會計專業(yè)技術(shù)資格中級經(jīng)濟(jì)法（增值稅法律制度）模擬試卷1（共274題）

會計專業(yè)技術(shù)資格中級經(jīng)濟(jì)法（增值稅法律制度）模擬試卷1（共9套）（共274題）會計專業(yè)技術(shù)資格中級經(jīng)濟(jì)法（增值稅法律制度）模擬試卷第1套一、單項選擇題(本題共7題，每題1.0分，共7分。)1、某運(yùn)輸公司為增值稅一般納稅人，2020年10月購進(jìn)一臺機(jī)器設(shè)備取得增值稅專用發(fā)票上注明的價款400萬元、稅額52萬元；開具普通發(fā)票取得的含稅收入包括國內(nèi)運(yùn)輸收入1308萬元、有形動產(chǎn)租賃業(yè)務(wù)收入305.1萬元、打撈收入116.6萬元。則該公司10月應(yīng)繳納的增值稅為()萬元。A、33.76B、97.7C、110.16D、119.8標(biāo)準(zhǔn)答案：B知識點(diǎn)解析：本題中的銷項稅額為：國內(nèi)運(yùn)輸收入屬于交通運(yùn)輸服務(wù)，適用9%的稅率，故國內(nèi)運(yùn)輸?shù)匿N項稅額=1308÷(1+9%)×9%=108(萬元)；有形動產(chǎn)租賃服務(wù)適用13%的稅率，故有形動產(chǎn)租賃業(yè)務(wù)的銷項稅額=305.1÷(1+13%)×13%=35.1(萬元)；打撈收入屬于現(xiàn)代服務(wù)中的物流輔助服務(wù)，適用6%的稅率，故打撈的銷項稅額=116.6÷(1+6%)×6%=6.6(萬元)；因此，該公司10月應(yīng)繳納的增值稅=銷項稅額-進(jìn)項稅額=(108+35.1+6.6)-52=97.7(萬元)，選項B正確。2、根據(jù)增值稅法律制度規(guī)定，下列業(yè)務(wù)屬于在境內(nèi)銷售服務(wù)、無形資產(chǎn)或不動產(chǎn)的是()。A、境外單位為境內(nèi)單位提供境外礦山勘探服務(wù)B、境外單位向境內(nèi)單位出租境外的廠房C、境外單位向境內(nèi)單位銷售在境外的不動產(chǎn)D、境外單位在境內(nèi)向境外單位提供運(yùn)輸服務(wù)標(biāo)準(zhǔn)答案：D知識點(diǎn)解析：在境內(nèi)銷售服務(wù)、無形資產(chǎn)或者不動產(chǎn)，是指：(1)服務(wù)(租賃不動產(chǎn)除外)或者無形資產(chǎn)(自然資源使用權(quán)除外)的銷售方或者購買方在境內(nèi)(選項D)；(2)所銷售或者租賃的不動產(chǎn)在境內(nèi)(選項B、C)；(3)所銷售自然資源使用權(quán)的自然資源在境內(nèi)(選項A)；(4)財政部和國家稅務(wù)總局規(guī)定的其他情形。3、根據(jù)增值稅法律制度的規(guī)定，增值稅一般納稅人的下列行為中涉及的進(jìn)項稅額，不得從銷項稅額中抵扣的是()。A、食品廠將自產(chǎn)的月餅發(fā)給職工作為中秋節(jié)的福利B、商場將購進(jìn)的服裝發(fā)給職工用于運(yùn)動會入場式C、電腦生產(chǎn)企業(yè)將自產(chǎn)的電腦分配給投資者D、紡織廠將自產(chǎn)的窗簾用于職工活動中心標(biāo)準(zhǔn)答案：B知識點(diǎn)解析：選項A，食品廠將自產(chǎn)的月餅發(fā)給職工作為中秋節(jié)的福利，屬于將自產(chǎn)的貨物用于集體福利和個人消費(fèi)的情形，視同銷售貨物；選項C，電腦生產(chǎn)企業(yè)將自產(chǎn)的電腦分配給投資者，屬于將自產(chǎn)的貨物分配給股東或投資者，視同銷售貨物；選項D，紡織廠將自產(chǎn)的窗簾用于職工活動中心，屬于將自產(chǎn)的貨物用于集體福利，視同銷售貨物，以上視同銷售征收銷項稅額，其對應(yīng)的進(jìn)項稅額準(zhǔn)予抵扣。選項B，商場將購進(jìn)的服裝發(fā)給職工用于運(yùn)動會入場式，屬于將外購的貨物用于集體福利，不得抵扣進(jìn)項稅額。4、押鈔車的服務(wù)應(yīng)適用的增值稅稅目為()。A、交通運(yùn)輸服務(wù)B、租賃服務(wù)C、生活服務(wù)D、商務(wù)輔助服務(wù)標(biāo)準(zhǔn)答案：D知識點(diǎn)解析：押鈔車屬于商務(wù)輔助服務(wù)中的安全保護(hù)服務(wù)。5、甲企業(yè)有進(jìn)出口貨物經(jīng)營權(quán)，既向國內(nèi)銷售自產(chǎn)貨物，又向國外出口適用不同退稅率的貨物。2020年12月，甲企業(yè)當(dāng)月出口貨物未分別核算和申報，不能劃分清楚不同退稅率的貨物出口銷售額。下列關(guān)于甲企業(yè)出口退稅的說法中，正確的是()。A、從低適用退稅率B、從高適用退稅率C、甲企業(yè)當(dāng)月所有貨物均不得辦理退稅D、由稅務(wù)機(jī)關(guān)核定不同出口貨物的數(shù)量，分別確定各自的退稅率標(biāo)準(zhǔn)答案：A知識點(diǎn)解析：根據(jù)規(guī)定，出口企業(yè)應(yīng)將不同稅率的貨物分開核算和申報，未分開報關(guān)、核算或劃分不清的，一律從低適用退稅率計算退免稅。6、某制藥廠(增值稅一般納稅人)3月份銷售抗生素藥品113萬元(含稅)，銷售免稅藥品50萬元，當(dāng)月購入生產(chǎn)用原材料一批，取得增值稅專用發(fā)票上注明稅款6.8萬元，抗生素藥品與免稅藥品無法劃分耗料情況，則該制藥廠當(dāng)月應(yīng)納增值稅為()萬元。A、8.47B、12.47C、11.47D、17.86標(biāo)準(zhǔn)答案：A知識點(diǎn)解析：本題考核不得抵扣進(jìn)項稅額。一般納稅人兼營簡易計稅辦法計稅項目、免征增值稅項目而無法劃分不得抵扣的進(jìn)項稅額，按照不得抵扣進(jìn)項稅額公式計算。不得抵扣的進(jìn)項稅額=當(dāng)期無法劃分的全部進(jìn)項稅額×(當(dāng)期簡易計稅方法計稅項目銷售額+免征增值稅項目銷售額)+當(dāng)期全部銷售額。不得抵扣的進(jìn)項稅額=6.8×50÷[113÷(l+13%)+50]=2.27(萬元)，應(yīng)納稅額=113÷(1+13%)×13%-(6.8-2.27)=8.47(萬元)。7、根據(jù)增值稅法律制度的規(guī)定，下列各項中享受增值稅免稅并退稅政策的是()。A、出口的軟件產(chǎn)品B、來料加工復(fù)出口的貨物C、已經(jīng)使用過的設(shè)備D、出口企業(yè)對外提供加工修理修配勞務(wù)標(biāo)準(zhǔn)答案：D知識點(diǎn)解析：選項A、B、C均屬于免稅但不退稅政策的情形。二、多項選擇題(本題共6題，每題1.0分，共6分。)8、根據(jù)增值稅法律制度的規(guī)定，下列關(guān)于一般納稅人進(jìn)項稅額抵扣的說法中，正確的有()。標(biāo)準(zhǔn)答案：A,B,D知識點(diǎn)解析：一般納稅人購進(jìn)的貸款服務(wù)、餐飲服務(wù)、居民日常服務(wù)和娛樂服務(wù)，不得抵扣進(jìn)項稅額，選項A正確，選項C錯誤；一般納稅人將購進(jìn)的貨物用于簡易計稅方法計稅項目、增值稅免稅項目、集體福利或者個人消費(fèi)的，不得抵扣進(jìn)項稅額，選項B正確；納稅人購進(jìn)國內(nèi)旅客運(yùn)輸服務(wù)，其進(jìn)項稅額允許從銷項稅額中抵扣，選項D正確。9、根據(jù)規(guī)定，一般納稅人適用征收率計算繳納增值稅的項目包括()。標(biāo)準(zhǔn)答案：A,B,C知識點(diǎn)解析：選項A、B、C適用征收率簡易辦法計征增值稅；選項D適用稅率13%。10、下列不得開具增值稅專用發(fā)票的項目有()。標(biāo)準(zhǔn)答案：A,B,D知識點(diǎn)解析：小規(guī)模納稅人發(fā)生增值稅應(yīng)稅行為需要開具增值稅專用發(fā)票的，可以到稅務(wù)機(jī)關(guān)代開增值稅專用發(fā)票，也可以自愿使用增值稅發(fā)票管理系統(tǒng)自行開具(其他個人除外)。選項C錯誤。11、下列票證中，屬于可抵扣進(jìn)項稅額憑證的有()。標(biāo)準(zhǔn)答案：A,B,C知識點(diǎn)解析：選項D不得抵扣。12、下列情況中，不予辦理一般納稅人登記的有()。標(biāo)準(zhǔn)答案：A,B知識點(diǎn)解析：下列納稅人不辦理一般納稅人登記：(1)按照政策規(guī)定，選擇按照小規(guī)模納稅人納稅的；(2)年應(yīng)稅銷售額超過規(guī)定標(biāo)準(zhǔn)的其他個人。13、根據(jù)增值稅法律制度的規(guī)定，下列各項中免征增值稅的有()。標(biāo)準(zhǔn)答案：A,B,C知識點(diǎn)解析：個人轉(zhuǎn)讓著作權(quán)的屬于免征增值稅項目，單位轉(zhuǎn)讓著作權(quán)的照章征收增值稅，故選項D錯誤。三、判斷題(本題共5題，每題1.0分，共5分。)14、納稅人采取商業(yè)折扣方式銷售貨物，如果將折扣額另開發(fā)票的，不得從銷售額中減除折扣額()。A、正確B、錯誤標(biāo)準(zhǔn)答案：A知識點(diǎn)解析：納稅人采取折扣方式銷售貨物。如果銷售額和折扣額在同一張發(fā)票上分別注明，可以按折扣后的銷售額征收增值稅；如果將折扣額另開發(fā)票，不論其在財務(wù)上如何處理，均不得從銷售額中減除折扣額。15、基本建設(shè)單位和從事建筑安裝業(yè)務(wù)的企業(yè)附設(shè)的工廠、車間在建筑現(xiàn)場制造的預(yù)制構(gòu)件，凡直接用于本單位或本企業(yè)建筑工程的，征收增值稅()。A、正確B、錯誤標(biāo)準(zhǔn)答案：A知識點(diǎn)解析：法律原文。16、航空運(yùn)輸企業(yè)的銷售額，包含機(jī)場建設(shè)費(fèi)但不包括代售其他航空運(yùn)輸企業(yè)客票而代收轉(zhuǎn)付的價款()。A、正確B、錯誤標(biāo)準(zhǔn)答案：B知識點(diǎn)解析：航空運(yùn)輸企業(yè)的銷售額，不包括代收的機(jī)場建設(shè)費(fèi)和代售其他航空運(yùn)輸企業(yè)客票而代收轉(zhuǎn)付的價款。17、目前我國實行的增值稅屬于生產(chǎn)型增值稅()。A、正確B、錯誤標(biāo)準(zhǔn)答案：B知識點(diǎn)解析：我國原來開征的是生產(chǎn)型增值稅，2009年1月1日后全面改征消費(fèi)型增值稅，實現(xiàn)了“增值稅轉(zhuǎn)型”。增值稅的計稅方法根據(jù)我國增值稅法規(guī)定，我國增值稅采取購進(jìn)扣稅法，又稱進(jìn)項稅額扣除法，用銷售額乘以稅率得出銷項稅額，然后再減去同期各項外購項目的已納稅額，從而得出應(yīng)納稅額。計算公式為：當(dāng)期應(yīng)納稅額=當(dāng)期銷項稅額-當(dāng)期進(jìn)項稅額。18、根據(jù)規(guī)定，上海市的個人將購買不足2年的住房對外銷售的，按照5%的征收率全額繳納增值稅；個人將購買2年以上(含2年)的非普通住房對外銷售的，免征增值稅()。A、正確B、錯誤標(biāo)準(zhǔn)答案：B知識點(diǎn)解析：上海市適用的政策為：個人將購買不足2年的住房對外銷售的，按照5%的征收率全額繳納增值稅；個人將購買2年以上(含2年)的非普通住房對外銷售的，以銷售收入減去購買住房價款后的差額按照5%的征收率繳納增值稅；個人將購買2年以上(含2年)的普通住房對外銷售的，免征增值稅。四、計算題(本題共1題，每題1.0分，共1分。)19、甲公司為增值稅一般納稅人，2019年8月將500件襯衣銷售給乙商場，含稅單價為113元/件；由于乙商場購進(jìn)的數(shù)量較多，甲公司決定給予七折優(yōu)惠，開票時將銷售額和折扣額在同一發(fā)票上的“金額”欄分別注明，已知增值稅稅率為13%。根據(jù)增值稅法律制度的規(guī)定，甲公司該筆業(yè)務(wù)增值稅銷項稅額為多少元？標(biāo)準(zhǔn)答案：甲公司該筆業(yè)務(wù)的增值稅銷項稅額=500×113×70%÷(1+13%)×13%=4550(元)。知識點(diǎn)解析：暫無解析五、綜合題(本題共4題，每題1.0分，共4分。)甲公司為增值稅一般納稅人，主要從事化妝品銷售業(yè)務(wù)，20×9年發(fā)生如下業(yè)務(wù)：(1)4月，將本公司于20×8年10月購入的一處房產(chǎn)銷售給乙公司，取得含稅銷售額1308萬元。(2)5月，以附贈促銷的方式銷售A化妝品400件，同時贈送B化妝品200件。已知，A化妝品每件不含稅售價為0.2萬元，B化妝品每件不含稅售價為0.1萬元。(3)7月，購進(jìn)化妝品取得的增值稅專用發(fā)票上注明的價款為30萬元。另外向運(yùn)輸企業(yè)支付該批貨物的不含稅運(yùn)費(fèi)3萬元，取得了運(yùn)輸企業(yè)開具的增值稅專用金票。(4)甲公司銷售一批A化妝品，已發(fā)出并辦妥銀行托收手續(xù)，但貨款尚未收到，向買方開具的專用發(fā)票注明銷售額82萬元。該企業(yè)在開具發(fā)票的當(dāng)天確認(rèn)納稅義務(wù)發(fā)生。已知，甲公司取得的增值稅專用發(fā)票均已通過認(rèn)證。要求：根據(jù)上述資料和增值稅法律制度的規(guī)定，回答下列問題。(答案中的金額單位用萬元表示)20、業(yè)務(wù)(1)中甲公司銷售房產(chǎn)的行為是否屬于增值稅的征收范圍？如果屬于，其適用的增值稅稅率法律是如何規(guī)定的？該項業(yè)務(wù)的銷項稅額為多少？列出計算公式。標(biāo)準(zhǔn)答案：①業(yè)務(wù)中甲公司銷售房產(chǎn)的行為屬于增值稅的征收范圍。②該項業(yè)務(wù)適用的增值稅稅率為9%。③該項業(yè)務(wù)銷項稅額=1308÷(1+9%)×9%=108(萬元)。知識點(diǎn)解析：暫無解析21、業(yè)務(wù)(2)贈送B化妝品的行為應(yīng)當(dāng)如何處理？說明理由。該項業(yè)務(wù)的銷項稅額是多少？列出計算公式。標(biāo)準(zhǔn)答案：①業(yè)務(wù)贈送B化妝品的行為應(yīng)當(dāng)視為銷售貨物征收增值稅。根據(jù)規(guī)定，納稅人將自產(chǎn)、委托加工或者購進(jìn)的貨物無償贈送其他單位或者個人，應(yīng)該視同銷售貨物繳納增值稅。②結(jié)合本題，甲公司該項業(yè)務(wù)的銷項稅額=400×0.2×13%+200×0.1×13%=13(萬元)。知識點(diǎn)解析：暫無解析22、業(yè)各(3)中為購逃化物品而宣付的運(yùn)輸運(yùn)費(fèi)是否可以抵扣？說明理由。計算該項業(yè)務(wù)可以抵扣的進(jìn)項稅額，列出計算公式。標(biāo)準(zhǔn)答案：業(yè)務(wù)中為購進(jìn)化妝品而支付的運(yùn)輸運(yùn)費(fèi)，因取得了增值稅專用發(fā)票，準(zhǔn)予抵扣進(jìn)項稅額。根據(jù)規(guī)定，購進(jìn)的貨物和購進(jìn)的運(yùn)輸服務(wù)取得增值稅專用發(fā)票，準(zhǔn)予抵扣進(jìn)項稅額，交通運(yùn)輸服務(wù)適用9%的增值稅稅率。結(jié)合本題，甲公司為購進(jìn)化妝品而支付的運(yùn)費(fèi)準(zhǔn)予抵扣的進(jìn)項稅額=3×9%=0.27(萬元)。該項業(yè)務(wù)準(zhǔn)予抵扣的進(jìn)項稅額=30×13%+3×9%=4.17(萬元)。知識點(diǎn)解析：暫無解析23、關(guān)于業(yè)務(wù)(4)中納稅義務(wù)發(fā)生的時間的確定是否正確？說明理由。標(biāo)準(zhǔn)答案：關(guān)于業(yè)務(wù)中銷售產(chǎn)品納稅義務(wù)發(fā)生時間的確定不正確。根據(jù)規(guī)定，采取托收承付和委托銀行收款方式銷售貨物，為發(fā)出貨物并辦妥托收手續(xù)的當(dāng)天。知識點(diǎn)解析：暫無解析會計專業(yè)技術(shù)資格中級經(jīng)濟(jì)法（增值稅法律制度）模擬試卷第2套一、單項選擇題(本題共8題，每題1.0分，共8分。)1、甲公司為增值稅一般納稅人。2019年10月，甲公司將一套機(jī)器設(shè)備出租給乙公司。收取了不含稅租金10萬元。甲公司該筆收入的銷項稅額為()萬元。A、1．6B、1．3C、1．1D、0．6標(biāo)準(zhǔn)答案：B知識點(diǎn)解析：有形動產(chǎn)租賃的稅率為13％，該筆租金收入的銷項稅額=10×13％=1．3(萬元)。2、根據(jù)增值稅法律制度的規(guī)定，增值稅一般納稅人從事的下列行為中，可以開具增值稅專用發(fā)票的是()。A、商店向一般納稅人出售辦公用品B、書店向個人銷售圖書C、律師事務(wù)所免費(fèi)為社會公眾提供法律咨詢服務(wù)D、航空公司向旅客提供有償運(yùn)輸服務(wù)標(biāo)準(zhǔn)答案：A知識點(diǎn)解析：增值稅一般納稅人向消費(fèi)者銷售或者應(yīng)稅勞務(wù)提供服務(wù)的，不得開具增值稅專用發(fā)票，故選項B、D錯誤；單位或個人向其他單位或個人無償提供服務(wù)、轉(zhuǎn)讓無形資產(chǎn)或者不動產(chǎn)，屬于視同銷售行為，需繳納增值稅，但用于公益事業(yè)或以社會公眾為對象的除外，選項C屬于不征稅增值稅，故不得開具增值稅專用發(fā)票。3、甲公司為增值稅一般納稅人，主要提供電信服務(wù)。2019年7月，甲公司提供基礎(chǔ)電信服務(wù)取得不含稅銷售額100萬元，提供增值電信服務(wù)取得不含稅銷售額80萬元。甲公司對不同種類服務(wù)的銷售額分別核算。甲公司當(dāng)月的銷項稅額為()萬元。A、13．8B、14．8C、19．8D、30．6標(biāo)準(zhǔn)答案：A知識點(diǎn)解析：基礎(chǔ)電信服務(wù)的增值稅稅率為9％，故基礎(chǔ)電信服務(wù)的銷項稅額=100×9％=9(萬元)；增值電信服務(wù)的增值稅稅率為6％，故增值電信服務(wù)的銷項稅額=80×6％=4．8(萬元)。因此，本題中甲公司當(dāng)月的銷項稅額=9+4．8=13．8(萬元)。4、甲酒店為增值稅一般納稅人。2019年7月，甲酒店提供住宿服務(wù)取得含稅銷售額53萬元，出租上月購進(jìn)的一處房產(chǎn)，取得不含稅租金10萬元。已知：甲酒店對不同種類服務(wù)的銷售額分別核算。甲酒店當(dāng)月的銷項稅額為()萬元。A、3．9B、3．6C、4D、6．35標(biāo)準(zhǔn)答案：A知識點(diǎn)解析：增值稅銷項稅額=53÷(1+6％)×6％+10×9％=3．9(萬元)。5、根據(jù)增值稅法律制度的規(guī)定，增值稅一般納稅人的下列行為中，不應(yīng)視同銷售的是()。A、將購進(jìn)的貨物用于本單位的辦公樓建設(shè)B、將自產(chǎn)的貨物捐贈給貧困地區(qū)的兒童C、將委托加工收回的貨物用于個人消費(fèi)D、將自產(chǎn)的貨物分配給投資者標(biāo)準(zhǔn)答案：A知識點(diǎn)解析：選項A，將購進(jìn)的貨物用于本單位的辦公樓建設(shè)，屬于將外購貨物用于非增值稅應(yīng)稅項目，不得抵扣進(jìn)項稅額，不視同銷售；選項B，將自產(chǎn)的貨物捐贈給貧困地區(qū)的兒童，屬于將自產(chǎn)貨物無償贈送其他單位或個人，屬于視同銷售的情形；選項C，將委托加工收回的貨物用于個人消費(fèi)，屬于視同銷售的情形；選項D，將自產(chǎn)的貨物分配給投資者，屬于視同銷售的情形。6、某企業(yè)(一般納稅人)將一輛自己使用過3年的小轎車以10萬元的價格售出，其正確的稅務(wù)處理方法是()。A、可以選擇按簡易辦法依照3％征收率減按2％征收增值稅B、暫按簡易辦法依照3％征收率減按2％征收增值稅C、按簡易辦法依照3％征收率減按2％征收增值稅D、不交增值稅標(biāo)準(zhǔn)答案：C知識點(diǎn)解析：納稅人銷售舊貨，按照簡易辦法依照3％征收率減按2％征收增值稅。7、下列銷售業(yè)務(wù)中，適用增值稅稅率6％的是()。A、食用鹽B、基礎(chǔ)電信C、無形資產(chǎn)D、出口貨物標(biāo)準(zhǔn)答案：C知識點(diǎn)解析：食用鹽、基礎(chǔ)電信適用稅率均為9％：出口貨物適用稅率為零。8、2019年10月1日至2021年12月31日，允許生活性服務(wù)業(yè)納稅人按照當(dāng)期可抵扣進(jìn)項稅額加計抵減應(yīng)納稅額的比例為()。A、10％B、15％C、5％D、20％標(biāo)準(zhǔn)答案：B知識點(diǎn)解析：2019年10月1日至2021年12月31日，允許生活性服務(wù)業(yè)納稅人按照當(dāng)期可抵扣進(jìn)項稅額加計15％，抵減應(yīng)納稅額，二、多項選擇題(本題共8題，每題1.0分，共8分。)9、下列項目中，屬于免征增值稅的有()。標(biāo)準(zhǔn)答案：A,C,D知識點(diǎn)解析：保險公司開辦的1年期以上返還性人身保險產(chǎn)品取得的保費(fèi)收入免征增值稅，并非針對所有的人身保險產(chǎn)品免稅。10、根據(jù)增值稅法律制度的規(guī)定，一般納稅人銷售或提供下列應(yīng)稅貨物或服務(wù)中，可以選擇適用簡易計稅方法計稅的有()。標(biāo)準(zhǔn)答案：A,B,C知識點(diǎn)解析：本題考核增值稅的簡易計稅范圍。提供會議展覽服務(wù)按現(xiàn)代服務(wù)征收，稅率為6％。11、根據(jù)增值稅法律制度的規(guī)定，下列說法正確的有()。標(biāo)準(zhǔn)答案：A,B,D知識點(diǎn)解析：對銷售啤酒、黃酒而收取的包裝物押金，按一般包裝物押金處理；除啤酒、黃酒外的其他酒類產(chǎn)品收取的包裝物押金，無論會計上是否單獨(dú)核算，也無論是否逾期，均應(yīng)并入當(dāng)期銷售額征稅，故選項C錯誤。12、根據(jù)增值稅法律制度的規(guī)定，下列出口貨物中，免稅但不退稅的有()。標(biāo)準(zhǔn)答案：B,C,D知識點(diǎn)解析：本題考核增值稅免稅不退稅政策。選項A，國家計劃內(nèi)出口的石油不屬于免稅不退稅，國家計劃內(nèi)出口的卷煙屬于免稅不退稅；選項B，避孕藥品免稅不退稅；選項C，來料加工復(fù)出口的貨物免稅不退稅；選項D古舊圖書免稅不退稅。13、根據(jù)規(guī)定，一般納稅人適用征收率計算繳納增值稅的項目包括()。標(biāo)準(zhǔn)答案：A,B,C知識點(diǎn)解析：選項A、B、C適用征收率簡易辦法計征增值稅；選項D適用稅率13％。14、按照現(xiàn)行增值稅制度規(guī)定，下列表述中正確的有()。標(biāo)準(zhǔn)答案：A,D知識點(diǎn)解析：選項B，納稅人銷售軟件產(chǎn)品并隨同銷售一并收取的軟件安裝費(fèi)、維護(hù)費(fèi)、培訓(xùn)費(fèi)等收入，應(yīng)按照增值稅混合銷售的有關(guān)規(guī)定征收增值稅，并可享受軟件產(chǎn)品增值稅即征即退政策；選項C，廢舊物資回收經(jīng)營單位銷售其收購的廢舊物資不屬于免征增值稅的范圍。15、下列有關(guān)增值稅稅率的說法中，正確的有()。標(biāo)準(zhǔn)答案：B,C知識點(diǎn)解析：納稅人銷售貨物、勞務(wù)、有形動產(chǎn)租賃服務(wù)或者進(jìn)口貨物除《增值稅暫行條例》第二條第二項、第四項、第五項另有規(guī)定外，稅率為13％，選項A錯誤；納稅人銷售交通運(yùn)輸、郵政、基礎(chǔ)電信、建筑、不動產(chǎn)租賃服務(wù)，銷售不動產(chǎn)，轉(zhuǎn)讓土地使用權(quán)，稅率為9％，選項B正確；納稅人銷售服務(wù)、無形資產(chǎn)，除《增值稅暫行條例》第二條第一項、第二項、第五項另有規(guī)定外，稅率為6％，選項C正確；境內(nèi)單位和個人跨境銷售國務(wù)院規(guī)定范圍內(nèi)的服務(wù)、無形資產(chǎn)，稅率為零，選項D錯誤。16、下列利息收入中，屬于免征增值稅的有()。標(biāo)準(zhǔn)答案：A,B,C知識點(diǎn)解析：金融機(jī)構(gòu)農(nóng)戶小額貸款、金融機(jī)構(gòu)小微企業(yè)及個體工商戶小額貸款、小額貸款公司農(nóng)戶小額貸款免征增值稅，并非指所有貸款，選項A、C正確，選項D錯誤；自2018年11月7日起至2021年11月6日止，境外機(jī)構(gòu)投資境內(nèi)債券市場取得的債券利息免征增值稅，選項B正確。三、判斷題(本題共5題，每題1.0分，共5分。)17、對于銷售額符合規(guī)定條件的生產(chǎn)、生活性服務(wù)業(yè)納稅人。在確定適用加計抵減政策后，可以根據(jù)銷售額的變化隨時調(diào)整。()A、正確B、錯誤標(biāo)準(zhǔn)答案：B知識點(diǎn)解析：生產(chǎn)、生活性服務(wù)業(yè)納稅人確定適用加計抵減政策后，當(dāng)年內(nèi)不再調(diào)整，以后年度是否適用，根據(jù)上年度銷售額計算確定。18、融資性售后回租業(yè)務(wù)中，承租方出售資產(chǎn)取得的收入需繳納增值稅。()A、正確B、錯誤標(biāo)準(zhǔn)答案：B知識點(diǎn)解析：融資性售后回租業(yè)務(wù)中，承租方出售資產(chǎn)取得收入不需要繳納增值稅，出租方取得的收入需要繳納增值稅。19、增值稅一般納稅人提供的收派服務(wù)，可以選擇適用簡易計稅方法計稅。()A、正確B、錯誤標(biāo)準(zhǔn)答案：A知識點(diǎn)解析：暫無解析20、一般納稅人銷售自己使用過的屬于《增值稅暫行條例》規(guī)定不得抵扣且未抵扣進(jìn)項稅額的固定資產(chǎn)，按簡易辦法依3％征收率減按2％征收增值稅。()A、正確B、錯誤標(biāo)準(zhǔn)答案：A知識點(diǎn)解析：法律原文。21、對于向委托方收取的政府性基金或者行政事業(yè)性收費(fèi)，可按規(guī)定開具增值稅專用發(fā)票。()A、正確B、錯誤標(biāo)準(zhǔn)答案：B知識點(diǎn)解析：向委托方收取的政府性基金或者行政事業(yè)性收費(fèi)，不得開具增值稅專用發(fā)票。四、綜合題(本題共6題，每題1.0分，共6分。)某工業(yè)企業(yè)增值稅一般納稅人2019年9月購銷業(yè)務(wù)情況如下：(1)購進(jìn)生產(chǎn)原料A一批，已驗收入庫取得的防偽稅控系統(tǒng)開具的增值稅專用發(fā)票上注明的價、稅款分別為25萬元、3．25萬元。(2)購進(jìn)原料B一批，未入庫，取得的防偽稅控系統(tǒng)開具的增值稅專用發(fā)票上注明價、稅款分別為8萬元、1．04萬元。月底時發(fā)現(xiàn)因管理不善，造成一部分原料霉?fàn)€變質(zhì)，經(jīng)核實造成損失占1／4。(3)向農(nóng)民收購農(nóng)產(chǎn)品一批，經(jīng)稅務(wù)機(jī)關(guān)批準(zhǔn)的收購憑證上注明價款為42萬元，運(yùn)費(fèi)4萬元，取得增值稅專用發(fā)票。(4)銷售S產(chǎn)品，已發(fā)出并辦妥銀行托收手續(xù)，但貨款尚未收到，取得不含稅銷售額82萬元。(5)將上月外購20噸鋼材及庫存的同價鋼材20噸移送本企業(yè)修建產(chǎn)品倉庫工程使用，已抵扣進(jìn)項稅額5萬元。企業(yè)產(chǎn)品適用的增值稅稅率為13％。要求：根據(jù)上述資料和相關(guān)法律規(guī)定，分析回答下列問題。22、本期購進(jìn)原料B的進(jìn)項稅額如何抵扣，說明法律根據(jù)。標(biāo)準(zhǔn)答案：本期購進(jìn)原料B的進(jìn)項稅額可以抵扣，但不得全額抵扣。根據(jù)規(guī)定，非正常損失的購進(jìn)貨物及相關(guān)的加工修理修配勞務(wù)或者交通運(yùn)輸服務(wù)的進(jìn)項稅額不得抵扣。結(jié)合本題，原料B中有1／4非正常損失霉?fàn)€變質(zhì)，該部分不得抵扣；可以抵扣的進(jìn)項稅額為1．04-1．04×1／4=0．78(萬元)。知識點(diǎn)解析：暫無解析23、本期收購農(nóng)產(chǎn)品可抵扣的進(jìn)項稅額為多少?說明理由。標(biāo)準(zhǔn)答案：本期收購農(nóng)產(chǎn)品可抵扣的進(jìn)項稅額為4．14萬元。根據(jù)規(guī)定，納稅人購進(jìn)農(nóng)產(chǎn)品，按照農(nóng)產(chǎn)品收購發(fā)票或者銷售發(fā)票上注明的農(nóng)產(chǎn)品買價和9％的扣除率計算進(jìn)項稅額。運(yùn)費(fèi)按9％的稅率計算進(jìn)項稅額。結(jié)合本題，進(jìn)項稅額=42×9％+4×9％=4．14(萬元)。知識點(diǎn)解析：暫無解析24、假設(shè)該企業(yè)用購進(jìn)的原料用于集體福利，其進(jìn)項稅額是否可以抵扣?說明理由。標(biāo)準(zhǔn)答案：假設(shè)該企業(yè)用購進(jìn)的原料用于集體福利，其進(jìn)項稅額不得抵扣。根據(jù)規(guī)定，用于非增值稅應(yīng)稅項目、免征增值稅項目、集體福利或者個人消費(fèi)的購進(jìn)貨物或者應(yīng)稅勞務(wù)，其進(jìn)項稅額不得從銷項稅額中抵扣，但不包括固定資產(chǎn)。知識點(diǎn)解析：暫無解析25、關(guān)于業(yè)務(wù)(4)中銷售S產(chǎn)品納稅義務(wù)發(fā)生的時間如何確定?說明法律根據(jù)。標(biāo)準(zhǔn)答案：關(guān)于業(yè)務(wù)(4)中銷售產(chǎn)品納稅義務(wù)發(fā)生的時間應(yīng)當(dāng)在發(fā)出貨物并辦妥托收手續(xù)的當(dāng)天確認(rèn)納稅義務(wù)發(fā)生。采取托收承付和委托銀行收款方式銷售貨物，為發(fā)出貨物并辦妥托收手續(xù)的當(dāng)天。知識點(diǎn)解析：暫無解析26、本期的銷項稅額是多少?(列出計算公式，小數(shù)點(diǎn)后面保留兩位)標(biāo)準(zhǔn)答案：該企業(yè)當(dāng)期銷項稅額為10．66萬元。當(dāng)期銷項稅額=82×13％=10．66(萬元)。知識點(diǎn)解析：暫無解析27、該企業(yè)本期應(yīng)納增值稅額是多少?(列出計算公式，小數(shù)點(diǎn)后面保留兩位)標(biāo)準(zhǔn)答案：本期應(yīng)納增值稅額為7．51萬元。業(yè)務(wù)(5)：將外購材料用于在建工程，應(yīng)將外購材料已經(jīng)抵扣的進(jìn)項稅額轉(zhuǎn)出?？傻挚鄣倪M(jìn)項稅額=3．23+0．78+4．14-5=3．15(萬元)；當(dāng)期應(yīng)納增值稅額=10．66-3．15=7．51(萬元)。知識點(diǎn)解析：暫無解析會計專業(yè)技術(shù)資格中級經(jīng)濟(jì)法（增值稅法律制度）模擬試卷第3套一、單項選擇題(本題共22題，每題1.0分，共22分。)1、甲企業(yè)為增值稅一般納稅人，2014年2月份購進(jìn)電力，取得的增值稅專用發(fā)票上注明價款6100元，增值稅稅額1037元，該電力既用于應(yīng)稅貨物的生產(chǎn)，又用于免稅貨物的生產(chǎn)，無法分開核算各自占用的部分。當(dāng)月銷售應(yīng)稅貨物取得不含稅銷售收入17000元，銷售免稅貨物取得銷售收入19000元。已知增值稅稅率為17％，則甲企業(yè)2014年2月份購進(jìn)的電力，準(zhǔn)予抵扣的進(jìn)項稅額為()元。A、489．69B、506．63C、530．37D、547．3l標(biāo)準(zhǔn)答案：A知識點(diǎn)解析：準(zhǔn)予抵扣的進(jìn)項稅額=1037×[17000／(19000+17000)]=489．69(元)。2、甲商場為增值稅一般納稅人，2014年8月因管理不善導(dǎo)致上月購進(jìn)的一箱淀粉霉?fàn)€變質(zhì)，該箱淀粉的賬面成本為4000元(已抵扣進(jìn)項稅額)，則甲商場當(dāng)月應(yīng)轉(zhuǎn)出淀粉的進(jìn)項稅額為()元。A、520B、597．7C、680D、819．28標(biāo)準(zhǔn)答案：C知識點(diǎn)解析：淀粉適用的增值稅稅率為17％，甲商場當(dāng)月應(yīng)轉(zhuǎn)出淀粉的進(jìn)項稅額=4000×17％=680(元)。3、甲商場為增值稅一般納稅人，2014年8月因管理不善導(dǎo)致上月購進(jìn)的一箱食用鹽霉?fàn)€變質(zhì)，該箱食用鹽的賬面成本為4000己(已抵扣進(jìn)項稅額)，則甲商場當(dāng)月應(yīng)轉(zhuǎn)出食用鹽的進(jìn)項稅額為()元。A、520B、597．7C、680D、819．28標(biāo)準(zhǔn)答案：A知識點(diǎn)解析：食用鹽適用的增值稅稅率為13％，甲商場當(dāng)月應(yīng)轉(zhuǎn)出食用鹽的進(jìn)項稅額=4000×13％=520(元)。4、甲商場為增值稅一般納稅人，2014年8月因管理不善導(dǎo)致上月從農(nóng)業(yè)生產(chǎn)者處購進(jìn)的大米霉?fàn)€變質(zhì)，該箱大米的賬面成本為4000元(已抵扣進(jìn)項稅額)，則甲商場當(dāng)月應(yīng)轉(zhuǎn)出大米的進(jìn)項稅額為()元。A、520B、597．7C、680D、819．28標(biāo)準(zhǔn)答案：B知識點(diǎn)解析：甲商場當(dāng)月應(yīng)轉(zhuǎn)出大米的進(jìn)項稅額=4000÷(1—13％)×13％=597．7(元)。5、根據(jù)增值稅法律制度的規(guī)定，下列關(guān)于營改增一般納稅人的認(rèn)定標(biāo)準(zhǔn)，說法不正確的是()。A、營改增應(yīng)稅服務(wù)的年應(yīng)征增值稅銷售額超過500萬元(含本數(shù))的納稅人為一般納稅人B、應(yīng)稅服務(wù)年銷售額，是指納稅人在連續(xù)不超過12個月的經(jīng)營期內(nèi)，提供應(yīng)稅服務(wù)的累計銷售額，含免稅、減稅銷售額C、應(yīng)稅服務(wù)銷售額有扣除項目的納稅人，其應(yīng)稅服務(wù)年銷售額按扣除該項目之后的銷售額計算D、營改增實施前應(yīng)稅服務(wù)年銷售額超過500萬元的納稅人，應(yīng)向國稅主管稅務(wù)機(jī)關(guān)申請辦理增值稅一般納稅人資格認(rèn)定手續(xù)標(biāo)準(zhǔn)答案：C知識點(diǎn)解析：應(yīng)稅服務(wù)銷售額有扣除項目的納稅人，其應(yīng)稅服務(wù)年銷售額按扣除該項目之前的銷售額計算。6、試點(diǎn)納稅人取得增值稅一般納稅人資格后，發(fā)生增值稅偷稅、騙取出口退稅和虛開增值稅扣稅憑證等行為的，主管稅務(wù)機(jī)關(guān)可以對其實行不少于()的納稅輔導(dǎo)期管理。A、3個月B、4個月C、5個月D、6個月標(biāo)準(zhǔn)答案：D知識點(diǎn)解析：試點(diǎn)納稅人取得增值稅一般納稅人資格后，發(fā)生增值稅偷稅、騙取出口退稅和虛開增值稅扣稅憑證等行為的，主管稅務(wù)機(jī)關(guān)可以對其實行不少于6個月的納稅輔導(dǎo)期管理。7、根據(jù)營改增的規(guī)定，下列各項中，屬于營改增應(yīng)稅服務(wù)中的交通運(yùn)輸業(yè)的是()。A、航空運(yùn)輸服務(wù)B、打撈救助服務(wù)C、貨物運(yùn)輸代理服務(wù)D、代理報關(guān)服務(wù)標(biāo)準(zhǔn)答案：A知識點(diǎn)解析：營改增應(yīng)稅服務(wù)中的交通運(yùn)輸業(yè)包括陸路運(yùn)輸服務(wù)、水路運(yùn)輸服務(wù)、航空運(yùn)輸服務(wù)、管道運(yùn)輸服務(wù)，選項BCD屬于物流輔助服務(wù)。8、根據(jù)營改增的規(guī)定，下列各項中，增值稅稅率為6％的是()。A、有形動產(chǎn)租賃服務(wù)B、交通運(yùn)輸業(yè)C、郵政業(yè)D、廣播影視服務(wù)標(biāo)準(zhǔn)答案：D知識點(diǎn)解析：選項A：適用稅率為17％；選項BC：適用稅率為11％。9、下列應(yīng)稅服務(wù)中，適用11％增值稅稅率的是()。A、打撈救助服務(wù)B、倉儲服務(wù)C、郵政匯兌D、合同能源管理服務(wù)標(biāo)準(zhǔn)答案：C知識點(diǎn)解析：選項ABD：適用6％的增值稅稅率。10、根據(jù)營改增的相關(guān)規(guī)定，下列說法不正確的是()。A、經(jīng)批準(zhǔn)從事融資租賃業(yè)務(wù)的納稅人，提供有形動產(chǎn)融資性售后回租服務(wù)，以收取的全部價款和價外費(fèi)用，扣除向承租方收取的有形動產(chǎn)價款本金，以及對外支付的借款利息(包括外匯借款和人民幣借款利息)、發(fā)行債券利息后的余額為銷售額B、經(jīng)批準(zhǔn)從事融資租賃業(yè)務(wù)的納稅人，提供除融資性售后回租以外的有形動產(chǎn)融資租賃服務(wù)，以收取的全部價款和價外費(fèi)用，扣除支付的借款利息(包括外匯借款和人民幣借款利息)、發(fā)行債券利息、保險費(fèi)、安裝費(fèi)和車輛購置稅后的余額為銷售額C、經(jīng)批準(zhǔn)從事融資租賃業(yè)務(wù)的一般納稅人，提供有形動產(chǎn)融資租賃服務(wù)，在2015年12月31日前，對其增值稅實際稅負(fù)超過3％的部分實行增值稅即征即退政策D、航空運(yùn)輸企業(yè)的銷售額，包括代收的機(jī)場建設(shè)費(fèi)和代售其他航空運(yùn)輸企業(yè)客票而代收轉(zhuǎn)付的價款標(biāo)準(zhǔn)答案：D知識點(diǎn)解析：航空運(yùn)輸企業(yè)的銷售額，不包括代收的機(jī)場建設(shè)費(fèi)和代售其他航空運(yùn)輸企業(yè)客票而代收轉(zhuǎn)付的價款。11、根據(jù)營改增的規(guī)定，下列各項中，準(zhǔn)予從銷項稅額中抵扣進(jìn)項稅額的是()。A、接受境外單位或個人提供的應(yīng)稅服務(wù)，從稅務(wù)機(jī)關(guān)或境內(nèi)代理人取得解繳稅款的中華人民共和國稅收通用繳款書B、非正常損失的購進(jìn)貨物相關(guān)的交通運(yùn)輸業(yè)服務(wù)C、被執(zhí)法部門依法沒收或強(qiáng)令自行銷毀的貨物D、接受的旅客運(yùn)輸勞務(wù)標(biāo)準(zhǔn)答案：A知識點(diǎn)解析：選項BCD不得抵扣進(jìn)項稅額。12、根據(jù)營改增的有關(guān)規(guī)定，下列各項中，說法正確的是()。A、為安置隨軍家屬就業(yè)而新開辦的企業(yè)，自領(lǐng)取工商營業(yè)執(zhí)照之日起，其提供的應(yīng)稅服務(wù)3年內(nèi)免征增值稅B、為安置隨軍家屬就業(yè)而新開辦的企業(yè)，自領(lǐng)取稅務(wù)登記證之日起，其提供的應(yīng)稅服務(wù)5年內(nèi)免征增值稅C、從事個體經(jīng)營的隨軍家屬，自領(lǐng)取稅務(wù)登記證之日起，其提供的應(yīng)稅服務(wù)3年內(nèi)免征增值稅D、從事個體經(jīng)營的軍隊轉(zhuǎn)業(yè)干部，經(jīng)主管稅務(wù)機(jī)關(guān)批準(zhǔn)，自領(lǐng)取稅務(wù)登記證之日起，其提供的應(yīng)稅服務(wù)5年內(nèi)免征增值稅標(biāo)準(zhǔn)答案：C知識點(diǎn)解析：選項AB：為安置隨軍家屬就業(yè)而新開辦的企業(yè)，自領(lǐng)取“稅務(wù)登記證”之日起，其提供的應(yīng)稅服務(wù)“3年內(nèi)”免征增值稅；選項D：從事個體經(jīng)營的軍隊轉(zhuǎn)業(yè)干部，經(jīng)主管稅務(wù)機(jī)關(guān)批準(zhǔn)，自領(lǐng)取稅務(wù)登記證之日起，其提供的應(yīng)稅服務(wù)“3年內(nèi)”免征增值稅。13、根據(jù)企業(yè)所得稅法律制度的規(guī)定，下列各項所得中，按照負(fù)擔(dān)、支付所得的企業(yè)或機(jī)構(gòu)、場所所在地確定所得來源地的是()。A、銷售貨物所得B、權(quán)益性投資資產(chǎn)轉(zhuǎn)讓所得C、動產(chǎn)轉(zhuǎn)讓所得D、租金所得標(biāo)準(zhǔn)答案：D知識點(diǎn)解析：利息所得、租金所得、特許權(quán)使用費(fèi)所得，按照負(fù)擔(dān)、支付所得的企業(yè)或者機(jī)構(gòu)、場所所在地確定所得來源地，或者按照負(fù)擔(dān)、支付所得的個人的住所地確定所得來源地。14、某居民企業(yè)2014年度實現(xiàn)利潤總額200萬元；已計入成本費(fèi)用中實際支付的合理的工資薪金總額為300萬元，撥繳工會經(jīng)費(fèi)6萬元，實際發(fā)生的職工福利費(fèi)45萬元，實際發(fā)生職工教育經(jīng)費(fèi)7萬元。假設(shè)不考慮其他納稅調(diào)整事項。該企業(yè)2014年度應(yīng)繳納企業(yè)所得稅()萬元。A、40B、50C、40．6D、50．75標(biāo)準(zhǔn)答案：D知識點(diǎn)解析：(1)企業(yè)實際發(fā)放的合理的工資、薪金可以據(jù)實扣除，不需要進(jìn)行納稅調(diào)整；工會經(jīng)費(fèi)扣除限額=300×2％=6(萬元)，實際發(fā)生額6萬元，未超過扣除限額可以據(jù)實扣除，不需要進(jìn)行納稅調(diào)整；職工福利費(fèi)扣除限額=300×14％=42(萬元)<實際發(fā)生額45萬元，納稅調(diào)增=45—42=3(萬元)；職工教育經(jīng)費(fèi)扣除限額=300×2．5％=7．5(萬元)>實際發(fā)生額7萬元，可以據(jù)實扣除，不需要進(jìn)行納稅調(diào)整；(2)該企業(yè)2014年度應(yīng)繳納企業(yè)所得稅：(200+3)×25％=50．75(萬元)。15、某軟件生產(chǎn)企業(yè)2014年度實現(xiàn)利潤總額200萬元；已計入成本費(fèi)用中實際支付的合理的工資薪金總額為300萬元，撥繳工會經(jīng)費(fèi)6萬元，實際發(fā)生職工福利費(fèi)45萬元，實際發(fā)生職工教育經(jīng)費(fèi)12萬元(其中職工培訓(xùn)費(fèi)用5萬元)。假設(shè)不考慮其他納稅調(diào)整事項。該企業(yè)2014年度應(yīng)繳納企業(yè)所得稅()萬元。A、53．75B、52．5C、50．75D、51．88標(biāo)準(zhǔn)答案：C知識點(diǎn)解析：(1)企業(yè)實際支付的合理的工資、薪金可以據(jù)實扣除，不需要進(jìn)行納稅調(diào)整；職工福利費(fèi)扣除限額：300×14％=42(萬元)<實際發(fā)生額45萬元，納稅調(diào)增=45—42=3(萬元)；軟件生產(chǎn)企業(yè)發(fā)生的職工培訓(xùn)費(fèi)用，可按實際發(fā)生額在計算應(yīng)納稅所得額時扣除，扣除職工培訓(xùn)費(fèi)用后的職工教育經(jīng)費(fèi)的余額應(yīng)按照工資、薪金總額的2．5％的比例內(nèi)扣除，職工教育經(jīng)費(fèi)扣除限額=300×2．5％=7．5(萬元)，扣除職工培訓(xùn)費(fèi)用后的職工教育經(jīng)費(fèi)余額=12—5=7(萬元)＜限額7．5萬元，不需要進(jìn)行納稅調(diào)整；工會經(jīng)費(fèi)扣除限額=300×2％=6(萬元)，實際發(fā)生額6萬元可以據(jù)實扣除，不需要進(jìn)行納稅調(diào)整。該企業(yè)合計應(yīng)調(diào)增應(yīng)納稅所得額3萬元。(2)該企業(yè)2014年度應(yīng)繳納企業(yè)所得稅=(200+3)×25％=50．75(萬元)。16、根據(jù)企業(yè)所得稅法律制度的規(guī)定，在計算企業(yè)應(yīng)納稅所得額時，除國務(wù)院財政、稅務(wù)主管部門另有規(guī)定外，有關(guān)費(fèi)用支出不超過規(guī)定比例的準(zhǔn)予扣除，超過部分，準(zhǔn)予在以后納稅年度結(jié)轉(zhuǎn)扣除。下列各項中，屬于該有關(guān)費(fèi)用的是()。(2012年)A、工會經(jīng)費(fèi)B、社會保險費(fèi)C、職工福利費(fèi)D、職工教育經(jīng)費(fèi)標(biāo)準(zhǔn)答案：D知識點(diǎn)解析：企業(yè)發(fā)生的職工教育經(jīng)費(fèi)支出，不超過工資薪金總額2．5％的部分，準(zhǔn)予扣除；超過部分，準(zhǔn)予在以后納稅年度結(jié)轉(zhuǎn)扣除。準(zhǔn)予結(jié)轉(zhuǎn)以后年度扣除的費(fèi)用，除了職工教育經(jīng)費(fèi)外，還有廣告費(fèi)及業(yè)務(wù)宣傳費(fèi)。17、根據(jù)企業(yè)所得稅法律制度的規(guī)定，下列各項中，不屬于企業(yè)所得稅納稅人的是()。A、一人有限責(zé)任公司B、股份有限公司C、合伙企業(yè)D、中外合資企業(yè)標(biāo)準(zhǔn)答案：C知識點(diǎn)解析：個人獨(dú)資企業(yè)和合伙企業(yè)屬于自然人性質(zhì)企業(yè)，沒有法人資格，不屬于企業(yè)所得稅的納稅人。18、根據(jù)企業(yè)所得稅法律制度的規(guī)定，下列關(guān)于非居民企業(yè)的表述中，正確的是()。A、在境外成立的企業(yè)均屬于非居民企業(yè)B、在境內(nèi)成立但有來源于境外所得的企業(yè)屬于非居民企業(yè)C、依照外國法律成立，實際管理機(jī)構(gòu)在中國境內(nèi)的企業(yè)屬于非居民企業(yè)D、依照外國法律成立，實際管理機(jī)構(gòu)不在中國境內(nèi)但在中國境內(nèi)設(shè)立機(jī)構(gòu)、場所的企業(yè)屬于非居民企業(yè)標(biāo)準(zhǔn)答案：D知識點(diǎn)解析：非居民企業(yè)是指依照外國(地區(qū))法律成立且實際管理機(jī)構(gòu)不在中國境內(nèi)，但在中國境內(nèi)設(shè)立機(jī)構(gòu)、場所的，或者在中國境內(nèi)未設(shè)立機(jī)構(gòu)、場所，但有來源于中國境內(nèi)所得的企業(yè)。19、某軟件企業(yè)是國家需要重點(diǎn)扶持的高新技術(shù)企業(yè)，2014年度該企業(yè)的應(yīng)納稅所得額為200萬元，該企業(yè)2014年應(yīng)納的企業(yè)所得稅額為()萬元。A、50B、40C、30D、20標(biāo)準(zhǔn)答案：C知識點(diǎn)解析：國家需要重點(diǎn)扶持的高新技術(shù)企業(yè)，減按15％的稅率征收企業(yè)所得稅；該企業(yè)2014年應(yīng)納的企業(yè)所得稅=200×15％=30(萬元)。20、某居民企業(yè)被認(rèn)定為小型微利企業(yè)，2014年度實現(xiàn)利潤總額為8萬元；當(dāng)年發(fā)生營業(yè)外支出1萬元，分別為向稅務(wù)機(jī)關(guān)支付的稅收滯納金0．4萬元，向工商行政管理部門支付的罰款0．6萬元。假設(shè)除此之外無其他納稅調(diào)整事項，則該企業(yè)2014年度應(yīng)繳納企業(yè)所得稅()萬元。A、0．8B、1．6C、0．9D、1．8標(biāo)準(zhǔn)答案：C知識點(diǎn)解析：稅收滯納金和行政罰款支出，均不得在企業(yè)所得稅前扣除。所以該企業(yè)2014年度應(yīng)繳納企業(yè)所得稅=(8+0．4+0．6)×50％×20％=0．9(萬元)。21、根據(jù)企業(yè)所得稅法律制度的規(guī)定，下列關(guān)于不同方式下銷售商品收入金額確定的表述中，正確的是()。A、采用商業(yè)折扣方式銷售商品的，按照商業(yè)折扣前的金額確定銷售商品收入金額B、采用現(xiàn)金折扣方式銷售商品的，按照現(xiàn)金折扣前的金額確定銷售商品收入金額C、采用售后回購方式銷售商品的，按照扣除回購商品公允價值后的余額確定銷售商品收入金額D、采用以舊換新方式銷售商品的，按照扣除回收商品公允價值后的余額確定銷售商品收入金額標(biāo)準(zhǔn)答案：B知識點(diǎn)解析：選項A：商品銷售涉及商業(yè)折扣的，應(yīng)當(dāng)按照扣除商業(yè)折扣后的金額確定銷售商品收入金額；選項C：售后回購方式銷售商品的，一般情況下，銷售的商品按售價確認(rèn)收入，回購的商品作為購進(jìn)商品處理；選項D：銷售商品以舊換新的，銷售商品應(yīng)當(dāng)按照銷售商品收入確認(rèn)條件確認(rèn)收入，回收的商品作為購進(jìn)商品處理。22、根據(jù)企業(yè)所得稅法律制度的規(guī)定，下列關(guān)于確認(rèn)收入實現(xiàn)的時間，說法不正確的是()。A、銷售商品采用托收承付方式的，在辦妥托收手續(xù)時確認(rèn)收入B、銷售商品采取預(yù)收賬款方式的，在發(fā)出商品時確認(rèn)收入C、銷售商品需要安裝和檢驗的，在購買方接受商品以及安裝和檢驗完畢時確認(rèn)收入D、銷售商品采用支付手續(xù)費(fèi)方式委托代銷的，在發(fā)出商品時確認(rèn)收入標(biāo)準(zhǔn)答案：D知識點(diǎn)解析：選項D：銷售商品采用支付手續(xù)費(fèi)方式委托代銷的，在收到代銷清單時確認(rèn)收入。二、多項選擇題(本題共20題，每題1.0分，共20分。)23、根據(jù)增值稅法律制度的規(guī)定，下列各項中，屬于營改增應(yīng)稅服務(wù)中的物流輔助服務(wù)的有()。標(biāo)準(zhǔn)答案：A,B,C,D知識點(diǎn)解析：暫無解析24、根據(jù)營改增的規(guī)定，下列各項中，免征增值稅的有()。標(biāo)準(zhǔn)答案：A,B,C,D知識點(diǎn)解析：上述選項均免征增值稅。25、根據(jù)營改增的規(guī)定，增值稅一般納稅人提供的下列應(yīng)稅服務(wù)中，應(yīng)差額計征增值稅的有()。標(biāo)準(zhǔn)答案：A,B,C,D知識點(diǎn)解析：上述選項均屬于差額征稅項目。26、根據(jù)營改增的規(guī)定，下列關(guān)于營改增應(yīng)稅服務(wù)計稅銷售額的規(guī)定，說法正確的有()。標(biāo)準(zhǔn)答案：A,C知識點(diǎn)解析：選項AB：一般納稅人提供的客運(yùn)場站服務(wù)，以其取得的全部價款和價外費(fèi)用，扣除支付給承運(yùn)方運(yùn)費(fèi)后的余額為銷售額，其從承運(yùn)方取得的增值稅專用發(fā)票注明的增值稅，不得抵扣；選項CD：提供的知識產(chǎn)權(quán)代理服務(wù)，以其取得的全部價款和價外費(fèi)用，扣除向委托方收取并代為支付的政府性基金或者行政事業(yè)性收費(fèi)后的余額為銷售額，向委托方收取的政府性基金或者行政事業(yè)性收費(fèi)，不得開具增值稅專用發(fā)票。27、根據(jù)營改增的規(guī)定，下列各項中，準(zhǔn)予從銷項稅額中抵扣進(jìn)項稅額的有()。標(biāo)準(zhǔn)答案：A,B,C知識點(diǎn)解析：選項D不得抵扣進(jìn)項稅額。28、根據(jù)營改增的規(guī)定，下列各項中，免征增值稅的有()。標(biāo)準(zhǔn)答案：A,B,C,D知識點(diǎn)解析：上述選項均免征增值稅。29、根據(jù)營改增的規(guī)定，下列各項中，免征增值稅的有()。標(biāo)準(zhǔn)答案：A,B,C,D知識點(diǎn)解析：上述選項均免征增值稅。30、根據(jù)營改增的規(guī)定，下列各項中，免征增值稅的有()。標(biāo)準(zhǔn)答案：A,B,C,D知識點(diǎn)解析：上述選項均免征增值稅。31、根據(jù)營改增的有關(guān)規(guī)定，在2015年12月31日前，一般納稅人提供的下列應(yīng)稅服務(wù)中，對其增值稅實際稅負(fù)超過3％的部分實行增值稅即征即退政策的有()。標(biāo)準(zhǔn)答案：B,D知識點(diǎn)解析：選項A：實行增值稅即征即退政策。選項C：應(yīng)照章納稅，沒有稅收優(yōu)惠。32、下列關(guān)于“營改增”試點(diǎn)地區(qū)增值稅應(yīng)稅服務(wù)稅收優(yōu)惠的管理規(guī)定，說法正確的有()。標(biāo)準(zhǔn)答案：A,B,C,D知識點(diǎn)解析：上述各項均符合規(guī)定。33、根據(jù)企業(yè)所得稅法律制度的規(guī)定，下列有關(guān)確定所得來源地的說法中，不正確的有()。標(biāo)準(zhǔn)答案：A,C,D知識點(diǎn)解析：選項A：權(quán)益性投資資產(chǎn)轉(zhuǎn)讓所得，按照被投資企業(yè)所在地確定；選項C：動產(chǎn)轉(zhuǎn)讓所得，按照轉(zhuǎn)讓動產(chǎn)的企業(yè)或者機(jī)構(gòu)、場所所在地確定；選項D：股息、紅利等權(quán)益性投資所得，按照分配所得的企業(yè)所在地確定。34、根據(jù)企業(yè)所得稅法律制度的規(guī)定，企業(yè)取得的下列收入中，屬于不征稅收入范圍的有()。標(biāo)準(zhǔn)答案：C,D知識點(diǎn)解析：暫無解析35、根據(jù)企業(yè)所得稅法律制度的規(guī)定，下列關(guān)于所得來源地的說法中，正確的有()。標(biāo)準(zhǔn)答案：B,D知識點(diǎn)解析：選項A：銷售貨物所得按照交易活動發(fā)生地確定；選項C：權(quán)益性投資資產(chǎn)轉(zhuǎn)讓所得按照被投資企業(yè)所在地確定。36、根據(jù)企業(yè)所得稅法律制度的規(guī)定，下列關(guān)于收入確認(rèn)的表述中，正確的有()。標(biāo)準(zhǔn)答案：A,D知識點(diǎn)解析：選項B：以分期收款方式銷售貨物的，按照合同約定的收款日期確認(rèn)收入的實現(xiàn)；選項C：被投資企業(yè)將股權(quán)(票)溢價所形成的資本公積轉(zhuǎn)增股本的，不作為投資方企業(yè)的股息、紅利收入，投資方企業(yè)也不得增加該項長期投資的計稅基：礎(chǔ)。37、根據(jù)企業(yè)所得稅法律制度的規(guī)定，下列符合收入確認(rèn)時間規(guī)定的有()。標(biāo)準(zhǔn)答案：A,C,D知識點(diǎn)解析：選項B：采取產(chǎn)品分成方式取得收入的，按照企業(yè)分得產(chǎn)品的日期確認(rèn)收入的實現(xiàn)。38、根據(jù)企業(yè)所得稅法律制度的規(guī)定，納稅人取得的下列收入，應(yīng)計入應(yīng)納稅所得額的有()。標(biāo)準(zhǔn)答案：A,B知識點(diǎn)解析：選項CD：屬于不征稅收入，不計入應(yīng)納稅所得額。39、根據(jù)企業(yè)所得稅法律制度的規(guī)定，納稅人的下列支出，不得在計算應(yīng)納稅所得額時扣除的有()。標(biāo)準(zhǔn)答案：B,C知識點(diǎn)解析：選項A：除國務(wù)院財政、稅務(wù)主管部門另有規(guī)定外，企業(yè)發(fā)生的職工教育經(jīng)費(fèi)支出，不超過工資薪金總額2．5％的部分，準(zhǔn)予扣除；選項BC：屬于不得在稅前扣除的項目；選項D：納稅人按照規(guī)定繳納的消費(fèi)稅、營業(yè)稅、資源稅、土地增值稅、關(guān)稅、城市維護(hù)建設(shè)稅、教育費(fèi)附加，以及發(fā)生的房產(chǎn)稅、車船稅、城鎮(zhèn)土地使用稅、印花稅等稅金及附加，可以在稅前扣除。40、根據(jù)企業(yè)所得稅法律制度的規(guī)定，在計算應(yīng)納稅所得額時，除另有規(guī)定外，有關(guān)費(fèi)用支出不超過規(guī)定限額部分的準(zhǔn)予扣除，超過部分，準(zhǔn)予在以后納稅年度結(jié)轉(zhuǎn)扣除。下列各項中，屬于該有關(guān)費(fèi)用的有()。標(biāo)準(zhǔn)答案：B,D知識點(diǎn)解析：選項AC：超過扣除限額部分不得在：企業(yè)所得稅前扣除，也不得結(jié)轉(zhuǎn)以后納稅年度扣除。41、根據(jù)企業(yè)所得稅法律制度的規(guī)定，下列資產(chǎn)中，計提的折舊可以在企業(yè)所得稅稅前扣除的有()。標(biāo)準(zhǔn)答案：A,B知識點(diǎn)解析：下列固定資產(chǎn)不得計算折舊扣除：(1)房屋、建筑物以外未投入使用的固定資產(chǎn)；(2)以經(jīng)營租賃方式租入的固定資產(chǎn)；(3)以融資租賃方式租出的固定資產(chǎn)；(4)已足額提取折舊仍繼續(xù)使用的固定資產(chǎn)；(5)與經(jīng)營活動無關(guān)的固定資產(chǎn)；(6)單獨(dú)估價作為固定資產(chǎn)入賬的土地。42、根據(jù)企業(yè)所得稅法律制度的規(guī)定，除國務(wù)院財政、稅務(wù)主管部門另有規(guī)定外，下列固定資產(chǎn)中，最低折舊年限為10年的有()。標(biāo)準(zhǔn)答案：A,D知識點(diǎn)解析：選項B：飛機(jī)、火車、輪船以外的運(yùn)輸工具最低折舊年限為4年；選項C：電子設(shè)備的最低折舊年限為3年。三、判斷題(本題共15題，每題1.0分，共15分。)43、屬于增值稅一般納稅人的寄售商店代銷居民個人寄售的物品，暫按照簡易辦法依照3％征收率征收增值稅。()A、正確B、錯誤標(biāo)準(zhǔn)答案：A知識點(diǎn)解析：暫無解析44、增值稅一般納稅人提供的收派服務(wù)，可以選擇適用簡易計稅方法計稅。()A、正確B、錯誤標(biāo)準(zhǔn)答案：A知識點(diǎn)解析：暫無解析45、增值稅一般納稅人提供財政部和國家稅務(wù)總局規(guī)定的特定應(yīng)稅服務(wù)，可以選擇適用簡易計稅方法計稅，但一經(jīng)選擇，36個月內(nèi)不得變更。()A、正確B、錯誤標(biāo)準(zhǔn)答案：A知識點(diǎn)解析：暫無解析46、增值稅一般納稅人提供輪客渡、公交客運(yùn)、地鐵、城市輕軌、出租車、長途客運(yùn)、班車服務(wù)的，可以選擇適用簡易計稅方法計稅。()A、正確B、錯誤標(biāo)準(zhǔn)答案：A知識點(diǎn)解析：暫無解析47、試點(diǎn)納稅人中的一般納稅人提供國際貨物運(yùn)輸代理服務(wù)，以其取得的全部價款和價外費(fèi)用，扣除支付給國際運(yùn)輸企業(yè)的國際運(yùn)輸費(fèi)用后的余額為銷售額。()A、正確B、錯誤標(biāo)準(zhǔn)答案：A知識點(diǎn)解析：暫無解析48、美國ABS船級社在非營利宗旨不變、中國船級社在美國享受同等免稅待遇的前提下，在中國境內(nèi)提供的船檢服務(wù)，免征增值稅。()A、正確B、錯誤標(biāo)準(zhǔn)答案：A知識點(diǎn)解析：暫無解析49、世界銀行貸款糧食流通項目投產(chǎn)后的應(yīng)稅服務(wù)，免征增值稅。()A、正確B、錯誤標(biāo)準(zhǔn)答案：A知識點(diǎn)解析：暫無解析50、持《就業(yè)失業(yè)登記證>人員從事個體經(jīng)營的，在3年內(nèi)按照每戶每年8000元為限額依次扣減其當(dāng)年實際應(yīng)繳納的增值稅、城市維護(hù)建設(shè)稅、教育費(fèi)附加和個人所得稅。()A、正確B、錯誤標(biāo)準(zhǔn)答案：A知識點(diǎn)解析：暫無解析51、某居民企業(yè)2010年度發(fā)生的虧損，根據(jù)《企業(yè)所得稅法=》的規(guī)定，該虧損額可以用以后納稅年度的所得逐年彌補(bǔ)，但連續(xù)彌補(bǔ)的期限最長不得超過2014年。()A、正確B、錯誤標(biāo)準(zhǔn)答案：B知識點(diǎn)解析：企業(yè)納稅年度發(fā)生的虧損，準(zhǔn)予向以后年度結(jié)轉(zhuǎn)，用以后年度的所得彌補(bǔ)，但結(jié)轉(zhuǎn)年限最長不得超過5年。虧損彌補(bǔ)期限是自虧損年度報告的下一年度起連續(xù)5年不間斷地計算，所以2010年度發(fā)生的虧損，連續(xù)彌補(bǔ)的期限最長不得超過2015年。52、企業(yè)為投資者或者職工支付的商業(yè)保險費(fèi)，一律不得在企業(yè)所得稅前扣除。()A、正確B、錯誤標(biāo)準(zhǔn)答案：B知識點(diǎn)解析：除企業(yè)依照國家有關(guān)規(guī)定為特殊工種職工支付的人身安全保險費(fèi)和國務(wù)院財政、稅務(wù)主管部門規(guī)定可以扣除的其他商業(yè)保險費(fèi)外，企業(yè)：勾投資者或者職工支付的商業(yè)保險費(fèi)，不得在企業(yè)所得稅前扣除。53、對從事股權(quán)投資業(yè)務(wù)的企業(yè)，其從被投資企業(yè)所分配的股息、紅利以及股權(quán)轉(zhuǎn)讓收入。可以按規(guī)定的比例計算業(yè)務(wù)招待費(fèi)扣除限額。()A、正確B、錯誤標(biāo)準(zhǔn)答案：A知識點(diǎn)解析：暫無解析54、企業(yè)取得的各項免稅收入所對應(yīng)的各項成本費(fèi)用，除另有規(guī)定者外，不得在計算企業(yè)應(yīng)納稅所得額時扣除。()A、正確B、錯誤標(biāo)準(zhǔn)答案：B知識點(diǎn)解析：企業(yè)取得的各項免稅收入所對應(yīng)的各項成本費(fèi)用，除另有規(guī)定者外，“可以”在計算企業(yè)應(yīng)納稅所得額時扣除。55、企業(yè)從事生產(chǎn)經(jīng)營之前進(jìn)行籌辦活動期間發(fā)生的籌辦費(fèi)用支出，不得計算為當(dāng)期的虧損。()A、正確B、錯誤標(biāo)準(zhǔn)答案：A知識點(diǎn)解析：暫無解析56、融資租人的固定資產(chǎn)，以租賃合同約定的付款總額和承租人在簽訂租賃合同過程中發(fā)生的相關(guān)費(fèi)用為企業(yè)所得稅計稅基礎(chǔ)。()A、正確B、錯誤標(biāo)準(zhǔn)答案：A知識點(diǎn)解析：融資租入的固定資產(chǎn)，以租賃合同約定的付款總額和承租人在簽訂租賃合同過程中發(fā)生的相關(guān)費(fèi)用為計稅基礎(chǔ)；租賃合同未約定付款總額的，以該資產(chǎn)的公允價值和承租人在簽訂租賃合同過程中發(fā)生的相關(guān)費(fèi)用為計稅基礎(chǔ)。57、企業(yè)固定資產(chǎn)投入使用后，由于工程款項尚未結(jié)清而未取得全額發(fā)票的，可暫按合同規(guī)定的金額計入固定資產(chǎn)計稅基礎(chǔ)計提折舊，待發(fā)票取得后進(jìn)行調(diào)整，該項調(diào)整應(yīng)在固定資產(chǎn)投入使用后12個月內(nèi)進(jìn)行。()A、正確B、錯誤標(biāo)準(zhǔn)答案：A知識點(diǎn)解析：暫無解析四、綜合題(本題共1題，每題1.0分，共1分。)58、甲企業(yè)為增值稅一般納稅人，2014年度取得銷售收入8800萬元，銷售成本為5000萬元，會計利潤為845萬元。2014年，甲企業(yè)其他相關(guān)財務(wù)資料如下：(1)在管理費(fèi)用中，發(fā)生業(yè)務(wù)招待費(fèi)140萬元，新產(chǎn)品的研究開發(fā)費(fèi)用280萬元(未形成無形資產(chǎn)計入當(dāng)期損益)。(2)在銷售費(fèi)用中，發(fā)生廣告費(fèi)700萬元，業(yè)務(wù)宣傳費(fèi)140萬元。(3)發(fā)生財務(wù)費(fèi)用900萬元，其中支付給與其有業(yè)務(wù)往來的客戶借款利息700萬元，年利率為7％，金融機(jī)構(gòu)同期同類貸款利率為6％。(4)營業(yè)外支出中，列支通過減災(zāi)委員會向遭受自然災(zāi)害的地區(qū)的捐款50萬元，支付給客戶的違約金10萬元。(5)已在成本費(fèi)用中列支實發(fā)工資總額500萬元，并實際列支職工福利費(fèi)105萬元，上繳工會經(jīng)費(fèi)10萬元并取得“工會經(jīng)費(fèi)專用撥繳款收據(jù)”，職工教育經(jīng)費(fèi)支出20萬元。已知：甲企業(yè)適用的企業(yè)所得稅稅率為25％。要求：根據(jù)上述資料，回答下列問題：(1)計算業(yè)務(wù)招待費(fèi)應(yīng)調(diào)整的應(yīng)納稅所得額。(2)計算新產(chǎn)品的研究開發(fā)費(fèi)用應(yīng)調(diào)整的應(yīng)納稅所得額。(3)計算廣告費(fèi)和業(yè)務(wù)宣傳費(fèi)應(yīng)調(diào)整的應(yīng)納稅所得額。(4)計算財務(wù)費(fèi)用應(yīng)調(diào)整的應(yīng)納稅所得額。(5)計算營業(yè)外支出應(yīng)調(diào)整的應(yīng)納稅所得額。(6)計算職工福利費(fèi)、工會經(jīng)費(fèi)、職工教育經(jīng)費(fèi)應(yīng)調(diào)整的應(yīng)納稅所得額。(7)計算甲企業(yè)2014年度的應(yīng)納稅所得額。標(biāo)準(zhǔn)答案：(1)扣除限額1=業(yè)務(wù)招待費(fèi)實際發(fā)生額×60％=140×60％=84(萬元)，扣除限額2=銷售(營業(yè))收入×5‰=8800×5‰=44(萬元)，業(yè)務(wù)招待費(fèi)扣除限額為44萬元，業(yè)務(wù)招待費(fèi)應(yīng)調(diào)增應(yīng)納稅所得額=140一44：96(萬元)。(2)研究開發(fā)費(fèi)用應(yīng)調(diào)減應(yīng)納稅所得額=280×50％=140(萬元)。(3)廣告費(fèi)和業(yè)務(wù)宣傳費(fèi)的扣除限額=8800×15％=1320(萬元)，企業(yè)實際發(fā)生廣告費(fèi)和業(yè)務(wù)宣傳費(fèi)=700+140=840(萬元)，小于扣除限額，因此，實際發(fā)生的廣告費(fèi)和業(yè)務(wù)宣傳費(fèi)可以全部扣除，應(yīng)調(diào)整的應(yīng)納稅所得額為零。(4)題目中給出了利息金額700萬元，但沒有給出借款金額，所以我們要還原計算出借款金額：700／7％=10000(萬元)，財務(wù)費(fèi)用應(yīng)調(diào)增應(yīng)納稅所得額=700—10000×6％=100(萬元)。(5)支付給客戶的違約金10萬元，準(zhǔn)予在稅前扣除，不需要進(jìn)行納稅調(diào)整。公益性捐贈的扣除限額=845×12％=101．4(萬元)，實際捐贈支出50萬元沒有超過扣除限額，準(zhǔn)予據(jù)實扣除。因此營業(yè)外支出應(yīng)調(diào)整的應(yīng)納稅所得額為零。(6)①職工福利費(fèi)扣除限額=500×14％=70(萬元)，實際支出額為105萬元，超過扣除限額，應(yīng)調(diào)增應(yīng)納稅所得額=105—70=35(萬元)；②工會經(jīng)費(fèi)扣除限額=500×2％=10(萬元)，實際上繳工會經(jīng)費(fèi)10萬元，可以全部扣除，不需要進(jìn)行納稅調(diào)整；③職工教育經(jīng)費(fèi)扣除限額=500×2．5％=12．5(萬元)，實際支出額為20萬元，超過扣除限額，應(yīng)調(diào)增應(yīng)納稅所得額=20—12．5=7．5(萬元)。職工福利費(fèi)、工會經(jīng)費(fèi)、職工教育經(jīng)費(fèi)應(yīng)調(diào)整的應(yīng)納稅所得額=35+7．5=42．5(萬元)。(7)甲企業(yè)2014年度應(yīng)納稅所得額=845(：會計利潤)+96(業(yè)務(wù)招待費(fèi)調(diào)增額)一140(研究開發(fā)費(fèi)用調(diào)減額)+100(財務(wù)費(fèi)用調(diào)增額)+35(職工福利費(fèi)調(diào)增額)+7．5(職工教育經(jīng)費(fèi)調(diào)增額)=943．5(萬元)。知識點(diǎn)解析：暫無解析會計專業(yè)技術(shù)資格中級經(jīng)濟(jì)法（增值稅法律制度）模擬試卷第4套一、單項選擇題(本題共7題，每題1.0分，共7分。)1、根據(jù)增值稅法律制度的規(guī)定，增值稅一般納稅人的下列行為中，不應(yīng)視同銷售的是()。A、將購進(jìn)的炊具設(shè)備用于本單位的內(nèi)部職工食堂B、將自產(chǎn)的貨物捐贈給貧困地區(qū)的兒童C、將委托加工收回的貨物用于個人消費(fèi)D、將自產(chǎn)的貨物分配給投資者標(biāo)準(zhǔn)答案：A知識點(diǎn)解析：本題考核視同銷售。將購進(jìn)的貨物用于集體福利不屬于視同銷售行為，其進(jìn)項稅額不能抵扣。2、根據(jù)增值稅法律制度的規(guī)定，下列說法正確的是()。A、用于免稅項目的購進(jìn)貨物的進(jìn)項稅額準(zhǔn)予抵扣其銷項稅額B、出租車公司向使用本公司自有出租車的出租車司機(jī)收取的管理費(fèi)，不征收增值稅C、境外單位或個人向境內(nèi)單位或個人提供完全在境外消費(fèi)的應(yīng)稅服務(wù)，不征收增值稅D、單位或個體工商戶聘用的員工為本單位或雇主提供應(yīng)稅服務(wù)，應(yīng)征收增值稅標(biāo)準(zhǔn)答案：C知識點(diǎn)解析：免稅項目的購進(jìn)貨物的進(jìn)項稅額不得抵扣銷項稅額，選項A錯誤；出租車公司向使用本公司自有出租車的出租車司機(jī)收取的管理費(fèi)用，按照陸路運(yùn)輸服務(wù)征收增值稅，選項B錯誤；單位或個體工商戶聘用的員工為本單位或雇主提供應(yīng)稅服務(wù)，屬于非營業(yè)活動，不征收增值稅，選項D錯誤。3、下列業(yè)務(wù)中，不屬于增值稅視同銷售的是()。A、單位以自建的房產(chǎn)抵償建筑材料款B、單位無償為關(guān)聯(lián)企業(yè)提供建筑服務(wù)C、單位無償為公益事業(yè)提供建筑服務(wù)D、單位無償向其他企業(yè)提供建筑服務(wù)標(biāo)準(zhǔn)答案：C知識點(diǎn)解析：單位或者個體工商戶向其他單位或者個人無償提供服務(wù)、轉(zhuǎn)讓無形資產(chǎn)或者不動產(chǎn)視同銷售，但用于公益事業(yè)或者以社會公眾為對象的除外。選項C不屬于增值稅視同銷售。4、下列業(yè)務(wù)中，免征增值稅的是()。A、單位銷售自建住房B、民辦職業(yè)培訓(xùn)機(jī)構(gòu)的培訓(xùn)業(yè)務(wù)C、殘疾人福利企業(yè)銷售自產(chǎn)產(chǎn)品D、殘疾人福利機(jī)構(gòu)提供的育養(yǎng)服務(wù)標(biāo)準(zhǔn)答案：D知識點(diǎn)解析：選項A，個人(而非單位)銷售自建自用住房，免征增值稅；選項B，從事學(xué)歷教育的學(xué)校提供的教育服務(wù)，免征增值稅；選項C，殘疾人福利機(jī)構(gòu)提供的育養(yǎng)服務(wù)，免征增值稅；選項D，殘疾人福利企業(yè)銷售自產(chǎn)產(chǎn)品沒有免稅優(yōu)惠。5、甲公司為增值稅一般納稅人，2020年10月支出情況如下：購買辦公用品支付565萬元；采購小汽車支付452萬元；因管理不善，上月購買的辦公用品被盜，該批辦公用品購入價為22.6萬元，購進(jìn)時的進(jìn)項稅額已抵扣。甲公司當(dāng)月可抵扣的增值稅進(jìn)項稅額為()萬元。A、117B、119.6C、114.4D、94.4標(biāo)準(zhǔn)答案：C知識點(diǎn)解析：保管不善的購進(jìn)貨物損失，應(yīng)當(dāng)轉(zhuǎn)出進(jìn)項稅額。(565+452)÷(1+13%)×13%-22.64÷(1+13%)×13%=114.4(萬元)。6、根據(jù)增值稅法律制度的規(guī)定，下列適用6%的增值稅稅率的是()。A、文化創(chuàng)意服務(wù)B、有形動產(chǎn)租賃服務(wù)C、基礎(chǔ)電信服務(wù)D、交通運(yùn)輸標(biāo)準(zhǔn)答案：A知識點(diǎn)解析：文化創(chuàng)意服務(wù)屬于現(xiàn)代服務(wù)，適用6%的增值稅稅率，故選項A正確；有形動產(chǎn)租賃服務(wù)適用13%的增值稅稅率，故選項B錯誤；基礎(chǔ)電信服務(wù)適用9%的增值稅稅率，增值電信服務(wù)適用6%的增值稅稅率，故選項C錯誤；交通運(yùn)輸適用9%的增值稅稅率，故選項D錯誤。7、某管道運(yùn)輸公司主要從事天然氣輸送服務(wù)，屬于增值稅一般納稅人。2019年12月該公司向客戶運(yùn)輸天然氣共取得不含稅收入3000萬元，同時隨同天然氣輸送向客戶收取管道維護(hù)費(fèi)50萬元，當(dāng)月發(fā)生可抵扣的增值稅進(jìn)項稅額為150萬元。那么，該公司12月可申請辦理即征即退的增值稅為()萬元。A、334.95B、184.95C、91.36D、32.75標(biāo)準(zhǔn)答案：D知識點(diǎn)解析：本題考核增值稅的即征即退。2019年12月發(fā)生的銷項稅額為3000×9%+50÷(1+9%)×9%=270+4.13=274.13(萬元)。當(dāng)期可抵扣的進(jìn)項稅額為150萬元，應(yīng)納稅額為274.13-150=124.13(萬元)。當(dāng)期實際稅負(fù)為124.13÷[3000+50÷(1+9%)]=4.08%，超過了3%的標(biāo)準(zhǔn)。該管道運(yùn)輸公司2019年12月實際應(yīng)繳納的增值稅為[3000+50÷(1+9%)]×3%=91.38(萬元)?？缮暾堔k理即征即退的增值稅為124.13-91.38=32.75(萬元)。二、多項選擇題(本題共7題，每題1.0分，共7分。)8、根據(jù)增值稅法律制度的規(guī)定，下列各項中，按照銷售貨物征收增值稅的有()。標(biāo)準(zhǔn)答案：A,B,C知識點(diǎn)解析：本題考核增值稅的征稅范圍。銷售房地產(chǎn)按照“銷售不動產(chǎn)”稅目繳納增值稅。9、根據(jù)增值稅法律制度的規(guī)定，下列出口貨物中，免稅但不退稅的有()。標(biāo)準(zhǔn)答案：B,C,D知識點(diǎn)解析：本題考核增值稅免稅不退稅政策。選項A，國家計劃內(nèi)出口的石油不屬于免稅不退稅，國家計劃內(nèi)出口的卷煙屬于免稅不退稅；選項B，避孕藥品免稅不退稅；選項C，來料加工復(fù)出口的貨物免稅不退稅；選項D，古舊圖書免稅不退稅。10、下列情形不屬于在境內(nèi)銷售服務(wù)或者無形資產(chǎn)的有()。標(biāo)準(zhǔn)答案：B,D知識點(diǎn)解析：下列情形不屬于在境內(nèi)銷售服務(wù)或者無形資產(chǎn)：(1)境外單位或者個人向境內(nèi)單位或者個人銷售完全在境外發(fā)生的服務(wù)；(2)境外單位或者個人向境內(nèi)單位或者個人銷售完全在境外使用的無形資產(chǎn)；(3)境外單位或者個人向境內(nèi)單位或者個人出租完全在境外使用的有形動產(chǎn)；(4)財政部和國家稅務(wù)總局規(guī)定的其他情形。11、一般納稅人，是指年應(yīng)稅銷售額超過規(guī)定的小規(guī)模納稅人標(biāo)準(zhǔn)的()。標(biāo)準(zhǔn)答案：B,D知識點(diǎn)解析：一般納稅人，是指年應(yīng)稅銷售額超過財政部、國家稅務(wù)總局規(guī)定的小規(guī)模納稅人標(biāo)準(zhǔn)的企業(yè)和企業(yè)性單位。12、下列利息收入中，屬于免征增值稅的有()。標(biāo)準(zhǔn)答案：A,B,C知識點(diǎn)解析：金融機(jī)構(gòu)農(nóng)戶小額貸款、金融機(jī)構(gòu)小微企業(yè)及個體工商戶小額貸款、小額貸款公司農(nóng)戶小額貸款免征增值稅，并非指所有貸款，選項A、C正確，選項D錯誤；自2018年11月7日起至2021年11月6日止，境外機(jī)構(gòu)投資境內(nèi)債券市場取得的債券利息免征增值稅，選項B正確。13、下列項目中，屬于"現(xiàn)代服務(wù)”范圍的有()。標(biāo)準(zhǔn)答案：A,B,D知識點(diǎn)解析：選項C，旅游服務(wù)屬于生活服務(wù)14、境內(nèi)的單位和個人銷售的下列服務(wù)和無形資產(chǎn)中，免征增值稅的有()。標(biāo)準(zhǔn)答案：A,B,C,D知識點(diǎn)解析：上述境內(nèi)單位和個人銷售的服務(wù)和無形資產(chǎn)均適用免征增值稅政策。三、判斷題(本題共4題，每題1.0分，共4分。)15、除國家稅務(wù)總局另有規(guī)定外，一經(jīng)登記為一般納稅人后，不得轉(zhuǎn)為小規(guī)模納稅人()。A、正確B、錯誤標(biāo)準(zhǔn)答案：A知識點(diǎn)解析：暫無解析16、小規(guī)模納稅人外購貨物取得專用發(fā)票，按3%計算抵扣進(jìn)項稅額()。A、正確B、錯誤標(biāo)準(zhǔn)答案：B知識點(diǎn)解析：小規(guī)模納稅人外購貨物即使取得專用發(fā)票，也不能做進(jìn)項稅額抵扣。17、納稅人發(fā)生應(yīng)稅銷售行為適用免稅規(guī)定的，可以放棄免稅，放棄免稅后，12個月不得再申請免稅()。A、正確B、錯誤標(biāo)準(zhǔn)答案：B知識點(diǎn)解析：納稅人發(fā)生應(yīng)稅銷售行為適用免稅規(guī)定的，可以放棄免稅，依照《增值稅暫行條例》或者《營業(yè)稅改征增值稅試點(diǎn)實施辦法》的規(guī)定繳納增值稅。放棄免稅后，36個月不得再申請免稅。18、小規(guī)模納稅人發(fā)生增值稅應(yīng)稅行為需要開具增值稅專用發(fā)票的，必須到稅務(wù)機(jī)關(guān)代開增值稅專用發(fā)票，不得自行開具()。A、正確B、錯誤標(biāo)準(zhǔn)答案：B知識點(diǎn)解析：小規(guī)模納稅人發(fā)生增值稅應(yīng)稅行為需要開具增值稅專用發(fā)票的，可以到稅務(wù)機(jī)關(guān)代開增值稅專用發(fā)票，也可以自愿使用增值稅發(fā)票管理系統(tǒng)自行開具。四、簡答題(本題共2題，每題1.0分，共2分。)某企業(yè)以“買二贈一”的方式銷售貨物，2020年6月銷售甲商品80件，每件售價(含稅)4060元，同時贈送乙商品40件(乙商品不含稅單價為1800元/件)。已知：甲、乙商品適用稅率均為13%。要求：根據(jù)上述資料回答下列問題。19、該企業(yè)贈送的乙商品是否應(yīng)當(dāng)繳納增值稅？并說明理由。標(biāo)準(zhǔn)答案：該企業(yè)贈送的乙商品應(yīng)當(dāng)繳納增值稅。根據(jù)規(guī)定，企業(yè)將自產(chǎn)、委托加工或者購進(jìn)的貨物無償贈送其他單位或者個人應(yīng)視同銷售繳納增值稅。知識點(diǎn)解析：暫無解析20、該企業(yè)本月銷項稅額為多少萬元？標(biāo)準(zhǔn)答案：當(dāng)月銷項稅額=[4060÷(1+13%)×80×13%+1800×40×13%]÷10000=4.673(萬元)。知識點(diǎn)解析：暫無解析五、計算題(本題共1題，每題1.0分，共1分。)21、某百貨商場為增值稅一般納稅人，2020年2月零售金銀首飾取得含稅銷售額7.91萬元，其中包括以舊換新首飾的含稅銷售額3.39萬元。已知舊首飾作價1.13萬元，即實際收取的含稅價款為2.26萬元。則百貨公司3月份增值稅的銷項稅額為多少萬元？標(biāo)準(zhǔn)答案：銷項稅額=(7.91-3.39)÷(1+13%)×13%+2.26÷(1+13%)×13%=0.78(萬元)。知識點(diǎn)解析：暫無解析六、綜合題(本題共3題，每題1.0分，共3分。)甲企業(yè)為增值稅一般納稅人，2020年8月發(fā)生下列業(yè)務(wù)：(1)為生產(chǎn)免稅產(chǎn)品購入一批原材料，取得增值稅專用發(fā)票上注明的價款2200元，增值稅286元，委托運(yùn)輸企業(yè)(增值稅一般納稅人)將其運(yùn)回企業(yè)，支付不含稅運(yùn)費(fèi)1000元，取得增值稅專用發(fā)票。(2)為生產(chǎn)應(yīng)稅產(chǎn)品購入一批原材料，取得增值稅專用發(fā)票上注明的增值稅稅額為1357元，委托運(yùn)輸企業(yè)(增值稅小規(guī)模納稅人)將其運(yùn)回企業(yè)，支付不含稅運(yùn)費(fèi)1000元，取得稅務(wù)機(jī)關(guān)代開的增值稅專用發(fā)票。(3)銷售貨物，收取不含稅金額12000元，另收取包裝費(fèi)3503元。(4)采取預(yù)收貨款方式銷售一批貨物，不含稅總價款150000元，當(dāng)月預(yù)收60%的貨款，其余部分下月收回，貨物尚未發(fā)出。(5)自產(chǎn)的一批貨物因管理不善被盜，賬目成本9000元，成本中外購比例占70%。(6)銷售自己使用過的2012年購入的固定資產(chǎn)，開具普通發(fā)票，取得價稅合計金額28250元。已知：甲企業(yè)當(dāng)月取得的相關(guān)票據(jù)在有效期內(nèi)均經(jīng)過主管稅務(wù)機(jī)關(guān)認(rèn)證。要求：根據(jù)上述資料及增值稅法律制度的規(guī)定，回答下列問題(涉及計算的列出算式，結(jié)果保留到小數(shù)點(diǎn)后兩位，單位：元)。22、計算甲企業(yè)當(dāng)期可以抵扣的進(jìn)項稅額。標(biāo)準(zhǔn)答案：業(yè)務(wù)：為生產(chǎn)免稅產(chǎn)品購入原材料，不得抵扣進(jìn)項稅額，也不得抵扣支付的相關(guān)運(yùn)費(fèi)的進(jìn)項稅額。業(yè)務(wù)：準(zhǔn)予抵扣的進(jìn)項稅額=1357+1000×9%=1447(元)。業(yè)務(wù)：非正常損失的產(chǎn)成品所耗用的購進(jìn)貨物或者應(yīng)稅勞務(wù)不得抵扣進(jìn)項稅額，應(yīng)轉(zhuǎn)出進(jìn)項稅額=9000×70%×13%=819(元)。甲企業(yè)當(dāng)期可以抵扣的進(jìn)項稅額=1447-819=628(元)。知識點(diǎn)解析：暫無解析23、計算甲企業(yè)當(dāng)期應(yīng)確認(rèn)的增值稅銷項稅額。標(biāo)準(zhǔn)答案：業(yè)務(wù)：收取的包裝費(fèi)屬于價外費(fèi)用，應(yīng)作增值稅價稅分離，應(yīng)確認(rèn)增值稅銷項稅額=[12000+3503÷(1+13%)]×13%=1963(元)。業(yè)務(wù)：采取預(yù)收貨款方式銷售貨物的，增值稅納稅義務(wù)發(fā)生時間為貨物發(fā)出的當(dāng)天，本題由于當(dāng)月貨物尚未發(fā)出，所以當(dāng)月不確認(rèn)增值稅銷項稅額。業(yè)務(wù)：應(yīng)確認(rèn)的增值稅銷項稅額=28250÷(1+13%)×13%=3250(元)。甲企業(yè)當(dāng)期應(yīng)確認(rèn)的增值稅銷項稅額=1963+3250=5213(元)。知識點(diǎn)解析：暫無解析24、計算甲企業(yè)當(dāng)期應(yīng)繳納的增值稅。標(biāo)準(zhǔn)答案：甲企業(yè)當(dāng)期應(yīng)繳納的增值稅=5213-628=4585(元)。知識點(diǎn)解析：暫無解析會計專業(yè)技術(shù)資格中級經(jīng)濟(jì)法（增值稅法律制度）模擬試卷第5套一、單項選擇題(本題共7題，每題1.0分，共7分。)1、根據(jù)增值稅法律制度的規(guī)定，下列各項中，不屬于按照現(xiàn)代服務(wù)征收增值稅的是()。A、廣告設(shè)計B、有形動產(chǎn)租賃C、不動產(chǎn)租賃D、教育醫(yī)療服務(wù)標(biāo)準(zhǔn)答案：D知識點(diǎn)解析：本題考核增值稅的征稅范圍。教育醫(yī)療服務(wù)屬于生活服務(wù)。2、甲公司為旅游公司，2020年1月取得旅游收入300萬元(含稅)，支付給乙單位的交通費(fèi)、門票等費(fèi)用共計200萬元，甲公司3月銷項稅額為()萬元。A、16.98B、5.66C、6D、18標(biāo)準(zhǔn)答案：B知識點(diǎn)解析：根據(jù)增值稅法律制度的規(guī)定，應(yīng)稅銷售額為：(300-200)÷(1+6%)=94.34(萬元)；銷項稅額=應(yīng)稅銷售額×稅率=94.34×6%=5.66(萬元)。3、根據(jù)增值稅法律制度的規(guī)定，增值稅一般納稅人的下列行為中，不應(yīng)視同銷售的是()。A、將購進(jìn)的貨物用于本單位的辦公樓建設(shè)B、將自產(chǎn)的貨物捐贈給貧困地區(qū)的兒童C、將委托加工收回的貨物用于個人消費(fèi)D、將自產(chǎn)的貨物分配給投資者標(biāo)準(zhǔn)答案：A知識點(diǎn)解析：選項A，將購進(jìn)的貨物用于本單位的辦公樓建設(shè)，屬于將外購貨物用于非增值稅應(yīng)稅項目，不得抵扣進(jìn)項稅額，不視同銷售；選項B，將自產(chǎn)的貨物捐贈給貧困地區(qū)的兒童，屬于將自產(chǎn)貨物無償贈送其他單位或個人，屬于視同銷售的情形；選項C，將委托加工收回的貨物用于個人消費(fèi)，屬于視同銷售的情形；選項D，將自產(chǎn)的貨物分配給投資者，屬于視同銷售的情形。4、以下關(guān)于增值稅納稅地點(diǎn)的表述，錯誤的是()。A、固定業(yè)戶在其機(jī)構(gòu)所在地申報納稅B、非固定業(yè)戶在其居住所在地申報納稅C、進(jìn)口貨物向報關(guān)地海關(guān)申報納稅D、總機(jī)構(gòu)分支機(jī)構(gòu)不在同一縣(市)的，分別向各自所在地主管稅務(wù)機(jī)關(guān)申報納稅標(biāo)準(zhǔn)答案：B知識點(diǎn)解析：非固定業(yè)戶在其銷售所在地申報納稅。5、甲公司為增值稅一般納稅人，主要從事遠(yuǎn)洋運(yùn)輸業(yè)務(wù)。2020年6月購進(jìn)船舶配件取得的增值稅專用發(fā)票上注明價款360萬元、稅額46.8萬元；開具普通發(fā)票取得的含稅收入包括國內(nèi)運(yùn)輸收入1362.5萬元、打撈收入116.6萬元。該公司6月應(yīng)繳納的增值稅為()萬元。A、46.8B、119.1C、72.3D、165.9標(biāo)準(zhǔn)答案：C知識點(diǎn)解析：運(yùn)輸收入適用9%稅率，打撈收入為現(xiàn)代服務(wù)業(yè)，適用6%稅率。1362.5÷(1+9%)×9%+116.6÷(1+6%)×6%-46.8=72.3(萬元)。6、根據(jù)增值稅法律制度的規(guī)定，增值稅一般納稅人的下列行為中，不應(yīng)視同銷售的是()。A、將購進(jìn)的炊具設(shè)備用于本單位的內(nèi)部職工食堂B、將自產(chǎn)的貨物捐贈給貧困地區(qū)的兒童C、將委托加工收回的貨物用于個人消費(fèi)D、將自產(chǎn)的貨物分配給投資者標(biāo)準(zhǔn)答案：A知識點(diǎn)解析：本題考核視同銷售。將購進(jìn)的貨物用于集體福利不屬于視同銷售行為，其進(jìn)項稅額不能抵扣。7、根據(jù)增值稅法律制度的規(guī)定，增值稅一般納稅人的下列業(yè)務(wù)中，進(jìn)項稅額不得從銷項稅額中抵扣的是()。A、將購進(jìn)的貨物用于本企業(yè)的集體福利B、將外購的貨物用于交換生產(chǎn)所需的材料C、外購的貨物因管理不善導(dǎo)致霉?fàn)€變質(zhì)D、外購的貨物在存儲過程中發(fā)生的合理損耗標(biāo)準(zhǔn)答案：C知識點(diǎn)解析：因管理不善造成貨物被盜、丟失、發(fā)生霉?fàn)€變質(zhì)等非正常損失的購進(jìn)貨物，其進(jìn)項稅額不得從銷項稅額中抵扣。二、多項選擇題(本題共7題，每題1.0分，共7分。)8、根據(jù)增值稅法律制度的規(guī)定，下列各項中，屬于增值稅視同銷售貨物行為的有()。標(biāo)準(zhǔn)答案：A,B,C知識點(diǎn)解析：增值稅法律制度規(guī)定，設(shè)有兩個以上機(jī)構(gòu)并實行統(tǒng)一核算的納稅人，將貨物從一個機(jī)構(gòu)移送至其他機(jī)構(gòu)用于銷售，但相關(guān)機(jī)構(gòu)設(shè)在同一縣(市)的除外，屬于視同銷售貨物的行為，故選項D錯誤。9、根據(jù)增值稅法律制度的規(guī)定，以下情形中，享受增值稅免稅優(yōu)惠的有()。標(biāo)準(zhǔn)答案：A,B,C知識點(diǎn)解析：本題考核增值稅免稅項目。選項D，按商務(wù)輔助服務(wù)納稅。10、下列選項屬于增值稅征收范圍生活服務(wù)類的有()。標(biāo)準(zhǔn)答案：A,B,C知識點(diǎn)解析：選項D屬于物流輔助服務(wù)。11、根據(jù)增值稅法律制度的規(guī)定，下列出口貨物中，免稅但不退稅的有()。標(biāo)準(zhǔn)答案：A,B,C知識點(diǎn)解析：選項D，適用增值稅出口免稅并退稅政策。12、甲公司是增值稅一般納稅人，2020年9月購買一輛中巴捐贈給本市一所福利院，此外還向汽車租賃公司租入一輛中巴，用于公司員工上下班的接送以及日常的業(yè)務(wù)聯(lián)系，增值稅額已抵扣。下列做法正確的有()。標(biāo)準(zhǔn)答案：C,D知識點(diǎn)解析：選項C視同銷售；選項D，租入固定資產(chǎn)同時用于生產(chǎn)經(jīng)營和集體福利等，允許抵扣。13、根據(jù)增值稅法律制度的規(guī)定，下列屬于金融服務(wù)的有()。標(biāo)準(zhǔn)答案：A,C,D知識點(diǎn)解析：本題考核增值稅的征稅范圍。動產(chǎn)融資租賃屬于租賃服務(wù)。14、下列項目中，屬于免征增值稅的有()。標(biāo)準(zhǔn)答案：A,C,D知識點(diǎn)解析：保險公司開辦的1年期以上返還性人身保險產(chǎn)品取得的保費(fèi)收入免征增值稅，并非針對所有的人身保險產(chǎn)品免稅。三、判斷題(本題共5題，每題1.0分，共5分。)15、增值稅一般納稅人從小規(guī)模納稅人處購買貨物，均不得抵扣其支付的進(jìn)項稅額()。A、正確B、錯誤標(biāo)準(zhǔn)答案：B知識點(diǎn)解析：增值稅一般納稅人取得由稅務(wù)所為小規(guī)模納稅人代開的增值稅專用發(fā)票，可以將專用發(fā)票上填寫的稅額作為進(jìn)項稅額計算抵扣。16、一般