報稅實務（北京經濟管理職業(yè)學院）智慧樹知到期末考試答案章節(jié)答案2024年北京經濟管理職業(yè)學院

報稅實務（北京經濟管理職業(yè)學院）智慧樹知到期末考試答案+章節(jié)答案2024年北京經濟管理職業(yè)學院下列行為中計征契稅的有（）。

答案:以抵債方式取得土地使用權;以購買方式取得土地使用權;以受贈方式取得土地使用權企業(yè)繳納的下列保險金可以在稅前直接扣除的有()

答案:為特殊工種的職工支付的人身安全保險費;為投資者或者職工支付的商業(yè)保險費根據城鎮(zhèn)土地使用稅法律制度的有關規(guī)定，在城市、縣城、建制鎮(zhèn)和工礦區(qū)范圍內，下列情況應該繳納城鎮(zhèn)土地使用稅的有()。

答案:外商投資企業(yè)的倉庫用地;國有企業(yè)生產經營用地;私營企業(yè)擁有土地使用權的辦公用地企業(yè)發(fā)生()應視同銷售貨物

答案:將自產貨物用于非貨幣性資產交換;將自產貨物用于捐贈;將自產貨物用于抵債企業(yè)應納稅所得額公式不正確的是()。

答案:應納稅所得額一收入總額一不征稅收入一各項扣除項目一允許彌補的以前年度虧損;應納稅所得額一收入總額一不征稅收入一免稅收入一允許彌補的以前年度虧損;應納稅所得額一收入總額一免稅收入一各項扣除項目一允許彌補的以前年度虧損根據企業(yè)所得稅法的規(guī)定，下列選項中應作為長期待攤費用按照規(guī)定攤銷有()。

答案:租入固定資產的改建支出;其他應當作為長期待攤費用的支出;固定資產的大修理支出;已足額提取折舊的固定資產的改建支出下列情況不屬于土地增值稅征稅范圍的是()。

答案:房地產評估增值;房地產抵押;房地產贈予下列各因素中，計提固定資產折舊時通常考慮得就是()。

答案:固定資產預計凈殘值;固定資產使用年限;固定資產原值一般納稅人的下列憑據中，可據以計算進項稅額，以從當期銷項稅額中子以抵扣的是()。

答案:從農業(yè)生產者購進農業(yè)產品開具的收購憑證;購進固定資產支付運費所取得的運資普通發(fā)票城市范圍內的下列房地產中，屬于應繳納房產稅的有()。

答案:地下停車場;校辦工廠的房產;房地產開發(fā)企業(yè)建造未售但自用的房產;寺廟出租的經營用房產下列行為中屬視同銷售行為征收增值稅的有（）。

答案:將自產的貨物作為投資，提供給個體經營者;將購買的貨物無償贈送他人;將自產的貨物用于答謝客戶在下列情況下可以免征房產稅的有()

答案:中小學校用房;事業(yè)單位用房;政府辦公用房根據城市維護建設稅的規(guī)定，下列說法正確的是()。

答案:城市維護建設稅的計稅依據是納稅人實際繳納的增值稅、消費稅、營業(yè)稅稅額之和個人;城市維護建設稅的納稅人是在城市、縣城、建制鎮(zhèn)等范圍內從事工商經營，并繳納增值稅、消費稅、營業(yè)稅的單位和個人;城市維護建設稅是與增值稅、消費稅、營業(yè)稅同時征收的，一般情況下，不單獨加收滯納金或者罰款依據《跨地區(qū)經營匯總納稅企業(yè)所得稅征收管理辦法》的規(guī)定，計算各分支機構企業(yè)所得稅分攤比例，需要考慮的因素有()。

答案:職工薪酬;資產總額;營業(yè)收入下列屬于增值稅的特點的有()。

答案:保持稅收中性;實行稅款抵扣制度;實行價外稅制度下列各項中，屬于增值稅征收范圍的有（）。

答案:納稅人隨同銷售軟件一并收取的軟件培訓費收入;印刷企業(yè)接受出版單位委托，自行購買紙張，印刷有國家統一刊號的圖書取得的收入;納稅人受托開發(fā)受托方擁有著作權的軟件產品所取得的收入下列業(yè)務屬于增值稅免稅項目的有（）。

答案:農民個人銷售自產的農產品;國營農場銷售自產的農產品企業(yè)所得稅的下列收入能夠作為廣告費、業(yè)務宣傳費計提基數的有()

答案:特許權使用費收入;提供勞務收入根據企業(yè)所得稅法規(guī)定，下列保險費可以稅前扣除的有()

答案:企業(yè)參加財產保險，按照規(guī)定繳納的保險費;企業(yè)按照有關規(guī)定為特殊工種職工支付的人身安全保險費按日納稅的企業(yè)期末結賬前應交稅費——應交增值稅賬戶為借方余額，它可能反映（）。

答案:本月預交的增值稅;期末尚未抵扣的進項稅私人飛機屬于消費稅征稅范圍。（）

答案:錯合并中，新設方或者存續(xù)方承受被解散方土地、房屋權屬，如合并前各方為相同投資主體的，不征契稅，其余的則征收契稅。（）

答案:錯企業(yè)從事稅法規(guī)定的國家重點扶持的公共基礎設施項目的投資經營的所得，自項目獲利所屬納稅年度起，第一年至第三年免征企業(yè)所得稅，第四年至第六年減半征收企業(yè)所得稅。()

答案:錯資源稅在生產、批發(fā)、零售等環(huán)節(jié)對應稅的資源產品征收。（）

答案:錯某省一獨立核算的煤炭企業(yè)下屬的一個生產單位在外省。1999年該企業(yè)開采原煤340萬噸(其中含省外生產單位開采的60萬噸)，當年銷售原煤300萬噸(其中含省外生產單位開采的50萬噸)。已知原煤每噸單位稅額為4元，1999年該企業(yè)在本省應繳納的資源稅為1000萬元。（）

答案:對納稅人未按規(guī)定的期限辦理稅務登記手續(xù)，情節(jié)嚴重的，可處以2000元以下20000元以上的罰款。（）

答案:錯企業(yè)發(fā)生的公益性捐贈支出，在年度應納稅所得額12%以內的部分，準予在計算應納稅所得額時扣除。()

答案:錯新個人所得稅法規(guī)定子女教育扣除的分攤比例為50%或100%，但是已經確定的2年內不得變更。()

答案:錯從合理性的角度來看，總機構仍然要匯總納稅，但應當允許其扣除分支機構已經繳納的企業(yè)()

答案:對某食品廠為增值稅一般納稅人，2019年10月將上月外購的副食品用于集體福利，該批外購副食品在購進時已經抵扣了進項稅額，賬面成本為10000元（其中含運費2000元）。已知副食品的增值稅稅率為13%，運費的增值稅稅率為9%，則該食品廠2019年10月應轉出進項稅額為1100.35元。（）

答案:錯林地、牧草地、農田水利地、養(yǎng)殖水面漁業(yè)水域灘涂等均為其他農用地。()

答案:對調味料酒不屬于消費稅稅目中的酒類，不征消費稅。（）

答案:對外籍個人李某在境外任職，因工作原因,2018年11月1日至2019年6月1日期間在中國境內提供勞務，境外公司發(fā)放給李某的工資薪金所得，按照國內稅法規(guī)定，應在中國繳納個人所得稅。（）

答案:錯委托加工的應稅消費品是指由委托方提供原料和主要材料，受托方只收取加工費和代墊部分輔助材料加工的應稅消費品。（）

答案:對納稅人享受贍養(yǎng)老人的專項附加扣除的計算時間分別為被贍養(yǎng)人年滿60周歲的次月至贍養(yǎng)義務終止的次月。（）

答案:錯根據營業(yè)稅改征增值稅試點相關規(guī)定，出售住宅應按照“銷售服務-建筑服務”稅目計算增值稅。（）

答案:錯以融資租賃方式租出的固定資產不得計算折舊扣除。()

答案:對納稅人被市場監(jiān)督管理機關吊銷營業(yè)執(zhí)照，應當自營業(yè)執(zhí)照被吊銷之日起15日內，向原稅務登記機關申請辦理注銷稅務登記。（）

答案:對企業(yè)每一納稅年度的收入總額，減除各項扣除和允許彌補的以前年度虧損后的余額，為應納稅所得額。()

答案:錯納稅人（個體工商戶）不辦理稅務登記證，由稅務機關責令限期改正，逾期不改正的，由稅務機關責令停業(yè)整頓。（）

答案:錯需要辦理綜合所得匯算清繳的納稅人,應當向任職、受雇單位所在地主管稅務機關辦理匯算清繳申報，辦理時間是（）

答案:取得所得的次年3月1日至6月30日內下列按照4%征收率計算增值稅的有（）。

答案:死當銷售某個體工商戶從國內購入小轎車1輛并取得購置發(fā)票上注明的日期是2019年4月12日，到當年12月31日未到車輛管理部門登記。已知小轎車年單位稅額480元。該個體工商戶2019年應繳納車船稅（）元。

答案:360依據新企業(yè)所得稅法規(guī)定，企業(yè)購買專用設備投資額可按一定比例實行稅額抵免，該設備應符合條件是()。

答案:用于環(huán)境保護某銀行2019年1月與A企業(yè)簽訂一份貼息貸款合同，貸款總額800萬元；當月還與B企業(yè)簽訂一份借款合同，合同中注明借款金額1000萬元，年利率5%。該銀行當月應繳納印花稅（）元。

答案:5002019年4月A公司因員工出差，取得往返火車票2張，票面金額分別為180元和200元；住宿取得增值稅專用發(fā)票一張注明金額970.87元，稅額29.13元；取得增值稅普通發(fā)票一張，注明餐飲費價稅合計200元。A公司員工出差帶回來的發(fā)票可抵扣進項稅額是（）元。

答案:60.16按照企業(yè)所得稅法和實施條例規(guī)定，企業(yè)使用或者銷售的存貨的成本計算方法不可以選用()

答案:后進先出法下列屬于綜合所得中依法確定的其他扣除項目的有：（）

答案:商業(yè)健康險支出某日用化妝品公司將自產的日用品發(fā)給職工作為福利，該批產品制造成本80萬元，成本利潤率20%，當月同類產品的平均售價為100萬元。該批產品的計稅銷售額為()。

答案:100小明在2019年取得了注冊會計師和資產評估師證書，他在當年繳納個稅時可享受()元的專項附加扣除。

答案:3600在計算應納稅所得額時，下列支出哪項不得扣除()。

答案:企業(yè)所得稅稅款房產稅是以()為課稅對象，向產權所有人征收的一種稅。

答案:房產下列各項中，屬于增值稅混合銷售行為的是()。

答案:塑鋼門窗銷售商店在銷售產品的同時又為客戶提供安裝服務根據企業(yè)所得稅法規(guī)定，企業(yè)分為()。

答案:居民企業(yè)和非居民企業(yè)產權屬國家所有的房屋，其房產稅()

答案:由經營管理的單位和個人繳納納稅人以自產的液體鹽加工成固體鹽，則()。

答案:按照固體鹽的課稅數量計稅2019年5月，A公司以預收貨款的方式銷售實木地板，當月預收貨款200萬元，已發(fā)出一半數量的實木地板，剩余的一半數量下月發(fā)貨。針對此銷售行為，下列描述正確的是（）。

答案:該銷售行為應計算的銷項稅額為13萬元以下應繳納契稅的有（）。

答案:以高級轎車換取房屋印花稅應稅憑證的保存期限，凡國家已有明確規(guī)定的，按規(guī)定辦理；其他應稅憑證應在履行納稅義務完畢后保存（）年。

答案:1某食品工業(yè)企業(yè)2018年營業(yè)收入為3000萬元，廣告費支出800萬元，業(yè)務宣傳費支出20萬元，2019年營業(yè)收入4000萬元，廣告支出費200萬元，業(yè)務宣傳費支出15萬元，則2019年準予稅前扣除的廣告費和業(yè)務宣傳費合計為()萬元。

答案:215企業(yè)應當自年度終了之日起()個月內，向稅務機關報送年度企業(yè)所得稅納稅申報表，并匯算清繳，結清應繳應退稅款。

答案:五下列各項中，既是增值稅法定稅率，又是增值稅進項稅額扣除率的是()。

答案:13%契稅的納稅義務發(fā)生時間是（）。

答案:簽訂土地、房屋權屬轉移合同或合同性質憑證的當天下列哪項所得不在個人所得稅全員全額扣繳申報的應稅所得范圍內（）

答案:經營所得下列車輛中，應繳納車船稅的是()。

答案:掛車美國微軟公司在中國設立分支機構，其來源于中國境內的所得繳納企業(yè)所得稅的稅率是()。

答案:25%某個體商店系小規(guī)模納稅人，本月購貨800元，銷貨9360元，則其本月應納增值稅額為()元。

答案:360下列項目屬于城市維護建設稅計稅依據的是（）。

答案:內資商場偷逃的增值稅稅金在土地增值稅計算過程中，不準予按實際發(fā)生額扣除的項目是()。

答案:房地產開發(fā)費用下列關于耕地占用稅的規(guī)定正確的是()

答案:建設直接為農業(yè)生產服務的生產設施占用農用地的，不征收耕地占用稅下列各項中，屬于增值稅即征即退政策范國的是()

答案:以垃圾為燃料生產的電力企業(yè)所得稅法所稱居民企業(yè)，是指依法在中國境內成立，或者依照外國(地區(qū))法律成立但實際()在中國境內的企業(yè)。

答案:管理機構商品的售價內包含可區(qū)分的在售后一定期限內的服務費，在銷售商品時，該服務費應記入()科目。

答案:預收賬款屬于交納增值稅范圍的行為是()。

答案:典當行銷死當物品按照新企業(yè)所得稅法的規(guī)定，企業(yè)發(fā)生的公益性捐贈支出，在計算應納稅所得額時準予扣除的比例是()。

答案:12%企業(yè)所得稅法所稱企業(yè)以非貨幣形式取得的收入,應當按照()確定收入額。

答案:公允價值關于城建稅和教育費附加的減免規(guī)定，下列表述正確的是（）。

答案:對“三稅”實行先征后返、先征后退、即征即退辦法的，除另有規(guī)定外，對隨同“三稅”附征的城市維護建設稅，一律不予退(返)還下列各項中，減按2元/平房米征收耕地占用稅的是（）。

答案:公路線路占用耕地下列與境外所得稅相關的支出，能作為“可抵免境外所得稅稅額”的是()。

答案:企業(yè)來源于中國境外所得依照中國境外稅收法規(guī)計算而繳納稅額納稅人采取分期收款方式銷售貨物，其應納銷項稅額的發(fā)生時間為（）。

答案:合同約定的收款日期企業(yè)改制重組過程中，同一投資主體內部所屬企業(yè)之間土地、房屋權屬的無償劃轉，照章征收契稅。（）

答案:錯納稅人在簽訂土地、房屋權屬轉移合同的當天為契稅納稅義務發(fā)生時間。（)

答案:對下列關于借款合同印花稅規(guī)定的表述中，正確的有（）。

答案:一項信貸業(yè)務既簽訂借款合同又分次填開借據的，只以借款合同所載金額為計稅依據計稅貼花;銀行從事融資租賃業(yè)務簽訂的融資租賃合同按合同所載租金總額暫按借款合同計稅下列關于印花稅的表述中，正確的有（）。

答案:對于企業(yè)集團內部執(zhí)行計劃使用的，不具有合同性質的憑證，不征收印花稅;適用于中國境內，并在中國境內具備法律效力的應稅憑證，無論在中國境內或者境外書立，均應依照印花稅的規(guī)定貼花;對會計核算采用單頁表式記載資金活動情況，以表代賬的，在未形成賬簿前，暫不貼花，待裝訂成冊時，按冊貼花;對上級單位核撥資金的分支機構，其記載資金的賬簿按核撥的賬面資金數額計稅貼花城鎮(zhèn)職工按規(guī)定第一次購買商品住房，免征契稅。（）

答案:錯國家需要重點扶持的高新技術企業(yè)，減按()的稅率征收企業(yè)所得稅。

答案:15%根據企業(yè)所得稅法規(guī)定，依照外國(地區(qū))法律成立且實際管理機構不在中國境內，但在中國境內設立機構、場所的，或者在中國境內未設立機構、場所，但有來源于中國境內所得的企業(yè)，是()。

答案:非居民企業(yè)根據企業(yè)所得稅的規(guī)定，以下項目在計算應納稅所得額時，準予扣除的()

答案:經審批的流動資產盤虧損失下列稅種在計算企業(yè)所得稅應納稅所得額時，不準從收入額中扣除的是()

答案:允許抵扣的增值稅《中華人民共和國企業(yè)所得稅法》規(guī)定的企業(yè)所得稅的稅率為()。

答案:25%個稅改革后，下列屬于分類所得的項目有：（）

答案:偶然所得有下列情形之一-的，納稅人應當依法辦理納稅申報：（)

答案:因移居境外注銷中國戶籍;取得綜合所得需要辦理匯算清繳;取得應稅所得沒有扣繳義務人;取得境外所得納稅人同一學歷繼續(xù)教育的扣除期限不能超過（）月。

答案:48個月計算居民納稅人工資薪金所得時,累計預扣預繳應納稅所得額是以納稅人在本單位截至當前月份工資薪金所得累計收入減除什么后的余額（）

答案:累計專項附加扣除;累計依法確定的其他扣除;累計減除費用;累計專項扣除;累計減免收入納稅人A有姊妹兩人，父母均在老家，由在老家的妹妹負責日常照料。以下分攤方法正確的是()

答案:A跟其妹妹約定，每人每月均攤扣除1000元下列貨物銷售征收消費稅的是（）。

答案:珠寶行銷售金銀首飾以