《審計實務(wù)》試題及答案四套

《審計實務(wù)》試題及答案四套

期末檢測A試卷及答案

（滿分100分）

一、選擇題

（-）單項選擇題（15個，每小題1分，共15分）

1、采購與付款循環(huán)中“存在”認定的關(guān)鍵控制是（）

A.已填制的驗收單均已登記入賬

B.注銷憑證以防重復(fù)使用

C.采購的價格和折扣均經(jīng)適當(dāng)批準

I）.獨立檢查應(yīng)付賬款明細賬的內(nèi)容

2.、以下企業(yè)的固定資產(chǎn)在資產(chǎn)負債表中填列方法正確的是（）。

A.固定資產(chǎn)期末余額二累計折舊-固定資產(chǎn)減值準備期末余額

B.固定資產(chǎn)期末余額+固定資產(chǎn)清理期末余額

C.固定資產(chǎn)+在建工程期末余額

D.固定資產(chǎn)+工程物資期末余額

3、以下現(xiàn)金流量表列示的項目中，屬于投資活動產(chǎn)生的現(xiàn)金流量的是（）。

A.支付給生產(chǎn)工人的工資

B.收到的稅費返還

C.取得的投資收益

D.收到的投資款

4、以下關(guān)于財務(wù)報表的說法中，不恰當(dāng)?shù)氖牵ǎ?/p>

A.一套完整的財務(wù)報表至少應(yīng)當(dāng)包括資產(chǎn)負債表、利潤表、現(xiàn)金流量表和所有者權(quán)益

變動表

B.資產(chǎn)負債表反映企業(yè)在某一特定日期的財務(wù)狀況

C.利潤表反映在一定會計期間的經(jīng)營成果

D.現(xiàn)金流量表反映企業(yè)在一定會計期間的現(xiàn)金和現(xiàn)金等價物流入和流出的報表

5.（）是指抽樣結(jié)果使注冊會計師推斷的控制有效性高于其實際有效性的可能

性。

A、誤受風(fēng)險

B、信賴過度風(fēng)險

C、誤拒風(fēng)險

D、信賴不足風(fēng)險

6、注冊會計師可以就（）與治理層和管理層的溝通。

A、審計的時間安排

B、風(fēng)險評估程序

C、計劃實施的進一步審計程序

D、其他審計程序。

7、（）是注冊會計師為了高效地完成某項審計業(yè)務(wù)、達到預(yù)期審計目標而對審計

工作做出的安排。

A、審計計劃

B、審計業(yè)務(wù)約定書

C、審計準則

D、審計工作底稿

8、下列不屬于控制活動的是（）

A、授權(quán)控制

B、財產(chǎn)保護控制

C、對預(yù)算的監(jiān)督

D、指責(zé)分離

9、（）是為了確定控制存在且正在使用

A、了解內(nèi)部控制

B、控制測試

C、實質(zhì)性程序

D、雙重目的測試

10、注冊會計師于2008年2月18日開始對啟元公司2007年度財務(wù)報表進行審計，

2008年3月20日完成審計工作，3月21日審計報告編制完畢，3月22日與經(jīng)過批準的財

務(wù)報表一同對外公布。則審計報告的日期應(yīng)當(dāng)為（）?

A、2008年2月18B

B、2008年3月21日

C、2008年3月20日

D、2008年3月22日

11、注冊會計師應(yīng)收賬款函證程序主要是為了（）。

A、符合專業(yè)標準的要求

B、確定應(yīng)收賬款能否收回

C、確定應(yīng)收賬款的存在

D、判定被審計單位入賬的會長損失是否適當(dāng)

12、注冊會計師對存貨的監(jiān)盤和被審計單位對存貨的盤點是兩項同時進行的工作，注冊

會計師和被審計單位應(yīng)相互配合，對注冊會計師來說，編制監(jiān)盤計劃時不應(yīng)獲得被審計單位

認可的是（）。

A.存貨監(jiān)盤的目標

B.存貨監(jiān)盤的時間安排

C.存貨監(jiān)盤的檢查范圍

D.參加存貨監(jiān)盤的人員

13、注冊會計師在企業(yè)存貨的盤點工作中，應(yīng)當(dāng)（）。

A.親自進行獨立的存貨盤點

B.參與企業(yè)盤點，并對盤點工作進行適當(dāng)觀察和檢查

C.觀察企業(yè)盤點，完全不必親自盤點

D.制訂盤點計劃，由企業(yè)進行盤點，將盤點結(jié)果匯入工作底稿

14、針對可能存在籌集款項沒按規(guī)定用途使用的情況，企業(yè)應(yīng)當(dāng)設(shè)置的控制措施是（）

A、借款或發(fā)行股票履行的必要的授權(quán)手續(xù)，建立相關(guān)批準程序、文件

B、借款合同由專人保管，定期檢查借款使用情況

C、建立嚴密的賬簿體系和記錄制度

I）、企業(yè)與銀行定期對賬，編制銀行存款余額調(diào)節(jié)表

15、注冊會計師將被審計單位本期、上期財務(wù)費用各明細項目作比較，將本期各月份財

務(wù)費用作比較，看有無重大波動和異常情況，則其執(zhí)行的是（）

A、檢查記錄或文件

B、觀察

C、分析程序

D、截止測試

（二）多項選擇題（5個，每小題2分，共10分）

1、我國的會計師事務(wù)所是（）

A、有償服務(wù)

B、自收自支

C、獨立核算

D、依法納稅

2.注冊會計師應(yīng)當(dāng)在總體審計策略中清楚的說明下列內(nèi)容（）

A向具體審計領(lǐng)域調(diào)配的資源

B向具體審計領(lǐng)域分配資源的數(shù)量

C何時調(diào)配資源

D如何管理、指導(dǎo)、監(jiān)督資源的利用

3.適當(dāng)?shù)穆氊?zé)分離有助于防止各種錯誤或舞弊。采購與付款循環(huán)的職責(zé)分離包括

（）

A.請購與審批要相互分離

B.供應(yīng)商的選擇與審批要相互分離

C.采購合同的擬定、審核與審批要相互分離

D.采購、驗收與記錄要相互分離

4、風(fēng)險評估是組織辨認和分析與目標實現(xiàn)有關(guān)的風(fēng)險的過程.風(fēng)險評估提供了控制風(fēng)

險的基礎(chǔ)。包括（）

A、設(shè)置目標

B、風(fēng)險識別

C、風(fēng)險分析

D、風(fēng)險應(yīng)對。

5、應(yīng)收賬款函證結(jié)果產(chǎn)生差異的原因可能更是（）

A、一方或雙方記賬錯誤

B、舞弊（虛列應(yīng)收賬款）

C、被審計單位提取壞賬準備

D、雙方登記入賬的時間不同

二、填空題（5個，每小題2分，共10分）

1、傳統(tǒng)內(nèi)部審計的目標是（），內(nèi)部審計又增加了新的目標（）

（）。

2、審計風(fēng)險取決于（）和（）。

3、內(nèi)部牽制由三個要素構(gòu)成（）（）和（）。

4、會計系統(tǒng)的核心是（）。

5、審計委托人與被審計人的關(guān)系是（）。

三、判斷題（10個，每小題1分，共10分）

1.對大規(guī)模企業(yè)而言，企業(yè)內(nèi)部各個部門都可以填列請購單。為了加強控制，企業(yè)的請

購單應(yīng)當(dāng)預(yù)先連續(xù)編號。（）

2.特別風(fēng)險通常與重大的非常規(guī)交易和判斷事項有關(guān)，日常的、不復(fù)雜的、經(jīng)正規(guī)處

理的交易不太可能產(chǎn)生特別風(fēng)險。（）

3.在概率抽樣的非概率抽樣中，注冊會計師評價樣本結(jié)果運用的都是職業(yè)判斷。

（）

4.審計業(yè)務(wù)約定書一式兩份，只能由簽約雙方法人代表親自簽署。（）

5.內(nèi)部環(huán)境設(shè)定了內(nèi)部控制基調(diào)，影響員工對內(nèi)部控制的認識和態(tài)度。（）

6.如果律師聲明書表明或暗示律師拒絕提供信息，或隱瞞信息，注冊會計師應(yīng)將其視

為審計范圍受到限制。（）

7.無保留意見的審計報告可以附加強調(diào)事項段。（）

8.無論被審計單位采用何種何方式銷售商品，注冊會計師都不應(yīng)認可其在沒有收到貨

款的情況下確認主營業(yè)務(wù)收入。（）

9.如果對應(yīng)收賬款實施函證不能獲取充分適當(dāng)?shù)膶徲嬜C據(jù)，注冊會計師應(yīng)當(dāng)實施替代

審計程序。（）

10.如果應(yīng)付賬款帶有現(xiàn)金折扣條件，而被審計單位按照發(fā)票上記載的全部應(yīng)付金額入

賬，待實際獲得現(xiàn)金折扣時再沖減財務(wù)費用，注冊會計師應(yīng)當(dāng)予以認可。（）

四、業(yè)務(wù)題（5個，每小題5分，共25分）

1.注冊會計師采用差額估計抽樣對應(yīng)付賬款進行審查。應(yīng)付賬款總的賬戶有3000個，

選取的樣本是80個。假定樣本的賬面余額為12萬元，審計確認的實際金額為14萬元，應(yīng)

付賬款總體的賬面金額為400萬元，則推斷的總體錯報金額為多少萬元？

2.在審計實務(wù)中，注冊會計師對主營業(yè)務(wù)收入實施截止測試時會考慮三條路線，其中為

了防止少計收入有四種路線A、B、C、D種，注冊會計師認為哪一條是正確的。

A.以賬簿記錄為起點，從資產(chǎn)負債表日前后若干天的賬簿記錄查至記賬憑證，檢查發(fā)票

存根與發(fā)運憑證;

B.以銷售發(fā)票為起點，從資產(chǎn)負債表日前后若干天的發(fā)票存根查至發(fā)運憑證與賬簿記

錄；

C.以發(fā)運憑證為起點，從資產(chǎn)負債表日前后若干天的發(fā)運憑證查至發(fā)票開具情況與賬

簿記錄；

D.無論以哪個憑證為起點，核對相關(guān)憑證和賬簿記錄的金額是否正確。

3.注冊會計師在對甲公司2008年財務(wù)報表進行審計時，發(fā)現(xiàn)該公司2007年2月開始

研制一項新技術(shù)，2008年5月初研發(fā)成功，企業(yè)申請了專利技術(shù)。研究階段發(fā)生相關(guān)費用

18萬元；開發(fā)過程發(fā)生工資費用20萬元，材料費用50萬元，設(shè)備折舊費5萬元；假設(shè)開

發(fā)過程中發(fā)生的相關(guān)費用均符合資本化條件。申請專利時發(fā)生注冊費等相關(guān)費用15萬元。

企業(yè)該項專利權(quán)的入賬價值為多少萬元？

4.2010年2月3日，ABC會計師事務(wù)所的注冊會計師章某接到好朋友李某的電話，說

有一個朋友開辦的某高科技公司2009年度的會計報表擬委托會計師事務(wù)所審計，正在尋找

合適的會計師事務(wù)所。李某希望章某能夠承接對D高科技公司會計報表的審計。章某聽了，

一方面受朋友所托，另一方面也認為是開拓了一個新客戶，于是非常爽快地答應(yīng)了，并于

2010年2月6日親自帶領(lǐng)審計小組到D高科技公司實施審計。

D高科技公司屬于私營公司，主營計算機軟件開發(fā)，兼營計算機硬件、配件等，自開業(yè)5年

來業(yè)務(wù)發(fā)展很好，但從沒有接受過注冊會計師審計。注冊會計師章某是ABC會計師事務(wù)所的

出資人之一，業(yè)務(wù)專長是對工業(yè)企業(yè)，龍其是國有工業(yè)企業(yè)進行會計報表審計。

要求：分析注冊會計師章某在接受此項業(yè)務(wù)委托時哪些方面考慮不周？

5、分析下列事項中注冊會計師為保持獨立性是否應(yīng)該回避，為什么？

①注冊會計師劉海擁有華興公司超過5%的股權(quán)，華興公司聘請劉海審計其2012年度的

財務(wù)報表。

②注冊會計師劉海長期為華興公司代理記賬和代編財務(wù)報表，華興公司聘請劉海審計

其2012年度的財務(wù)報表。

③華興公司聘請注冊會計師劉海審計其2012年度的財務(wù)報表，劉海妻子的兄弟擔(dān)任華

興公司的董事。

五、簡答題（3個，每小題10分，共30分）

1、選取測試項目的方法有哪些？

2、固定資產(chǎn)的審計目標。

3、導(dǎo)致存貨審計復(fù)雜的主要原因有哪些？

期末檢測A試卷及答案答案

一、選擇題

（一）單項選擇題（15個，每小題1分，共15分）

1、【答案B]2、【答案A]3、【答案C]4、【答案A]5、【答案

B]

6、【答案A]7、【答案A]8、【答案C]9、【答案A]10、【答案

C]

11、【答案C]12、【答案C]13、【答案B]14、【答案B]15、【答案

C]

（二）多項選擇題（5個，每小題2分，共10分）

1、【答案ABCD]2、【答案ABCD]3、【答案ABCD】4、【答案ABCD]

5、【答案ABD]

二、填空題（5個,每小題2分，共10分）

1.查錯防弊、興利、增值2、重大錯報風(fēng)險和檢查風(fēng)險

3.職工分工、會計記錄和人員輪換4、處理交易5、經(jīng)濟責(zé)任關(guān)系

三、判斷題（10個，每小題1分,共10分）

1、【答案V]2、【答案J]3、【答案4、【答案J]5、【答案

6、【答案J]7、【答案J]8、【答案9、【答案V]10、【答案

四、業(yè)務(wù)題（5個，每小題5分,共25分）

1題【業(yè)務(wù)題解析】

平均錯報=(14-12)/80=0.025(萬元)

推斷的總體錯報=0.025X3000=75（萬元）

2題【業(yè)務(wù)題解析】

B.以銷售發(fā)票為起點，從資產(chǎn)負債表日前后若干天的發(fā)票存根查至發(fā)運憑證與賬簿記

錄;

C.以發(fā)運憑證為起點，從資產(chǎn)負債表日前后若干天的發(fā)運憑證查至發(fā)票開具情況與賬

簿記錄;

因不選項A的目的是證實已入賬收入是否在同一期間已開具發(fā)票并發(fā)貨，有無多記收

入，而不是少計收入；選項D主要是實現(xiàn)計價和分攤或準確性的程序。

3題【業(yè)務(wù)題解析】

因為按企業(yè)會計準則規(guī)定，自行研發(fā)的無形資產(chǎn)，其成本包括自滿足資本化條件至達到

預(yù)定用途前所發(fā)生的支出總額，但研究階段發(fā)生的費用應(yīng)該全部費用化。所以，無形資產(chǎn)的

入賬價值=20+50+5+15=90（萬元）。

4題【業(yè)務(wù)題解析】

注冊會計師章某在接受此項業(yè)務(wù)考慮不周：首先針對有關(guān)客戶的誠信沒有充分考慮；其

次會計師事務(wù)所在簽訂審計業(yè)務(wù)約定書之前，沒有指派注冊會計師對被審計單位的基本情

況進行了解及溝通；最后會計師事務(wù)所沒有充分評價具備執(zhí)行專業(yè)勝任能力。

5題【業(yè)務(wù)解析】

（1）應(yīng)該回避。注冊會計師與客戶有直接經(jīng)濟利益關(guān)系，這屬于自身經(jīng)濟利益威脅的情

形，注冊會計師受此影響，使構(gòu)成實質(zhì)上的不獨立。

（2）應(yīng)該回避。注冊會計師與客戶有直接業(yè)務(wù)關(guān)系，這屬于自身經(jīng)濟利益威脅的情形，

注冊會計師受此影響，使構(gòu)成實質(zhì)上的不獨立。

（3）應(yīng)該回避。注冊會計師與客戶存在直親屬關(guān)系，這屬于密切關(guān)系威脅的情形，注冊

會計師受此影響，使構(gòu)成實質(zhì)上的不獨立。

五、簡答題（3個，每小題10分，共30分）

1題：選取測試項目的方法有：選取全部項目、選取特定項目和審計抽樣。注冊會計師

應(yīng)當(dāng)根據(jù)對被審計單位及其環(huán)境的了解，考慮評估的重大錯報風(fēng)險和對審計效率，單獨或綜

合使用這些方法，以獲取充分、適當(dāng)?shù)膶徲嬜C據(jù)，實現(xiàn)審計程序的目標。

2題：固定資產(chǎn)的審計目標

（1）確定固定資產(chǎn)是否存在；確定固定資產(chǎn)是否歸被審計單位所有或控制；

（2）確定固定資產(chǎn)的計價方法是否恰當(dāng)；

（3）確定固定資產(chǎn)的折舊政策是否恰當(dāng)；

（4）確定折舊費用的分攤是否合理、一貫；

（5）確定固定資產(chǎn)減值準備的計提是否充分、完整，方法是否恰當(dāng)；

（6）確定固定資產(chǎn)、累計折舊和周定資產(chǎn)減值準備的記錄是否完整；確定固定資產(chǎn)、

累計折舊和固定資產(chǎn)減值準備的期末余額是否正確；（7）確定固定資產(chǎn)、累計折舊和固定資

產(chǎn)減值準備的披露是否恰當(dāng)。

3題：導(dǎo)致存貨審計復(fù)雜的主要原因包括:

①存貨通常是資產(chǎn)負債表中的一個主要項目，而且通常是構(gòu)成營運資本的最大項目。

②存貨存放于不同的地點，這使得對它的實物控制和盤點都很困難。企業(yè)必須將

存貨存放在便于產(chǎn)品生產(chǎn)和銷售的地方，但是這種存放也帶來了審計的困難。

③存貨項目的多樣性也給審計帶來了困難。

④存貨本身的陳舊及存貨成本的分配也使得存貨的估價出現(xiàn)困難。

⑤允許采用的存貨計價方法具有多樣性。

期末檢測B試卷及答案

（滿分100分）

一、選擇題

（-）單項選擇題（15個，每小題1分，共15分）

1.誤受風(fēng)險會影響（）?

A.審計效果

B.審計效率

C.審計職業(yè)判斷

D.信賴過度風(fēng)險

2.具體審計計劃不包括下列哪一項內(nèi)容（）

A.計劃實施的風(fēng)險評估程序

B.計劃實施的進一步審計程序

C.計劃實施的其他審計程序

1）.向具體審計領(lǐng)域調(diào)配資源

3.下列不屬于注冊會計師對被審計單位的采購與付款業(yè)務(wù)實施的控制測試的是（）。

A.檢查有無長期掛賬的應(yīng)付賬款，注意其是否可能無需支付

B.檢查采購與付款業(yè)務(wù)授權(quán)批準手續(xù)是否健全，有無存在越權(quán)審批行為

C.檢查采購與付款業(yè)務(wù)相關(guān)崗位及人員設(shè)置情況，有無不相容職務(wù)混崗的現(xiàn)象

D.檢查憑證的登記、領(lǐng)用、傳遞、保管、注銷手續(xù)是否健全，使用和保管制度是否存在

漏洞

4.企業(yè)用于在建工程購入的材料，如果期末尚有結(jié)余，應(yīng)在資產(chǎn)負債表（）項目下列

示。

A.在建工程

B.固定資產(chǎn)

C.存貨

D.工程物資

5.下列各項中，應(yīng)該作為現(xiàn)金流量表中籌資活動產(chǎn)生的現(xiàn)金流量的是（）。

A.銷售商品收到的現(xiàn)金

B.購入固定資產(chǎn)支付的現(xiàn)金

C.用現(xiàn)金購買持有2個月內(nèi)到期的國債

D.清償長期借款支付的現(xiàn)金

6.注冊會計師從總體規(guī)模為1000個、賬面余額為300000元的存貨項目中選取200個

項目（賬面余額50000元）進行檢查，要確定氣錯報額為500元。注冊會計師推斷的存貨總

體錯報可以是（）元

A、500

B、2500

C、3000

D、47500

7、如果未對總體進行分層，注冊會計師通常不使用（）.

A、均值估計抽樣

B、比率估計抽樣

C、差額估計抽樣

I）、選取全部項目

8.會計師事務(wù)所對某股份有限公司的財務(wù)報表進行審計,審計報告的收件人應(yīng)為（）

A、全體員工

B、全體股東

C、董事會

D、董事長

9、下列正確的說法是（）

A、注冊會計師可以同被審計單位治理層、管理層就審計計劃審計工作的某些情況進行

溝通

B、審計計劃可以交由被審計單位管理層制定

C、審計計劃在整個審計過程一定要修正

D、總體審計策略與具體審計計劃的制定過程是完全孤立的

10、管理層在特殊情況、特定條件下進行的授權(quán)，如批準向某個不符合一般信用標準的

顧客賒銷商品。這屬于（）

A、常規(guī)授權(quán)

B、特殊授權(quán)

C、預(yù)算控制

D、對控制的監(jiān)督

1K作為風(fēng)險評估的一部分，注冊會計師應(yīng)當(dāng)運用職業(yè)判斷，確定識別的風(fēng)險哪些是需

要特別考慮的重大錯報風(fēng)險，簡稱（）

A.報表層次重大錯報風(fēng)險

B.特別風(fēng)險

C.認定層次重大錯報風(fēng)險

D.檢查風(fēng)險

12、注冊會計師的責(zé)任段應(yīng)當(dāng)說明下列內(nèi)容（）

A、審計工作的內(nèi)容

B、選擇和運用恰當(dāng)?shù)臅嬚?/p>

C、注冊會計師簽名

I）、被審計單位的名稱

13、（）表明注冊會計師認為被審計單位財務(wù)報表整體無法接受.

A、無保留意見

B、否定意見

C、保留意見

D、無法表示意見

14、銷售與收款循環(huán)所涉及的財務(wù)報表項目不包括（）

A、銷售費用

B、營業(yè)收入

C、應(yīng)繳稅費

D、所得稅費用

15、注冊會計師對存貨的監(jiān)盤和被審計單位對存貨的盤點是兩項同時進行的工作，注冊

會計師和被審計單位應(yīng)相互配合，對注冊會計師來說，編制監(jiān)盤計劃時不應(yīng)獲得被審計單位

認可的是（）?

A.存貨監(jiān)盤的目標

B.存貨監(jiān)盤的時間安排

C.存貨監(jiān)盤的檢查范圍

D.參加存貨監(jiān)盤的人員

（-）多項選擇題（5個，每小題2分，共10分）

1.審計業(yè)務(wù)約定書的具體內(nèi)容包括（）

A財務(wù)報表審計目標

B管理層對財務(wù)報表的責(zé)任

C執(zhí)行審計工作的安排

D確定審計費用

2.下列各項中屬于對采購與付款循環(huán)審計時涉及的憑證與記錄是（）

A.請購單與訂購單

B.驗收單

C.購貨發(fā)票

1）.庫存現(xiàn)金及銀行存款日記賬和總賬

3.根據(jù)被審計單位實際情況，可選擇以下哪幾種方法對應(yīng)付賬款執(zhí)行實質(zhì)性分析程序

（ABCD）

A.將應(yīng)付賬款期末余額與期初余額進行比較，分析波動原因

B.分析長期掛賬的應(yīng)付賬款，要求被審計單位作出解釋，判斷被審計單位是否缺乏償

債能力或應(yīng)付賬款隱瞞利潤

C.計算應(yīng)付賬款與存貨的比率、應(yīng)付賬款與流動負債的比率，并與以前年度相關(guān)比率

對比分析，評價應(yīng)付賬款整體的合理性

D.分析存貨和營業(yè)成本等項目的增減變動，判斷應(yīng)付賬款增減變動的合理性

4、注冊會計師應(yīng)選擇以下哪些項目作為應(yīng)收賬款的函證對象（）

A、賬齡較長的項目

B、重大關(guān)聯(lián)方交易

C、可能存在爭議的交易

D、金額較大的項目

5、企業(yè)如果自行保管證券投資資產(chǎn)，應(yīng)當(dāng)建立起嚴格的保管制度，具體包括（）

A.證券至少要由兩名以上的人員共同保管

B.一人不能單獨接觸證券

C.證券的存入、取出應(yīng)有嚴格的批準手續(xù)，并由經(jīng)辦人員簽字

D.合理設(shè)計各種投資賬簿，除建立明細賬和總賬外還應(yīng)建立證券投資登記簿

二、填空題（5個，每小題2分，共10分）

1、直接取證的審計技術(shù)方法包括（）（)(

2、為保持內(nèi)部審計的（）內(nèi)部審計部門不應(yīng)設(shè)在（）之內(nèi)，不應(yīng)受（）

的領(lǐng)導(dǎo)。

3、我國注冊會計師的法律責(zé)任主要三種（)()和

4、賬簿的審閱，主要是（）（）和（）?

5、常見的憑證有（）（）（）和（）記錄。

三、判斷題（10個，每小題1分，共10分）

1、在實質(zhì)性分析程序中，注冊會計師使用審計抽樣時，抽樣風(fēng)險可以分為兩種類型：

一類是影響審計效率的抽樣風(fēng)險；一類是影響審計效果的抽樣風(fēng)險。（）

2.內(nèi)部控制良好的企業(yè)，在收到商品時應(yīng)由負責(zé)驗收的人員將商品同訂單仔細核對后

編制驗收單。（）

3.在存貨中，對于種類繁多、數(shù)量較大、金額不大的存貨，也應(yīng)有注冊會計師親自盤點。

()

4.直接材料分配方法審查的核心是分配方法的合理性。（）

5.企業(yè)借款和發(fā)行股票一般由企業(yè)財務(wù)主管批準。（）

6.如果了解到被審計單位的籌資與投資循環(huán)內(nèi)部控制不存在或不值得信賴,注冊會計師

仍然要進行控制測試，以確定實質(zhì)性程序的性質(zhì)、時間和范圍。（）

7.出納人員不得兼管稽核、檔案保管工作，但可以進行收入、費用、債權(quán)賬目的登記工

作。注冊會計師認為此項職責(zé)分離合理。（）

8.資產(chǎn)負債表日后進行庫存現(xiàn)金盤點時，應(yīng)倒推計算調(diào)整至資產(chǎn)負債表日的金額。（）

9.一年內(nèi)到期的長期借款需要列示在資產(chǎn)負債表中短期借款項目下。（）

10.企業(yè)期末各項原材料.、低值易耗品、包裝物、在途物資、周轉(zhuǎn)材料、工程物資都需

要記入“存貨”項目下。（）

四、業(yè)務(wù)題（5個，每小題5分，共25分）

L請分析注冊會計師對被審計單位已發(fā)生的銷貨業(yè)務(wù)是否均已登記入賬進行審計時，

常用的控制測試程序有以下四種對嗎。

A.檢查發(fā)運憑證連續(xù)編號的完整性；

B.檢查賒銷業(yè)務(wù)是否經(jīng)過授權(quán)批準；

C.檢查銷售發(fā)票連續(xù)編號的完整性；

D.觀察已經(jīng)寄出的對賬單的完整性。

2.注冊會計師依據(jù)被審計單位借款和工程建設(shè)情況計算借款費用資本化金額，并與被

審計單位實際的借款費用資本化情況進行比較，屬于注冊會計師對固定資產(chǎn)實施的分析程

序?qū)帷?/p>

3.審計人員在對預(yù)付賬款進行審計時發(fā)現(xiàn)，預(yù)付ABC公司的款項長期掛賬，審計人員

證實，ABC公司于2012年7月就已破產(chǎn)。審計人員應(yīng)提出正確的建議是什么？

4.審計人員對某企業(yè)法2004年6月份“管理費用”明細賬進行審查時，發(fā)現(xiàn)賬面包括下列內(nèi)

容：

①支付駕駛員違章罰款50元；

②支付未按期交納稅款的滯納金450元；

③房屋進行大修理領(lǐng)用水泥1000元；

④支付推銷產(chǎn)品廣告費12000元；

⑤提取本月應(yīng)計流動資金借款利息36000元；

⑥由于非常損失毀損材料10000元。

要求：(1)提出上述各項目存在的問題，按規(guī)定應(yīng)在哪列支；

(2)計算多計的管理費用；

(3)計算上述事項對利潤總額的影響。

5.請注冊會計師分析下列各項中，應(yīng)該作為現(xiàn)金流量表中籌資活動產(chǎn)生的現(xiàn)金流量的

是哪一種？

A.銷售商品收到的現(xiàn)金

B.購入固定資產(chǎn)支付的現(xiàn)金

C.用現(xiàn)金購買持有2個月內(nèi)到期的國債

D.清償長期借款支付的現(xiàn)金

五、簡答題(3個，每小題10分，共30分)

1、簡述統(tǒng)計抽樣與非統(tǒng)計抽樣

2、如何判斷審計意見類型？

3、簡述現(xiàn)金流量表的審計。

期末檢測B試卷及答案答案

一、選擇題

（-）選擇（15個，每小題1分，共15分）

1、【答案A】2、【答案D】3、【答案A】4、【答案D】5、【答案D】

6、【答案口7、【答案A】8、【答案B】9、【答案A】10、【答案B】

11、【答案B】12、【答案A】13、【答案B】14、【答案D】15、【答案C]

（~）多選（5個，每小題2分，共10分）

1、【答案ABCD]2、【答案ABCD]3、【答案ABCD]4、【答案ABCD]5、【答案

ABC]

二、填空題（5個，每小題2分，共10分）

1、審閱法、查詢法、分析法2、獨立性、會計部門、財務(wù)負責(zé)人

3、違約責(zé)任、過失責(zé)任、欺詐責(zé)任4、明細賬、日記賬、總賬

5、發(fā)票、支票、合同和工時記錄

三、判斷（10個，每小題1分，共10分）

1、【答案X】2、【答案3、【答案X】4、【答案5、【答案

X]

6、【答案X]7、【答案義]8、【答案V]9、【答案X]10、【答案

X]

四、業(yè)務(wù)題（5個，每小題5分，共25分）

1題【業(yè)務(wù)題解析】

不對。注冊會計師選擇A、Co因為在銷售與收款循環(huán)“銷貨業(yè)務(wù)的控制目標、內(nèi)部控制

測試一覽表”中有明確規(guī)定。事實上，發(fā)運憑證不完整將導(dǎo)致銷售發(fā)票不完整，而銷售發(fā)票

不完整又將導(dǎo)致入賬不完整。B明顯地屬于“授權(quán)審批”目標的控制測試，可證實銷售交易

的真實性。由于對賬單是根據(jù)“賬”填制的，因此D無助于入賬的完整性目標的測試。

2題【業(yè)務(wù)題解析】

錯誤。應(yīng)該屬于注冊會計師對在建工程實施的分析程序，而不是固定資產(chǎn)。

3題【業(yè)務(wù)題解析】

審計人員指出正確的建議是直接全額計提壞賬準備。按照企業(yè)會計準則的規(guī)定，如果有

確鑿證據(jù)表明預(yù)付賬款收不回，可以直接計提壞賬準備。本題因為ABC公司已經(jīng)破產(chǎn)，所以

可以全額計提壞賬準備。

4題【業(yè)務(wù)題解析】

(1)分析各項目存在的問題，按規(guī)定應(yīng)列支如下；

①駕駛員違章罰款50元應(yīng)由個人負擔(dān)；

②未按期交納稅款的滯納金450元由稅后利潤列支；

③房屋進行大修理領(lǐng)用水泥1000元，應(yīng)計入一在建工程；

④支付推銷產(chǎn)品廣告費12000元，應(yīng)計入一銷售費用；

⑤提取本月應(yīng)計流動資金借款利息36000元，應(yīng)計入一財務(wù)費用；

⑥由于非常損失毀損材料10000元，應(yīng)計入一營業(yè)外支出；

(2)計算多計的管理費用：50+450+1000+12000+36000+10000=59500元；

(3)計算利潤總額的影響，利潤總額減少：50+450+1000=1500元。

5題【業(yè)務(wù)題解析】

注冊會計師對如下四種進行分析，應(yīng)該作為現(xiàn)金流量表中籌資活動產(chǎn)生的現(xiàn)金流量的

是D.清償長期借款支付的現(xiàn)金。因為A屬于經(jīng)營活動產(chǎn)生的現(xiàn)金流量；B屬于投資活動產(chǎn)

生的現(xiàn)金流量；C：用現(xiàn)金購買持有2個月內(nèi)到期的國債是屬于現(xiàn)金與現(xiàn)金等價物之間的轉(zhuǎn)

換，不影響現(xiàn)金流量；D：屬于籌資活動引起的現(xiàn)金流出。

五、簡答題(3個，每小題10分，共30分)

1題、簡述統(tǒng)計抽樣與非統(tǒng)計抽樣：

統(tǒng)計抽樣是指注冊會計師對某類交易或賬戶余額中低于百分之百的項目實施審計程序,

且所有項目都有機會被選取，在獲取和評價與樣本某些特征有關(guān)的審計證據(jù)，將結(jié)果推斷總

體特征，以形成或幫助形成對總體的結(jié)論。

非統(tǒng)計抽樣為不同時具備統(tǒng)計抽樣兩個特征的抽樣方法。在對某類交易或賬戶余額使用審

計抽樣時，注冊會計師可以使用統(tǒng)計抽樣方法，也可以使用非統(tǒng)計抽樣方法。

2題、判斷審計意見類型有：

(1)首先一定在注意判斷審計意見類型時，是用錯報與財務(wù)報表層次的重要性水平進行

比較的。當(dāng)計劃階段的重要性水平和最后調(diào)整的重要性水平不一致時，用最終調(diào)整的重要性

水平。

(2)通常是通過考慮每個事項中被審計單位不同意調(diào)整的錯報來判斷審計意見的類型。

3題、簡述現(xiàn)金流量表的審計。

現(xiàn)金流量表是反映企業(yè)在一定會計期間現(xiàn)金和現(xiàn)金等價物流入和流出的報表。為財務(wù)

報表使用者提供企業(yè)一定會計期間內(nèi)現(xiàn)金和現(xiàn)金等價物流入和流出的信息，以便于報表使

用者了解和評價企業(yè)獲得現(xiàn)金和現(xiàn)金等價物的能力，并據(jù)以預(yù)測企業(yè)未來現(xiàn)金流量，從而對

企業(yè)整體財務(wù)狀況做出客觀評價。有兩點：

一是，檢查被審計單位現(xiàn)金流量表所反映的信息的真實性、完整性以及現(xiàn)金流量歸類和

分項的合規(guī)性。

二是，對現(xiàn)金流量表主表和補充資料中的相關(guān)數(shù)據(jù)、現(xiàn)金流量表有關(guān)項目的金額與資產(chǎn)

負債表中的相關(guān)數(shù)據(jù)、現(xiàn)金流量表有關(guān)項目的金額與利潤表中的相關(guān)數(shù)據(jù)，進行相互驗證。

期末檢測A試卷及答案

（滿分100分）

一、選擇題

（一）單項選擇題（15個，每小題1分，共15分）

1.（）是注冊會計師可能只對某類交易或賬戶余額的部分特定項目進行測試。

A、選取特定項目測試

B、選取全部項目測試

C、概率抽樣

D、非概率抽樣

2.誤受風(fēng)險會影響（）

A、審計效果

B、審計效率

C、審計職業(yè)判斷

D、信賴過度風(fēng)險

3.從加強內(nèi)部控制的角度講，公司在收到商品時，應(yīng)由驗收人員將商品與（）相核

對。

A、供應(yīng)商裝運單和訂購單

B、驗收單與供應(yīng)商發(fā)運文件

C、請購單及訂購單

D、驗收單與訂購單

4.（）是注冊會計師選取某類交易或賬戶余額的所有項目進行測試。

A、選取特定項目測試

B、選取全部項目測試

C、概率抽樣

1）、非概率抽樣

5、為了了解被審計單位及其壞境，注冊會計師應(yīng)實施風(fēng)險評估程序。下列不屬于風(fēng)險評估

程序的是（）。

A、監(jiān)盤存貨

B、詢問管理層

C、觀察控制活動

D、檢查銷售活動

6、控制測試是為了確定（）而實施的審計測試。

A、財務(wù)報表認定是否確定

B、控制運行有效性

C、控制是否得到執(zhí)行

D、控制設(shè)計的合理性

7、注冊會計師的責(zé)任段應(yīng)當(dāng)說明下列內(nèi)容（）。

A、審計工作的內(nèi)容

B、選擇和運用恰當(dāng)?shù)臅嬚?/p>

C、注冊會計師簽名

D、被審計單位的名稱

8、審查應(yīng)收賬款的最重要的實質(zhì)性程序應(yīng)是（）o

A、函證

B、詢問

C、觀察

D、重新執(zhí)行

9、應(yīng)收賬款詢證函的簽章者應(yīng)當(dāng)是（）

A、客戶

B、會計師事務(wù)所

C、注冊會計師

D、客戶的律師

10、下列各項中，預(yù)防員工貪污、挪用銷售貨款的最有效的方法是（）。

A.定期與客戶進行對賬

B.收取顧客支票與收取顧客現(xiàn)金由不同人員擔(dān)任

C.記錄應(yīng)收賬款明細賬的人員不得兼任出納

D.向顧客寄發(fā)匯款通知書，請顧客將貨款直接匯入公司所指定的銀行賬戶

11、健全有效的內(nèi)部控制要求由獨立的采購部門負責(zé)（）。

A、編制請購單

B、編制訂購單

C、控制存貨水平以免出現(xiàn)積壓

D、檢查購入存貨的數(shù)量、質(zhì)量

12.注冊會計師審查ABC公司應(yīng)付賬款項目，發(fā)現(xiàn)“應(yīng)付賬款”賬戶中包含本期估價入庫的

采購商品300萬元。經(jīng)審核，未附有供應(yīng)商名稱、商品品種、數(shù)量及金額計算等憑證。審計

人員應(yīng)采取的措施是（）。

A.認可被審計單位的處理

B.取得估價入庫的詳細資料

C.作為虛假事項處理

D.不必過問

13、對存貨實施定期盤點屬于（）。

A.注冊會計師的審計責(zé)任

B.被審計單位的會計責(zé)任

C.會計師事務(wù)所有質(zhì)量控制要求

I）.被審計單位財務(wù)部門的責(zé)任

14、存貨成本審計不應(yīng)包括的內(nèi)容有（）。

A.制造費用的審計

B.直接薪酬的審計

C.直接材料成本

D.管理費用的審計

15、針對可能存在籌集款項沒按規(guī)定用途使用的情況，企業(yè)應(yīng)當(dāng)設(shè)置的控制措施是（）

A、借款或發(fā)行股票履行的必要的授權(quán)手續(xù)，建立相關(guān)批準程序、文件

B、借款合同由專人保管，定期檢查借款使用情況

C、建立嚴密的賬簿體系和記錄制度

D、企業(yè)與銀行定期對賬，編制銀行存款余額調(diào)節(jié)表

（二）多項選擇題（5個，每小題2分，共10分）

1.財產(chǎn)保護控制包括（）

A實物保管措施

B限制未經(jīng)授權(quán)的人員接觸和處置財產(chǎn)

C定期盤點存貨

D賬實定期核對

2.注冊會計師在對被審計單位應(yīng)收賬款進行函證時，下列屬于注冊會計師作為函證對象的

是（）。

A.關(guān)系密切的客戶項目

B.與債務(wù)人發(fā)生糾紛的項目

C.可能產(chǎn)生重大錯報或舞弊的非正常的項目

D.交易頻繁但期末余額較小甚至余額為零的項目

3、注冊會計師要考慮使某些審計程序不被管理層預(yù)見或事先了解，可以采用如下哪一些做

法（）。

A.采用不同的選取測試項目的方法，使當(dāng)期選取的測試項目與以前有所不同

B.對某些未測試過的低于設(shè)定的重要性水平的賬戶余額和認定實施實質(zhì)性程序

C.調(diào)整實施審計程序的時間

D.選取不同的地點實施審計程序，或預(yù)先不可告知被審計單位所選定的測試地點

4、下面觀點中正確的有（）?

A、設(shè)計并執(zhí)行內(nèi)部控制是被審計單位管理層的責(zé)任

B、建立內(nèi)部控制在于消除一切錯弊的發(fā)生

C、內(nèi)部控制存在固有的局限性

D、給被審計單位設(shè)計并執(zhí)行內(nèi)部控制是注冊會計師的責(zé)任

5、下列各項中，通常包含在管理層聲明書里的有（）。

A、管理層認可其對財務(wù)報表的編制責(zé)任

B、關(guān)聯(lián)方交易，以及涉及關(guān)聯(lián)方的應(yīng)收或應(yīng)付款項

C、對財務(wù)報表具有重大影響的重大不確定事項

D、審計工作中發(fā)現(xiàn)的問題

二、填空題（5個，每小題2分，共10分）

1、審計的基本特征（）（）()。

2、為保持內(nèi)部審計的獨立性，內(nèi)部審計部門不應(yīng)設(shè)在（）之內(nèi)，不應(yīng)受（）的領(lǐng)

導(dǎo)。

3、我國注冊會計師的法律責(zé)任主要三種（）（）和（）。

4、賬簿的審閱，主要是（）（）和（）。

5、審計人員在確定審計對象總體時，應(yīng)保持其（）和（）。

三、判斷題（10個，每小題1分，共10分）

L初步業(yè)務(wù)活動主要是對被審計單位的財務(wù)報表及賬戶余額進行檢查。（）

2.通常隨著重大錯報風(fēng)險的增加，注冊會計師應(yīng)當(dāng)考慮擴大審計的范圍。（）

3.進一步審計程序的目的只是在于通過試試實質(zhì)性程序發(fā)現(xiàn)認定層次的重大錯報。

（）

4.管理層聲明書是一種獨立來源的說明書，因此可以作為可靠的審計證據(jù)，代替其他審計證

據(jù)。（）

5.在任何情況下，注冊會計師都應(yīng)當(dāng)要求管理層就已識別錯報調(diào)整財務(wù)報表。（）

6.無論被審計單位采用何種何方式銷售商品，注冊會計師都不應(yīng)認可其在沒有收到貨款的

情況下確認主營業(yè)務(wù)收入。（）

7.購入的存貨，應(yīng)由存儲部門負責(zé)驗收（）

8.注冊會計師對賬戶余額進行審計?，只對余額中的部分項目實施看審計程序，這也是在進行

審計抽樣。（）

9.具體審計計劃用以確定審計范圍、時間和方向，并指導(dǎo)制定總體審計策略。（）

10.實施風(fēng)險評估程序，了解被審計單位及其環(huán)境，識別與評估重大錯報風(fēng)險只是在審計計

劃階段要做的工作，且不死必須實施的程序。（）

四、業(yè)務(wù)題（5個，每小題5分，共25分）

1、四種風(fēng)險A.信賴過度風(fēng)險B.誤拒風(fēng)險C.信賴不足風(fēng)險D.誤受風(fēng)險，請分析抽樣風(fēng)

險中，屬于注冊會計師在細節(jié)測試時，最容易導(dǎo)致其發(fā)表不恰當(dāng)審計意見的是何種風(fēng)險？

2.實施實地檢查審計程序時，注冊會計師可以以固定資產(chǎn)明細分類賬為起點，進行實地追查,

以證明會計記錄中所列固定資產(chǎn)確實存在，并了解其目前的使用狀況;也可以以實地為起點,

追查至固定資產(chǎn)明細分類賬，以獲取實際存在的固定資產(chǎn)均已入賬的證據(jù)對嗎？

3、注冊會計師應(yīng)當(dāng)根據(jù)職業(yè)判斷，并在評價被審計單位存貨盤點計劃的基礎(chǔ)上，編制存貨

監(jiān)盤計劃，對存貨監(jiān)盤作出合理安排對嗎？

4、因為在任何一種抽樣方法中注冊會計師都不能量化非抽樣風(fēng)險，所以非抽樣風(fēng)險無法降

低、消除或防范對嗎。。

5、注冊會計師魯智深在對上海家樂家商貿(mào)有限責(zé)任公司實施審計的過程中，編制的審計計

劃包含下列內(nèi)容：

（1）考慮該公司的審計工作范圍；

（2）了解被審計單位的風(fēng)險評估過程；

（3）考慮審計資源，審計人員的安排；

（4）考慮審計風(fēng)險和重要性；

（5）考慮報告目標，時間安排和所需溝通；

（6）評估的財務(wù)報表層次的重大錯報風(fēng)險；

（7）計劃實施的進一步審計程序；

（8）了解公司行業(yè)狀況、法律環(huán)境與監(jiān)管環(huán)境以及其他外部因素。

要求：分析上述編制的審計計劃哪些步驟屬于總體審計計劃的步驟，哪些步驟屬于具體審

計計劃的步驟。

五、簡答題（3個，每小題10分，共30分）

1、簡述審計報告的作用。

2、審計工作底稿有哪三級復(fù)核制度。

3、簡述有意差錯。

期末檢測A試卷及答案答案

一、選擇題

（一）單項選擇題（15個，每小題1分，共15分）

1、【答案A】2、【答案A】3、【答案A】4、【答案B】5、【答案A]

6、【答案B】7、【答案A】8、【答案A】9、【答案A】10、【答案D]

11、【答案B】12、【答案B]13、【答案B】14、【答案D】15、【答案B】

（二）多項選擇題（5個，每小題2分，共10分）

1、【答案ABCD】2、【答案ABCD】3、【答案ABCD】4、【答案AC】5、【答案ABC】

二、填空題（5個，每小題2分，共10分）

1、獨立性、權(quán)威性、公正性2、會計部門、財務(wù)負責(zé)人

3、違約責(zé)任、過失責(zé)任、欺詐責(zé)任4、明細賬、日記賬、總賬

5、相關(guān)性、完整性

三、判斷題（10個，每小題1分，共10分）

1、【答案X]2、【答案V]3、【答案X】4、【答案X]5、【答案義]

6、【答案X]7、【答案V]8、【答案義】9、【答案X]10、【答案X]

四、業(yè)務(wù)題（5個，每小題5分，共25分）

1題【業(yè)務(wù)題解析】

抽樣風(fēng)險中，屬于注冊會計師在細節(jié)測試時，最容易導(dǎo)致其發(fā)表不恰當(dāng)審計意見是第四種

D.誤受風(fēng)險。因為A和C屬于控制測試中的抽樣風(fēng)險；細節(jié)測試中的抽樣風(fēng)險包括誤受風(fēng)

險和誤拒風(fēng)險，其中誤受風(fēng)險影響的是審計效果，容易導(dǎo)致注冊會計師發(fā)表不恰當(dāng)?shù)膶徲嬕?/p>

見；誤拒風(fēng)險影響的是審計效率，注冊會計師會將不存在重大錯報的認為存在重大錯報而擴

大細節(jié)測試的范圍，所以會影響審計效率，但不會導(dǎo)致發(fā)表不恰當(dāng)?shù)膶徲嬕庖姟?/p>

2題【業(yè)務(wù)題解析】

是正確的。因為從明細賬追到固定資產(chǎn)實物以證明固定資產(chǎn)的''存在”認定，相反，以實物

為起點追到明細賬證明固定資產(chǎn)的“完整性”認定。

3題【業(yè)務(wù)題解析】

是錯誤的。注冊會計師應(yīng)當(dāng)根據(jù)被審計單位存貨的特點、盤存制度和存貨內(nèi)部控制的有效

性等情況，并在評價被審計單位存貨盤點計劃的基礎(chǔ)上，編制存貨監(jiān)盤計劃，對存貨監(jiān)盤作

出合理安排。

4題【業(yè)務(wù)題解析】

是錯誤和。非抽樣風(fēng)險是由人為錯誤造成的，因而可以降低、消除或防范，雖然任何一種抽

樣方法中注冊會計師都不能量化非抽樣風(fēng)險，但通過采取適當(dāng)?shù)馁|(zhì)量控制政策和程序，對審

計工作進行適當(dāng)?shù)闹笇?dǎo)、監(jiān)督和復(fù)核，以及對注冊會計師實務(wù)的適當(dāng)改進，可以將非抽樣風(fēng)

險降至可接受的水平；注冊會計師也可以通過仔細設(shè)計其審計程序盡量降低非抽樣風(fēng)險。

5題【業(yè)務(wù)題解析】

注冊會計師魯智深在對上海家樂家商貿(mào)有限責(zé)任公司實施審計的過程中，編制的審計計劃

的如下：

⑴、(3)、(4)、(5)屬于總體審計計劃;⑵、(6)、(7)、(8)屬于具體審計計劃。

五、簡答題(3個，每小題10分，共30分)

1題：審計報告報告的作用主要表現(xiàn)五個方面：

(1)審計報告是對審計經(jīng)過和審計結(jié)果的總結(jié)；

(2)審計報告是說明審計的結(jié)果和審計人員的意見的書面文件；

(3)審計報告是審計人員表明自己觀點的責(zé)任報告；

(4)審計報告是一份有根有據(jù)的書面報告；

(5)審計報告是一份起鑒定作用的證明文件。

2題：

審計工作底稿三級復(fù)核制度:是會計師事務(wù)所制定的以主任會計師、部門經(jīng)理和項目經(jīng)理為

復(fù)核人，對審計工作底稿進行逐級復(fù)核的一種制度。

第一級復(fù)核是項目經(jīng)理復(fù)核(或項目負責(zé)人)，也稱為詳細復(fù)核；

第二級復(fù)核是部門經(jīng)理復(fù)核，又稱為一般復(fù)核；

第三級復(fù)核是主任會計師復(fù)核，又稱為重點復(fù)核。

3題：有意差錯又稱會計舞弊，是指會計人員利用非法手段或技巧處理經(jīng)濟業(yè)務(wù)，以達到

竊取資料或掩蓋經(jīng)營管理不善的真相，從而牟取私利，欺騙他人的有意識的違法行為。

期末檢測B試卷及答案

（滿分100分）

一、選擇題

（-）單項選擇題（15個，每小題1分，共15分）

1.（）是指會計事務(wù)所與被審計單位簽訂的，用以記錄和確認審計業(yè)務(wù)的委托

與受托關(guān)系、審計目標和業(yè)務(wù)范圍、雙方的責(zé)任以及報告的格式等事項的書面協(xié)議。

A.審計計劃

B.審計業(yè)務(wù)約定書

C.總體審計策略

D.具體審計計劃

2.健全有效的內(nèi)部控制要求由獨立的采購部門負責(zé)（）。

A.編制請購單

B.編制訂購單

C.控制存貨水平以免出現(xiàn)積壓

D.檢查購入存貨的數(shù)量、質(zhì)量

3.在驗證ABC公司應(yīng)付賬款余額不存在漏報時，注冊會計師獲取的以下審計證據(jù)中，證

明力最強的是（）。

A、供應(yīng)商開具的發(fā)票

B、供應(yīng)商提供的月對賬單

C、ABC公司編制的連續(xù)編號的驗收報告

D、ABC公司編制的連續(xù)編號的訂購單

4、如果注冊會計師對于需要測試的賬戶余額或交易事項缺乏特別的了解，在這種情況

下，（）比較有用

A、選取特定項目測試、

B、選取全部項測試

C、審計抽樣

D、逐筆審計

5、銷售與收款循環(huán)的起點是（）

A、接受顧客訂單

B、向客戶提供商品或勞務(wù)

C、商品或勞務(wù)轉(zhuǎn)化為應(yīng)收賬款

D、收到款項

6、應(yīng)收賬款詢證函的寄發(fā)應(yīng)當(dāng)是（）

A、客戶

B、庫戶的會計機構(gòu)負責(zé)人

C、注冊會計師

D、客戶的律師

7、若在主營業(yè)務(wù)收入總賬、明細賬中登記并未發(fā)生的銷售，存在錯報的管理層認定是

）

A、發(fā)生

B、完整性

C、權(quán)利和義務(wù)

D、分類

8、注冊會計師監(jiān)盤客戶存貨的主要是為了（）。

A.查明是否漏盤某些主要的存貨項目

B.查明存貨的計價是否正確

C.了解盤點指示是否貫徹執(zhí)行

1）.獲得存貨是否實際存在的證據(jù)

9.倉庫部門根據(jù)從生產(chǎn)部門收到的（）向生產(chǎn)部門發(fā)貨。

A.領(lǐng)料單

B.入庫單

C.驗收單

D.保管單

10、注冊會計師審計應(yīng)付債券時，不實涉及的憑證與記錄有（）

A、債券

B、債券契約

C、公司債券存根簿

D、股東名冊

11、生產(chǎn)與倉儲循環(huán)有關(guān)交易的是執(zhí)行程序不包括（)o

A.成本會計制度的測試

B.分析程序的運用

C.存貨的監(jiān)盤

D.存貨計價的測試

12、若注冊會計師采用等距抽樣方法，從3000長標號為0001到3000的銷售發(fā)票中抽

取150長進行審計一，隨機確定的抽樣起點為0024,則抽取到第4個樣本號為（）.

A.0424

B.0054

C.0064

D.0084

13、如果注冊會計師對于需要測試的賬戶余額或交易事項缺乏特別的了解，在這種情況

下，（）比較有用

A、選取特定項目測試

B、選取全部項測試

C、審計抽樣

D、逐筆審計

14、“凡事預(yù)則立，不預(yù)則廢”這句話在審計工作中體現(xiàn)在（）上。

A、審計計劃

B、審計業(yè)務(wù)約定書

C、審計準則

D、審計工作底稿

15、具體審計計劃應(yīng)當(dāng)包括（）。

A、審計范圍

B、審計時間

C、審計方向

D、風(fēng)險評估程序

（二）多項選擇題（5個，每小題2分，共10分）

1.注冊會計師在進行審計抽樣時，存在兩種風(fēng)險，即（）

A、抽樣風(fēng)險

B、非抽樣風(fēng)險

C、誤受風(fēng)險

D、信賴不足風(fēng)險

2.注冊會計師收回的應(yīng)收賬款詢證函有差異，應(yīng)當(dāng)查明原因，有可能是登記入賬的時間

不同而產(chǎn)生的不符事項的有（）。

A.債務(wù)人由于某種原因?qū)⒇浳锿嘶兀粚徲媶挝簧形词盏?/p>

B.債務(wù)人對收到的貨物的數(shù)量、質(zhì)量及價格等方面有異議而全部或部分拒付貨款

C.詢證函發(fā)出時，債務(wù)人己經(jīng)付款，而被審計單位尚未收到貨款

D.詢證函發(fā)出時，被審計單位的貨物己經(jīng)發(fā)出并已作銷售記錄，但貨物仍在途中，債

務(wù)人尚未收到貨物

3、注冊會計師應(yīng)當(dāng)直接與治理層溝通的事項有（）。

A、注冊會計師的責(zé)任

B、計劃的審計范圍和時間

C、審計工作中發(fā)現(xiàn)的問題

D、注冊會計師的獨立性

4、如果應(yīng)收賬款賬齡分析表由客戶提供，注冊會計師應(yīng)（）

A、棄之不用，重新獨立編制

B、復(fù)核其中的計算是否有誤

C、將分析表中的合計數(shù)與應(yīng)收賬款總賬的余額相核對

I）、從分析表所列項目中抽出樣本與應(yīng)收賬款明細賬余額相核對

5、對應(yīng)收賬款而言，登記入賬的時間不同而產(chǎn)生的不符事項主要表現(xiàn)為（）

A、詢證函發(fā)出時，債務(wù)人已經(jīng)付款，而被審計單位尚未收到貸款

B、詢證函發(fā)出時，被審計單位的貨物已經(jīng)發(fā)出并以做銷售記錄，但貨物仍在途中，債

務(wù)人尚未收到貨物

C、債務(wù)人由于某種原因?qū)⒇浳锿嘶?，而被審計單位尚未收?/p>

D、債務(wù)人對說道貨物的數(shù)量、質(zhì)量及價格等有異議而全部或部分拒付貨款

二、填空題（5個，每小題2分，共10分）

1、我國注冊會計師的法律責(zé)任主要有三種（）（）（）。

2、審計人員在確定審計對象總體時，應(yīng)保持其（）和（）。

3、審計人員在進行符合性測試中,應(yīng)當(dāng)關(guān)注的抽樣風(fēng)險，包括（）和（）o

4、一項審計活動必須包括三個關(guān)系人，即（）（