關(guān)鍵。國發(fā)6號文明確提出，要建立與企業(yè)領(lǐng)導(dǎo)人分類管理相適應(yīng)、選任方式相匹配的企業(yè)高管人員差異化薪酬分配制度，對行政任命的國有企業(yè)高管人員薪酬水平實(shí)行限高，高管人員薪酬增幅應(yīng)低于企業(yè)職工平均工資增幅等具體要求。國有企業(yè)要處理好企業(yè)負(fù)責(zé)人與職工收入分配的關(guān)系?？茖W(xué)確定國有企業(yè)負(fù)責(zé)人薪酬水平，合理調(diào)控與職工的收入分配差距，抑制部分國有企業(yè)高管的畸高薪酬。董事會