中國免稅店市場調研報告-產業(yè)供需現(xiàn)狀與投資商機研究

2021年中國免稅店市場調研報告產業(yè)供需現(xiàn)狀與投資商機研究

提示：根據(jù)數(shù)據(jù)顯示，2018年，我國免稅店市場規(guī)模為327億元，較上年同比增長13.1%；2019年，我國免稅店市場規(guī)模為**億元，較上年同比增長**%。

免稅店是指經海關總署批準，由經營單位在中華人民共和國國務院或者其授權部門批準的地點設立符合海關監(jiān)管要求的銷售場所和存放免稅品的監(jiān)管倉庫，向規(guī)定的對象銷售免稅品的企業(yè)。目前，依據(jù)《中華人民共和國海關對免稅品及免稅品監(jiān)管辦法》以及《中華人民共和國財政部關于開展海南離島旅客免稅購物政策試點的公告》中的分類，基于銷售對象不同，中國免稅店可以分為口岸免稅店、運輸工具免稅店、市內免稅店、外交人員免稅店、供船免稅店以及離島免稅店六大類型。我國免稅店分類類別銷售對象商店類型代表免稅店口岸免稅店已經辦結出境手續(xù)、即將前往境外的人員，以及尚未辦理進境手續(xù)的人員出境、入境免稅店北京首都國際機場免稅店運輸工具免稅店搭乘進出境運輸工具的進出境人員飛機、火車等中國航空機上免稅店市內免稅店即將出境的境外人員出境免稅店?？谑袃让舛惖晖饨蝗藛T免稅店外國駐華外交代表和領事機構及其外交人員和領事官員，以及其他享受外交特權和豁免的機構和人員外交人員免稅店北京駐華外交人員免稅店供船免稅店出境的國際（地區(qū)）航線船舶及船員供船免稅店深圳蛇口供船免稅店離島免稅店年滿18周歲、乘飛機離開海南本島但不離境的國內外旅客，包括海南省居民離島免稅店三亞海棠灣免稅店數(shù)據(jù)來源：公開資料整理

根據(jù)數(shù)據(jù)顯示，2018年，我國免稅店市場規(guī)模為327億元，較上年同比增長13.1%；2019年，我國免稅店市場規(guī)模為**億元，較上年同比增長**%。2015-2019年我國免稅店市場規(guī)模及增速

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一、優(yōu)勢分析

（1）國際市場成為業(yè)務拓展新方向：近年來，我國免稅店行業(yè)的不斷發(fā)展促使免稅運營逐漸與國際接軌，業(yè)務布局開始向全球范圍內開拓，國內免稅店行業(yè)在國際領域上的影響力和競爭力的不斷提升。

（2）行業(yè)集中度進一步提高：由于免稅行業(yè)在國家稅收方面享受到優(yōu)惠政策，為彌補由此帶來的財政收入損失，我國對于免稅店行業(yè)采取壟斷經營模式。因此免稅店行業(yè)具備較高的行業(yè)壁壘，外部競爭者無法輕易進入，行業(yè)內具有較大實力規(guī)模的免稅運營商將憑借自身實力進一步擠占原有市場規(guī)模。

（3）免稅店開拓線上渠道：2014年，三亞國際免稅城開設官方網站，離島旅客可以在官網下單購買選訂商品，可在離島前機場、火車站及港口驗貨、提貨，成為海南離島免稅購物又一重要渠道；2018年11月，中國免稅品集團有限責任公司和阿里巴巴集團簽署了《戰(zhàn)略合作備忘錄》，此次戰(zhàn)略合作內容涉及阿里巴巴旗下飛豬、阿里云、支付寶、菜鳥物流等多個業(yè)務線，雙方將在電商、會員、大數(shù)據(jù)、物流等方面展開全面、深入的戰(zhàn)略合作，充分借助雙方的資源優(yōu)勢、行業(yè)地位，深化合作促進行業(yè)進步，共同打造面向全渠道的業(yè)務中心和數(shù)據(jù)中心，探索免稅購物的數(shù)字化、智能化，致力于打造免稅新體驗。在國內“網購”熱潮的推動下，中國免稅運營商開始紛紛布局線上渠道。我國免稅店行業(yè)優(yōu)勢

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二、劣勢分析

（1）國內免稅店申請流程復雜，耗時較長：免稅店的設立與經營必須取得國家頒發(fā)的免稅經營牌照。但中國免稅牌照申請具有較大的難度，一方面，我國國內免稅店牌照發(fā)放數(shù)量十分有限；另一方面，申請需要上報多個部門審批，對免稅運營商自身的經營資質審核十分嚴格復雜，申請流程耗時較長。在國內設立免稅店還需要具備一定的經營規(guī)模，擁有符合海關監(jiān)管要求的計算機管理系統(tǒng)，能夠向海關提供免稅品出入庫、銷售等資料等較多方面的嚴格要求。

（2）入駐品牌與免稅品種類不夠豐富：我國免稅店整體處于初步發(fā)展階段：目前，DFS提供免稅品品類可分為時裝、配飾、美妝、香水、美食、禮品、腕表、珠寶以及酒類共計九大類。同歐美國家免稅店相比，中國免稅店在入駐品牌與免稅品種類豐富程度上具有較為明顯的弱勢。

（3）服務人員整體服務質量較低：隨著我國居民消費水平的不斷提高，對于消費環(huán)境和服務質量要求逐漸提高。因此，免稅店服務人員整體服務質量較低也成為中國免稅店發(fā)展的制約因素之一。我國免稅店行業(yè)劣勢

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三、機遇分析

（1）政策監(jiān)管及支持下行業(yè)向好發(fā)展：我國十分重視免稅產業(yè)的發(fā)展，相關監(jiān)管政策的出臺助力免稅店行業(yè)朝著健康有序方向發(fā)展。如2015年2月，國務院在《關于口岸進境免稅店政策和增設方案的批復》中同意在廣州白云、杭州蕭山、成都雙流、青島流亭、南京祿口、深圳寶安、昆明長水、重慶江北、天津濱海、大連周水子、沈陽桃仙、西安咸陽、烏魯木齊地窩堡等機場口岸各設1家口岸進境免稅店。同意在深圳福田、皇崗、沙頭角、文錦渡口岸，珠海閘口口岸，黑河口岸等水陸口岸各設1家口岸進境免稅店。我國免稅店行業(yè)相關政策頒布日期政策名稱頒布主體主要內容及影響1992.07《關于進一步加強免稅業(yè)務集中統(tǒng)一管理的復函》國務院免稅品公司經營的全國出入境口岸免稅店、駐華外交人員免稅店、市內免稅店以及外國駐華機構常駐人員、外商投資企業(yè)外方人員的免稅品供應業(yè)務，同意繼續(xù)由該公司統(tǒng)一經營、統(tǒng)一組織進貨、統(tǒng)一制定零售價格、統(tǒng)一制定管理規(guī)定。未按規(guī)定報經批準，任何單位不得經營免稅品業(yè)務，其進口物品，海關不予放行。對免稅品經營業(yè)務，由海關嚴格監(jiān)管2000.01《關于進一步加強免稅業(yè)務集中統(tǒng)一管理的有關規(guī)定》財政部、海關總署、國家財務總局、國家旅游局國家對免稅商品銷售業(yè)務實行壟斷經營和集中統(tǒng)一管理,由財政部會同海關總署、國家稅務總局和國家旅游局提出國家有關免稅品銷售業(yè)務的政策,報國務院審批。地方、各部門不得與外商合資、合作經營免稅品商店或變相允許外商參與免稅商店的經營活動2004.11《免稅商品特許經營費繳納方法》財政部經營免稅商品的企業(yè)，均按經營免稅商品業(yè)務年銷售收入(額)的1％，向國家上繳特許經營費”，再次明確國家政府對于免稅行業(yè)的特許經營權2005.11《對免稅商店及免稅品監(jiān)管辦法》海關總署從免稅商店的設立、終止以及免稅品的進口、銷售、核銷等方面做出了明確的細則規(guī)定2006.05《關于免稅商品外匯管理有關問題的通知》國家外匯管理局對于免稅商品標價、結算以及賬戶開立等方面做出規(guī)定2009.12《關于推進海南國際旅游島建設發(fā)展的若干意見》國務院積極發(fā)展大型購物商場、專業(yè)商品市場、品牌折扣店和特色商業(yè)街區(qū)，建設和經營好免稅店，完善旅游城鎮(zhèn)和休閑度假區(qū)的商業(yè)配套設施，逐步將海南建設成為國際購物中心，以及由財政部牽頭抓緊研究在海南試行境外旅客購物離境退稅的具體辦法和離島旅客免稅購物政策的可行性2011.03《關于開展海南島旅游免稅購物政策試點的公告》財政部政策適用對象。離島免稅政策適用對象是年滿18周歲、乘飛機離開海南本島但不離境的國內外旅客，包括海南省居民；稅商品品種。免稅商品限定為進口品，試點期間，具體商品品種限定為：首飾、工藝品、手表、香水、化妝品、筆、眼鏡（含太陽鏡）、絲巾、領帶、毛織品、棉織品、服裝服飾、鞋帽、皮帶、箱包、小皮件、糖果、體育用品共18種，國家規(guī)定禁止進口、以及20種不予減免稅的商品除外；免稅購物離島次數(shù)。非島內居民旅客每人每年最多可以享受2次離島免稅購物政策，島內居民旅客每人每年最多可以享受1次；免稅購物金額、數(shù)量。離島旅客（包括島內居民旅客）每人每次免稅購物金額暫定為人民幣5000元以內（含5000元），即單價5000元以內（含5000元）的免稅商品，每人每次累計購買金額不得超過5000元2012.10《關于調整海南離島旅客免稅購物政策的公告》財政部將政策適用對象的年齡條件調整為年滿16周歲；增加美容及保健器材、餐具及廚房用品、玩具(含童車)等3類免稅商品品種。調整后，免稅商品品種擴大至21種；將離島旅客每人每次免稅購物限額調整為人民幣8000元，即單價8000元以內(含8000元)的免稅商品，每人每次累計購買金額不得超過8000元2015.02《關于進一步調整海南離島旅客免稅購物政策的公告》財政部增加免稅品種類，將零售包裝的嬰兒配方奶粉、咖啡、保健食品、家用空氣凈化器、家用醫(yī)療器械等17種消費品納入離島免稅商品范圍；放寬香水、化妝品、手表、服裝服飾、小皮件等10種熱銷商品的單次購物數(shù)量限制2015.12《關于口岸進境免稅店政策和增設方案的批復》國務院同意在廣州白云、杭州蕭山、成都雙流、青島流亭、南京祿口、深圳寶安、昆明長水、重慶江北、天津濱海、大連周水子、沈陽桃仙、西安咸陽、烏魯木齊地窩堡等機場口岸各設1家口岸進境免稅店。同意在深圳福田、皇崗、沙頭角、文錦渡口岸，珠海閘口口岸，黑河口岸等水陸口岸各設1家口岸進境免稅店2016.01《關于進一步調整海南離島旅客免稅購物政策的公告》財政部調整免稅購物限額管理方式，對非島內居民旅客取消購物次數(shù)限制，每人每年累計免稅購物限額不超過16000元人民幣。同意三亞海棠灣免稅店和?？诿捞m機場免稅店開設網上銷售窗口。離島旅客可通過網上銷售窗口免稅購物，憑身份證件和登機牌在機場隔離區(qū)提貨點提貨并攜帶離島。通過網上銷售窗口免稅購物要嚴格執(zhí)行離島免稅政策的相關規(guī)定。2017.01《關于將鐵路離島旅客納入海南離島旅客免稅購物政策適用對象范圍的公告》財政部年滿16周歲的乘輪船離島旅客憑個人離島船票及有效身份證件，可在海南離島旅客免稅購物商店及其網上銷售窗口購買免稅商品。離島時憑本人船票、購物憑證、身份證件等在?？谛阌⒏?、新海港提貨點（?？谀细鄞a頭在條件成熟后再設立提貨點）提取所購免稅商品并攜帶離島2018.11《關于進一步調整海南離島旅客免稅購物政策的公告》財政部、海關總署、稅務總局將離島旅客（包括島內居民旅客）每人每年累計免稅購物限額增加到30000元，不限次；增加部分家用醫(yī)療器械商品，在離島免稅商品清單中增加視力訓練儀、助聽器、矯形固定器械、家用呼吸支持設備（非生命支持），每人每次限購2件數(shù)據(jù)來源：公開資料整理

除出臺監(jiān)管政策外，我國政府還從減免稅收方面推動免稅店行業(yè)快速發(fā)展。如2004年9月，海關總署、國家稅務總局制定《關于中國免稅品（集團）總公司經營的國產商品監(jiān)管和退稅有關事宜的通知》，提出放開免稅店經營退稅國產品的商品品種。除國家規(guī)定不允許經營和限制出口的商品以外，不再對免稅店經營其他國產品在品種上加以限制，對免稅店允許經營的國產品實行退稅政策。我國免稅行業(yè)稅收政策頒布日期政策名稱頒布主體主要內容及影響2003.10《關于中國免稅品（集團）總公司擴大退稅國產品經營范圍和簡化退稅手續(xù)的通知》財政部、國家稅務總局、海關總署規(guī)定放開免稅店經營退稅國產品的商品品種。除國家規(guī)定不允許經營和限制出口的商品以外，不再對免稅店經營其他國產品在品種上加以限制2004.09《關于中國免稅品（集團）總公司經營的國產商品監(jiān)管和退稅有關事宜的通知》海關總署、國家稅務總局放開免稅店經營退稅國產品的商品品種。除國家規(guī)定不允許經營和限制出口的商品以外，不再對免稅店經營其他國產品在品種上加以限制。對免稅店允許經營的國產品實行退稅政策2008.01《關于出境口岸免稅店有關增值稅政策問題的通知》國家稅務總局對于海關隔離區(qū)內免稅店銷售免稅品以及市內免稅店銷售但在海關隔離區(qū)內提取免稅品的行為，不征收增值稅。對于免稅店銷售其他不屬于免稅品的貨物，應照章征收增值稅2010.12《境外旅客購物離境退稅海南試點管理辦法》國家稅務總局、財政部、商務部、海關總署境外旅客在退稅定點商店購物后，按規(guī)定應取得的退稅憑證包括境外旅客購物離境退稅申請單和銷售發(fā)票；境外旅客在辦理退稅時，可選擇的退稅幣種包括人民幣、美元、歐元和日元；退稅定點商店的認定、變更與終止2015.03《境外旅客購物離境退稅管理辦法（試行）》國家稅務總局、財政部、海關總署《國家稅務總局關于發(fā)布〈境外旅客購物離境退稅海南試點管理辦法〉的公告》(國家稅務總局公告2010年第28號)廢止；境外旅客，是指在我國境內連續(xù)居住不超過183天的外國人和港澳臺同胞。有效身份證件，是指標注或能夠采集境外旅客最后入境日期的護照、港澳居民來往內地通行證、臺灣居民來往大陸通行證等。退稅物品，是指由境外旅客本人在退稅商店購買且符合退稅條件的個人物品；退稅商店的備案、變更與終止等數(shù)據(jù)來源：公開資料整理

以海南離島免稅政策為例，截止目前，我國政府已連續(xù)6次對海南離島旅客免稅購物政策進行規(guī)定及調整。2011年3月規(guī)定離島免稅店銷售對象為“年滿18周歲，乘飛機離開海南本島但不離境的國內外旅客，包括海南省居民（即島內居民）”，離島旅客每人每次累計購買免稅金額不得超過5,000元人民幣，購買免稅品數(shù)量范圍為首飾、工藝品、手表、香水、眼鏡(含太陽鏡)、絲巾、領帶、毛織品、棉織品、鞋帽、皮帶、箱包、體育用品等商品均為2件，化妝品、筆、服裝服飾、糖果等商品均為5件，小皮件為4件；2012年11月，免稅品銷售對象下調為“年滿16周歲”，并提升免稅金額至8,000元人民幣，同時增加3類免稅品以及一些商品的單次購物數(shù)量；2015年2月，免稅品范圍進一步擴大，新納入17種消費品、放寬10種熱銷商品的單次購物數(shù)量限制；2016年1月，對非島內居民旅客取消購物次數(shù)限制，每人每年累計免稅購物限額不超過16,000元人民幣；2017年1月，將鐵路離島旅客納入海南離島旅客免稅購物政策；2018年11月，將離島旅客（包括島內居民旅客）每人每年累計免稅購物限額增加到30,000元，不限次，同時進一步擴大免稅品種類，增加部分家用醫(yī)療器械商品。中國免稅政策近年來的逐步放松趨勢進一步刺激旅客消費，促使中國免稅店市場規(guī)模不斷擴大。我國海南離島旅客免稅購物政策調整匯總頒布日期政策名稱適用對象商品范圍購買次數(shù)累計免稅額2011.03《關于開展海南離島旅客免稅購物政策試點的公告》年滿18周歲、乘飛機離開海南本島但不離境的國內外旅客，包括海南省居民（以下簡稱島內居民）18種非島內居民旅客每人每年最多可以享受2次離島免稅購物政策，島內居民旅客每人每年最多可以享受1次人民幣5,000元以內(含5,000元)2012.10《關于調整海南離島旅客免稅購物政策的公告》年滿16周歲21種-人民幣8,000元，即單價8,000元以內(含8,000元)2015.02《關于進一步調整海南離島旅客免稅購物政策的公告》年滿16周歲、乘飛機離開海南本島但不離境的國內外旅客，包括海南省居民（以下簡稱島內居民）在原有商品基礎上，增加17種消費品，放寬10種熱銷商品的單次購物數(shù)量限制--2016.01《關于進一步調整海南離島旅客免稅購物政策的公告》--對非島內居民旅客取消購物次數(shù)限制不超過16,000元人民幣2017.01《關于將鐵路離島旅客納入海南離島旅客免稅購物政策適用對象范圍的公告》年滿16周歲的鐵路離島旅客---