2024年全國稅務(wù)師之涉稅服務(wù)實(shí)務(wù)考試經(jīng)典測(cè)試題(詳細(xì)參考解析)

姓名:_________________編號(hào):_________________地區(qū):_________________省市:_________________ 密封線 姓名:_________________編號(hào):_________________地區(qū):_________________省市:_________________ 密封線 密封線 全國稅務(wù)師考試重點(diǎn)試題精編注意事項(xiàng):1.全卷采用機(jī)器閱卷，請(qǐng)考生注意書寫規(guī)范；考試時(shí)間為120分鐘。2.在作答前，考生請(qǐng)將自己的學(xué)校、姓名、班級(jí)、準(zhǔn)考證號(hào)涂寫在試卷和答題卡規(guī)定位置。

3.部分必須使用2B鉛筆填涂;非選擇題部分必須使用黑色簽字筆書寫，字體工整，筆跡清楚。

4.請(qǐng)按照題號(hào)在答題卡上與題目對(duì)應(yīng)的答題區(qū)域內(nèi)規(guī)范作答，超出答題區(qū)域書寫的答案無效:在草稿紙、試卷上答題無效。一、選擇題

1、下列各項(xiàng)中，能開具增值稅專用發(fā)票的是（）。A.經(jīng)紀(jì)代理服務(wù)，向委托方收取的政府性基金或者行政事業(yè)性收費(fèi)B.銷售成品油的納稅人售賣加油卡取得的預(yù)收款項(xiàng)C.銷售舊貨D.銷售自己使用過的固定資產(chǎn)放棄減稅的

2、在納稅檢查中，發(fā)現(xiàn)企業(yè)以前年度少計(jì)收益多計(jì)費(fèi)用的情況時(shí)，應(yīng)在（）科目進(jìn)行反映。A.借記“利潤分配——未分配利潤”B.借記“以前年度損益調(diào)整”C.貸記“以前年度損益調(diào)整”D.貸記“應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交所得稅”

3、甲企業(yè)（增值稅一般納稅人）用自產(chǎn)原材料換取乙企業(yè)（增值稅一般納稅人）的實(shí)木地板，雙方互開了增值稅專用發(fā)票，假設(shè)甲企業(yè)換進(jìn)實(shí)木地板用于職工食堂的裝修，乙企業(yè)換進(jìn)原材料用于繼續(xù)生產(chǎn)增值稅應(yīng)稅產(chǎn)品，則下列稅務(wù)處理不正確的是（）。A.甲企業(yè)應(yīng)計(jì)算原材料的銷項(xiàng)稅B.乙企業(yè)應(yīng)計(jì)算實(shí)木地板的銷項(xiàng)稅C.甲企業(yè)可以抵扣實(shí)木地板的進(jìn)項(xiàng)稅D.乙企業(yè)可以抵扣原材料的進(jìn)項(xiàng)稅

4、下列關(guān)于稅務(wù)行政復(fù)議證據(jù)的表述中，錯(cuò)誤的是（）。A.在行政復(fù)議中，申請(qǐng)人負(fù)有舉證責(zé)任B.在行政復(fù)議過程中，被申請(qǐng)人不得自行向申請(qǐng)人和其他有關(guān)組織或者個(gè)人收集證據(jù)C.調(diào)查取證時(shí)，行政復(fù)議工作人員不得少于2人，并應(yīng)當(dāng)向當(dāng)事人和有關(guān)人員出示證件D.以竊聽等手段獲取侵害他人合法權(quán)益的證據(jù)材料不得作為定案依據(jù)

5、按照有關(guān)規(guī)定可以從取得的全部價(jià)款和價(jià)外費(fèi)用中扣除價(jià)款的，需要填報(bào)（）。A.《增值稅納稅申報(bào)表附列資料（一）》（本期銷售情況明細(xì)）B.《增值稅納稅申報(bào)表附列資料（二）》（本期進(jìn)項(xiàng)稅額明細(xì)）C.《增值稅納稅申報(bào)表附列資料（三）》（服務(wù)、不動(dòng)產(chǎn)和無形資產(chǎn)扣除項(xiàng)目明細(xì)）D.《增值稅納稅申報(bào)表附列資料（四）》（稅額抵減情況表）

6、某小規(guī)模納稅人在2021年第二季度銷售貨物，開具普通發(fā)票，注明價(jià)款900000元，當(dāng)月購入貨物500000元，當(dāng)月增值稅賬務(wù)處理正確的是（）A.借：銀行存款900000貸：主營業(yè)務(wù)收入900000B.借：銀行存款900000貸：主營業(yè)務(wù)收入891089.11應(yīng)交稅費(fèi)——未交增值稅8910.89C.借：銀行存款900000貸：主營業(yè)務(wù)收入891089.11應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交增值稅8910.89D.借：銀行存款900000貸：主營業(yè)務(wù)收入873786.41應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交增值稅26213.59

7、下列關(guān)于涉稅鑒證業(yè)務(wù)計(jì)劃的相關(guān)表述，錯(cuò)誤的是（）。A.鑒證人應(yīng)當(dāng)根據(jù)鑒證事項(xiàng)的復(fù)雜程度、風(fēng)險(xiǎn)狀況和鑒證期限等情況，遵循相關(guān)的規(guī)定，制定總體業(yè)務(wù)計(jì)劃和具體業(yè)務(wù)計(jì)劃B.涉稅鑒證業(yè)務(wù)計(jì)劃確定后，鑒證人可以視情況變化對(duì)業(yè)務(wù)計(jì)劃作相應(yīng)的調(diào)整C.項(xiàng)目負(fù)責(zé)人可以根據(jù)業(yè)務(wù)需要，請(qǐng)求相關(guān)領(lǐng)域的專家協(xié)助工作D.項(xiàng)目負(fù)責(zé)人不需要對(duì)專家工作成果負(fù)責(zé)

8、下列關(guān)于一般納稅人登記管理中銷售額的理解，表述不正確的是（）。A.年應(yīng)稅銷售額，是指納稅人在連續(xù)不超過12個(gè)月或4個(gè)季度的經(jīng)營期內(nèi)累計(jì)應(yīng)征增值稅銷售額，包括納稅申報(bào)銷售額、稽査查補(bǔ)銷售額、納稅評(píng)估調(diào)整銷售額，不包括免稅銷售額B.銷售服務(wù)、無形資產(chǎn)或者不動(dòng)產(chǎn)有扣除項(xiàng)目的納稅人，其應(yīng)稅行為年應(yīng)稅銷售額按未扣除之前的銷售額計(jì)算C.增值稅小規(guī)模納稅人標(biāo)準(zhǔn)為年應(yīng)征增值稅銷售額500萬元及以下D.某企業(yè)偶然發(fā)生的轉(zhuǎn)讓不動(dòng)產(chǎn)的銷售額，不計(jì)入應(yīng)稅行為年應(yīng)稅銷售額

9、某稅務(wù)師2020年12月對(duì)企業(yè)進(jìn)行納稅審核，發(fā)現(xiàn)企業(yè)當(dāng)月購進(jìn)原材料時(shí)將應(yīng)計(jì)入成本的50000元運(yùn)費(fèi)計(jì)入了銷售費(fèi)用，由于企業(yè)該批材料已經(jīng)部分用于產(chǎn)品生產(chǎn)，當(dāng)期未全部完工，且當(dāng)期完工的部分產(chǎn)品已經(jīng)出售，所以無法按照審核發(fā)現(xiàn)的50000元直接作為錯(cuò)賬調(diào)整金額。已知企業(yè)當(dāng)月的原材料科目余額是300000元，生產(chǎn)成本科目余額是200000元，庫存商品科目余額是480000元，當(dāng)期發(fā)生的主營業(yè)務(wù)成本是420000元，則本期銷售產(chǎn)品成本應(yīng)分?jǐn)偅ǎ┰?。A.14994B.15990C.16994D.14894

10、根據(jù)規(guī)定，企業(yè)實(shí)際轉(zhuǎn)讓金融商品，月末如產(chǎn)生轉(zhuǎn)讓損失，則下列說法正確的是（）。A.應(yīng)借記“應(yīng)交稅費(fèi)——轉(zhuǎn)讓金融商品應(yīng)交增值稅”科目B.應(yīng)借記“投資收益”科目C.應(yīng)貸記“銀行存款”科目D.應(yīng)貸記“應(yīng)交稅費(fèi)——轉(zhuǎn)讓金融商品應(yīng)交增值稅”科目

11、某化妝品廠發(fā)出材料委托某企業(yè)加工一批高檔化妝品，收回后用于連續(xù)生產(chǎn)高檔化妝品，該批產(chǎn)品加工費(fèi)10000元，受托方依法代收代繳消費(fèi)稅6000元，增值稅1300元。該化妝品廠在提貨時(shí)正確的涉稅會(huì)計(jì)處理為（）。A.借：委托加工物資17300貸：銀行存款17300B.借：委托加工物資16000應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交增值稅（進(jìn)項(xiàng)稅額）1300貸：銀行存款17300C.借：委托加工物資10000應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交消費(fèi)稅6000應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交增值稅（進(jìn)項(xiàng)稅額）1300貸：銀行存款17300D.借：生產(chǎn)成本17300貸：銀行存款17300

12、下列對(duì)于稅務(wù)行政復(fù)議的理解，正確的是（）。A.對(duì)稅務(wù)所（分局）、各級(jí)稅務(wù)局的稽查局的具體行政行為不服的，向其所屬稅務(wù)局申請(qǐng)行政復(fù)議B.對(duì)計(jì)劃單列市稅務(wù)局的具體行政行為不服的，向市稅務(wù)局申請(qǐng)行政復(fù)議C.對(duì)國家稅務(wù)總局作出的具體行政行為不服的，向國務(wù)院申請(qǐng)行政復(fù)議D.對(duì)稅務(wù)機(jī)關(guān)作出已處罰款和加處罰款都不服的，向作出行政處罰決定的稅務(wù)機(jī)關(guān)申請(qǐng)行政復(fù)議

13、二手車經(jīng)銷商甲公司為一般納稅人。于2021年7月從乙公司收購二手車，取得了乙公司開具的3%征收率的增值稅專用發(fā)票上注明金額10萬元，稅額3000元。甲公司當(dāng)月將該二手車對(duì)外出售，取得價(jià)稅合計(jì)金額15萬元。甲公司的下列處理正確的是（）。A.增值稅專用發(fā)票上注明的3000元稅額可以作為進(jìn)項(xiàng)稅額抵扣B.甲公司應(yīng)納增值稅為4500元C.甲公司應(yīng)納增值稅為16500元D.甲公司應(yīng)納增值稅為746.27元

14、涉稅專業(yè)服務(wù)的獨(dú)立性是指（）。A.與征納雙方?jīng)]有任何利益沖突B.稅務(wù)師擁有接受委托或拒絕服務(wù)的選擇權(quán)C.涉稅專業(yè)服務(wù)行業(yè)是一種知識(shí)密集型的專業(yè)服務(wù)行業(yè)D.稅務(wù)師在其接受涉稅專業(yè)服務(wù)委托的權(quán)限內(nèi)，獨(dú)立行使涉稅專業(yè)服務(wù)權(quán)，不受其他機(jī)關(guān)、社會(huì)團(tuán)體和個(gè)人的干預(yù)

15、（2015年真題）關(guān)于稅收保全措施的說法，錯(cuò)誤的是（）。A.采取稅收保全措施必須經(jīng)縣以上稅務(wù)局（分局）局長批準(zhǔn)B.個(gè)人及其所扶養(yǎng)家屬維持生活必需的住房和用品，不在稅收保全措施范圍之內(nèi)C.有人居住的住房不適用稅收保全措施D.納稅人在規(guī)定的限期內(nèi)繳納稅款的，稅務(wù)機(jī)關(guān)必須立即解除稅收保全措施

16、涉稅鑒證業(yè)務(wù)報(bào)告應(yīng)該以（）作為報(bào)告出具日期。A.完成業(yè)務(wù)成果外勤工作的日期B.完成報(bào)告初稿的日期C.鑒證人完成內(nèi)部審批復(fù)核程序D.委托人認(rèn)可業(yè)務(wù)報(bào)告內(nèi)容的日期

17、按《中華人民共和國印花稅暫行條例》規(guī)定，對(duì)一些在簽訂時(shí)無法確定計(jì)稅金額的合同，目前采用的納稅辦法是：簽訂時(shí)，先按每份合同定額貼花5元；結(jié)算時(shí)，再按實(shí)際金額和適用稅率計(jì)算（）。A.減半貼花B.全額貼花C.補(bǔ)貼印花D.加倍貼花

18、除另有規(guī)定外，賬簿、會(huì)計(jì)憑證、報(bào)表、完稅憑證及其他有關(guān)資料應(yīng)當(dāng)保存（）年。A.5B.10C.15D.20

19、（）咨詢是較為正式、規(guī)范的一般稅務(wù)咨詢服務(wù)方式。通常適用于專業(yè)性較強(qiáng)、涉及內(nèi)容較多和相對(duì)復(fù)雜的涉稅事項(xiàng)咨詢。A.書面咨詢B.電話咨詢C.晤談D.網(wǎng)絡(luò)咨詢

20、納稅人的子女接受全日制學(xué)歷教育的相關(guān)支出，按照每個(gè)子女每月（）元的標(biāo)準(zhǔn)定額扣除。A.500B.800C.1000D.1200

21、關(guān)于城鎮(zhèn)土地使用稅稅收優(yōu)惠的表述，不正確的是（）。A.自2019年1月1日至2021年12月31日，由省、自治區(qū)、直轄市人民政府根據(jù)本地區(qū)實(shí)際情況，對(duì)增值稅小規(guī)模納稅人可以在50%的稅額幅度內(nèi)減征城鎮(zhèn)土地使用稅。B.經(jīng)批準(zhǔn)開山填海整治的土地和改造的廢棄土地，從使用的次月起免繳城鎮(zhèn)土地使用稅5～10年C.軍隊(duì)的訓(xùn)練場(chǎng)用地D.納稅單位與免稅單位共同使用、共有使用權(quán)土地上的多層建筑，對(duì)納稅單位可按其占用的建筑面積占建筑總面積的比例計(jì)征城鎮(zhèn)土地使用稅

22、某工業(yè)企業(yè)2019年8月在改制重組過程中將自建的辦公樓以不含增值稅價(jià)9500萬元投資于另一工業(yè)企業(yè)（凈值為4000萬元）。對(duì)于該項(xiàng)投資，正確的稅務(wù)處理是（）。A.不需要繳納增值稅、土地增值稅和企業(yè)所得稅B.以9500萬元確認(rèn)為銷售收入，分別按規(guī)定計(jì)算繳納增值稅、土地增值稅和企業(yè)所得稅C.不需要繳納增值稅，以9500萬元確認(rèn)為銷售收入計(jì)算繳納土地增值稅和企業(yè)所得稅D.以9500萬元確認(rèn)為銷售收入計(jì)算繳納增值稅，不需要繳納土地增值稅，非貨幣性資產(chǎn)轉(zhuǎn)讓所得可在不超過5年期限內(nèi)，分期均勻計(jì)入相應(yīng)年度的應(yīng)納稅所得額，按規(guī)定計(jì)算繳納企業(yè)所得稅

23、下列各項(xiàng)中，應(yīng)當(dāng)征收土地增值稅的是（）。A.房地產(chǎn)評(píng)估增值B.雙方合作建房后按比例分配自用房產(chǎn)C.公司與公司之間互換房產(chǎn)D.房地產(chǎn)開發(fā)公司為客戶代建房產(chǎn)

24、某食品加工廠（增值稅一般納稅人）2019年8月從農(nóng)業(yè)生產(chǎn)者手中購進(jìn)自產(chǎn)水果用于生產(chǎn)水果罐頭，收購憑證上注明金額是10000元；支付運(yùn)費(fèi)，取得運(yùn)輸公司（增值稅一般納稅人）開具的增值稅專用發(fā)票上注明運(yùn)費(fèi)1000元，其水果入庫時(shí)，正確的賬務(wù)處理是（）。A.借：原材料11000應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交增值稅（進(jìn)項(xiàng)稅額）90貸：銀行存款11090B.借：原材料10000應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交增值稅（進(jìn)項(xiàng)稅額）1090貸：銀行存款11090C.借：原材料10100應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交增值稅（進(jìn)項(xiàng)稅額）990貸：銀行存款11090D.借：原材料9800應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交增值稅（進(jìn)項(xiàng)稅額）1300貸：銀行存款11100

25、企業(yè)利用免抵退稅方法計(jì)算增值稅時(shí)，免抵退計(jì)算的可退稅限額計(jì)入的科目是（）。A.應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交增值稅（出口退稅）B.應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交增值稅（進(jìn)項(xiàng)稅額）C.應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交增值稅（銷項(xiàng)稅額）D.應(yīng)交稅費(fèi)——未交增值稅

26、2019年8月，某汽車生產(chǎn)廠將一輛自產(chǎn)成本為80萬元的小汽車，以不含增值稅140萬元的價(jià)格銷售給了劉女士，已知小汽車生產(chǎn)環(huán)節(jié)的消費(fèi)稅稅率為9%，超豪華小汽車在零售環(huán)節(jié)的消費(fèi)稅稅率為10%。該汽車生產(chǎn)廠就此項(xiàng)業(yè)務(wù)應(yīng)該繳納消費(fèi)稅（）萬元。A.12.6B.14C.15.38D.26.6

27、某摩托車廠由于經(jīng)營業(yè)務(wù)量較大，稅務(wù)機(jī)關(guān)核定其增值稅納稅期限為15日，2020年2月17日，經(jīng)過計(jì)算得出上半月應(yīng)繳納增值稅稅額為50萬元，企業(yè)實(shí)際在18日將上述稅款繳納給當(dāng)?shù)刂鞴芏悇?wù)機(jī)關(guān)，則實(shí)際繳納稅款的會(huì)計(jì)分錄是（）。A.借：應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交增值稅（轉(zhuǎn)出未交增值稅）500000貸：應(yīng)交稅費(fèi)——未交增值稅500000B.借：應(yīng)交稅費(fèi)——未交增值稅500000貸：銀行存款500000C.借：應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交增值稅（已交稅金）500000貸：應(yīng)交稅費(fèi)——未交增值稅500000D.借：應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交增值稅（已交稅金）500000貸：銀行存款500000

28、下列屬于復(fù)合計(jì)征的消費(fèi)品的是（）。A.卷煙B.高檔化妝品C.啤酒D.超豪華小汽車

29、某牧業(yè)有限公司2019年4月豬、牛月存欄數(shù)分別為800頭和500頭，牛的污染當(dāng)量值是0.1頭，豬的污染當(dāng)量值是1頭。假設(shè)當(dāng)?shù)厮廴疚镞m用稅額為每污染當(dāng)量1.6元。該公司當(dāng)月應(yīng)繳納環(huán)境保護(hù)稅（）元。A.8800B.9280C.8400D.10280

30、某自營出口生產(chǎn)企業(yè)是增值稅一般納稅人，專業(yè)從事進(jìn)料加工業(yè)務(wù)，按實(shí)耗法計(jì)算，當(dāng)月計(jì)劃進(jìn)口總值為100萬元，出口貨物的征稅率為13%，退稅率為10%。2020年8月有關(guān)經(jīng)營業(yè)務(wù)為：購進(jìn)原材料一批，取得的增值稅專用發(fā)票注明的價(jià)款200萬元，增值稅專用發(fā)票通過認(rèn)證。上期末留抵稅額6萬元。本月內(nèi)銷貨物不含稅銷售額100萬元，收款113萬元存入銀行。本月計(jì)劃出口總值為300萬元，實(shí)際出口貨物離岸價(jià)折合人民幣210萬元。本月實(shí)際從國外免稅購進(jìn)原材料150萬元，當(dāng)月企業(yè)的《進(jìn)料加工登記手冊(cè)》未核銷。該企業(yè)當(dāng)月的增值稅免抵稅額為（）萬元。A.0.9B.0.8C.0.7D.0

31、中國公民方先生為某公司提供工程設(shè)計(jì)，取得稅后收入54600元。該公司已預(yù)扣預(yù)繳的個(gè)人所得稅（）元。A.18600B.15400C.14300D.12760

32、下列情形中，納稅人應(yīng)進(jìn)行土地增值稅清算的是（）。A.直接轉(zhuǎn)讓土地使用權(quán)的B.房地產(chǎn)開發(fā)項(xiàng)目尚未竣工但已銷售面積為50%的C.轉(zhuǎn)讓未竣工結(jié)算房地產(chǎn)開發(fā)項(xiàng)目50%股權(quán)的D.取得銷售（預(yù)售）許可證滿1年仍未銷售完畢的

33、下列情形中，由付款方向收款方開具發(fā)票的是（）。A.商場(chǎng)向消費(fèi)者個(gè)人零售商品時(shí)B.批發(fā)市場(chǎng)向商販批發(fā)商品時(shí)C.轉(zhuǎn)讓專利技術(shù)的某科研所向受讓方收取款項(xiàng)時(shí)D.建筑施工企業(yè)支付張某10000元設(shè)計(jì)費(fèi)時(shí)

34、欠繳稅款的納稅人放棄到期債權(quán)，無償轉(zhuǎn)讓財(cái)產(chǎn)，或者以明顯不合理的低價(jià)轉(zhuǎn)讓財(cái)產(chǎn)而受讓人知道該情形，對(duì)國家稅收造成損害的，稅務(wù)機(jī)關(guān)可依法申請(qǐng)人民法院行使（）。A.撤銷權(quán)B.留置權(quán)C.處分權(quán)D.代位權(quán)

35、下列關(guān)于增值稅一般納稅人專用發(fā)票丟失的處理中，正確的是（）。A.丟失已開具增值稅專用發(fā)票的抵扣聯(lián)，不得抵扣進(jìn)項(xiàng)稅額B.丟失已開具增值稅專用發(fā)票的發(fā)票聯(lián)，不得作為記賬憑證C.丟失已開具增值稅專用發(fā)票的抵扣聯(lián)，可憑相應(yīng)發(fā)票的記賬聯(lián)復(fù)印件，作為增值稅退稅憑證D.納稅人同時(shí)丟失已開具增值稅專用發(fā)票發(fā)票聯(lián)和抵扣聯(lián)，可憑加蓋銷售方發(fā)票專用章的相應(yīng)發(fā)票記賬聯(lián)復(fù)印件，作為進(jìn)項(xiàng)稅額的抵扣憑證、退稅憑證或記賬憑證

36、下列關(guān)于個(gè)人獨(dú)資企業(yè)計(jì)算個(gè)人所得稅時(shí)有關(guān)扣除項(xiàng)目的表述，正確的是（）。A.企業(yè)發(fā)生的工會(huì)經(jīng)費(fèi)、職工福利費(fèi)扣除比例分別是14%、2.5%B.投資者及職工工資不得在稅前扣除C.企業(yè)年度內(nèi)發(fā)生的業(yè)務(wù)招待費(fèi)超出當(dāng)年銷售收入5‰的部分，可在以后納稅年度內(nèi)扣除D.企業(yè)計(jì)提的各種準(zhǔn)備金不得在稅前扣除

37、稅務(wù)師在納稅審核時(shí)，發(fā)現(xiàn)企業(yè)以前年度少計(jì)收益或多計(jì)費(fèi)用的情況時(shí)，調(diào)賬時(shí)應(yīng)（）。A.借記“利潤分配—未分配利潤”B.借記“以前年度損益調(diào)整”C.貸記“以前年度損益調(diào)整”D.貸記“應(yīng)交稅費(fèi)—應(yīng)交所得稅”

38、有關(guān)納稅人停（復(fù)）業(yè)的相關(guān)表述中，不正確的是（）。A.納稅人的停業(yè)期不得超過一年B.辦理停業(yè)報(bào)告的納稅人，恢復(fù)生產(chǎn)經(jīng)營的，應(yīng)當(dāng)向主管稅務(wù)機(jī)關(guān)辦理復(fù)業(yè)報(bào)告C.納稅人停業(yè)期滿不能及時(shí)恢復(fù)生產(chǎn)經(jīng)營的，應(yīng)當(dāng)辦理注銷稅務(wù)登記D.納稅人停業(yè)期滿未按期復(fù)業(yè)又不申請(qǐng)延長停業(yè)的，視為已恢復(fù)生產(chǎn)經(jīng)營

39、某食品加工廠系增值稅一般納稅人，生產(chǎn)生、熟肉制品。稅務(wù)師受托對(duì)其進(jìn)行納稅審查時(shí)，發(fā)現(xiàn)該廠2020年1月份第318號(hào)憑證，會(huì)計(jì)分錄為：借：應(yīng)付職工薪酬——非貨幣性福利16000（成本價(jià)）貸：庫存商品——臘腸16000（成本價(jià)）憑證下附有該廠全體職工簽名冊(cè)。經(jīng)核實(shí)，為春節(jié)之前以福利形式向職工發(fā)放的臘腸食品。次月增值稅納稅申報(bào)表中未含此項(xiàng)，則正確的說法是（）。A.該廠的行為不屬于偷稅行為，屬于正常的集體福利支出B.該廠的行為屬于偷稅行為，按稅法規(guī)定屬于視同銷售貨物行為，按同類產(chǎn)品售價(jià)計(jì)提銷項(xiàng)稅額C.該廠的行為屬于偷稅行為，應(yīng)將“庫存商品——臘腸”調(diào)整為“主營業(yè)務(wù)收入"16000元，并計(jì)提相應(yīng)的銷項(xiàng)稅額D.該廠的行為不屬于偷稅行為，但應(yīng)按本月臘腸實(shí)際生產(chǎn)成本計(jì)算扣減外購原料的進(jìn)項(xiàng)稅額，作進(jìn)項(xiàng)稅額轉(zhuǎn)出的賬務(wù)處理

40、鑒證人獲取涉稅鑒證證據(jù)不可以使用的方法是（）。A.偷拍偷錄B.審閱書面材料C.檢查盤點(diǎn)實(shí)物D.詢問或函證事項(xiàng)

41、某上市公司2019年以5000萬元購得一處高檔會(huì)所，然后加以改建，支出300萬元在后院新建一處露天泳池，支出500萬元新增中央空調(diào)系統(tǒng)，拆除200萬元的照明設(shè)施，再支付500萬元安裝智能照明和樓宇聲控系統(tǒng)，會(huì)所于2019年底改建完畢并對(duì)外營業(yè)。當(dāng)?shù)匾?guī)定計(jì)算房產(chǎn)余值扣除比例為30%，2020年該會(huì)所應(yīng)繳納房產(chǎn)稅（）萬元。A.42B.48.72C.50.4D.54.6

42、某酒廠為增值稅小規(guī)模納稅人，2019年12月銷售自己使用過5年的固定資產(chǎn)，取得含稅銷售額120000元；銷售自己使用過的包裝物，取得含稅銷售額30000元。該酒廠當(dāng)月上述業(yè)務(wù)應(yīng)納增值稅是（）元。A.4368.93B.3203.88C.3125.83D.4077.67

43、對(duì)應(yīng)當(dāng)先向復(fù)議機(jī)關(guān)申請(qǐng)行政復(fù)議，對(duì)行政復(fù)議決定不服再向人民法院提起行政訴訟的具體行政行為，復(fù)議機(jī)關(guān)決定不予受理或者受理后超過復(fù)議期限不作答復(fù)的，納稅人及其當(dāng)事人可以自收到不予受理決定書之日起或者行政復(fù)議期滿之日起（）日內(nèi)依法向人民法院提起行政訴訟。A.10B.15C.20D.30

44、稅務(wù)師在2021年4月對(duì)某公司2020年度納稅情況進(jìn)行審核，發(fā)現(xiàn)該公司多攤銷了租賃辦公室的裝修費(fèi)30000元，若該公司2020年度決算報(bào)表已編制，對(duì)該項(xiàng)費(fèi)用調(diào)整的會(huì)計(jì)分錄為（）。A.借：長期待攤費(fèi)用30000貸：管理費(fèi)用30000B.借：長期待攤費(fèi)用30000貸：以前年度損益調(diào)整30000C.借：長期待攤費(fèi)用30000貸：利潤分配—未分配利潤30000D.借：長期待攤費(fèi)用30000貸：本年利潤30000

45、住房貸款利息個(gè)人所得稅專項(xiàng)附加扣除最長為（）月。A.120B.180C.240D.360

46、下列關(guān)于應(yīng)稅污染物計(jì)稅依據(jù)的說法，錯(cuò)誤的是（）。A.應(yīng)稅大氣污染物按照污染物排放量折合的污染當(dāng)量數(shù)確定B.應(yīng)稅水污染物的污染當(dāng)量數(shù)，以該污染物的排放量乘以該污染物的污染當(dāng)量值計(jì)算C.從兩個(gè)以上排放口排放應(yīng)稅污染物的，對(duì)每一排放口排放的應(yīng)稅污染物分別計(jì)算征收環(huán)境保護(hù)稅D.應(yīng)稅噪聲按照超過國家規(guī)定標(biāo)準(zhǔn)的分貝數(shù)確定

47、某生產(chǎn)企業(yè)為增值稅一般納稅人，2019年6月資產(chǎn)盤點(diǎn)過程中把不需要的部分資產(chǎn)進(jìn)行處理：銷售2007年10月購買的機(jī)器設(shè)備，取得收入9200元（原值為15000元）；將自己使用過8年的1輛小汽車贈(zèng)送給某福利學(xué)校，該車原值為50000元，已經(jīng)計(jì)提折舊3000元，同類小汽車含稅市場(chǎng)銷售價(jià)格為34000元；將庫存未使用的鋼材銷售給某小規(guī)模納稅人并開具普通發(fā)票，取得收入35000元，假設(shè)該企業(yè)當(dāng)期無其他業(yè)務(wù)，則該企業(yè)當(dāng)期應(yīng)繳納增值稅（）元。（以上收入均為含稅收入，該企業(yè)未放棄減稅）A.6333.71B.5012.17C.4865.38D.5733.71

48、（2019年）2019年度某企業(yè)購進(jìn)房產(chǎn)繳納印花稅，下列會(huì)計(jì)核算中正確的是（）。A.借：管理費(fèi)用貸：銀行存款B.借：固定資產(chǎn)貸：銀行存款C.借：固定資產(chǎn)貸：應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交印花稅D.借：稅金及附加貸：應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交印花稅借：應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交印花稅貸：銀行存款

49、“多證合一”納稅人，核算方式信息發(fā)生變化的，應(yīng)向（）辦理變更登記。A.主管稅務(wù)機(jī)關(guān)B.主管財(cái)政機(jī)關(guān)C.主管市場(chǎng)監(jiān)督管理機(jī)關(guān)D.主管司法機(jī)關(guān)

50、一般納稅人銷售的下列應(yīng)稅行為中，以銷售額全額計(jì)算銷項(xiàng)稅額的是（）。A.房地產(chǎn)開發(fā)企業(yè)銷售其開發(fā)的房地產(chǎn)新項(xiàng)目B.客運(yùn)場(chǎng)站服務(wù)C.建筑服務(wù)D.金融商品轉(zhuǎn)讓二、多選題

51、稅務(wù)師受托對(duì)某企業(yè)投資收益稅務(wù)處理情況進(jìn)行審核時(shí)，發(fā)現(xiàn)其處理錯(cuò)誤的是（）。A.將對(duì)未上市居民企業(yè)投資分回的利潤作為免稅收益申報(bào)B.將持有2年以上居民企業(yè)上市公司股票的股息作為免稅收益申報(bào)C.將購買國庫券的利息作為免稅收益申報(bào)D.將購買S公司債券的利息作為免稅收益申報(bào)

52、稅務(wù)機(jī)關(guān)對(duì)小型個(gè)體工商戶征收稅款的基本方法是（）。A.代扣代繳B.定期定額征收C.查定征收D.查賬征收

53、人民法院不受理公民、法人或者其他組織對(duì)稅務(wù)機(jī)關(guān)的下列（）事項(xiàng)提起的訴訟。A.稅務(wù)機(jī)關(guān)不予依法辦理或答復(fù)B.稅務(wù)機(jī)關(guān)對(duì)稅務(wù)人員的獎(jiǎng)懲決定C.稅務(wù)機(jī)關(guān)侵犯法定經(jīng)營自主權(quán)D.稅務(wù)機(jī)關(guān)違法要求履行義務(wù)

54、下列關(guān)于房產(chǎn)稅的規(guī)定，表述正確的是（）。A.房產(chǎn)稅在城市、縣城、建制鎮(zhèn)和農(nóng)村征收B.專門用于經(jīng)營農(nóng)產(chǎn)品的農(nóng)產(chǎn)品批發(fā)市場(chǎng)（包括自有和承租）的房產(chǎn)，暫免征收房產(chǎn)稅C.房地產(chǎn)開發(fā)企業(yè)建造的商品房，完工驗(yàn)收時(shí)應(yīng)征收房產(chǎn)稅D.企業(yè)辦的技術(shù)培訓(xùn)學(xué)校自用的房產(chǎn)，應(yīng)征收房產(chǎn)稅

55、下列關(guān)于稅收優(yōu)惠代理服務(wù)的說法，錯(cuò)誤的是（）。A.稅務(wù)師事務(wù)所對(duì)報(bào)送材料的真實(shí)性和合法性承擔(dān)責(zé)任B.委托人使用符合電子簽名法規(guī)定條件的電子簽名，與手寫簽名或者蓋章具有同等法律效力C.納稅人在減免稅期間，除另有規(guī)定外，應(yīng)照章申報(bào)納稅D.享受減免稅優(yōu)惠的委托人，減稅、免稅期滿，應(yīng)當(dāng)自期滿次日起恢復(fù)納稅

56、甲企業(yè)2019年度實(shí)際發(fā)生的與生產(chǎn)經(jīng)營有關(guān)的業(yè)務(wù)招待費(fèi)為55萬元，該公司2019年主營業(yè)務(wù)收入為6200萬元，出租倉庫收入200萬元，將自產(chǎn)產(chǎn)品用于捐贈(zèng)，同類產(chǎn)品售價(jià)為100萬元。營業(yè)外收入為150萬元，投資收益150萬元。在計(jì)算應(yīng)納稅所得額時(shí)，該公司業(yè)務(wù)招待費(fèi)應(yīng)調(diào)增（）。A.22萬元B.22.5萬元C.32.5萬元D.33萬元

57、（2017年）下列適用企業(yè)所得稅研究開發(fā)費(fèi)用加計(jì)扣除政策的行業(yè)是（）。A.煙草制造業(yè)B.新能源汽車制造業(yè)C.房地產(chǎn)業(yè)D.娛樂業(yè)

58、涉稅服務(wù)業(yè)務(wù)工作底稿屬于稅務(wù)師事務(wù)所的業(yè)務(wù)檔案，除法律、法規(guī)另有規(guī)定外，應(yīng)當(dāng)至少保存（）。A.3年B.5年C.10年D.20年

59、原告向兩個(gè)以上有管轄權(quán)的人民法院提起訴訟的，由（）人民法院管轄。A.最先收到起訴狀的B.稅務(wù)機(jī)關(guān)決定C.納稅人自由決定D.人民法院自由決定

60、某工業(yè)生產(chǎn)企業(yè)轉(zhuǎn)讓代個(gè)人持有的限售股，取得轉(zhuǎn)讓收入180萬元，但不能提供真實(shí)的限售股原值憑證。該企業(yè)就限售股轉(zhuǎn)讓應(yīng)繳納的企業(yè)所得稅是（）萬元。A.18B.27C.38.25D.45

61、根據(jù)增值稅的有關(guān)規(guī)定，下列關(guān)于增值稅一般納稅人的說法不正確的是（）。A.納稅人提供的適用一般計(jì)稅方法計(jì)稅的應(yīng)稅服務(wù)，因服務(wù)中止或者折讓而退還給購買方的增值稅額，應(yīng)當(dāng)從當(dāng)期的銷項(xiàng)稅額中扣減B.納稅人提供應(yīng)稅服務(wù)，開具增值稅專用發(fā)票后，發(fā)生提供應(yīng)稅服務(wù)中止、折讓、開票有誤等情形的，應(yīng)當(dāng)按照規(guī)定開具紅字增值稅專用發(fā)票C.納稅人接受娛樂服務(wù)支付的增值稅，可憑合法、有效的增值稅扣稅憑證，從銷項(xiàng)稅額中抵扣進(jìn)項(xiàng)稅額D.納稅人發(fā)生接受的服務(wù)中止、購進(jìn)貨物退回、折讓而收回的增值稅額，應(yīng)當(dāng)從當(dāng)期的進(jìn)項(xiàng)稅額中扣減

62、關(guān)于涉稅鑒證業(yè)務(wù)的說法，正確的是（）A.委托人不按照業(yè)務(wù)結(jié)果進(jìn)行申報(bào)的，涉稅專業(yè)服務(wù)機(jī)構(gòu)及涉稅服務(wù)人員有權(quán)終止業(yè)務(wù)B.委托人違反法律、法規(guī)及相關(guān)規(guī)定的，涉稅專業(yè)服務(wù)機(jī)構(gòu)及涉稅服務(wù)人員有權(quán)終止業(yè)務(wù)，對(duì)于已完成的部分約定業(yè)務(wù)，無權(quán)收款C.委托人提供不真實(shí)、不完整資料信息的，涉稅專業(yè)服務(wù)機(jī)構(gòu)及涉稅服務(wù)人員有權(quán)終止業(yè)務(wù)，對(duì)于已完成的部分約定業(yè)務(wù)，稅務(wù)師事務(wù)所要承擔(dān)責(zé)任D.為提高工作效率，最好承辦被鑒證單位代理服務(wù)的人員，同時(shí)承辦被鑒證單位的涉稅鑒證業(yè)務(wù)

63、下列項(xiàng)目不屬于發(fā)票領(lǐng)用類代理服務(wù)的是（）。A.發(fā)票票種核定B.最高開票限額審批C.發(fā)票繳銷D.印有本單位名稱發(fā)票核定

64、關(guān)于稅務(wù)行政復(fù)議，下列說法不正確的是（）。A.對(duì)于行政賠償?shù)男姓?fù)議事項(xiàng)，申請(qǐng)人和被申請(qǐng)人在行政復(fù)議機(jī)關(guān)作出行政復(fù)議決定以前可以達(dá)成和解，行政復(fù)議機(jī)關(guān)也可以調(diào)解B.對(duì)于補(bǔ)繳稅款和滯納金的行政復(fù)議事項(xiàng)，申請(qǐng)人和被申請(qǐng)人在行政復(fù)議機(jī)關(guān)作出行政復(fù)議決定以前可以達(dá)成和解，行政復(fù)議機(jī)關(guān)也可以調(diào)解C.對(duì)于受理行政復(fù)議申請(qǐng)后，發(fā)現(xiàn)該行政復(fù)議申請(qǐng)不符合規(guī)定的受理?xiàng)l件的，行政復(fù)議機(jī)關(guān)應(yīng)當(dāng)決定駁回行政復(fù)議申請(qǐng)D.申請(qǐng)人在行政復(fù)議決定作出以前撤回行政復(fù)議申請(qǐng)的，經(jīng)行政復(fù)議機(jī)構(gòu)同意，可以撤回

65、商品房購銷合同按照（）進(jìn)行貼花。A.定額5元B.定額10元C.購銷合同D.產(chǎn)權(quán)轉(zhuǎn)移書據(jù)

66、下列有關(guān)企業(yè)社會(huì)保險(xiǎn)費(fèi)繳納規(guī)定說法錯(cuò)誤的是（）。A.企業(yè)職工養(yǎng)老保險(xiǎn)由用人單位和職工共同繳納B.企業(yè)職工基本醫(yī)療保險(xiǎn)由用人單位和職工共同繳納C.企業(yè)職工工傷保險(xiǎn)由用人單位和職工共同繳納D.企業(yè)職工失業(yè)保險(xiǎn)由用人單位和職工共同繳納

67、可以實(shí)施簡(jiǎn)易申報(bào)、簡(jiǎn)并征期等申報(bào)方式的稅收征收方式是（）。A.查賬征收B.核定征收C.定期定額D.代扣代繳

68、華北某油田2019年8月開采原油8000噸，當(dāng)月銷售5000噸，取得不含稅銷售額1700萬元，用于開采原油過程中加熱的原油400噸，用于職工食堂和浴室的原油20噸，當(dāng)月與原油同時(shí)開采的天然氣40000立方米，均已全部銷售，取得不含稅銷售額8.5萬元，已知該原油與天然氣適用的資源稅稅率均為6％。該油田當(dāng)月應(yīng)納的資源稅為（）元。A.1025100B.1029180C.1020380D.1031580

69、以下有關(guān)增值稅檢查調(diào)整專門賬戶表述錯(cuò)誤的是（）。A.增值稅納稅人在稅務(wù)機(jī)關(guān)對(duì)其增值稅納稅情況進(jìn)行檢查后，凡涉及到增值稅涉稅賬務(wù)調(diào)整的，應(yīng)設(shè)立“應(yīng)交稅費(fèi)——增值稅檢查調(diào)整”專門賬戶B.凡檢查后應(yīng)調(diào)減賬面進(jìn)項(xiàng)稅額或調(diào)增銷項(xiàng)稅額和進(jìn)項(xiàng)稅額轉(zhuǎn)出的數(shù)額，借記有關(guān)科目，貸記“應(yīng)交稅費(fèi)——增值稅檢查調(diào)整”科目C.凡檢查后應(yīng)調(diào)增賬面進(jìn)項(xiàng)稅額或調(diào)減銷項(xiàng)稅額和進(jìn)項(xiàng)稅額轉(zhuǎn)出的數(shù)額，借記有關(guān)科目，貸記“應(yīng)交稅費(fèi)——增值稅檢查調(diào)整”科目D.全部調(diào)賬事項(xiàng)入賬后，應(yīng)結(jié)出“應(yīng)交稅費(fèi)——增值稅檢查調(diào)整”賬戶的余額，并對(duì)余額進(jìn)行處理，處理之后，“應(yīng)交稅費(fèi)——增值稅檢查調(diào)整”賬戶無余額

70、個(gè)人所得稅在經(jīng)營所得中扣除公益捐贈(zèng)支出，下列說法正確的是（）。A.只能在預(yù)繳稅款時(shí)扣除B.只能在匯算清繳時(shí)扣除C.可以選擇在預(yù)繳稅款時(shí)扣除，也可以選擇在匯算清繳時(shí)扣除D.經(jīng)營所得采取核定征收方式的，可以扣除公益捐贈(zèng)支出

71、下列屬于消費(fèi)稅征稅范圍是（）。A.高檔化妝品B.貂皮大衣C.汽車輪胎D.酒精

72、根據(jù)憑證、賬簿、報(bào)表之間的相互關(guān)系，對(duì)賬證、賬表、賬賬、賬實(shí)的相互勾稽關(guān)系進(jìn)行核對(duì)審查的方法是（）。A.核對(duì)法B.比較分析法C.查詢法D.控制計(jì)算法

73、關(guān)于增值稅小規(guī)模納稅人的說法，錯(cuò)誤的是（）。A.銷售貨物的非企業(yè)性單位，可選擇按小規(guī)模納稅人納稅B.提供應(yīng)稅服務(wù)的企業(yè)性單位，可選擇按小規(guī)模納稅人納稅C.不經(jīng)常發(fā)生應(yīng)稅行為的個(gè)體工商戶，可選擇按小規(guī)模納稅人納稅D.提供應(yīng)稅服務(wù)的其他個(gè)人屬于小規(guī)模納稅人

74、（2016年真題）稅務(wù)師在進(jìn)行企業(yè)所得稅匯算清繳鑒證時(shí)，發(fā)現(xiàn)企業(yè)當(dāng)年度允許扣除的職工教育經(jīng)費(fèi)金額為12萬元，而企業(yè)實(shí)際發(fā)生并記入“管理費(fèi)用—職工教育經(jīng)費(fèi)”的金額為18萬元。對(duì)此項(xiàng)賬務(wù)處理，稅務(wù)師應(yīng)（）。A.僅作納稅調(diào)整增加，不作賬務(wù)調(diào)整B.作納稅調(diào)整增加，并按紅字沖銷法調(diào)整賬務(wù)C.作納稅調(diào)整增加，并按補(bǔ)充登記法調(diào)整賬務(wù)D.作納稅調(diào)整增加，并按綜合賬務(wù)調(diào)整法調(diào)整賬務(wù)

75、稅務(wù)師在2020年4月對(duì)某公司2019年度納稅情況進(jìn)行審核，發(fā)現(xiàn)該公司多攤銷了租賃辦公室的裝修費(fèi)30000元，若該公司2019年度決算報(bào)表已編制，對(duì)該項(xiàng)費(fèi)用調(diào)整的會(huì)計(jì)分錄為（）。A.借：長期待攤費(fèi)用30000貸：管理費(fèi)用30000B.借：長期待攤費(fèi)用30000貸：以前年度損益調(diào)整30000C.借：長期待攤費(fèi)用30000貸：利潤分配—未分配利潤30000D.借：長期待攤費(fèi)用30000貸：本年利潤30000

76、某油氣田企業(yè)2020年10月開采原油1000噸，稠油10噸。當(dāng)月銷售原油500噸，取得不含稅收入1000000元；銷售稠油8噸，取得不含稅收入32000元。當(dāng)期油氣田范圍內(nèi)運(yùn)輸原油過程中用于加熱的原油2噸。該油氣田企業(yè)2020年10月應(yīng)繳納資源稅（）元。（原油資源稅稅率為6%）A.60000B.61152C.61392D.61920

77、下列污染物中，不屬于環(huán)境保護(hù)稅征稅對(duì)象的是（）。A.光污染B.工業(yè)噪聲污染C.大氣污染物D.水污染物

78、按照有關(guān)規(guī)定可以從取得的全部價(jià)款和價(jià)外費(fèi)用中扣除價(jià)款的，需要填報(bào)（）。A.《增值稅納稅申報(bào)表附列資料（一）》（本期銷售情況明細(xì)）B.《增值稅納稅申報(bào)表附列資料（二）》（本期進(jìn)項(xiàng)稅額明細(xì)）C.《增值稅納稅申報(bào)表附列資料（三）》（服務(wù)、不動(dòng)產(chǎn)和無形資產(chǎn)扣除項(xiàng)目明細(xì)）D.《增值稅納稅申報(bào)表附列資料（四）》（稅額抵減情況表）

79、下列關(guān)于增值稅納稅申報(bào)代理的規(guī)定，表述不正確的是（）。A.納稅人的具體納稅期限由主管稅務(wù)機(jī)關(guān)根據(jù)納稅人應(yīng)納稅額的大小分別核定B.納稅人以1個(gè)季度為1個(gè)納稅期的，自期滿之日起15日內(nèi)申報(bào)納稅C.納稅人以1個(gè)月為1個(gè)納稅期的，自期滿之日起5日內(nèi)預(yù)繳稅款，于次月1日起15日內(nèi)申報(bào)納稅并結(jié)清上月應(yīng)納稅款D.納稅人以1日、3日、5日、10日或者15日為1個(gè)納稅期的，自期滿之日起5日內(nèi)預(yù)繳稅款，于次月1日起15日內(nèi)申報(bào)納稅并結(jié)清上月應(yīng)納稅款

80、核定征收企業(yè)所得稅的居民企業(yè)生產(chǎn)經(jīng)營范圍、主營業(yè)務(wù)發(fā)生重大變化，或者應(yīng)納稅所得額或應(yīng)納稅額增減變化達(dá)到（）的，及時(shí)向稅務(wù)機(jī)關(guān)報(bào)告，申報(bào)調(diào)整已確定的應(yīng)納稅額或應(yīng)稅所得率。A.5%B.10%C.20%D.25%

81、個(gè)人在公司（包括關(guān)聯(lián)公司）任職、受雇，同時(shí)兼任董事、監(jiān)事的，董事費(fèi)、監(jiān)事費(fèi)按（）項(xiàng)目繳納個(gè)人所得稅。A.勞務(wù)報(bào)酬所得B.工資、薪金所得C.特許權(quán)使用費(fèi)所得D.偶然所得

82、2020年6月甲廠將一批原材料送交乙廠進(jìn)行委托加工，該批原材料不含稅價(jià)格10萬元，受托方代墊輔料收費(fèi)1萬元（含稅），另收取加工費(fèi)3萬元（含稅），假定該消費(fèi)品消費(fèi)稅稅率為5%，則該項(xiàng)委托加工組成計(jì)稅價(jià)格為（）萬元。A.13.68B.14.13C.14.16D.14.25

83、從事生產(chǎn)、經(jīng)營的納稅人應(yīng)當(dāng)自（）之日起（）日內(nèi)，將其財(cái)務(wù)、會(huì)計(jì)制度或者財(cái)務(wù)、會(huì)計(jì)處理辦法等信息報(bào)送稅務(wù)機(jī)關(guān)備案A.取得營業(yè)執(zhí)照10B.取得營業(yè)執(zhí)照15C.首次辦理涉稅事宜10D.首次辦理涉稅事宜15

84、下列情形中，納稅人應(yīng)進(jìn)行土地增值稅清算的是（）。A.直接轉(zhuǎn)讓土地使用權(quán)的B.房地產(chǎn)開發(fā)項(xiàng)目尚未竣工但已銷售面積為50%的C.轉(zhuǎn)讓未竣工結(jié)算房地產(chǎn)開發(fā)項(xiàng)目50%股權(quán)的D.取得銷售（預(yù)售）許可證滿1年仍未銷售完畢的

85、在納稅檢查中，發(fā)現(xiàn)企業(yè)以前年度少計(jì)收益多計(jì)費(fèi)用的情況時(shí)，應(yīng)在（）科目進(jìn)行反映。A.借記“利潤分配——未分配利潤”B.借記“以前年度損益調(diào)整”C.貸記“以前年度損益調(diào)整”D.貸記“應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交所得稅”

86、鑒證人獲取涉稅鑒證證據(jù)不可以使用的方法是（）。A.偷拍偷錄B.審閱書面材料C.檢查盤點(diǎn)實(shí)物D.詢問或函證事項(xiàng)

87、下列企業(yè)中，屬于非居民企業(yè)的是（）。A.在法國登記注冊(cè)但實(shí)際管理機(jī)構(gòu)在中國的A企業(yè)B.在中國登記注冊(cè)但實(shí)際管理機(jī)構(gòu)在法國的B企業(yè)C.登記注冊(cè)地和實(shí)際管理機(jī)構(gòu)所在地均在法國，但有來源于中國境內(nèi)所得的C企業(yè)D.登記注冊(cè)地和實(shí)際管理機(jī)構(gòu)所在地均在中國的D企業(yè)

88、企業(yè)發(fā)生的下列費(fèi)用中，可以稅前扣除的是（）。A.稅收滯納金B(yǎng).向投資者支付的股息C.企業(yè)參加雇主責(zé)任險(xiǎn)繳納的保險(xiǎn)費(fèi)D.企業(yè)為發(fā)行權(quán)益性證券支付給有關(guān)證券承銷機(jī)構(gòu)的手續(xù)費(fèi)及傭金

89、A高檔化妝品廠委托B高檔化妝品廠加工一批高檔化妝品，材料成本為15萬元，B高檔化妝品廠收取不含增值稅加工費(fèi)5萬元，不含增值稅輔助材料費(fèi)1萬元。B高檔化妝品廠代收代繳了消費(fèi)稅。A高檔化妝品廠收回加工完成后的高檔化妝品后以33萬元的不含稅價(jià)格將該批高檔化妝品售出，下列關(guān)于消費(fèi)稅的說法正確的是（）。（高檔化妝品消費(fèi)稅稅率15%）A.A高檔化妝品廠無需繳納消費(fèi)稅B.A高檔化妝品廠需要繳納消費(fèi)稅1.24萬元C.A高檔化妝品廠需要繳納消費(fèi)稅3.6萬元D.A高檔化妝品廠需要繳納消費(fèi)稅9.9萬元

90、（2019年）2018年度某企業(yè)購進(jìn)房產(chǎn)繳納印花稅，下列會(huì)計(jì)核算中正確的是（）。A.借：管理費(fèi)用貸：銀行存款B.借：固定資產(chǎn)貸：銀行存款C.借：固定資產(chǎn)貸：應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交印花稅D.借：稅金及附加貸：應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交印花稅借：應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交印花稅貸：銀行存款

91、某金銀首飾店為增值稅一般納稅人，2021年3月采取以舊換新方式銷售金首飾600克，每克新首飾零售價(jià)450元，每克舊首飾作價(jià)200元，實(shí)際收取銀行存款150000元。已知金銀首飾的消費(fèi)稅稅率為5%。下列關(guān)于此項(xiàng)業(yè)務(wù)的會(huì)計(jì)處理，表述正確的是（）。A.借：銀行存款150000營業(yè)外收入120000貸：主營業(yè)務(wù)收入238938.05應(yīng)交稅費(fèi)—應(yīng)交增值稅（銷項(xiàng)稅額）31061.95借：稅金及附加11946.90貸：應(yīng)交稅費(fèi)—應(yīng)交消費(fèi)稅11946.90B.借：銀行存款150000庫存商品120000貸：主營業(yè)務(wù)收入252743.36應(yīng)交稅費(fèi)—應(yīng)交增值稅（銷項(xiàng)稅額）17256.64借：稅金及附加6637.17貸：應(yīng)交稅費(fèi)—應(yīng)交消費(fèi)稅6637.17C.借：銀行存款150000庫存商品120000貸：主營業(yè)務(wù)收入250500應(yīng)交稅費(fèi)—應(yīng)交增值稅（銷項(xiàng)稅額）19500借：稅金及附加11946.90貸：應(yīng)交稅費(fèi)—應(yīng)交消費(fèi)稅11946.90D.借：銀行存款150000營業(yè)外收入120000貸：主營業(yè)務(wù)收入252743.36應(yīng)交稅費(fèi)—應(yīng)交增值稅（銷項(xiàng)稅額）17256.64借：稅金及附加6637.17貸：應(yīng)交稅費(fèi)—應(yīng)交消費(fèi)稅6637.17

92、涉稅鑒證業(yè)務(wù)完成后，負(fù)責(zé)編制涉稅鑒證報(bào)告的人員為（）。A.稅務(wù)師事務(wù)所所長B.輔助人員C.執(zhí)業(yè)質(zhì)量復(fù)核人員D.項(xiàng)目負(fù)責(zé)人

93、下列稅務(wù)處理正確的是（）。A.某活動(dòng)板房廠銷售自產(chǎn)活動(dòng)板房并提供安裝服務(wù)，應(yīng)該按照銷售貨物繳納增值稅B.一般納稅人銷售自產(chǎn)機(jī)器設(shè)備的同時(shí)提供安裝服務(wù)，其安裝服務(wù)可以選擇適用簡(jiǎn)易計(jì)稅方法計(jì)稅C.納稅人對(duì)安裝運(yùn)行后的機(jī)器設(shè)備提供的維護(hù)保養(yǎng)服務(wù)，按照“加工修理修配勞務(wù)”繳納增值稅D.納稅人提供植物養(yǎng)護(hù)服務(wù)，按照“建筑服務(wù)”繳納增值稅

94、從事房地產(chǎn)開發(fā)的納稅人適用的土地增值稅申報(bào)表中“與轉(zhuǎn)讓房地產(chǎn)有關(guān)的稅金”一欄填報(bào)時(shí)應(yīng)（）A.按轉(zhuǎn)讓房地產(chǎn)時(shí)實(shí)際繳納的城市維護(hù)建設(shè)稅、教育費(fèi)附加合計(jì)數(shù)填報(bào)B.按轉(zhuǎn)讓房地產(chǎn)時(shí)實(shí)際繳納的城市維護(hù)建設(shè)稅、教育費(fèi)附加和房地產(chǎn)開發(fā)期間繳納的土地使用稅合計(jì)數(shù)填報(bào)C.按轉(zhuǎn)讓房地產(chǎn)時(shí)實(shí)際繳納的增值稅、城市維護(hù)建設(shè)稅、教育費(fèi)附加和與轉(zhuǎn)讓房地產(chǎn)有關(guān)的印花稅的合計(jì)數(shù)填報(bào)D.按轉(zhuǎn)讓房地產(chǎn)時(shí)實(shí)際繳納的增值稅、城市維護(hù)建設(shè)稅、教育費(fèi)附加和取得土地使用權(quán)繳納的契稅的合計(jì)數(shù)填報(bào)

95、（2020年真題）稅務(wù)機(jī)關(guān)對(duì)單價(jià)不超過（）元的生活必需用品不采取稅收保全和強(qiáng)制執(zhí)行措施。A.10000B.5000C.8000D.6000

96、下列關(guān)于房產(chǎn)稅的規(guī)定，表述正確的是（）。A.房產(chǎn)稅的征稅范圍為城市、縣城、建制鎮(zhèn)和農(nóng)村B.獨(dú)立于房屋之外的建筑物（如圍墻、煙囪等）不屬于房產(chǎn)C.對(duì)原有房屋進(jìn)行改擴(kuò)建的，不應(yīng)增加房屋的原值D.對(duì)出租房產(chǎn)，租賃雙方簽訂的租賃合同約定有免收租金期限的，免租期間不需要繳納房產(chǎn)稅

97、關(guān)于一般納稅人登記管理中銷售額的理解，表述不正確的是（）。A.連續(xù)不超過12個(gè)月或四個(gè)季度的經(jīng)營期內(nèi)的累計(jì)銷售額指的是一個(gè)年度內(nèi)銷售額B.根據(jù)2019年新政策，適用增值稅差額征稅政策的小規(guī)模納稅人，以差額后的銷售額確定是否可以享受規(guī)定的免征增值稅政策C.自2018年5月1日起，增值稅小規(guī)模納稅人標(biāo)準(zhǔn)調(diào)整為年應(yīng)征增值稅銷售額500萬元及以下D.某企業(yè)偶然發(fā)生的轉(zhuǎn)讓不動(dòng)產(chǎn)的銷售額不計(jì)入應(yīng)稅行為年應(yīng)稅銷售額

98、納稅人未按規(guī)定的期限申報(bào)辦理稅務(wù)登記、變更或注銷登記的，情節(jié)嚴(yán)重的，處以（）的罰款。A.2000元以上5000元以下B.1000元以上10000元以下C.2000元以上10000元以下D.1000元以上5000元以下

99、下列關(guān)于稅務(wù)師事務(wù)所及稅務(wù)師概念的說法中正確的是（）。A.稅務(wù)師個(gè)人可以在多家稅務(wù)師事務(wù)所同時(shí)執(zhí)業(yè)B.某稅務(wù)師事務(wù)所前2年內(nèi)因涉稅專業(yè)服務(wù)行為受到稅務(wù)行政處罰，可以擔(dān)任其他稅務(wù)師事務(wù)所的合伙人或者股東C.稅務(wù)師可以在會(huì)計(jì)師事務(wù)所執(zhí)業(yè)參與相關(guān)涉稅服務(wù)活動(dòng)D.稅務(wù)師的執(zhí)業(yè)行為一般需要出具鑒證報(bào)告

100、（）指引是指按照不同稅種、行業(yè)或者業(yè)務(wù)種類制定的指導(dǎo)具體業(yè)務(wù)實(shí)施的操作流程和執(zhí)業(yè)標(biāo)準(zhǔn)。A.基本指引B.職業(yè)道德指引C.質(zhì)量控制指引D.具體業(yè)務(wù)指引三、問答題

101、A企業(yè)2020年4月外購原材料一批，增值稅專用發(fā)票上注明的價(jià)款為6000元，增值稅額為780元，另外銷售方代墊運(yùn)費(fèi)218元（轉(zhuǎn)來承運(yùn)部門開具給A企業(yè)的增值稅專用發(fā)票一張）。A企業(yè)開出為期一個(gè)月的商業(yè)匯票一張，材料已驗(yàn)收入庫。A企業(yè)如何進(jìn)行會(huì)計(jì)處理？

102、某建筑安裝企業(yè)為增值稅一般納稅人，主要從事建筑安裝業(yè)務(wù)。2020年3月發(fā)生與增值稅相關(guān)的業(yè)務(wù)如下：（1）本地A建筑項(xiàng)目釆取用一般計(jì)稅辦法，當(dāng)月竣工結(jié)算。收取含稅工程款4580萬元，開具增值稅專用發(fā)票；另因提前竣工收取獎(jiǎng)勵(lì)款30萬元，開具企業(yè)自制的收款收據(jù)，款項(xiàng)已收到。（2）外市C建筑項(xiàng)目采取簡(jiǎn)易計(jì)稅辦法，當(dāng)月竣工結(jié)算，收取含稅工程款5150萬元，開具增值稅普通發(fā)票，款項(xiàng)尚未收到；發(fā)生含稅分包支出1030萬元，取得分包商（采用簡(jiǎn)易計(jì)稅方法）開具的增值稅普通發(fā)票，已向項(xiàng)目所在地稅務(wù)機(jī)關(guān)填報(bào)《增值稅預(yù)繳稅款表》并預(yù)繳增值稅，取得項(xiàng)目所在地稅務(wù)機(jī)關(guān)出具的完稅憑證。（3）2020年1月完工已開具增值稅專用發(fā)票的B建筑項(xiàng)目（采取一般計(jì)稅辦法），因存在質(zhì)量問題，經(jīng)協(xié)商退還含稅工程款109萬元，開具紅字專用發(fā)票，款項(xiàng)已退還。（4）將營改增前以200萬元購置的本地一間商鋪出售，取得含稅收入252.5萬元。選擇簡(jiǎn)易計(jì)稅辦法，開具增值稅專用發(fā)票。（5）將一批舊的建筑設(shè)備（均為營改增前購置）出售，取得含稅收入30.9萬元，開具增值稅普通發(fā)票。（6）從國外進(jìn)口一臺(tái)機(jī)器設(shè)備，國外買價(jià)折合人民幣80萬元，運(yùn)抵我國入關(guān)前支付的運(yùn)費(fèi)折合人民幣4.2萬元、保險(xiǎn)費(fèi)折合人民幣3.8萬元，取得海關(guān)進(jìn)口增值稅專用繳款書。入關(guān)后運(yùn)抵企業(yè)所在地，取得運(yùn)輸公司開具的增值稅專用發(fā)票注明運(yùn)費(fèi)1萬元、稅額0.09萬元。該進(jìn)口設(shè)備既用于一般計(jì)稅項(xiàng)目也用于簡(jiǎn)易計(jì)稅項(xiàng)目，該企業(yè)未分開核算。（7）為A建筑項(xiàng)目采購材料取得增值稅專用發(fā)票注明金額共計(jì)1000萬元，稅額共計(jì)130萬元；為C建筑項(xiàng)目采購材料取得增值稅專用發(fā)票注明金額共計(jì)800萬元。稅額共計(jì)104萬元。（8）A建筑項(xiàng)目工地上月購入的一批板材被盜，經(jīng)盤點(diǎn)確認(rèn)被盜板材的實(shí)際成本為10萬元（其進(jìn)項(xiàng)稅額已在上月抵扣）。（其它相關(guān)資料：假定關(guān)稅稅率為10%，上述取得的相關(guān)票據(jù)均合規(guī)，當(dāng)月取得的增值稅專用發(fā)票均已登錄增值稅發(fā)票綜合服務(wù)平臺(tái)選擇、確認(rèn)。）問題：（1）請(qǐng)計(jì)算當(dāng)月預(yù)繳的增值稅額。（單位元，保留2為小數(shù)，下同）（2）請(qǐng)計(jì)算當(dāng)月的銷項(xiàng)稅額。（3）請(qǐng)計(jì)算當(dāng)月進(jìn)項(xiàng)稅額轉(zhuǎn)出的金額。（4）請(qǐng)計(jì)算當(dāng)月的進(jìn)項(xiàng)稅額。（5）請(qǐng)計(jì)算當(dāng)月實(shí)際應(yīng)繳納的增值稅。（6）請(qǐng)?zhí)盍小对鲋刀惣{稅申報(bào)表（一般納稅人適用）》

103、達(dá)達(dá)商貿(mào)有限公司長期經(jīng)營不善，2020年6月經(jīng)查實(shí)企業(yè)欠繳稅款80萬元，稅務(wù)機(jī)關(guān)責(zé)令其10日內(nèi)繳納所欠稅款，期滿后達(dá)達(dá)公司仍未繳納稅款，為了逃避繳納欠稅，開始轉(zhuǎn)移、隱匿公司的財(cái)產(chǎn)。經(jīng)過該縣稅務(wù)局局長批準(zhǔn)，稅務(wù)機(jī)關(guān)計(jì)劃采取強(qiáng)制執(zhí)行措施扣繳達(dá)達(dá)公司所欠稅款和滯納金；同時(shí)，稅務(wù)機(jī)關(guān)就此欠稅行為于2020年7月20日依照法定程序作出處以100萬元罰款的處罰決定。就上述事項(xiàng)，請(qǐng)分別回答以下問題，并簡(jiǎn)要說明理由：（1）務(wù)機(jī)關(guān)采取的強(qiáng)制執(zhí)行措施是否正確，為什么？（2）具體的強(qiáng)制執(zhí)行措施包括什么？（3）作出的行政處罰是否正確？為什么？

104、甲公司2019年6月成立，位于A市城區(qū)，主營裝飾服務(wù)和設(shè)計(jì)服務(wù)（包括平面設(shè)計(jì)、廣告設(shè)計(jì)和創(chuàng)意策劃），2019年7月登記為增值稅一般納稅人，某稅務(wù)師事務(wù)所為甲公司提供常年稅務(wù)顧問服務(wù)。2020年8月，甲公司財(cái)務(wù)人員就以下交易事項(xiàng)，咨詢有關(guān)稅務(wù)處理問題。請(qǐng)逐一回答下列問題，需計(jì)算的，保留小數(shù)點(diǎn)后兩位，金額單位為元。資料一：甲公司2019年度各月份裝飾服務(wù)和設(shè)計(jì)服務(wù)銷售額如下表所示（金額單位為萬元）資料二：甲公司2020年7月共發(fā)生兩項(xiàng)裝飾服務(wù)（開工和完工日期均在7月），一項(xiàng)在本市，實(shí)現(xiàn)銷售額128000元（不含稅），一項(xiàng)在鄰省B市，實(shí)現(xiàn)銷售額400000元（不含稅）。上述款項(xiàng)均已收到。已知兩項(xiàng)業(yè)務(wù)既非甲供工程、亦非清包方式，甲公司也未將上述工程對(duì)外分包。7月份，甲公司無其他應(yīng)稅行為。資料三：甲公司2020年7月份取得增值稅專用發(fā)票注明增值稅額合計(jì)12860元（均已在增值稅發(fā)票綜合服務(wù)平臺(tái)完成用途確認(rèn)），其中包括一張為本公司工人在B市施工期間住宿費(fèi)的增值稅專用發(fā)票注明金額4000元、增值稅稅額120元。另外7月份本公司員工往返A(chǔ)、B市的交通支出，共有10張火車票（均注明本公司員工身份信息），票面金額合計(jì)1360元。要求：（1）根據(jù)資料一，請(qǐng)問甲公司2019年度能否適用加計(jì)抵減10%的政策？判斷的依據(jù)是什么？甲公司如果適用該政策，應(yīng)向稅務(wù)機(jī)關(guān)提供什么資料？最早可在何時(shí)提供該資料？（2）根據(jù)資料二，請(qǐng)問甲公司對(duì)兩項(xiàng)裝飾服務(wù)是否可選擇簡(jiǎn)易計(jì)稅？為什么？甲公司需要在B市預(yù)繳多少增值稅（請(qǐng)列式計(jì)算）？在B市的裝飾服務(wù)在開具增值稅發(fā)票時(shí)有什么特殊要求？（3）根據(jù)資料三，請(qǐng)問本公司工人住宿費(fèi)的進(jìn)項(xiàng)稅額是否可以抵扣？火車票的進(jìn)項(xiàng)稅額可以抵扣多少（請(qǐng)列式計(jì)算）？已知甲公司適用加計(jì)抵減政策，則甲公司7月份在A市實(shí)際應(yīng)繳納增值稅額多少（請(qǐng)列式計(jì)算）？（4）甲公司2020年8月向境外某公司支付一項(xiàng)設(shè)計(jì)服務(wù)費(fèi)，合同約定含稅價(jià)款折合人民幣50萬元，已知該境外公司在境內(nèi)沒有經(jīng)營機(jī)構(gòu)，甲公司應(yīng)扣繳增值稅多少（請(qǐng)列式計(jì)算）？該扣繳稅額作為進(jìn)項(xiàng)稅額抵扣的憑證是什么？進(jìn)項(xiàng)稅額抵扣應(yīng)留存什么資料？（5）甲公司2020年8月份采購項(xiàng)目較多，如果留抵稅額超過50萬元，是否可以適用留抵稅額退稅政策？（6）甲公司2021年度能否繼續(xù)適用加計(jì)抵減政策的判斷依據(jù)是什么？

105、A企業(yè)位于北京市，2019年9月30日轉(zhuǎn)讓其2013年購買的寫字樓一層，取得轉(zhuǎn)讓收入1000萬元（含稅）。該企業(yè)購買時(shí)的價(jià)格為700萬元，保留合法有效憑證。如果該納稅人為增值稅一般納稅人，采用一般納稅方法應(yīng)如何在不動(dòng)產(chǎn)所在地稅務(wù)機(jī)關(guān)計(jì)算預(yù)繳稅額？采用簡(jiǎn)易辦法應(yīng)如何處理？

106、甲公司為增值稅一般納稅人，主要提供餐飲、住宿服務(wù)。2019年12月發(fā)生的相關(guān)業(yè)務(wù)如下：（1）采購魚、蝦等水產(chǎn)品，取得增值稅專用發(fā)票上注明金額20萬元；從農(nóng)業(yè)生產(chǎn)者手中收購一批玉米用于制作現(xiàn)榨玉米汁，取得農(nóng)產(chǎn)品銷售發(fā)票注明金額10萬元；進(jìn)口一批食用橄欖油，關(guān)稅完稅價(jià)格為15萬元，已取得海關(guān)進(jìn)口增值稅專用繳款書。（2）五名管理人員去A市出差，取得注明身份信息的航空運(yùn)輸電子客票行程單，注明票價(jià)10000元、燃油附加費(fèi)900元。（3）因業(yè)務(wù)發(fā)展需要，購入一間商鋪取得增值稅專用發(fā)票注明金額300萬元、稅額15萬元。請(qǐng)乙設(shè)計(jì)公司設(shè)計(jì)師王某為該商鋪進(jìn)行室內(nèi)設(shè)計(jì)，取得乙公司開具的增值稅專用發(fā)票注明金額10萬元。（4）將上月購入的一批棉被發(fā)給員工作為元旦福利，該批棉被賬面成本為10萬元，進(jìn)項(xiàng)稅額已抵扣。（5）提供餐飲、住宿服務(wù)取得含稅收入412萬元；轉(zhuǎn)讓兩年前購置的閑置桌椅，取得含稅收入5萬元。（6）將本公司自有的一棟辦公樓轉(zhuǎn)讓，取得含稅轉(zhuǎn)讓收入5000萬元，該辦公樓于2014年購入，購房發(fā)票注明該辦公樓購入原價(jià)為3000萬元。（7）將辦公樓內(nèi)電梯廣告位出租，預(yù)收一年含稅租金20萬元，該辦公樓為2017年購入。（其他相關(guān)資料：上述增值稅專用發(fā)票，均從一般納稅人處取得；取得合法票據(jù)的進(jìn)項(xiàng)稅額均在當(dāng)月申報(bào)抵扣；關(guān)稅稅率為20%；該公司轉(zhuǎn)讓辦公樓選擇簡(jiǎn)易計(jì)稅方法計(jì)稅；該公司符合增值稅加計(jì)抵減的條件）問題：（1）根據(jù)上述資料，逐項(xiàng)業(yè)務(wù)計(jì)算進(jìn)項(xiàng)稅額、進(jìn)項(xiàng)稅額轉(zhuǎn)出金額、當(dāng)期實(shí)際可以抵扣的進(jìn)項(xiàng)稅額。（2）業(yè)務(wù)（7）中出租廣告位按照哪個(gè)稅目繳納增值稅？增值稅的納稅義務(wù)發(fā)生時(shí)間是什么時(shí)候？（3）計(jì)算甲公司當(dāng)月增值稅應(yīng)納稅額。（4）根據(jù)上述資料，填寫下列納稅申報(bào)表。

107、基本情況：某小汽車生產(chǎn)企業(yè)為增值稅一般納稅人，2019年度自行核算的相關(guān)數(shù)據(jù)為：全年取得產(chǎn)品銷售收入總額68000萬元，產(chǎn)品銷售成本45800萬元，稅金及附加9250萬元，銷售費(fèi)用3600萬元，管理費(fèi)用3400萬元，財(cái)務(wù)費(fèi)用870萬元。另外取得營業(yè)外收入820萬元以及直接投資其他居民企業(yè)分回的股息收入550萬元，發(fā)生營業(yè)外支出1050萬元，全年實(shí)現(xiàn)會(huì)計(jì)利潤5400萬元，已經(jīng)預(yù)繳企業(yè)所得稅1342.5萬元，該企業(yè)2018年有尚未彌補(bǔ)的虧損30萬元。該企業(yè)生產(chǎn)的小汽車適用消費(fèi)稅稅率為9％、城市維護(hù)建設(shè)稅稅率為5％、教育費(fèi)附加征收率為3％，地方教育附加2％；12月末“應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交增值稅”賬戶借方無余額。2020年4月經(jīng)聘請(qǐng)的稅務(wù)師事務(wù)所對(duì)2019年度的經(jīng)營情況進(jìn)行審核，發(fā)現(xiàn)以下相關(guān)問題：（1）12月20日收到代銷公司代銷5輛小汽車的代銷清單及貨款158.2萬元（小汽車每輛成本價(jià)20萬元，與代銷公司不含稅結(jié)算價(jià)28萬元）。企業(yè)會(huì)計(jì)處理為：借：銀行存款——代銷汽車款1582000貸：預(yù)收賬款——代銷汽車款1582000（2）管理費(fèi)用中含有業(yè)務(wù)招待費(fèi)280萬元、新技術(shù)研究開發(fā)費(fèi)用120萬元；（3）營業(yè)外支出中含該企業(yè)通過省教育廳向某山區(qū)中小學(xué)捐款800萬元；（4）營業(yè)外收入中含有企業(yè)專利技術(shù)的轉(zhuǎn)讓所得760萬元，其中不含增值稅技術(shù)轉(zhuǎn)讓收入為1500萬元，技術(shù)轉(zhuǎn)讓成本為735萬元，繳納相關(guān)費(fèi)用5萬元；（5）成本費(fèi)用中含2019年度實(shí)際發(fā)生的工資費(fèi)用3000萬元、職工福利費(fèi)480萬元、職工工會(huì)經(jīng)費(fèi)90萬元、職工教育經(jīng)費(fèi)70萬元；（6）9月8日購入專門用于研發(fā)的新儀器一臺(tái)，取得的防偽稅控增值稅專用發(fā)票上注明價(jià)款81萬元，增值稅款10.53萬元。當(dāng)月投入使用，進(jìn)項(xiàng)稅額已按規(guī)定申報(bào)抵扣。該企業(yè)當(dāng)年計(jì)提折舊1萬元，稅法上選擇適用一次性加速折舊稅前扣除政策。（7）7月10日購入一臺(tái)符合有關(guān)目錄要求的安全生產(chǎn)專用設(shè)備，支付金額2000萬元、增值稅額260萬元，取得了增值稅專用發(fā)票。該設(shè)備當(dāng)月投入使用，當(dāng)年已經(jīng)計(jì)提了折舊費(fèi)用95萬元。假定購入并投入使用的安全生產(chǎn)專用設(shè)備使用期限為10年，殘值率為5％。要求：（1）逐一指出企業(yè)的各項(xiàng)業(yè)務(wù)存在的錯(cuò)誤之處及對(duì)稅收的影響。（2）計(jì)算企業(yè)應(yīng)補(bǔ)應(yīng)退的企業(yè)所得稅。

108、某百貨商場(chǎng)系增值稅一般納稅人，2020年8月向供貨方收取以下資金：（1）根據(jù)本月的銷售額，向A公司收取50000元的返還收入；（2）B公司的產(chǎn)品剛進(jìn)入商場(chǎng)銷售，商場(chǎng)向其收取106000元的廣告促銷費(fèi)。（1）商場(chǎng)收取的上述資金應(yīng)該如何繳納流轉(zhuǎn)稅？（2）如何進(jìn)行賬務(wù)處理？

109、某企業(yè)在資金緊張的情況下聽說納稅人有特殊困難可以申請(qǐng)延期繳納稅款，因此向稅務(wù)師咨詢?nèi)缦聠栴}:(1)哪些情況屬于可以延期納稅的“特殊情況”?(2)延期納稅應(yīng)由哪--級(jí)稅務(wù)機(jī)關(guān)批準(zhǔn)?延期納稅最長可延期多久?(3)應(yīng)在何時(shí)提出申請(qǐng)?需要提交哪些材料?稅務(wù)機(jī)關(guān)應(yīng)在多少天內(nèi)完成審批?(4)假設(shè)企業(yè)應(yīng)在當(dāng)月15日前繳納稅款，稅務(wù)機(jī)關(guān)于21日做出不予批準(zhǔn)延期納稅的決定并在當(dāng)日送達(dá)企業(yè)。企業(yè)在23日將稅款繳納入庫，則稅款滯納金從哪一天開始征收?

110、增值稅政策規(guī)定：轉(zhuǎn)登記日前連續(xù)12個(gè)月（以1個(gè)月為1個(gè)納稅期）或者連續(xù)4個(gè)季度（以1個(gè)季度為1個(gè)納稅期）累計(jì)銷售額未超過500萬元的一般納稅人，在2020年12月31日前，可選擇轉(zhuǎn)登記為小規(guī)模納稅人。某企業(yè)符合轉(zhuǎn)登記條件，咨詢小規(guī)模納稅人和一般納稅人在增值稅政策方面的差異。問題：請(qǐng)分別從增值稅的計(jì)稅方法、含稅收入換算銷售額、適用稅率或征收率、進(jìn)項(xiàng)稅額抵扣、稅收優(yōu)惠享受及納稅期限等方面，對(duì)兩類納稅人適用政策作出比較說明。

111、（2019年）某設(shè)計(jì)師為非雇傭單位提供設(shè)計(jì)服務(wù)，取得勞務(wù)報(bào)酬60000元（不考慮增值稅和其他稅費(fèi)），支付單位預(yù)扣個(gè)人所得稅12000元.。附：個(gè)人所得稅預(yù)扣率表二（勞務(wù)報(bào)酬預(yù)扣率表）請(qǐng)逐一回答下列問題：?jiǎn)栴}（1）：請(qǐng)列式計(jì)算支付單位預(yù)扣的個(gè)人所得稅應(yīng)為多少？問題（2）：實(shí)行綜合與分類相結(jié)合的個(gè)人所得稅制后，這筆勞務(wù)報(bào)酬在匯算清繳時(shí)應(yīng)與哪幾項(xiàng)所得合并？（3）：勞務(wù)報(bào)酬所得預(yù)扣稅款和年度匯算清繳時(shí)，在所得額計(jì)算、可扣除項(xiàng)目及適用稅率（或預(yù)扣率）等方面有什么區(qū)別？

112、西城汽車配件銷售公司于2019年10月28日銷售一批汽車配件給江南汽車修理廠，貨物于當(dāng)日發(fā)出，并開具增值稅專用發(fā)票給江南汽車修理廠。因戶名開具錯(cuò)誤，江南汽車修理廠拒收這張?jiān)鲋刀悓Ｓ冒l(fā)票，并于2019年11月7日將原開具的增值稅專用發(fā)票的發(fā)票聯(lián)及抵扣聯(lián)還給西城汽車配件銷售公司，要求重新開具增值稅專用發(fā)票。西城汽車配件銷售公司的開票人員當(dāng)即將原開具的增值稅專用發(fā)票作廢，重新開具增值稅專用發(fā)票給江南汽車修理廠。問題1：簡(jiǎn)述西城汽車配件銷售公司開票人員當(dāng)即將原開具的增值稅專用發(fā)票作廢的做法錯(cuò)誤的理由。問題2：該項(xiàng)業(yè)務(wù)應(yīng)由誰向主管稅務(wù)機(jī)關(guān)填報(bào)《開具紅字增值稅專用發(fā)票信息表》?問題3：該項(xiàng)業(yè)務(wù)的《開具紅字增值稅專用發(fā)票信息表》上應(yīng)填寫哪些信息？

113、乙公司為一家生產(chǎn)電視的企業(yè)，共有職工200名。2020年4月，公司以其生產(chǎn)的成本為10000元的液晶電視和外購的每臺(tái)不含稅價(jià)格為1000元的電暖器作為福利發(fā)放給職工。該型號(hào)液晶電視的不含增值稅售價(jià)為每臺(tái)14000元，乙公司適用的增值稅稅率為13%；乙公司以銀行存款支付了購買電暖器的價(jià)款和增值稅款，已取得了增值稅專用發(fā)票，適用的增值稅稅率13%。假定200名職工中有170名為直接參加生產(chǎn)的職工，30名為總部管理人員。企業(yè)應(yīng)如何進(jìn)行財(cái)稅處理？

114、甲工業(yè)企業(yè)（居民企業(yè)，增值稅一般納稅人）2015年度全年收入、成本費(fèi)用、營業(yè)外收支、利潤總額等數(shù)據(jù)詳見企業(yè)所得稅年度納稅申報(bào)表A100000，期間費(fèi)用有關(guān)數(shù)據(jù)詳見期間費(fèi)用明細(xì)表A104000，職工薪酬有關(guān)數(shù)據(jù)詳見職工薪酬支出及納稅調(diào)整明細(xì)表A105050。A100000表第11行“營業(yè)外收入”1200000元，系收到政府部門發(fā)放的專項(xiàng)補(bǔ)助資金。已知2015年年初收到3600000元，受益期三年，不符合不征稅收入條件，企業(yè)會(huì)計(jì)處理為：年初收到政府補(bǔ)助時(shí)：借：銀行存款3600000貸：遞延收益36000002015年年末：借：遞延收益1200000貸：營業(yè)外收入1200000A100000表第12行“營業(yè)外支出”485000元，系甲工業(yè)企業(yè)在2015年12月5日通過所在市政府下屬教育局向貧困學(xué)校捐贈(zèng)其自產(chǎn)貨物一批并取得合規(guī)票據(jù)，該批貨物生產(chǎn)成本300000元，當(dāng)月市場(chǎng)銷售價(jià)格為375000元（不含增值稅）。以及在12月15日將另一批貨物直接捐贈(zèng)給某幼兒園，該批貨物生產(chǎn)成本100000元，當(dāng)月市場(chǎng)銷售價(jià)格為125000元（不含增值稅），企業(yè)賬務(wù)處理為：借：營業(yè)外支出—捐贈(zèng)485000貸：庫存商品400000應(yīng)交稅費(fèi)—應(yīng)交增值稅（銷項(xiàng)稅額）85000已知該企業(yè)職工工資總額2800000元，其中1000000元在“生產(chǎn)成本”中列支，1800000元在“管理費(fèi)用—職工薪酬”中列支，另外銷售部門人員的職工薪酬均記入“管理費(fèi)用—職工薪酬”中，經(jīng)核實(shí)，“管理費(fèi)用—職工薪酬”記錄的2521000元為企業(yè)2015年1月～12月份實(shí)際計(jì)提記入“管理費(fèi)用”科目的金額，該企業(yè)2015年1月份發(fā)放2014年提而未發(fā)工資220000元，2015年12月計(jì)提但在2016年1月份發(fā)放工資250000元。經(jīng)核實(shí)，企業(yè)2015年度計(jì)提記入管理費(fèi)用的職工教育經(jīng)費(fèi)100000元，2015年度實(shí)際發(fā)生的職工教育經(jīng)費(fèi)支出80000元?！颁N售費(fèi)用—業(yè)務(wù)招待費(fèi)”“管理費(fèi)用—業(yè)務(wù)招待費(fèi)”的明細(xì)賬中，有18000元未取得合理票據(jù)，其余項(xiàng)目及金額均取得合法有效憑證。要求：1.根據(jù)提供資料內(nèi)容，按照企業(yè)所得稅法及法規(guī)規(guī)定，正確填寫企業(yè)所得稅年度納稅申報(bào)表中A105010中相關(guān)欄次，計(jì)算結(jié)果以“元”為單位，保留小數(shù)點(diǎn)后兩位數(shù)（申報(bào)表已列數(shù)字均為正確填報(bào)）。2.根據(jù)提供資料內(nèi)容，按照企業(yè)所得稅法及法規(guī)規(guī)定，正確填寫企業(yè)所得稅年度納稅申報(bào)表中A105020中相關(guān)欄次，計(jì)算結(jié)果以“元”為單位，保留小數(shù)點(diǎn)后兩位數(shù)（申報(bào)表已列數(shù)字均為正確填報(bào)）。3.根據(jù)提供資料內(nèi)容，按照企業(yè)所得稅法及法規(guī)規(guī)定，補(bǔ)充填寫企業(yè)所得稅年度納稅申報(bào)表中A105050中相關(guān)欄次，計(jì)算結(jié)果以“元”為單位，保留小數(shù)點(diǎn)后兩位數(shù)（申報(bào)表已列數(shù)字均為正確填報(bào)）。4.根據(jù)提供資料內(nèi)容，按照企業(yè)所得稅法及法規(guī)規(guī)定，正確填寫企業(yè)所得稅年度納稅申報(bào)表中A105070中相關(guān)欄次，計(jì)算結(jié)果以“元”為單位，保留小數(shù)點(diǎn)后兩位數(shù)（申報(bào)表已列數(shù)字均為正確填報(bào)）。5.根據(jù)提供資料內(nèi)容，按照企業(yè)所得稅法及法規(guī)規(guī)定，正確填寫企業(yè)所得稅年度納稅申報(bào)表中A105000中相關(guān)欄次，計(jì)算結(jié)果以“元”為單位，保留小數(shù)點(diǎn)后兩位數(shù)（申報(bào)表已列數(shù)字均為正確填報(bào)）。6.根據(jù)提供資料內(nèi)容，按照企業(yè)所得稅法及法規(guī)規(guī)定，補(bǔ)充填報(bào)表中A100000中相關(guān)欄次的數(shù)據(jù)，計(jì)算結(jié)果以“元”為單位，保留小數(shù)點(diǎn)后兩位數(shù)（申報(bào)表已列數(shù)字均為正確填報(bào)）。

115、某代理記賬公司業(yè)務(wù)人員向稅務(wù)師提出了下列增值稅一般納稅人的涉稅問題，請(qǐng)根據(jù)稅法規(guī)定分別予以回答。（1）某軟件企業(yè)銷售自行開發(fā)的軟件產(chǎn)品如何繳納增值稅？（2）某加油站管理公司經(jīng)營用車輛所耗用汽油應(yīng)作進(jìn)項(xiàng)稅額轉(zhuǎn)出處理，還是按視同銷售貨物處理？（3）某市最近遭遇了較強(qiáng)降雨，甲公司雖將貨物全部存于倉庫做好了相關(guān)措施。但倉庫仍浸水，導(dǎo)致存貨無法使用而損失，請(qǐng)問這種損失需要做進(jìn)項(xiàng)稅額轉(zhuǎn)出嗎？（4）企業(yè)在辦公樓內(nèi)安裝了視頻會(huì)議系統(tǒng)，取得了專票。其進(jìn)項(xiàng)稅額是否能夠抵扣？（5）企業(yè)為接受的勞務(wù)派遣人員購買的火車票是否允許抵扣進(jìn)項(xiàng)稅額？

116、某企業(yè)是增值稅一般納稅人，本月“應(yīng)交稅費(fèi)—應(yīng)交增值稅”：貸方各欄合計(jì)為100000元，借方各欄的合計(jì)為90000元，月末形成貸方余額10000元。請(qǐng)寫出月度終了的賬務(wù)處理。

117、某設(shè)備制造廠系增值稅一般納稅人，2020年5月以自產(chǎn)設(shè)備投資一家生物制藥公司，該設(shè)備的不含稅公允價(jià)值為2000000元，賬面成本為1400000元。當(dāng)年該廠的應(yīng)納稅所得額為5000000元。根據(jù)上述資料回答下列問題：1.請(qǐng)寫出設(shè)備制造廠此項(xiàng)投資業(yè)務(wù)的會(huì)計(jì)分錄。2.設(shè)備制造廠對(duì)此項(xiàng)投資業(yè)務(wù)確認(rèn)的所得若選擇遞延繳納企業(yè)所得稅，應(yīng)如何處理？3.若設(shè)備制造廠選擇遞延繳納企業(yè)所得稅，生物制藥公司取得該設(shè)備的計(jì)稅基礎(chǔ)如何確定？4.若設(shè)備制造廠選擇遞延繳納企業(yè)所得稅后，第二年又將該項(xiàng)投資轉(zhuǎn)讓，企業(yè)所得稅應(yīng)如何處理？

118、位于市區(qū)的某煙草批發(fā)企業(yè)為增值稅一般納稅人，2020年6月發(fā)生以下業(yè)務(wù)：（1）向卷煙批發(fā)企業(yè)甲銷售A牌卷煙100標(biāo)準(zhǔn)箱，開具的增值稅專用發(fā)票上注明銷售額500萬元；另外對(duì)外銷售雪茄煙10箱，開具的增值稅專用發(fā)票上注明的銷售額為40萬元；（2）向煙酒專賣店乙銷售B牌卷煙50標(biāo)準(zhǔn)箱，開具的普通發(fā)票上注明的銷售額140.4萬元；（3）以100標(biāo)準(zhǔn)箱B牌卷煙投資與本市的丙企業(yè)聯(lián)合成立一家煙草零售企業(yè)；（4）當(dāng)月允許抵扣的進(jìn)項(xiàng)稅額為75萬元。（已知該卷煙批發(fā)企業(yè)同期銷售B牌卷煙的最高不含稅售價(jià)為110元/條，平均不含稅售價(jià)為96元/條，每標(biāo)準(zhǔn)箱＝250條。）要求：根據(jù)上述資料，按照下列序號(hào)計(jì)算回答問題，每問需計(jì)算出合計(jì)數(shù)。（1）分析業(yè)務(wù)（2）批發(fā)B牌卷煙是否需要繳納消費(fèi)稅，若需繳納應(yīng)如何計(jì)算。（無需計(jì)算具體金額）（2）分析業(yè)務(wù)（3）以B牌卷煙投資是否需要繳納消費(fèi)稅，若需繳納應(yīng)如何計(jì)算。（無需計(jì)算具體金額）（3）分析業(yè)務(wù)（1）批發(fā)A牌卷煙和雪茄煙是否需要繳納消費(fèi)稅，若需繳納應(yīng)如何計(jì)算。（無需計(jì)算具體金額）（4）計(jì)算煙草批發(fā)企業(yè)應(yīng)繳納的城建稅和教育費(fèi)附加。（5）計(jì)算煙草批發(fā)企業(yè)當(dāng)月應(yīng)繳納的消費(fèi)稅。（6）計(jì)算煙草批發(fā)企業(yè)應(yīng)繳納的增值稅。

119、某稅務(wù)師事務(wù)所2020年5月對(duì)某市一企業(yè)2019年度賬冊(cè)進(jìn)行審查，發(fā)現(xiàn)如下問題：1.2019年6月該企業(yè)將自產(chǎn)產(chǎn)品用于擴(kuò)建廠房，該項(xiàng)在建工程2019年度未完工，產(chǎn)品成本8000，市價(jià)12000。賬務(wù)處理如下：借：管理費(fèi)用8000貸：庫存商品80002.將自產(chǎn)產(chǎn)品轉(zhuǎn)作固定資產(chǎn)。產(chǎn)品成本120000元，市價(jià)180000元。賬務(wù)處理如下：借：固定資產(chǎn)120000貸：庫存商品1200003.對(duì)某應(yīng)收賬款計(jì)提壞賬準(zhǔn)備：借：資產(chǎn)減值損失5000貸：壞賬準(zhǔn)備5000借：本年利潤5000貸：資產(chǎn)減值損失5000假定該企業(yè)2019年度利潤總額300萬元。請(qǐng)回答以下問題：1.請(qǐng)指出以上賬務(wù)處理存在哪些問題？2.請(qǐng)做出賬務(wù)調(diào)整分錄，并計(jì)算應(yīng)補(bǔ)交的企業(yè)所得稅？

120、2010年3月萬保房地產(chǎn)開發(fā)公司、海奧裝飾公司和達(dá)明塑鋼廠分別以自行開發(fā)的房產(chǎn)、貨幣資金和外購的鋼材投資成立萬海達(dá)建材經(jīng)營公司，并約定按投資比例進(jìn)行利潤分配、共同承擔(dān)投資風(fēng)險(xiǎn)。四、問答題

121、甲公司為增值稅一般納稅人，主營涂料的生產(chǎn)與銷售。2019年12月31日，簽約的稅務(wù)師事務(wù)所在進(jìn)行代理申報(bào)的準(zhǔn)備過程中，發(fā)現(xiàn)下列財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)資料：（1）12月3日，領(lǐng)用自產(chǎn)涂料一批用于廠房翻新，已知該批涂料市場(chǎng)銷售價(jià)格為100000元（不含增值稅），賬面成本為70000元。甲公司會(huì)計(jì)處理如下：借：在建工程113000貸：庫存商品100000應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交增值稅（銷項(xiàng)稅額）13000（2）12月10日，因倉庫管理不善導(dǎo)致一批原材料丟失，已知該原材料為3個(gè)月前購入，已抵扣進(jìn)項(xiàng)稅額，丟失的原材料賬面成本為4000元，經(jīng)提請(qǐng)公司辦公會(huì)審核后決定由責(zé)任人張某賠償1000元，其余作為損失予以核銷。甲公司先后進(jìn)行會(huì)計(jì)處理如下：借：待處理財(cái)產(chǎn)損溢——待處理流動(dòng)資產(chǎn)損溢4000貸：原材料4000借：管理費(fèi)用3000其他應(yīng)收款——張某1000貸：待處理財(cái)產(chǎn)損溢——待處理流動(dòng)資產(chǎn)損溢4000（3）12月18日，通知某購貨單位B公司歸還包裝物，B公司告知包裝物已毀損，同意甲公司沒收包裝物押金10000元。已知該押金為本年7月份收取，甲公司會(huì)計(jì)處理如下：借：其他應(yīng)付款——B公司押金10000貸：其他業(yè)務(wù)收入10000（4）12月20日，甲公司用自產(chǎn)不含稅市場(chǎng)銷售價(jià)格為180000萬元的涂料換取A公司自產(chǎn)的涂料添加劑，雙方互相開具了增值稅專用發(fā)票，該批涂料成本為120000元。甲公司認(rèn)為雙方金額相等，無須做賬務(wù)處理。（5）假設(shè)經(jīng)過正確的賬務(wù)處理調(diào)整和會(huì)計(jì)處理后，甲公司當(dāng)月“應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交增值稅”科目借方欄目（進(jìn)項(xiàng)稅額）發(fā)生額合計(jì)為358000元，貸方欄目（銷項(xiàng)稅額、進(jìn)項(xiàng)稅額轉(zhuǎn)出）發(fā)生額合計(jì)為256000元。已知甲公司11月份應(yīng)納增值稅額110000元尚未繳納入庫，且該部分稅額已計(jì)入“應(yīng)交稅費(fèi)——未交增值稅”貸方，該企業(yè)11月末“應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交增值稅”科目余額為0。（其他相關(guān)資料：取得合法票據(jù)的進(jìn)項(xiàng)稅額均在當(dāng)月申報(bào)抵扣；涂料消費(fèi)稅稅率為5%；涂料的最高銷售價(jià)格與平均銷售價(jià)格相等）問題：（1）業(yè)務(wù)（1）的會(huì)計(jì)處理是否正確？如果不正確，請(qǐng)寫出賬務(wù)調(diào)整的會(huì)計(jì)分錄。（2）業(yè)務(wù)（2）的會(huì)計(jì)處理是否正確？如果不正確，請(qǐng)寫出賬務(wù)調(diào)整的會(huì)計(jì)分錄。（3）業(yè)務(wù)（3）的會(huì)計(jì)處理是否正確？如果不正確，請(qǐng)寫出賬務(wù)調(diào)整的會(huì)計(jì)分錄。（4）寫出業(yè)務(wù)（4）的會(huì)計(jì)分錄。（不考慮城建稅及附加)（5）計(jì)算當(dāng)月應(yīng)繳納的消費(fèi)稅。（6）寫出12月末對(duì)“應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交增值稅”科目應(yīng)進(jìn)行有關(guān)核算的會(huì)計(jì)分錄。

122、某貨運(yùn)公司系增值稅一般納稅人，主營業(yè)務(wù)為貨物運(yùn)輸及倉儲(chǔ)，其中倉儲(chǔ)業(yè)務(wù)企業(yè)選擇簡(jiǎn)易計(jì)稅方法。2020年4月租入一幢房產(chǎn)作為公司行政辦公樓。年租金為65.4萬元，于當(dāng)月支付一年的租金，取得增值稅專用發(fā)票注明：金額60萬元，稅額5.4萬元。2020年5月支付電網(wǎng)公司電費(fèi)，取得增值稅專用發(fā)票注明：金額58萬元，稅額7.54萬元。2020年6月采購一批零配件用于運(yùn)輸車輛修理，取得增值稅專用發(fā)票注明：金額10萬元，稅額1.3萬元。假定取得的增值稅專用發(fā)票都按規(guī)定申報(bào)抵扣；公司的貨物運(yùn)輸業(yè)務(wù)和倉儲(chǔ)業(yè)務(wù)的銷售額比例為8:2。問題：（1）2020年4月支付租金的進(jìn)項(xiàng)稅額抵扣金額為多少？（2）2020年5月支付電網(wǎng)公司電費(fèi)的進(jìn)項(xiàng)稅額抵扣金額為多少？（3）2020年6月采購一批零配件的進(jìn)項(xiàng)稅額抵扣金額為多少？

123、2020年2月稅務(wù)師受托對(duì)某企業(yè)2019年的納稅情況進(jìn)行審核時(shí)，發(fā)現(xiàn)該企業(yè)10月份將不動(dòng)產(chǎn)在建工程領(lǐng)用的外購原材料9300元，計(jì)入生產(chǎn)成本，由于企業(yè)生產(chǎn)產(chǎn)品成本已經(jīng)進(jìn)行了部分結(jié)轉(zhuǎn)和銷售，所以無法按照審核發(fā)現(xiàn)的9300元直接作為錯(cuò)賬調(diào)整的金額。經(jīng)核實(shí)該企業(yè)2019年年底材料結(jié)存成本為70000元，期末在產(chǎn)品結(jié)存成本為80000元，期末產(chǎn)成品結(jié)存成本為70000元，已銷售產(chǎn)品成本為160000元，假設(shè)該企業(yè)已經(jīng)結(jié)賬。要求：（1）按照“比例分?jǐn)偡ā庇?jì)算錯(cuò)賬調(diào)整金額在相關(guān)環(huán)節(jié)分?jǐn)偟姆謹(jǐn)偮?、分?jǐn)倲?shù)額。（2）作出跨年度賬務(wù)調(diào)整分錄。

124、A公司2019年11月采購一批物資，會(huì)計(jì)核算上均作為固定資產(chǎn)處理：

125、某企業(yè)2020年將自產(chǎn)的醫(yī)用口罩直接捐贈(zèng)給承擔(dān)疫情防治任務(wù)的武漢協(xié)和醫(yī)院，該批口罩生產(chǎn)成本為70000元，同類售價(jià)100000元，為生產(chǎn)該批口罩，耗用的原材料30000元，已經(jīng)