2023年下半年山西省注冊(cè)內(nèi)部審計(jì)師：硬件、平臺(tái)、網(wǎng)絡(luò)與遠(yuǎn)程通訊考試試題

2023年下半年山西省注冊(cè)內(nèi)部審計(jì)師：硬件、平臺(tái)、網(wǎng)絡(luò)

與遠(yuǎn)程通訊考試試題

一、單項(xiàng)選擇題（共25題，每題2分，每題的備選項(xiàng)中，只有1個(gè)事最符合題

意）

1、在將某自動(dòng)化系統(tǒng)與人工系統(tǒng)進(jìn)行比較時(shí)，審計(jì)師應(yīng)當(dāng)希望自動(dòng)化系統(tǒng)具備

以下哪項(xiàng)功能？

A：消退職責(zé)分工的須要；

B：將職責(zé)分工概念集中在電腦系統(tǒng)及其應(yīng)用程序上；

C：展示更高級(jí)別的錯(cuò)誤；

D：以上都不對(duì)。

2、依據(jù)《專業(yè)實(shí)務(wù)框架》的規(guī)定，正在評(píng)價(jià)公司風(fēng)險(xiǎn)管理程序是否充分的內(nèi)部

審計(jì)師應(yīng)當(dāng)開展以下哪項(xiàng)工作？

A：承認(rèn)全部公司在管理風(fēng)險(xiǎn)方面所應(yīng)用的技術(shù)大同小異；

B：尋求關(guān)于風(fēng)險(xiǎn)管理程序的主要目標(biāo)正得到實(shí)現(xiàn)的保證；

C：確定并接受公司的風(fēng)險(xiǎn)水平；

D：以相同方式對(duì)待風(fēng)險(xiǎn)管理程序和評(píng)估工作和支配審計(jì)業(yè)務(wù)所用的風(fēng)險(xiǎn)分析工

作。

3、在外部監(jiān)管機(jī)構(gòu)對(duì)公司進(jìn)行檢查或?qū)彶闀r(shí)，內(nèi)部審計(jì)部門的職責(zé)是

A：以文字形式記錄有關(guān)方面對(duì)監(jiān)管機(jī)構(gòu)報(bào)告發(fā)覺的應(yīng)對(duì)狀況

B：核實(shí)監(jiān)管審查以恰當(dāng)?shù)念l率得到開展

C：應(yīng)對(duì)監(jiān)管部門提出的文檔處理要求

D：開展跟蹤工作，以保證監(jiān)管部門的報(bào)告發(fā)覺得到管理層的恰當(dāng)處理

4、只有兩家公司生產(chǎn)A產(chǎn)品，且兩家公司的產(chǎn)品成品無差異。A產(chǎn)品的成本是

1美元，銷售價(jià)格是2美元，每年的總需求是100,000件。現(xiàn)在，每家公司年銷

售50,000件。假如一個(gè)公司確定降價(jià)到1.25美元以取得100%的市場(chǎng)份額，另一

個(gè)公司價(jià)格不變，降價(jià)的公司的利潤(rùn)將

A：增加50,000美元

B：增加25,000美元

C：不變

D：削減25,000美元

5、以下哪種做法最有可能確定

A：查閱以前的審計(jì)結(jié)果；

B：走訪生產(chǎn)車間；

C：與負(fù)責(zé)生產(chǎn)A類產(chǎn)品的員工面談；

D：分析財(cái)務(wù)和經(jīng)營(yíng)報(bào)告。

6、一家中等規(guī)模制造業(yè)公司的生產(chǎn)經(jīng)理超額訂貨，并將它們運(yùn)至他自己作為副

業(yè)經(jīng)營(yíng)的一家倉(cāng)儲(chǔ)公司。為此，他竄改了驗(yàn)收憑證并批準(zhǔn)了發(fā)票以便付款。以下

審計(jì)程序中最可能發(fā)覺這種舞弊行為的是：

A：對(duì)現(xiàn)金支出進(jìn)行抽樣，比較選購(gòu)訂單、驗(yàn)收?qǐng)?bào)告、發(fā)票和支票副本；

B：抽取現(xiàn)金支出樣本，并向供應(yīng)商函證選購(gòu)的數(shù)量、價(jià)格以及供應(yīng)商的送貨

日期；

C：視察收貨地點(diǎn)并清點(diǎn)收到的材料，將清點(diǎn)結(jié)果與驗(yàn)收人員編制的驗(yàn)收?qǐng)?bào)告相

比較；

D：蘇展分析性測(cè)試，比較產(chǎn)量、原材料選購(gòu)量以及原材料存貨水平，調(diào)查差

異。

7、在運(yùn)用CAAT軟件時(shí)，審計(jì)師最不行能執(zhí)行以下哪項(xiàng)審計(jì)過程

A：在應(yīng)收賬款余額中查找信用余額；

B：檢查存貨余額，以發(fā)覺存貨老化狀況；

C：檢查應(yīng)收賬款，確定正面和負(fù)面的確認(rèn)；

D：列出異樣的大額存貨賬戶。

8、假設(shè)一個(gè)員工承認(rèn)偷竊了500,000美元的存貨，但是沒有歸還。這一重大欺

瞞在財(cái)務(wù)報(bào)表上有什么影響？

A：干脆影響留存收益，因?yàn)樗粠硎找妗?/p>

B：歸入損失，在損益表上作為一個(gè)項(xiàng)目披露。

C：歸入產(chǎn)品成本。因?yàn)樨浳锊辉谑郑紤]到存貨減值的損失是普遍的，所以沒

必要太多關(guān)注。

D：原來被劃分為應(yīng)收賬款，因?yàn)閱T工對(duì)貨物負(fù)責(zé)，但由于他們無法賠償，這一

損失就從應(yīng)收賬款沖銷。

9、以下哪項(xiàng)內(nèi)容可以使公司的應(yīng)收賬款周轉(zhuǎn)率在三年中穩(wěn)步下降？

A：實(shí)施更加開放的信貸政策；

B：提高為提前付款供應(yīng)的折扣；

C：增加現(xiàn)金銷售；

D：按周而不是按月供應(yīng)發(fā)票。

10、某郵局開一個(gè)服務(wù)窗口為排成單隊(duì)的顧客供應(yīng)服務(wù)。在高峰期，顧客的到達(dá)

率聽從泊松分布，平均每小時(shí)有100位顧客到來，同時(shí)服務(wù)時(shí)間聽從指數(shù)分布,

平均每位顧客用時(shí)60秒。依據(jù)上述，可以得出

A：平均每小時(shí)有100位顧客得到服務(wù)。

B：平均每位顧客的等候時(shí)間是2.5分鐘。

C：隊(duì)伍將無限延長(zhǎng)。

D：服務(wù)人員將有1/6的時(shí)間是閑暇的。

11、在測(cè)試存貨限制的有效性時(shí)，內(nèi)部審計(jì)師在工作底稿中指出該循環(huán)內(nèi)很多賬

項(xiàng)調(diào)整涉及機(jī)床加工部的業(yè)務(wù)。該機(jī)床加工部去年同樣導(dǎo)致了超常的多于其他部

門的存貨限制循環(huán)賬款調(diào)整。內(nèi)部審計(jì)師應(yīng)當(dāng)：

A：與管理部門協(xié)商并采納其他業(yè)務(wù)程序，以確定機(jī)床加工部的交易循環(huán)限制制

度和程序是否充分；

B：不再深化審計(jì)工作，因?yàn)闃I(yè)務(wù)工作方案中設(shè)計(jì)的分析性程序中未表明這點(diǎn)；

C：提示內(nèi)部審計(jì)管理部門可能存在舞弊；

D：在工作底稿中注明下次檢查時(shí)具體檢查該問題。

12、以降低或限制風(fēng)險(xiǎn)為目的的期貨交易活動(dòng)稱作

A：投保

B：套期保值

C：賣空

D：貸款保收和代理業(yè)務(wù)

13、下列哪項(xiàng)政策有可能創(chuàng)建條件導(dǎo)致舞弊

A：由負(fù)責(zé)預(yù)算執(zhí)行的員工同時(shí)進(jìn)行預(yù)算制定；

B：銷售和生產(chǎn)目標(biāo)的不合理；

C：部門雇員政策往往導(dǎo)致那些合格的嫻熟應(yīng)聘者被拒；

D：部門會(huì)記政策的執(zhí)行以樣本為基礎(chǔ)。

14、一家大型制造企業(yè)的生產(chǎn)數(shù)據(jù)模型顯示了原材料的數(shù)量和人工小時(shí)與作業(yè)吩

咐的數(shù)量相關(guān)，并且原材料的數(shù)量及人工小時(shí)與它們的成本相關(guān)。依據(jù)以上信息

可知，這種數(shù)據(jù)模型是下列哪一種？

A：a.邏輯模型

B：b.物理模型

C：c.決策模型

D：d.數(shù)據(jù)庫(kù)模型

15、下列一項(xiàng)不是企業(yè)風(fēng)險(xiǎn)管理(ERM)自發(fā)的目標(biāo)。

A：整合風(fēng)險(xiǎn)。

B：創(chuàng)建股東價(jià)值。

C：加強(qiáng)股東價(jià)值。

D：愛護(hù)股東價(jià)值。

16、對(duì)決策過程非常重要但是在決策者限制范圍之外的變量，比如經(jīng)濟(jì)環(huán)境，被

認(rèn)為是

A：績(jī)效標(biāo)準(zhǔn)

B：約束條件

C：外生變量

D：決策變量

17、最近有兩位內(nèi)部審計(jì)師離開了內(nèi)部審計(jì)部門，由于預(yù)算限制無法馬上找到替

代者。在審計(jì)資源削減的狀況下，為了有效地完成將來的審計(jì)業(yè)務(wù)，以下哪項(xiàng)選

擇最不合理？

A：運(yùn)用自我評(píng)估調(diào)查問卷來達(dá)到審計(jì)目標(biāo)。

B：在審計(jì)支配、審計(jì)抽樣和文件編制方面運(yùn)用信息技術(shù)。

C：將詢問業(yè)務(wù)從審計(jì)工作日程支配表中刪去。

D：從不被審計(jì)的經(jīng)營(yíng)部門中抽調(diào)入人手補(bǔ)充空缺。

18、某公司的職員只對(duì)授權(quán)給他們的數(shù)據(jù)擁有讀寫訪問途徑。最有可能實(shí)施該項(xiàng)

訪問限制政策的是

A：干脆訪問存儲(chǔ)設(shè)備

B：數(shù)據(jù)庫(kù)管理系統(tǒng)

C：操作系統(tǒng)

D：傳送限制協(xié)議

19、假如某審計(jì)師希望測(cè)試是否只有經(jīng)過授權(quán)才能修改電腦程序，那么，最有效

的審計(jì)程序應(yīng)當(dāng)是

A：應(yīng)用通用審計(jì)軟件來隨機(jī)選擇現(xiàn)有應(yīng)用程序的樣本，依據(jù)樣本追蹤程序修改

授權(quán)表格；

B：選取全部程序修改申請(qǐng)表樣本，將申請(qǐng)表追蹤

C：將現(xiàn)有程序庫(kù)的自動(dòng)化書目與檔案中的原件進(jìn)行比較。對(duì)所發(fā)覺不同之處進(jìn)

行抽樣測(cè)試，以核對(duì)恰當(dāng)授權(quán)問題；

D：獲得信息系統(tǒng)管理員在過去6個(gè)月時(shí)間中實(shí)施的編程項(xiàng)目清單，從清單中選

取樣本，追蹤至程序修改授權(quán)表格。

20、某公司將多余的短期資金投資于可變現(xiàn)的權(quán)益性證券，對(duì)這些證券計(jì)價(jià)問題

的最牢靠的檢驗(yàn)是

A：比較成本數(shù)據(jù)和當(dāng)前市價(jià)

B：函證(confirmation),經(jīng)紀(jì)人持有的證券。

C：運(yùn)用權(quán)益法重新計(jì)算投資持有價(jià)值

D：計(jì)算折溢價(jià)的攤銷。

21、內(nèi)部審計(jì)師在審計(jì)期間沒有發(fā)覺員工的舞弊行為。以下哪項(xiàng)結(jié)果表明內(nèi)部審

計(jì)師很可能違反了專業(yè)實(shí)務(wù)標(biāo)準(zhǔn)

A：沒有對(duì)審計(jì)范圍內(nèi)全部交易的業(yè)務(wù)開展具體的檢查；

B：確定審計(jì)范圍內(nèi)擴(kuò)展審計(jì)程序的成本會(huì)超出潛在的收益；

C：確定審計(jì)范圍內(nèi)任何可能的舞弊都沒有包括重大的金額；

D：假定審計(jì)范圍內(nèi)的內(nèi)部限制是充分、有效的。

22、在雙重報(bào)價(jià)的合并要約中，股東會(huì)收到較高的報(bào)價(jià)，假如他們能

A：晚期才提交股票

B：早期就提交股票

C：答應(yīng)在新合并的企業(yè)中購(gòu)買新發(fā)行的債券

D：答應(yīng)出售給企業(yè)他們目前全部的債券

23、2、“瓊通常處理最緊急的問題……”是一種

A：犯罪機(jī)會(huì)。

B：分析性征兆。

C：事態(tài)壓力。

D：合理理由。

24、依據(jù)下面的資料回答問題某公司在個(gè)人計(jì)算機(jī)上儲(chǔ)存生產(chǎn)資料，這些計(jì)算機(jī)

通過局域網(wǎng)(LAN)相聯(lián)，并通過電子資料交換自動(dòng)生成選購(gòu)定單。選購(gòu)是向經(jīng)

批準(zhǔn)的供貨商進(jìn)行的，依據(jù)下個(gè)月的生產(chǎn)支配以及經(jīng)批準(zhǔn)的確定每單位產(chǎn)品對(duì)零

件需求的物料需求支配(MRP)。為了確定生產(chǎn)工藝變動(dòng)時(shí)選購(gòu)需求是否剛好

更新，以下哪項(xiàng)審計(jì)程序最為有效

A：依據(jù)當(dāng)前生產(chǎn)支配和MRP重新計(jì)算生產(chǎn)工藝變動(dòng)后零件的需求量，將結(jié)果

與同期系統(tǒng)中生成的選購(gòu)定單中的數(shù)量相比較

B：將測(cè)試數(shù)據(jù)輸入LAN并將由測(cè)試資料生成的定貨數(shù)量和由生產(chǎn)資料生成的

定貨數(shù)量相比較

C：運(yùn)用通用審計(jì)軟件編制超貯存存貨報(bào)告，將存貨量與當(dāng)前生產(chǎn)規(guī)模相比較

D：抽取若干期的生產(chǎn)支配和MRP,并追蹤檢查其輸入系統(tǒng)時(shí)是否正確

25、內(nèi)部審計(jì)師的工作底稿的主要目標(biāo)是

A：為所開展的業(yè)務(wù)程序供應(yīng)支配和執(zhí)行的書面化記錄；

B：可以當(dāng)作編制財(cái)務(wù)報(bào)表的一種方式；

C：將內(nèi)部限制中的薄弱環(huán)節(jié)記錄下來，并向管理層提出改進(jìn)建議；

D：遵守《內(nèi)部審計(jì)專業(yè)實(shí)務(wù)標(biāo)準(zhǔn)》。

二、多項(xiàng)選擇題(共25題，每題2分，每題的備選項(xiàng)中，有2個(gè)或2個(gè)以上符

合題意，至少有1個(gè)錯(cuò)項(xiàng)。錯(cuò)選，本題不得分；少選，所選的每個(gè)選項(xiàng)得0.5分)

1、以下對(duì)初步調(diào)查的描述最適當(dāng)?shù)氖?/p>

A：是用來了解管理當(dāng)局目標(biāo)的標(biāo)準(zhǔn)化問卷。

B：是用來檢查關(guān)鍵雇員看法、技能和學(xué)問的統(tǒng)計(jì)抽樣。

C：是為了確認(rèn)風(fēng)險(xiǎn)以及對(duì)風(fēng)險(xiǎn)的限制而對(duì)會(huì)計(jì)限制制度進(jìn)行的穿行測(cè)試。

D：是為了確定重點(diǎn)審計(jì)領(lǐng)域而熟識(shí)機(jī)構(gòu)的活動(dòng)和風(fēng)險(xiǎn)的過程。

2、下列哪項(xiàng)審計(jì)程序供應(yīng)的證據(jù)與證明工薪都支付給了真實(shí)雇員的審計(jì)目標(biāo)最

不相關(guān)？

A：審查注銷支票背書的正確性并與人員記錄相比較

B：將運(yùn)用的工時(shí)卡片與在職雇員相核對(duì)

C：證明付款批準(zhǔn)職責(zé)與錄用/雇職責(zé)是否分別

D：通過將未到期支票追查至工薪登記薄來測(cè)試工薪賬戶的銀行余額調(diào)整

3、在對(duì)一個(gè)防衛(wèi)工程承建商的建立分部進(jìn)行審計(jì)的過程中，審計(jì)人員遇到了一

個(gè)方案，該方案好象在一項(xiàng)成本加成(cost-pulls)政府合同中增加了不當(dāng)成本。審

計(jì)人員與高級(jí)管理者報(bào)告該行為，管理者建議審計(jì)人員征求法律顧問的看法。審

計(jì)人員這樣做了。在審核了政府合同之后，法律顧問表示這種做法有問題，但他

認(rèn)為這種做法在技術(shù)上沒有違反政府合同。依據(jù)法律顧問的看法，審計(jì)人員確定

在正式呈交給管理當(dāng)局和審計(jì)委員會(huì)的審計(jì)報(bào)告中不對(duì)該行為加以報(bào)告但仍將

法律顧問的看法口頭告知管理當(dāng)局。審計(jì)人員這樣做違反了IIA的道德準(zhǔn)則嗎？

A：沒有違反。審計(jì)人員與組織中的適當(dāng)人員接著報(bào)告此事并且得出了該行為不

屬于舞弊的結(jié)論。

B：沒有違反。假如懷疑有舞弊行為，應(yīng)當(dāng)追查至行為發(fā)生的分部?jī)?nèi)部。

C：違反。因?yàn)槿恐匾畔⒍紤?yīng)當(dāng)向?qū)徲?jì)委員會(huì)報(bào)告。

D：違反。內(nèi)部法律顧問的看法并不充分，審計(jì)人員應(yīng)當(dāng)從外部法律顧問處找尋

建議。

4、在對(duì)該公司的房地產(chǎn)開發(fā)下屬部門進(jìn)行審計(jì)時(shí)，審計(jì)目標(biāo)是確定資本化的土

地改良支出已經(jīng)平均安排給全部的已開發(fā)土地，內(nèi)部審計(jì)師確認(rèn)了以下信息L

對(duì)全部土地價(jià)值的獨(dú)立評(píng)估；2.類似小塊土地的銷售記錄；3.分析每塊土地的

市場(chǎng)價(jià)值。以下哪項(xiàng)信息標(biāo)準(zhǔn)有可能被違反

A：充分性和相關(guān)性；

B：牢靠性和充分性；

C：相關(guān)性和牢靠性；

D：沒有違反標(biāo)準(zhǔn)。

5、作為風(fēng)險(xiǎn)分析的一部分，一位審計(jì)師希望運(yùn)用過去30個(gè)月的銷售結(jié)果預(yù)料下

個(gè)月某個(gè)工廠銷售量的增長(zhǎng)狀況。審計(jì)人員已經(jīng)歸納了在過去9個(gè)月組織內(nèi)影響

銷售量改變的顯著因素。最有效的分析技術(shù)將是

A：未加權(quán)的移動(dòng)平均；

B：指數(shù)平滑；

C：排隊(duì)論；

D：線性回來分析。

6、以下哪項(xiàng)內(nèi)容最有助于提高機(jī)構(gòu)內(nèi)部審計(jì)部門的工作成效？

A：在章程中以恰當(dāng)條款規(guī)定內(nèi)部審計(jì)的范圍和職責(zé)

B：管理層定期對(duì)審計(jì)章程進(jìn)行審查

C：董事會(huì)保證內(nèi)部審計(jì)的客觀性

D：在年度審計(jì)支配中確定恰當(dāng)?shù)暮弦?guī)性審計(jì)范圍

7、在測(cè)試某分公司是否遵守公司反優(yōu)先雇用法案的政策時(shí)，內(nèi)部審計(jì)師發(fā)覺(1)

目前5%的雇員是少數(shù)民族⑵過去從未雇用過少數(shù)民族內(nèi)部審計(jì)師可以得到的

最適當(dāng)結(jié)論是

A：遵循反優(yōu)先雇用法案的證據(jù)不充分

B：分公司違反了公司政策

C：公司政策不能被審計(jì)，因此也不行能被執(zhí)行。

D：由于有5%的雇員來自少數(shù)民族，分公司有效地遵循了公司政策。

8、最有可能保證只按適當(dāng)?shù)慕痤~開具工資支票的限制措施是

A：定期核對(duì)工資單上員工的工資單

B：要求將未發(fā)出的支票交還給出納

C：要求對(duì)員工出勤時(shí)間卡進(jìn)行監(jiān)督審批

D：定期現(xiàn)場(chǎng)視察工資支票的發(fā)放

9、在審計(jì)過程中，審計(jì)人員作了初步結(jié)論某主要部門不適當(dāng)?shù)貙⑻接懪c開發(fā)費(fèi)

用資本化。由于該審計(jì)項(xiàng)目仍未結(jié)束，因而審計(jì)人員既未對(duì)該問題作出書面記載

亦未確定其是否真正屬于審計(jì)問題。但審計(jì)人員獲知內(nèi)部審計(jì)主管曾收到來自公

司總裁的文件，內(nèi)容如下“B分部的主計(jì)長(zhǎng)向我匯報(bào)了你們已經(jīng)發(fā)覺探討與開發(fā)

費(fèi)運(yùn)用存在的問題一事。你們應(yīng)當(dāng)停止一切關(guān)于此問題的深化調(diào)查行動(dòng)，直到我

通知你們接著進(jìn)行。依據(jù)內(nèi)審保密性原則，我同時(shí)要求你們?cè)谠搯栴}上對(duì)外部審

計(jì)師保持緘默。”下列哪一陳述將是內(nèi)部審計(jì)主管針對(duì)該審計(jì)問題實(shí)行的適當(dāng)措

施？

A：馬上向內(nèi)部審計(jì)協(xié)會(huì)報(bào)告該文件并尋求道德方面的說明與指南；

B：告之公司總裁審計(jì)范圍的局限性，有必要報(bào)告給審計(jì)委員會(huì)主席；

C：接著調(diào)查該領(lǐng)域，直至全部的事實(shí)均已卻知并且在工作底稿中均作相應(yīng)記載;

D：馬上提示外部審計(jì)師留意該問題，以免受到幫助與唆使組織犯罪的罪名指控。

10、為獲得應(yīng)收賬款函證，審計(jì)師最有可能應(yīng)用通用審計(jì)軟件來

A：測(cè)試計(jì)算的結(jié)果

B：確定單個(gè)賬目的精確性

C：選擇并打印須要函證的賬目

D：比較從其他審計(jì)程序得來的數(shù)據(jù)

11、最常見并被用于證明肯定時(shí)期中審計(jì)覆蓋面(auditcoverage)充分性的審計(jì)支

配工具是

A：a.長(zhǎng)期日程表。

B：b.審計(jì)方案(auditprogram)。

C：c.部門預(yù)算。,

D：d.部門章程。

12、在IIA《道德規(guī)范》框架下，以下哪一項(xiàng)是被允許的？

A：某內(nèi)部審計(jì)師被法庭傳喚，披露可能損害到該審計(jì)師所在的組織的機(jī)密的、

與審計(jì)有關(guān)的信息。

B：某內(nèi)部審計(jì)師利用審計(jì)中獲得的信息來確定是否購(gòu)買雇主公司發(fā)行的股票。

C：因?yàn)楣芾韺颖硎舅麄儗⑻幚砟撤欠ɑ顒?dòng)，所以某內(nèi)部審計(jì)師沒有將與此相關(guān)

的重大發(fā)覺向董事會(huì)報(bào)告。

D：某內(nèi)部審計(jì)師在最近一次的審計(jì)業(yè)務(wù)溝通中表?yè)P(yáng)了某職員之后，他(她)接受

了該職員贈(zèng)送的禮物。

13、某批發(fā)商收到了相當(dāng)多的關(guān)于賬目錯(cuò)誤的客戶投訴，這些投訴均被登記至計(jì)

算機(jī)化的數(shù)據(jù)庫(kù)。假如由于投訴的發(fā)生，內(nèi)部審計(jì)師確定對(duì)賬目的余額進(jìn)行核對(duì),

那么，審計(jì)師可以應(yīng)用個(gè)人電腦來確定很多欄目，但以下哪項(xiàng)除外？

A：錯(cuò)誤的賬目余額

B：余額最高的客戶賬目

C：已就其賬目進(jìn)行投訴的客戶

D：投訴頻率最高的賬目類型

14、在運(yùn)用抽樣技術(shù)時(shí)，何時(shí)可以取得充分的審計(jì)證據(jù)？

A：在總體樣本抽取機(jī)會(huì)均等時(shí)

B：在樣本標(biāo)準(zhǔn)差小于或等于總體標(biāo)準(zhǔn)差時(shí)

C：收集的證據(jù)與審計(jì)師要證明的認(rèn)定干脆相關(guān)時(shí)

D：在抽取的樣本能夠有效代表樣本總體時(shí)

15、以下哪項(xiàng)關(guān)于績(jī)效與標(biāo)準(zhǔn)比較的陳述是不正確的？

A：目標(biāo)管理的一個(gè)主要優(yōu)點(diǎn)是將工作表現(xiàn)與目標(biāo)緊緊聯(lián)系在一起便于指導(dǎo)訂正

活動(dòng)

B：有關(guān)員工參加限制系統(tǒng)可以增加對(duì)于期望績(jī)效水平和評(píng)價(jià)準(zhǔn)則的理解

C：屬性績(jī)效評(píng)估的一個(gè)主要優(yōu)點(diǎn)是精確評(píng)價(jià)績(jī)效的實(shí)力，這使得訂正活動(dòng)簡(jiǎn)單

開展

D：對(duì)于生產(chǎn)過程的任何改動(dòng)都會(huì)使得從前運(yùn)用的標(biāo)準(zhǔn)或者公司范圍內(nèi)的標(biāo)準(zhǔn)不

適用

16、下面是關(guān)于某分公司的一些狀況1.該分公司已成立多年，盡管經(jīng)濟(jì)處于蕭

條期并且這種蕭條影響到了競(jìng)爭(zhēng)者，但它仍有客觀的盈利。2.營(yíng)運(yùn)資本比率由

較志向的31下降至0.913.過去幾年的人員調(diào)整包括三個(gè)主計(jì)長(zhǎng)、兩個(gè)應(yīng)收帳款

管理人員、四個(gè)應(yīng)付帳款管理人員和財(cái)務(wù)崗位的其他職員。4.公司選購(gòu)政

策要求3個(gè)招標(biāo)者，但是分公司選購(gòu)管理員為了削減供應(yīng)商數(shù)目而制訂了一

項(xiàng)獨(dú)家選購(gòu)政策(sole-sourceprocurement)□在對(duì)該分公司實(shí)施財(cái)務(wù)審計(jì)的過程中,

內(nèi)部審計(jì)師可能

A：不行能追查1,2或3

B：對(duì)2不予理睬，因?yàn)榻?jīng)濟(jì)處于蕭條期

C：認(rèn)為3是正常的人員調(diào)整，但將2和4作為舞弊的警示信號(hào)

D：將1,2,3和4都作為舞弊的警示信號(hào)

17、假如某審計(jì)師應(yīng)用統(tǒng)計(jì)抽樣以外的其他抽樣方法來估計(jì)存貨的價(jià)值，那么，

以下哪種說法是正確的？

A：無法量化置信區(qū)間

B：精確度會(huì)更大

C：存貨的預(yù)料價(jià)值的牢靠性會(huì)降低

D：不正確收貨的風(fēng)險(xiǎn)加大

18、內(nèi)部審計(jì)師正開展的經(jīng)營(yíng)性審計(jì)是評(píng)價(jià)公司的養(yǎng)老金支配。人力資源部負(fù)責(zé)

確定符合養(yǎng)老金領(lǐng)取條件的人員、進(jìn)行養(yǎng)老金計(jì)算、通知符合條件的員工、向托

管機(jī)構(gòu)發(fā)送額外信息和其他變動(dòng)信息以便進(jìn)行支付處理，并證明托管機(jī)構(gòu)養(yǎng)老金

支付處理的精確性。人力資源部經(jīng)理負(fù)責(zé)批準(zhǔn)符合條件的人員、批準(zhǔn)養(yǎng)老金的計(jì)

算結(jié)果以及在部門的專職人員進(jìn)一步處理之前批準(zhǔn)支付懇求。假如以下哪種狀況

發(fā)生，就表明存在不適當(dāng)?shù)穆殑?wù)分別

A：負(fù)責(zé)進(jìn)行養(yǎng)老金計(jì)算的人員，還同時(shí)負(fù)責(zé)驗(yàn)證托管機(jī)構(gòu)支付處理的精確性；

B：負(fù)責(zé)確定養(yǎng)老金領(lǐng)取資格的專職人員，還負(fù)責(zé)通知符合養(yǎng)老金領(lǐng)取要求的員

工；

C：負(fù)責(zé)向托管機(jī)構(gòu)發(fā)送支付懇求的養(yǎng)老金專職人員，還負(fù)責(zé)證明支付的精確性；

D：負(fù)責(zé)創(chuàng)建統(tǒng)計(jì)類別的人員，還負(fù)責(zé)與公司內(nèi)部保險(xiǎn)精算師進(jìn)行接觸。

19、在審查對(duì)新的應(yīng)付賬款系統(tǒng)的用戶接收狀況測(cè)試的文檔編制時(shí)，審計(jì)師應(yīng)當(dāng)

確定

A：系統(tǒng)測(cè)試在單元測(cè)試前進(jìn)行

B：測(cè)試狀況的結(jié)果由獨(dú)立限制小組審批

C：?jiǎn)卧獪y(cè)試包括對(duì)全部月末賬目更新狀況和相關(guān)明細(xì)賬進(jìn)行運(yùn)行

D：終端用戶開發(fā)了包括例外情形在內(nèi)的測(cè)試案例狀況

20、公司倉(cāng)庫(kù)最近不幸遭受火災(zāi)，損失了大部分存貨。管理人員正在填寫保險(xiǎn)索

賠，其中須要運(yùn)用內(nèi)部審計(jì)師的工作底稿來填寫申請(qǐng)。依據(jù)專業(yè)實(shí)務(wù)標(biāo)準(zhǔn)，管理

人員

A：在填寫保險(xiǎn)索賠時(shí)可以不用內(nèi)部審計(jì)工作底稿；

B：在填寫保險(xiǎn)索賠時(shí)可以運(yùn)用內(nèi)部審計(jì)工作底稿，前提是得到首席審計(jì)執(zhí)行官

的批準(zhǔn)；

C：不應(yīng)填寫保險(xiǎn)索賠，該職責(zé)應(yīng)屬于內(nèi)部審計(jì)活動(dòng)；

D：在填寫保險(xiǎn)索賠時(shí)可以運(yùn)用內(nèi)部審