財(cái)務(wù)分析-工會(huì)審計(jì)查出問題整改辦法

會(huì)計(jì)實(shí)操文庫1/11財(cái)務(wù)分析-工會(huì)審計(jì)查出問題整改辦法第一章總則第一條為做好審計(jì)整改“下半篇文章”，進(jìn)一步推動(dòng)工會(huì)審計(jì)整改工作制度化、規(guī)范化、長效化，推動(dòng)工會(huì)審計(jì)查出問題整改落實(shí)到位，充分發(fā)揮工會(huì)經(jīng)審組織“審、幫、促”作用，根據(jù)中共中央辦公廳、國務(wù)院辦公廳關(guān)于建立健全審計(jì)查出問題整改長效機(jī)制的有關(guān)要求和《審計(jì)署關(guān)于內(nèi)部審計(jì)工作的規(guī)定》《中國工會(huì)審計(jì)條例》等有關(guān)規(guī)定，制定本辦法。第二條本辦法適用于各級(jí)工會(huì)組織、工會(huì)企事業(yè)單位、工會(huì)社會(huì)組織(以下統(tǒng)稱被審計(jì)單位)及其有關(guān)責(zé)任人員，和承擔(dān)對(duì)被審計(jì)單位業(yè)務(wù)領(lǐng)導(dǎo)或指導(dǎo)、監(jiān)督管理、督促和協(xié)助落實(shí)審計(jì)整改的相關(guān)部門、單位(以下統(tǒng)稱相關(guān)職能部門)。第三條本辦法所稱工會(huì)審計(jì)查出問題整改(以下簡(jiǎn)稱審計(jì)整改)，是指被審計(jì)單位依據(jù)工會(huì)經(jīng)費(fèi)審查委員會(huì)(以下簡(jiǎn)稱經(jīng)審會(huì))出具的審計(jì)報(bào)告、審計(jì)決定等審計(jì)結(jié)果文書，按要求應(yīng)當(dāng)采取的糾正、改進(jìn)措施或其他針對(duì)性舉措，以及報(bào)告審計(jì)整改結(jié)果、開展監(jiān)督檢查、追責(zé)問責(zé)和運(yùn)用審計(jì)整改結(jié)果等措施。第四條審計(jì)整改工作應(yīng)當(dāng)實(shí)事求是，依法依規(guī)，堅(jiān)持系統(tǒng)思維，推動(dòng)改革創(chuàng)新。審計(jì)整改措施應(yīng)當(dāng)在糾正審計(jì)查出問題、落實(shí)審計(jì)意見和建議的同時(shí)，注重與加強(qiáng)體制機(jī)制建設(shè)和完善制度相結(jié)合。第二章黨對(duì)審計(jì)整改工作的領(lǐng)導(dǎo)第五條各級(jí)工會(huì)黨組織應(yīng)當(dāng)加強(qiáng)對(duì)審計(jì)整改工作的領(lǐng)導(dǎo)，及時(shí)研究審計(jì)查出重大問題的處理意見，對(duì)審計(jì)整改提出要求。第六條經(jīng)審會(huì)定期向同級(jí)工會(huì)黨組織和工會(huì)委員會(huì)報(bào)告審計(jì)結(jié)果和被審計(jì)單位整改落實(shí)情況。第三章審計(jì)整改責(zé)任第七條被審計(jì)單位承擔(dān)審計(jì)整改的主體責(zé)任，負(fù)責(zé)全面整改審計(jì)查出的問題，被審計(jì)單位主要負(fù)責(zé)人履行第一責(zé)任人職責(zé)。被審計(jì)單位應(yīng)當(dāng)將審計(jì)整改工作納入被審計(jì)單位領(lǐng)導(dǎo)班子重要議事日程，及時(shí)制定整改方案，明確整改措施、整改時(shí)限、目標(biāo)要求，按項(xiàng)逐條落實(shí)具體責(zé)任部門、單位和責(zé)任人，確保整改結(jié)果真實(shí)、完整、合規(guī)。被審計(jì)單位對(duì)審計(jì)發(fā)現(xiàn)的普遍性、傾向性和苗頭性問題，應(yīng)當(dāng)及時(shí)分析研究，制定和完善相關(guān)管理制度，建立健全內(nèi)部控制措施。第八條相關(guān)職能部門承擔(dān)審計(jì)整改的監(jiān)督管理責(zé)任，在職責(zé)范圍內(nèi)對(duì)主管領(lǐng)域?qū)徲?jì)整改工作進(jìn)行監(jiān)督管理，推動(dòng)被審計(jì)單位整改到位。第九條經(jīng)審會(huì)承擔(dān)審計(jì)整改的督促檢查責(zé)任，應(yīng)當(dāng)綜合考慮審計(jì)查出問題的金額、性質(zhì)、整改方式、整改時(shí)間、是否具備整改條件、“三個(gè)區(qū)分開來”等因素，按立行立改、分階段整改、持續(xù)整改，分類提出整改要求。第四章審計(jì)整改報(bào)告第十條被審計(jì)單位應(yīng)當(dāng)自收到經(jīng)審會(huì)的審計(jì)報(bào)告或者審計(jì)決定之日起30日內(nèi)，將整改落實(shí)情況書面報(bào)告給出具審計(jì)報(bào)告或者作出審計(jì)決定的經(jīng)審會(huì)。第十一條審計(jì)整改報(bào)告應(yīng)當(dāng)如實(shí)反映審計(jì)查出問題的整改情況、審計(jì)決定執(zhí)行情況、審計(jì)建議采納情況、責(zé)任追究情況、未完成整改的具體原因、分階段整改事項(xiàng)和持續(xù)整改事項(xiàng)的后續(xù)整改方案等，同時(shí)提交落實(shí)整改的必要證明材料。第十二條立行立改事項(xiàng)，一般應(yīng)當(dāng)在收到審計(jì)報(bào)告之日起30日內(nèi)整改完畢;分階段整改事項(xiàng)，一般應(yīng)當(dāng)在收到審計(jì)報(bào)告之日起180日內(nèi)整改完畢;持續(xù)整改事項(xiàng)，應(yīng)當(dāng)每半年向出具審計(jì)報(bào)告的經(jīng)審會(huì)報(bào)告整改進(jìn)展情況，直至整改完畢。第五章審計(jì)整改督促檢查第十三條經(jīng)審會(huì)組織對(duì)審計(jì)整改情況進(jìn)行跟蹤督促檢查，重點(diǎn)核實(shí)整改結(jié)果的真實(shí)性和完整性，對(duì)是否整改到位作出評(píng)價(jià)。經(jīng)審會(huì)應(yīng)當(dāng)建立健全審計(jì)整改督促檢查機(jī)制，以規(guī)范化、精細(xì)化和動(dòng)態(tài)化管理，提高審計(jì)整改率。第十四條經(jīng)審會(huì)應(yīng)當(dāng)建立審計(jì)整改結(jié)果認(rèn)定機(jī)制，按照已完成整改、正在整改、未整改等類別制定審計(jì)整改結(jié)果認(rèn)定標(biāo)準(zhǔn)、認(rèn)定程序、認(rèn)定依據(jù)。第十五條經(jīng)審會(huì)和被審計(jì)單位應(yīng)當(dāng)建立審計(jì)整改清單并實(shí)行臺(tái)賬管理。經(jīng)審會(huì)要將審計(jì)查出的問題逐項(xiàng)分解形成問題清單。被審計(jì)單位要嚴(yán)格對(duì)照問題清單，明確整改措施、責(zé)任人、時(shí)間表等，形成任務(wù)清單。經(jīng)審會(huì)應(yīng)當(dāng)對(duì)被審計(jì)單位整改落實(shí)情況進(jìn)行審核認(rèn)定，對(duì)賬銷號(hào)。對(duì)整改到位、真正解決問題的予以銷號(hào);對(duì)整改不到位的，要責(zé)成被審計(jì)單位說明原因、完善整改措施，要求限期整改;對(duì)確需分階段整改或持續(xù)整改的問題，持續(xù)跟蹤后續(xù)整改情況，直至銷號(hào)為止。第十六條審計(jì)整改督促檢查的主要內(nèi)容包括:(一)被審計(jì)單位執(zhí)行審計(jì)決定的情況;(二)被審計(jì)單位糾正審計(jì)查出問題，落實(shí)審計(jì)意見的情況;(三)被審計(jì)單位對(duì)審計(jì)建議的采納情況;(四)其他職能部門對(duì)經(jīng)審會(huì)移交事項(xiàng)的處理情況。第十七條審計(jì)整改督促檢查采取日常跟蹤督促和專項(xiàng)審計(jì)整改“回頭看”相結(jié)合的方式進(jìn)行。審計(jì)組在審計(jì)實(shí)施過程中，應(yīng)當(dāng)針對(duì)發(fā)現(xiàn)的問題督促被審計(jì)單位立審立改、邊審邊改，并將以前年度審計(jì)查出問題的整改情況作為重要審計(jì)內(nèi)容進(jìn)行核查。經(jīng)審會(huì)在出具審計(jì)報(bào)告、作出審計(jì)決定后，應(yīng)當(dāng)督促檢查被審計(jì)單位整改落實(shí)情況。對(duì)于定期審計(jì)項(xiàng)目，經(jīng)審會(huì)可以結(jié)合下一次審計(jì)，檢查被審計(jì)單位整改落實(shí)情況。第十八條對(duì)整改完成率低、整改質(zhì)量不高、多次提醒督促仍無實(shí)質(zhì)性進(jìn)展，或關(guān)注度高、影響面廣、整改成效不佳的重大問題，經(jīng)經(jīng)審會(huì)主要負(fù)責(zé)人批準(zhǔn)，經(jīng)審會(huì)組織督查組，開展專項(xiàng)審計(jì)整改“回頭看”。第十九條經(jīng)審會(huì)應(yīng)當(dāng)在開展專項(xiàng)審計(jì)整改“回頭看”3日前，向被審計(jì)單位送達(dá)專項(xiàng)督查通知書，說明專項(xiàng)督查的方式、需要提供的資料以及時(shí)間安排等事項(xiàng)。遇有特殊情況，報(bào)經(jīng)審會(huì)主要負(fù)責(zé)人批準(zhǔn)后，可以直接持專項(xiàng)督查通知書實(shí)施督查。被審計(jì)單位應(yīng)當(dāng)配合專項(xiàng)督查工作，為專項(xiàng)督查工作提供必要的辦公條件和工作保障。第二十條經(jīng)審會(huì)完成專項(xiàng)督查工作后，應(yīng)當(dāng)出具審計(jì)整改專項(xiàng)督查報(bào)告。報(bào)告主要包括以下內(nèi)容:(一)審計(jì)項(xiàng)目名稱、審計(jì)依據(jù)、審計(jì)時(shí)間、審計(jì)方式等;(二)被審計(jì)單位對(duì)審計(jì)決定及審計(jì)意見的整改落實(shí)情況;(三)對(duì)被審計(jì)單位整改落實(shí)情況的評(píng)價(jià);(四)整改督查工作中發(fā)現(xiàn)的主要問題及處理意見或建議。第六章審計(jì)結(jié)果運(yùn)用第二十一條各級(jí)工會(huì)應(yīng)當(dāng)建立健全經(jīng)審監(jiān)督與其他監(jiān)督的貫通協(xié)作機(jī)制，加強(qiáng)經(jīng)審監(jiān)督與紀(jì)檢監(jiān)察、巡視巡察、組織人事、財(cái)務(wù)監(jiān)督、資產(chǎn)監(jiān)督等其他內(nèi)部監(jiān)督力量的協(xié)作配合，形成監(jiān)督合力，推動(dòng)問題整改和成果共享。經(jīng)審會(huì)應(yīng)當(dāng)根據(jù)相關(guān)職能部門的提請(qǐng)，將有關(guān)審計(jì)結(jié)果、問題清單等，按規(guī)定移交或提供給紀(jì)檢監(jiān)察、巡視巡察、組織人事等有關(guān)部門。相關(guān)職能部門對(duì)經(jīng)審會(huì)提請(qǐng)協(xié)助的審計(jì)整改事項(xiàng)、移交的違紀(jì)違法問題線索等，應(yīng)當(dāng)按職責(zé)權(quán)限辦理，并將處理結(jié)果按規(guī)定反饋經(jīng)審會(huì)。第二十二條各級(jí)工會(huì)應(yīng)當(dāng)把審計(jì)結(jié)果及整改情況作為對(duì)相關(guān)單位、部門績(jī)效考核的重要依據(jù)，并作為考核、任免、獎(jiǎng)懲被審計(jì)領(lǐng)導(dǎo)干部的重要參考。第二十三條工會(huì)領(lǐng)導(dǎo)干部經(jīng)濟(jì)責(zé)任審計(jì)結(jié)果及整改情況，應(yīng)當(dāng)納入所在單位領(lǐng)導(dǎo)班子黨風(fēng)廉政建設(shè)責(zé)任制檢查考核范圍，作為領(lǐng)導(dǎo)班子民主生活會(huì)以及領(lǐng)導(dǎo)班子成員述責(zé)述廉的重要內(nèi)容;經(jīng)濟(jì)責(zé)任審計(jì)結(jié)果報(bào)告及審計(jì)整改報(bào)告應(yīng)當(dāng)歸入被審計(jì)領(lǐng)導(dǎo)干部本人檔案。第二十四條各級(jí)工會(huì)對(duì)經(jīng)審會(huì)審計(jì)發(fā)現(xiàn)的重大違紀(jì)違法問題線索，應(yīng)當(dāng)按照干部管理權(quán)限依法依規(guī)及時(shí)移送紀(jì)檢監(jiān)察機(jī)關(guān)、司法機(jī)關(guān)。第七章審計(jì)整改約談和責(zé)任追究第二十五條被審計(jì)單位存在下列情形之一的，經(jīng)審會(huì)可視情況直接或者向同級(jí)工會(huì)黨組織提出約談意見建議，對(duì)被審計(jì)單位主要負(fù)責(zé)人進(jìn)行約談:(一)拒不整改、推諉整改、敷衍整改、虛假整改、整改不力、屢審屢犯的;(二)未在規(guī)定時(shí)限內(nèi)整改且未說明原因或者原因不充分的;(三)未及時(shí)報(bào)告審計(jì)整改結(jié)果并造成不良后果的;(四)其他需要約談的情形。第二十六條對(duì)存在嚴(yán)重違規(guī)違紀(jì)違法問題的單位和人員，或者對(duì)問題拒不整改、推諉整改、敷衍整改、虛假整改的單位和人員，有管理權(quán)限的工會(huì)黨組織、紀(jì)檢監(jiān)察、巡視