做賬實(shí)操-家政公司賬務(wù)處理實(shí)例

會計(jì)實(shí)操文庫1/11做賬實(shí)操-家政公司賬務(wù)處理實(shí)例一、收入相關(guān)1.家政服務(wù)收入假設(shè)家政公司當(dāng)月完成了100次家庭保潔服務(wù)，每次收費(fèi)200元，款項(xiàng)已收到。借：銀行存款20,000貸：主營業(yè)務(wù)收入——家庭保潔收入20,000如果涉及增值稅（假設(shè)稅率為6%）：借：銀行存款21,200（20,000+20,000×6%）貸：主營業(yè)務(wù)收入——家庭保潔收入20,000應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交增值稅（銷項(xiàng)稅額）1,200（20,000×6%）2.月嫂服務(wù)收入公司當(dāng)月提供了5次月嫂服務(wù)，每次收費(fèi)10,000元，客戶已支付80%款項(xiàng)，剩余20%待服務(wù)結(jié)束一周后支付。收到80%款項(xiàng)時：借：銀行存款40,000（10,000×5×80%）應(yīng)收賬款10,000（10,000×5×20%）貸：主營業(yè)務(wù)收入——月嫂服務(wù)收入50,000服務(wù)結(jié)束一周后收到剩余20%款項(xiàng)時：借：銀行存款10,000貸：應(yīng)收賬款10,000二、成本相關(guān)1.員工薪酬成本家政公司的保潔員工資采用基本工資加提成的方式。當(dāng)月保潔員基本工資支出共15,000元，提成根據(jù)完成的服務(wù)次數(shù)計(jì)算，共計(jì)5,000元。月嫂工資固定，當(dāng)月支出30,000元。計(jì)提保潔員工資時：借：主營業(yè)務(wù)成本——保潔員工資20,000貸：應(yīng)付職工薪酬——保潔員工資20,000計(jì)提月嫂工資時：借：主營業(yè)務(wù)成本——月嫂工資30,000貸：應(yīng)付職工薪酬——月嫂工資30,000實(shí)際支付工資時：借：應(yīng)付職工薪酬——保潔員工資20,000——月嫂工資30,000貸：銀行存款50,0002.清潔用品采購成本公司采購了一批清潔用品，如清潔劑、抹布等，花費(fèi)3,000元。借：原材料——清潔用品3,000貸：銀行存款3,000當(dāng)月使用了部分清潔用品，價值1,500元。借：主營業(yè)務(wù)成本——清潔用品成本1,500貸：原材料——清潔用品1,500三、費(fèi)用相關(guān)1.廣告宣傳費(fèi)用家政公司為了推廣業(yè)務(wù)，在當(dāng)?shù)貓?bào)紙投放廣告，花費(fèi)2,000元。借：銷售費(fèi)用——廣告宣傳費(fèi)2,000貸：銀行存款2,0002.辦公場地租金每月辦公場地租金8,000元。借：管理費(fèi)用——辦公場地租金8,000貸：銀行存款8,0003.水電費(fèi)支出當(dāng)月水電費(fèi)支出1,200元。借：管理費(fèi)用——水電費(fèi)1,200貸：銀行存款1,200四、固定資產(chǎn)相關(guān)1.辦公設(shè)備購置公司購買了一批辦公電腦，價值20,000元。借：固定資產(chǎn)——辦公電腦20,000貸：銀行存款20,000假設(shè)電腦預(yù)計(jì)使用5年，無殘值，采用直線法計(jì)提折舊。每月折舊額為333.33元（20,000÷5÷12）。計(jì)提折舊時：借：管理費(fèi)用——折舊費(fèi)333.33貸：累計(jì)折舊333.33五、其他相關(guān)1.客戶違約賠償收入有一位客戶預(yù)訂了月嫂服務(wù)，但在服務(wù)開始前一天取消訂單，按照合同約定需支付違約金1,000元。借：銀行存款1,000貸：營業(yè)外收入——客戶違約賠償收入1,0002.繳納稅費(fèi)假設(shè)當(dāng)月應(yīng)繳納增值稅1,500元，城市維護(hù)建設(shè)稅105元（稅率7%），教育費(fèi)附加45元（稅率3%），地方教育附加30元（稅率2%）。（1）計(jì)提附加稅費(fèi)：借：稅金及附加180貸：應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交城市維護(hù)建設(shè)稅105——應(yīng)交教育費(fèi)附加45——應(yīng)交地方教育附加30（2）繳納增值稅及附加稅費(fèi)：借：應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交增值稅1,500——應(yīng)交城市維護(hù)建設(shè)稅105——應(yīng)交教育費(fèi)附加45——應(yīng)交地方教育附加30貸：銀行存款1,680六、年末結(jié)轉(zhuǎn)1.收入結(jié)轉(zhuǎn)假設(shè)全年主營業(yè)務(wù)收入（家庭保潔收入、月嫂服務(wù)收入等）為1,000,000元，其他業(yè)務(wù)收入（如有）為50,000元，營業(yè)外收入（客戶違約賠償收入等）為10,000元。借：主營業(yè)務(wù)收入1,000,000其他業(yè)務(wù)收入50,000營業(yè)外收入10,000貸：本年利潤1,060,0002.成本費(fèi)用結(jié)轉(zhuǎn)假設(shè)全年主營業(yè)務(wù)成本為600,000元，稅金及附加為20,000元，銷售費(fèi)用為50,000元，管理費(fèi)用為100,000元。借：本年利潤770,000貸：主營業(yè)務(wù)成本600,000稅金及附加20,000銷售費(fèi)用50,000管理費(fèi)用100,0003.計(jì)算利潤如果本年利潤貸方余額為290,000元（1,060,000770,000），表示盈利。借：本年利潤290,000貸：利潤分配——未分配利潤290,000家政公司成本核算的實(shí)例：一、家政公司基本情況假設(shè)“溫馨家政公司”主要提供保姆服務(wù)、保潔服務(wù)和家電維修服務(wù)。公司有固定員工30人，其中保姆10人，保潔員15人，家電維修師傅5人。二、成本核算分類與計(jì)算1.人力成本員工工資：保姆平均月薪4000元，10名保姆月工資支出為4000×10=40000元。保潔員平均月薪3000元，15名保潔員月工資支出為3000×15=45000元。家電維修師傅平均月薪5000元，5名維修師傅月工資支出為5000×5=25000元。則員工工資總成本為40000+45000+25000=110000元。員工福利：公司為員工繳納社保等福利，按照工資總額的30%計(jì)算（假設(shè)）。福利支出為110000×30%=33000元。人力成本總計(jì)110000+33000=143000元。2.物料及設(shè)備成本保潔用品：每月采購清潔劑、抹布、掃帚等保潔用品花費(fèi)3000元。維修工具及配件：家電維修師傅的工具更新及采購常用配件，每月花費(fèi)5000元。物料及設(shè)備成本總計(jì)3000+5000=8000元。3.營銷及管理成本營銷費(fèi)用：在本地生活服務(wù)平臺投放廣告，每月費(fèi)用8000元。印發(fā)宣傳傳單等費(fèi)用每月1000元，營銷費(fèi)用共計(jì)8000+1000=9000元。辦公場地租金：公司租用了一個200平方米的辦公場地，月租金15000元。水電費(fèi)：每月水電費(fèi)支出3000元。辦公用品：每月采購辦公用品花費(fèi)1000元。管理成本總計(jì)15000+3000+1000=19000元，營銷及管理成本合計(jì)9000+19000=28000元。4.培訓(xùn)成本公司定期對員工進(jìn)行業(yè)務(wù)培訓(xùn)。保姆的專業(yè)護(hù)理知識培訓(xùn)，每次請專業(yè)講師費(fèi)用5000元，平均每月一次。保潔員的新清潔技術(shù)培訓(xùn)，每次3000元，兩個月一次，平均每月1500元。家電維修師傅的技術(shù)升級培訓(xùn)，每次8000元，三個月一次，平均每月2667元。培訓(xùn)成本總計(jì)5000+1500+2667=9167元。三、總成本計(jì)算將上述各項(xiàng)成本相加：總成本=人力成本+物料及設(shè)備成本+營銷及管理成本+培訓(xùn)成本=143000+8000+28000+9167=188167元。四、成本分析與控制1.成本分析人力成本占總成本比例最大，約為143000÷188167×100%≈75.95%。這說明員工薪酬和福利是公司成本的主要構(gòu)成部分。營銷及管理成本占比約為28000÷188167×100%≈14.88%。物料及設(shè)備成本和培訓(xùn)成本占比較小，分別約為8000÷188167×100%≈4.25%和9167÷188167×100%≈4.92%。2.成本控制措施人力成本方面：優(yōu)化員工薪酬結(jié)構(gòu)，比如對于表現(xiàn)優(yōu)秀的員工給予適當(dāng)?shù)目冃И劷鸺?，提高工作效率，避免單純依靠提高基本工資來留人。同時，可以考慮與一些專業(yè)培訓(xùn)機(jī)構(gòu)合作，定向培養(yǎng)所需人才，降低招聘和培訓(xùn)成本。營銷及管理成本方面：評估廣告投放效果，優(yōu)化投放渠道，減少低效廣告投入。對于辦公場地，可以考慮在合同到期后，尋找性價比更高的辦公場所。加強(qiáng)辦公用品的管理，推行無紙化辦公等措施降低辦公用品消耗。物料及設(shè)備成本方面：與供應(yīng)商建立長期合作關(guān)系，爭取更優(yōu)惠的采購